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CETA: El portal tributario de Colombia

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Julio 23 de 2016 

CONCEPTO 100-141640
14-Jul-2016

Superintendencia de Sociedades

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REDOMICILIACIÓN DE SOCIEDADES EXTRANJERAS./ REDOMICILIACIÓN TRANSFRONTERIZA./ IMPROCEDENCIA.// "Si bien las normas mercantiles vigentes permiten que el domicilio inicialmente fijado en los estatutos de la sociedad sea modificado por medio de una reforma estatutaria, el nuevo domicilio debe situarse en el territorio colombiano...// (...) La redomiciliación de sociedades extranjeras hacia el territorio colombiano no está contemplada en el ordenamiento jurídico colombiano. Al no existir normas jurídicas que determinen, de modo específico, el procedimiento para la redomiciliación transfronteriza, ni las salvaguardias que habrían de conferírseles a los asociados y terceros en esta clase de operaciones, es inviable autorizar su procedencia. Ciertamente si se aceptarse la viabilidad de esta figura por vía doctrinaria, podrían ponerse en riesgo asuntos de orden público relativos a la protección de los derechos de terceros, el Estado y otros interesados..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 012903
24-May-2016

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (GMF)./ CAUSACIÓN./ EXENCIONES./ DESEMBOLSOS DE CRÉDITO./ LA EXENCIÓN OPERA SOLO CUANDO EL DESEMBOLSO SE EFECTÚA POR ENTIDAD PERTENECIENTE AL SISTEMA FINANCIERO COLOMBIANO.// "...El gravamen a los movimientos financieros se encuentra a cargo de los usuarios del sistema financiero y las entidades que lo conforman en nuestro país, habida cuenta que se trata de un gravamen del orden nacional...// (...) No puede confirmarse la tesis expuesta por el consultante la cual reza: “la exención prevista en el numeral 11 del artículo 879 del Estatuto Tributario, aplica indistintamente a los desembolsos de crédito mediante abono a cuenta de ahorro o corriente sin importar si es efectuado por una entidad financiera incorporada en Colombia o en el exterior.”/ Al contrario de lo manifestado por el peticionario debe concluirse que la exención contemplada solamente aplica cuando los desembolsos de crédito mediante abono a cuenta de ahorro o corriente son efectuados por establecimientos o entidades que hacen parte o conforman el sistema financiero colombiano..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 013698
1-Jun-2016

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ BASES PARA CALCULAR LA RETENCIÓN./ COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES.// "..Es menester comprender que el derecho a compensar pérdidas fiscales nace de la respectiva liquidación que se haga de éstas en el denuncio rentístico; lo cual, para el asunto sub examine, se permitió mediante el señalado acto administrativo (artículo 2 de la Resolución DIAN 29 de 2016) en la declaración del periodo gravable 2015, motivo por el cual no resulta jurídicamente posible su compensación en el mismo periodo, pues tal proceder contraria abiertamente lo consagrado en los artículos 147 del Estatuto Tributario y 22-2 de la Ley 1607 de 2012, disposiciones a las que – valga la pena reiterar – se sujetó la Corte Constitucional en el pronunciamiento trascrito (Sentencia C-291 de 2015)..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 013742
2-Jun-2016

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./ DEPURACIÓN DE LA BASE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES./ DEPENDIENTES./ PADRES DEL CONTRIBUYENTE EN SITUACIÓN DE DEPENDENCIA.// "...El artículo 387 del Estatuto Tributario es claro en establecer que la situación de dependencia por ausencia de ingresos o ingresos menores a doscientas sesenta (260) UVT se prueba con certificación emitida por contador público./ Esta situación de dependencia tampoco está supeditada a que los padres sean o no declarantes de renta./ La situación de dependencia tampoco se sujeta a que los padres tributen o no por el sistema de renta presuntiva, pues es preciso recordar que este sistema permite calcular el monto del impuesto a cargo con base en el patrimonio de los contribuyentes y la referencia que hace el artículo 387 del Estatuto Tributario es sobre los ingresos..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 014735
13-Jun-2016

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./ INGRESOS LABORALES./ EMPLEADOS./ RETENCIÓN MÍNIMA./ PAGOS ATRIBUIBLES A VARIOS PERÍODOS MENSUALES.// Se consulta a la DIAN: "¿Cómo se determina la retención en la fuente mínima del artículo 384 del Estatuto Tributario sobre un pago que corresponde a ingresos acumulados por varios periodos, por ejemplo bonificación por servicios prestados, vacaciones en retiro, prima de vacaciones compensadas y bonificación especial de recreación y pago de retroactivos salariales o salarios que corresponden a varios periodos?". La DIAN concluye, luego de transcribir los artículos 384 del Estatuto Tributario y 6 del Decreto 1070 de 2013: "A la sumatoria de los pagos mensuales se le restan los conceptos anteriormente señalados, con el fin de obtener la base a la cual se le aplica la tabla de retención contenida en el artículo 384 del Estatuto Tributario..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

RESOLUCION 52377
28-Jun-2016

Secretaria de Hacienda Distrital de Bogotá

TrnB

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO./ BOGOTÁ./ SE DESIGNAN ALGUNOS AGENTES DE RETENCIÓN.// "...Designar, a partir del 1° de enero de 2017, a los grandes contribuyentes de los impuestos distritales establecidos por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá-DIB y a los contribuyentes pertenecientes al régimen común del impuesto de industria y comercio, como agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del régimen común y/o del régimen simplificado del impuesto de industria y comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

SENTENCIA 19699
26-May-2016

Consejo de Estado - Sección Cuarta

TrnB

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO./ SABANETA (ANTIOQUIA)./ AÑO GRAVABLE 1997./ EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS./ HECHO GENERADOR./ PRESTACIÓN DE SERVICIOS./ ACTIVIDAD DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS.// "...La Sala considera que para el año 1996, constituía hecho generador del impuesto de industria y comercio, en el municipio de Sabaneta, la prestación de los servicios públicos domiciliarios. Dado que está probado que la empresa demandante prestó esos servicios, en ese año, pero no declaró el impuesto, la liquidación oficial de aforo que formuló el municipio de Sabaneta, así como la sanción por extemporaneidad que le impuso en el mismo acto se ajustan a derecho...// (...) Carece de fundamento el cargo según el que se afirma que el Municipio de Sabaneta no tenía facultades para determinar oficialmente el impuesto de Industria y Comercio a que se refieren los actos acusados, pues corresponden al ejercicio de las facultades que le otorga la Ley 14 de 1983 a los municipios para gravar con dicho impuesto la actividad de servicios realizada por la actora en la jurisdicción, así como a lo regulado en el Acuerdo Municipal 038 de 1991..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

SENTENCIA 20389
19-May-2016

Consejo de Estado - Sección Cuarta

TrnB

RENTA./ 2007./// DEBIDO PROCESO./ NOTIFICACIÓN DE REQUERMIENTO ORDINARIO DE INFORMACIÓN./ TÉRMINO MÍNIMO PARA RESPONDERLO./ DIFERENCIA ENTRE SANCIÓN REDUCIDA Y SANCIÓN POR INEXACTITUD./// DESCONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS EN OPERACIONES CON EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO POR FALTA DE INSCRIPCIÓN EN DICHO RÉGIMEN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// IMPROCEDENCIA DE CONDENA EN COSTAS.// "...La DIAN no violó el debido proceso al actor porque este pagó la sanción por corrección del 10%, que es la mínima prevista en el artículo 644 del E.T. No es cierto, entonces, que como consecuencia de la notificación por aviso del requerimiento ordinario de 3 de mayo de 2010, con posterioridad a la notificación del requerimiento especial, el actor se vio abocado a corregir la declaración con una sanción del 160%, que, por lo demás, equivale a la sanción por inexactitud que impone la DIAN, no a la sanción que correspondería por la corrección provocada por el requerimiento especial, conforme con el artículo 709 del E.T, esto es, la cuarta parte de la sanción por inexactitud...// (...) La DIAN rechazó costos por $118.383.972 porque no se acreditó que las personas naturales con las que el actor, que es abogado, compartió honorarios pertenecían al régimen simplificado IVA. Esta decisión se encuentra ajustada al artículo 177-2 del E.T., pues, la consecuencia derivada del incumplimiento de dicho requisito es el rechazo de los costos. Además, como se advirtió, el actor no demostró la existencia de los costos rechazados...// (...) Si el actor pretendía el reconocimiento de los costos por honorarios compartidos (...), tales costos debieron ser registrarlos en la declaración de renta, obviamente, previo registro de los ingresos a los que eran imputables y el cumplimiento de los requisitos legales para su aceptación como costos..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

SENTENCIA 20868
15-Jun-2016

Consejo de Estado - Sección Cuarta

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COBRO COACTIVO./ FACILIDAD DE PAGO./ OFRECIMIENTO EN GARANTÍA POR PARTE DE UN TERCERO./ CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA FACILIDAD DE PAGO./ TÍTULO EJECUTIVO CONTRA EL TERCERO GARANTE./ VINCULACIÓN AL PROCESO DE COBRO COACTIVO.// INDEBIDA TASACIÓN DE LA DEUDA.// "...No es aceptable que se pretenda hacer extensiva la responsabilidad del tercero garante por otras obligaciones como tampoco, de ser el caso, perseguirse otros bienes o derechos diferentes al ofrecido en garantía, interpretando que se trata de un deudor solidario en los términos previstos en el literal f) del artículo 793 del Estatuto Tributario...// (...) En el caso sub examine, con la ejecutoria de la Resolución Nro. 20070811000051 del 5 de diciembre de 2007, por la que se declaró sin vigencia la facilidad de pago, la garantía ofrecida por la demandante se convirtió en título ejecutivo en su contra y a favor de la UAE – DIAN...// (...) Como la resolución que declaró sin vigencia la facilidad de pago y ordenó hacer efectiva la garantía otorgada se encontraba en firme para el 8 de junio de 2011, la garantía ofrecida por la demandante se convirtió en título ejecutivo, por lo que resultaba procedente que se profiriera el Mandamiento de Pago a Deudor Solidario...// (...) No es necesario que la DIAN, con la finalidad de vincular formalmente al garante en el proceso de cobro coactivo en el que se pretende hacer efectiva la garantía ofrecida, deba expedir un acto previo, como tampoco que sea indispensable su vinculación al proceso de determinación de la obligación tributaria...// (...) Le asiste la razón al Tribunal al declarar la nulidad parcial de la Resolución Nro. 004 del 25 de agosto de 2011, para limitar el cobro a la demandante por el valor del 50% del precio del inmueble que ofreció en garantía, por lo que es del caso confirmar el numeral primero de la parte resolutiva de la sentencia, por la indebida tasación del monto de la deuda..." Copyright © 2016 CETA.   [Ver texto completo]

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Ley 1793 de 07-07-2016. Presidencia de la Republica. SERVICIOS FINANCIEROS./// CUENTAS DE AHORRO Y/O DEPÓSITOS ELECTRÓNICOS./ SE SUPRIME OBLIGACIÓN DE TENER SALDO MÍNIMO.// CUENTAS INACTIVAS./ LIMITACIÓN AL COBRO DE COSTOS FINANCIEROS Y/O TRANSACCIONALES.// INTERESES MÍNIMOS.// "...Los clientes de las entidades autorizadas para captar recursos del público a través de cuentas de ahorro y/o depósitos electrónicos podrán disponer de todo el dinero que tienen depositado en sus cuentas de ahorros o depósitos electrónicos, sin tener la obligación de mantener un saldo mínimo...// (...) En las cuentas de ahorros, las entidades autorizadas para captar recursos del público, sólo podrán cobrar costos financieros y/o transaccionales por los primeros sesenta (60) días de inactividad y/o ausencia de movimientos financieros por parte del usuario...// (...) Las entidades autorizadas para captar recursos del público están en la obligación de reconocer a los usuarios una tasa de interés remuneratoria mínima en todas las cuentas de ahorro, para cualquier nivel de depósito..." (Ver documento)

Ley 1788 de 07-07-2016. Presidencia de la República. TRABAJADORAS Y TRABAJADORES DE SERVICIO DOMÉSTICO./ SE OTORGA DERECHO A LA PRIMA DE SERVICIOS.// "...Artículo 2°. Modifíquese el artículo 306 del Decreto–ley 2663 del 5 de agosto de 1950, Código Sustantivo del Trabajo, el cual quedará así:/ Artículo 306. De la prima de servicios a favor de todo empleado. El empleador está obligado a pagar a su empleado o empleados, la prestación social denominada prima de servicios que corresponderá a 30 días de salario por año, el cual se reconocerá en dos pagos, así: la mitad máximo el 30 de junio y la otra mitad a más tardar los primeros veinte días de diciembre. Su reconocimiento se hará por todo el semestre trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado./ Parágrafo. Se incluye en esta prestación económica a los trabajadores del servicio doméstico, choferes de servicio familiar, trabajadores por días o trabajadores de fincas y en general, a los trabajadores contemplados en el Título III del presente código o quienes cumplan con las condiciones de empleado dependiente..."(Ver documento)

Comunicado de Prensa 24 (extracto) de 01-06-2015. Corte Constitucional. INCIDENTE DE IMPACTO FISCAL CONTRA LA SENTENCIA C-492 DE 2015./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN) E IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ POSIBILIDAD DE DETRAER EN SU CÁLCULO LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (NUMERAL 10 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)./ SE DIFIEREN EFECTOS DE LA SENTENCIA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016./// HAY SALVAMENTOS DE VOTO./ SEGÚN QUIENES SALVARON SU VOTO, EL INCIDENTE SOLO PROCEDE CUANDO ESTÉ EN PELIGRO CIERTO, PROBADO Y RELEVANTE LA REALIZACIÓN DEL ESTADO SOCIAL DE DERECHO.// "...La Corte aceptó la solicitud del Ministro de Hacienda y Crédito Público, formulada a través de un Incidente de Impacto Fiscal, de diferir por un plazo adicional los efectos de la Sentencia C-492 de 2015, en lo relacionado con la sustracción de las rentas de trabajo exentas, según la declaración de exequibilidad condicionada del art. 10 de la Ley 1607 de 2012..." (Ver documento)

Documento de 19-02-2016. Dian. / Impuesto a la Riqueza e Impuesto Complementario de Normalización Tributaria. // Se trata de un documento de carácter pedagógico, en el que se explica la manera de liquidar el Impuesto a la Riqueza por el año 2016 y se abordan situaciones especiales como los casos de fusión o escisión, declarantes voluntarios, omisos o quienes tienen liquidaciones oficiales por el año 2015. Así mismo se trata lo referente al impuesto Complementario de Normalización Tributaria, los beneficios que comporta, sus elementos estructurales y los trámites que deben adelantarse ante el Banco de la República con ocasión de la normalización. (Ver documento)  

Auto 184 de 27-04-2016. Corte Constitucional.  INCIDENTE DE IMPACTO FISCAL./ RECONOCIMIENTO DE RENTAS EXENTAS LABORALES EN EL CÁLCULO DEL IMAN Y DEL IMAS PE./ SE ADMITE EL INCIDENTE Y SE SUSPENDE TEMPORALMENTE EL EFECTO DE LA SENTENCIA C-492 DE LA CORTE CONSTITUCIONAL.// El incidente de Impacto Fiscal presentado por el Ministro de Hacienda, es contra la Sentencia de la corte constitucional C-492 de 2015 que declaró la constitucionalidad del artículo 10 de la Ley 1607 de 2012 (artículo 331 del Estatuto Tributario) en concordancia el artículo 33 de la Ley 1739 de 2014 (artículo 334 E.T.), condicionada dicha constitucionalidad a la posibilidad de sustraer en el cálculo del IMAN y del IMAS PE las rentas exentas laborales (artículo 206 numeral 10 E.T.). El efecto de la admisión del incidente es la suspensión temporal de los efectos de la sentencia.(Ver documento)

Ley 1780 de 02-05-2016. Presidencia de la República. POR MEDIO DE LA CUAL SE PROMUEVE EL EMPLEO Y EL EMPRENDIMIENTO JUVENIL, SE GENERAN MEDIDAS PARA SUPERAR BARRERAS DE ACCESO AL MERCADO DE TRABAJO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES./// INCENTIVOS PARA LA CONTRATACIÓN DE JÓVENES Y SU VINCULACIÓN AL SECTOR PRODUCTIVO.// PROMOCIÓN DEL EMPLEO JUVENIL EN EL SECTOR PÚBLICO./ PRÁCTICAS LABORALES.// PROMOCIÓN DE LA VINCULACIÓN LABORAL Y NORMALIZACIÓN DE LA SITUACIÓN MILITAR./ SE ELIMINA LA EXIGENCIA DE LIBRETA MILITAR PARA ACCEDER AL EMPLEO.// "...La presente ley tiene por objeto impulsar la generación de empleo para los jóvenes entre 18 y 28 años de edad, sentando las bases institucionales para el diseño y ejecución de políticas de empleo, emprendimiento y la creación de nuevas empresas jóvenes, junto con la promoción de mecanismos que impacten positivamente en la vinculación laboral con enfoque diferencial, para este grupo poblacional en Colombia." (Ver documento) 

Resolución  000038 de 29-04-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014, LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000111 DEL 29 DE OCTUBRE DE 2015 Y LA RESOLUCIÓN 24 DEL 8 DE MARZO DE 2016./ SOCIEDADES FIDUCIARIAS.// Esta nueva Resolución, según sus considerandos, obedece a "que se hace necesario precisar la información que deben reportar las sociedades fiduciarias con relación a los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2015." (Ver documento) 

Resolución 000037 de 29-04-2016. Dian. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ SE AMPLÍAN PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIÓN A LA DIAN./ SE MODIFICA EL ANEXO NÚMERO 1 “ESPECIFICACIONES TÉCNICAS”, EN EL NUMERAL 2.2. “FORMATO DE CONTENIDO”, ELIMINANDO UNA RESTRICCIÓN.// "Por la cual se amplía el plazo para presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM de que trata el Decreto 568 de 2013 y la Resolución 117 de noviembre 26 de 2015 y se modifican las especificaciones técnicas." (Ver documento)

Oficio 007256  de 04-04-2016. Dian.  RENTA./ IVA./ ARANCEL./ INVERSIONES EN CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE./ INCENTIVOS TRIBUTARIOS A LA INVERSIÓN EN PROYECTOS DE FUENTES NO CONVENCIONALES DE ENERGÍA (FNCE)./ DEDUCCIÓN ESPECIAL./ EXCLUSIÓN DEL IVA./ EXENCIONES DE GRAVÁMENES ARANCELARIOS.// En este extenso Oficio, la DIAN da respuesta a 22 preguntas formuladas por tres altos funcionarios del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, en relación con aspectos puntuales de los incentivos tributarios en Impuesto sobre la Renta (deducción especial), IVA (exclusión) y Gravámenes Arancelarios (exención), establecidos en la Ley 1715 de 2014 y en los Artículos 158-2, 424 y 428 del Estatuto Tributario, para lo relacionado inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente y con proyectos de utilización de fuentes no convencionales de energía (FNCE).(Ver documento)

Decreto 660 de 23-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS VISITANTES EXTRANJEROS NO RESIDENTES EN COLOMBIA EN LAS UNIDADES ESPECIALES DE DESARROLLO FRONTERIZO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191 DE 1995 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 70 DE LA LEY 1607 DE 2012.// El decreto reglamenta lo relativo al concepto de “visitante extranjero no residente en Colombia”; la utilización de la Tarjeta Fiscal como Sistema Técnico de Control; los servicios gravados con derecho a la devolución del IVA; los requisitos de la solicitud de devolución, el trámite y el rechazo de la solicitud, entre otros. (Ver documento)

Decreto 589 de 11-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. CONTRATOS DE FIDUCIA MERCANTIL./ PATRIMONIOS AUTÓNOMOS QUE REALIZAN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR./ ASIGNACIÓN DE NIT INDEPENDIENTE.// REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)./ SE ELIMINA REQUISITO DE CONSTANCIA DE TITULARIDAD DE CUENTA CORRIENTE O DE AHORROS./ SE REGLAMENTA EL NUMERAL 5 DEL ARTÍCULO 102 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2460 DE 2013.// Según la motivación de este Decreto, "para garantizar el adecuado control y cumplimiento de las obligaciones aduaneras, es necesario que los patrimonios autónomos que realicen operaciones de comercio exterior, cuenten con un NIT independiente del NIT global con el que cuentan los demás patrimonios autónomos administrados por la respectiva sociedad fiduciaria". Además, se dispone eliminar el requisito de demostración de la titularidad de cuenta corriente o de ahorros para la inscripción en el RUT o para su actualización, teniendo en cuenta que el Decreto 2640 de 2013 así lo exigía en varias de sus disposiciones.(Ver documento)

Decreto 536 de 05-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUTIVO DE RENTA, GANANCIA OCASIONAL, COSTO O GASTO./ 2015.// INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS./ 2016.// En este Decreto se determina el componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos durante el año 2015 por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, en el 100%.; así como el componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, también en el 100%; también el componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, declarantes del impuesto sobre la renta, en el 38,51%. Adicionalmente, se establecen los intereses presuntivos para el año 2016 por préstamos entre las sociedades y sus socios, en el 5.22% anual. (Ver documento)

Circular  000011 de 29-03-2016. Dian TASA DE CAMBIO REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM)./ AÑO 2015.// "...CONSIDERANDO:/ Que mediante Decreto 366 del 28 de febrero de 1992, artículo 7°, se adoptó la tasa de cambio representativa del mercado, vigente al momento de la operación, a 31 de diciembre o el último día del período, para los efectos del ajuste por diferencia en cambio de los activos y pasivos poseídos en moneda extranjera, certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia./ INFORMA:/ La Tasa de Cambio Representativa del Mercado para el año gravable 2015, certificada para los días señalados por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia es..." (Ver documento)

Decreto 463 de 16-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  RENTA./ RENTAS EXENTAS./ RENTA EXENTA EN SERVICIOS HOTELEROS PRESTADOS EN NUEVOS HOTELES./ SE PRECISA LIMITE TEMPORAL REQUERIDO DE AVANCE DE LA CONSTRUCCIÓN DEL NUEVO HOTEL./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4 DEL DECRETO 2755 DE 2003 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 1 DEL DECRETO 920 DE 2009.// "...Se consideran nuevos hoteles únicamente aquello hoteles construidos o que demuestren un avance de por lo menos el 61 % en la construcción de la infraestructura hotelera entre el primero de Enero del año 2003 y el 31 de Diciembre del año 2017...// (...) El Ministerio de Comercio Industria y Turismo certificará a través del área que se designe para tales efectos a la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales el avance de que trata el inciso segundo de este artículo..." (Ver documento) 

Circular 000002 de 10-03-2016. Dian. VALOR PATRIMONIAL DE TÍTULOS, BONOS, CERTIFICADOS Y OTROS DOCUMENTOS QUE SE TRANSAN EN BOLSA./ DICIEMBRE DE 2015.// "...Con base en la información suministrada por la Bolsa de Valores de Colombia mediante oficio No. 00000128 de 29 de enero de 2016, sobre el precio promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2015, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario se informa:..."(Ver documento)

Resolución 000024 de 08-03-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO 2015./ SE AMPLÍAN FECHAS DE PRESENTACIÓN./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LAS RESOLUCIONES 000220 DE  2014 Y 000111 DE 2015.// Según uno de sus considerandos, esta Resolución obedece a que "se requiere ampliar las fechas de presentación de la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3, 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998, en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, en el Decreto 4660 de 2007 y en el Decreto 2733 de 2012, por parte de los obligados a suministrarla a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2015; y precisar el contenido y las características técnicas de la información que se debe presentar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN." (Ver documento)

Decreto 390 de 07-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  NUEVO ESTATUTO ADUANERO.// Este Decreto de 676 artículos contiene las nuevas reglas de juego en materia aduanera y pretende constituirse en importante instrumento de modernización y facilitación de las distintas operaciones y logística de comercio exterior. Esta nueva normatividad pretende, entre muchas otras cosas, sincronizarse con los acuerdos internacionales; disminuir costos y agilizar procedimientos aduaneros y la gestión de fiscalización y mejorar la gestión del riesgo. (Ver documento)

INFORMATIVO de 15-02-2016 - CONCEPTO 147921 DE  2013. Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP- LÍMITE A LA DESALARIZACIÓN (ARTÍCULO 30 DE LA LEY 1393 DE 2010)./ UGPP DECIDE APLICAR TRANSITORIAMENTE CONCEPTO DEL MINISTERIO DE TRABAJO HASTA QUE LA SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL DEL CONSEJO DE ESTADO SE PRONUNCIE./ PRESTACIONES SOCIALES NO ENTRAN EN EL CONCEPTO DE "REMUNERACIÓN TOTAL" PARA EL CÁLCULO DEL LÍMITE DEL 40%.// "...Como una medida transitoria hasta tanto la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado emita pronunciamiento, o se adelanten las acciones que para tal efecto disponga el Consejo Directivo, en los procesos que adelanta esta Unidad relativos a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de los aportes a la seguridad social integral, se tendrá en cuenta el concepto No. 147921 de 2013 expedido por ese Ministerio. Por consiguiente, para efecto de la aplicación del artículo 30 de la Ley 1393 de 2010 no se incluirán en el cálculo del 40%, ni en el concepto “total de la remuneración” las prestaciones sociales establecidas en los títulos VIII y IX del Código Sustantivo del Trabajo..."(Ver documento)

AUTO N° 22328  DE 15/02/2016. Consejo de Estado Sección Cuarta./ ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./ IMPUESTO DE VEHÍCULOS./ BASE GRAVABLE./ DEMANDA CONTRA LA RESOLUCIÓN DEL MINISTERIO DE TRANSPORTE NRO. 5358 DEL 30 DE NOVIEMBRE 2015./ EXPEDICIÓN DE FORMA IRREGULAR POR FALTA DE MOTIVACIÓN Y DE PUBLICIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO./ SE DECRETA LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL.// "...DECRÉTASE la siguiente medida cautelar de urgencia: SUSPÉNDASE, de manera provisional y preventiva, la aplicación de la Resolución 5358 del 30 de noviembre 2015, dictada por la actual Ministra de Transporte, publicada en el Diario Oficial 49.721 del miércoles 9 de diciembre de 2015, que fijó «la base gravable de los vehículos automotores para la vigencia fiscal 2016»./ Parágrafo: el Ministerio de Transporte conservará sus competencias para cumplir lo ordenado por el artículo 143 de la Ley 488 de 1998 para el año 2016, en los términos expuestos en la parte considerativa de esta providencia..."(Ver documento)

Oficio 001399 de 08-02-2016. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ NIIF./ APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) AL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ ADICIÓN A LA PARTE ESPECIAL DEL OFICIO DIAN 016442 DE 2015 SOBRE LA APLICACIÓN DEL DECRETO 2548 DE 2014./ LA CONTABILIDAD BAJO NIIF SÍ APLICA PARA DETERMINAR PRECIO O MARGEN DE UTILIDAD.// "...El precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados, a la luz del régimen de precios de transferencia, se determinará a partir de la fecha de aplicación de los nuevos marcos contables tanto para el sector privado como para el sector público, sin que haya lugar a retroactividad..."(Ver documento)

Oficio 001344  (0078) de 04-02-2016. Dian. RENTA./ EMPLEADOS PARA EFECTOS FISCALES./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE PARA EMPLEADOS (IMAS-PE)./// DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA (RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (ARTÍCULO 206 NUMERAL 10 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)./ INTERPRETACIÓN DEL FALLO EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA DEL ARTÍCULO 10 DE LA LEY 1607 DE 2012 (SENTENCIA C-492 DE 2015).// IMPOSIBILIDAD DE EXTENDER LOS EFECTOS DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD CONDICONADA C-492 AL TEMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA.// "...La expresión " primera frase" prevista en la parte motiva de la sentencia hace referencia tanto al porcentaje como a su limitante ( 25 % y 240 UVT), ya que (...) para los "sistemas " IMAN e IMAS "PE", en razón a su naturaleza especial de determinación de la renta no le es aplicable de manera extensiva lo dispuesto en el artículo 206, siendo necesario la inclusión de la expresión por parte de la Corte Constitucional "una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto"...// (...) Mal haría este despacho en extender los efectos de la sentencia de constitucionalidad a eventos no regulados por ella, tal y como se pretende en este caso a la retención en la fuente mínima prevista en el artículo 384 del Estatuto Tributario, el cual consagra los supuestos esenciales a detraer de la base sin que se prevea la renta exenta de que trata el artículo 206-10 del Estatuto Tributario.. (Ver documento)

Resolución 000004 de 08-01-2016. Dian. FORMULARIOS Y FORMATOS./ SE PRESCRIBEN Y HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2016.// La Resolución se refiere a los formularios y formatos para la presentación de declaraciones y pago de los impuestos de Renta y complementarios, IMAS, IVA, Retención en la Fuente, CREE, Impuesto Nacional al Consumo, Precios de Transferencia, Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria, GMF, Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, así como para la declaración de activos en el Exterior y para el cumplimiento de las demás obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias durante el año 2016(Ver documento)

Informe Final de Diciembre de 2015.  COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA./ PRESENTADO AL MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.// Este extenso informe contiene un importante ejercicio de diagnóstico y trascendentales propuestas de reforma tributaria, algunas de ellas en verdad preocupantes, en cinco capítulos dedicados a Impuestos directos, impuestos indirectos, Impuestos territoriales, Régimen Tributario Especial para las Asociaciones, Fundaciones y Corporaciones constituidas como Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) y Administración tributaria en Colombia. El documento contiene, luego de la presentación, un útil resumen ejecutivo de diez páginas. (Ver documento)

Decreto 2553 de 30/12/2015. Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2016.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil dieciséis (2016), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de setenta y siete mil setecientos pesos mensuales ($77.700.oo), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte   (Ver documento)

Decreto 2552 de 30/12/2015. Ministerio de Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2016.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2016, como Salario Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos ochenta y nueve mil cuatrocientos cincuenta y cinco pesos moneda corriente ($689.455.oo)..." (Ver documento)

Decreto 2496 de 23/12/2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SE MODIFICA EL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO (DUR) DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 2420 DE 2015 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// La modificaciones tocan los siguientes temas del Decreto Único Reglamentario: Definición de las normas técnicas especiales por parte de la Superintendencia Financiera; cronograma aplicable a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el Sistema General de Seguridad Social en Salud y Cajas de Compensación Familiar; Normas de Información Financiera aplicables a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el Sector Solidario; aseguramiento de la información; opinión del Revisor Fiscal; aplicación de normas NIA, las NITR, las ISAE o las NISR; notas explicativas; marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 1; marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 2; derogatorias y vigencias. (Ver documento)

Decreto 2453 de 17/12/2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ AJUSTE DEL COSTO FISCAL./ ACTIVOS FIJOS./ BIENES RAÍCES./ ACCIONES O APORTES./ AÑO 2015./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBURARIO.// "...Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2015, en un cinco punto veintiuno por ciento (5,21%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario./ (...) Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2015 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores..." (Ver documento) 

Decreto 2452 de 17/12/2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./ PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO./ COMPETENCIA.// REMISIÓN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.// En este Decreto al reglamentarse los artículos 53 y 54 de la Ley 1739 de 2014, se define la competencia para declarar la Prescripción de la Acción de Cobro y se establece el Procedimiento para el decreto de remisión de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias de personas fallecidas, así como de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, dependiendo de la cuantía en UVT de estas.(Ver documento)

Orientación Técnica 016 de  16-12-2015. Consejo Técnico de la Contaduría Pública. DOCUMENTO DE ORIENTACIÓN TÉCNICA 016./ ORIENTACIÓN TÉCNICA SOBRE ELEMENTOS CONTABLES PARA LA INTERACCIÓN ENTRE LA BASE CONTABLE Y LA FISCAL DURANTE LOS CUATRO AÑOS DE TRANSICIÓN.// En esta Orientación Técnica se desarrolla el siguiente temario: Introducción; 1. Remisiones y omisiones; 2. Periodo de aplicación remisoria; 3. Bases contables y fiscales; 4. Sistema de registro obligatorio; 5. Libro tributario; 6. Pérdida de vigencia de normas tributarias que ordenen comportamientos contables; 7. El Revisor Fiscal en relación con el sistema de registros y el libro tributario.(Ver documento)

Decreto 2420 de 14-12-2015. Ministerio de Comercio Industria y Turismo.  DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO (DUR)./ NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto Único Reglamentario se expide con el objetivo, según sus considerandos, de "compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario, expedidas en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la información y contar con un instrumento jurídico único, se hace necesario expedir el presente Decreto Único Reglamentario sobre estas materias". (Ver documento)

Decreto 2385 de 11-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES (EL ARTÍCULO 145 DE LA LEY 488 DE 1998)./ SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS./ AÑO GRAVABLE 2016.// "...A partir del primero (1°) de enero del año dos mil dieciséis (2016), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes: 1. Vehículos particulares: a) Hasta $42.673.000 1,5%/ b) Más de $42.673.000 y hasta $96.013.000 2,5%/ c) Más de $96.013.000 3,5%..."(Ver documento)

Comunicado de Prensa 55 de 02-12-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-743/2015./// CONDICIÓN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES, TRIBUTOS ADUANEROS Y SANCIONES (14)./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y EQUIDAD./ SE DECLARA EXEQUIBLE ARTÍCULO 57 DE LA LEY 1739 DE 2014 SALVO EL PARÁGRAFO PRIMERO RESPECTO DEL CUAL LA CORTE SE INHIBE./ HAY SALVAMENTO Y ACLARACIONES DE VOTO.// "...Las reglas de amnistía tributaria previstas en el artículo 57 de la Ley 1739 de 2014 no superan el juicio estricto de proporcionalidad que se exige de medidas que en principio quebrantan la igualdad y equidad entre los contribuyentes. Por consiguiente,fueron declaradas inexequibles..."//// SENTENCIA C-744/15./// CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE.// COSA JUZGADA.// "...Estarse a lo resuelto en la sentencia C-726 de 2015 que declaró inexequibles los artículos 69 y 70 de la Ley 1739 de 2014   ( Ver documento)

Proyecto de Decreto Unico Tributario de 03-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO./ DECRETO ÚNICO TRIBUTARIO.// "...El Ministerio de Hacienda y Crédito Público informa a la ciudadanía en general, que a partir de la fecha se encuentra publicado el Proyecto de Decreto que se cita en el asunto, que contiene una compilación de desarrollos reglamentarios vigentes en materia tributaria./ El proyecto se publica para que la ciudadanía efectúe los comentarios que consideren pertinentes y que serán evaluados en la etapa final de consolidación de la propuesta que se pondrá a consideración del gobierno nacional./ El proyecto al que se alude, contiene la posición oficial de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, sobre cada una de las normas revisadas, luego de efectuados los análisis de vigencia de los artículos de los Decretos Reglamentarios de carácter tributario, expedidos desde el año 1974 hasta noviembre de 2015..."(Ver documento)

Comunicado de Prensa 54 de 25-11-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-726/2015./// CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL A COMBUSTIBLE ("DIFERENCIAL DE PARTICIPACIÓN")./ PRINCIPIO DE IDENTIDAD FLEXIBE./ SE DECLARAN INEXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 69 Y 70 DE LA LEY 1739 DE 2014.// ".La Corte declaró inconstitucional la Contribución Parafiscal a Combustible denominada "Diferencial de Participación" por desconocer el principio de identidad flexible, toda vez que se trataba de un nuevo tributo que no guardaba relación con el tema esencial de la ley 1739 de 2014." (Ver documento) 

Decreto 2243 de 24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2016.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones."(Ver documento)  

Decreto 2242 de 24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FACTURA ELECTRÓNICA./ SE DEROGA EL DECRETO 1929 DE 2007 A PARTIR DE ENERO 1 DE 2018.// Mediante este Decreto se reglamenta íntegramente la factura electrónica, en cuanto a su definición legal, condiciones de expedición, de entrega y de recibo; su conservación; la información que sobre ella se debe enviar a la DIAN; la solución de inconvenientes técnicos; la Factura Electrónica en los contratos de mandato, consorcio y unión temporal; lo relacionado con los proveedores tecnológicos; el Catálogo de Participantes de la Factura Electrónica; los documentos equivalentes a la factura que continúan vigentes; la Factura electrónica como soporte fiscal y de comercio exterior; se establece un régimen de transición y se disponen varios términos para que la DIAN efectúe los desarrollos pertinentes. (Ver documento)

Comunicado de Prensa 49 de 28-10-2015. Corte Constitucional.  SENTENCIA C-668/15./// RENTA./ RENTAS DE TRABAJO EXENTAS./ EL LEGISLADOR NO PUEDE PROHIBIR A LOS EMPLEADOS QUE PERCIBEN INGRESOS NO PROVENIENTES DE UNA RELACIÓN LABORAL, LEGAL O REGLAMENTARIA, SOLICITAR EL RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS DISTINTOS DE LOS PERMITIDOS A LOS TRABAJADORES ASALARIADOS./ SE DECLARA INEXEQUIBLE PARCIALMENTE EL PARÁGRAFO 4 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRBUTARIO.// "...Declarar INEXEQUIBLE la expresión “Estos contribuyentes no podrán solicitar el reconocimiento fiscal de costos y gastos distintos de los permitidos a los trabajadores asalariados involucrados en la prestación de servicios personales o de la realización de actividades económicas por cuenta y riesgo del contratante” contenida en el parágrafo 4º del artículo 206 del Estatuto Tributario, tal como fue modificado por el artículo 26 de la Ley 1739 de 2014..." (Ver documento)

 

Resolución 000111 de 29-10-2015. Dian. OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE 2015./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NO. 220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014 Y SE SOLICITA LA INFORMACIÓN PREVISTA EN EL DECRETO 2733 DE 2012.// Las modificaciones se refieren a información que debe ser reportada anualmente; a la información que deben presentar la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores (DECEVAL), los Fondos de Inversión Colectiva, los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, jubilación e invalidez, los Fondos de Cesantías; la información adicional de las Sociedades Fiduciarias; la información de ingresos recibidos para terceros, descuentos tributarios solicitados e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; la información del Certificado de Ingresos y Retenciones para personas naturales empleados año gravable 2015; la información de los impuestos Predial, de Vehículos y de Industria, Comercio, Avisos y Tableros; la información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, los cheques o vales para beneficio de los trabajadores; el Código Único Institucional (CUIN), así como la información que deben presentar los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. (Ver documento)

 

Resolución 000112  de 29/10/2015. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE 2016.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2016, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega."(Ver documento)

Concepto 995 de  06/10/2015. Dian.  DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR./ ASPECTOS SUSTANCIALES.// Mediante este Concepto la DIAN, a través del sistema de preguntas (9) y respuestas, aclara aspectos fundamentales de la Declaración de Activos en el Exterior, consagrada en los artículos 42 y 43 de la Ley 1739 de 2014, tales como lo concerniente a los obligados, identificación y determinación del valor patrimonial de los activos, el deber de actualizar el RUT con esta nueva obligación, lo atinente a derechos fiduciarios y algunos bienes que se entienden poseídos en Colombia.(Ver documento)

Concepto Unificado 027030 de 29/09/2015. Dian. EXENCIÓN DE IVA PARA ALGUNOS BIENES./ EMERGENCIA ECONÓMICA (DECRETO 1770 DE 2015)./ CONFLICTO FRONTERIZO CON VENEZUELA.// Mediante este Concepto Unificado, la DIAN, a través de la respuesta a nueve (9) preguntas, pretende aclarar el sentido y alcance de las distintas disposiciones contenidas en el recientemente expedido Decreto 1818 de 2015. En el Concepto se tratan temas como el de las franquicias, la venta de materias primas, las operaciones con personas pertenecientes al Régimen Simplificado del IVA; lo atinente al tema peridual del IVA, el alcance de los conceptos de "insumos agropecuarios" y "materiales de construcción"; la aplicación de la exención a suplementos nutricionales y la forma de declarar la exención. (Ver documento)

Segundo informe de 25-08-2015. COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA./ SEGUNDO INFORME.// Este segundo informe contiene, además un diagnóstico sobre la situación tributaria actual de las Entidades sin Ánimo de Lucro (ESAL), de las cuales un buen número constituyen vehículos de evasión fiscal, una serie de recomendaciones para establecer un mayor control de estas entidades y modificar sustancialmente su tratamiento tributario, haciendo especial énfasis en las entidades de este tipo que desarrollan actividades industriales y comerciales, las cooperativas y las Cajas de Compensación Familiar, entre otras. Así mismo, en el informe se hacen algunos comentarios críticos en torno a la actual configuración organizacional de la DIAN y a las deficiencias que presenta su funcionamiento, a la vez que se sugieren algunas modificaciones estructurales. (Ver documento)

 

Sentencia C-551 de 26-08-2015. Corte Constitucional. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ IMPUESTO Y NO ANMISTÍA./ MODIFICACIÓN TRANSITORIA DEL RÉGIMEN VOLUNTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO ES CONSTITUCIONAL./ SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA LEY 1739 DE 2014.// "...Dentro de su amplio margen de configuración en materia tributaria, el Legislador puede establecer impuestos que prevean condiciones transitorias y más favorables para los contribuyentes, sin que necesariamente se puedan considerar como una típica amnistía, en tanto no se incremente la tributación en otros sectores sociales, exista una situación fiscal excepcional y el medio sea adecuado, efectivamente conducente y necesario para lograr fines legítimos, constitucionalmente importantes e imperiosos, de tal suerte que los beneficios de adoptar la medida excedan claramente las restricciones impuestas sobre otros principios y valores constitucionales..."(Ver documento)

 

Decreto Nº 1821 de 15-09-2015. Ministerio del Trabajo. SE AMPLÍA LA DESTINACIÓN DE UNOS RECURSOS PARA PROMOVER LA EMPLEABILIDAD Y PARA MEJORAR LAS CONDICIONES DE VIDA DE LA POBLACIÓN AFECTADA./  ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto se ordena destinar algunos recursos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) para el desarrollo de programas de empleo temporal y se dispone además la utilización de recursos del FOSFEC (Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante), para promover el empleo, como herramienta para la estabilización de la población nacional afectada.(Ver documento)

Decreto Nº 1820 de 15-09-2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. MEDIDAS PARA INCENTIVAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA Y LA CREACIÓN DE EMPLEO./ ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto, en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que declaró Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica con ocasión del conflicto fronterizo con Venezuela, se establecen incentivos para empresas que se localicen en los municipios enlistados en dicho Decreto de emergencia, atinentes a exención temporal de derechos por registro y renovación de matrícula mercantil. También se contempla refinanciación de deudas de usuarios de la Zona Franca Permanente de Cúcuta y exclusión temporal de pago de la contribución parafiscal para la promoción del turismo y exclusión de aportes de cofinanciación. (Ver documento)

Decreto Nº 1818 de 15-09-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ EXENCIÓN TEMPORAL POR VENTAS DE CIERTOS BIENES EN MUNICIPIOS FRONTERIZOS CON VENEZUELA CON OCASIÓN DE ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto, en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que declaró Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, se establece temporalmente, hasta el 31 de Diciembre de 2015, exención al IVA en la venta dentro de los municipios fronterizos con Venezuela enlistados en el citado Decreto 1770, bien desde el resto del territorio nacional a dichos municipios o dentro de ellos, de ciertos bienes (alimentos, calzado, prendas de vestir, materiales de construcción, electrodomésticos y gasodomésticos), sin derecho a descuento o compensación, pero con la posibilidad de imputar a otros períodos el posible saldo a favor, bajo el cumplimiento de determinadas condiciones y requisitos. (Ver documento)

Decreto Nº 1770 de 07-09-2015. Presidencia de la República. SE DECLARA EL ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA EN PARTE DEL TERRITORIO NACIONAL./ CONFLICTO FRONTERIZO CON VENEZUELA.// Con ocasión de la crisis en las relaciones con Venezuela, el Gobierno Nacional expide este Decreto declarando el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en varios municipios fronterizos de los departamentos de la Guajira, Cesar, Norte de Santander, Boyacá, Arauca, Vichada y Guainía. Este Decreto habilita al Gobierno Nacional para expedir decretos legislativos adoptando las medidas pertinentes. (Publicado D.O 49628 del 07-09-2015).(Ver documento)

 

Comunicado Nº 36 de 26/27-08-2015 . Corte Constitucional. SENTENCIA C-551/15./// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y BUENA FE./ DEBER DE CONTRIBUIR A FINANCIAR LOS GASTOS E INVERSIONES DEL ESTADO DENTRO DE CONCEPTOS DE JUSTICIA Y EQUIDAD Y LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD, EFICIENCIA Y PROGRESIVIDAD./ DIFERENCIA ENTRE ANMISTÍA E IMPUESTO./ OBLIGATORIEDAD./ EL IMPUESTO IMPLICA MODIFICACIÓN TEMPORAL DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA LEY 1739 DE 2014.// SE ANUNCIAN ACLARACIONES DE VOTO.// "...El instrumento empleado para alcanzar los antedichos fines, valga decir, el de modificar de manera transitoria el régimen voluntario de normalización tributaria previsto en el artículo 239-1 del Estatuto Tributario, por medio de un impuesto transitorio y obligatorio, complementario al de la riqueza, no está prohibido por la Constitución, es adecuado y efectivamente conducente para los fines perseguidos y es necesario..." (Ver documento)

 

Sentencia C-492 de 05-08-2015. Corte Constitucional. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA (RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA LABORAL EXENTA PREVISTA EN EL NUMERAL 10 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA DETERMINAR LA RGA.// SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 3, 4 Y 7 (PARCIALES) DE LA LEY 1607 DE 2012 Y SE DECLARA LA EXEQUIBILIDAD CONDICIONAL DEL ARTÍCULO 10 DE LA MISMA LEY./ SE DIFIERE EL EFECTO DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA.// "...Primero.- Declarar EXEQUIBLES, por los cargos examinados, los artículos 3, 4 y 7 (parciales), de la Ley 1607 de 2012 “por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones”./ Segundo.- Declarar EXEQUIBLE, por los cargos examinados, el artículo 10 (integral) de la referida Ley, en concordancia con la reforma introducida por el artículo 33 de la Ley 1739 de 2014, en el entendido de que a partir del período gravable siguiente a aquel en que se expide este fallo, el cálculo de la renta gravable alternativa para empleados, obtenida en virtud de los sistemas IMAN e IMAS-PE, debe permitir la sustracción de las rentas de trabajo exentas, en los términos previstos por el artículo 206-10, primera frase, del Estatuto Tributario, una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto..." (Ver documento)

 

Ley 1753 de 09-06-2015. Presidencia de la República. PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2014-2018 “TODOS POR UN NUEVO PAÍS”.// Como todas las "Leyes del Plan", y esta no es la excepción, su extenso contenido abarca toda una miscelánea de temáticas. En lo que tiene que ver de alguna manera con lo fiscal, vale la pena tener en cuenta, entre otros, los artículos 77, 85, 90, 93, 94, 98, 106, 119, 135, 136, 137, 140, 143, 159, 177, 187, 191, 243, 258 y 261. Llama la atención en especial el artículo 135 que se refiere al Ingreso Base de Cotización (IBC) para efectos de aportes a la seguridad social, de los independientes, ya que su redacción no permite determinar con claridad el universo de los sujetos pasivos a que se refiere la norma, ni la manera de determinar con precisión el IBC en las distintas variables que ella propone. (Ver documento)

Primer informe de actividades de la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria. 10-06-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. En razón a que se cumplen los tres primeros meses de trabajo de la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria, le remitimos el primer informe de actividades que le permitirá conocer y hacer seguimiento a nuestra labor. (Ver documento)

Oficio 013675 de 12-05-2015. Dian. IMPUESTO A LA RIQUEZA./// PATRIMONIO LÍQUIDO./ SOCIEDADES EXTRANJERAS Y PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA.// BASE GRAVABLE./ CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN.// CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR.//// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./// PASIVOS INEXISTENTES.// PROCESOS DE FISCALIZACIÓN EN CURSO.// APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Mediante este oficio se desarrollan los siguientes acápites: (1) "Determinación de las deudas asociadas para determinar (sic) el patrimonio líquido por parte de las sociedades extranjeras y las personas naturales sin residencia en Colombia."/// (2) "Base gravable - alcance de la expresión casa o apartamento de habitación."/// (3) Impuesto a la Riqueza. Conformación patrimonial de las Cajas de Compensación Familiar, cuando son propietarias de activos en donde realizan actividades mixtas -comerciales, industriales y propias de su objeto."/// (4) "Pasivos inexistentes en el Impuesto de Normalización Tributaria."/// (5) "Impuesto de Normalización -alcance-. Procesos de fiscalización en curso.(Ver documento)

Decreto 0426 de 11-03-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO./ INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE SOCIEDADES Y SOCIOS./ AÑO 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios." (Ver documento)

Decreto 0427 de  11-03-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2623 DE 2014 (PLAZOS 2015).// Las modificaciones y adiciones introducidas por este Decreto se refieren al Impuesto de Renta, al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), Sobretasa al CREE y su anticipo, al Impuesto a la Riqueza e Impuesto Complementario de Normalización Tributaria al Impuesto a la Riqueza y a la Declaración Anual de Activos en el Exterior. (Ver documento)

Ley 1739 de 23-12-2014. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2014./ LEY 1739 DE 2014 (POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES)./ TEXTO EN WORD.// Para una mayor comodidad de sus asociados y suscriptores en el estudio y análisis de la nueva Reforma Tributaria, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia (CETA) presenta el texto de la Ley 1739, sancionada por el Presidente y publicada el 23 de Diciembre de 2014, en formado Word tomado directamente del Diario Oficial. La nueva ley, además del Impuesto a la Riqueza, con causación y contabilización anual; de lo concerniente al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y de la Sobretasa al CREE, que se propone, por vía de extinción gradual, como relevo del Impuesto a la Riqueza, contiene en sus 77 artículos, una serie de normas de entre las cuales vale resaltar las referentes a la extensión en el tiempo del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)y el correlativo aplazamiento de la entrada en vigor de la limitación de pagos en efectivo para aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Así mismo, en materia de Impuesto de renta, algunas normas atinentes a residencia, sede efectiva de administración, descuento por impuestos pagados en el exterior, IMAS, rentas exentas laborales, descuento por IVA pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas, deducción por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación y descuento en Renta de 2 puntos del IVA pagado en la adquisición o importación de bienes de capital e incremento de la sanción por inexactitud por activos omitidos o pasivos inexistentes al 200%, entre otras. Así mismo, se crea como complementario del Impuesto a la Riqueza y con tarifas que se incrementan anualmente, el de Normalización Tributaria y se establece la Declaración Anual de Activos en el Exterior. Como en anteriores leyes de reforma, se incluyen, con algunas variables, las figuras de conciliación judicial, terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos y condición especial de pago, así como saneamiento contable de entidades públicas. Se homologan de alguna manera los más importantes términos del procedimiento aplicable a la UGPP con los  del Estatuto Tributario. Igualmente, se introducen modificaciones al Impuesto Nacional a la Gasolina y el ACPM y se crea el "Diferencial de participación" como contribución parafiscal al combustible. Finalmente, Se derogan los artículos 498-1 y 850-1 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

Decreto 2732 de 30-12-2014. Ministerio del Trabajo AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2015.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil quince (2015), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual vigente, en la suma de setenta y cuatro mil pesos ($ 74.000.00) moneda corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte./ (...) El presente decreto rige a partir del primero (1°) de enero del año dos mil quince (2015) y deroga el Decreto 3069 de 2013..." (Ver documento)

Decreto 2731 de 30-12-2014. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2015.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2015, como salario mínimo legal mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos cuarenta y cuatro mil trescientos cincuenta pesos ($644.350.00) moneda corriente./ (...) Este decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2015 y deroga el Decreto 3068 del 2013..." (Ver documento)

Decreto 2718 de 26-12-2014. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO 2015.// "...Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento (3,0%)./ (...) Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento (3,0%)...".(Ver documento)

Decreto 2688 de 23-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FUSIONES Y ESCISIONES ADQUISITIVAS Y REORGANIZATIVAS./ SOCIEDADES QUE INTERVIENEN EN TALES OPERACIONES O RESULTAN DE ELLAS, LISTADAS EN UNA BOLSA DE VALORES COLOMBIANA.// De acuerdo con los considerandos de este Decreto Reglamentario, "el artículo 36-1 del Estatuto Tributario trata como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la enajenación de acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación no supere el 10% de las acciones en circulación de la respectiva sociedad durante un mismo año gravable". En consecuencia, de acuerdo con tales considerandos, "se hace necesario reglamentar los artículos en comento cuando en alguna de las operaciones (fusiones o escisiones adquisitivas o reorganizativas) intervienen o resultan sociedades que se encuentran listadas en una bolsa de valores colombiana". (Ver documento)

Decreto 2624 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS BIENES RAÍCES Y APORTES./ 2014./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2014 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores..."(Ver documento)

Decreto 2623 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2015.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones." (Ver documento)

Decreto 2621 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES./ VALORES ABSOLUTOS./ 2015.// "...A partir del primero (1°) de enero del año dos mil quince (2015), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes..." (Ver documento)

Decreto 2620 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// INVERSIONISTAS NO RESIDENTES NI DOMICILIADOS EN COLOMBIA TITULARES DE INVERSIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR DE PORTAFOLIO./ ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES./ SOCIEDADES O ENTIDADES CONSIDERADAS NACIONALES POR TENER SU SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA./ CANCELACIÓN DEL RUT.// Las modificaciones introducidas mediante este Decreto al RUT, obedecen, según sus considerandos a que "los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones de capital del exterior de portafolio, (...) deben identificarse con el NIT, para lo cual el administrador de la inversión deberá realizar, a nombre de estos, su inscripción en el RUT". Además, obedece a la necesidad de "unificar en el Decreto número 2460 de 2013 las disposiciones emitidas frente a la inscripción del RUT de los establecimientos permanentes y las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano" en "los Decretos número 3026 y 3028 de 2013". Así mismo se busca "garantizar la debida notificación de los actos administrativos, facilitar el cumplimiento de las obligaciones y simplificar los trámites en especial el relacionado con la solicitud de cancelación de la inscripción en el RUT".(Ver documento)

Decreto 2615 de 17-12-2014. Ministerio de Comercio Industria y Turismo. SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA QUE CONFORMAN EL GRUPO 1.// "...Modifíquese el marco técnico normativo de información financiera para los preparadores que conforman el Grupo 1, previsto en el Decreto 2784 de 2012, modificado por el anexo del Decreto 3023 de 2013, el cual quedará tal y como se describe textualmente en el nuevo marco técnico normativo, cuyo anexo adjunto hace parte integral del presente decreto./ (...)El presente decreto entrará a regir el 1º de enero de 2016, fecha a partir de la cual quedará derogado el marco técnico normativo contenido en el anexo del Decreto 2784 del 28 de diciembre de 2012 y el Decreto 3023 del 27 de diciembre de 2013..."(Ver documento)

Decreto 2344 de 20-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. UTILIDAD EXENTA EN LA VENTA DE LA CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 300 Y 311-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este Decreto Reglamentario parte del supuesto de que "la interpretación armónica de los artículos 300 y 311-1 del Estatuto Tributario solo puede considerarse exenta la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación de las personas naturales que constituye ganancia ocasional, y por tanto el inmueble debe haberse poseído dos (2) años o más por parte del vendedor..." (Ver documento)

Decreto 2311 de 13-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ BASE ESPECIAL DE AUTORRETENCIÓN./ EMPRESAS PRODUCTORAS Y COMERCIALIZADORAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS./ SE ADICIONA ARTÍCULO CUARTO AL DECRETO 1828 DE 2013.// "...Las empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas aplicarán la autorretención a título de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización de los productos agrícolas exportados y vendidos en el mercado interno..." (Ver documento)

Decreto 2267 de 11-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ NUEVA VERSIÓN DE LA NIIF 9./ INSTRUMENTOS FINANCIEROS./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LOS DECRETOS NÚMEROS 1851 Y 3022 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto se debe, según sus considerandos, a "que el 24 de julio de 2014, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) emitió en idioma inglés la nueva versión de la NIIF 9 sobre Instrumentos Financieros. Dentro de las modificaciones incluidas en la norma se contempla un modelo que incluye tres categorías para la clasificación de las inversiones. Por tal razón, resulta inconveniente aplicar la clasificación de las inversiones de la NIIF 9 contenida actualmente en el anexo del decreto número 2784 de 2012, hasta tanto se incorpore en el marco regulatorio colombiano la nueva versión de la NIIF 9..." (Ver documento)

Resolución 000219 de 31-10-2014. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ 2014./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN 000228 DEL 31 DE OCTUBRE DE 2013./ DEROGA LOS ARTÍCULOS 10 Y 11 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000074 DE 2014 Y LA RESOLUCIÓN DIAN 158 DE 2014.// Esta Resolución tiene la finalidad de "armonizar las especificaciones técnicas para la presentación de la información y precisar algunos conceptos a reportar, según lo señalado en la Resolución No. 000228 de 2013, se requiere efectuar ajustes que faciliten la presentación de la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2014, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007..."(Ver documento)

Oficio 061051 de 29-10-2014. Dian. RENTA./ PARAÍSOS FISCALES./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES./ SE ACLARA OFICIO DIAN 058303 DE 10 DE OCTUBRE DE 2014.// "...No debe entenderse en modo alguno lo antepuesto como una revocatoria tácita del Concepto No. 031855 del 26 de mayo de 2014, pues este continúa conservando plena validez jurídica; y es que dicho pronunciamiento se emitió a partir del análisis de un conjunto diferente de normas, como son los artículos 24, 124-2, 128, Parágrafo 3 del 260-7 y 408 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

Resolución 000220 de 31-10-2014. Dian.  INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2015, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega."(Ver documento)

Oficio 058303 de 10-10-2014. Dian. RENTA./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES./ PAGOS A PARAÍSOS FISCALES./ SE RATIFICA OFICIO DIAN 016680 DE 2005.// "...La interpretación ajustada a derecho del artículo 124-2 del Estatuto Tributario es la plasmada en el Oficio No. 016680 del 22 de marzo de 2005 sin que exista lugar a su reconsideración o aclaración. Asociado a lo antepuesto, es de añadir que la interpretación sugerida en el numeral 2 en apartes finales del radicado de la referencia y previamente transcrita, no tiene cabida toda vez que plantea una hipótesis fáctica no concebida en el artículo 124-2 ibídem./ En efecto, proponer que los pagos o abonos en cuenta realizados a personas naturales, jurídicas o a cualquier otro tipo de entidad que se encuentre constituida, localizada o en funcionamiento en paraísos fiscales y que no se consideren ingresos de fuente nacional para su beneficiario son susceptibles de constituir costo o deducción, ya que sobre los mismos no es menester practicar la retención en la fuente, contraría abiertamente lo presentado por la norma en comento; pues en principio, dichos desembolsos, sean o no ingreso gravado en Colombia para su destinatario, no constituyen costo o deducción, salvo los primeros cuando sobre ellos se efectúe el mecanismo de recaudo previsto en el parágrafo del artículo 408 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

Decreto 2129 de 24-10-2014. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA GRUPO 2./ APLICACIÓN VOLUNTARIA DEL MARCO TÉCNICO DEL GRUPO 1./ SE SEÑALA NUEVO PLAZO.// "Por el cual se señala un nuevo plazo para que los preparadores de información finan­ciera que conforman el Grupo 2 den cumplimiento a lo señalado en el parágrafo 4° del artículo 3° del Decreto número 3022 de 2013."(Ver documento)

Decreto 2095 de 21-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FICALES./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 1° DE DECRETO NÚMERO 1966 DE 2014./ SE EXCLUYE DE LA LISTA DE PARAÍSOS FISCALES A BARBADOS, EMIRATOS ÁRABES UNIDOS, PRINCIPADO DE MÓNACO Y REPÚBLICA DE PANAMÁ.// Esta decisión se adopta en consideración a que: "las siguientes jurisdicciones, mencionadas en el artículo 1° del Decreto número 1966 del 7 de octubre de 2014, rubricaron un acuerdo internacional que permite el efectivo intercambio de información tributaria con Colombia: Barbados y Emiratos Árabes Unidos". Así mismo a "que el Principado de Mónaco adhirió a la Convención Multilateral de Asistencia Mutua en Materia Tributaria (...)" y a que "la República de Colombia y la República de Panamá acordaron el 21 de octubre de 2014, a través de comunicaciones oficiales, firmar un Memorando de Entendimiento, por parte de los ministros de relaciones exteriores de ambos Estados, que tendrá como objetivo analizar, negociar y concretar a más tardar el 30 de septiembre de 2015, un acuerdo para Evitar la Doble Tributación, el cual incluirá normas que regulen el intercambio de información a requerimiento, de acuerdo con el estándar internacional consagrado en el artículo 26 del Modelo de Convenio de Doble Imposición de la OCDE (Versión 2010)..." (Ver documento)

Decreto 1966 de 07-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FISCALES./ SE EXPIDE NUEVA LISTA QUE INCLUYE A LA REPÚBLICA DE PANAMÁ./ SE ESTABLECE EXPRESAMENTE LA VIGENCIA DE LA NORMA EN EL TIEMPO./ SE DEROGA EL DECRETO 2193 DE 2013.// En este nuevo listado, además de que se excluyen como paraísos fiscales algunas de las jurisdicciones que aparecían en el listado incluido en el Decreto 2193 de 2013, se incluyen otras, entre las cuales está la República de Panamá. En el Decreto se advierte que "El Gobierno Nacional podrá, en cualquier momento y mediante decreto remover del listado contendido en el artículo 1° del presente Decreto a los países, jurisdicciones, dominios, estados asociados o territorios a los cuales les sea aplicable o suscriban un tratado o un acuerdo internacional que permita el efectivo intercambio de información con la República de Colombia". Además, en cuanto a la vigencia de la nueva norma, se aclara que "de acuerdo con lo establecido en el artículo 338 de la Constitución Política, (...) no podrá aplicarse sino a partir del período fiscal siguiente con relación a los aspectos que regulen tributos cuya base sea el resultado de hechos ocurridos durante un período determinado". (Ver documento)

Proyecto de Reforma Tributaria  2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Este Proyecto del Gobierno, en 28 artículos, propone la creación del "Impuesto a la Riqueza", de causación anual los días primero de Enero de 2015, 2016, 2017 y 2018, para patrimonios superiores a mil millones de pesos y con características similares al impuesto al Patrimonio 2011. Establece además algunas medidas de control en relación con este tributo, entre ellas la responsabilidad de los socios o accionistas en caso de declarar con fines de evasión una sociedad en estado disolución o liquidación. Se propone además una modificación a la tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y una sobretasa a éste tributo durante los años 2015 a 2018 inclusive, sin destinación específica, del 3%. Incluye además el Proyecto la creación, como "mecanismo de lucha contra la evasión", de un Impuesto Complementario de Normalización Tributaria para quienes declaren activos omitidos, con tarifas del 10% para 2015, 15% para 2016 y 20% para 2017. Se propone además la creación de una nueva declaración tributaria "de activos en el exterior". Se contempla la penalización de las conductas dolosas de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes. Se propone la creación de una  "Comisión de Estudio del Régimen Tributario Especial" con miras a evitar la evasión en este sector. Adicionalmente, se mantiene el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) a la tarifa del cuatro por mil, con reducción gradual (para el 2019 al 3 X mil, 2020 al 2 X 1000 y 2021 al 1 X 1000) extinguiéndose el tributo en el año 2022. Finalmente, con la derogatoria del artículo 850-1 del Estatuto Tributario se propone eliminar la devolución de los dos puntos del IVA pagado en la adquisición de bienes o servicios gravados a la tarifa general y del 5% mediante tarjetas de crédito, débito, a través del servicio de banca móvil o a través de otro tipo de tarjetas o bonos autorizados. (Ver documento)

Exposición de Motivos . PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA 2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES"./ EXPOSICIÓN DE MOTIVOS.// Mediante este documento, luego de una pretendida justificación de la reforma propuesta a través de cifras estadísticas, se da explicación a todas las modificaciones al sistema tributario nacional cuya aprobación se pretende por parte del Congreso de la República, para concluir que se trata de "un proyecto fiscalmente responsable y macroeconómicamente consistente que da cumplimiento a la Regla Fiscal y permite garantizar la financiación del gasto presupuestal de la vigencia fiscal de 2015 de una manera que no afecta la sostenibilidad de las finanzas públicas." (Ver documento)

Decreto 1859 de 26-09-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ FONDOS DE CAPITAL PRIVADO./ SE ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1° DEL DECRETO NÚMERO 1848 DE 2013.// La modificación introducida por este Decreto obedece a que "es necesario que cuando se efectúe la redención de participaciones en un fondo de capital privado, se impute en primer lugar al valor total de los aportes iniciales, pago que no implica la realización de un ingreso, y, posteriormente, a las utilidades que las inversiones realizadas por el fondo de capital privado haya generado, si hubo lugar a ellas, utilidades que se consideran como ingreso sobre el cual deberá practicarse la retención en la fuente..."(Ver documento)

Oficio 054164 de  10-09-2014. Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO SIN JUSTA CAUSA./ BONIFICACIÓN POR RETIRO DEFINITIVO./ SE ACLARA EL OFICIO DIAN 045542 DE 2014.// "...Si la indemnización proveniente de una relación laboral es inferior al valor antes señalado, aquella indemnización estará sometida al Art. 9 del decreto 400 de 1987, el cual en principio se remite a la aplicación de la tabla del Art. 383 E.T.; y por consiguiente a la aplicación de la retención mínima por ley posterior de conformidad con las disposiciones del Art. 384 E.T., en consecuencia, se tendrá que optar por el mayor valor de retención obtenido como resultado entre estos y por lo tanto aplicarla a los ingresos constitutivos de renta./ Así las cosas, para la bonificación por retiro definitivo igualmente se debe surtir la aplicación de retención mínima establecida en el artículo 383 junto con la del artículo 384 del Estatuto Tributario, obteniendo como efectivo de aplicación aquel mayor valor que se obtenga de la comparación de estos..."(Ver documento)

Auto 20731 de 28-08-2014. Consejo de Estado – Sección Cuarta. / BENEFICIOS LEY 1429 DE 2010./ REQUISITOS PARA ACCEDER Y CONSERVAR EL BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS./ LÍMITES DE LA FACULTAD REGLAMENTARIA./ SE DECRETA LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL DEL ARTÍCULO 7º DEL DECRETO 4910 DE 2011 Y DEL APARTE DEL ARTÍCULO 9º IBÍDEM QUE DISPONE “SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 7º DEL PRESENTE DECRETO”.// NUEVO ALCANCE DE LA FIGURA DE LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL (LEY 1437 DE 2011).// "...No es posible que en uso de las facultades reglamentarias se exija a los contribuyentes el cumplimiento de una obligación formal adicional como lo es el hecho de que cada año deba acreditarse el derecho a obtener el beneficio, cuando la ley así no lo dispone./ (...) Una cosa es que la ley establezca los eventos en los que se pierda o no se pueda acceder al beneficio de progresividad y otra, muy diferente, es que cada año gravable deba acreditarse el cumplimiento de los requisitos que dan lugar al beneficio, pues, se reitera, una vez adquirido, éste se configura por cinco años./ La obligación que impone el acto demandado, esto es, que cada año gravable los contribuyentes acrediten formalmente los requisitos para efectos de acceder, año tras año, al beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios, implica entender que el beneficio se causa únicamente por un año gravable, interpretación que desfigura el propósito del legislador de otorgarle continuidad y unidad al beneficio..." (Ver documento) 

Concepto 52966 01/09/2014. Dian. / RENTA EXENTA./ DETERMINACIÓN./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES.// "Para la determinación de la renta líquida de los contribuyentes, son aceptables los costos y deducciones imputables a las rentas exentas. Los ingresos provenientes de la actividad exenta se depuran y su resultado neto, esto es, la renta exenta se resta de la renta líquida."(Ver documento)

Oficio 052431 de 28-08-2014. Dian. REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012)./ TEMAS VARIOS.// En este extenso Oficio, la DIAN da respuesta a cerca de 50 preguntas atientes a distintos tópicos relacionados fundamentalmente con la última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), entre los cuales están: los aportes a la seguridad social de empleados para efectos fiscales, como condición de deducibilidad en impuesto de renta y su verificación; el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) e Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN); devolución de saldos a favor para productores de leche, carne y huevos y para los productores y comercializadores de animales vivos de la especie bovina; el uso de formulario para declarar renta en el caso de los empleados obligados a llevar contabilidad; las rentas exentas por gastos de representación; los nuevos períodos para declarar IVA; la retención en la fuente de entidades públicas ejecutoras del Presupuesto Nacional; las modificaciones sufridas por el régimen tributario aplicable a las copropiedades; la "subcapitalización"; el control al uso del efectivo para efectos de aceptación de deducciones, costos, impuestos descontables y pasivos; la nueva regulación tributaria en impuesto de Renta del usufructo y la nuda propiedad; los aportes en especie a sociedades nacionales; información exógena de no obligados a llevar contabilidad y el Régimen Tributario Especial. (Ver documento)

Oficio 050282 de 20-08-2014.  Dian. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ EMPLEADOS./ PAGOS INDIRECTOS AL TRABAJADOR./ EDUCACIÓN Y SALUD./ RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA./ IMAN.// “...El mecanismo de retención en la fuente mínima consagrado en el artículo 384 del Estatuto Tributario, busca que el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) se recaude a lo largo del mismo período gravable, razón por la cual no hay lugar a disminuir la base de retención en la fuente mínima con factores distintos a los taxativamente señalados en el artículo 384 del Estatuto Tributario y en el artículo 6° del Decreto Reglamentario 1070 de 2013...” (Ver documento)

Oficio 045542 de 29-07-2014.  Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TEMAS VARIOS./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012).// En este extenso Oficio se tratan aspectos de importancia en temas tales como el de la residencia para efectos fiscales;  los aportes voluntarios a fondos de pensiones; la subcapitalización; la renta exenta laboral; los ingresos a tener en cuenta para establecer la obligación de declarar renta y la  retención en la fuente aplicable a indemnizaciones por retiro injustificado y bonificaciones por retiro definitivo. En relación con la determinación de la renta gravable alternativa del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN), la deducción por dependientes (hijo estudiante en el exterior), las pérdidas por calamidad pública declarada y los pagos catastróficos en salud. (Ver documento)

Oficio 885 de 31-07-2014. Dian. IMPUESTO DE RENTA./ PERSONAS NATURALES./ LEY 1607 DE 2012./ ASPECTOS VARIOS./ SE REVOCA PARCIALMENTE EL OFICIO DIAN 067579 DE 2013.// Mediante este Oficio, relativamente extenso, a través del sistema de preguntas y respuestas (9 en total) la DIAN pretende aclarar algunos aspectos de interés en relación con la situación de las personas naturales frente al impuesto de Renta, con ocasión de las grandes modificaciones introducidas por la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012. (Publicado D.O 49230 del 01-08-2014) (Ver documento)

Decreto 1103 de 17-06-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ BIENES EXCLUIDOS./ IMPORTACIONES BAJO MODALIDAD DE TRÁFICO POSTAL Y ENVÍOS URGENTES./ SE REGLAMENTA EL LITERAL j) DEL ARTÍCULO 428 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...De conformidad con lo establecido en el literal j) del artículo 428 del Estatuto Tributario, no causarán el impuesto sobre las ventas, las importaciones de envíos urgentes que ingresen bajo la modalidad de Tráfico Postal y Envíos Urgentes de que trata la Sección VIII del Capítulo VI del Título V del Decreto número 2685 de 1999, o bajo el régimen aduanero que sea creado en la norma que lo sustituya o modifique./ El valor de la mercancía no podrá exceder el monto de los doscientos dólares de los Estados Unidos de América (USD 200), sin incluir los gastos de entrega./ El procedimiento para la importación de estas mercancías, es el señalado en la Sección VIII de que trata el primer inciso de este artículo y en el Capítulo XI del Título V de la Resolución número 4240 de 2000 o norma que la sustituya o modifique..."(Ver documento)

Decreto 1020 de 08-05-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. BENEFICIOS LEY 1429 DE 2010./ PEQUEÑAS EMPRESAS./ REQUISITOS PARA EXONERACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE./ EFECTOS FRENTE A LA AUTORRENTENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS (FOGAFIN)./ RETENCIÓN EN LA FUENTE.// RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS INGRESOS./ NO OBLIGADOS A DECLARAR.// PAGOS NO SUJETOS A RETENCIÓN.// RETENCIÓN EN LA FUENTE A TRAVÉS DE ENTIDADES FINANCIERAS./ SE APLAZA ENTRADA EN VIGENCIA DEL DECRETO 1159 DE 2012 MODIFICADO POR EL DECRETO 1101 DE 2013.// "Por el cual se modifican y adicionan el artículo 4° del Decreto 4910 de 2011 y los artículos 4° y 5° del Decreto 260 de 2001, y se aplaza la entrada en vigencia del Decreto 1159 de 2012." (Ver documento)

Decreto 722 de 10-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE CORRIGE YERRO EN EL ARTÍCULO 198 DE LA LEY 1607 DE 2012 (DEROGATORIAS)./ ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191 DE 1995 SE ELIMINA DE LAS DEROGATORIAS, YA QUE FUÉ MODIFICADO Y NÓ DEROGADO.// "...En el texto aprobado para modificar el artículo 28 de la Ley 191 de 1995, se aclara que la devolución procede no solo por la adquisición de bienes sino también de servicios realizadas por los visitantes extranjeros por medio electrónico y efectivo en los establecimientos de comercio ubicados en las unidades especiales de desarrollo fronterizo, precisando además que éstos últimos deben tener vigente su tarjeta fiscal y que el gobierno nacional expedirá el reglamento. Adicionalmente indica el citado artículo, que las ventas deberán ser iguales o superiores a diez (10) UVT y el monto máximo total de exención será hasta por un valor igual a cien (100) UVT, por persona. En consecuencia, si el legislador se ocupó de incluir una modificación sustancial al artículo en mención, es porque su intención era modificarlo y no derogarlo..."(Ver documento)

Decreto 685 de 07-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN COLOMBIA, DIFERENTES DE LAS SUCURSALES, DE SOCIEDAD EXTRANJERA O PERSONA NATURAL SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA.// SOCIEDADES Y ENTIDADES CONSTITUIDAS DE ACUERDO CON LEYES EXTRANJERAS QUE TENGAN SU SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA.// PLAZOS Y LUGARES PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2014.// "Por el cual se fijan plazos especiales para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de impuestos, anticipos y retenciones en la fuente." (Ver documento)

Decreto 629 de 26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO./ AÑO GRAVABLE 2013.// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL POR PRÉSTAMOS OTORGADOS POR LA SOCIEDAD A SUS SOCIOS O ACCIONISTAS, O ESTOS A LA SOCIEDAD./ AÑO GRAVABLE 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios."(Ver documento)

Decreto 627 de 26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SUBCAPITALIZACIÓN./ SE CORRIGE FÓRMULA PARA OBTENER LA PROPORCIÓN DE INTERESES NO DEDUCIBLES./ SE MODIFICA EL NUMERAL 3 DEL ARTÍCULO 3 DEL DECRETO 3027 DE 2013.// Obedece este Decreto, según sus considerandos a "que el numeral 3 del artículo 3° del Decreto número 3027 del 27 de diciembre de 2013 estableció que el denominador de la fórmula para obtener la proporción de intereses no deducibles sería el monto máximo de endeudamiento; sin embargo, para que esta fórmula guarde conformidad con lo dispuesto en el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, el denominador debe ser el monto total promedio de las deudas..."(Ver documento)

Decreto 214 de 10-02-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS TRIBUTARIOS./ 2014./ SE MODIFICA EL DECRETO 2972 DE 2013.// En cuanto a los plazos para la presentación de la declaración de renta por el año gravable 2013 y pago de cuotas, de los grandes contribuyentes calificados como tales a 31 de enero de 2014. Así mismo, en cuanto a la declaración de renta y complementarios de personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. También se modifica lo atinente a plazos para declarar y pagar el CREE, el IVA bimestral, la declaración mensual de retenciones en la fuente y los plazos para presentar información. (Ver documento)

Decreto 121 de 28-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN(CNBT)./ REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 161 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Mediante este Decreto se reglamenta lo concerniente al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CNBT), en cuanto a integración, funciones, organización u funcionamiento. (Ver documento)

Decreto N° 014 de 09-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ SE MODIFICAN LAS TARIFAS CONTENIDAS EN EL ARTÍCULO 2 DEL DECRETO 1828 DE 2013./ SE DEROGA EL DECRETO 3029 DE 2013.// Este nuevo Decreto se expide en consideración, según el Gobierno, a "que el Decreto 3029 de 2013 no fue publicado en el Diario Oficial antes del 1° de enero de 2014, fecha a partir de la cual entraría en vigencia de acuerdo con su artículo 2°. En consecuencia, para garantizar la seguridad y certeza jurídica, se hace necesario derogar el Decreto 3029 de 2013 y expedir el presente decreto, el cual regirá a partir de la fecha de su publicación..."(Ver documento)

Decreto N° 2921 de 17-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS./ AÑO GRAVABLE 2013./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2013 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores.../// (...) Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2013, en un dos punto cuarenta por ciento (2,40%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario..."(Ver documento)

 

Decreto N° 2972 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS Y LUGARES./ PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS./ PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES./ 2014.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones." (Ver documento) 

 

Decreto N° 2975 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA DESCONTABLE EN LA ADQUISIÓN DE BIENES DE CAPITAL./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 498-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// El articulado de este Decreto se refiere al IVA descontable en la adquisición de bienes de capital, a los bienes de capital adquiridos por el sistema de arrendamiento financiero y a la enajenación de bienes que originaron el descuento.(Ver documento)

 

Decreto N° 3019 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA MICROEMPRESAS (ANEXO AL DECRETO 2706 2012).// Este Decreto se produce atendiendo la recomendación  del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP), en el sentido de "modificar el Decreto número 2706 de 2012, para que los parámetros de definición de microempresas para efectos del cumplimiento de la Ley 1314 de 2009, sean consistentes con los definidos para el Grupo 2 y con el espíritu de la norma, en el sentido de que quienes ingresen el Grupo 3 sean realmente microempresas..."

(Ver documento)

 

 

Decreto N° 3022 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.  CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ MARCO TÉCNICO NORMATIVO PARA PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 2./ SE REGLAMENTA LA LEY 1314 DE 2009.// Este Decreto se expide en consideración a que "el Consejo Técnico de la Contaduría Pública recomendó a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo expedir el Decreto Reglamentario que ponga en vigencia la Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes en su versión año 2009, autorizada por el IASB en español, correspondiente al Grupo 2 de acuerdo con la clasificación contenida en el Direccionamiento Estratégico del CTCP..."(Ver documento) 

 

Decreto N° 3023 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 1 (ANEXO AL DECRETO 2784 DE 2012).// Este Decreto se expide teniendo en cuenta que "mediante Oficio con número 1-2013-018882 de fecha 21 de agosto de 2013, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública remitió a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, las enmiendas a las normas internacionales de información financiera emitidas por IASB durante el año 2012 y que fueron publicadas por dicho organismo en el idioma castellano en el mes de agosto de 2013", y que "en dicha propuesta de modificación, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, recomendó la modificación del anexo del Decreto 2784 de 2012, que contiene el marco técnico normativo de información financiera para los preparadores de la información financiera que conforman el Grupo 1..." (Ver documento) 

 

Decreto N° 3024 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL DECRETO 2784 DE 2012 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Este decreto obedece al objetivo de facilitar la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera, en el sentido de precisar "el ámbito de aplicación del Decreto 2784 de 2012; el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 1 y su cronograma de aplicación; así como establecer un período de permanencia para los mencionados preparadores de información financiera que dejen de cumplir las condiciones para pertenecer al Grupo 1..." (Ver documento) 

 

Decreto N° 3025 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TÍTULOS DE RENTA FIJA EXPRESADOS EN UNIDADES DE VALOR REAL CONSTANTE (UVR) Y EN MONEDA EXTRANJERA./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2201 DE 1998, 558 Y 1033 DE 1999 Y 2318 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Mediante este decreto, en lo concerniente a los rendimientos financieros de estos tipos de títulos de renta fija, se regula lo atinente a las bases de autorretención y al pago de rendimientos financieros vencidos a no autorretenedores. Se establece un plazo a los agentes de retención para su aplicación hasta el primero de marzo de 2014 y se derogan los artículos 6 y 7 del Decreto 558 de 1999 y los artículos 5 y 6 del Decreto 1033 de 1999. (Ver documento)

 

Decreto N° 3026 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA Y DE LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS./ ESTABLECIMIENTO PERMANENTE./ SURCURSAL./ IMPUESTO DE RENTA E IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// Según la titulación de los distintos artículos que conforman este Decreto, la regulación se refiere a los siguientes temas: -Concepto de empresa extranjera; -Lugar fijo de negocios; -Actividades de carácter exclusivamente auxiliar o preparatorio; -Tributación de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Domicilio fiscal de los establecimientos permanentes; -Retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta a favor de personas naturales sin residencia en Colombia o sociedades o entidades extranjeras con establecimiento permanente; -Declaración impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Patrimonio de las personas naturales sin residencia en Colombia y sociedades y entidades extranjeras; -Obligación de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT); -Documentos para la formalización de la inscripción, actualización y cancelación en el RUT; -Rentas y ganancias ocasionales atribuibles a establecimientos permanentes y sucursales; -Estudio para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Contabilidad separada para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales de sociedades y entidades extranjeras; -Análisis para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes de personas naturales sin residencia en Colombia; -Aplicación de las normas tributarias en la atribución de rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Deber de conservar el estudio y demás documentación; -Ingresos gravados por concepto de dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades;  -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades atribuidas a sucursales de sociedades extranjeras sometidas al régimen cambiario especial; -Retención en la fuente por realización de dividendos o participaciones en utilidades e  -Impuestos a los que se aplica el presente decreto. (Ver documento) 

 

Decreto N° 3027 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ DEDUCCIÓN DE INTERESES./ SUBCAPITALIZACIÓN./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 118-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En relación con el tema de la subcapitalización, introducido por la última reforma tributaria, la reglamentación contenida en este decreto obedece, según sus propios considerandos, a que "que el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 109 de la Ley 1607 de 2012, incluyó una limitante para la procedencia de la deducción de gastos por concepto de intereses, dentro del Capítulo VI “Normas Antievasión”, razón por la cual "se hace necesario reglamentar la aplicación de esta norma."(Ver documento) 

 

 

Decreto N° 3028 de 27-12-2013 Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.// CONCEPTO DE SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES PARA EFECTOS TRIBUTARIOS./ SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN./ CONTABILIDAD PARA EFECTOS FISCALES./ INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO(RUT ).// Este Decreto reglamentario, de conformidad con la titulación de su articulado, se refiere a los siguientes aspectos: -Ingresos para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales, -Administración de bienes en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Activos poseídos en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Valor patrimonial de los bienes y activos; -Prueba idónea para determinar la residencia; -Patrimonio bruto de las personas naturales extranjeras residentes en Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes extranjeros que eran residentes en Colombia; -Renta por comparación patrimonial de personas naturales y sociedades o entidades que fueron no residentes o extranjeros el año o período gravable inmediatamente anterior; -Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Contabilidad para efectos fiscales de las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Reversión del impuesto diferido crédito del método de participación e -Inscripción, actualización y cancelación en el Registro Único Tributario de sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano. (Ver documento)

 

 

Decreto N° 3029 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ AUTORRETENCIÓN./ SE MODIFICA TABLA DE TARIFAS DEL DECRETO 1828 DE 2013.// La modificación de la tabla tarifaria de autorretención del CREE obedece, según los considerandos del Decreto, a que "a partir del 1o de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del Pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, Y a las personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes, razón por la cual se hace necesario modificar las tarifas vigentes de autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, con el fin de garantizar el recaudo efectivo de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, que fueron sustituidos parcialmente por los recursos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE..." (Ver documento) 

 

Decreto N° 3030 de 27-12-2013 Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-1, 260-2, 260-3, 260-4, 260-5, LOS PARÁGRAFOS 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 260-7, LOS ARTÍCULOS 260-9, 260-10, 260-11 Y 319-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este extenso Decreto Reglamentario, en relación con el tema de Precios de transferencia, se ocupa específicamente, en su primer Capítulo, de los criterios de vinculación, contribuyentes obligados y  operaciones de financiamiento; en su Segundo Capítulo, trata lo referente a la Documentación Comprobatoria; el Tercer Capítulo se refiere a la Declaración Informativa; el Cuarto Capítulo reglamenta lo atinente a los Acuerdos Anticipados de Precios y el Quinto y último Capítulo regula lo concerniente a las sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria y la declaración informativa de Precios de Transferencia. (Ver documento)

 

 

Decreto N° 3032 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES./ EMPLEADOS./ TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA./ OTROS.// SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ SISTEMA ORDINARIO.// PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO DE RENTA PARA EMPLEADOS.// CONTRIBUCIONES AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL./ CONTROL PARA DEDUCIBILIDAD DE PAGOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.// Este Decreto se expide ya que para el Gobierno como titular de la potestad reglamentaria "es indispensable precisar las definiciones, condiciones y requisitos que permitan la clasificación de los contribuyentes (personas naturales) en una u otra categoría tributaria, de las cuales deriva la aplicación de los sistemas de determinación del impuesto sobre la renta consagrados en el Título V del Libro Primero del Estatuto Tributario..."

(Ver documento)

 

Decreto N° 3033 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL./ DETERMINACIÓN Y COBRO./  SANCIONES./ UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP)./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 178 Y 179 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Comienza este Decreto por establecer en su primer artículo algunas definiciones de interés. En los artículos siguientes se refiere al control a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social por parte de la UGPP y de las administradoras; a la determinación del número de empleados para la aplicación de la sanción por omisión en la afiliación y/o vinculación; al procedimiento para la liquidación y cobro por no suministro de información; a la selección de la administradora en el caso de requerirse afiliación transitoria; al mecanismo de pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social; a la destinación de los recursos de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social correspondientes a períodos de omisión y, por último, a la responsabilidad de los obligados aportantes por las contingencias prestacionales que se presenten como consecuencia de la evasión por omisión, inexactitud o mora. (Ver documento) 

 

Decreto N° 3034 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. JUEGO DE LOTERÍA TRADICIONAL Y DE BILLETES./ SE REGLAMENTA LA LEY 643 DE 2001, MODIFICADA POR LA LEY 1393 DE 2010.// "...El presente decreto tiene por objeto reglamentar la explotación, organización, administración, operación, control y fiscalización del juego de lotería tradicional de billetes de que trata el Capítulo III de la Ley 643 de 2001, modificada por la Ley 1393 de 2010..." (Ver documento) 

 

Decreto N° 3037 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS EXENTOS DE ARANCEL E IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM EN DEPARTAMENTOS Y MUNICIPIOS UBICADOS EN ZONAS DE FRONTERA./ IMPUESTO DESCONTABLE POR CONCEPTO DEL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM.// En los considerandos de este Decreto se justifica su expedición en "que el artículo 7 del Decreto número 568 del 21 de marzo de 2013, “por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012” reglamenta la función de distribución del combustible exento del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM en las zonas de frontera establecida en el artículo 173 de la Ley 1607 de 2012 y reglamenta otras cuestiones necesarias para dicha distribución, algunas de las cuales merecen aclaración". Así mismo, se indica "que el artículo 14 del mencionado Decreto número 568 de 2013 reglamenta el 35% del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM descontable del impuesto sobre las ventas generado, el cual es necesario aclarar en el sentido de otorgarle el descuento al consumidor final de la gasolina o el ACPM".(Ver documento) 

 

Decreto N° 3048 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// AUTORRETENCIÓN.// DECLARACIÓN.// PERÍODO.// DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES.// BASE GRAVABLE./ SERVICIOS DE ASEO Y CAFETERÍA Y DE VIGILANCIA./ DEDUCCIONES./ EXPENSAS NECESARIAS./ SE MODIFICA AL DECRETO 1828 DE 2013.// Mediante este Decreto se reglamentan aspectos puntuales en relación con el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), tales como la autorretención tratándose de redenciones de participaciones de los fondos de inversión colectiva; la declaración de retención para los contribuyentes que se constituyen durante el período gravable; la base de autorretención para los servicios integrales de aseo y cafetería y de vigilancia; lo atinente a las retenciones en exceso o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas; las declaraciones presentadas mensualmente por obligados a presentarlas cuatrimestralmente y sus efectos. Finalmente es importante resaltar el hecho de que se aclara, en cuanto a la base gravable, que se permite detraer las expensas necesarias según el artículo 107 del Estatuto Tributario. (Ver documento) 

 

Decreto N° 3055 de 27-12-2013. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO 2014.// De acuerdo con concepto del CONPES el Gobierno determinó mediante este Decreto que los avalúos catastrales para los predios urbanos y rurales dedicados a actividades no agropecuarias, no formados y formados, con vigencia de 2013 y anteriores, tendrán un incremento de 3,0% para la vigencia de 2014. Los predios rurales, dedicados a las actividades agropecuarias, no tendrán reajuste en sus avalúos catastrales para la vigencia de 2014. (Ver documento) 

 

Decreto N° 3059 de 27-12-2013 Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ADUANAS./ PETRÓLEO Y/O COMBUSTIBLES LÍQUIDOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO./ SE MODIFICA EL DECRETO 2685 DE 1999 (ESTATUTO ADUANERO).// Este Decreto, de acuerdo con sus considerandos, se expide en virtud de que "se hace necesario regular el tratamiento aduanero de las operaciones de comercio exterior de petróleo y/o combustibles líquidos derivados del petróleo, estableciendo las condiciones generales y especiales para la realización de estas operaciones..." (Ver documento) 

 

Decreto N° 3068 de 30-12-2013. Ministerio de Trabajo.  SALARIO MÍNIMO./ 2014.// "...Acoger el acuerdo adoptado por la Comisión Permanente de Concertación de Políticas Salariales y Laborales el día 24 de diciembre del año en curso, en el sentido de fijar a partir del primero (1°) de enero de 2014, como salario mínimo mensual legal para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos dieciséis mil pesos ($616.000.oo) moneda corriente..." (Ver documento)  

 

Decreto N° 3069 de 30-12-2013. Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2014.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil catorce (2014), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de setenta y dos mil pesos ($72.000.00) mensuales moneda corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte..." (Ver documento)

 

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Calendario tributario - Año 2016     

 

Calendario tributario 2016 personalizado de acuerdo a NIT/RUT   

 

Calendario tributario para agendas electrónicas
(BlackBerry, Outlook, iPhone, Lotus, Google Calendar, entre otros)

 

 

 

Cálculos tributarios

 

Proyección del impuesto de renta (con Año Gravable 2016) por el sistema ordinario, IMAN e IMAS - Versión 16.6     nuevo

 

Liquidador Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria - Versión 11    

 

Cálculo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE   

 

Conversión de UVT a pesos   

 

Cálculo de intereses moratorios     nuevo

 

Subcapitalización    

 

Cálculo de intereses presuntivos   

 

Cálculo de utilidades gravadas y no gravadas  

 

Métodos de depreciación    

 

Cálculo de renta presuntiva

 

 

 

Sanciones

 

Sanción por extemporaneidad    

 

Sanción por corrección    

 

Sanción por evasión pasiva  

 

 

 

Plantillas

 

Plantilla Conciliación patrimonial  

 

Plantilla Conciliación Renta Contable y Fiscal  

 

Provisión de prestaciones sociales y aportes parafiscales

 

 

 

Retención en la fuente a trabajadores, profesiones liberales y
servicios técnicos   

 

Cálculo de la retención en la fuente - Procedimientos 1 y 2

 

Determinación del porcentaje fijo de retención - Procedimiento 2

 

Retención en la fuente a trabajadores - Prima de servicios

 

Retención en la fuente a profesiones liberales y
servicios técnicos
   

 

 

 

Información y cifras relevantes - Año 2016    

 

Tabla de Retención en la fuente   

 

Régimen simplificado del Impuesto sobre las Ventas   

 

No obligados a declarar Renta y complementarios   

 

Sanciones   

 

Indices financieros  

 

 

 

Indicadores

 

UVT histórica  

 

Tasa de usura histórica  

 

Salario mínimo y auxilio de transporte histórico  

 

PAAG histórico  

 

 

 

Modelos

 

Informe de gestión

 

Estados financieros básicos

 

Letra de cambio  

 

 

 

Información DIAN

 

 

Prevalidadores tributarios  

 

 

Formularios tributarios    

 

 

 



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Julio 22 de 2016

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Beneficios tributarios permitieron construir más de 1.500 hoteles.

Julio 22 de 2016

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Reforma tributaria se presentará este semestre: Gobierno

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Se presentó proyecto 272 sobre Simplificación Tributaria.

Julio 21 de 2016

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Presupuesto 2017 y tributaria estructural, tareas del Congreso

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Tratamiento fiscal actual del leasing financiero

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La excepción a la reserva documental del comerciante

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¿Tributos o regalías?

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Reforma tributaria, el otro reto para el Congreso.

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Cómo constituir su empresa cuando es en sociedad

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Entra en vigencia Tratado de Libre Comercio de Colombia y Corea del Sur

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Así es el revolcón que propone el Distrito al pago del impuesto predial

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TLC con Corea abre espacio para cacao y frutas

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Julio 15 de 2016

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Julio 15 de 2016

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Hay que buscar alternativas para tapar hueco fiscal dejado por renta petrolera

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Así se perfila el Legislativo que va a estudiar la reforma tributaria

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Mincultura y Dian lanzan nueva guía de impuestos para artistas y creadores

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La Normalización Tributaria es un impuesto para la Paz

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Reforma Tributaria. ¿ Al fin para cuando?

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Buscamos simplificar el pago del impuesto predial'

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El leasing habitacional está en auge, ¿cómo funciona?

Julio 11 de 2016

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La Dian Recaudo 70,6 Billones en el primer semestre

Julio 11 de 2016

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Ya no tendrá que dejar dinero en sus cuentas bancarias

Julio 11 de 2016

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Menos impuestos para atraer empresas

Julio 11 de 2016

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Radicados proyectos de simplificación tributaria y cupo de endeudamiento en el Concejo de Bogotá

Opinión del asociado

¿qué hay de nuevo?

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Gabriel Vasquez Tristancho

IGNORANCIA DELIBERADA FISCAL DE MESSI MUY PELIGROSA

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Norvey Valencia Salazar

CATEGORIZACIÓN DE PERSONAS NATURALES PARA EFECTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

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Carlos Mario Tabares Ossa

CON QUÉ MARCO DE PRINCIPIOS CONTABLES SE DICTAMINARÁN LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A DICIEMBRE 31 DE 2016 EN LAS PYMES POR PARTE DEL REVISOR FISCAL

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Carlos Mario Tabares Ossa

LA NUEVA RAZA DE CONTADORES

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Orlando Corredor

TASA DE INTERÉS DE MORA JULIO – SEPTIEMBRE: 32,01%

nuestros temas

 

Renta y Complementarios 

383 mensajes

 

Retención en la Fuente 

115 mensajes

 

Impuesto sobre las Ventas 

80 mensajes

 

Impuesto de timbre nacional 

9 mensajes

 

Procedimiento tributario 

88 mensajes

 

Gravamen a los Movimientos Financieros 

3 mensajes

 

Otros impuestos nacionales 

33 mensajes

 

Impuestos territoriales 

49 mensajes

 

Temas varios 

573 mensajes

Próximos eventos

LUNES, 25 DE JULIO DE 2016  |  TARDE DE ASEGURAMIENTO

Evaluación del Sistema de Control Interno (ISAE)
6 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 1:00 p.m. a 7:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

MIÉRCOLES, 3 DE AGOSTO DE 2016  |  SEMINARIO TALLER

Elementos Claves para la Aplicación de los Nuevos Marcos Técnicos Normativos. Instrumentos Financieros. FULL y PYMES
6 horas Presenciales

Daniel Sarmiento Pavas 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. MBA. Especialista en Auditoría de Sistemas UAN. Contador Público. Administrador de Empresas. Profesor de Contabilidad Básica, avanzada e Internacional, Finanzas, Auditoría, Revisoría Fiscal y Administración tanto a nivel de pregrado como de posgrado en distintas universidades del país, durante más de 16 años. Conferencista internacional en NIIF, y capacitador en este campo en varias de las más importantes organizaciones colombianas durante más de 8 años. En el campo profesional, fue gerente financiero, auditor y revisor fiscal de bancos y entidades del sector real durante más de 15 años. Se desempeñó en el cargo de IFRS Director de la firma HLB FAST & ABS. Fue presidente de la Junta Central de Contadores. Es: Miembro del SMEIG perteneciente a IASB, Miembro del Comité de Traducción de las NIIF del IASB, Miembro del Directorio de GLENIF, y Certificado en NIIF Y NIA. Coautor del libro “Normas Internacionales de Información Financiera NIIF-IFRS. Ejemplos, Ejercicios y Casos Prácticos Comentados” (2009).

Lugar: Sede CETA- Centro de negocios Palms Avenue

Horario: 7:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

JUEVES, 11 DE AGOSTO DE 2016  |  MAÑANA DE ASEGURAMIENTO

Informes de Auditoría
6 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 7:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

JUEVES, 18 DE AGOSTO DE 2016  |  DÍA DE TRABAJO

Nueva Regulación Aduanera y su Impacto en el Comercio Exterior

Francia Inés Hernández Díaz 

TrnB

Abogada de la Universidad Autónoma Latinoamericana, Medellín. Especialista en Derecho Constitucional de la Universidad de Antioquia. Magíster en Derecho Procesal de la Universidad de Medellín y Aspirante a Doctorado en Derecho Procesal de la Universidad de Medellín. Miembro del Instituto Colombiano de Derecho Aduanero, miembro de la Academia Internacional de Derecho Aduanero (Bruselas, Bélgica - 2013). Se ha desempeñado como Asesora Técnica ante el Congreso de la República de Colombia para el proyecto de Ley 248 de 2012. El Proyecto de Ley fue conciliado en el Congreso de la República y sancionado por el Presidente de la República, Ley 1609 de 2013, Ley Marco de Aduanas. Ex Defensora Delegada del Noroccidente en la Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero en la U.A.E. DIAN. Fue Gerente de Asesorías en la Agencia de Aduanas Mario Londoño Nivel 1. Ha sido docente en temas jurídicos y aduaneros de especialización y pregrado en Instituciones como: Universidad del Rosario, Universidad de Medellín, Esumer, Universidad Luis Amigó, Universidad del Sinú, Universidad Autónoma Latinoamericana e Instituto Colombiano de Estudios Fiscales. Fue Socia y Gerente Jurídica y de Comercio Exterior de la empresa Servicios Logísticos y Marítimos en Comercio Internacional, SELMCI. Actualmente se desempeña como Gerente General en Hernandez Abogados S.A.S.

Lugar: Country Club Ejecutivos - Salón Siglo XXI

Horario: 7:30 a.m. a 5:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 25 DE AGOSTO DE 2016  |  TALLER

Cómo construir una política contable para Pymes utilizando la jerarquía contable
4 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 4:00 p.m. a 8:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

JUEVES, 1 DE SEPTIEMBRE DE 2016  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Contabilidad Fiscal y Efectos de las NIIF en el Manejo del Patrimonio

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Country Club Ejecutivos - Salón Siglo XXI

Horario: 7:30 a.m. a 12:30 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MIÉRCOLES, 7 DE SEPTIEMBRE DE 2016  |  TALLER

Aplicación posterior al ESFA
24 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 7, 8 y 9 de Septiembre, de 7:00 a.m a 4:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

LUNES, 19 DE SEPTIEMBRE DE 2016  |  SEMINARIO TALLER

Nuevos Marcos Normativos para el Sector Público. Resoluciones 743/2013, 414/2014 y 533/2015
16 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 19 y 20 de Septiembre de 2016, 7:00 a.m a 4:00 p.m

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

MIÉRCOLES, 21 DE SEPTIEMBRE DE 2016  |  SEMINARIO TALLER

Aplicación de la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC 1)
4 horas presenciales

Daniel Sarmiento Pavas 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. MBA. Especialista en Auditoría de Sistemas UAN. Contador Público. Administrador de Empresas. Profesor de Contabilidad Básica, avanzada e Internacional, Finanzas, Auditoría, Revisoría Fiscal y Administración tanto a nivel de pregrado como de posgrado en distintas universidades del país, durante más de 16 años. Conferencista internacional en NIIF, y capacitador en este campo en varias de las más importantes organizaciones colombianas durante más de 8 años. En el campo profesional, fue gerente financiero, auditor y revisor fiscal de bancos y entidades del sector real durante más de 15 años. Se desempeñó en el cargo de IFRS Director de la firma HLB FAST & ABS. Fue presidente de la Junta Central de Contadores. Es: Miembro del SMEIG perteneciente a IASB, Miembro del Comité de Traducción de las NIIF del IASB, Miembro del Directorio de GLENIF, y Certificado en NIIF Y NIA. Coautor del libro “Normas Internacionales de Información Financiera NIIF-IFRS. Ejemplos, Ejercicios y Casos Prácticos Comentados” (2009).

Lugar: Sede CETA- Centro de negocios Palms Avenue

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

MIÉRCOLES, 5 DE OCTUBRE DE 2016  |  TALLER

Presentación de Estados Financieros para PYMES
8 horas presenciales

Daniel Sarmiento Pavas 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. MBA. Especialista en Auditoría de Sistemas UAN. Contador Público. Administrador de Empresas. Profesor de Contabilidad Básica, avanzada e Internacional, Finanzas, Auditoría, Revisoría Fiscal y Administración tanto a nivel de pregrado como de posgrado en distintas universidades del país, durante más de 16 años. Conferencista internacional en NIIF, y capacitador en este campo en varias de las más importantes organizaciones colombianas durante más de 8 años. En el campo profesional, fue gerente financiero, auditor y revisor fiscal de bancos y entidades del sector real durante más de 15 años. Se desempeñó en el cargo de IFRS Director de la firma HLB FAST & ABS. Fue presidente de la Junta Central de Contadores. Es: Miembro del SMEIG perteneciente a IASB, Miembro del Comité de Traducción de las NIIF del IASB, Miembro del Directorio de GLENIF, y Certificado en NIIF Y NIA. Coautor del libro “Normas Internacionales de Información Financiera NIIF-IFRS. Ejemplos, Ejercicios y Casos Prácticos Comentados” (2009).

Lugar: Sede CETA- Centro de negocios Palms Avenue

Horario: 7:30 a.m. a 12:30 p.m. y de 2:00 p.m. a 5:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

LUNES, 10 DE OCTUBRE DE 2016  |  MAÑANA DE ASEGURAMIENTO

Evaluación y Medición de Riesgos en la Auditoría
6 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 7:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

VIERNES, 14 DE OCTUBRE DE 2016  |  TALLER

Aplicado a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS) para revisores fiscales y auditores externos e internos
40 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 14, 15, 20, 21 y 24 de Octubre, de 7:00 a 4:00 p.m

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

MIÉRCOLES, 19 DE OCTUBRE DE 2016  |  TALLER

Cómo Construir el Programa de Auditoria de Riesgo de Fraude – NIA 240
4 horas presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 7:00 a.m. a 11:00 a.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

JUEVES, 3 DE NOVIEMBRE DE 2016  |  TALLER

Certificación de Estándares Internacionales de Información Financiera
24 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 3, 4 y 11 de Noviembre, de 7:00 a.m. a 5:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

JUEVES, 1 DE DICIEMBRE DE 2016  |  TALLER

Certificación de Estándares Internacionales de Auditoría
24 horas Presenciales

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Lugar: Sede CETA- Centro de Negocios Palms Avenue

Horario: 1, 2 y 5 de Diciembre, de 7:00 a.m. a 5:00 p.m.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

VIERNES, 17 DE MARZO DE 2017  |  DIPLOMADO - 110 HORAS PRESENCIALES

Normas de Aseguramiento de la Información- NAI
Fundamentos Prácticos del Trabajo de Aseguramiento

Daniel Sarmiento Pavas 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. MBA. Especialista en Auditoría de Sistemas UAN. Contador Público. Administrador de Empresas. Profesor de Contabilidad Básica, avanzada e Internacional, Finanzas, Auditoría, Revisoría Fiscal y Administración tanto a nivel de pregrado como de posgrado en distintas universidades del país, durante más de 16 años. Conferencista internacional en NIIF, y capacitador en este campo en varias de las más importantes organizaciones colombianas durante más de 8 años. En el campo profesional, fue gerente financiero, auditor y revisor fiscal de bancos y entidades del sector real durante más de 15 años. Se desempeñó en el cargo de IFRS Director de la firma HLB FAST & ABS. Fue presidente de la Junta Central de Contadores. Es: Miembro del SMEIG perteneciente a IASB, Miembro del Comité de Traducción de las NIIF del IASB, Miembro del Directorio de GLENIF, y Certificado en NIIF Y NIA. Coautor del libro “Normas Internacionales de Información Financiera NIIF-IFRS. Ejemplos, Ejercicios y Casos Prácticos Comentados” (2009).

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Contador Público de la Universidad Cooperativa de Colombia, Especialista en Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás con Maestría en docencia universitaria de la Universidad de la Salle. Actualmente en la empresa Ernst & Young. Ha sido profesor de la Universidad de la Salle , de la Universidad Militar Nueva Granada, además de la Universidad Central. Actualmente es profesor de pregrado y postgrado de las Universidades Externado de Colombia, Santo Tomás, Cooperativa de Colombia, al igual que de la Pontificia Universidad Javeriana.

Wilmar Franco Franco 

TrnB

Actualmente es el Presidente del Consejo Técnico de la Contaduría pública. Contador Público de la Pontificia Universidad Javeriana; Especialista en Sistemas de Control Organizacional y de Gestión de la Universidad de los Andes; Certificación Internacional en NIIF emitida por el ICAEW y Tecnólogo en Administración de Empresas de la Fundación CIDCA. Consultor en Estándares Internacionales de Contabilidad (IFRS-NIIF y USGAAP); Profesor y conferencista en reconocidas universidades del país en temas relacionadas con la Contabilidad Internacional y otros temas técnico- contables. Se ha desempeñado como Gerente en proyectos de consultoría NIIF y análisis de impacto de los Estándares Internacionales de Presentación de Reportes Financieros IFRS-NIIF en Baker Tilly Colombia; profesor del Departamento de Ciencias Contables de la Pontificia Universidad Javeriana en la carrera de Contaduría Pública y en la Especialización en Contabilidad Financiera Internacional; Coordinador del área encargada de elaborar reportes financieros del Grupo Amanco (Pavco S.A. y Entidades vinculadas); Auditor de Fast Auditores; Redactor de la Unidad de Derecho Contable y Tributario de Legis (Régimen Contable Colombiano, Revista Internacional de Contabilidad y Auditoría; Plan General de Contabilidad Pública; Plan único de Cuentas para comerciantes, Doctrina tributaria y contable, cartillas y otras obras de impuestos); Profesional áreas de crédito y cartera, mesa de dinero, auditoría financiera, gestión de riesgos y rediseño de procesos en el Instituto de Fomento industrial. Coautor de los libros: El ABC de las NIIF y Guía para la aplicación por primera vez de las NIIF, editado por Legis Editores S.A.

Lugar: Sede CETA- Centro de negocios Palms Avenue

Horario: Inicia: 17/03/2017

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Videoteca

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Julio 14 de 2016 

Pagos al Exterior 

Dr. Benjamín Cubides Pinto
Dr. José Andrés Romero Tarazona
Dr. Juan David Velasco Kerguelen 

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nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Junio 15 de 2016 

Declaración de Renta Personas Naturales – Año gravable 2015 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Mayo 25 de 2016 

Actualización sobre el Régimen de Precios de Transferencia y Reglas de Atribución de Establecimientos Permanentes 

Dr. Pablo Ángel Vallejo
Dr. Luis Felipe Noreña Ospina 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 18 de 2016 

Aspectos tributarios de la nómina 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 29 de 2016 

Actualización régimen cambiario 2016 

Dr. Edilberto Reyes Reyes 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 12 de 2016 

Impuestos Territoriales 

Análisis normativo y jurisprudencial para 2016 de los impuestos territoriales de Medellín y otras ciudades. Crisis de los impuestos locales. 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de Trabajo realizado en Marzo 16 de 2016 

Taller de Declaración de Renta y CREE Personas Jurídicas – Año gravable 2015 

Evento Institucional 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Tarde Tributaria realizado en Marzo 4 de 2016 

Nuevas interpretaciones de la UGPP 

Acuerdo 1035 de 2015 y nueva normatividad de la UGPP 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Mañana Tributaria realizada en Febrero 25 de 2016 

Información exógena tributaria año gravable 2015 y novedades año gravable 2016 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Seminario completo de Actualización Tributaria 2016 realizado en Febrero 5 de 2016 

Seminario de Actualización Tributaria 2016 

Día 1: Manejo de la Información Fiscal y Reconocimiento del Impuesto Diferido. Día 2: Actualización y Novedades Tributarias. Día 3: Propuesta Reforma Tributaria Estructural 

 Dr. Alberto Valencia Casallas
 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. Julio Roberto Piza Rodríguez 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Febrero 5 de 2016 

Propuesta reforma tributaria estructural 

 Dr. Julio Roberto Piza Rodríguez 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Febrero 4 de 2016 

Actualización y novedades tributarias 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Febrero 3 de 2016 

Manejo de la información fiscal y reconocimiento del impuesto diferido 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 15 de 2015 

Impuesto Diferido y Contabilidad Fiscal 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 3 de 2015 

Información en medios electrónicos para la DIAN - Año gravable 2016 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 20 de 2015 

Planeación del cierre contable y fiscal año 2015 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Evento Académico realizado en Noviembre 6 de 2015 

Avances de la administración tributaria colombiana en materia de intercambio de información tributaria 

En convenio con ICDT 

Dr. José Alejandro Mejía Giraldo 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 22 de 2015 

Información en medios electrónicos para la DIAN, año gravable 2015 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 15 de 2015 

Conveniencia de Régimen Pensional 

¿Fondos Privados o Colpensiones? - ¿Cuál debe escoger usted, sus clientes y los trabajadores de su empresa? - ¿Cómo asegurar la mejor mesada pensional? - ¿Puede devolverse o trasladarse de régimen? 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 20 de 2015 

Actualización del Régimen de Inversiones Internacionales – Efectos del Impuesto a la Riqueza para el Inversionista Extranjero 

Dr. Edilberto Reyes Reyes 

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Desayuno Tributario realizado en Julio 30 de 2015 

Intercambio de Información Tributaria 

Dr. Diego Luis Restrepo 

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Desayuno Tributario realizado en Julio 22 de 2015 

Consideraciones prácticas del libro tributario, la contabilidad fiscal y las normas tributarias incluidas en el Plan Nacional de Desarrollo 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dr. Juan Camilo De Bedout
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 17 de 2015 

Declaraciones de Renta - Personas Naturales. Año gravable 2014 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 5 de 2015 

Impuesto a la Riqueza e Impuesto de Normalización Tributaria 

Dr. Benjamín Cubides Pinto 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 22 de 2015 

UGPP - Prospección Legal 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 15 de 2015 

Industria y Comercio 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de Trabajo realizado en Marzo 12 de 2015 

Taller de Declaración de Renta y CREE Personas Jurídicas – Año 2014 

Evento Institucional 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Marzo 4 de 2015 

Información exógena tributaria año 2015 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Seminario completo de Actualización Tributaria 2015 realizado en Febrero 6 de 2015 

Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014 y Actualización en Jurisprudencia y Doctrina 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo
 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Febrero 6 de 2015 

Reforma tributaria - Parte 2 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Febrero 5 de 2015 

Reforma tributaria - Parte 1 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Febrero 4 de 2015 

Actualización en Jurisprudencia y Doctrina 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 16 de 2014 

Retención en la fuente pagos laborales 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 3 de 2014 

Información exógena tributaria año 2015 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 28 de 2014 

Cierre contable y fiscal del año 2014 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Desayuno Tributario realizado en Octubre 28 de 2014 

Paraísos Fiscales e Intercambio de Información Tributaria y Proyecto de Reforma Tributaria 

Actualización a la lista de paraísos fiscales y sus efectos tributarios - Revisión de las propuestas del proyecto de reforma tributaria 

Dr. Benjamín Cubides Pinto 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 23 de 2014 

Información exógena tributaria - Año gravable 2014 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 7 de 2014 

Beneficios tributarios de la Ley 1429 de 2010. ¿Ficción o realidad? 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 15 de 2014 

Actualización Tributaria para Personas Naturales Declarantes y No Declarantes Año 2013 

Análisis de los Conceptos DIAN 648 y 885 de julio de 2014 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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Evento Institucional realizado en Agosto 14 de 2014 

XBRL - El lenguaje para el reporte de las NIIF 

Convenio CETA-Pontificia Universidad Javeriana 

Dr. Khadyd Arciria Garrido 

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Evento Institucional realizado en Agosto 5 de 2014 

Diagnósticos financieros bajo NIIF para la correcta toma de decisiones empresariales 

Dr. Jose Javier Jimenez Cano 

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Mañana Tributaria realizada en Julio 25 de 2014 

Declaraciones de Renta - Personas Naturales. Año gravable 2013 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Evento Institucional realizado en Julio 16 de 2014 

¿Está Ud. Preparado para los cambios que se avecinan en auditoría y aseguramiento? 

Participe en una jornada de sensibilización sobre las Normas de Aseguramiento y Auditoría (NIAS) 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 

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Desayuno Tributario realizado en Julio 2 de 2014 

Cambios en el Régimen de Precios de Transferencia 

Nueva reglamentación Decreto 3030/2013 

Dr. Carlos Alfredo Botía Díaz
Dra. Maria Carolina Restrepo Cañavera 

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Desayuno Tributario realizado en Junio 18 de 2014 

Sistema tributario, competitividad y equidad 

Dr. Santiago Pardo Ramírez 

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Desayuno Tributario realizado en Junio 5 de 2014 

Régimen tributario de copropiedades 

Dr. Julián Jiménez Mejía 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 20 de 2014 

Declaraciones de Renta - Personas Naturales. Año gravable 2013 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 10 de 2014 

Industria y Comercio 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de trabajo realizado en Marzo 12 de 2014 

Taller de Declaración de Renta y CREE Personas Jurídicas – Año 2013 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Febrero 28 de 2014 

Información exógena tributaria 

Año gravable 2013 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Seminario de Actualización Tributaria 2014 realizado en Febrero 7 de 2014 

Día 3 Personas Jurídicas 

Principales novedades reglamentarias, doctrinales y de jurisprudencia 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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Seminario de Actualización Tributaria 2014 realizado en Febrero 6 de 2014 

Día 2 Personas Naturales 

Principales novedades reglamentarias, doctrinales y de jurisprudencia 

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Seminario de Actualización Tributaria 2014 realizado en Febrero 5 de 2014 

Día 1 Iva e impuesto al consumo 

Principales novedades reglamentarias, doctrinales y de jurisprudencia 

Dr. José Elbert Castañeda Durán 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 3 de 2013 

La Información Exógena Tributaria en Medios Electrónicos para la DIAN 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 19 de 2013 

Cierre contable y fiscal del año 2013 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Desayuno Tributario realizado en Noviembre 14 de 2013 

PARAÍSOS FISCALES 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 31 de 2013 

Planeación tributaria personas naturales frente a la reforma tributaria 

(Ley 1607/2012) 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 12 de 2013 

Tributación Internacional - Reorganizaciones Empresariales - Precios de Transferencia a la luz de la reforma tributaria 

Decretos reglamentarios 

Dr. José Andrés Romero Tarazona 

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Mañana Tributaria realizada en Julio 17 de 2013 

Impuesto a las Ventas e Impuesto al Consumo a la luz de la reforma tributaria 

Decretos reglamentarios-Doctrina 

Dr. José Elbert Castañeda Durán 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 18 de 2013 

ANÁLISIS DEL DECRETO 1070 DE 2013 - Retención de salarios. Retención en la fuente empleados - Segundo semestre 2013. Retención en la fuente del CREE. 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 23 de 2013 

Normas antiabuso de la reforma tributaria y terminación anticipada de procesos tributarios 

Dra. Carolina Rozo Gutiérrez 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 11 de 2013 

INDUSTRIA Y COMERCIO - Impactos de la reforma tributaria en los impuestos territoriales 

Análisis normativo y Jurisprudencial para 2013 de los impuestos territoriales de Medellín y otras ciudades 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Mañana Tributaria realizada en Marzo 18 de 2013 

Asalariados, trabajadores independientes y trabajadores por cuenta propia frente a la reforma tributaria 

Retenciones en la fuente 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Día de trabajo realizado en Marzo 1 de 2013 

Declaraciones de renta. Año gravable 2012 

Personas naturales y personas jurídicas. Aspectos legales y prácticos 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 8 de 2013 

Día 3 Tributación internacional 

Dr. José Andrés Romero Tarazona 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 7 de 2013 

Día 2 Impuesto de renta y retención en la fuente 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 6 de 2013 

Día 1 Iva e impuesto al consumo 

Dr. José Elbert Castañeda Durán 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 4 de 2012 

La Información Exógena Tributaria en Medios Electrónicos para la DIAN. Año Gravable 2012 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 29 de 2012 

Planeación del cierre contable y fiscal del año 2012 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Desayuno Tributario realizado en Noviembre 15 de 2012 

Revisores fiscales - Secreto profesional - Actos de corrupción 

Dr. Carlos Mario Molina Arrubla 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 25 de 2012 

El Nuevo Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (Ley N° 1437/2011) 

Su relación frente a los procesos de impuestos 

Dra. Susana Buitrago Valencia 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 26 de 2012 

Principales Impactos de la Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Colombia 

Dr. Carlos Arturo Rodríguez Vera 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 20 de 2012 

Devoluciones y Compensaciones 

Dra. Gloria Cecilia Escobar Valencia 

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Mañana Tributaria realizada en Julio 31 de 2012 

Los tratados de libre comercio y sus efectos en la tributación de las empresas 

El TLC con Estados Unidos 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dr. Juan David Barbosa Mariño 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 26 de 2012 

Planeación para la protección del patrimonio 

Aspectos tributarios y comerciales del manejo del patrimonio de familia 

Dr. Benjamín Cubides Pinto
Dra. Manuela Echavarría Villegas 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 15 de 2012 

Proceso de convergencia a estándares internacionales 

Avances desarrollados por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública 

Dr. Luis Alonso Colmenares Rodríguez
Dr. Daniel Sarmiento Pavas 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 12 de 2012 

Impuesto de industria y comercio y avisos y tableros 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de trabajo realizado en Marzo 13 de 2012 

Declaraciones de renta. Año gravable 2011 

Personas naturales y personas jurídicas - Aspectos legales y prácticos 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 3 de 2012 

Día 3: Actualidad tributaria doctrinal y jurisprudencial 

Análisis de los últimos pronunciamientos de la DIAN y el Consejo de Estado 

Dra. Catalina Hoyos Jiménez 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 2 de 2012 

Día 2: Análisis, contenido y alcance de las modificaciones ocurridas en el año 2011 que tienen efecto para el cumplimiento de las obligaciones durante el año 2012 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 1 de 2012 

Día 1: Tributación internacional 

Marco general y conceptual, normas especiales y recientes desarrollos. Especial mención al tratamiento de pagos al exterior 

Dr. Benjamín Cubides Pinto 

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Mañana Tributaria realizada en Enero 17 de 2012 

Información exógena año gravable 2011 - Respuestas a inquietudes y casos prácticos 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 13 de 2011 

La información exógena tributaria en medios electrónicos para la DIAN - Año gravable 2011 

Resoluciones DIAN Números 11423 a la 11431 de 31 de Octubre de 2011 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 30 de 2011 

Planeación del Cierre Contable y Fiscal del año 2011 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 17 de 2011 

Proceso de convergencia a estándares internacionales 

Avances y desarrollo del Consejo Técnico de la Contaduría Pública 

Dr. Luis Alonso Colmenares Rodríguez
Dr. Daniel Sarmiento Pavas 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 27 de 2011 

Normas Internacionales de Información Financiera "NIIF" 

Situación actual de las NIIF en Colombia con énfasis en NIIF para Pymes 

Dr. Francisco Vasco Tangarife 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 23 de 2011 

Impacto de las NIIF en su organización 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 3 de 2011 

Actualización en régimen cambiario e inversiones internacionales 

Dr. Edilberto Reyes Reyes 

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Mañana Tributaria realizada en Julio 14 de 2011 

Reflexiones del procedimiento administrativo y tributario en Colombia 

Dr. Urías Torres Romero 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 24 de 2011 

Novedades en materia de retención en la fuente 2011 

Dr. Julio Fernando Álvarez Rodríguez 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 24 de 2011 

Seminario de formalización. Nueva Ley de Formalización y Generación de Empleo 

Ley 1429 de 2010 y decretos reglamentarios 

Dr. Juan Pablo Godoy Fajardo
Dr. Alvaro Iván Cala
Dr. Diego Felipe Valdivieso Rueda 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 5 de 2011 

Actualización y retenciones de IVA 

Última Jurisprudencia y Doctrina 

Dr. José Elbert Castañeda Durán 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 6 de 2011 

Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de trabajo realizado en Marzo 9 de 2011 

Declaraciones de renta - Año gravable 2010 

Personas naturales y jurídicas - Aspectos legales y prácticos 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 4 de 2011 

Día 3: Actualidad tributaria doctrinal y jurisprudencial 

Análisis de los últimos pronunciamientos de la DIAN y el Consejo de Estado 

Dra. Catalina Hoyos Jiménez 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 3 de 2011 

Día 2: Análisis de las medidas legislativas con efecto tributario 

Leyes 1429 y 1430 y Decreto 4825 de 2010 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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Seminario de actualización realizado en Febrero 2 de 2011 

Día 1: Actualización normas laborales y pensionales 

Temas pensionales, de seguridad social y aspectos laborales de la ley de primer empleo 

Dr. Humberto Jairo Jaramillo Vallejo
Dr. Sergio Restrepo Fernández
Dra. Gloria Elena Restrepo Gallego 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 22 de 2010 

Programas de Fiscalización 

Dr. Javier Ávila Mahecha 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 24 de 2010 

Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF. Cómo gestionar la transición 

Dr. Jorge Humberto Herrera Indaburu 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 29 de 2010 

Régimen tributario especial: Tributación de las entidades sin ánimo de lucro 

Dr. Juan Carlos Jaramillo Diaz 

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Desayuno Tributario realizado en Junio 17 de 2010 

Planeación tributaria para el Impuesto al Patrimonio 

Dr. Ignacio Sanín Bernal
Dr. Fabio Elkin Alfonso Cortés 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 25 de 2010 

Sociedad por Acciones Simplificada: Aspectos comerciales - Régimen tributario 

Dr. Francisco Reyes Villamizar
Dr. Ignacio Sanín Bernal 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 22 de 2010 

Impuesto de Industria y Comercio 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de trabajo realizado en Marzo 4 de 2010 

Declaraciones de Renta e Información Exógena 

Año gravable 2009. Personas naturales y personas jurídicas 

Dr. Nelson Germán Pardo Rojas 

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Decretos Únicos Reglamentarios

En CETA estamos atentos de la expedición del anunciado Decreto Único Reglamentario Tributario. Además actualmente trabajamos en el análisis del impacto  en la normatividad tributaria reglamentaria de los Decretos Únicos Reglamentarios expedidos hasta ahora por el Gobierno Nacional.

A continuación encontrará los enlaces para acceder a la sección que CETA ha creado para cada Decreto Único Reglamentario - DUR. Además del texto original, encontrará un listado de las modificaciones que el Gobierno ha empezado a realizar sobre cada DUR.
 

DUR 

Sector Hacienda y Crédito Público

DUR 

Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural

DUR 

Sector Trabajo

DUR 

Sector Administrativo de Minas y Energía

DUR 

Sector Comercio, Industria y Turismo

DUR 

Sector Educación

DUR 

Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible

DUR 

Sector Vivienda, Ciudad y Territorio

DUR 

Sector Transporte

DUR 

Sector de Función Pública

DUR 

Sector Administrativo de Planeación Nacional

DUR 

Sector Presidencia de la República

DUR 

Sector TIC - Tecnologías de la Información y las Comunicaciones

DUR 

Sector Administrativo del Deporte

DUR 

Sector de Inclusión Social y Reconciliación

DUR 

Sector Cultura

DUR 

Sector Administrativo de Defensa

DUR 

Sector Justicia y del Derecho

DUR 

Sector Administrativo de Relaciones Exteriores

DUR 

Sector Administrativo del Interior

DUR 

Sector Administrativo de Información Estadística

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Estudios tributarios

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores los siguientes trabajos académicos que contiene temas relevantes de la tributación actual. Envíenos sus comentarios y sugerencias a

 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #25 - ABRIL 2016

Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos A.G. 2015 

Resolución DIAN 000220/2014 compilada 

Este nuevo trabajo que presenta el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA a sus asociados y suscriptores obedece a la gran dificultad que actualmente entraña la consulta de la normatividad atinente a la Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos, como quiera que el Gobierno ha adoptado la práctica de emitir, con la anticipación impuesta por los tiempos contemplados en la Ley, una Resolución inicial, para luego introducirle modificaciones mediante resoluciones sucesivas, sin tomarse el mínimo trabajo, en aras de salvaguardar los principios de seguridad jurídica y de presunción de conocimiento de la norma, de publicar una compilación que recoja en un solo texto la Resolución inicial y sus posteriores modificaciones. Consciente de esta gran dificultad y específicamente en relación con la información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos por el Año Gravable 2015, el CETA se ha dado a la tarea de compilar en un solo texto la Resolución DIAN 000220 de 2014 y las resoluciones posteriores que la han modificado, es decir, las Resoluciones DIAN 238 de 2014, 078 y 111 de 2015 y 024 de 2016. Desde luego, estaremos atentos a cualquiera otra modificación que pueda surgir, a fin de actualizar esta compilación. Esperamos que este nuevo trabajo se convierta en útil herramienta de consulta que facilite el conocimiento de la norma actualizada a nuestros asociados y suscriptores.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #24 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Hacienda y Crédito Público 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1068 de 2015 que se relaciona con el Sector Hacienda y Crédito Público. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #23 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Educación 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1075 de 2015 que se relaciona con el Sector Educación. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #22 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Comercio, Industria y Turismo 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1074 de 2015 que se relaciona con el Sector Comercio, Industria y Turismo. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #21 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Cultura 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1080 de 2015 que se relaciona con el Sector Cultura. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #15 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Información Estadística 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1170 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Información Estadística. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #20 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible 

Normas fiscales incluidas 

Presentamos resumen de normas con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1076 de 2015 relacionado con el Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible. El propósito del Centro de Estudio Tributarios de Antioquia – CETA con la presente entrega, es relacionar los artículos con incidencia tributaria para mejor ubicación dentro del contexto normativo que rige en materia de impuestos.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #19 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Planeación Nacional 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1082 de 2015 que se relaciona con el Sector Administrativo de Planeación Nacional. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #18 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Función Pública 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios nos permitimos en la presente entrega, relacionar las disposiciones reglamentarias con respecto a la carrera de la unidad administrativa de la DIAN, contemplada en el Decreto Único Reglamentario DUR 1083 de 2015 que trata de la Función Pública.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #17 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Agropecuario, Pesquero y Desarrollo Rural 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1071 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #16 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Inclusión Social y Reconciliación 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1084 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Inclusión Social y Reconciliación. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #14 - SEPTIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Defensa 

Normas fiscales incluidas 

Teniendo en cuenta la gran dificultad que entraña el estudio y análisis de los Decretos Únicos Reglamentarios (DUR), recientemente expedidos desde distintos sectores de la Administración Pública, dada su extensión, y considerando además que está anunciada la expedición del Decreto Único Reglamentario Tributario, se ha encontrado que en atención a las múltiples implicaciones de la temática tributaria y su interacción directa e indirecta con aspectos objeto de reglamentación de estos DUR, resulta de utilidad extractar las normas de estos decretos con alguna incidencia tributaria, ya que no es de esperarse que en el Decreto único reglamentario tributario por razones de técnica normativa, se pudieran repetir estas normas. Este estudio se presentará en varias entregas en la medida en que se vayan examinando los distintos Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega se refiere al DUR 1070 de 2015, por el cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Defensa. Por lo anterior, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA - presenta a sus Asociados y Suscriptores este nuevo estudio tributario que esperamos contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #13 - JUNIO 2015

Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 

Impacto fiscal de la Ley 1753 de 2015 

Las leyes del Plan Nacional de Desarrollo se caracterizan no sólo por su extenso contenido sino por la miscelánea de temas de que se ocupan, lo cual dificulta su estudio y aún su consulta, aparte de que en muchas ocasiones constituyen verdaderas cajas de sorpresas puesto que por su estructura y contenido resultan hábitat favorable para los llamados “micos legislativos”. Teniendo en cuenta lo anterior presentamos a nuestros asociados y suscriptores una primera selección de las normas de esta ley que consideramos tienen relación directa con el tema fiscal, esto sin perjuicio de nuevos hallazgos.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #12 - ENERO 2015

No Contribuyentes al Impuesto a la Riqueza (Art. 292-2 del ET) 

Artículo 2° Ley 1739/2014 

Como un aporte del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia CETA a sus asociados y suscriptores en relación con el estudio y análisis del recientemente creado impuesto a la riqueza, específicamente en lo atinente al tema de la sujeción al tributo, nos permitimos presentar este nuevo estudio tributario en el que se enlistan los no contribuyentes de dicho impuesto, con indicación de las correspondientes normas que contienen esta connotación de no contribuyentes. Esperamos que este estudio se constituya en herramienta de utilidad para un cabal entendimiento de este nuevo impuesto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #11 - ABRIL 2014

Formularios Personas Naturales 

Fundamentos a tener presentes al utilizarlos 

Con la presente herramienta que el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, pone a disposición de sus asociados y suscriptores, se pretende facilitar la acertada utilización de los formularios oficialmente emitidos por la DIAN para efectos de cumplir en este año 2014 con la obligación formal de declarar el Impuesto de Renta por el año gravable 2013 bajo las nuevas reglas introducidas por la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012 y sus decretos reglamentarios, bien bajo la modalidad propiamente dicha del Impuesto de Renta o bien, bajo la modalidad del nuevo Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS).
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #10 - FEBRERO 2014

Reglamentación de la Reforma Tributaria 2012 

Actualizado a diciembre 31 de 2013 

Para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA- CETA, constituye motivo de gran satisfacción presentar a sus asociados y suscriptores este Estudio Tributario N° 10, debidamente actualizado con la normatividad reglamentaria de la última Reforma Tributaria, en especial, con el paquete de decretos expedido por el Gobierno el 27 de Diciembre pasado. El valor agregado de este trabajo lo constituye el hecho de que no se agota en un simple inventario de normas, sino que a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, como producto de un dispendioso y minucioso trabajo, lo que se encuentra reglamentado, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados. Precisamente, el enlace entre las distintas normas de la Ley 1607 de 2012 y los apartes pertinentes de cada uno de los decretos reglamentarios y de los proyectos de Decreto, es lo que hace de este trabajo un instrumento de estudio y consulta de gran utilidad.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #9 - NOVIEMBRE 2013

Libro Reforma Tributaria 2012 

Ley 1607 de 2012 - Comentada por especialistas 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, se complace en poner a disposición de sus asociados y suscriptores el Estudio Tributario #9 correspondiente a la versión virtual del libro “REFORMA TRIBUTARIA - Ley 1607 de 2012” comentada por especialistas, publicado en enero de 2013 y en el cual se encuentra el texto de la Ley 1607 de 2012 y al pie de los artículos de mayor trascendencia, se incluyen valiosos comentarios de los doctores VICENTE AMAYA MANTILLA, JOSÉ ELBERT CASTAÑEDA DURÁN, JOSÉ ANDRÉS ROMERO TARAZONA, IGNACIO SANÍN BERNAL - q.e.p.d., ALBERTO VALENCIA CASALLAS y HORACIO VALENCIA MADRID, reunidos para esta publicación por el CETA por tratarse de voces autorizadas en materia tributaria, con suficiente reconocimiento a nivel nacional en los ámbitos profesional y académico.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #8 - OCTUBRE 2013

Paraísos Fiscales 

Normas relacionadas 

Teniendo en cuenta el gran impacto producido por el Decreto 2193 de 2013 recientemente expedido, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia-CETA, presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta de estudio, en la cual se han seleccionado las distintas normas legales del Estatuto Tributario y reglamentarias que resultan implicadas con la decisión del gobierno de establecer por primera vez en la historia una lista de paraísos fiscales, además de la identificación de la norma respectiva. En el estudio se incluyen valiosos comentarios de nuestros colaboradores, los Doctores Benjamín Cubides Pinto y José Andrés Romero Tarazona. Esperamos que este nuevo trabajo resulte de utilidad.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #7 - JULIO 2013

Reglamentación de la Ley 1607/2012 

Decretos expedidos, Proyectos de Decreto y normas legales pendientes de reglamentación 

Pasados ya siete meses de la entrada en vigencia de la última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), aún no ha terminado su reglamentación. Este nuevo estudio tributario, a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, los temas que se encuentran reglamentados, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #6 - MAYO 2013

Cuadro sinóptico del CREE 

Impuesto sobre la Renta para la Equidad "CREE" 

Por medio de un cuadro sinóptico se tabulan todas las posibles personas o entidades a considerar en relación con el CREE y respecto de cada una de ellas.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #5 - MAYO 2013

Bienes gravados con el Impuesto sobre las Ventas y el Impuesto Nacional al Consumo 

Generados por la prestación o la venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final. Vigentes desde enero 2013 

Con la entrada en vigencia de la nueva reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) y la creación del nuevo Impuesto Nacional al Consumo, resulta de trascendental importancia determinar con claridad los bienes y servicios que quedan comprometidos o vinculados tanto a este nuevo tributo como al Impuesto sobre las Ventas - IVA
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #3 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Clasificada 

Índice temático de los cambios introducidos y texto completo de la Ley 1607 de 2012 

Se trata de una clasificación, materia por materia y artículo por artículo de dicha reforma, con la posibilidad mediante links de consultar cada norma, en tres grandes grupos…
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #4 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Comparada 

Comparativo histórico normativo. Ley 1607 de 2012 

Se trata de posibilitar el estudio de la Reforma en un sólo documento y sin necesidad de tener que acudir a la dispendiosa tarea de consultar la norma anterior o las normas citadas como concordantes. Este trabajo es un comparativo, frente a frente, entre la norma anterior y la vigente.
 


 



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