Ley 2010 de 27-12-2019. Congreso de la
República. REFORMA TRIBUTARIA 2019./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTAN
NORMAS PARA LA PROMOCIÓN DEL CRECIMIENTO ECONÓMICO, EL EMPLEO, LA INVERSIÓN, EL
FORTALECIMIENTO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA PROGRESIVIDAD, EQUIDAD y
EFICIENCIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO, DE ACUERDO CON LOS OBJETIVOS QUE SOBRE LA
MATERIA IMPULSARON LA LEY 1943 DE 2018 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Esta
Ley de Reforma Tributaria se produce como consecuencia de la declaratoria de
inexequibilidad íntegra, por vicios de forma, de la ley 1943 de 2018 conocida
como "Ley de Financiamiento", contenida en la Sentencia C-481 de 2019 de la
Corte Constitucional. En su texto se reproduce casi la totalidad de dicha Ley y
algunas modificaciones. En lo referente a las personas jurídicas o empresas,
vale la pena resaltar las modificaciones a las tarifas en el Impuesto de Renta;
beneficios tributarios en Economía Naranja, al sector agropecuario, a la venta
de energía eléctrica, a la vivienda de interés social, al sector hotelero y a
las megainversiones; incentivos tributarios al empleo juvenil para menores
de 28 años; el Régimen Simple de Tributación; Obras por Impuestos; descuento IVA
pagado en adquisición de bienes de capital; descuento del Impuesto de Industria
y Comercio pagado a los entes territoriales; la creación del Fondo para Asegurar
Prestación de Servicio de Energía; la creación de la Comisión de Estudio de
Beneficios Tributarios; Sobretasa en el pago del Impuesto de Renta a cargo de
las entidades financieras para los años 2020 y 2021; eliminación gradual de la
Renta Presuntiva; la implementación del nuevo régimen tributario para compañías
holding. Se incluyen también algunas disposiciones atinentes al cobro del
Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). En cuanto al IVA y al Impuesto
Nacional al Consumo, se incluyen normas en relación con cirugías estéticas y
medicamentos. Se habilitan días sin IVA, con topes de cuantías, para algunos
bienes, tales como vestuario y complementos de vestuario, electrodomésticos,
elementos deportivos y útiles escolares, así como la compensación del IVA al
100% para la población más vulnerable. Así mismo, se implementa un nuevo régimen
de IVA para cervezas y bebidas azucaradas y se eliminan los conceptos de régimen
común y simplificado, que pasan a denominarse responsables y no responsables de
IVA. En lo que tiene que ver con las personas naturales, contiene cambios, entre
otros, en la tarifa para retención en la fuente del Impuesto de Renta y en la
tarifa de éste impuesto; modificaciones en el cálculo del ingreso base para
aplicar el Impuesto de Renta; nueva tarifa de Impuesto de Renta sobre los
dividendos; se elimina la Renta Presuntiva gradualmente para llegar al 0% en
2021; se continúa con el Impuesto al patrimonio por los años 2020 y 2021 y
Normalización Tributaria por el año 2020; se incluye la regulación de contratos
de prestación de servicios con el Estado frente al IVA. Finalmente deben
examinarse con cuidado, como ocurre con toda reforma tributaria, las
derogatorias, la vigencia diferida de algunas normas y la reviviscencia de
otras. (Ver
documento)
Decreto 2361 de 26/12/2019. Ministerio del
Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE PARA EL AÑO 2020./// SE DEROGA EL DECRETO
2452 DE 2018.// "...Artículo 1. Auxilio de transporte para 2020. Fijar a partir
del primero (1°) de enero de dos mil veinte (2020), el auxilio de transporte a
que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que
devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la
suma de CIENTO DOS MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PESOS ($102.854.00)
mensuales, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país,
donde se preste el servicio público de transporte.// Artículo 2.-Vigencia y
derogatoria. El presente decreto rige a partir del primero (1o) de enero del año
dos mil veinte (2020) y deroga el Decreto 2452 de 2018..." (Ver documento)
Decreto N° 2360 de 26/12-2019.
Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNÍMO LEGAL MENSUAL VIGENTE PARA EL AÑO
2020./// SE DEROGA EL DECRETO 2451 DE 2018.// "...Artículo 1. Salario Mínimo
Legal Mensual vigente para año 2020. Fijar a partir del primero (1°) de enero de
2020 como Salario Mínimo Legal Mensual, la suma de OCHOCIENTOS SETENTA Y SIETE
MIL OCHOCIENTOS TRES PESOS ($877.803,oo).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria.
Este Decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2020 y deroga el Decreto
2451 de 2018...".(Ver
documento)
Decreto 2345 de 23/12/2019. Ministerio de
Hacienda y Crédito Público. CALENDARIO TRIBUTARIO./ 2020.// “POR EL CUAL SE
REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-5, 260-9, 356-3, 364-5, 378, 381,512-1, 512-6,
555-2,579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 598, 599, 600, 602, 603, 605,
606, 607, 800, 803, 811, 876, 817, 910 Y 915 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULO
170 DE LA LEY 1607 DE 2012, ARTÍCULOS 221 Y 222 DE LA LEY 1819 DE 2016, SE
SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.6.1.5.6. DEL CAPÍTULO 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL
LIBRO 1, SE MODIFICA EL EPÍGRAFE Y SE SUSTITUYEN Y ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS A LA
SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO
1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Este calendario para
el cumplimiento en el año 2020 de obligaciones tributarias atinentes a impuestos
nacionales de competencia de la DIAN, se ocupa de: la declaración del Impuesto
sobre la Renta y Complementario de las personas naturales sin residencia en
Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; normas generales; plazos
para declarar y pagar el Impuesto sobre la renta y Complementario y el anticipo;
plazos para la actualización y presentación de la Memoria Económica del Régimen
Tributario Especial; Declaración Anual de Activos en el Exterior; Declaración
Informativa y Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia; plazo
para declarar y pagar el Impuesto sobre las Ventas –IVA; Impuesto Nacional al
Consumo; plazos para declarar y pagar la Retención en la Fuente; Impuesto
Nacional a la Gasolina y al ACPM; Impuesto Nacional al Carbono; plazos para
presentar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros –GMF; plazos para
expedir certificados; plazos para declarar y pagar el Impuesto Unificado bajo el
Régimen Simple de Tributación –SIMPLE y para presentar la Declaración Anual
Consolidada del Impuesto sobre las Ventas –IVA.(Ver
documento)
Decreto 2270 de 13/12/2019. Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo. NIIF./// SE ACTUALIZAN LOS MARCOS TÉCNICOS DE
LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA EL GRUPO 1 Y DE LAS NORMAS DE
ASEGURAMIENTO DE INFORMACIÓN Y SE ADICIONA UN ANEXO Nro. 6- 2019.// "...Por el
cual se compilan y actualizan los marcos técnicos de las Normas de Información
Financiera para el Grupo 1 y de las Normas de Aseguramiento de Información, y se
adiciona un Anexo No, 6- 2019 al Decreto Único Reglamentario de las Normas de
Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información,
Decreto 2420 de 2015, y se dictan otras disposiciones..." (Ver
documento)
Ley 1955 de 25-05-2019. Congreso de la
República. POR EL CUAL SE EXPIDE EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2018-2022.
“PACTO POR COLOMBIA, PACTO POR LA EQUIDAD"./// Extensa como todas las leyes de
esta naturaleza, ésta consta de 336 artículos, con una nutrida lista de
derogatorias en el último de ellos. Su contenido es variopinto e imposible de
compendiar en una breve reseña. Vale la pena tener en cuenta, entre otros, por
su naturaleza tributaria y porque aluden en su mayoría a normas del Estatuto
Tributario, los artículos 18, 64, 65, 66, 74, 76, 108, 117, 130, 155, 168, 170,
171, 175, 179, 190, 204, 230, 244, 272 y 273 de esta Ley del Plan. También
resulta de interés considerar que, en lo atinente a los aportes a la Sistema
General de Seguridad Social de los independientes, aunque aparece expresamente
derogado el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015, lo cierto es que en el artículo
244 de la nueva Ley, se regula la misma materia, con la diferencia de que en la
nueva disposición no se considera el tema de retención de aportes, que estaba
próximo a opera (Ver
documento)
Decreto 874 de
20-05-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. NUEVO IMPUESTO DE
NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y AL IMPUESTO
AL PATRIMONIO./// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 42 A 49 DEL CAPÍTULO II DEL
TÍTULO III DE LA LEY 1943 DE 2018 Y SE ADICIONA EL TÍTULO 7 A LA PARTE 5 DEL
LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto, se
refiere a los siguientes temas: Aprovechamiento económico en los activos
omitidos; entidades con costos fiscales sustancialmente inferiores a sus activos
subyacentes; repatriación de activos omitidos que sean invertidos con vocación
de permanencia; incumplimiento en la repatriación de activos omitidos invertidos
con vocación de permanencia; Saneamiento de activos y depreciación de
saneamiento de activos. (Ver
documento)
Decreto 873 de 20-05-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. COMISIÓN DE ESTUDIO DEL SISTEMA TRIBUTARIO TERRITORIAL
(ARTÍCULO 106 DE LA LEY 1943 DE 2018).// SE REGLAMENTA SU COMPOSICIÓN Y
FUNCIONAMIENTO.// Mediante este Decreto se reglamenta la Comisión de Estudio del
Sistema Tributario Territorial, creada por el artículo 106 de la Ley 1943 de
2018 integrada por Expertos ad honorem para el estudio del régimen aplicable a
los impuestos, tasas y contribuciones de carácter departamental, distrital y
municipal, con el objeto de proponer una reforma orientada a hacer el sistema
tributario territorial más eficiente, reactivar la economía de las regiones, y
combatir la evasión y la elusión fiscal.(Ver
documento)
Decreto 872 de 20-05-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY 1943 DE 2018./// TERMINACIÓN POR MUTUO
ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y CONCILIACIÓN DE PROCESOS JUDICIALES
TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS.// PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN ETAPA DE
COBRO.// TASA DE INTERÉS MORATORIO TRANSITORIA.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS
100, 101 Y 102 DE LA LEY 1943 DE 2018./ SE SUSTITUYE EL TÍTULO 4 DE LA PARTE 6
DEL LIBRO 1 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 TÍTULO 2 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL
DECRETO 1625 DE 2016.// Según los considerandos de este Decreto, "se requiere
establecer el procedimiento y desarrollar los términos y condiciones para la
procedencia de las conciliaciones de los procesos contenciosos administrativos y
de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos, en materia
tributaria, aduanera y cambiaria que se efectúen en el año 2019". Así mismo, "se
requiere distribuir la competencia al interior de dicha entidad para conocer y
resolver las solicitudes de conciliación y terminación por mutuo acuerdo que se
presenten...". También, "se requiere desarrollar los términos y condiciones para
dar aplicación al principio de favorabilidad en el proceso de cobro..." (Ver
documento)
Decreto 705 de 24-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. RENTA./// PORCENTAJE ESPECÍFICO DEL MONTO MÁXIMO TOTAL DE LA
DEDUCCIÓN Y DEL DESCUENTO PARA LAS INVERSIONES EN PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN,
DESARROLLO TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS.// SE
REGLAMENTAN PARCIALMENTE EL PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 158-1 Y EL ARTÍCULO 256 DEL
ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 3 (ARTÍCULOS 1.8.2.3.1. A
1.8.2.3.6.) AL TÍTULO 2 DE LA PARTE 8 DEL LIBRO 1 AL DECRETO 1625 DE 2016.//
"...Artículo 1.8.2.3.1. Objeto. El presente capítulo tiene como objeto definir
el porcentaje específico del monto máximo total de la deducción y del descuento
previstos en los artículos 158-1 y 256 del Estatuto Tributario, respectivamente,
para las inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e
innovación de las pequeñas y medianas empresas, Pymes..." (Ver
documento)
Decreto N° 704 de 24-04-2019. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE LIQUIDEZ DE LAS
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, LAS COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES CON
SECCIÓN DE AHORRO Y CRÉDITO, LOS FONDOS DE EMPLEADOS Y LAS ASOCIACIONES
MUTUALES./// SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE 2015.// Según los
considerandos del Decreto, "el cálculo de la exposición al riesgo de liquidez y
la constitución de un fondo de liquidez, constituyen los principales mecanismos
de administración de dicho riesgo para el sector". Por tanto "en esta
materia, se ha identificado la necesidad de ajustar algunas disposiciones
vigentes con el fin de acoger los últimos avances de los estándares
internacionales que involucran etapas de identificación, medición, control y
monitoreo del riesgo de liquidez, así como eliminar arbitrajes regulatorios, y
optimizar el funcionamiento y la supervisión del cumplimiento de tales
disposiciones..." (Ver
documento)
DECRETO 703 DE 24/04/2019. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. RENTA./// RENDIMIENTOS POR PRESTAMOS DE SOCIOS O ACCIONISTAS A LA
SOCIEDAD O DE ESTA A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS.// COMPONENTE INFLACIONARIO DE
RENDIMIENTOS FINANCIEROS PARA EL AÑO 2018.// SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS
1.2.1.7.5., 1.2.1.12.6., 1.2.1.12.7. Y 1.2.1.17.19. DEL DECRETO 1625 DE
2016.// El Decreto reglamenta el rendimiento mínimo anual por préstamos
otorgados por las sociedades a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad
para el año 2019; el componente inflacionario de los rendimientos financieros
percibidos durante el año gravable 2018, por personas naturales y sucesiones
ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad; el componente
inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de
inversión, mutuos de inversión y de valores por el año 2018 y el componente
inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y
sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad,
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios para el año 2018.(Ver
documento)
Decreto 651 de 22-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. IMPUESTO DE RENTA./ PLAZOS./// SE ESTABLECEN PLAZOS ESPECIALES PARA
EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DEL AÑO GRAVABLE 2018 PARA
LOS CONTRIBUYENTES PERTENECIENTES A LA DIAN DE CÚCUTA, RIOHACHA, MAICAO,
VALLEDUPAR, ARAUCA, INÍRIDA Y PUERTO CARREÑO.// SE ADICIONAN LOS PARÁGRAFOS 3° Y
4° AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.11., 4 Y 5 AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.12. Y 3 AL ARTÍCULO
1.6.1.13.2.15. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según los considerandos del Decreto,
"el cierre de la frontera colombo venezolana que es de público conocimiento,
tiene afectado el comercio y los sectores económicos de las regiones de Norte de
Santander, Guajira, César, Arauca, Vichada y Guainía, motivo por el cual el
Gobierno Nacional ha decidido establecer plazos especiales para el pago del
impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2018 de los
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios de que tratan los
artículos 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., y 1.6.1.13.2.15., de la Sección 2 del
Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único
Reglamentario en Materia Tributaria y que pertenecen a la Dirección Seccional de
Impuestos de Cúcuta, Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas de Riohacha,
Maicao, Valledupar, Arauca y Direcciones Seccionales Delegadas de Impuestos y
Aduanas de Inírida y Puerto Carreño..." (Ver
Documento)
Decreto 608 de
08-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS PARA LA
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES Y PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2019.///
SE MODIFICAN Y ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 TÍTULO 1
PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este Decreto se refiere a
modificaciones y adiciones en la presentación de las declaraciones tributarias.
En cuanto a la declaración de renta se establecen nuevos plazos para las
personas jurídicas grandes contribuyentes, las personas jurídicas en general y
las personas naturales y sucesiones ilíquidas pertenecientes a las
Direcciones Seccionales de Pasto y Popayán. Así mismo, ase refiere a la
declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente de que trata
el artículo 1.2.6.6 del Decreto 1625 de 2016 y a los plazos para declarar y
pagar el impuesto al patrimonio. Así mismo, al plazo para declarar y pagar el
impuesto complementario de normalización tributaria. (Ver
documento)
Decreto 579 de 02-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS.// BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS QUE SE INTRODUZCAN Y COMERCIALICEN EN LOS DEPARTAMENTOS DE AMAZONAS,
GUAINÍA, GUAVIARE, VAUPÉS Y VICHADA./ SE REGLAMENTA EL NUMERAL 13 DEL ARTÍCULO
424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.3.1.12.14. DEL DECRETO
1625 DE 2016.// Según los considerandos de este Decreto, "con el fin de ejercer
control tributario de la exclusión del impuesto sobre las ventas - IVA de la
mercancía, de que trata el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario,
con destino a los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y
Vichada, se requiere establecer la obligación de soportar la venta, además de la
factura de venta, con el documento del transporte de carga de la mercancía
expedido por la empresa transportadora cuando se utiliza el servicio público de
transporte de carga o el expedido por el mismo vendedor o comprador cuando se
utiliza el servicio de transporte privado de carga; al igual que con copia del
certificado de existencia expedido por la cámara de comercio y del Registro
Único Tributario (RUT)./ (...) Con el fin de ejercer control tributario de la
exclusión del impuesto sobre las ventas (IVA) de la mercancía, en las ventas
mayoristas que se realicen dentro de los departamentos de Amazonas, Guainía,
Guaviare, Vaupés y Vichada, se requiere establecer la obligación de soportar la
venta cuando se realiza al por mayor, además de la factura de venta, con la
copia del certificado de existencia expedido por la cámara de comercio y del
Registro Único Tributario (RUT). De igual manera, se considera pertinente
definir lo que se entiende por ventas al por mayor..." (Ver
documento)
REFORMA TRIBUTARIA
2018./// LEY 1943 DE 2018 "POR LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS DE FINANCIAMIENTO
PARA EL RESTABLECIMIENTO DEL EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO GENERAL Y SE DICTAN
OTRAS DISPOSICIONES".// Esta Ley de Reforma Tributaria, nominada por el Gobierno
Nacional como de "Financiamiento", consta de 122 artículos, agrupados en siete
(7) Títulos, a saber: TÍTULO I. Mecanismos de financiamiento en Impuesto a las
Ventas e Impuesto al Consumo; TÍTULO II. Normas de Financiamiento en Impuesto
sobre la Renta de personas naturales; TITULO III. Normas de financiamiento a
través de Impuestos al Patrimonio, Normalización y Dividendos; TÍTULO IV.
Medidas para combatir la evasión y el abuso en materia tributaria; TÍTULO V.
Normas de financiamiento a través de medidas para la reactivación económica,
para la formalización y la generación de empleo (incluye el "Impuesto de
Unificado Bajo el Régimen Simple de Tributación"); TÍTULO VI. Otras normas para
aumentar el recaudo a través de medidas de seguridad jurídica, simplificación y
facilitación, (incluye las figuras de Procedimiento de Mutuo Acuerdo (MAP),
Conciliación Judicial y Terminación por Mutuo Acuerdo de procesos judiciales y
administrativos en materias tributaria, aduanera y cambiaria y Beneficio de
Auditoría); TÍTULO VII. DISPOSICIONES FINALES (incluye el artículo 122 sobre
vigencia y derogatorias (Ver
documento)
Proyecto de Resolución del 24-12-2018. Dian
/// FORMULARIOS.// POR LA CUAL SE PRESCRIBEN Y HABILITAN UNOS
FORMULARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO
2019.// CONTIENE ANEXOS.// Los formularios a los cuales se refiere el Proyecto
son: Declaración Informativa de Precios de Transferencia - Formulario 120;
Declaración Anual de Activos en el Exterior - Formulario 160; Certificado de
Ingresos y Retenciones – Año Gravable 2018 - Formulario No. 220; Declaración del
Monotributo – Formulario No. 250; Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte
Especial de las Notarías para la Administración de Justicia - Formulario No.
400; Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros - Formulario No.
410; Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM - Formulario No. 430;
Declaración del Impuesto Nacional al Carbono - Formulario No. 435; Recibo
Oficial de Pago Impuestos Nacionales - Formulario No. 490 (Ver
documento)
Proyecto de Resolución del 21-12-2018. Dian . ///
FACTURA ELECTRÓNICA.// POR LA CUAL SE SELECCIONA UN GRUPO DE SUJETOS OBLIGADOS A
FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE.// "...Artículo 1º. Sujetos obligados. A partir del 1°
de enero del año 2019 y sin perjuicio del termino indicado en el artículo 684-2
del Estatuto Tributario, estarán obligados a expedir factura electrónica los
siguientes sujetos: a) Las personas naturales, jurídicas y demás sujetos que al
6 de febrero de 2018 ostentaban la calidad de grandes contribuyentes
seleccionados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN./ b) Las personas naturales, jurídicas y demás sujetos
que a la fecha de publicación de la presente resolución y durante los seis (6)
años anteriores a la citada fecha, hayan solicitado rangos de numeración para la
factura electrónica de que trata el Decreto 1929 del 29 de mayo de 2007,
compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016 Único Reglamentario en
Materia Tributaria./ c) Las personas naturales, jurídicas y demás sujetos que de
manera voluntaria hayan optado ser facturadores electrónicos..." (Ver
documento)
Gaceta 1152 del 21-12-2018. Congreso de la
República . REFORMA TRIBUTARIA.//// GACETA DEL CONGRESO.///
SENADO Y CÁMARA.// PROYECTO DE LEY "POR LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS DE
FINANCIAMIENTO PARA EL RESTABLECIMIENTO DEL EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO GENERAL Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Texto definitivo aprobado en sesión plenaria
el día 18 de diciembre de 2018 al Proyecto de Ley número 197 de 2018 Senado, 240
de 2018 Cámara “por la cual se expiden normas de financiamiento para el
restablecimiento del equilibrio del Presupuesto General y se dictan otras
disposiciones”. (Ver
documento)
Documento 3954 del 21-12-2018 Conpes . . REAJUSTE
DE AVALÚOS CATASTRALES./// VIGENCIA 2019.// "...A través del presente documento
se somete a consideración del Consejo Nacional de Política Económica y Social
(CONPES) el reajuste a los avalúos catastrales para la vigencia 2019, de
conformidad con el artículo 8 de la Ley 44 de 19901, modificado por el artículo
6 de la Ley 242 de 19952. De acuerdo con la norma anterior, el porcentaje de
incremento del valor de los avalúos catastrales no podrá ser superior a la meta
de inflación correspondiente al año para el que se define el incremento. Si los
predios no han sido formados, el aumento podrá ser hasta del 130 % de dicha
meta. A los predios cuyo avalúo catastral haya sido formado o reajustado durante
el 2018 no se les aplicará el presente reajuste..." (Ver
documento)
Proyecto de Ley.///
PROYECTO DE LEY NÚMERO 240./ CÁMARA DE REPRESENTANTES. (31-10-2018. /// "POR
LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS DE FINANCIAMIENTO PARA EL RESTABLECIMIENTO DEL
EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO NACIONAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// INCLUYE
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS.// Así quedó oficialmente radicado el Proyecto de Ley de
Reforma Tributaria, que según se indicó en el Cetadía de ayer, desarrolla el
siguiente temario: TÍTULO 1: MECANISMOS DE FINANCIAMIENTO EN IMPUESTO A LAS
VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO; CAPITULO I. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS; CAPÍTULO
II. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO; TÍTULO II: NORMAS DE FINANCIAMIENTO EN
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES; TÍTULO III: NORMAS DE
FINANCIAMIENTO A TRAVÉS DE IMPUESTOS AL PATRIMONIO, NORMALIZACIÓN E IMPUESTO A
LOS DIVIDENDOS; CAPÍTULO I. IMPUESTO AL PATRIMONIO; CAPÍTULO II. NUEVO IMPUESTO
DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y AL
IMPUESTO AL PATRIMONIO; CAPÍTULO III. IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS PARA SOCIEDADES
NACIONALES; TÍTULO IV: MEDIDAS PARA COMBATIR LA EVASIÓN Y EL ABUSO EN MATERIA
TRIBUTARIA; CAPÍTULO I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS; CAPÍTULO II.
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES; CAPÍTULO III. ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR;
CAPÍTULO IV. FONDOS DE CAPITAL PRIVADO; CAPÍTULO V. ENTIDADES SIN ÁNIMO DE
LUCRO; CAPÍTULO VI. OTRAS DISPOSICIONES; TÍTULO V: NORMAS DE FINANCIAMIENTO A
TRAVÉS DE MEDIDAS PARA LA REACTIVACIÓN ECONÓMICA; CAPÍTULO I. IMPUESTO UNIFICADO
BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN – SIMPLE; LIBRO VIII: CAPITULO 1. IMPUESTO
UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE PARA LA FORMALIZACIÓN Y
LA GENERACIÓN DE EMPLEO; CAPÍTULO II. RÉGIMEN TRIBUTARIO EN RENTA PARA LAS MEGA
INVERSIONES DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL; CAPÍTULO III. RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS
HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES;
CAPÍTULO IV. OBRAS POR IMPUESTOS; CAPÍTULO V. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
PERSONAS JURÍDICAS; CAPÍTULO VI. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS; TÍTULO
VI: OTRAS NORMAS PARA AUMENTAR EL RECAUDO A TRAVÉS DE MEDIDAS DE SEGURIDAD
JURÍDICA, SIMPLIFICACIÓN Y FACILICITACIÓN; CAPÍTULO I. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO;
TÍTULO VII: DISPOSICIONES FINALES(Ver
documento)
Resolución N° 000045
de 22-08-2018. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./
AÑO GRAVABLE 2018./// SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN NÚMERO 000060
DEL 30 DE OCTUBRE DE 2017.// Mediante esta Resolución se modifican los artículos
1, 2, 9, 14, 16, 24, 25, 26 y 36 de la Resolución DIAN 000060 DE 2017. Se
suprime el numeral 24.3 del artículo 24 y se adiciona el artículo 27 de la misma
Resolución. Así mismo, se reemplazan varios anexos de las Resolución DIAN 000068
DE 2016 y 000060 de 2017. (Ver
documento)
Decreto N°1453 de
06-08-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público . AJUSTES POR
DIFERENCIA EN CAMBIO./// TASA DE CAMBIO REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM) PARA
EFECTOS TRIBUTARIOS.// SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.1.3 DEL DECRETO 1625 DE
2016.// Como justificación de este Decreto, en sus considerandos se expresa:
"...Se requiere sustituir el contenido del artículo 1.1.3. del Decreto número
1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, atendiendo los nuevos
elementos de los artículos 269, 285 y 288 del Estatuto Tributario./ (...)
Considerando que los contribuyentes pueden realizar operaciones en moneda
diferente al dólar de los Estados Unidos, se hace necesario establecer cuál es
el tipo de cambio que deben utilizar para convertirlos a pesos colombianos..."
(Ver
documento)
Decreto N°1415 de
03-08-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. REGISTRO ÚNICO
TRIBUTARIO (RUT)./// MODIFICACIONES SOBRE ASPECTOS VARIOS.// SE MODIFICA
PARCIALMENTE EL CAPÍTULO 2 TÍTULO 1 PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625
DE 2016.// Las modificaciones a la reglamentación del RUT, contempladas en este
Decreto, se refieren a los siguientes temas: Sujetos sin residencia o sin
domicilio en Colombia que presten servicios desde el exterior, gravados con el
IVA; cambio del documento de identificación del inscrito; patrimonios
autónomos; sociedades o entidades consideradas nacionales, por tener su sede
efectiva de administración en el territorio colombiano; trámite de
inhabilitación de la numeración de facturación que les haya sido autorizada y/o
habilitada; documentos que soporten la calidad de no contribuyentes del impuesto
sobre la renta y complementario de las copropiedades de uso residencial;
obligados a cumplir los deberes formales cuando aún no se ha iniciado proceso de
sucesión; ajuste de la normatividad con el nuevo Instrumento de Firma
Electrónica (IFE) adoptado por la DIAN, para el cumplimiento de las obligaciones
tributarias. (Ver documento)
Circular 000020 del
30-07-2018. Dian. DIRECTRICES ORIENTADAS A GARANTIZAR LA SEGURIDAD JURÍDICA
EN LAS ACTUACIONES Y ACTOS DE LA DIAN./// SE DEROGA LA CIRCULAR DIAN 175 DE
2001.// Esta Circular se expide con los siguientes "Propósitos": "1. Servir de
herramienta para garantizar la seguridad jurídica de las actuaciones y los actos
proferidos, en ejercicio de las competencias asignadas a la dirección de
impuestos y aduanas nacionales-DIAN./ 2. Asegurar el respeto por la legalidad en
el ejercicio de los derechos de los contribuyentes y responsables de las
obligaciones tributarias; usuarios y auxiliares de la función pública aduanera;
los responsables de obligaciones cambiarias y demás sujetos de obligaciones de
competencia de la u a e dirección de impuestos y aduanas nacionales./ 3.
Garantizar la debida aplicación de los principios constitucionales y legales en
el accionar de la administración, así como el establecimiento de directrices
tendientes a asegurar la unidad de criterio en el actuar institucional."(Ver
documento)
Decreto N°1273 del
23-07-2018. Ministerio de Salud y Protección Social. APORTES AL SISTEMA DE
SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL Y PARAFISCALES DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES.///
SE DETERMINA PAGO MES VENCIDO.// SE ESTABLECE RETENCIÓN Y GIRO DE LOS APORTES AL
SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES CON
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES RELACIONADOS CON LAS FUNCIONES DE
LA ENTIDAD CONTRATANTE.// SE REGULAN ASPECTOS RELACIONADOS CON RIESGOS
LABORALES./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 780 DE 2016 Y 1072 DE 2015.// "Por el cual
se modifica el artículo 2.2.1.1.1.7, se adiciona el Título 7 a la Parte 2 del
Libro 3 del Decreto 780 de 2016, Único Reglamentario del Sector Salud y
Protección Social, en relación al pago y retención de aportes al Sistema de
Seguridad Integral y Parafiscales de los trabajadores independientes y modifica
los artículos 2.2.4.2.2.13 y 2.2.4.2.2.15 del Decreto 1072 de 2015, Único
Reglamentario del Sector Trabajo." (Ver
documento)
CONCEPTO N° 0915 DE
23-07-2018. Dian. RENTA.//// IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
NATURALES.// CESANTÍAS./// OBLIGACIÓN DE DECLARAR RENTA./// MODIFICACIÓN AL
CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 0912 DEL 19 DE JULIO DE 2018.// La modificaciones al
Concepto General Unificado 0912 de 2018, se refieren al Título 1, Descriptor
1.21., en cuanto a la realización de las cesantías; al Título 1, Descriptor
1.22., en cuanto a como opera la regla de realización de las cesantías en el
caso de régimen tradicional contenido en el Capítulo VII del Título VIII del
Código Sustantivo del Trabajo; y al Título 3, Descriptor 3.1., en cuanto a la
obligación de presentar declaración de renta para no residentes con ingresos
inferiores a 1400 UVT. (Ver
documento)
CONCEPTO GENERAL UNIFICADO N° 0912 de 19-07-2018. Dian.///
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.// Este importante y
extenso Concepto de la DIAN, consta de tres Títulos, dedicados, el primero, a la
"Determinación del Impuesto sobre la Renta y Complementario de las personas
naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes"; el segundo, a
"retención en la fuente" y, el tercero, a "disposiciones varias". Según su
presentación "la presente doctrina se emite en consideración a los cambios que
introdujo la Ley 1819 del 2016 al Título V al (sic) Estatuto Tributario (...)
Parte I "Impuesto sobre la renta de personas naturales", mediante el cual se
estableció su determinación a través del sistema cedular, así como al régimen de
dividendos aplicable a éstas, la tarifa correspondiente y las disposiciones
relacionadas con la retención en la fuente a título de este impuesto". Es de
advertir que este concepto, según sus propios términos, recoge la doctrina
proferida por la DIAN hasta la fecha y revoca todos con conceptos y oficios
expedidos relacionados con los temas en el analizados, en especial los Oficios
DIAN 000358 y 100208221-10628 de 2018, a la vez que aclara algunos aspectos
puntuales de otras piezas doctrinales de la DIAN (Ver
documento)
PROYECTO DE
DECRETO./// FACTURACIÓN.// FACTURA ELECTRÓNICA.// SE PROPONE MODIFICAR EL
DECRETO 1625 DE 2016.// En el extenso proyecto se contempla un Capítulo
Transitorio, referente a habilitación para expedir factura electrónica. El
Proyecto consta de 7 Secciones, a saber: (1) Definiciones; (2) Sujetos obligados
y no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente; (3) Sistemas
de facturación, requisitos para su expedición y sujetos que deben expedirlos;
(4) Documentos soporte; (5) Expedición de la factura de venta y los documentos
equivalentes, notas débito y/o crédito, transmisión de la factura electrónica
notas crédito y/o débito, proveedores tecnológicos, proveedores autorizados,
litógrafos o tipógrafos; (6) Tarjeta Fiscal; y (7) Disposiciones a establecer
por parte de la DIAN sobre los sistemas de facturación (Ver
documento)
Decreto 922 de
28-05-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES
EXCLUIDOS DEL IVA QUE SE INTRODUZCAN Y COMERCIALICEN EN LOS DEPARTAMENTOS DE
AMAZONAS, GUAINÍA Y VAUPÉS.// SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.3.1.12.14. DEL DECRETO
1625 DE 2016 Y SE REGLAMENTA EL NUMERAL 13 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO.// Mediante este Decreto se definen los conceptos de Alimentos de
consumo humano, Medicamentos para uso humano, Alimentos y medicamentos de
consumo animal, Elementos de aseo para uso humano o veterinario, Materiales de
construcción y vestuario. Así mismo se indican, para efectos del beneficio de
exclusión los controles tributario y aduanero y se adoptan las definiciones de
motocicleta, motocarro y bicicleta, contenidas en el artículo 2° de la Ley 769
de 2002. (Ver
documento)
Resolución 000032 de
23-05-2018. Dian. SE PRESCRIBE EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA
"DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS DE
RESIDENTES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS DE CAUSANTES RESIDENTES"./ AÑO GRAVABLE 2017 O
FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2018.// "...Artículo 1°. Declaración de Renta y
Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones
Ilíquidas de Causantes Residentes, - Formulario número 210. Prescribir para la
presentación de la “Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y
Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes”
correspondiente al año gravable 2017 o fracción de año gravable 2018, el
Formulario Modelo No. 210, diseño que forma parte integral de la presente
resolución..." (Ver
documento)
Resolución 000030 de
11-05-2018. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO
GRAVABLE 2017./// SE AMPLÍAN PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN./ SE MODIFICA EL PLAZO,
A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES, PARA PRESENTAR A LA DIAN LA INFORMACIÓN
TRIBUTARIA DE QUE TRATA RESOLUCIÓN DIAN 000068 DEL 28 DE 2016.// Esta Resolución
se expide según su motivación, en consideración a "que el inciso tercero del
artículo 42 de la resolución 000068 del 28 de octubre de 2016, faculta al
Director General para habilitar términos, con el fin de facilitar el
cumplimiento del respectivo deber legal, cuando se presenten situaciones no
atribuibles al informante que el impidan cumplir con su obligación formal de
informar./ (...) en virtud de lo anterior se requiere modificar el plazo de
presentación de información para las personas jurídicas y naturales,
establecidos en el artículo 37 de la resolución 000068 del 28 de octubre de
2016..."(Ver
documento)
Resolución 000028 de
03-05-2018. Dian. SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO – RÉGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL./// SE LEVANTA GRADUALMENTE LA CONTINGENCIA DE QUE TRATA EL ARTÍCULO
1.2.1.5.1.17 DEL DECRETO 1625 DE 2016./ INCLUYE CUADRO QUE TRAE ÚLTIMOS DÍGITOS
DE NIT, FECHA DE RESTABLECIMIENTO GRADUAL DEL SERVICIO Y FECHA DE PRESENTACIÓN
DE SOLICITUD.// "...ARTÍCULO 1. Levantar gradualmente la contingencia declarada
el día 30 de abril de 2018 para el diligenciamiento y presentación de las
solicitudes de permanencia y calificación a dicho régimen, de acuerdo con el
último dígito del NIT de la entidad sin ánimo de lucro solicitante, sin tener en
cuenta el dígito de verificación, así..."(Ver
documento)
CONCEPTO GENERAL
UNIFICADO 000481 de 27-04-2018./ ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO Y DONACIONES.///
A escasos días de vencerse el término concedido a las ESAL para el
cumplimiento de requisitos a fin de calificarse con miras a permanecer en el
Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta, la DIAN da a conocer
este extenso Concepto, que bajo un formato muy similar al de los conceptos
unificados de Impuesto sobre las Ventas - IVA expedidos en los años 2002 y 2003,
se denomina "CONCEPTO GENERAL UNIFICADO No. 000481 - 27/04/2018 ENTIDADES SIN
ÁNIMO DE LUCRO Y DONACIONES" y consta de 8 Títulos desarrollados, en formato
PDF, en 112 páginas. El Título 1, se refiere a algunas generalidades a manera de
introducción; El Título 2, se ocupa del tema de las donaciones; el Título 3, de
los no contribuyentes del Impuesto sobre la Renta; el Título 4, del Régimen
Tributario Especial (RTE); el Título 5, del Régimen Tributario Especial de las
Entidades del Sector Cooperativo; el Título 6, de las Personas Jurídicas sin
Ánimo de Lucro Originadas en la Propiedad Horizontal; el Título 7, de las Cajas
de Compensación Familiar y el Título 8, de disposiciones generales. (Ver
documento)
Decreto 719 de
26-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BASE
GRAVABLE Y DISTRIBUCIÓN DEL RECAUDO DEL IVA DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y
SIMILARES CON DESTINO AL ASEGURAMIENTO EN SALUD.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8,
TÍTULO 1, PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// El articulado de este
Decreto se refiere a la determinación de la base gravable del IVA en la venta,
importación y comercialización de los bienes sujetos al impuesto al consumo de
licores, vinos, aperitivos y similares de que trata la Ley 223 de 1995 y los que
se encuentren sujetos a monopolio de licores destilados de que trata la Ley 1816
de 2016; a la metodología de distribución del IVA cedido; a la modalidad de
pago; a la incorporación al Presupuesto General de la Nación del IVA proyectado
sobre licores, vinos, aperitivos y similares; a la certificación del IVA
recaudado sobre licores, vinos, aperitivos y similares; y Traslado de los
recursos. (Ver
documento)
Decreto 667 de 18-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA (SAS) UNIPERSONAL./// SITUACIÓN
DE CONTROL.// INSCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN DE CONTROL EN SOCIEDADES POR ACCIONES
SIMPLIFICADAS CON ACCIONISTA ÚNICO PERSONA NATURAL./ SE AGREGA UNA SECCIÓN AL
CAPÍTULO 41 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015.//
Este Decreto se sustenta en el numeral 1 del artículo 261 del Código de
Comercio, modificado por el artículo 27 de la Ley 222 de 1995, el cual contempla
una presunción de subordinación cuando más del 50% del capital pertenezca a la
matriz, directamente o por intermedio o con el concurso de sus subordinadas.
Según se lee en sus considerandos "resulta conveniente reglamentar las normas
atrás mencionadas para establecer una medida tendiente a facilitar la
inscripción de la situación de control en el caso de sociedades por acciones
simplificadas de naturaleza unipersonal cuando el único accionista sea una
persona natural..."(Ver
documento)
Circular 000003 de
13-04-2018. Dian. VALOR PATRIMONIAL DE TÍTULOS Y BONOS./// PRECIO PROMEDIO
DE TRANSACCIONES DE LOS DIFERENTES TÍTULOS QUE SE TRANSAN EN LA BOLSA DURANTE
DICIEMBRE DE 2017.// "...Con base en la información suministrada por la Bolsa de
Valores de Colombia mediante oficio de 26 de enero de 2018, sobre el precio
promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa,
realizadas en el mes de diciembre de 2017, de conformidad con lo previsto en el
inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario se informa…. (Ver
documento)
CONCEPTO GENERAL
UNIFICADO 9193 de 13-04-2018. Dian. /// RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL
EXTERIOR (ECE).// En este Concepto General unificado, se desarrolla es siguiente
temario: Vigencia y aplicación en el tiempo del régimen ECE; ECE sin residencia
fiscal en Colombia (artículo 882 del Estatuto Tributario); sujetos del Régimen
ECE sin residencia fiscal en Colombia (artículo 883 del Estatuto Tributario);
ingresos pasivos (artículo 884 del Estatuto Tributario); presunción de pleno
derecho (artículo 886 del Estatuto Tributario); conversión de rentas pasivas
realizadas en divisas; procedencia de costos y deducciones; expensas necesarias;
relación entre la utilidad de la ECE y la del residente colombiano sometido al
régimen ECE; renta líquida gravable (artículo 890 del Estatuto Tributario);
pérdidas asociadas a la renta pasiva (artículo 891 del Estatuto Tributario);
descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE (artículo 892 del
Estatuto Tributario). (Ver
documento)
Decreto 647 de
11-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. OBRAS POR
IMPUESTOS./// ZONAS MÁS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO (ZOMAC).// ENTIDAD
NACIONAL COMPETENTE FRENTE A LOS PROYECTOS.// PROCEDIMIENTO PARA EL DESARROLLO
DE LAS OBRAS POR IMPUESTOS.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.6.5.2.3. Y 1.6.5.3.1.
DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// "Artículo 1°. Modifíquese el artículo
1.6.5.2.3. del Capítulo 2 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto
número 1625 de 2016, el cual quedará así:/ “Artículo 1.6.5.2.3. Entidad nacional
competente frente a los proyectos. Para efectos de lo establecido en el presente
título, la entidad nacional competente, según el objeto principal del proyecto,
será una de las siguientes:/ 1. Infraestructura vial: El Ministerio de
Transporte./ 2. Educación pública: El Ministerio de Educación Nacional o el
Ministerio del Trabajo, según sus competencias./ 3. Salud pública: El Ministerio
de Salud y Protección Social./ 4. Agua potable o alcantarillado: El Ministerio
de Vivienda, Ciudad y Territorio o el Ministerio de Agricultura y Desarrollo
Rural, según sus competencias./ 5. Energía: El Ministerio de Minas y Energía./
Asimismo, los Ministerios o las entidades delegadas podrán solicitar concepto a
otras entidades en asuntos de su competencia para el desarrollo de las etapas de
que trata el artículo 1.6.5.3.1. del presente decreto.// Artículo 2°. Adiciónese
el parágrafo 2 al artículo 1.6.5.3.1. del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6
del Libro 1, el cual quedará así:/ “Parágrafo 2°. En cualquiera de las etapas
del procedimiento a las que se refiere el presente artículo, la entidad nacional
competente podrá hacer partícipe a la entidad que se encargará de la operación y
funcionamiento de los bienes a entregar, respetando la autonomía administrativa
y técnica de las mismas”. (Ver
documento)
Decreto 640 de
11-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AUTORRETENCIÓN./
RENTA./// MONOPOLIOS DE SUERTE Y AZAR, EMPRESAS EDITORIALES Y EMPRESAS
HOTELERAS./// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA.// PROCEDIMIENTO PARA DIVIDENDOS Y
PARTICIPACIONES./// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ IVA./// VENTA DE RESIDUOS PLÁSTICOS
PARA RECICLAR (DESPERDICIOS Y DESECHOS)./// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016
PARA ADICIONAR LOS PARÁGRAFOS 4, 5 Y 6 AL ARTÍCULO 1.2.6.8.; EL ARTÍCULO
1.2.4.7.4. Y EL ARTÍCULO 1.3.2.1.16..// Según los considerandos del Decreto, "se
hace necesario reducir las tarifas de autorretención a título de impuesto sobre
la renta y complementario del 0.80% al 0.40% para los monopolios de suerte y
azar, las empresas editoriales y las empresas hoteleras a que hacen referencia
los parágrafos 2, 4 y 5 del artículo 240 del Estatuto Tributario, con el
propósito de reducir los saldos a favor que se liquidarían en los futuros
denuncios rentísticos, aminorando cualquier impacto negativo en los señalados
sectores económicos". Además, el Decreto se ocupa del procedimiento para
practicar la tarifa de Retención en la Fuente del impuesto sobre la renta y
complementario por concepto de dividendos y participaciones y de la Retención en
IVA para la venta de residuos plásticos para reciclar (desperdicios y desechos).
(Ver
documento)
CONCEPTO GENERAL
008537 de 09-04-2018. Dian ./// CONTRATOS DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN.//
TRATAMIENTO TRIBUTARIO.// "...Los ingresos provenientes de un contrato de
cuentas en participación deberán ser reconocidos por cada uno de los partícipes
en proporción al porcentaje de participación en el contrato./ Cada uno de los
partícipes deberá verificar la procedencia de los costos, gastos y
deducciones.../ El partícipe gestor no podrá llevarse como gasto la utilidad
pagada al partícipe oculto, tampoco tendrá la obligación de practicar retención
en la fuente.../ En relación con los activos y pasivos, cada uno de los
partícipes deberá registrar y declarar su porcentaje de participación respectivo
de cada uno de dichos conceptos.../ Teniendo en cuenta que la relación entre el
partícipe oculto y los terceros no se vio alterada por la modificación
introducida por la Ley 1819 de 2016: (i) el partícipe gestor es el obligado a la
declaración, pago, certificación de la retención en la fuente que se practique a
terceros y, en consecuencia, será el partícipe gestor quien descuente en su
declaración de renta las retenciones practicadas a título de dicho impuesto,
(ii) el partícipe gestor será quien preste los servicios a terceros y realice la
facturación correspondiente, por ende, se causará el IVA en cabeza de éste,
teniendo derecho a tomarse el impuesto descontable. En ese sentido,
permanecen vigentes los conceptos emitidos por la DIAN en relación con este
aspecto puntual..." (Ver
documento)
Decreto 618 de
06-04-20418. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. DECLARACIÓN DE RENTA
Y PAGO DE SEGUNDA Y TERCERA CUOTAS DEL IMPUESTO PARA PERSONAS NATURALES
GRANDES CONTRIBUYENTES./ AÑO GRAVABLE 2017./// SE ADICIONA UN PARÁGRAFO
TRANSITORIO AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.11. DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO
1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Mediante este Decreto
se determina que las personas naturales, calificadas como grandes
contribuyentes, deberán presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y
complementario del año gravable 2017, y pagar la segunda y tercera cuota, a más
tardar el día 10 de agosto de 2018 y no en las fechas establecidas en el Decreto
número 1951 de noviembre 28 de 2017. (Ver
documento)
Oficio 008230 de 04-04-2018. Dian. TEMAS
VARIOS.//// PATRIMONIO./ RENTA./ IVA./// EFECTIVO.// IVA EN PRESTACIÓN DE
SERVICIOS.// REALIZACIÓN DE COSTOS Y GASTOS.// DIFERENCIA EN CAMBIO.// DETERIORO
DE INVENTARIOS.// INSTRUMENTOS FINANCIEROS.// DEPRECIACIÓN.// Mediante este
Oficio se da respuesta ocho preguntas sobre diversos temas, formuladas en
consulta presentada por la ANDI. Las inquietudes se refieren a: diferencia en
cambio para el efectivo; facturación e IVA frente a las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) en prestación de servicios; realización de
costos y gastos; tasa a escoger cuando la diferencia en cambio pactada no
coincide con la tasa representativa del mercado (TRM); deterioro de inventarios
bajo NIIF para efectos de la deducibilidad fiscal; diferencia entre los
artículos 33-1 y 74-1 del Estatuto Tributario en relación con instrumentos
financieros; depreciación de activos con valor igual o inferior a 50 UVT y
posibilidad de incremento de la tasa de depreciación fiscal anual y su
determinación. (Ver
documento)
Resolución 000020 de
28-03-2018. Dian. REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL./// ESPECIFICACIONES
TÉCNICAS.// FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.// PLAZOS.// CORRECCIONES
VOLUNTARIAS.// FRACCIÓN DE AÑO 2018.// CONTINGENCIA.// SANCIONES.// "Por la cual
se fijan las especificaciones técnicas y los plazos y condiciones de
presentación del Reporte de conciliación fiscal de que trata el numeral 2 del
artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario
en Materia Tributaria y la Resolución 000073 del 29 de diciembre de 2017."(Ver
documento)
Resolución 000019 de 28-03-2018. Dian. RENTA.///
RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// SE ADOPTA EL SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO
RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// Esta Resolución, además de definir el "Servicio
Informático Electrónico del Régimen Tributario Especial", se refiere al
formulario para presentar solicitud; a los prevalidadores y formatos soporte de
la solicitud; a la forma de presentación de la solicitud; al registro Web; a la
prescripción de la información de la Entidades sin Ánimo de Lucro a publicar en
el Registro WEB para comentarios de la sociedad civil; a la publicación de
la información y al término de publicación de la información para comentarios; a
la respuesta a comentarios; a la Memoria Económica, su contenido y plazos para
presentarla; a la firma electrónica para firma de actos administrativos y a los
efectos jurídicos, confiabilidad y seguridad de la firma electrónica.(Ver
documento)
Resolución 000016 de
22-03-2018. Dian. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTRIA EN
MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017.// SE ADAPTAN REQUERIMIENTOS A LA LEY 1819
DE 2016 EN CUANTO A OBLIGADOS Y CONTENIDO./ SE AMPLÍAN PLAZOS PARA INFORMAR./ SE
MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN 000068 DE 2016./// Según los
considerandos de esta Resolución DIAN, este acto administrativo obedece a que
"las modificaciones motivadas por la Ley 1819 de 2016, hacen necesario precisar
el contenido de la información que se presenta a la DIAN para facilitar el
reporte por parte de los obligados y el uso de la misma por parte de la
entidad". Así mismo, se advierte que "se han recibido solicitudes por parte de
algunos obligados, en el sentido de que el término establecido es insuficiente
con el fin de no verse obligados a incumplir el deber formal de presentar la
información solicitada..." (Ver
documento)
Decreto 569 de
23-03-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE
INFLACIONARIO NO CONSTITUTIVO DE RENTA, GANANCIA OCASIONAL, COSTO O GASTO.///
AÑO GRAVABLE 2017./// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL DE PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES
Y SUS SOCIOS.// AÑO GRAVABLE 2018.// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016, PARA
SUSTITUIR UNOS ARTÍCULOS DEL CAPÍTULO 12 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1
Y UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 7 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1.// Mediante
este Decreto se determina como Componente Inflacionario de los rendimientos
financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas no
obligadas a llevar libros de contabilidad y de los rendimientos financieros que
distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, para el
año gravable 2017, en el 64,21%. Así mismo, se establece el Componente
inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y
sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad,
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que no constituye
costo ni deducción por el año 2017, en el 20,21%. Finalmente, se determina el
rendimiento mínimo anual presunto por préstamos otorgados por la sociedad a sus
socios o accionistas, o estos a la sociedad, para efectos de la determinación
del impuesto sobre la renta por el año gravable 2018, en el 5,21%. (Ver
documento)
Resolución 15 de
21-03-2018. Dian. INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN./// ENTIDADES QUE
DEBERÁN SUMINISTRAR INFORMACIÓN PARA EFECTOS DE CUMPLIR CON LOS COMPROMISOS
INTERNACIONALES EN MATERIA DE INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN./ SE
PROFIERE LA RESOLUCIÓN DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 631-4 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.//
"...Artículo 1°. Precisar que la Resolución número 60 de 2015 y la Resolución
número 119 de 2015, o aquellas que las modifiquen o adicionen, harán las veces
de la Resolución de que trata el artículo 631-4 del Estatuto Tributario.//
Artículo 2°. Establecer que el procedimiento de debida diligencia de que trata
el artículo 631-4 del Estatuto tributario será el establecido en la Resolución
número 60 de 2015 y en la Resolución número 119 de 2015 y sus respectivos anexos
o en aquellas resoluciones que las modifiquen o adicionen..." (Ver documento)
Resolución 14 de
21/03/2018. Dian. COBRO COACTIVO./// RELACIÓN COSTO - BENEFICIO.// SE
ESTABLECEN LOS CRITERIOS PARA REALIZAR EL CÁLCULO DE LA RELACIÓN COSTO-BENEFICIO
EN EL PROCESO DE COBRO COACTIVO./ FÓRMULA PARA ESTABLECER EL INDICADOR COSTO
BENEFICIO.// Según se lee en los considerandos de esta Resolución, "la citada
norma (artículo 839-4 del Estatuto Tributario) dispone que el Director General
de la DIAN, mediante resolución, establecerá los criterios con los que el
funcionario competente para adelantar el proceso de cobro coactivo efectuará el
cálculo de la relación costo-beneficio". Así mismo, se indica que "con el
cálculo de la relación costo-beneficio, se busca evitar un mayor desgaste
económico, al adelantar un proceso de cobro con el fin de ejecutar un bien con
el cual no se puede cancelar ningún valor del crédito fiscal..." (Ver
documento)
Resolución 000013 de 20-03-2018. Dian. FORMULARIOS
DIAN./// SE PRESCRIBE EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA “DECLARACIÓN DE
RENTA Y COMPLEMENTARIO O DE INGRESOS Y PATRIMONIO PARA PERSONAS JURÍDICAS Y
ASIMILADAS Y PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS NO RESIDENTES Y SUCESIONES
ILÍQUIDAS DE CAUSANTES NO RESIDENTES".// AÑO GRAVABLE 2017 O FRACCIÓN DE AÑO
GRAVABLE 2018./ SE ANEXA FORMULARIO.// "...Artículo 1°. Declaración de Renta y
Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de
Causantes no Residentes, - Formulario número 110. Prescribir para la
presentación de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y
Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y
Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes”
correspondiente al año gravable 2017 o fracción de año gravable 2018, el
Formulario Modelo número 110, diseño que forma parte integral de la presente
resolución..."(Ver
documento)
Decreto 359 de 22-02-2018. Ministerio de Cultura.
DESTINACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO SOBRE LOS SERVICIOS DE
TELEFONÍA, DATOS, INTERNET Y NAVEGACIÓN MÓVIL PARA EL SECTOR CULTURA./// SE
INCORPORA LA PARTE XI AL LIBRO SEGUNDO DEL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO NÚMERO
1080 DE 2015, PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 200 Y 201 DE LA LEY 1819 DE 2016 Y
EL ARTÍCULO 41 DE LA LEY 1379 DE 2010 EN MATERIA CULTURAL.// Según los
considerandos de este Decreto, "el artículo 201 de la Ley 1819 de 2016 modificó
el artículo 512-2 del Estatuto Tributario Nacional, estableciendo que los
servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil estarán gravados con
la tarifa del cuatro por ciento (4%) sobre la totalidad del servicio, sin
incluir el impuesto sobre las ventas; disponiendo a su vez, el mismo artículo,
que de los recursos recaudados por este concepto corresponde el treinta por
ciento (30%) para Cultura". Por tanto, continúa la motivación, "se requiere
reglamentar los aspectos relacionados con la inversión, seguimiento y control de
los recursos provenientes del Impuesto Nacional al consumo sobre los servicios
de telefonía, datos, internet y navegación móvil para el sector cultura..." (Ver
documento)
Resolución 000010 de 06-02-2018. Dian. FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA.// SE SELECCIONAN UNOS CONTRIBUYENTES PARA FACTURAR
ELECTRÓNICAMENTE.// Mediante esta Resolución se selecciona como obligados a
expedir factura electrónica "a los contribuyentes, responsables y agentes de
retención, que se encuentra calificados como Grandes Contribuyentes en la
Resolución 0076 de 1° de diciembre de 2016, exceptuando a quienes mediante las
Resoluciones 003 de 31 de enero de 2017 y 1304 de 28 de febrero de 2017, fueron
excluidos de la mencionada calificación". Así mismo, se reglamenta lo relativo a
Procedimiento y plazo adicional por inconvenientes de tipo tecnológico; la
actualización de Oficio del Registro Único Tributario (RUT) y la comunicación y
publicación de este acto administrativo.(Ver documento)
Resolución 000005 de 24-01-2018. Dian. CAMBIOS Y
ADUANAS./// SE HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES ADUANERAS Y CAMBIARIAS CORRESPONDIENTES AL AÑO 2018.// La
habilitación de estos formularios obedece, según los considerandos de esta
Resolución a que "de conformidad con lo previsto en el artículo 7° del Decreto
2685 de 1999, las declaraciones de importación, exportación y tránsito aduanero
deberán presentarse en los formularios oficiales que para el efecto determine la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través de medios electrónicos o
magnéticos, o mediante la presentación de declaraciones utilizando formularios
habilitados para el efecto en circunstancias especiales". Así mismo, a que "los
viajeros que entren o salgan del país con divisas o moneda legal colombiana en
efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de
América (US$10.000), o su equivalente en otras monedas, deben declarar ante la
autoridad aduanera tales operaciones en el formulario que esta establezca..." (Ver
documento)
Resolución 000002 de 15-01-2018. Dian. FE DE ERRATAS DE
LA RESOLUCIÓN DIAN 000002 DE 2018, POR LA CUAL SE PRESCRIBEN Y HABILITAN UNOS
FORMULARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO
2018./// SE PUBLICA NUEVAMENTE LA RESOLUCIÓN EN EL DIARIO OFICIAL 50.500 DE
FEBRERO 7 DE 2018.// "...En el Diario Oficial número 50.478 del martes 16 de
enero de 2018 se publicó la Resolución número 000002 de 15 de enero de 2018, por
la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias en el año 2018, en la página 31./ Debido a que se
cambió la redacción en los ítems 46, 50 y 87 de los Formularios 220 y 350
(anexos respectivos de esta resolución), se dispuso publicarla nuevamente en el
Diario Oficial número 50.500 del 7 de febrero de 2018 tal como aparece en el
original..." ESTA RESOLUCIÓN ES LA VERSIÓN CORREGIDA MEDIANTE PUBLICACIÓN EN EL
D.O. 50500 EN LA QUE SE SUBSANAN LOS ERRORES RELACIONADOS EN LA FE DE ERRATAS.
(Ver
documento)
Resolución 000001 de 05-01-2018. Dian. FACTURA
ELECTRÓNICA./// SE MODIFICAN LOS ANEXOS TÉCNICOS NÚMEROS 001, 002, 003 Y 005 DE
LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000019 DEL 24 DE FEBRERO DE 2016 Y SE ADICIONA EL ANEXO
NÚMERO 006.// CONTIENE ANEXOS.// Según los considerandos de esta Resolución,
"para la optimización de las funcionalidades del Servicio Informático
Electrónico de Factura Electrónica, se hace necesaria la implementación de unas
actualizaciones en el mismo./ (...) En mérito de lo anteriormente expuesto se
modificarán los Anexos Técnicos números 001, 002, 003 y 005 y adicionará el
Anexo número 006 a la Resolución número 000019 del 24 de febrero de 2016, que
contemplan las funcionalidades requeridas para mejorar el envío y recepción de
facturas electrónicas..." (Ver
documento)
Decreto 2270 de 30-12-2017. Mintrabajo. AUXILIO DE
TRANSPORTE./ AÑO 2018.// SE DEROGA EL DECRETO 2210 DE 2016.// "...Artículo 1.
Auxilio de transporte para 2018. Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos
mil dieciocho (2018), el auxilio de transporte a que tienen derecho los
servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2)
veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de OCHENTA Y OCHO MIL
DOSCIENTOS ONCE pesos mensuales ($ 88.211,00), que se pagará por los empleadores
en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de
transporte..."(Ver documento)
Decreto 2269 de
30-12-2017. Mintrabajo. SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL./ AÑO 2018./// SE
DEROGA EL DECRETO 2209 DE 2016.// "...Artículo 1. Salario Mínimo Legal Mensual
para el año 2018. Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2018, como Salario
Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la
suma de SETECIENTOS OCHENTA Y UN MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y DOS pesos ($
781.242,00).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria. Este Decreto rige a partir
del primero (1°) de enero de 2018 y deroga el Decreto 2209 de 2016..." (Ver
documento)
Resolución 000073 de
29-12-2017. Dian. CONCILIACIÓN FISCAL./// SE PRESCRIBE EL FORMATO DE
REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL DE QUE TRATA EL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 1.7.1. DEL
DECRETO 1625 DE 2016.// PIERDE VIGENCIA EL FORMATO 1732 - INFORMACIÓN CON
RELEVANCIA TRIBUTARIA, A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 2017.// INCLUYE ANEXOS.//
"...Artículo 1°. Formato de reporte de conciliación fiscal para los
contribuyentes obligados a llevar contabilidad. Prescribir el “Reporte de
Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo número 2516, que
deberá ser diligenciado por los contribuyentes obligados a llevar contabilidad o
quienes de manera voluntaria decidan llevarla, que presenten declaración de
Renta y Complementario mediante el Formulario 110./ El “Reporte de Conciliación
Fiscal” deberá ser diligenciado y presentado a través de los Servicios
Informáticos Electrónicos (SIE), por los contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos
fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT. En los demás casos, el formato
deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)..." (Ver documento)
Resolución 000072 de
29-12-2017. Dian. FACTURA ELECTRÓNICA./// SE SELECCIONAN UNOS CONTRIBUYENTES
PARA FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE.// CONTRIBUYENTES QUE HAN SOLICITADO RANGOS DE
NUMERACIÓN PARA LA FACTURA ELECTRÓNICA DE QUE TRATA EL DECRETO 1929 DE 2007.//
"...Artículo 1º. Selección de Facturadores Electrónicos. Seleccionar para que se
cumpla con la obligación de expedir factura electrónica en los términos del
Decreto 2242 del 24 de noviembre de 2015, compilado en el Decreto 1625 del 11 de
octubre de 2016, a todos los contribuyentes que a la fecha de publicación de la
presente resolución y durante los cinco (5) años anteriores a la citada fecha,
hayan , compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016./ La obligación
prevista en este artículo, deberá cumplirse, una vez entre en vigencia la
presente resolución, sin perjuicio del término establecido en el artículo 684-2
del Estatuto Tributario. (Ver
documento)
Decreto 2253 de
29-12-2017. Ministerio de Minas y Energia. INCENTIVO A LAS INVERSIONES EN
HIDROCARBUROS Y MINERÍA./// CERTIFICACO DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (CERT).// SE
REGLAMENTA EL ARTÍCULO 365 DE LA LEY 1819 DE 2016 Y SE ADICIONA EL DECRETO 1073
DE 2015.// "...Artículo 2.2.6.1.1. Objeto. Establecer los parámetros y
lineamientos para el otorgamiento del incentivo al incremento de las inversiones
en exploración y explotación de hidrocarburos y minerales a través de
Certificados de Reembolso Tributario (CERT) de que trata el Artículo 365 de la
Ley 1819 de 2016./ Las inversiones en el sector de hidrocarburos que darán lugar
al otorgamiento del CERT serán exclusivamente aquellas que tengan por objeto el
descubrimiento de nuevas reservas de hidrocarburos, la adición de reservas
probadas o la incorporación de nuevas reservas recuperables, ya sea mediante
actividades de exploración o mediante actividades dirigidas al aumento del
factor de recobro en proyectos de cuencas en tierra firme, incluidas en este
último caso las respectivas pruebas piloto./ En el sector de minería, las
inversiones que podrán acceder al incentivo son las que tienen como objeto
mantener o incrementar la producción de los proyectos actuales, acelerar los
proyectos que están en transición (de construcción y montaje a explotación) e
incrementar los proyectos de exploración minera..." (Ver documento)
Decreto 2250 de
29-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// PERSONAS
NATURALES.// IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DE LAS PERSONAS NATURALES
Y SUCESIONES ILÍQUIDAS RESIDENTES Y NO RESIDENTES.// SE REGLAMENTA LA PARTE I DE
LA LEY 1819 DE 2016.// SE ADICIONAN, MODIFICAN Y SUSTITUYEN ARTÍCULOS A LOS
CAPÍTULOS 10, 11, 12, 19, 20, 21 Y 22 DEL TÍTULO 1 Y CAPÍTULOS 1 Y 7 DEL TÍTULO
4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Una primera parte de
este importante Decreto se refiere a temas varios tales como dividendos y
participaciones para personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de
causantes residentes y no residentes; ingreso no gravado para las reservas de
oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional; apoyos económicos;
tratamiento tributario de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro
individual con solidaridad del Sistema General de Pensiones; renta por
comparación patrimonial; procedimiento para la asignación de la renta presuntiva
cedular; procedimiento para la compensación de la renta presuntiva cedular. En
una segunda parte, la más extensa, se reglamentan todos los aspectos de la Parte
I de la Ley 1819 de 2016, atinentes a Impuesto sobre la Renta y Complementario
de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes (Ver
documento)
Decreto 2235 de
27-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRATOS DE CONCESIÓN
Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APP)./// TRATAMIENTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONA
EL CAPÍTULO 25 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE
2016.// "...Artículo 1.2.1.25.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto
reglamentar el tratamiento tributario en materia del impuesto sobre la renta y
complementario de los contratos de concesión y Asociaciones Público Privadas
(APP) y desarrollar el régimen de transición aplicable a los saldos de los
activos pendientes de amortización a la entrada en vigencia de la Ley 1819 de
2016..." (Ver
documento)
Decreto 2206 de
26-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES./// SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS PARA EL AÑO GRAVABLE 2018.//
SE DEROGA EL DECRETO 2068 DE 2016.// "...Artículo 1°. A partir del primero (1°)
de enero del año dos mil dieciocho (2018), los valores absolutos para la
aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata
el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes:
Vehículos particulares./ a) Hasta $45.272.000 1,5%./ b) Más de $45.272.000 y
hasta $101.860.000 2,5%./ c) Más de $101.860.000 3,5%..."(Ver
documento)
Decreto 2205 de
26-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito. RENTA./// DESCUENTO PARA
INVERSIONES REALIZADAS EN CONTROL, CONSERVACIÓN Y MEJORAMIENTO EL MEDIO
AMBIENTE.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL CAPÍTULO 18, TÍTULO 1, PARTE 2, LIBRO 1
DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Luego de un pequeño glosario, el Decreto se refiere
a los requisitos para la procedencia del descuento por inversiones en control
del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente; a los
rubros a los que deben corresponder las Inversiones; a las inversiones en
control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente que
no otorgan derecho al descuento; a los certificados de inversión para el control
del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente e
información sobre las inversiones acreditadas para los fines indicados (Ver
documento)
Decreto 2204 de
26-12-2017. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./
INCREMENTO./ 2018./// PREDIOS URBANOS.// PREDIOS RURALES.// NO REAJUSTE DE
AVALÚOS CATASTRALES PARA PREDIOS FORMADOS O ACTUALIZADOS DURANTE 2017.//
"...Artículo 2.2.10.1.1. Reajuste de avalúos catastrales para predios urbanos.
Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con
vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de
enero de 2018 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.2. Reajuste de
avalúos catastrales para predios rurales. Los avalúos catastrales de los predios
rurales dedicados a actividades no agropecuarias no formados y formados con
vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de
enero de 2018 en tres por ciento (3%)./ Los avalúos catastrales de los predios
rurales dedicados a actividades agropecuarias no formados y formados con
vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de
enero de 2018 en cero coma treinta y dos por ciento (0,32%)..." (Ver
documento)
Decreto 2198 de
26-12-2017. <Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL
AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS (INCBP)./// TARIFAS DIFERENCIALES.//
REQUISITOS.// NO CAUSACIÓN DEL TRIBUTO.// SE MODIFICA EL EPÍGRAFE DE LA PARTE 5
DEL LIBRO 1 Y SE ADICIONA EL TÍTULO 6 A LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625
DE 2016.// "...Artículo 1.5.6.1.1. Objeto. El presente título tiene por objeto
reglamentar los requisitos para aplicar las tarifas diferenciales del impuesto
de las bolsas plásticas que ofrezcan soluciones ambientales, así como las
condiciones de la no causación del impuesto nacional al consumo de bolsas
plásticas.../// (...) Artículo 1.5.6.1.3. Certificaciones. Para efectos de lo
dispuesto en el parágrafo 1° del artículo 512-15 y en los numerales 3 y 4 del
artículo 512-16 del Estatuto Tributario, el Ministerio de Ambiente y Desarrollo
Sostenible establecerá la forma y los requisitos que deberán cumplir las
solicitudes de los fabricantes e importadores de bolsas plásticas, con el fin de
obtener la respectiva certificación./ La certificación será expedida por la
Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA) y tendrá vigencia de un (1)
año..." (Ver
documento)
Decreto 2170 de
22-12-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SE MODIFICAN
PARCIALMENTE LOS MARCOS TÉCNICOS DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN PREVISTOS EN LOS ARTÍCULOS 1.1.1.2. Y 1.2.1.1.
DEL LIBRO 1, DEL DECRETO NÚMERO 2420 DE 2015, MODIFICADO POR LOS DECRETOS
NÚMEROS 2496 DE 2015, 2131 Y 2132 DE 2016, RESPECTIVAMENTE.// CONTIENE ANEXOS.//
Este Decreto se refiere a incorporación del marco técnico normativo de las
normas de información financiera (NIIF 16, emitida por el IASB en el primer
semestre de 2016, y las enmiendas a la NIC 40, las NIIF 2 y 4 y las Mejoras
Anuales Ciclo 2014-2016.); modificación parcial del marco técnico normativo de
las normas de aseguramiento de la información; incorporación del marco técnico
normativo de las normas de aseguramiento de la información; ámbito de aplicación
de la norma NIA 701; incorporación del párrafo 29.13 de las normas de
información financiera para Pymes, al Anexo Técnico 2.1, para los preparadores
de información financiera del Grupo 2; e incorporación del diagrama de flujo del
párrafo A47 corregido, al Anexo Técnico 4.1., de las normas de aseguramiento de
la información. Así mismo se establece la vigencia diferida en el tiempo de
estas normas.(Ver
documento)
Decreto 2169 de
22-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ GANANCIA
OCASIONAL./// AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS PARA EFECTOS DE DETERMINAR
LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL./ AJUSTE DE BIENES RAICES, ACCIONES Y APORTES QUE
SEAN ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES./ AÑO GRAVABLE 2017.// SE REGLAMENTAN
LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS
1.2.1.17.20. Y 1.2.1.17.21. DEL CAPÍTULO 17 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO
1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.2.1.17.20. Ajuste del costo de los
activos fijos. Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos
por el año gravable 2017, en un cuatro punto cero siete por ciento (4,07%), de
acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario".// "Artículo
1.2.1.17.21. Costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional. Para
efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente
de la enajenación durante el año gravable 2017, de bienes raíces y de acciones o
aportes que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean
personas naturales podrán tomar como costo fiscal cualquiera de los siguientes
valores...(Ver
documento)
Decreto 2150 de
20-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA.////
DONACIONES./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO.//
COOPERATIVAS.// PROPIEDAD HORIZONTAL./// SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 4 Y 5 DEL
TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, SE ADICIONA UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 2 DEL
TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y UN INCISO AL ARTÍCULO 1.6.1.2.19. Y UN
NUMERAL AL LITERAL A) DEL ARTÍCULO 1.6.1.2.11. DEL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 1 DE LA
PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este importante y extenso
Decreto, se ocupa de reglamentar las trascendentales modificaciones introducidas
por la última Reforma Tributaria (Ley 1819 de 2016) a las donaciones realizadas
a entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la
Renta y Complementario y a las entidades no contribuyentes de que tratan los
artículos 22 y 23 del estatuto tributario. Así mismo, reglamenta todo lo
concerniente a las entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial,
incluyendo las entidades sin ánimo de lucro, las entidades del sector
cooperativo y las personas jurídicas sin ánimo de lucro originadas en la
Propiedad Horizontal contribuyentes del Impuesto sobre la Renta.(Ver
documento)
Decreto 2143 de
19-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// TARIFA
DIFERENCIAL DEL 5%.// SE REGLAMENTA EL IVA EN LA ADQUISICIÓN DE NEVERAS NUEVAS
PARA SUSTITUCIÓN./ SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL
LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.3.1.8.1.1. Objeto. La
presente sección tiene por objeto establecer el procedimiento para la aplicación
de la tarifa diferencial de Impuesto sobre las Ventas (IVA) del cinco por ciento
(5%), en la adquisición de neveras nuevas para sustitución por el adquirente.//
Artículo 1.3.1.8.1.2. Alcance. Las disposiciones de la presente sección se
aplican en todo el territorio nacional a las personas naturales o jurídicas que
importen, produzcan o comercialicen neveras en el territorio nacional y
gestionen la sustitución de neveras de uso doméstico para la refrigeración y/o
congelación de alimentos. También será aplicable a todos los adquirentes de
neveras nuevas pertenecientes a un hogar cuya vivienda sea de estrato 1, 2 o 3,
de conformidad con lo establecido en el numeral 3 del artículo 468-1 del
Estatuto Tributario..." (ver
documento)
Decreto 2120 de
15-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PRECIOS DE
TRANSFERENCIA./// SE REGLAMENTAN MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY 1819 DE
2016.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.2.2.1.2. Y 1.2.2.1.3. DEL CAPÍTULO 1 DEL
TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 2, 3 Y 4 DEL
TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y EL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 3 DE LA PARTE 6
DEL LIBRO 1 Y SE MODIFICA EL EPÍGRAFE DEL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2
DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// En la parte motiva de este
Decreto se explican las modificaciones introducidas a la reglamentación del
Régimen de precios de Transferencia, en relación con los siguientes tópicos:
Contribuyentes obligados a presentar Declaración Informativa de Precios de
Transferencia, a preparar y enviar el Informe Local y el Informe Maestro de la
Documentación Comprobatoria; operaciones de financiamiento. Respecto de la
documentación comprobatoria, lo que tiene que ver con el Informe Local, el
Informe Maestro y el Informe País por País. También lo referente a Operaciones
con Commodities, Servicios Intergrupos, Acuerdos de Costos Compartidos,
Reestructuraciones Empresariales, rango de plena competencia y plazo para la
presentación de la documentación comprobatoria. Adicionalmente, lo relacionado
con la declaración informativa y el Acuerdo Anticipado de Precios. Finalmente,
lo concerniente a las sanciones relacionadas con la Documentación Comprobatoria
y la Declaración Informativa de Precios de Transferencia. (Ver
documento)
Decreto 2119 de
15-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RENTAS
EXENTAS.// PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANPORTE FLUVIAL CON EMBARCACIONES Y
PLANCHONES DE BAJO CALADO.// SE MODIFICA A PARTIR DEL 1° DE ENERO DE 2018 EL
ARTÍCULO 1.2.1.22.9. DEL CAPÍTULO 22 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL
DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Frente a la interpretación de este beneficio, en
los considerandos de este Decreto se expresa que "hasta el 31 de diciembre de
2017, rige la renta exenta del numeral 2 del artículo 207-2 del Estatuto
Tributario y la norma reglamentaria contenida en el artículo 3° del Decreto
número 2755 de 2013, compilada en el artículo 1.2.1.22.9 del presente decreto,
sobre la cual opera el decaimiento a partir del 1° de enero de 2018, fecha en la
que comienza la vigencia del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y del
presente reglamento. Lo anterior es consonante con lo previsto en el artículo 2°
del Decreto número 939 de 2017". Adicionalmente se advierte que este decreto
"definirá el concepto de bajo calado para efectos de la aplicación del numeral 8
del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, en los términos solicitados por el
Ministerio de Transporte". Así mismo, que "para la debida procedencia de la
renta exenta en la prestación del servicio de transporte fluvial con
embarcaciones y planchones de bajo calado, se requiere establecer los requisitos
para la procedencia del beneficio tributario..."(Ver
documento)
Decreto 2091 de
12-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO./// COBRO COACTIVO.// LÍMITE DE LOS EMBARGOS.// REMATE DE BIENES.//
ADJUDICACIÓN DE BIENES EN FAVOR DE LA NACIÓN.// AVALÚO DE BIENES.// SE MODIFICA
EL CAPÍTULO 3, SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 4 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO
2, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// El articulado de este
decreto se refiere a la adjudicación de bienes a favor de la Nación:
competencia, efectos y procedencia; el concepto técnico sobre la viabilidad de
la adjudicación; la expedición del acto administrativo de adjudicación a favor
de la Nación; el valor por el cual se reciben los bienes adjudicados a favor de
la Nación y la fecha de pago de las obligaciones canceladas con bienes
adjudicados a favor de la Nación; el tratamiento de los remanentes; la entrega y
recepción de los bienes objeto de adjudicación a favor de la Nación; el trámite
en caso de no procedencia de la adjudicación a favor de la Nación; la
administración y disposición de los bienes adjudicados a la Nación; la venta; la
donación de bienes a entidades estatales; la aceptación y retiro de los bienes
muebles donados; la destrucción y/o gestión de residuos o chatarrización; el
recaudo de los ingresos percibidos por administración o disposición de bienes;
los gastos de administración y la disposición de los bienes adjudicados a favor
de la Nación; la contabilización de estos bienes y, finalmente, el avalúo de
bienes en proceso administrativo de cobro. (Ver
documento)
Decreto 2090 de
12-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FONDOS DE INVERSIÓN
COLECTIVA INMOBILIARIOS Y TITULARIZACIÓN INMOBILIARIA./// SE MODIFICA EL DECRETO
NÚMERO 2555 DE 2010.// Según los considerandos de este Decreto, "debido a la
especial naturaleza de los activos objeto de inversión de los fondos de
inversión colectiva inmobiliarios, es fundamental permitir la contratación de
gestores externos que no tengan la calidad de vigilados por la Superintendencia
Financiera de Colombia (...)./ (...) La sociedad administradora del fondo de
inversión colectiva inmobiliario será la responsable por la selección y
escogencia de dicho gestor, así como por su adecuada supervisión en el
cumplimiento de sus funciones./ (...) Que (...)es necesario ampliar los canales
para distribuir las participaciones de dichos fondos permitiendo que se realice
por medio de las operaciones de colocación de valores./ Que se hace necesario
permitir que los derechos fiduciarios de patrimonios autónomos conformados por
bienes inmuebles sean objeto de titularización, toda vez que estos cuentan con
características financieras y de seguridad, lo cual permitirá diversificar los
activos admisibles de los procesos de titularización..." (Ver
documento)
Decreto 1998 de
30-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// CONCILIACIÓN
FISCAL./// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 772-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// MONEDA
FUNCIONAL.// En este Decreto, se define el concepto de conciliación fiscal como
"una obligación de carácter formal, que se define como el sistema de control o
conciliación mediante el cual los contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementario obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias
que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las
disposiciones del Estatuto Tributario...". Luego, se reglamenta lo atinente al
control de detalle; el reporte de conciliación fiscal; los sujetos obligados a
presentar dicho reporte; la conservación y exhibición de la conciliación fiscal;
la prescripción del reporte de conciliación fiscal y el efecto sancionatorio por
incumplimiento dela obligación formal. El Decreto se refiere también al tema de
la moneda funcional. (Ver
documento)
Decreto 1951 de
28-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS PARA DECLARAR Y
PAGAR IMPUESTOS./ AÑO 2018./// SE SUSTITUYE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO
1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 EL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Por el cual se modifica el
Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir la
Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1, y establecer los
plazos para declarar y pagar en el año 2018, y se dictan otras disposiciones...
(Ver documento)
Decreto 1950 de
28-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// RÉGIMEN DE
TRANSICIÓN.// CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN E INTERVENTORÍA DERIVADOS DE LOS
CONTRATOS DE CONCESIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE SUSCRITOS POR LAS
ENTIDADES PÚBLICAS O ESTATALES./ SE ADICIONA EL CAPÍTULO 17 AL TÍTULO 1 DE LA
PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL
ARTÍCULO 193 DE LA LEY 1819 DE 2016.// "...Artículo 1.3.1.17.1. Objeto. El
objeto del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 3 del Libro 1 del presente
decreto, es definir el alcance del artículo 193 de la Ley 1819 de 2016, respecto
del régimen de transición del impuesto sobre las ventas - IVA aplicable a los
contratos de construcción e interventoría derivados de los contratos de
concesión de infraestructura de transporte suscritos por las entidades públicas
o estatales, las condiciones y el procedimiento para su aplicación, el control
por los responsables del impuesto y de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y el tratamiento de las
operaciones realizadas desde el primero (1°) de enero de 2017 hasta la fecha de
expedición del presente decreto..."(Ver
documento)
Decreto 1915 de
22-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. OBRAS POR
IMPUESTOS./// ÁMBITO DE APLICACIÓN, MODALIDADES DE PAGO Y SALDOS A FAVOR DEL
MECANISMO DE PAGO./ BANCO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN EN LAS ZOMAC./ PROCEDIMIENTO
PARA EL DESARROLLO DE LAS OBRAS POR IMPUESTOS./ EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA./ SE ADICIONA EL TÍTULO 5 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 AL DECRETO NÚMERO
1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016.//
"...Obras por impuestos. El mecanismo de pago - Obras por Impuestos de que trata
el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 es un modo de extinguir las obligaciones
tributarias del impuesto sobre la renta y complementario, a través de la
inversión directa por parte del contribuyente en la ejecución de proyectos de
trascendencia social en las Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado
(ZOMAC)./ Artículo 1.6.5.1.2. Ámbito de aplicación. Lo dispuesto en el presente
título aplica a todas las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre
la renta y complementario, cuyos ingresos brutos sean iguales o superiores a
treinta y tres mil seiscientos diez (33.610) Unidad de Valor Tributario (UVT)
que opten por el mecanismo de pago -Obras por Impuestos- en los diferentes
municipios definidos como Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado
(ZOMAC)..." (Ver
documento)
Resolución N° 000063
de 14-11-2017. Dian. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)./// SE FIJA EL VALOR
DE LA UVT APLICABLE PARA EL AÑO 2018.// "...Artículo 1°. Valor de la Unidad de
Valor Tributario (UVT). Fíjase en treinta y tres mil ciento cincuenta y seis
pesos ($33.156) el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT), que regirá
durante el año 2018.// Artículo 2°. Para efectos de convertir en valores
absolutos las cifras y valores expresados en UVT, aplicables a las disposiciones
relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), de
que trata el artículo 868-1 del Estatuto Tributario, se multiplica el número de
las Unidades de Valor Tributario (UVT) por el valor de la UVT y su resultado se
aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximaciones de que trata el
inciso sexto del artículo 868 del Estatuto Tributario..." (Ver
documento)
Resolución 000060 de
30-10-2017. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS
MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2018.// SE INCLUYEN FORMATOS ANEXOS.// "...Por la cual
se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la
U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable
2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se
fijan los plazos para la entrega..." (Ver
documento)
Decreto 1650 de
09-10-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ZONAS MÁS AFECTADAS
POR EL CONFLICTO ARMADO (ZOMAC)./// RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS NUEVAS
SOCIEDADES QUE INICIEN ACTIVIDADES EN LAS ZOMAC.// INCENTIVO DE PROGRESIVIDAD EN
LA TARIFA GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO./ "POR EL CUAL SE
ADICIONA UN ARTÍCULO A LA PARTE 1 DEL LIBRO 1; LA SECCIÓN 1 AL CAPÍTULO 23 DEL
TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y LOS ANEXOS NÚMEROS 2 Y 3, AL DECRETO NÚMERO
1625 DE 2016.// La reglamentación contenida en este Decreto corresponde a los
siguiente parámetros: "a) La tarifa del impuesto sobre la renta y complementario
de las nuevas sociedades, que sean micro y pequeñas empresas, que inicien sus
actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), por los
años 2017 a 2021, será del cero por ciento (0%); por los años 2022 a 2024 la
tarifa será del veinticinco por ciento (25%) de la tarifa general del impuesto
sobre la renta para personas jurídicas o asimiladas; para los años 2025 a 2027
la tarifa será del cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general; en adelante
tributarán a la tarifa general;// b) La tarifa del impuesto sobre la renta y
complementario de las nuevas sociedades, que sean medianas y grandes empresas,
que inicien sus actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado
(Zomac), por los años 2017 a 2021, será del cincuenta por ciento (50%) de la
tarifa general del impuesto sobre la renta y complementario para personas
jurídicas o asimiladas; por los años 2022 a 2027 la tarifa será del setenta y
cinco por ciento (75%) de la tarifa general, en adelante las nuevas grandes
sociedades tributarán a la tarifa general...". El Decreto se ocupa también de
"las reglas para las reorganizaciones empresariales por parte de las sociedades
que opten por los beneficios tributarios que aplican en las Zonas más Afectadas
por el Conflicto Armado (Zomac), conforme con lo previsto en los artículos 319-3
y siguientes del Estatuto Tributario y los porcentajes de retención en la fuente
y autorretención a título de impuesto sobre la renta por pagos o abonos en
cuenta, cuando hubiere lugar a ello, a una sociedad del régimen de tributación
Zomac, en los términos del artículo 237 de la Ley 1819 de 2016..." (Ver
documento)
Decreto N° 1564 de
25-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES
EXCLUIDOS.// BIENES DESTINADOS A CONTROL Y MONITOREO DEL MEDIO AMBIENTE.//
IMPORTACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO DESTINADOS A RECICLAJE Y PROCESAMIENTO DE
DESPERDICIOS Y A DEPURACIÓN O TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, EMISIONES
ATMOSFÉRICAS O RESIDUOS SÓLIDOS, PARA RECUPERACIÓN DE LOS RÍOS O EL SANEAMIENTO
BÁSICO PARA LOGRAR EL MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE.// REQUISITOS./
CERTIFICACIONES DE LA AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES (ANLA)./ SE
MODIFICA PARCIALMENTE Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 14, TÍTULO 1, PARTE 3, LIBRO 1
DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// La normatividad reglamentaria se refiere a
los requisitos para solicitar la exclusión de Impuesto sobre las Ventas; la
definición de sistema de control ambiental, sistema de monitoreo ambiental y
programa ambiental; la exclusión del IVA en aplicación del artículo 428 literal
f) del Estatuto Tributario; la vigencia de la certificación para la exclusión
del impuesto sobre las ventas IVA; los elementos, equipos o maquinaria que no
son objeto de certificación para la exclusión de IVA; la vigilancia de la
exclusión del IVA; la información sobre elementos, equipos o maquinaria
excluidos de IVA y los elementos o equipos que son objeto del beneficio
tributario previsto en el artículo 424 numeral 7. (Ver documento)
Decreto N° 1563 de 25/09/2017. Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo. ADUANAS./// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL ARANCEL DE
ADUANAS.// GRAVAMEN ARANCELARIO DE 0% PARA PRODUCTOS CLASIFICADOS EN MAS DE 150
SUBPARTIDAS.// Este Decreto se fundamenta, entre otras, en las siguientes
consideraciones: "Que Colombia hace parte del Acuerdo de Tecnologías de la
Información de la Organización Mundial del Comercio (OMC)./ Que mediante el
documento WT/Let/863 el Director General de la OMC circuló la copia autenticada
de la Certificación de las Modificaciones de la Lista LXXVI de Concesiones
Arancelarias de Colombia, con efecto a partir del 8 de agosto de 2012./ Que en
la Sesión 302 realizada el 1° de marzo de 2017, el Comité de Asuntos Aduaneros,
Arancelarios y de Comercio Exterior, recomendó modificar el gravamen de algunas
subpartidas del Arancel de Aduanas para dar cumplimiento a los compromisos en
materia de aranceles consolidados, derivados de la participación de Colombia en
el Acuerdo de Tecnologías de la Información..." (Ver
documento)
Decreto N° 1555 de
22-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA
FUENTE./ RENTA./// EXCEPCIONES.// TRANSACCIONES DE BIENES O PRODUCTOS DE ORIGEN
AGRÍCOLA, PECUARIO Y/O PESQUERO, SIN PROCESAMIENTO INDUSTRIAL O CON
TRANSFORMACIÓN INDUSTRIAL PRIMARIA, EFECTUADAS A TRAVÉS DE LAS BOLSAS DE
PRODUCTOS AGROPECUARIOS./ SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.2.4.6.10. DEL DECRETO 1625
DE 2016.// "...Los pagos o abonos en cuenta por concepto de transacciones de
bienes o productos de origen agrícola, pecuario y/o pesquero, sin procesamiento
industrial o con transformación industrial primaria, que se realicen o registren
a través de las bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas en los
sistemas administrados por estas, no están sometidos a retención en la fuente,
cualquiera fuere su cuantía./ Parágrafo 1°. Para efectos de la trazabilidad de
las transacciones que se sujetan a la exención de retención en la fuente
prevista en el presente artículo, la Bolsa Mercantil de Colombia deberá diseñar
mecanismos electrónicos que permitan que las sociedades comisionistas encargadas
de ordenar el registro de facturas en los sistemas administrados por las bolsas
de productos agropecuarios tengan información, disponible para ser consultada en
línea por la autoridad tributaria..."(Ver documento)
Decreto N° 1515 de
15-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES
EXCLUIDOS./ DISPOSITIVOS MÓVILES INTELIGENTES (CELULARES Y TABLETAS)./ SE
MODIFICA EL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 PARA SUSTITUIR EL ARTÍCULO 1.3.1.12.10.
Y REGLAMENTAR EL NUMERAL 6 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Según los
considerandos del Decreto, "con ocasión de la modificación incorporada por el
artículo 175 de la Ley 1819 de 2016, al artículo 424 del Estatuto Tributario, en
particular al numeral 6, el artículo 1.3.1.12.10. del Decreto número 1625 de
2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria relacionado con los dispositivos
móviles inteligentes, tiene decaimiento a partir del 1° de enero de 2017, razón
por la cual se sustituye la disposición contenida en este artículo./ (...)
Acorde con lo anterior, se requiere definir las características de los bienes de
que trata el numeral 6 del artículo 424 del Estatuto Tributario para efectos de
la correcta aplicación de la exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA)..."(Ver documento)
Decreto N° 1412
de 25-08-2017. Ministerio de Tecnologías de la Información. IVA.///
SERVICIOS EXCLUIDOS.// EDUCACIÓN VIRTUAL Y ADQUISICIÓN DE LICENCIAS DE SOFTWARE
PARA EL DESARROLLO DE CONTENIDOS DIGITALES./ SE ADICIONA EL TÍTULO 16 A LA PARTE
2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1078 DE 2015, PARA REGLAMENTAR LOS NUMERALES 23 Y 25
DEL ARTÍCULO 476 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En este decreto, luego de definir
los conceptos de "contenido digital" y "software para el desarrollo de
contenidos digitales", se incluye una clasificación del software para el
desarrollo de contenidos digitales y se enlistan los servicios de educación
virtual para el desarrollo de contenidos digitales. Para finalizar, se determina
que "el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones
establecerá, a solicitud del interesado, si un determinado curso virtual o
software cumple con los presupuestos señalados en los artículos 2.2.16.1,
2.2.16.2 y 2.2.16.3 del presente Decreto..."(Ver
documento)
Proyecto de Decreto de
31-07-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público./// APORTES AL SISTEMA
GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL (SGSS).// INDEPENDIENTES./ SE PROPONE MECANISMO DE
RETENCIÓN./ SE PROPONE REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 135 DE LA LEY 1753 DE 2015.//
Según sus considerandos, el Decreto proyectado obedece a "que el artículo 135 de
la Ley 1753 de 2015 dispuso que los independientes que perciban ingresos
mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente,
cotizarán mes vencido al sistema integral de seguridad social, disponiendo
además que los contratantes públicos y privados deberán efectuar directamente la
retención de la cotización de los contratistas por prestación de servicios
personales relacionados con las funciones propias de la entidad contratante a
partir de la fecha y en la forma que para el efecto establezca el Gobierno
Nacional". En dichos considerandos se indica además, "que se hace necesario
determinar el mecanismo de retención que asegure el pago de los aportes de los
independientes con contrato de prestación de servicios personales relacionados
con las funciones propias de la entidad contratante de que trata el artículo 135
de la Ley 1753 de 2015…”(Ver
documento)
Concepto Unificado N°
014116 de 26-07-20417. Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN TRIBUTARIO
SANCIONATORIO (LEY 1819 DE 2016).// Este Concepto Unificado pretende recoger la
interpretación de las principales modificaciones introducidas por la Ley 1819 e
2016 en materia de procedimiento tributario y régimen sancionatorio. En materia
de Procedimiento, se ocupa de la corrección de las declaraciones tributarias, de
la Liquidación Provisional, de la firmeza de las declaraciones tributarias y del
término para solicitar devolución. En cuanto a sanciones, se refiere a las
distintas conductas sancionables, en cuanto a su relación con las declaraciones
tributarias y a su configuración. Alude también a la firmeza del acto
administrativo, a la aplicación de los principios de lesividad,
proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en materia sancionatoria y a la
acumulación de rebajas en sanciones (Ver
documento)
Decreto N° 1116 de 29-Jun-2017. Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo. ADUANAS./// IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS,
VEHÍCULOS HÍBRIDOS Y SISTEMAS DE CARGA.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL ARANCEL DE
ADUANAS Y SE ESTABLECEN DISPOSICIONES.// Según los considerandos de este
Decreto, "en sesión 301 del 19 de diciembre de 2016 el Comité de Asuntos
Aduaneros, Arancelarios y de Comercio Exterior analizó la solicitud presentada
por el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible referida a la reducción al
5% del arancel para vehículos híbridos, 0% para vehículos eléctricos y 0% para
sistemas de cargas eléctricas sujetas al desdoblamiento de la subpartida
8504.40.90.00, con miras al cumplimiento del Plan Nacional de Desarrollo y los
compromisos adquiridos por el Gobierno en el marco de los Acuerdos de París
adoptados durante la COP21 (Ver
Documento)
Decreto N° 1115 de
29-06-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REGISTRO NACIONAL
DE BASES DE DATOS (RNBD)./// INSCRIPCIÓN DE BASES DE DATOS./ SE AMPLÍA PLAZO./
SE MODIFICA EL ARTÍCULO 2.2.2.26.3.1 DEL DECRETO 1074 DE 2015.// "...Plazo de
inscripción. La inscripción de las bases de datos en el Registro Nacional de
Bases de Datos se llevará a cabo en los siguientes plazos:/ a) Los Responsables
del Tratamiento, personas jurídicas de naturaleza privada y sociedades de
economía mixta inscritas en las cámaras de comercio del país, deberán realizar
la referida inscripción a más tardar el treinta y uno (31) de enero de 2018, de
acuerdo con las instrucciones que para el efecto imparta la Superintendencia de
Industria y Comercio./ b) Los Responsables del Tratamiento, personas naturales,
entidades de naturaleza pública distintas de las sociedades de economía mixta y
personas jurídicas de naturaleza privada que no están inscritas en las cámaras
de comercio, deberán inscribir sus bases de datos en el Registro Nacional de
Bases de Datos a más tardar el treinta y uno (31) de enero de 2019, conforme con
las instrucciones impartidas para tales efectos por la Superintendencia de
Industria y Comercio./ Las bases de datos que se creen con posterioridad al
vencimiento de los plazos referidos en los literales a) y b) del presente
artículo, deberán inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes, contados a
partir de su creación..." (Ver
Documento)
Proyecto de Decreto de
16-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ROYECTO DE
DECRETO./// RENTA.// DONACIONES.// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (RTE)./ SE
PROPONE SUSTITUIR LOS CAPÍTULOS 4 Y 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2, Y ADICIONAR UN
ARTÍCULO AL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 Y UN INCISO AL ARTÍCULO
1.6.1.2.19. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según la presentación de este importante
y extenso Proyecto de Decreto, las medidas que, en relación con el Régimen
Tributario Especial y donaciones, se adoptaron en la última Reforma Tributaria
contenida en la Ley 1819 de 2016 "implican el desarrollo de una reglamentación
por parte del Gobierno Nacional que precise principalmente temas como la
calificación en el RTE, los efectos derivados de la exclusión de este régimen,
la determinación del beneficio neto o excedente, la distribución indirecta de
excedentes, los requisitos para considerar exento este excedente, el registro en
el aplicativo web para remisión de comentarios de la sociedad civil y la
fiscalización en cabeza de la DIAN" (Ver
documento)
Decreto N° 975 de
09-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOTRIBUTO.///
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// SE FIJA NUEVO PLAZO.// SE
ADICIONA UN INCISO AL PARÁGRAFO DEL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.5. DEL DECRETO 1625 DE
2016.// "...Adiciónase el inciso tercero al parágrafo del artículo 1.6.1.13.2.5.
de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de
2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, el cual quedará así: "Para el
año gravable 2017, se establece un nuevo plazo hasta el treinta y uno (31) de
agosto de 2017, para que los contribuyentes que opten por el monotributo, puedan
inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT)..." (Ver
documento)
Decreto N° 968 de
08-06-2017. Ministerio de Cultura. PROMOCIÓN DE LAS ARTES ESCÉNICAS.///
ACUERDOS DE PAGO DE LOS IMPUESTOS DEROGADOS POR LA LEY 1493 DE 2011 (IMPUESTO A
LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, IMPUESTO AL DEPORTE E IMPUESTO DEL FONDO DE
POBRES).// ÁMBITO DE APLICACIÓN./ COMPETENCIA./ ESTIMACIÓN DEL VALOR Y PAGO./
SOLICITUD Y TRÁMITE./ EJECUCIÓN./ INCUMPLIMIENTO./ SE ADICIONA EL DECRETO 1080
DE 2015 EN LO RELACIONADO CON LA REGLAMENTACIÓN DEL ARTÍCULO 225 DE LA LEY 1753
DE 2015.// "...El presente título aplica única y privativamente a los acuerdos
de pago en relación con las obligaciones existentes por concepto de los
impuestos municipales y distritales de azar y espectáculos; impuesto nacional de
espectáculos públicos con destino al deporte, así como impuesto de fondo de
pobres e impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos del Distrito
Capital..."(Ver
documento)
Decreto N° 939 de
05-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE CORRIGEN YERROS EN
VARIOS ARTÍCULOS DE LA LEY 1819 DE 2016./// Mediante este Decreto se corrigen
errores detectados en los siguientes artículos de la Ley 1819 de 2016,
contentiva de la última Reforma Tributaria: (1) Artículo 89, modificatorio del
artículo 147 del Estatuto Tributario (en adelante "E.T."); (2) Artículo 99 que
adicionó el artículo 235-2 del E.T.; (3) Artículo 111, modificatorio del
artículo 260-11 E.T., sobre sanciones respecto de documentación comprobatoria y
declaración informativa de precios de transferencia (por errores de numeración
en el artículo); (4) Artículo 123, que adicionó el Art. 289 E.T.; (5) Artículo
165 que adicionó el artículo 905 E.T.; (6) Artículo 180, que adicionó el
artículo 437-2 E.T.; (7) Articulo 282 (epígrafe), que se refiere al artículo 560
E.T.; (8) Artículo 289, que modificó el artículo 651 E.T.; (9) Artículo 305
(conciliación contencioso administrativa); (10) Artículo 317 (conciliación en
procesos judiciales de la (UGPP); (11) Artículo 319 (reducción de sanción por no
envío de información a la UGPP). (Ver
documento)
Decreto N° 938 de
05-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO./// UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y
CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP).// TERMINACIÓN POR
MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO
1068 DE 2015 ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO PARA
REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 316 Y 317 DE LA LEY 1819 DE 2016.// En desarrollo de
lo dispuesto en los artículos 316 y 317 de la Ley 1819 de 2016, mediante este
decreto se reglamenta lo concerniente a terminación por mutuo acuerdo de los
procesos administrativos tributarios de la Unidad Administrativa Especial de
Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP),
en cuanto a la procedencia de dicho trámite y a la procedencia de la terminación
por mutuo acuerdo respecto de los actos administrativos demandados ante la
Jurisdicción Contencioso Administrativa. (Ver documento)
Decreto N° 927 de
01-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO./// CONCILIACIÓN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRATIVOS./
TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS,
ADUANEROS Y CAMBIARIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR
LOS ARTÍCULOS 305 Y 306 DE LA LEY 1819 DE 2016.// Mediante este Decreto se
reglamenta lo atinente a competencia y procedimiento aplicable a los trámites de
conciliación de procesos contencioso administrativos de carácter tributario,
aduanero o cambiario, así como al trámite de la terminación por mutuo acuerdo de
los procesos administrativos sobre las mismas materias, en el marco de lo
dispuesto en los artículos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016. (Ver
documento)
Decreto N° 926
de 01-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO
NACIONAL AL CARBONO./// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL
PARÁGRAFO 3 DEL ARTÍCULO 221 Y EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 222 DE LA LEY 1819 DE
2016.// En primer lugar, el Decreto tiene por objeto "reglamentar el
procedimiento para hacer efectiva la no causación del Impuesto Nacional al
Carbono./ Así mismo, establecer la improcedencia de que concurran beneficios
tributarios, el control que efectuará la DIAN, la información que podrá
solicitar esta entidad en ejercicio de las amplias facultades de fiscalización,
el procedimiento para el reintegro cuando proceda y el tratamiento del mayor
valor del bien derivado del impuesto nacional al carbono./ De igual manera,
reglamentar el procedimiento para certificar ser carbono neutro, de acuerdo a lo
establecido en el parágrafo 3° del artículo 221 de la Ley 1819 de 2016". En
segundo lugar, se ocupa de lo concerniente a los Organismos de verificación de
reducciones de emisiones y remociones de GEI y declaraciones de verificación y
de las características de las reducciones de emisiones y remociones de GEI para
certificar ser carbono neutro. Finalmente, establece un régimen de transición
para la obtención del reporte al que se refiere el artículo 1.5.5.4 del Decreto
1625 de 2016. (Ver
documento)
Decreto N° 923 de
31-05-2017. Ministerio de Salud y Protección Social. PLAZOS PARA LA
AUTOLIQUIDACIÓN Y PAGO DE LOS APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL Y
PARAFISCALES./// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 3.2.2.1 Y 3.2.3.9 DEL DECRETO NÚMERO
780 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL.// Este
Decreto obedece a los siguientes considerandos: "...Que el artículo. 3.2.2.1 del
citado decreto fija los plazos máximos para la autoliquidación y el pago de los
aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y aportes parafiscales; sin
embargo, con el propósito de facilitar los procesos de pago y recaudo de los
aportes, se considera necesario ajustar la fecha de pago de las entidades
públicas pagadoras de pensiones;// Que, adicionalmente y con el propósito de no
afectar el recaudo de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y
Parafiscales, dadas las dificultades manifestadas por algunos aportantes en
cuanto a la utilización de la planilla electrónica, se hace necesario modificar
las fechas determinadas en el artículo 3.2.3.9 del mencionado decreto..." (Ver
documento)
Decreto N° 920
de 31-05-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// VENTA
DE COMBUSTIBLES.// EXCLUSIÓN EN SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA.// EXCLUSIÓN EN
COMBUSTIBLE DE AVIACIÓN CON ORIGEN Y DESTINO A GUAINÍA, AMAZONAS, VAUPÉS, SAN
ANDRÉS ISLAS Y PROVIDENCIA, ARAUCA Y VICHADA.// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE
2016 PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 423 Y 424 NUMERAL 14 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO.// En este Decreto se reglamenta la exclusión del IVA para el
combustible para aviación que se suministre para el servicio de transporte aéreo
nacional de pasajeros y de carga con origen en y/o destino a los departamentos
de Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada.
Así mismo, se reglamenta lo atinente a la Exclusión del IVA para el combustible
que se suministre para consumo en el departamento Archipiélago de San Andrés,
Providencia y Santa Catalina. Reglamenta también lo concerniente a la exclusión
del IVA para los combustibles líquidos distribuidos en zonas de frontera.
Adicionalmente, se ocupa del tratamiento para las operaciones excluidas de IVA
tratadas como gravadas desde el 1° de enero de 2017. Finalmente establece las
facultades de control de la DIAN, en especial para solicitar información a los
distribuidores mayoristas y a los productores de combustibles, en relación con
las operaciones relacionadas con los supuestos de exclusión del IVA objeto de
reglamentación. (Ver
documento)
Decreto N° 777
de 16/05/2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA.///
COMPONENTE INFLACIONARIO./ 2016./// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL DE PRÉSTAMOS ENTRE
LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS./ 2017.// "...Por el cual se modifica el Decreto
1625 de 2016, “Único Reglamentario en Materia Tributaria” para sustituir unos
artículos del Capítulo 12 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 y un artículo
al Capítulo 7 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, y establecer los
porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia
ocasional, costo o gasto, por el año gravable 2016 y el rendimiento mínimo anual
de préstamos entre las sociedades y sus socios por el año gravable 2017..." (Ver
documento)
Decreto N° 738 de
08-05-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOTRIBUTO./// SE
ADICIONA EL EPÍGRAFE DE LA PARTE 5 Y UN TÍTULO A LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y SE
ADICIONAN Y MODIFICAN LITERALES, INCISOS Y ARTÍCULOS DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6
DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL MONOTRIBUTO.// Mediante
este Decreto se modifica el Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria
(1625 de 2016), para reglamentar aspectos fundamentales del Monotributo,
impuesto creado en la última reforma tributaria y desarrollado en los artículos
903 y siguientes del Estatuto Tributario. La reglamentación se refiere, entre
otros aspectos, a los dos tipos de contribuyentes del Monotributo: los BEPS y
Riesgos Laborales; los procedimientos para el cambio del Monotributo al Régimen
del Impuesto sobre la Renta y para el cambio del Monotributo al Régimen Común
del IVA; los casos de exclusión del nuevo impuesto; los plazos para declarar y
pagar y los formularios y contenido de las declaraciones.(Ver
documento)
Oficio N° 007523 de
03-04-2017. Dian. RENTA./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (RTE).//
MODIFICACIONES REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016)./ NO CONTRIBUYENTES
DECLARANTES Y NO DECLARANTES./ ENTIDADES PERTENECIENTES AL RTE./ CALIFICACIÓN./
PÉRDIDA DE LA CALIDAD./ BENEFICIO NETO O EXCEDENTE./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./
DONACIONES./ PROGRAMAS DE FISCALIZACIÓN.// Mediante este Oficio la DIAN da
respuesta a las siguientes preguntas: "1. Quienes quedan siendo calificados como
contribuyentes del RTE?// 2. Cuáles son las entidades no contribuyentes y no
declarantes?// 3. Cuáles son las entidades no contribuyentes declarantes?// 4.
Como debe ser la distribución indirecta de excedentes y remuneración de los
cargos directivos? (sic)// 5. Como va a ser la calificación al RTE de las
"esales"? (sic)// 6. Hay que realizar actualización del RUT para los
contribuyentes del RTE?// 7. Como se maneja la exención para el beneficio neto o
excedente?// 8. Como se maneja y qué es la renta por comparación patrimonial y
quienes la pagan?// 9. Cuál debe ser el objeto social de las ESAL para
pertenecer al RTE y si deben hacer cambios estatutarios?// 10. Cuales pagos no
están sujetos a retención?// 11. Cuál va a ser el control especial a las
donaciones?// 12. Cuáles son los actos que constituyen abuso del RTE?// 13.
Cuales actos general la exclusión del RTE?// 14. Como y cuando se debe realizar
el registro en el aplicativo web de la DIAN?// 15. Si su entidad (Oficina de
Personas Jurídicas de la Secretaría de Gobierno de Bogotá) va a acompañar los
programas de fiscalización implementados por la DIAN o va a ser independiente
por parte de las dos entidades públicas?// 16. Cómo se realiza el cálculo del
impuesto a cargo de una ESAL?// 17. Como se hace y qué es la conciliación entre
los excedentes contables y la renta fiscal de una ESAL?// 18. Como se hace y qué
es la apropiación de los excedentes y contabilización de las reservas y si es
obligatorio tenerlas en las entidades que no manejamos dicha figura
actualmente?" (Ver
documento)
Oficio N° 006263 de
22-03-2017. Dian. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./// MODIFICACIONES
CONTEMPLADAS EN LA LEY 1819 DE 2016.// PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCIÓN.// DESCUENTO
POR DONACIONES A ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./
PROCEDENCIA.// "...Aunque este proceso de calificación requiere la precisión por
parte de la reglamentación que para estos efectos expida el Gobierno Nacional,
si es posible concluir que la inscripción de las entidades que se constituyan a
partir del 1º de enero de 2017 y soliciten su admisión en el Régimen Tributario
Especial será como contribuyentes del impuesto sobre la renta (responsabilidad 5
en el RUT) y sólo previa comprobación y mediante acto administrativo debidamente
motivado, decidirá sobre la calificación en dicho régimen...// (...) Las
entidades que a 31 de diciembre de 2016 se encuentren clasificadas dentro del
Régimen Tributario Especial continuarán en este régimen y para su permanencia
deberán cumplir con el procedimiento establecido en el artículo 356-2 ibídem y
en el decreto reglamentario que para tal efecto se expida...// (...) Las
donaciones que dan derecho al descuento tributario son las efectuadas a
entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial
del impuesto sobre la renta y complementarios..."(Ver
documento)
Oficio N° 005981 de
17-03-2017.Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// RÉGIMEN SANCIONATORIO.//
PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD./ SANCIÓN
POR EXTEMPORANEIDAD./ INTERPRETACIÓN DEL ARTÍCULO 640 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO,
MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 282 DE LA LEY 1819 DE 2016.// Mediante este Oficio la
DIAN da respuesta a los siguientes interrogantes: "1.- ¿Cómo aplica la sanción
de extemporaneidad para contribuyentes que no presentaron declaración de renta y
quieren acogerse a dicho beneficio, de conformidad con el numeral 1? Además, si
se tiene en cuenta que no ha sido requerido por la administración y no ha
cometido la misma conducta sancionable antes?”// 2.- “¿Puede una persona natural
que tenía que declarar renta por primera vez, y no lo hizo, disminuir la sanción
del artículo 641 siempre que cumpla lo estipulado en el numeral 2 de dicho
artículo?”// “3.- ¿Para la aplicación de los numerales 3 y 4 del artículo en
mención se puede aplicar los porcentajes de sanción disminuida, cuando se tiene
liquidación oficial de revisión, pero aún no está en firme, dicho acto con
ocasión a que el recurso de reconsideración no se ha presentado o no ha sido
fallado de fondo?”// “4.- Un contribuyente que debería declarar renta por los
años 2014 y 2015, (y no lo hizo) puede usar dicho artículo para disminuir el
valor de las sanciones respectivas. ¿De qué forma usaría el beneficio si se
tiene en cuenta que no ha sido requerido por la administración y además no ha
cometido la conducta sancionable antes?”// “5.-¿Solicito aclaración en detalle
de la aplicación de dicho artículo? (sic)”// “6.- ¿Qué se interpreta y tipifica
por conducta sancionable cometida antes?”// “7.- ¿Qué significa que la sanción
sea aceptada y subsanada? ¿Cuál sería el proceso a seguir para proceder a
aceptar y subsanar?”// “8.- ¿La sanción mínima también se ve afectada por el
principio de favorabilidad y disminuida por los porcentajes de dicho artículo?
(Ver
documento)
Oficio N° 005797 de
16-03-2017. Dian. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD
(CREE)./// VIGENCIA./ ANTICIPO.// "...Una interpretación sistemática de la Ley
conlleva concluir que el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE surte
todos sus efectos en el año gravable 2016, una interpretación diferente carece
de sustento legal y dejaría sin efecto útil las disposiciones previstas dentro
del régimen de transición en detrimento de su finalidad de protección del
contribuyente./ (...) En lo que respecta al anticipo de la sobretasa del CREE,
con la eliminación del Impuesto a partir del 1 de Enero de 2017, no se deberá
liquidar ni pagar para este año en la presentación de la Declaración del año
gravable 2016 de este Impuesto..." (Ver
documento)
Oficio N° 901902 de
09-03-2017. Dian. IVA./// BASE GRAVABLE ESPECIAL AIU.// TARIFA APLICABLE ES
DEL 19%./ MENCIÓN A LA TARIFA DEL IVA DEL 16% ANTES DE LA REFORMA TRIBUTARIA
(LEY 1819 DE 2016) DEBE ENTENDERSE REFERIDA A LA TARIFA GENERAL.// "...El
mencionado inciso del artículo 462-1 del Estatuto Tributario, en su momento
reflejó la aplicación de la tarifa general vigente que correspondía al 16%, sin
que ello dé lugar ahora a entender que cuando se pasa de la tarifa general del
16% al 19%, no deba aplicarse en todas las normas en que se mencionaba. En
consecuencia, cambiada la tarifa general vigente debe ajustarse la norma que la
señalaba a la nueva tarifa del 19%... (Ver
documento)
Concepto General N°
900479 de 01-03-2017. Dian. RENTA./// BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (DEROGATORIA DEL ARTÍCULO 4 DE LA LEY
1429 DE 2010 POR EL ARTÍCULO 376 DE LA LEY 1819 DE 2016 (REFORMA TRIBUTARIA)./
RÉGIMEN DE TRANSICIÓN.// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA PRESUNTIVA.// "...Las
pequeñas empresas que se acogieron a los beneficios de progresividad del
artículo 4º de la Ley 1429 de 2010, serán objeto de retención en la fuente desde
el 1 de enero de 2017 y de la autorretención contemplada en el Decreto 2201 de
2016. Igualmente se sujetarán a la renta presuntiva a partir del año gravable de
2017...// (...) El parágrafo 3º del artículo 240 del Estatuto Tributario,
modificado por el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016, consagra una serie de
reglas de transición para la aplicación del beneficio de progresividad en la
tarifa del impuesto sobre la renta, en el caso de las pequeñas empresas personas
jurídicas que se acogieron a la Ley 1429 de 2010, con anterioridad a la entrada
en vigencia de la Ley 1819 de 2016...// (...) Tanto las pequeñas empresas
personas naturales como las personas jurídicas que gozaron de la progresividad
en el pago del impuesto sobre la renta y demás beneficios fiscales, de
conformidad con el artículo 4º de la Ley 1429 de 2010, deberán cumplir las
obligaciones sustanciales y formales tributarias que les corresponda..." (Ver
documento)
Oficio N° 900212 de
28-02-2017. Dian. IVA./// TARIFA.// CONTRATOS CELEBRADOS CON ENTIDADES
ESTATALES./ CONTRATO DE SUMINISTRO DE TIQUETES AÉREOS.// "...La agencia de viaje
recibe una remuneración por parte de la entidad estatal, la cual se denomina
como comisión administrativa o de intermediación y corresponde a su ingreso
propio. En ese contexto, este despacho considera que esa remuneración es la que
se encuentra cubierta con la tarifa del Impuesto Sobre las Ventas – IVA
correspondiente al 16%, de que trata el artículo 192 de la Ley 1819 de 2016. En
el momento que el contrato se le realice una adición, a dicha adición le son
aplicables las disposiciones vigentes al momento de la celebración de dicha
adición./ Por otra parte, el suministro de tiquetes que intermedia la agencia de
viajes entre la entidad estatal y el proveedor del tiquete (aerolínea) no se
enmarca dentro del artículo 192 de la Ley 1819 de 2016, ya que no existe un
contrato firmado entre estas dos partes. Por lo tanto, la tarifa del IVA del 19%
que cobra la aerolínea es el valor que asume la entidad estatal dentro de la
bolsa del presupuesto establecido para tal fin..." (Ver
documento)
Oficio N° 004884 del
24-02-2017. Dian./ RENTA./ DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
PERSONAS NATURALES./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016).// Mediante este
Oficio se da respuesta a las siguientes inquietudes: "1º ¿Qué se entiende por
cedular dentro el contexto de la Ley 1819 de 2016?"// "2º ¿Cuál es la diferencia
entre rentas líquidas gravables y rentas líquidas cedulares?"// "3º ¿Cuáles son
los ingresos no constitutivos de renta en cédula denominada rentas de trabajo? y
qué paso con los artículos del Estatuto Tributario, especialmente con los
aportes del empleador a los fondos de cesantías?"// "4° En la cédula rentas no
laborales pueden incluirse las rentas que no clasifican expresamente en ninguna
de las demás cédulas? ¿Cuáles serían? ¿Los 90 días continuos o discontinuos se
refieren en el año gravable? ¿Si no se cumplen con los requisitos exigidos en el
inciso 1 del artículo 340 del Estatuto Tributario será renta de la cédula de
trabajo?"// "5° En la cédula renta no laboral ¿se puede tomar como renta exenta
el 25% prevista en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario?"//
"6° Si una persona natural tiene rentas de las cédulas rentas de trabajo, rentas
no laborales y rentas de capital ¿debe liquidar el impuesto de acuerdo a las
tablas 1 y 2 del artículo 241 del Estatuto Tributario por separado?"// "7° ¿Para
los procedimiento Nro. 1 y Nro. 2 establecidos para la determinación de la
retención en la fuente de los artículos 385 y 386 del Estatuto Tributario, cómo
queda la depuración a partir de la Ley 1819 de 2016?"// "8° En la retención en
la fuente por rentas no laborales ¿les siguen siendo aplicables los artículos
329, 383 y 384 del Estatuto Tributario?"// "9° Qué significa la suma de todas
las rentas liquidas cedulares para determinar la renta presuntiva de los
declarantes personas naturales?"(Ver
documento)
Oficio N° 004773 de
24-02-2017. Dian./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./ PERSONAS NATURALES./
REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016).// En la primera parte de este Oficio la
DIAN se ocupa del tipo de pagos a los que resulta aplicable el artículo 383 del
Estatuto Tributario antes y después de la modificación de este artículo; los
efectos que tiene la derogatoria del artículo 384 ibídem y el momento en que se
aplica el numera] 2 del artículo 388 (adicionado por el artículo 18 de la Ley
1819 de 2016). Luego, aborda la respuesta a las siguientes inquietudes: "¿El
límite consagrado en el artículo 388 del Estatuto Tributario, modificado por el
artículo 18 de la Ley 1819 de 2016, no debe exceder las 5.040 UVT consagradas en
el artículo 336 del mismo estatuto?"// "¿Para llevar el control de las 5.040 UVT
consagradas en el artículo 336 del Estatuto Tributario, sólo se deben considerar
la sumatoria de las deducciones y rentas exentas que no superen el 40%?"//
"¿Para llevar el control del límite consagrado en los artículos 126-1 y 126-4
del Estatuto Tributario (3.800 UVT) se deben considerar sólo los aportes
voluntarios v las sumas depositadas en las cuentas AFC que no excedan del 30%
del ingreso laboral o tributario del años o también las que excedan de dicho
porcentaje?"// "¿La retención contingente a reportar por la realización de los
aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC debe ser por los aportes
que no excedieron el 30% y hasta las 3.800 UVT o sólo sobre aquellos aportes que
no excedieron el 40% de la sumatoria de las deducciones y rentas exentas?" (Ver
documento)
CONCEPTO GENERAL
003259 de 10-02-2017. Dian ./ IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO./// VIGENCIA./
HECHO GENERADOR./ RECUPERACIÓN.// Este Concepto General se refiere a los
aspectos principales del recientemente creado Impuesto Nacional al Carbono
(artículos 221 y siguientes de la Ley 1819 de 2016). Los temas desarrollados
son: vigencia del Impuesto al Carbono, hecho generador en la venta de Gas
natural y Gas Licuado de Petróleo; definición de Usuarios Industriales en el Gas
licuado de Petróleo; reaprovisionamiento de aeronaves vuelos internacionales;
definición de Gasolina y ACPM para efectos del Impuesto al Carbono y
recuperación vía costo del impuesto. (Ver
documento)
Decreto 220 de
07-02-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS SUSTANCIALES Y FORMALES./ AÑO 2017.// SE MODIFICA Y
ADICIONA LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO
1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// Los plazos a que se
refiere este Decreto se refieren a la declaración y pago del Impuesto de Renta y
Complementario de grandes contribuyentes, personas jurídicas y demás
contribuyentes; a la declaración y pago del Impuesto sobre la Renta para la
Equidad –CREE y su sobretasa; a la Declaración Anual de Activos en el Exterior;
a la declaración y pago bimestral y cuatrimestral del IVA; a la declaración
mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente de que trata el artículo
1.2.6.6. del Decreto 1625 de 2016; a la sobretasa al Impuesto sobre la Renta y
Complementario y a los plazos para declarar y pagar el Impuesto Nacional al
Carbono. Este Decreto modifica los artículos 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12.,
1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29. Y 1.6.1.13.2.35.,
adiciona los artículos 1.6.1.13.2.53. y 1.6.1.13.2.54. Y deroga los artículos
1.6.1 .13.2.21., 1.6.1 .13.2.30., 1.6.1.13.2.31. Y 1.6.1.13.2.39 del Decreto
1625 de 2016 (Ver
documento)
Resolución 000017 de
31-01-2017. Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural. VALORES DEL GANADO
BOVINO./ VIGENCIA FISCAL DEL AÑO 2016.// "...Para efectos de determinar el valor
del ganado bovino correspondiente a la vigencia fiscal del año 2016, se tendrán
como referencia aquellos valores establecidos para la vigencia del 2015 en la
Resolución número 000014 de 2016 de este Ministerio, ajustados con el Índice de
Precios al Productor de la subclase CPC 02111 Ganado bovino vivo, establecido
por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística...." (N.R.: El
Artículo 276 del Estatuto Tributario fue derogado expresamente por el artículo
376 de la Ley 1819 de 2016 con efecto para el año gravable 2017).(Ver
documento)
Concepto General
001489 de 30-01-2017. Dian. IVA./ CONCEPTO GENERAL./ PRIMER CONCEPTO GENERAL
DEL IMPUESTO A LAS VENTAS – IVA (LEY 1819 DE 2016).// "...La Dirección de
Gestión Jurídica y la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina, en ejercicio
de las funciones asignadas por los artículos 19 y 20 del Decreto 4048 de 2008,
relacionadas con la interpretación de las normas tributarias de competencia de
la DIAN y en aras a consolidar la unificación de criterios, orientar y precisar
aspectos relacionados con los cambios efectuados al Impuesto a las ventas IVA,
emite el presente concepto unificado en su primera versión, dado el alto número
de consultas relacionadas con los temas aquí expuestos..."(Ver
documento)
Oficio N° 001468 de
24-01-2017. Dian. IVA./// PROPIEDAD HORIZONTAL.// PROPIEDADES HORIZONTALES
DE USO RESIDENCIAL Y MIXTO.// "...En virtud de la modificación que trajo la Ley
1819 de 2016 serán contribuyentes del régimen ordinario del impuesto sobre la
renta y complementarios si la propiedad horizontal destina bienes, o áreas
comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de
renta y solamente están exceptuadas las propiedades horizontales de uso
residencial./ Es importante indicar que el artículo 186 de la Ley 1607 de 2012
estableció que las personas jurídicas originadas en la constitución de la
propiedad horizontal perderían la calidad de no contribuyentes de los impuestos
nacionales otorgada mediante el artículo 33 de la Ley 675 de 2001, en el evento
que destinen algún o algunos de sus bienes, o áreas comunes para la explotación
comercial o industrial, generando algún tipo de renta, excluyendo de esta
previsión a la propiedades horizontales de uso residencial..." (Ver
documento)
Resolución 000084
de 30-12-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA./ AÑO 2016./// SE
MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN 000112 DE 2015, QUE SEÑALA LOS
OBLIGADOS, CONTENIDOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA
AÑO GRAVABLE 2016.// Las modificaciones introducidas por esta Resolución, se
refieren a información a suministrar por las entidades públicas o privadas que
celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos
internacionales; aportes voluntarios a los Fondos de Pensiones Obligatorias y
Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez; información adicional de las
sociedades fiduciarias; información sobre actos y negocios sujetos a registro;
información de las declaraciones tributarias; información correspondiente a la
solicitud de descuentos tributarios y de ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional; información del certificado de ingresos y retenciones para
personas naturales empleados por el año gravable 2016; información relacionada
con Impuesto Predial, Impuesto de Vehículos e Impuesto de Industrial y Comercio;
entidades públicas obligadas a reportar información, además del Código Único
Institucional (CUIN). Así mismo hay disposiciones sobre formatos y
especificaciones técnicas. (Ver
documento)
Decreto 2209 de
30-12-2016. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2017.// "...Fijar
a partir del primero (1°) de enero de 2017, como Salario Mínimo Legal Mensual
para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de setecientos
treinta y siete mil setecientos diez y siete pesos ($737,717)...". (Ver
documento)
Decreto 2210 de
30-12-2016. Ministerio del Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2017.//
"...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil diecisiete (2017), el
auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los
trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo
legal mensual vigente, en la suma de ochenta y tres mil ciento cuarenta pesos
($83.140.00), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país,
donde se preste el servicio público de transporte...". (Ver
documento)
Decreto 2207 de
30-12-2016. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./
INCREMENTO PARA 2017.// "...Los avalúos catastrales de los predios urbanos no
formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2016 y anteriores, se
reajustarán a partir del 1° de enero de 2017 en tres punto cero por ciento
(3,0%).// (...) Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y
formados con vigencia de 1° de enero de 2016 y anteriores, se reajustarán a
partir del 1° de enero de 2017 en tres punto cero por ciento (3,0%).// (...) Los
predios urbanos y rurales formados o actualizados durante 2016 no serán objeto
de reajuste. Los avalúos catastrales de los predios de que trata este artículo
entrarán en vigencia a partir del 1° de enero de 2017, en los municipios o zonas
donde se hubieren realizado."(Ver
documento)
Decreto 2202 de
30-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// AJUSTE DEL
COSTO FISCAL DE ACTIVOS FIJOS PARA 2016.// COSTO FISCAL PARA DETERMINAR LA RENTA
O GANANCIA OCASIONAL DURANTE 2016.// SE REGLAMENTAN LOS ARTICULOS 70 Y 73 DEL
ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los
activos fijos por el año gravable 2016, en un siete punto cero ocho por ciento
(7,08%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto
Tributario”.// (...) Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional,
según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2016, de
bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos,
los contribuyentes que sean personas naturales podrán tomar como costo fiscal
cualquiera de los siguientes valores..." (Ver
documento)
Decreto 2201 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. RENTA./ AUTORRETENCIÓN./// RESPONSABLES./ BASE DE CÁLCULO./
AUTORRETENEDORES Y TARIFAS.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.2.6.6., 1.2.6.7.,
1.2.6.8., 1.2.6.9., 1.2.6.10. Y 1.2.6.11. Y SE RETIRAN LOS ARTÍCULOS 1.5.1.4.1.,
1.5.1.5.1., 1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3., 1.5.1.5.4. y 1.5.1.5.5 DEL DECRETO 1625 DE
2016.// "...A partir del primero (1°) de enero de 2017, tienen la calidad de
autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y complementario de que
trata el parágrafo segundo (2) del artículo 365 del Estatuto Tributario
adicionado por la Ley 1819 de 2016, los contribuyentes y responsables que
cumplan con las siguientes condiciones:/ 1. Que se trate de sociedades
nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta y complementario o de los establecimientos permanentes de entidades del
exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia./ 2. Que las
sociedades de que trata el numeral 1 de este artículo, estén exoneradas del pago
de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago
de los aportes parafiscales (...), respecto de los trabajadores que devenguen,
individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales
legales vigentes, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante
sucursales y establecimientos permanentes, de conformidad con el artículo 114-1
del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de
2016..."(Ver
documento)
Decreto 2200 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL./ ACTUACIONES QUE SE CUMPLAN EN
EL EXTERIOR./ PASAPORTES ORDINARIOS, CERTIFICACIONES, AUTENTICACIONES,
RECONOCIMIENTO DE FIRMAS Y PROTOCOLIZACIÓN DE ESCRITURAS.// SE MODIFICA EL
ARTÍCULO 1.4.1.6.1.DECRETO 1625 DE 2016 Y SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 525 Y 550
DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Modifíquese el artículo 1.4.1.6.1. del Capítulo 6
del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en
Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilación el artículo 1°
del Decreto 2974 de 2013 y establecer que el artículo 1.4.1.6.1. del Capítulo 6
del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en
Materia Tributaria 1625 de 2016, quedará así..." (Ver
documento)
LEY 1819 de
29-12-2016. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2016./ "POR MEDIO DE LA
CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS
PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES".// Esta extensa Ley de reforma, que consta de 376 artículos y que
implica la derogatoria, modificación y adición de un buen número de normas del
Estatuto Tributario Nacional y de otras no compiladas en dicho Estatuto, incluye
entre muchas otros asuntos, una nueva metodología cedular para la determinación
del Impuesto de Renta de las personas naturales, con la consecuente desaparición
del IMAN y del IMAS, así como toda una serie modificaciones y precisiones
normativas que directa o indirectamente inciden en la determinación de dicho
tributo para las personas jurídicas, tomando como referente, en lo que toca con
la contabilidad, las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF).
Desaparece el CREE y se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para
sociedades. Se introducen también importantes modificaciones en materia de IVA e
Impuesto Nacional al Consumo, especialmente en cuanto a nuevos conceptos o items
y al aspecto tarifario. Adicionalmente, se contempla toda una serie de medidas
antiabuso y antievasión, entre las cuales se enfatiza en la Factura Electrónica
y se contempla incluso un tipo de carácter penal. En procedimiento tributario la
nueva Ley contempla importantes modificaciones en lo que tiene que ver, entre
otros, con el régimen sancionatorio y con el proceso administrativo como tal, en
cuanto a términos y a la creación de un nuevo acto administrativo, la
Liquidación Provisional, que puede se proferida por la DIAN con fundamento en
información exógena y otros medios de prueba. Se reforma también el
procedimiento administrativo para la UGPP. Se modifica el Impuesto Nacional a la
Gasolina y se crean nuevos tributos: la Contribución Parafiscal a los
Combustibles, el Impuesto Nacional del Monotributo, el Impuesto Nacional al
Carbono, el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas y el Impuesto
Nacional al Consumo de cannabis medicinal. Además, se incluyen importantes
normas en materia de impuestos territoriales y se prevé la condición especial de
pago para obligaciones relacionadas con dichos tributos. Se traen nuevamente los
mecanismos de terminación por mutuo acuerdo y conciliación para posibilitar la
definición anticipada de procesos administrativos y judiciales con la DIAN y con
la UGPP. (Ver
documento)
Informe de
conciliación al Proyecto de Ley Nos. 178/2016 (Cámara) y 163/2016 (Senado).
Gaceta 1180 de 27-12-2016 del Congreso de la República. “Por medio de la
cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos
para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras
disposiciones” (Ver
documento)
Proyecto de Decreto de
26-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. // Se propone
establecer autorretención en el impuesto sobre la renta para personas jurídicas
con fundamento en la reforma Tributaria que se encuentra en trámite. El gobierno
proyecta establecer de manera generalizada el mecanismo de la autorretención en
el impuesto sobre la renta en cabeza de las sociedades, personas jurídicas y
asimiladas contribuyentes declarantes de este tributo y las sociedades y
entidades extranjeras contribuyentes declarantes del mismo, exceptuando a las
entidades sin ánimo de lucro y a las declaradas como zonas francas que se
encuentren sujetas a tarifa especial. El proyecto en su contenido está
estructurado a semejanza de la autorretención que venía rigiendo para el
Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, que en virtud de la próxima
reforma tributaria desaparecería. (Ver
documento)
Decreto 2132 de
22-12-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NORMAS DE
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL MARCO TÉCNICO
NORMATIVO DE LAS NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN, PREVISTO EN EL
ARTÍCULO 1.2.1 .1., DEL LIBRO 1, PARTE 2, TÍTULO 1, DEL DECRETO 2420 DE 2015 Y
SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Con el presente Decreto se pretende acoger e
incorporar la enmiendas efectuadas por el Consejo de Normas Internacionales de
Ética para contadores, International o IESBA por sus siglas en inglés (Ethics
Standards Board for Accountants), al Manual del Código de Ética para
Profesionales de la Contabilidad, al igual que las enmiendas efectuadas por el
Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento o IAASB por sus
siglas en inglés (International Auditing and Assurance Board), al Manual de
Procedimientos Internacionales de Control de Calidad, Auditoría y Revisión,
Otros encargos de Aseguramiento y Servicios relacionados Parte I y II. Así mismo
se busca resolver la incertidumbre sobre el marco técnico de aseguramiento que
deben aplicar los revisores 'fiscales que presten sus servicios a entidades del
sector público. (Ver
documento)
Decreto 2131 de
22-12-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NORMAS DE
CONTABILIDAD Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN./
SE MODIFICA PARCIALMENTE EL DECRETO 2420 DE 2015 MODIFICADO POR EL DECRETO 2496
DE 2015, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// "Por medio del cual se modifica
parcialmente el Decreto 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015, y
se dictan otras disposiciones.” (Este Decreto se refiere a enmiendas efectuadas
por el Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting
Standards Board -IASB- por su sigla en inglés), a las NIC 7, NIC 12 y la
NIIF 15; a la aplicación de NI 9 en Colombia, incorporada en el Anexo Técnico
No. 1.1 del Decreto 2496 de 2015, se aplique a partir del 1° de enero de 2018; a
la inclusión de la Sección 23, Ingresos de actividades ordinarias, en el Marco
Técnico Normativo para preparadores de información financiera que conforman el
Grupo 2 y al cálculo de los pasivos post empleo en Colombia y revelación de
pasivos pensionales. Incluye: ANEXO 1.2.: Marco técnico normativo para los
preparadores de información financiera que conforman el grupo 1 y ANEXO 2:
incorporación de la sección 23 al marco técnico normativo normas de preparadores
de información para el grupo 2.). (Ver
documento)
Decreto 2105 de
22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA
EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2017.// “Por el cual se
modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia
Tributaria, para sustituir unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13,
Título 1, Parte 6 del Libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en
el año 2017.” Por efecto de este Decreto quedan sustituidos los artículos
1.6.1.13.2.3., 1.6.1.13.2.6., 1.6.1.13.2.7., 1.6.1.13.2.8., 1.6.1.13.2.10.,
1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.13., 1.6.1.13.2.14., 1.6.1.13.2.15.,
1.6.1.13.2.17., 1.6.1.13.2.18., 1.6.1.13.2.19., 1.6.1.13.2.20., 1.6.1.13.2.21.,
1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.23., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.25., 1.6.1.13.2.26.,
1.6.1.13.2.27., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29., 1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31.,
1.6.1.13.2.32., 1.6.1.13.2.34., 1.6.1.13.2.35., 1.6.1.13.2.39., 1.6.1.13.2.40.,
1.6.1.13.2.41., 1.6.1.13.2.43. y 1.6.1.13.2.50 del Decreto Único Reglamentario
en materia Tributaria (DUT) 1625 de 2016. (Ver
documento)
Decreto 2104 de
22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOPOLIO RENTÍSTICO
DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR./ JUEGOS PROMOCIONALES.// SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN./
TRÁMITE./ PLAZO PARA LA ENTREGA DE PREMIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE
2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.// Este
Decreto parte de la consideración de que "el artículo 31 de la Ley 643 de 2001
señala como una de las modalidades de juegos de suerte y azar los promocionales,
organizados y operados con fines de publicidad o promoción de bienes o
servicios, establecimientos, empresas o entidades, en los cuales se ofrece un
premio al público, sin que para acceder al juego se pague directamente", y
obedece a que "es necesario agilizar el trámite de la autorización de los juegos
de suerte y azar promocionales que permita disminuir el tiempo entre el
requerimiento inicial y el acto administrativo definitivo..."(Ver
documento)
Decreto 2103 de
22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ENTIDADES ASEGURADORAS
Y LAS SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN./ RÉGIMEN DE INVERSIÓN DE LAS RESERVAS
TÉCNICAS.// SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2555 DE 2010 Y 1068 DE 2015.// Este
Decreto se expide en consideración a "que la experiencia internacional en la
administración de los riesgos inherentes a la inversión de los recursos de las
reservas técnicas de las entidades aseguradoras y las sociedades de
capitalización, sugiere que los activos admisibles pueden reorganizarse de
acuerdo con sus características de riesgo, y que además existen mejoras
potenciales para dichas reservas al permitir en forma limitada la inversión en
activos que hoy no están contemplados en el régimen". Así mismo, a que en el
"propósito de que los recursos de dichas reservas técnicas continúen siendo
invertidos en activos seguros, rentables y líquidos se hace necesario realizar
algunos ajustes al régimen de inversión vigente de dichas entidades." (Ver
documento)
Decreto 2101 de
22-12-2016. Ministerio de Comercio , Industria y Turismo. NORMAS DE
INFORMACIÓN FINANCIERA PARA ENTIDADES QUE NO CUMPLEN LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN
MARCHA.// “Por el cual se adiciona un título 5, denominado Normas de Información
Financiera para Entidades que no cumplen la Hipótesis de Negocio en Marcha, a la
Parte 1 del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, Único Reglamentario de las Normas
de Contabilidad, Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, y
se dictan otras disposiciones.” Con este Decreto se trata, según sus
considerandos, “de proporcionar a los preparadores y a los usuarios de la
información financiera de entidades que apliquen la base contable del valor neto
de liquidación, ya sean entidades cotizadas o no cotizadas en bolsa, entidades
del sector privado con o sin ánimo de lucro, en contratos de colaboración y para
los comerciantes en general, un marco técnico normativo de información
financiera para el reconocimiento, medición, presentación y revelación en los
estados financieros preparados por entidades que no cumplen la hipótesis de
negocio en marcha…” (Ver
documento)
Ley 1816 de
19-12-2016. Congreso de la República. MONOPOLIO RENTÍSTICO DE LICORES
DESTILADOS./ IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES.//
“Por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de licores
destilados, se modifica el impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y
similares, y se dictan otras disposiciones". (Ver
documento)
AUTO 22421 de
07-12-2016. Consejo de Estado Sección Cuarta. / VIGENCIA DE LA LEY
TRIBUTARIA EN EL TIEMPO./ NORMA TRIBUTARIA DE PERÍODO./ IRRETROACTIVIDAD DE LA
NORMA TRIBUTARIA./ PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA SUSTANTIVA Y
SANCIONATORIA./ PRINCIPIO DE EQUIDAD./ APLICACIÓN INMEDIATA DE LA NORMA
TRIBUTARIA DE PERÍODO, FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE./ SE ACOGEN PRECEDENTES DE LA
CORTE CONSTITUCIONAL./ SE SUSPENDEN PROVISIONALMENTE LOS EFECTOS DEL CONCEPTO
DIAN 018128 DE 2015.// Según esta importante decisión del Consejo de Estado, no
obstante tratarse de una medida cautelar de carácter provisional, "...la
suspensión provisional se fundamenta en el hecho cierto de que la Corte
Constitucional ha interpretado el inciso segundo del artículo 338 de la Carta
Política en el sentido de decir que las normas que regulen tributos de período
rigen a partir de período siguiente al de la entrada en vigencia de la
disposición correspondiente a menos que establezcan beneficios o tratos que
resulten favorables al contribuyente. En estos casos, para la Corte, tales
normas rigen a partir de su publicación, esto es, de manera inmediata, con
sujeción a los principios de justicia y equidad...// (...) La Corte
Constitucional fundamentó la tesis de aplicación inmediata en los principios de
equidad y de justicia, razón por la que, en principio, es cuestionable la
inaplicación de las sentencias de la Corte Constitucional con fundamento en el
artículo 197 de la Ley 1607 de 2012..." (N. de la R.: La Tesis del Concepto
demandado y suspendido provisionalmente en sus efectos, es: "No es de recibo la
aplicación inmediata de una norma que modifica alguno de los elementos
constitutivos de un impuesto de período alegándose el principio de
favorabilidad, pues en derecho tributario éste únicamente es predicable en
materia sancionatoria. Por el contrario, la modificación legal en comento sólo
es aplicable a partir del período fiscal siguiente a la fecha de su promulgación
en aras de los principios constitucionales de legalidad e irretroactividad.") (Ver
documento)
Ponencia para segundo
debate al proyecto de Ley número 178 de 2016 Cámara, 163 de 2016 Senado. Gaceta
1153 de 16-12-2016 del Congreso de la República. Por medio de la cual
se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos
para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras
disposiciones.(Ver
documento)
Ponencias para primer
debate proyecto de Ley Numero 178 de 2016 Cámara y 173 de 2016 Senado. Gaceta
1092 de 05-12-2016 del Congreso. Por medio de la cual se adopta una reforma
tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la
evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones.(Ver
documento)
Decreto 1759 de
08-11-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. INSCRIPCIÓN
DE BASES DE DATOS./ REGISTRO NACIONAL DE BASES DE DATOS./ SE AMPLÍAN PLAZOS./ SE
MODIFICA EL ARTÍCULO 2.2.2.26.3.1 DEL DECRETO 1074 DE 2015 (DECRETO ÚNICO
REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO).// "...a) Los
Responsables del Tratamiento, personas jurídicas de naturaleza privada y
sociedades de economía mixta inscritas en las cámaras de comercio del país,
deberán realizar la referida inscripción a más tardar el treinta (30) de junio
de 2017, de acuerdo con las instrucciones que para el efecto imparta la
Superintendencia de Industria y Comercio./ b) Los Responsables del Tratamiento,
personas naturales, entidades de naturaleza pública distintas de las sociedades
de economía mixta y personas jurídicas de naturaleza privada que no están
inscritas en las cámaras de comercio, deberán inscribir sus bases de datos en el
Registro Nacional de Bases de Datos a más tardar el treinta (30) de junio de
2018, conforme con las instrucciones impartidas para tales efectos por la
Superintendencia de Industria y Comercio./ Las bases de datos que se creen con
posterioridad al vencimiento de los plazos referidos en los literales a) y b)
del presente artículo, deberán inscribirse dentro de los dos (2) meses
siguientes, contados a partir de su creación.. (Ver
documento)
Resolución 000070 de
03-11-2016. Dian. SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE LA
DIAN./ FIRMA ELECTRÓNICA.// . La Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN habilitará el uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) en los servicios informáticos electrónicos
de la entidad, para el cumplimiento de obligaciones y operaciones, el cual
sustituye para todos los efectos el mecanismo de firma digital respaldado
con certificado digital, en los documentos y trámites realizados por
personas naturales que actúen a nombre propio y/o que representen a otra
persona natural o jurídica, quienes para este efecto se denominarán
suscriptores…(Ver
documento)
Resolución 000068 de
28-10-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS
MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017.// "Por la cual se establece el grupo de
obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN, por el año gravable 2017, la información tributaria establecida en los
artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1,
631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el artículo 2.8.4.3.1.2 del
Decreto 1068 de 2015 – Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito
Público y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007,
se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan
los plazos para la entrega." (Ver
documento)
Proyecto de Ley N° 178 de 19-10-2016. Congreso
de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2016./ PROYECTO DE LEY 178.// "POR
MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS
MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN
OTRAS DISPOSICIONES".// El extenso y denso Proyecto de Ley se compone de 182
páginas y 311 artículos contenidos en 16 Partes y sus respectivos capítulos.
Podría afirmarse que es de carácter estructural. En materia de impuesto de
renta, introduce significativas modificaciones en la determinación del tributo
para la personas naturales y respecto de las jurídicas, se unifica el tributo,
desapareciendo el Impuesto a la Riqueza, el CREE y su sobretasa (que se
sustituye por una sobretasa en Renta) y se regulan de manera minuciosa cada uno
de los componentes del tributo con el objeto de tratar de compatibilizar su base
gravable, con diferencias desde luego, con la utilidad contable bajo NIIF. Se
incluyen variaciones en materia de precios de transferencia. Se establece un
"monotributo" como impuesto alternativo opcional al de Renta, especialmente para
comerciantes de bajos ingresos. En materia de IVA hay también importantes
novedades, específicamente en lo tocante con los hechos generadores y las
tarifas. Se modifica también la normatividad del GMF. Hay reformas en materia de
Impuesto Nacional al Consumo e impuestos a combustibles, sector este que trae
novedades. Se crean el impuesto al carbono y a las bebidas azucaradas. Se
contemplan modificaciones sustanciales al Régimen tributario Especial, en el
cometido de establecer serios controles a las Entidades sin ánimo de lucro
(ESAL). Así mismo, se introducen bastantes modificaciones en materia de
procedimiento tributario y en el régimen sancionatorio. Se contempla incluso la
penalización de la evasión para cuantías elevadas. Llama poderosamente la
atención el llamado "Régimen de revelación obligatoria de estrategias de
planeación tributaria agresiva". Se establece el "Régimen de Entidades
Controladas del Exterior". Todo esto entre otros muchos asuntos. (Ver
documento)
Exposición de Motivos del Proyecto
de Ley 178 de 19-10-2016. "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA
TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA
EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Este
documento expone el proyecto de reforma tributaria estructural puesto a
consideración del Honorable Congreso de la República. Con esta reforma se
propone un sistema tributario más equitativo, eficiente y sencillo, fortalecido
en la lucha contra la evasión y la elusión, con el fin de avanzar en materia de
inversión, empleo, crecimiento y competitividad... (Ver
documento)
Exposición de Motivos
por Artículo del Proyecto de Ley 178. 19-10-2016. "POR MEDIO DE LA
CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS
PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES"./// ANEXO./ JUSTIFICACIÓN ARTICULADO PERSONAS JURÍDICAS.// En el
marco del Proyecto de Ley de reforma tributaria estructural presentado por el
Gobierno, resulta de la mayor importancia desde el punto de vista ilustrativo,
este anexo en el cual se explican y pretenden sustentarse las modificaciones
introducidas al articulado del Estatuto Tributario que tienen que ver con las
personas jurídicas. La explicación se hace artículo por artículo (ver
documento)
Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de
11-10-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. / Luego de más de un
año de espera, por fin el Gobierno expide este Decreto Único Reglamentario, el
cual pretende compendiar todos los decretos reglamentarios vigentes en materia
tributaria. Es de advertir que en su artículo 3.2.1.1, sobre "Derogatoria
Integral", se aclara lo siguiente: "Este Decreto regula íntegramente las
materias contempladas en él. Por consiguiente, de conformidad con el arto 3 de
la Ley 153 de 1887, quedan derogadas todas las disposiciones de naturaleza
reglamentaria relativas al Sector Hacienda que versen sobre las mismas materias,
con excepción, exclusivamente, de las disposiciones aduaneras de carácter
reglamentario vigentes, las normas estabilizadas, las disposiciones de periodo
vigentes para el control y el cumplimiento de obligaciones tributarias, las
disposiciones reglamentarias vigentes de las contribuciones, y las normas
suspendidas provisionalmente que quedan sujetas a los fallos definitivos." (Ver
documento)
Proyecto de Decreto de 03-10-2016. Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo. REVISOR FISCAL./ SE PROPONE MODIFICAR LAS FUNCIONES DEL
REVISOR FISCAL./// REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS FRENTE A RIESGOS DE LAVADO
DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN AL TERRORISMO./ DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS./ INFORME A LA ASAMBLEA O JUNTA DE SOCIOS./ NORMAS DE ASEGURAMIENTO
DE LA INFORMACIÓN ("NIA" E "ISAE").// "Por el cual se reglamentan los artículos
207 y 208 del Código de Comercio y el artículo 27 de la Ley 1762 de 2015 y se
adiciona un Capítulo 51 al Libro 2, Parte 2, Título 2 del Decreto 1074 de 2015,
Único reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, y se dictan otras
disposiciones." (Ver
documento)
Sentencia 18636 de 30-08-2016. Consejo de Estado. Sección
Cuarta. ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./ RÉGIMEN DE ESTABILIDAD JURÍDICA./
IMPUESTO AL PATRIMONIO (LEY 1370 DE 2009)./ COMPETENCIA DE LA DIAN PARA
INTERPRETAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN RELACION CON EL CONTRATO DE ESTABILIDAD
JURÍDICA.// IMPUESTO AL PATRIMONIO (LEY 1370) NO ES APLICABLE A LOS
CONTRIBUYENTES QUE SE ACOGIERON AL RÉGIMEN DE ESTABILIDAD JURÍDICA./ PRINCIPIO
DE BUENA FE CONTRACTUAL./ SE ANULA LA TESIS Y LA INTERPRETACIÓN JURÍDICA DEL
PROBLEMA JURÍDICO NO. 2 DEL CONCEPTO DIAN 098797 DE 2010.// "...La DIAN tenía
competencia para interpretar la Ley 1370 y definir la incidencia de ese impuesto
en el régimen de estabilidad jurídica, sin que eso signifique que esté fijando
la interpretación oficial de normas diferentes a las tributarias y que eso
genere un vicio de falta de competencia...// (...) Si el inversionista
estabilizó el impuesto al patrimonio de la Ley 1111, durante la vigencia del
contrato de estabilidad jurídica, el legislador no podía expedir una ley que
prorrogara la vigencia de ese impuesto, menos si lo hacía con el ardid de que se
trataba de un «nuevo impuesto». Eso, a juicio de la Sala, implica una
modificación normativa adversa, una modificación del marco normativo, que, de
contera, afecta el principio de buena fe..." (Ver
documento)
Comunicado 31 de
28-07-2016. Corte Constitucional. SENTENCIA C-393/2016./// IMPUESTO SOBRE LA
RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR CON OTROS
IMPUESTOS./ PRINCIPIOS DE JUSTICIA Y EQUIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA./ SE DECLARA
INEXEQUIBLE EL APARTE DEMANDADO (“DEL MISMO MODO, LOS SALDOS A FAVOR QUE SE
LIQUIDEN EN LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE,
Y SU SOBRETASA, NO PODRÁN COMPENSARSE CON DEUDAS POR CONCEPTO DE OTROS
IMPUESTOS, ANTICIPOS, RETENCIONES, INTERESES Y SANCIONES”) DEL ARTÍCULO 20 DE LA
LEY 1739 DE 2015.// HAY SALVAMENTOS Y ACLARACIONES DE VOTO.// "...La limitación
de compensar los saldos a favor del Impuesto sobre la Renta para la Equidad
CREE, con otras obligaciones tributarias, desconoce los principios de justicia y
equidad tributaria.//// SENTENCIA C-388/2016./// CUOTA DE COMPENSACIÓN MILITAR./
SE DECLARAN EXEQUIBLES, LOS INCISOS 2, 3 Y 4, NUMERALES 1, 2, 3, INCISO 5 Y
PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 1 DE LA LEY 1184 DE 2008 Y LA EXPRESIÓN “SIN QUE ESTA
EN TODO CASO SEA INFERIOR A LA CUOTA DE COMPENSACIÓN MILITAR MÍNIMA DE ACUERDO
CON EL INCISO 3 DEL ARTÍCULO 1 DE LA PRESENTE LEY”, CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 2
DE LA MISMA LEY./ PRICIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.// HAY SALVAMENTOS Y
ACALRACIONES DE VOTO.// "La Corte determinó que la fórmula establecida por el
Congreso para liquidar el valor de la Contribución que deben pagar por una sola
vez, quienes son eximidos de prestar el servicio militar y no están exonerados
del pago de dicha Cuota de Compensación, no vulnera el principio de equidad
tributaria." (Ver
documento)
Ley 1793 de
07-07-2016. Presidencia de la Republica. SERVICIOS FINANCIEROS./// CUENTAS
DE AHORRO Y/O DEPÓSITOS ELECTRÓNICOS./ SE SUPRIME OBLIGACIÓN DE TENER SALDO
MÍNIMO.// CUENTAS INACTIVAS./ LIMITACIÓN AL COBRO DE COSTOS FINANCIEROS Y/O
TRANSACCIONALES.// INTERESES MÍNIMOS.// "...Los clientes de las entidades
autorizadas para captar recursos del público a través de cuentas de ahorro y/o
depósitos electrónicos podrán disponer de todo el dinero que tienen depositado
en sus cuentas de ahorros o depósitos electrónicos, sin tener la obligación de
mantener un saldo mínimo...// (...) En las cuentas de ahorros, las entidades
autorizadas para captar recursos del público, sólo podrán cobrar costos
financieros y/o transaccionales por los primeros sesenta (60) días de
inactividad y/o ausencia de movimientos financieros por parte del usuario...//
(...) Las entidades autorizadas para captar recursos del público están en la
obligación de reconocer a los usuarios una tasa de interés remuneratoria mínima
en todas las cuentas de ahorro, para cualquier nivel de depósito..." (Ver
documento)
Ley 1788 de
07-07-2016. Presidencia de la República. TRABAJADORAS Y TRABAJADORES DE
SERVICIO DOMÉSTICO./ SE OTORGA DERECHO A LA PRIMA DE SERVICIOS.// "...Artículo
2°. Modifíquese el artículo 306 del Decreto–ley 2663 del 5 de agosto de 1950,
Código Sustantivo del Trabajo, el cual quedará así:/ Artículo 306. De la prima
de servicios a favor de todo empleado. El empleador está obligado a pagar a su
empleado o empleados, la prestación social denominada prima de servicios que
corresponderá a 30 días de salario por año, el cual se reconocerá en dos pagos,
así: la mitad máximo el 30 de junio y la otra mitad a más tardar los primeros
veinte días de diciembre. Su reconocimiento se hará por todo el semestre
trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado./ Parágrafo. Se incluye en
esta prestación económica a los trabajadores del servicio doméstico, choferes de
servicio familiar, trabajadores por días o trabajadores de fincas y en general,
a los trabajadores contemplados en el Título III del presente código o quienes
cumplan con las condiciones de empleado dependiente..."(Ver
documento)
Comunicado de Prensa
24 (extracto) de 01-06-2015. Corte Constitucional. INCIDENTE DE IMPACTO
FISCAL CONTRA LA SENTENCIA C-492 DE 2015./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL
(IMAN) E IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ POSIBILIDAD DE DETRAER EN
SU CÁLCULO LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (NUMERAL 10 DEL ARTÍCULO 206 DEL
ESTATUTO TRIBUTARIO)./ SE DIFIEREN EFECTOS DE LA SENTENCIA HASTA EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2016./// HAY SALVAMENTOS DE VOTO./ SEGÚN QUIENES SALVARON SU VOTO,
EL INCIDENTE SOLO PROCEDE CUANDO ESTÉ EN PELIGRO CIERTO, PROBADO Y RELEVANTE LA
REALIZACIÓN DEL ESTADO SOCIAL DE DERECHO.// "...La Corte aceptó la solicitud del
Ministro de Hacienda y Crédito Público, formulada a través de un Incidente de
Impacto Fiscal, de diferir por un plazo adicional los efectos de la Sentencia
C-492 de 2015, en lo relacionado con la sustracción de las rentas de trabajo
exentas, según la declaración de exequibilidad condicionada del art. 10 de la
Ley 1607 de 2012..." (Ver
documento)
Documento de
19-02-2016. Dian. / Impuesto a la Riqueza e Impuesto Complementario de
Normalización Tributaria. // Se trata de un documento de carácter
pedagógico, en el que se explica la manera de liquidar el Impuesto a la Riqueza
por el año 2016 y se abordan situaciones especiales como los casos de fusión o
escisión, declarantes voluntarios, omisos o quienes tienen liquidaciones
oficiales por el año 2015. Así mismo se trata lo referente al impuesto
Complementario de Normalización Tributaria, los beneficios que comporta, sus
elementos estructurales y los trámites que deben adelantarse ante el Banco de la
República con ocasión de la normalización. (Ver
documento)
Auto 184 de 27-04-2016. Corte
Constitucional. INCIDENTE DE IMPACTO FISCAL./ RECONOCIMIENTO
DE RENTAS EXENTAS LABORALES EN EL CÁLCULO DEL IMAN Y DEL IMAS PE./ SE ADMITE EL
INCIDENTE Y SE SUSPENDE TEMPORALMENTE EL EFECTO DE LA SENTENCIA C-492 DE LA
CORTE CONSTITUCIONAL.// El incidente de Impacto Fiscal presentado por el
Ministro de Hacienda, es contra la Sentencia de la corte constitucional C-492 de
2015 que declaró la constitucionalidad del artículo 10 de la Ley 1607 de 2012
(artículo 331 del Estatuto Tributario) en concordancia el artículo 33 de la Ley
1739 de 2014 (artículo 334 E.T.), condicionada dicha constitucionalidad a la
posibilidad de sustraer en el cálculo del IMAN y del IMAS PE las rentas exentas
laborales (artículo 206 numeral 10 E.T.). El efecto de la admisión del incidente
es la suspensión temporal de los efectos de la sentencia.(Ver
documento)
Ley 1780 de
02-05-2016. Presidencia de la República. POR MEDIO DE LA CUAL SE PROMUEVE EL
EMPLEO Y EL EMPRENDIMIENTO JUVENIL, SE GENERAN MEDIDAS PARA SUPERAR BARRERAS DE
ACCESO AL MERCADO DE TRABAJO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES./// INCENTIVOS PARA
LA CONTRATACIÓN DE JÓVENES Y SU VINCULACIÓN AL SECTOR PRODUCTIVO.// PROMOCIÓN
DEL EMPLEO JUVENIL EN EL SECTOR PÚBLICO./ PRÁCTICAS LABORALES.// PROMOCIÓN DE LA
VINCULACIÓN LABORAL Y NORMALIZACIÓN DE LA SITUACIÓN MILITAR./ SE ELIMINA LA
EXIGENCIA DE LIBRETA MILITAR PARA ACCEDER AL EMPLEO.// "...La presente ley tiene
por objeto impulsar la generación de empleo para los jóvenes entre 18 y 28 años
de edad, sentando las bases institucionales para el diseño y ejecución de
políticas de empleo, emprendimiento y la creación de nuevas empresas jóvenes,
junto con la promoción de mecanismos que impacten positivamente en la
vinculación laboral con enfoque diferencial, para este grupo poblacional en
Colombia." (Ver
documento)
Resolución
000038 de 29-04-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS
MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NÚMERO
000220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014, LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000111 DEL 29 DE OCTUBRE
DE 2015 Y LA RESOLUCIÓN 24 DEL 8 DE MARZO DE 2016./ SOCIEDADES FIDUCIARIAS.//
Esta nueva Resolución, según sus considerandos, obedece a "que se hace necesario
precisar la información que deben reportar las sociedades fiduciarias con
relación a los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados
durante el año 2015." (Ver
documento)
Resolución 000037 de
29-04-2016. Dian. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ SE AMPLÍAN
PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIÓN A LA DIAN./ SE MODIFICA EL ANEXO NÚMERO 1
“ESPECIFICACIONES TÉCNICAS”, EN EL NUMERAL 2.2. “FORMATO DE CONTENIDO”,
ELIMINANDO UNA RESTRICCIÓN.// "Por la cual se amplía el plazo para presentar a
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información del Impuesto
Nacional a la Gasolina y al ACPM de que trata el Decreto 568 de 2013 y la
Resolución 117 de noviembre 26 de 2015 y se modifican las especificaciones
técnicas." (Ver
documento)
Oficio 007256 de
04-04-2016. Dian. RENTA./ IVA./ ARANCEL./ INVERSIONES EN CONTROL Y
MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE./ INCENTIVOS TRIBUTARIOS A LA INVERSIÓN EN
PROYECTOS DE FUENTES NO CONVENCIONALES DE ENERGÍA (FNCE)./ DEDUCCIÓN ESPECIAL./
EXCLUSIÓN DEL IVA./ EXENCIONES DE GRAVÁMENES ARANCELARIOS.// En este extenso
Oficio, la DIAN da respuesta a 22 preguntas formuladas por tres altos
funcionarios del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, en relación con
aspectos puntuales de los incentivos tributarios en Impuesto sobre la Renta
(deducción especial), IVA (exclusión) y Gravámenes Arancelarios (exención),
establecidos en la Ley 1715 de 2014 y en los Artículos 158-2, 424 y 428 del
Estatuto Tributario, para lo relacionado inversiones en control y mejoramiento
del medio ambiente y con proyectos de utilización de fuentes no convencionales
de energía (FNCE).(Ver
documento)
Decreto 660 de
23-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ DEVOLUCIÓN DEL
IVA A LOS VISITANTES EXTRANJEROS NO RESIDENTES EN COLOMBIA EN LAS UNIDADES
ESPECIALES DE DESARROLLO FRONTERIZO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191
DE 1995 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 70 DE LA LEY 1607 DE 2012.// El decreto
reglamenta lo relativo al concepto de “visitante extranjero no residente en
Colombia”; la utilización de la Tarjeta Fiscal como Sistema Técnico de Control;
los servicios gravados con derecho a la devolución del IVA; los requisitos de la
solicitud de devolución, el trámite y el rechazo de la solicitud, entre otros.
(Ver
documento)
Decreto 589 de
11-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. CONTRATOS DE FIDUCIA
MERCANTIL./ PATRIMONIOS AUTÓNOMOS QUE REALIZAN OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR./ ASIGNACIÓN DE NIT INDEPENDIENTE.// REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)./
SE ELIMINA REQUISITO DE CONSTANCIA DE TITULARIDAD DE CUENTA CORRIENTE O DE
AHORROS./ SE REGLAMENTA EL NUMERAL 5 DEL ARTÍCULO 102 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y
SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2460 DE 2013.// Según la motivación de este
Decreto, "para garantizar el adecuado control y cumplimiento de las obligaciones
aduaneras, es necesario que los patrimonios autónomos que realicen operaciones
de comercio exterior, cuenten con un NIT independiente del NIT global con el que
cuentan los demás patrimonios autónomos administrados por la respectiva sociedad
fiduciaria". Además, se dispone eliminar el requisito de demostración de la
titularidad de cuenta corriente o de ahorros para la inscripción en el RUT o
para su actualización, teniendo en cuenta que el Decreto 2640 de 2013 así lo
exigía en varias de sus disposiciones.(Ver
documento)
Decreto 536 de
05-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE
INFLACIONARIO NO CONSTITUTIVO DE RENTA, GANANCIA OCASIONAL, COSTO O GASTO./
2015.// INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS./
2016.// En este Decreto se determina el componente inflacionario de los
rendimientos financieros percibidos durante el año 2015 por personas naturales y
sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, en el 100%.; así como
el componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los
fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, también en el 100%;
también el componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las
personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad,
declarantes del impuesto sobre la renta, en el 38,51%. Adicionalmente, se
establecen los intereses presuntivos para el año 2016 por préstamos entre las
sociedades y sus socios, en el 5.22% anual. (Ver
documento)
Circular 000011
de 29-03-2016. Dian TASA DE CAMBIO REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM)./ AÑO
2015.// "...CONSIDERANDO:/ Que mediante Decreto 366 del 28 de febrero de 1992,
artículo 7°, se adoptó la tasa de cambio representativa del mercado, vigente al
momento de la operación, a 31 de diciembre o el último día del período, para los
efectos del ajuste por diferencia en cambio de los activos y pasivos poseídos en
moneda extranjera, certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia./
INFORMA:/ La Tasa de Cambio Representativa del Mercado para el año gravable
2015, certificada para los días señalados por parte de la Superintendencia
Financiera de Colombia es..." (Ver
documento)
Decreto 463 de
16-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ RENTAS
EXENTAS./ RENTA EXENTA EN SERVICIOS HOTELEROS PRESTADOS EN NUEVOS HOTELES./ SE
PRECISA LIMITE TEMPORAL REQUERIDO DE AVANCE DE LA CONSTRUCCIÓN DEL NUEVO HOTEL./
SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4 DEL DECRETO 2755 DE 2003 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 1
DEL DECRETO 920 DE 2009.// "...Se consideran nuevos hoteles únicamente aquello
hoteles construidos o que demuestren un avance de por lo menos el 61 % en la
construcción de la infraestructura hotelera entre el primero de Enero del año
2003 y el 31 de Diciembre del año 2017...// (...) El Ministerio de Comercio
Industria y Turismo certificará a través del área que se designe para tales
efectos a la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales el avance de que trata
el inciso segundo de este artículo..." (Ver
documento)
Circular 000002 de
10-03-2016. Dian. VALOR PATRIMONIAL DE TÍTULOS, BONOS, CERTIFICADOS Y OTROS
DOCUMENTOS QUE SE TRANSAN EN BOLSA./ DICIEMBRE DE 2015.// "...Con base en la
información suministrada por la Bolsa de Valores de Colombia mediante oficio No.
00000128 de 29 de enero de 2016, sobre el precio promedio de transacciones de
los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de
diciembre de 2015, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del
artículo 271 del Estatuto Tributario se informa:..."(Ver
documento)
Resolución 000024 de
08-03-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO
2015./ SE AMPLÍAN FECHAS DE PRESENTACIÓN./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LAS
RESOLUCIONES 000220 DE 2014 Y 000111 DE 2015.// Según uno de sus
considerandos, esta Resolución obedece a que "se requiere ampliar las fechas de
presentación de la información tributaria establecida en los artículos 623,
623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3,
633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998, en el artículo 58 de la
Ley 863 de 2003, en el Decreto 4660 de 2007 y en el Decreto 2733 de 2012, por
parte de los obligados a suministrarla a la U.A.E. Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2015; y precisar el contenido y las
características técnicas de la información que se debe presentar a la U.A.E.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN." (Ver
documento)
Decreto 390 de
07-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. NUEVO ESTATUTO
ADUANERO.// Este Decreto de 676 artículos contiene las nuevas reglas de juego en
materia aduanera y pretende constituirse en importante instrumento de
modernización y facilitación de las distintas operaciones y logística de
comercio exterior. Esta nueva normatividad pretende, entre muchas otras cosas,
sincronizarse con los acuerdos internacionales; disminuir costos y agilizar
procedimientos aduaneros y la gestión de fiscalización y mejorar la gestión del
riesgo. (Ver
documento)
INFORMATIVO de
15-02-2016 - CONCEPTO 147921 DE 2013. Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP-
LÍMITE A LA DESALARIZACIÓN (ARTÍCULO 30 DE LA LEY 1393 DE 2010)./ UGPP DECIDE
APLICAR TRANSITORIAMENTE CONCEPTO DEL MINISTERIO DE TRABAJO HASTA QUE LA SALA DE
CONSULTA Y SERVICIO CIVIL DEL CONSEJO DE ESTADO SE PRONUNCIE./ PRESTACIONES
SOCIALES NO ENTRAN EN EL CONCEPTO DE "REMUNERACIÓN TOTAL" PARA EL CÁLCULO DEL
LÍMITE DEL 40%.// "...Como una medida transitoria hasta tanto la Sala de
Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado emita pronunciamiento, o se
adelanten las acciones que para tal efecto disponga el Consejo Directivo, en los
procesos que adelanta esta Unidad relativos a la adecuada, completa y oportuna
liquidación y pago de los aportes a la seguridad social integral, se tendrá en
cuenta el concepto No. 147921 de 2013 expedido por ese Ministerio. Por
consiguiente, para efecto de la aplicación del artículo 30 de la Ley 1393 de
2010 no se incluirán en el cálculo del 40%, ni en el concepto “total de la
remuneración” las prestaciones sociales establecidas en los títulos VIII y IX
del Código Sustantivo del Trabajo..."(Ver
documento)
AUTO N° 22328 DE
15/02/2016. Consejo de Estado Sección Cuarta./ ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./
IMPUESTO DE VEHÍCULOS./ BASE GRAVABLE./ DEMANDA CONTRA LA RESOLUCIÓN DEL
MINISTERIO DE TRANSPORTE NRO. 5358 DEL 30 DE NOVIEMBRE 2015./ EXPEDICIÓN DE
FORMA IRREGULAR POR FALTA DE MOTIVACIÓN Y DE PUBLICIDAD DEL ACTO
ADMINISTRATIVO./ SE DECRETA LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL.// "...DECRÉTASE la
siguiente medida cautelar de urgencia: SUSPÉNDASE, de manera provisional y
preventiva, la aplicación de la Resolución 5358 del 30 de noviembre 2015,
dictada por la actual Ministra de Transporte, publicada en el Diario Oficial
49.721 del miércoles 9 de diciembre de 2015, que fijó «la base gravable de los
vehículos automotores para la vigencia fiscal 2016»./ Parágrafo: el Ministerio
de Transporte conservará sus competencias para cumplir lo ordenado por el
artículo 143 de la Ley 488 de 1998 para el año 2016, en los términos expuestos
en la parte considerativa de esta providencia..."(Ver
documento)
Oficio 001399 de
08-02-2016. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ NIIF./ APLICACIÓN DE LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) AL RÉGIMEN DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA./ ADICIÓN A LA PARTE ESPECIAL DEL OFICIO DIAN 016442 DE 2015 SOBRE
LA APLICACIÓN DEL DECRETO 2548 DE 2014./ LA CONTABILIDAD BAJO NIIF SÍ APLICA
PARA DETERMINAR PRECIO O MARGEN DE UTILIDAD.// "...El precio o margen de
utilidad en las operaciones con vinculados, a la luz del régimen de precios de
transferencia, se determinará a partir de la fecha de aplicación de los nuevos
marcos contables tanto para el sector privado como para el sector público, sin
que haya lugar a retroactividad..."(Ver
documento)
Oficio 001344
(0078) de 04-02-2016. Dian. RENTA./ EMPLEADOS PARA EFECTOS FISCALES./
IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE
PARA EMPLEADOS (IMAS-PE)./// DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA
(RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (ARTÍCULO 206
NUMERAL 10 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)./ INTERPRETACIÓN DEL FALLO EXEQUIBILIDAD
CONDICIONADA DEL ARTÍCULO 10 DE LA LEY 1607 DE 2012 (SENTENCIA C-492 DE 2015).//
IMPOSIBILIDAD DE EXTENDER LOS EFECTOS DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD
CONDICONADA C-492 AL TEMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA.// "...La expresión "
primera frase" prevista en la parte motiva de la sentencia hace referencia tanto
al porcentaje como a su limitante ( 25 % y 240 UVT), ya que (...) para los
"sistemas " IMAN e IMAS "PE", en razón a su naturaleza especial de determinación
de la renta no le es aplicable de manera extensiva lo dispuesto en el artículo
206, siendo necesario la inclusión de la expresión por parte de la Corte
Constitucional "una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales
recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del
Estatuto"...// (...) Mal haría este despacho en extender los efectos de la
sentencia de constitucionalidad a eventos no regulados por ella, tal y como se
pretende en este caso a la retención en la fuente mínima prevista en el artículo
384 del Estatuto Tributario, el cual consagra los supuestos esenciales a detraer
de la base sin que se prevea la renta exenta de que trata el artículo 206-10 del
Estatuto Tributario.. (Ver
documento)
Resolución 000004 de
08-01-2016. Dian. FORMULARIOS Y FORMATOS./ SE PRESCRIBEN Y HABILITAN LOS
FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./
AÑO 2016.// La Resolución se refiere a los formularios y formatos para la
presentación de declaraciones y pago de los impuestos de Renta y
complementarios, IMAS, IVA, Retención en la Fuente, CREE, Impuesto Nacional al
Consumo, Precios de Transferencia, Impuesto a la Riqueza y Complementario de
Normalización Tributaria, GMF, Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, así
como para la declaración de activos en el Exterior y para el cumplimiento de las
demás obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias durante el año 2016(Ver
documento)
Informe Final de
Diciembre de 2015. COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA
COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA./ PRESENTADO AL MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO
PÚBLICO.// Este extenso informe contiene un importante ejercicio de diagnóstico
y trascendentales propuestas de reforma tributaria, algunas de ellas en verdad
preocupantes, en cinco capítulos dedicados a Impuestos directos, impuestos
indirectos, Impuestos territoriales, Régimen Tributario Especial para las
Asociaciones, Fundaciones y Corporaciones constituidas como Entidades Sin Ánimo
de Lucro (ESAL) y Administración tributaria en Colombia. El documento contiene,
luego de la presentación, un útil resumen ejecutivo de diez páginas. (Ver
documento)
Decreto 2553 de
30/12/2015. Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2016.// "...Fijar
a partir del primero (1°) de enero de dos mil dieciséis (2016), el auxilio de
transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores
particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual
Vigente, en la suma de setenta y siete mil setecientos pesos mensuales
($77.700.oo), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país,
donde se preste el servicio público de transporte (Ver documento)
Decreto 2552 de
30/12/2015. Ministerio de Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2016.// "...Fijar
a partir del primero (1°) de enero de 2016, como Salario Mínimo Legal Mensual
para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos
ochenta y nueve mil cuatrocientos cincuenta y cinco pesos moneda corriente
($689.455.oo)..." (Ver
documento)
Decreto 2496 de
23/12/2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SE MODIFICA EL
DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO (DUR) DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN
FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 2420 DE 2015 Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES.// La modificaciones tocan los siguientes temas del Decreto Único
Reglamentario: Definición de las normas técnicas especiales por parte de la
Superintendencia Financiera; cronograma aplicable a los preparadores de
información financiera del Grupo 2, que conforman el Sistema General de
Seguridad Social en Salud y Cajas de Compensación Familiar; Normas de
Información Financiera aplicables a los preparadores de información financiera
del Grupo 2, que conforman el Sector Solidario; aseguramiento de la información;
opinión del Revisor Fiscal; aplicación de normas NIA, las NITR, las ISAE o las
NISR; notas explicativas; marco técnico normativo para los preparadores de
información financiera del Grupo 1; marco técnico normativo para los
preparadores de información financiera del Grupo 2; derogatorias y vigencias. (Ver
documento)
Decreto 2453 de
17/12/2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ AJUSTE DEL
COSTO FISCAL./ ACTIVOS FIJOS./ BIENES RAÍCES./ ACCIONES O APORTES./ AÑO 2015./
SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBURARIO.// "...Los
contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable
2015, en un cinco punto veintiuno por ciento (5,21%), de acuerdo con lo previsto
en el artículo 70 del Estatuto Tributario./ (...) Para efectos de determinar la
renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante
el año gravable 2015 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el
carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales,
podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores..." (Ver documento)
Decreto 2452 de
17/12/2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO./ PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO./ COMPETENCIA.// REMISIÓN DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.// En este Decreto al reglamentarse los artículos 53 y
54 de la Ley 1739 de 2014, se define la competencia para declarar la
Prescripción de la Acción de Cobro y se establece el Procedimiento para el
decreto de remisión de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias de
personas fallecidas, así como de obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarias, dependiendo de la cuantía en UVT de estas.(Ver
documento)
Orientación Técnica
016 de 16-12-2015. Consejo Técnico de la Contaduría Pública. DOCUMENTO
DE ORIENTACIÓN TÉCNICA 016./ ORIENTACIÓN TÉCNICA SOBRE ELEMENTOS CONTABLES PARA
LA INTERACCIÓN ENTRE LA BASE CONTABLE Y LA FISCAL DURANTE LOS CUATRO AÑOS DE
TRANSICIÓN.// En esta Orientación Técnica se desarrolla el siguiente temario:
Introducción; 1. Remisiones y omisiones; 2. Periodo de aplicación remisoria; 3.
Bases contables y fiscales; 4. Sistema de registro obligatorio; 5. Libro
tributario; 6. Pérdida de vigencia de normas tributarias que ordenen
comportamientos contables; 7. El Revisor Fiscal en relación con el sistema de
registros y el libro tributario.(Ver documento)
Decreto 2420 de
14-12-2015. Ministerio de Comercio Industria y Turismo. DECRETO ÚNICO
REGLAMENTARIO (DUR)./ NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE
ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto Único
Reglamentario se expide con el objetivo, según sus considerandos, de "compilar y
racionalizar las normas de carácter reglamentario, expedidas en desarrollo de la
Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad, información financiera y
aseguramiento de la información y contar con un instrumento jurídico único, se
hace necesario expedir el presente Decreto Único Reglamentario sobre estas
materias". (Ver
documento)
Decreto 2385 de
11-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES (EL ARTÍCULO 145 DE LA LEY 488 DE 1998)./ SE REAJUSTAN LOS
VALORES ABSOLUTOS./ AÑO GRAVABLE 2016.// "...A partir del primero (1°) de enero
del año dos mil dieciséis (2016), los valores absolutos para la aplicación de
las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo
145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes: 1. Vehículos
particulares: a) Hasta $42.673.000 1,5%/ b) Más de $42.673.000 y hasta
$96.013.000 2,5%/ c) Más de $96.013.000 3,5%..."(Ver
documento)
Comunicado de Prensa
55 de 02-12-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-743/2015./// CONDICIÓN
ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES, TRIBUTOS ADUANEROS Y
SANCIONES (14)./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y EQUIDAD./ SE DECLARA EXEQUIBLE
ARTÍCULO 57 DE LA LEY 1739 DE 2014 SALVO EL PARÁGRAFO PRIMERO RESPECTO DEL CUAL
LA CORTE SE INHIBE./ HAY SALVAMENTO Y ACLARACIONES DE VOTO.// "...Las reglas de
amnistía tributaria previstas en el artículo 57 de la Ley 1739 de 2014 no
superan el juicio estricto de proporcionalidad que se exige de medidas que en
principio quebrantan la igualdad y equidad entre los contribuyentes. Por
consiguiente,fueron declaradas inexequibles..."//// SENTENCIA C-744/15.///
CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE.// COSA JUZGADA.// "...Estarse a lo
resuelto en la sentencia C-726 de 2015 que declaró inexequibles los artículos 69
y 70 de la Ley 1739 de 2014 ( Ver documento)
Proyecto de Decreto Unico Tributario de 03-12-2015.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO./ DECRETO
ÚNICO TRIBUTARIO.// "...El Ministerio de Hacienda y Crédito Público informa a la
ciudadanía en general, que a partir de la fecha se encuentra publicado el
Proyecto de Decreto que se cita en el asunto, que contiene una compilación de
desarrollos reglamentarios vigentes en materia tributaria./ El proyecto se
publica para que la ciudadanía efectúe los comentarios que consideren
pertinentes y que serán evaluados en la etapa final de consolidación de la
propuesta que se pondrá a consideración del gobierno nacional./ El proyecto al
que se alude, contiene la posición oficial de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, sobre cada una de las normas
revisadas, luego de efectuados los análisis de vigencia de los artículos de los
Decretos Reglamentarios de carácter tributario, expedidos desde el año 1974
hasta noviembre de 2015..."(Ver
documento)
Comunicado de Prensa
54 de 25-11-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-726/2015.///
CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL A COMBUSTIBLE ("DIFERENCIAL DE PARTICIPACIÓN")./
PRINCIPIO DE IDENTIDAD FLEXIBE./ SE DECLARAN INEXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 69 Y 70
DE LA LEY 1739 DE 2014.// ".La Corte declaró inconstitucional la Contribución
Parafiscal a Combustible denominada "Diferencial de Participación" por
desconocer el principio de identidad flexible, toda vez que se trataba de un
nuevo tributo que no guardaba relación con el tema esencial de la ley 1739 de
2014." (Ver
documento)
Decreto 2243 de
24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA
EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2016.// "Por el cual se fijan
los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y
para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones."(Ver
documento)
Decreto 2242 de
24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FACTURA
ELECTRÓNICA./ SE DEROGA EL DECRETO 1929 DE 2007 A PARTIR DE ENERO 1 DE 2018.//
Mediante este Decreto se reglamenta íntegramente la factura electrónica, en
cuanto a su definición legal, condiciones de expedición, de entrega y de recibo;
su conservación; la información que sobre ella se debe enviar a la DIAN; la
solución de inconvenientes técnicos; la Factura Electrónica en los contratos de
mandato, consorcio y unión temporal; lo relacionado con los proveedores
tecnológicos; el Catálogo de Participantes de la Factura Electrónica; los
documentos equivalentes a la factura que continúan vigentes; la Factura
electrónica como soporte fiscal y de comercio exterior; se establece un régimen
de transición y se disponen varios términos para que la DIAN efectúe los
desarrollos pertinentes. (Ver
documento)
Comunicado de Prensa
49 de 28-10-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-668/15./// RENTA./
RENTAS DE TRABAJO EXENTAS./ EL LEGISLADOR NO PUEDE PROHIBIR A LOS EMPLEADOS QUE
PERCIBEN INGRESOS NO PROVENIENTES DE UNA RELACIÓN LABORAL, LEGAL O
REGLAMENTARIA, SOLICITAR EL RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS DISTINTOS DE LOS
PERMITIDOS A LOS TRABAJADORES ASALARIADOS./ SE DECLARA INEXEQUIBLE PARCIALMENTE
EL PARÁGRAFO 4 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRBUTARIO.// "...Declarar
INEXEQUIBLE la expresión “Estos contribuyentes no podrán solicitar el
reconocimiento fiscal de costos y gastos distintos de los permitidos a los
trabajadores asalariados involucrados en la prestación de servicios personales o
de la realización de actividades económicas por cuenta y riesgo del contratante”
contenida en el parágrafo 4º del artículo 206 del Estatuto Tributario, tal como
fue modificado por el artículo 26 de la Ley 1739 de 2014..." (Ver
documento)
Resolución 000111 de 29-10-2015.
Dian.
OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE
2015./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NO. 220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014
Y SE SOLICITA LA INFORMACIÓN PREVISTA EN EL DECRETO 2733 DE 2012.// Las
modificaciones se refieren a información que debe ser reportada anualmente; a la
información que deben presentar la Sociedad Administradora del Depósito
Centralizado de Valores (DECEVAL), los Fondos de Inversión Colectiva, los Fondos
de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, jubilación e invalidez, los
Fondos de Cesantías; la información adicional de las Sociedades Fiduciarias; la
información de ingresos recibidos para terceros, descuentos tributarios
solicitados e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; la
información del Certificado de Ingresos y Retenciones para personas naturales
empleados año gravable 2015; la información de los impuestos Predial, de
Vehículos y de Industria, Comercio, Avisos y Tableros; la información por la
compra de bonos electrónicos o papel de servicio, los cheques o vales para
beneficio de los trabajadores; el Código Único Institucional (CUIN), así como la
información que deben presentar los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres
víctimas de la violencia comprobada. (Ver documento)
Resolución
000112 de 29/10/2015. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS
MAGNÉTICOS A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE 2016.// "Por la cual se establece el grupo
de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, por el año gravable 2016, la información tributaria establecida
en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631,
631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y
en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala
el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los
plazos para la entrega."(Ver
documento)
Concepto 995 de
06/10/2015. Dian. DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL
EXTERIOR./ ASPECTOS SUSTANCIALES.// Mediante este Concepto la DIAN, a través del
sistema de preguntas (9) y respuestas, aclara aspectos fundamentales de la
Declaración de Activos en el Exterior, consagrada en los artículos 42 y 43 de la
Ley 1739 de 2014, tales como lo concerniente a los obligados, identificación y
determinación del valor patrimonial de los activos, el deber de actualizar el
RUT con esta nueva obligación, lo atinente a derechos fiduciarios y algunos
bienes que se entienden poseídos en Colombia.(Ver documento)
Concepto Unificado
027030 de 29/09/2015. Dian. EXENCIÓN DE IVA PARA ALGUNOS BIENES./ EMERGENCIA
ECONÓMICA (DECRETO 1770 DE 2015)./ CONFLICTO FRONTERIZO CON VENEZUELA.//
Mediante este Concepto Unificado, la DIAN, a través de la respuesta a nueve (9)
preguntas, pretende aclarar el sentido y alcance de las distintas disposiciones
contenidas en el recientemente expedido Decreto 1818 de 2015. En el Concepto se
tratan temas como el de las franquicias, la venta de materias primas, las
operaciones con personas pertenecientes al Régimen Simplificado del IVA; lo
atinente al tema peridual del IVA, el alcance de los conceptos de "insumos
agropecuarios" y "materiales de construcción"; la aplicación de la exención a
suplementos nutricionales y la forma de declarar la exención. (Ver
documento)
Segundo informe de
25-08-2015. COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD
TRIBUTARIA./ SEGUNDO INFORME.// Este segundo informe contiene, además un
diagnóstico sobre la situación tributaria actual de las Entidades sin Ánimo de
Lucro (ESAL), de las cuales un buen número constituyen vehículos de evasión
fiscal, una serie de recomendaciones para establecer un mayor control de estas
entidades y modificar sustancialmente su tratamiento tributario, haciendo
especial énfasis en las entidades de este tipo que desarrollan actividades
industriales y comerciales, las cooperativas y las Cajas de Compensación
Familiar, entre otras. Así mismo, en el informe se hacen algunos comentarios
críticos en torno a la actual configuración organizacional de la DIAN y a las
deficiencias que presenta su funcionamiento, a la vez que se sugieren algunas
modificaciones estructurales. (Ver
documento)
Sentencia C-551 de 26-08-2015. Corte Constitucional.
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ IMPUESTO Y NO
ANMISTÍA./ MODIFICACIÓN TRANSITORIA DEL RÉGIMEN VOLUNTARIO DE NORMALIZACIÓN
TRIBUTARIA, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO ES
CONSTITUCIONAL./ SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA
LEY 1739 DE 2014.// "...Dentro de su amplio margen de configuración en materia
tributaria, el Legislador puede establecer impuestos que prevean condiciones
transitorias y más favorables para los contribuyentes, sin que necesariamente se
puedan considerar como una típica amnistía, en tanto no se incremente la
tributación en otros sectores sociales, exista una situación fiscal excepcional
y el medio sea adecuado, efectivamente conducente y necesario para lograr fines
legítimos, constitucionalmente importantes e imperiosos, de tal suerte que los
beneficios de adoptar la medida excedan claramente las restricciones impuestas
sobre otros principios y valores constitucionales..."(Ver
documento)
Decreto Nº 1821 de
15-09-2015. Ministerio del Trabajo. SE AMPLÍA LA DESTINACIÓN DE UNOS
RECURSOS PARA PROMOVER LA EMPLEABILIDAD Y PARA MEJORAR LAS CONDICIONES DE VIDA
DE LA POBLACIÓN AFECTADA./ ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y
ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto se ordena destinar
algunos recursos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) para el
desarrollo de programas de empleo temporal y se dispone además la utilización de
recursos del FOSFEC (Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al
Cesante), para promover el empleo, como herramienta para la estabilización de la
población nacional afectada.(Ver
documento)
Decreto Nº 1820 de
15-09-2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. MEDIDAS PARA
INCENTIVAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA Y LA CREACIÓN DE EMPLEO./ ESTADO DE EMERGENCIA
ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto,
en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que declaró Estado de Emergencia
Económica, Social y Ecológica con ocasión del conflicto fronterizo con
Venezuela, se establecen incentivos para empresas que se localicen en los
municipios enlistados en dicho Decreto de emergencia, atinentes a exención
temporal de derechos por registro y renovación de matrícula mercantil. También
se contempla refinanciación de deudas de usuarios de la Zona Franca Permanente
de Cúcuta y exclusión temporal de pago de la contribución parafiscal para la
promoción del turismo y exclusión de aportes de cofinanciación. (Ver
documento)
Decreto Nº 1818 de
15-09-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ EXENCIÓN
TEMPORAL POR VENTAS DE CIERTOS BIENES EN MUNICIPIOS FRONTERIZOS CON VENEZUELA
CON OCASIÓN DE ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770
DE 2015).// Mediante este Decreto, en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que
declaró Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, se establece
temporalmente, hasta el 31 de Diciembre de 2015, exención al IVA en la venta
dentro de los municipios fronterizos con Venezuela enlistados en el citado
Decreto 1770, bien desde el resto del territorio nacional a dichos municipios o
dentro de ellos, de ciertos bienes (alimentos, calzado, prendas de vestir,
materiales de construcción, electrodomésticos y gasodomésticos), sin derecho a
descuento o compensación, pero con la posibilidad de imputar a otros períodos el
posible saldo a favor, bajo el cumplimiento de determinadas condiciones y
requisitos. (Ver
documento)
Decreto Nº 1770 de
07-09-2015. Presidencia de la República. SE DECLARA EL ESTADO DE EMERGENCIA
ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA EN PARTE DEL TERRITORIO NACIONAL./ CONFLICTO
FRONTERIZO CON VENEZUELA.// Con ocasión de la crisis en las relaciones con
Venezuela, el Gobierno Nacional expide este Decreto declarando el Estado de
Emergencia Económica, Social y Ecológica en varios municipios fronterizos de los
departamentos de la Guajira, Cesar, Norte de Santander, Boyacá, Arauca, Vichada
y Guainía. Este Decreto habilita al Gobierno Nacional para expedir decretos
legislativos adoptando las medidas pertinentes. (Publicado D.O 49628 del
07-09-2015).(Ver
documento)
Comunicado Nº 36 de
26/27-08-2015 . Corte Constitucional. SENTENCIA C-551/15./// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE
NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y BUENA FE./ DEBER DE
CONTRIBUIR A FINANCIAR LOS GASTOS E INVERSIONES DEL ESTADO DENTRO DE CONCEPTOS
DE JUSTICIA Y EQUIDAD Y LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD, EFICIENCIA Y PROGRESIVIDAD./
DIFERENCIA ENTRE ANMISTÍA E IMPUESTO./ OBLIGATORIEDAD./ EL IMPUESTO IMPLICA
MODIFICACIÓN TEMPORAL DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE DECLARAN
EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA LEY 1739 DE 2014.// SE
ANUNCIAN ACLARACIONES DE VOTO.// "...El instrumento empleado para alcanzar los
antedichos fines, valga decir, el de modificar de manera transitoria el régimen
voluntario de normalización tributaria previsto en el artículo 239-1 del
Estatuto Tributario, por medio de un impuesto transitorio y obligatorio,
complementario al de la riqueza, no está prohibido por la Constitución, es
adecuado y efectivamente conducente para los fines perseguidos y es
necesario..." (Ver documento)
Sentencia C-492 de
05-08-2015. Corte Constitucional. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL
(IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA
(RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA LABORAL EXENTA PREVISTA EN EL NUMERAL 10
DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA DETERMINAR LA RGA.// SE DECLARAN
EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 3, 4 Y 7 (PARCIALES) DE LA LEY 1607 DE 2012 Y SE
DECLARA LA EXEQUIBILIDAD CONDICIONAL DEL ARTÍCULO 10 DE LA MISMA LEY./ SE
DIFIERE EL EFECTO DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA.// "...Primero.-
Declarar EXEQUIBLES, por los cargos examinados, los artículos 3, 4 y 7
(parciales), de la Ley 1607 de 2012 “por la cual se expiden normas en materia
tributaria y se dictan otras disposiciones”./ Segundo.- Declarar EXEQUIBLE, por
los cargos examinados, el artículo 10 (integral) de la referida Ley, en
concordancia con la reforma introducida por el artículo 33 de la Ley 1739 de
2014, en el entendido de que a partir del período gravable siguiente a aquel en
que se expide este fallo, el cálculo de la renta gravable alternativa para
empleados, obtenida en virtud de los sistemas IMAN e IMAS-PE, debe permitir la
sustracción de las rentas de trabajo exentas, en los términos previstos por el
artículo 206-10, primera frase, del Estatuto Tributario, una vez se detraigan
del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los
conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto..." (Ver
documento)
Ley 1753 de
09-06-2015. Presidencia de la República. PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
2014-2018 “TODOS POR UN NUEVO PAÍS”.// Como todas las "Leyes del Plan", y esta
no es la excepción, su extenso contenido abarca toda una miscelánea de
temáticas. En lo que tiene que ver de alguna manera con lo fiscal, vale la pena
tener en cuenta, entre otros, los artículos 77, 85, 90, 93, 94, 98, 106, 119,
135, 136, 137, 140, 143, 159, 177, 187, 191, 243, 258 y 261. Llama la atención
en especial el artículo 135 que se refiere al Ingreso Base de Cotización (IBC)
para efectos de aportes a la seguridad social, de los independientes, ya que su
redacción no permite determinar con claridad el universo de los sujetos pasivos
a que se refiere la norma, ni la manera de determinar con precisión el IBC en
las distintas variables que ella propone. (Ver
documento)
Primer informe de actividades de la Comisión de Expertos
para la Equidad y la Competitividad Tributaria. 10-06-2015. Ministerio de
Hacienda y Crédito Público. En razón a que se cumplen los tres primeros
meses de trabajo de la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad
Tributaria, le remitimos el primer informe de actividades que le permitirá
conocer y hacer seguimiento a nuestra labor. (Ver
documento)
Oficio 013675 de 12-05-2015. Dian. IMPUESTO A LA
RIQUEZA./// PATRIMONIO LÍQUIDO./ SOCIEDADES EXTRANJERAS Y PERSONAS NATURALES SIN
RESIDENCIA EN COLOMBIA.// BASE GRAVABLE./ CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN.//
CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR.//// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN
TRIBUTARIA./// PASIVOS INEXISTENTES.// PROCESOS DE FISCALIZACIÓN EN CURSO.//
APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Mediante
este oficio se desarrollan los siguientes acápites: (1) "Determinación de las
deudas asociadas para determinar (sic) el patrimonio líquido por parte de las
sociedades extranjeras y las personas naturales sin residencia en Colombia."///
(2) "Base gravable - alcance de la expresión casa o apartamento de
habitación."/// (3) Impuesto a la Riqueza. Conformación patrimonial de las Cajas
de Compensación Familiar, cuando son propietarias de activos en donde realizan
actividades mixtas -comerciales, industriales y propias de su objeto."/// (4)
"Pasivos inexistentes en el Impuesto de Normalización Tributaria."/// (5)
"Impuesto de Normalización -alcance-. Procesos de fiscalización en curso.(Ver
documento)
Decreto 0426 de
11-03-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE
INFLACIONARIO./ INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE SOCIEDADES Y SOCIOS./
AÑO 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente
inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el
rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios." (Ver
documento)
Decreto 0427 de 11-03-2015. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2623 DE 2014 (PLAZOS
2015).// Las modificaciones y adiciones introducidas por este Decreto se
refieren al Impuesto de Renta, al Impuesto sobre la Renta para la Equidad
(CREE), Sobretasa al CREE y su anticipo, al Impuesto a la Riqueza e Impuesto
Complementario de Normalización Tributaria al Impuesto a la Riqueza y a la
Declaración Anual de Activos en el Exterior. (Ver
documento)
Ley 1739 de
23-12-2014. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2014./ LEY 1739 DE 2014
(POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012,
SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES)./ TEXTO EN WORD.// Para una mayor comodidad de sus asociados y
suscriptores en el estudio y análisis de la nueva Reforma Tributaria, el Centro
de Estudios Tributarios de Antioquia (CETA) presenta el texto de la Ley 1739,
sancionada por el Presidente y publicada el 23 de Diciembre de 2014, en formado
Word tomado directamente del Diario Oficial. La nueva ley, además del Impuesto a
la Riqueza, con causación y contabilización anual; de lo concerniente al
Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y de la Sobretasa al CREE, que se
propone, por vía de extinción gradual, como relevo del Impuesto a la Riqueza,
contiene en sus 77 artículos, una serie de normas de entre las cuales vale
resaltar las referentes a la extensión en el tiempo del Gravamen a los
Movimientos Financieros (GMF)y el correlativo aplazamiento de la entrada en
vigor de la limitación de pagos en efectivo para aceptación de costos,
deducciones, pasivos e impuestos descontables. Así mismo, en materia de Impuesto
de renta, algunas normas atinentes a residencia, sede efectiva de
administración, descuento por impuestos pagados en el exterior, IMAS, rentas
exentas laborales, descuento por IVA pagado en la adquisición e importación de
maquinaria pesada para industrias básicas, deducción por inversiones en
investigación, desarrollo tecnológico o innovación y descuento en Renta de 2
puntos del IVA pagado en la adquisición o importación de bienes de capital e
incremento de la sanción por inexactitud por activos omitidos o pasivos
inexistentes al 200%, entre otras. Así mismo, se crea como complementario del
Impuesto a la Riqueza y con tarifas que se incrementan anualmente, el de
Normalización Tributaria y se establece la Declaración Anual de Activos en el
Exterior. Como en anteriores leyes de reforma, se incluyen, con algunas
variables, las figuras de conciliación judicial, terminación por mutuo acuerdo
de procesos administrativos y condición especial de pago, así como saneamiento
contable de entidades públicas. Se homologan de alguna manera los más
importantes términos del procedimiento aplicable a la UGPP con los del
Estatuto Tributario. Igualmente, se introducen modificaciones al Impuesto
Nacional a la Gasolina y el ACPM y se crea el "Diferencial de participación"
como contribución parafiscal al combustible. Finalmente, Se derogan los
artículos 498-1 y 850-1 del Estatuto Tributario. (Ver
documento)
Decreto 2732 de
30-12-2014. Ministerio del Trabajo AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2015.// "...Fijar
a partir del primero (1°) de enero de dos mil quince (2015), el auxilio de
transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores
particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual
vigente, en la suma de setenta y cuatro mil pesos ($ 74.000.00) moneda
corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país,
donde se preste el servicio público de transporte./ (...) El presente decreto
rige a partir del primero (1°) de enero del año dos mil quince (2015) y deroga
el Decreto 3069 de 2013..." (Ver
documento)
Decreto 2731 de
30-12-2014. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2015.// "...Fijar
a partir del primero (1°) de enero de 2015, como salario mínimo legal mensual
para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos
cuarenta y cuatro mil trescientos cincuenta pesos ($644.350.00) moneda
corriente./ (...) Este decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2015 y
deroga el Decreto 3068 del 2013..." (Ver
documento)
Decreto 2718 de
26-12-2014. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./
INCREMENTO 2015.// "...Los avalúos catastrales de los predios urbanos no
formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se
reajustarán a partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento
(3,0%)./ (...) Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y
formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se reajustarán a
partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento (3,0%)...".(Ver
documento)
Decreto 2688 de
23-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FUSIONES Y ESCISIONES
ADQUISITIVAS Y REORGANIZATIVAS./ SOCIEDADES QUE INTERVIENEN EN TALES OPERACIONES
O RESULTAN DE ELLAS, LISTADAS EN UNA BOLSA DE VALORES COLOMBIANA.// De acuerdo
con los considerandos de este Decreto Reglamentario, "el artículo 36-1 del
Estatuto Tributario trata como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional las utilidades provenientes de la enajenación de acciones inscritas en
una bolsa de valores colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario
real, cuando dicha enajenación no supere el 10% de las acciones en circulación
de la respectiva sociedad durante un mismo año gravable". En consecuencia, de
acuerdo con tales considerandos, "se hace necesario reglamentar los artículos en
comento cuando en alguna de las operaciones (fusiones o escisiones adquisitivas
o reorganizativas) intervienen o resultan sociedades que se encuentran listadas
en una bolsa de valores colombiana". (Ver
documento)
Decreto 2624 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS BIENES RAÍCES Y
APORTES./ 2014./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.//
"...Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso,
proveniente de la enajenación durante el año gravable 2014 de bienes raíces y de
acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes
que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los
siguientes valores..."(Ver
documento)
Decreto 2623 de
17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2015.// "Por el cual se fijan los
lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el
pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras
disposiciones." (Ver
documento)
Decreto 2621 de
17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES./ VALORES ABSOLUTOS./ 2015.// "...A partir del primero
(1°) de enero del año dos mil quince (2015), los valores absolutos para la
aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata
el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes..."
(Ver
documento)
Decreto 2620 de
17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. REGISTRO ÚNICO
TRIBUTARIO (RUT).// INVERSIONISTAS NO RESIDENTES NI DOMICILIADOS EN COLOMBIA
TITULARES DE INVERSIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR DE PORTAFOLIO./
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES./ SOCIEDADES O ENTIDADES CONSIDERADAS NACIONALES
POR TENER SU SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA./ CANCELACIÓN DEL
RUT.// Las modificaciones introducidas mediante este Decreto al RUT, obedecen,
según sus considerandos a que "los inversionistas no residentes ni domiciliados
en Colombia titulares de inversiones de capital del exterior de portafolio,
(...) deben identificarse con el NIT, para lo cual el administrador de la
inversión deberá realizar, a nombre de estos, su inscripción en el RUT". Además,
obedece a la necesidad de "unificar en el Decreto número 2460 de 2013 las
disposiciones emitidas frente a la inscripción del RUT de los establecimientos
permanentes y las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su
sede efectiva de administración en el territorio colombiano" en "los Decretos
número 3026 y 3028 de 2013". Así mismo se busca "garantizar la debida
notificación de los actos administrativos, facilitar el cumplimiento de las
obligaciones y simplificar los trámites en especial el relacionado con la
solicitud de cancelación de la inscripción en el RUT".(Ver
documento)
Decreto 2615 de
17-12-2014. Ministerio de Comercio Industria y Turismo. SE MODIFICA EL MARCO
TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA QUE CONFORMAN EL GRUPO 1.// "...Modifíquese el marco
técnico normativo de información financiera para los preparadores que conforman
el Grupo 1, previsto en el Decreto 2784 de 2012, modificado por el anexo del
Decreto 3023 de 2013, el cual quedará tal y como se describe textualmente en el
nuevo marco técnico normativo, cuyo anexo adjunto hace parte integral del
presente decreto./ (...)El presente decreto entrará a regir el 1º de enero de
2016, fecha a partir de la cual quedará derogado el marco técnico normativo
contenido en el anexo del Decreto 2784 del 28 de diciembre de 2012 y el Decreto
3023 del 27 de diciembre de 2013..."(Ver
documento)
Decreto 2344 de
20-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. UTILIDAD EXENTA EN LA
VENTA DE LA CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA
VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 300 Y
311-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este Decreto Reglamentario parte del supuesto
de que "la interpretación armónica de los artículos 300 y 311-1 del Estatuto
Tributario solo puede considerarse exenta la utilidad generada en la venta de la
casa o apartamento de habitación de las personas naturales que constituye
ganancia ocasional, y por tanto el inmueble debe haberse poseído dos (2) años o
más por parte del vendedor..." (Ver
documento)
Decreto 2311 de
13-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE
LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ BASE ESPECIAL DE AUTORRETENCIÓN./ EMPRESAS
PRODUCTORAS Y COMERCIALIZADORAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS./ SE ADICIONA ARTÍCULO
CUARTO AL DECRETO 1828 DE 2013.// "...Las empresas productoras y
comercializadoras de productos agrícolas aplicarán la autorretención a título de
impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) sobre la proporción del pago o
abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización de los productos
agrícolas exportados y vendidos en el mercado interno..." (Ver
documento)
Decreto 2267 de
11-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONVERGENCIA A NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ NUEVA VERSIÓN DE LA NIIF 9./
INSTRUMENTOS FINANCIEROS./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LOS DECRETOS NÚMEROS 1851 Y
3022 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto se debe, según sus
considerandos, a "que el 24 de julio de 2014, el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB) emitió en idioma inglés la nueva versión
de la NIIF 9 sobre Instrumentos Financieros. Dentro de las modificaciones
incluidas en la norma se contempla un modelo que incluye tres categorías para la
clasificación de las inversiones. Por tal razón, resulta inconveniente aplicar
la clasificación de las inversiones de la NIIF 9 contenida actualmente en el
anexo del decreto número 2784 de 2012, hasta tanto se incorpore en el marco
regulatorio colombiano la nueva versión de la NIIF 9..." (Ver
documento)
Resolución 000219 de
31-10-2014. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./
2014./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN 000228 DEL 31 DE OCTUBRE DE 2013./
DEROGA LOS ARTÍCULOS 10 Y 11 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000074 DE 2014 Y LA
RESOLUCIÓN DIAN 158 DE 2014.// Esta Resolución tiene la finalidad de "armonizar
las especificaciones técnicas para la presentación de la información y precisar
algunos conceptos a reportar, según lo señalado en la Resolución No. 000228 de
2013, se requiere efectuar ajustes que faciliten la presentación de la
información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, por el año gravable 2014, la información tributaria establecida
en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631,
631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y
en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007..."(Ver
documento)
Oficio 061051 de
29-10-2014. Dian. RENTA./ PARAÍSOS FISCALES./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y
DEDUCCIONES./ SE ACLARA OFICIO DIAN 058303 DE 10 DE OCTUBRE DE 2014.// "...No
debe entenderse en modo alguno lo antepuesto como una revocatoria tácita del
Concepto No. 031855 del 26 de mayo de 2014, pues este continúa conservando plena
validez jurídica; y es que dicho pronunciamiento se emitió a partir del análisis
de un conjunto diferente de normas, como son los artículos 24, 124-2, 128,
Parágrafo 3 del 260-7 y 408 del Estatuto Tributario..." (Ver
documento)
Resolución 000220 de
31-10-2014. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS
MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015.// "Por la cual se establece el grupo de
obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN, por el año gravable 2015, la información tributaria establecida en los
artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1,
631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el
artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el
contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos
para la entrega."(Ver
documento)
Oficio 058303 de 10-10-2014. Dian. RENTA./
LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES./ PAGOS A PARAÍSOS FISCALES./ SE RATIFICA
OFICIO DIAN 016680 DE 2005.// "...La interpretación ajustada a derecho del
artículo 124-2 del Estatuto Tributario es la plasmada en el Oficio No. 016680
del 22 de marzo de 2005 sin que exista lugar a su reconsideración o aclaración.
Asociado a lo antepuesto, es de añadir que la interpretación sugerida en el
numeral 2 en apartes finales del radicado de la referencia y previamente
transcrita, no tiene cabida toda vez que plantea una hipótesis fáctica no
concebida en el artículo 124-2 ibídem./ En efecto, proponer que los pagos o
abonos en cuenta realizados a personas naturales, jurídicas o a cualquier otro
tipo de entidad que se encuentre constituida, localizada o en funcionamiento en
paraísos fiscales y que no se consideren ingresos de fuente nacional para su
beneficiario son susceptibles de constituir costo o deducción, ya que sobre los
mismos no es menester practicar la retención en la fuente, contraría
abiertamente lo presentado por la norma en comento; pues en principio, dichos
desembolsos, sean o no ingreso gravado en Colombia para su destinatario, no
constituyen costo o deducción, salvo los primeros cuando sobre ellos se efectúe
el mecanismo de recaudo previsto en el parágrafo del artículo 408 del Estatuto
Tributario..." (Ver documento)
Decreto 2129 de
24-10-2014. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ PREPARADORES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA GRUPO 2./ APLICACIÓN VOLUNTARIA DEL MARCO TÉCNICO DEL
GRUPO 1./ SE SEÑALA NUEVO PLAZO.// "Por el cual se señala un nuevo plazo para
que los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2 den
cumplimiento a lo señalado en el parágrafo 4° del artículo 3° del Decreto número
3022 de 2013."(Ver
documento)
Decreto 2095 de
21-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FICALES./ SE
MODIFICA EL ARTÍCULO 1° DE DECRETO NÚMERO 1966 DE 2014./ SE EXCLUYE DE LA LISTA
DE PARAÍSOS FISCALES A BARBADOS, EMIRATOS ÁRABES UNIDOS, PRINCIPADO DE MÓNACO Y
REPÚBLICA DE PANAMÁ.// Esta decisión se adopta en consideración a que: "las
siguientes jurisdicciones, mencionadas en el artículo 1° del Decreto número 1966
del 7 de octubre de 2014, rubricaron un acuerdo internacional que permite el
efectivo intercambio de información tributaria con Colombia: Barbados y Emiratos
Árabes Unidos". Así mismo a "que el Principado de Mónaco adhirió a la Convención
Multilateral de Asistencia Mutua en Materia Tributaria (...)" y a que "la
República de Colombia y la República de Panamá acordaron el 21 de octubre de
2014, a través de comunicaciones oficiales, firmar un Memorando de
Entendimiento, por parte de los ministros de relaciones exteriores de ambos
Estados, que tendrá como objetivo analizar, negociar y concretar a más tardar el
30 de septiembre de 2015, un acuerdo para Evitar la Doble Tributación, el cual
incluirá normas que regulen el intercambio de información a requerimiento, de
acuerdo con el estándar internacional consagrado en el artículo 26 del Modelo de
Convenio de Doble Imposición de la OCDE (Versión 2010)..." (Ver
documento)
Decreto 1966 de
07-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FISCALES./ SE
EXPIDE NUEVA LISTA QUE INCLUYE A LA REPÚBLICA DE PANAMÁ./ SE ESTABLECE
EXPRESAMENTE LA VIGENCIA DE LA NORMA EN EL TIEMPO./ SE DEROGA EL DECRETO 2193 DE
2013.// En este nuevo listado, además de que se excluyen como paraísos fiscales
algunas de las jurisdicciones que aparecían en el listado incluido en el Decreto
2193 de 2013, se incluyen otras, entre las cuales está la República de Panamá.
En el Decreto se advierte que "El Gobierno Nacional podrá, en cualquier momento
y mediante decreto remover del listado contendido en el artículo 1° del presente
Decreto a los países, jurisdicciones, dominios, estados asociados o territorios
a los cuales les sea aplicable o suscriban un tratado o un acuerdo internacional
que permita el efectivo intercambio de información con la República de
Colombia". Además, en cuanto a la vigencia de la nueva norma, se aclara que "de
acuerdo con lo establecido en el artículo 338 de la Constitución Política, (...)
no podrá aplicarse sino a partir del período fiscal siguiente con relación a los
aspectos que regulen tributos cuya base sea el resultado de hechos ocurridos
durante un período determinado". (Ver
documento)
Proyecto de Reforma
Tributaria 2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO
TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN,
Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Este Proyecto del Gobierno, en 28 artículos,
propone la creación del "Impuesto a la Riqueza", de causación anual los días
primero de Enero de 2015, 2016, 2017 y 2018, para patrimonios superiores a mil
millones de pesos y con características similares al impuesto al Patrimonio
2011. Establece además algunas medidas de control en relación con este tributo,
entre ellas la responsabilidad de los socios o accionistas en caso de declarar
con fines de evasión una sociedad en estado disolución o liquidación. Se propone
además una modificación a la tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad
(CREE) y una sobretasa a éste tributo durante los años 2015 a 2018 inclusive,
sin destinación específica, del 3%. Incluye además el Proyecto la creación, como
"mecanismo de lucha contra la evasión", de un Impuesto Complementario de
Normalización Tributaria para quienes declaren activos omitidos, con tarifas del
10% para 2015, 15% para 2016 y 20% para 2017. Se propone además la creación de
una nueva declaración tributaria "de activos en el exterior". Se contempla la
penalización de las conductas dolosas de omisión de activos o inclusión de
pasivos inexistentes. Se propone la creación de una "Comisión de Estudio
del Régimen Tributario Especial" con miras a evitar la evasión en este sector.
Adicionalmente, se mantiene el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) a la
tarifa del cuatro por mil, con reducción gradual (para el 2019 al 3 X mil, 2020
al 2 X 1000 y 2021 al 1 X 1000) extinguiéndose el tributo en el año 2022.
Finalmente, con la derogatoria del artículo 850-1 del Estatuto Tributario se
propone eliminar la devolución de los dos puntos del IVA pagado en la
adquisición de bienes o servicios gravados a la tarifa general y del 5% mediante
tarjetas de crédito, débito, a través del servicio de banca móvil o a través de
otro tipo de tarjetas o bonos autorizados. (Ver
documento)
Exposición de
Motivos . PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA 2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE
MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE
LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES"./ EXPOSICIÓN DE
MOTIVOS.// Mediante este documento, luego de una pretendida justificación de la
reforma propuesta a través de cifras estadísticas, se da explicación a todas las
modificaciones al sistema tributario nacional cuya aprobación se pretende por
parte del Congreso de la República, para concluir que se trata de "un proyecto
fiscalmente responsable y macroeconómicamente consistente que da cumplimiento a
la Regla Fiscal y permite garantizar la financiación del gasto presupuestal de
la vigencia fiscal de 2015 de una manera que no afecta la sostenibilidad de las
finanzas públicas." (Ver
documento)
Decreto 1859 de
26-09-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA
FUENTE./ FONDOS DE CAPITAL PRIVADO./ SE ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1° DEL
DECRETO NÚMERO 1848 DE 2013.// La modificación introducida por este Decreto
obedece a que "es necesario que cuando se efectúe la redención de
participaciones en un fondo de capital privado, se impute en primer lugar al
valor total de los aportes iniciales, pago que no implica la realización de un
ingreso, y, posteriormente, a las utilidades que las inversiones realizadas por
el fondo de capital privado haya generado, si hubo lugar a ellas, utilidades que
se consideran como ingreso sobre el cual deberá practicarse la retención en la
fuente..."(Ver
documento)
Oficio 054164 de
10-09-2014. Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO
SIN JUSTA CAUSA./ BONIFICACIÓN POR RETIRO DEFINITIVO./ SE ACLARA EL OFICIO DIAN
045542 DE 2014.// "...Si la indemnización proveniente de una relación laboral es
inferior al valor antes señalado, aquella indemnización estará sometida al Art.
9 del decreto 400 de 1987, el cual en principio se remite a la aplicación de la
tabla del Art. 383 E.T.; y por consiguiente a la aplicación de la retención
mínima por ley posterior de conformidad con las disposiciones del Art. 384 E.T.,
en consecuencia, se tendrá que optar por el mayor valor de retención obtenido
como resultado entre estos y por lo tanto aplicarla a los ingresos constitutivos
de renta./ Así las cosas, para la bonificación por retiro definitivo igualmente
se debe surtir la aplicación de retención mínima establecida en el artículo 383
junto con la del artículo 384 del Estatuto Tributario, obteniendo como efectivo
de aplicación aquel mayor valor que se obtenga de la comparación de estos..."(Ver
documento)
Auto 20731 de 28-08-2014. Consejo de Estado – Sección
Cuarta. / BENEFICIOS LEY 1429 DE 2010./ REQUISITOS PARA ACCEDER Y
CONSERVAR EL BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS./ LÍMITES DE LA FACULTAD REGLAMENTARIA./ SE DECRETA LA
SUSPENSIÓN PROVISIONAL DEL ARTÍCULO 7º DEL DECRETO 4910 DE 2011 Y DEL APARTE DEL
ARTÍCULO 9º IBÍDEM QUE DISPONE “SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 7º
DEL PRESENTE DECRETO”.// NUEVO ALCANCE DE LA FIGURA DE LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL
(LEY 1437 DE 2011).// "...No es posible que en uso de las facultades
reglamentarias se exija a los contribuyentes el cumplimiento de una obligación
formal adicional como lo es el hecho de que cada año deba acreditarse el derecho
a obtener el beneficio, cuando la ley así no lo dispone./ (...) Una cosa es que
la ley establezca los eventos en los que se pierda o no se pueda acceder al
beneficio de progresividad y otra, muy diferente, es que cada año gravable deba
acreditarse el cumplimiento de los requisitos que dan lugar al beneficio, pues,
se reitera, una vez adquirido, éste se configura por cinco años./ La obligación
que impone el acto demandado, esto es, que cada año gravable los contribuyentes
acrediten formalmente los requisitos para efectos de acceder, año tras año, al
beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y
complementarios, implica entender que el beneficio se causa únicamente por un
año gravable, interpretación que desfigura el propósito del legislador de
otorgarle continuidad y unidad al beneficio..." (Ver
documento)
Concepto 52966
01/09/2014. Dian. / RENTA EXENTA./ DETERMINACIÓN./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y
DEDUCCIONES.// "Para la determinación de la renta líquida de los contribuyentes,
son aceptables los costos y deducciones imputables a las rentas exentas. Los
ingresos provenientes de la actividad exenta se depuran y su resultado neto,
esto es, la renta exenta se resta de la renta líquida."(Ver
documento)
Oficio 052431 de
28-08-2014. Dian. REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012)./ TEMAS VARIOS.// En
este extenso Oficio, la DIAN da respuesta a cerca de 50 preguntas atientes a
distintos tópicos relacionados fundamentalmente con la última reforma tributaria
(Ley 1607 de 2012), entre los cuales están: los aportes a la seguridad social de
empleados para efectos fiscales, como condición de deducibilidad en impuesto de
renta y su verificación; el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) e Impuesto
Mínimo Alternativo Nacional (IMAN); devolución de saldos a favor para
productores de leche, carne y huevos y para los productores y comercializadores
de animales vivos de la especie bovina; el uso de formulario para declarar renta
en el caso de los empleados obligados a llevar contabilidad; las rentas exentas
por gastos de representación; los nuevos períodos para declarar IVA; la
retención en la fuente de entidades públicas ejecutoras del Presupuesto
Nacional; las modificaciones sufridas por el régimen tributario aplicable a las
copropiedades; la "subcapitalización"; el control al uso del efectivo para
efectos de aceptación de deducciones, costos, impuestos descontables y pasivos;
la nueva regulación tributaria en impuesto de Renta del usufructo y la nuda
propiedad; los aportes en especie a sociedades nacionales; información exógena
de no obligados a llevar contabilidad y el Régimen Tributario Especial. (Ver
documento)
Oficio 050282 de
20-08-2014. Dian. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ EMPLEADOS./ PAGOS
INDIRECTOS AL TRABAJADOR./ EDUCACIÓN Y SALUD./ RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA./
IMAN.// “...El mecanismo de retención en la fuente mínima consagrado en el
artículo 384 del Estatuto Tributario, busca que el Impuesto Mínimo Alternativo
Nacional (IMAN) se recaude a lo largo del mismo período gravable, razón por la
cual no hay lugar a disminuir la base de retención en la fuente mínima con
factores distintos a los taxativamente señalados en el artículo 384 del Estatuto
Tributario y en el artículo 6° del Decreto Reglamentario 1070 de 2013...” (Ver
documento)
Oficio 045542 de
29-07-2014. Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TEMAS VARIOS./
REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012).// En este extenso Oficio se tratan
aspectos de importancia en temas tales como el de la residencia para efectos
fiscales; los aportes voluntarios a fondos de pensiones; la
subcapitalización; la renta exenta laboral; los ingresos a tener en cuenta para
establecer la obligación de declarar renta y la retención en la fuente
aplicable a indemnizaciones por retiro injustificado y bonificaciones por retiro
definitivo. En relación con la determinación de la renta gravable alternativa
del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN), la deducción por dependientes
(hijo estudiante en el exterior), las pérdidas por calamidad pública declarada y
los pagos catastróficos en salud. (Ver
documento)
Oficio 885 de 31-07-2014.
Dian. IMPUESTO DE RENTA./ PERSONAS NATURALES./ LEY 1607 DE 2012./ ASPECTOS
VARIOS./ SE REVOCA PARCIALMENTE EL OFICIO DIAN 067579 DE 2013.// Mediante este
Oficio, relativamente extenso, a través del sistema de preguntas y respuestas (9
en total) la DIAN pretende aclarar algunos aspectos de interés en relación con
la situación de las personas naturales frente al impuesto de Renta, con ocasión
de las grandes modificaciones introducidas por la última reforma tributaria
contenida en la Ley 1607 de 2012. (Publicado D.O 49230 del 01-08-2014) (Ver
documento)
Decreto 1103 de
17-06-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ BIENES
EXCLUIDOS./ IMPORTACIONES BAJO MODALIDAD DE TRÁFICO POSTAL Y ENVÍOS URGENTES./
SE REGLAMENTA EL LITERAL j) DEL ARTÍCULO 428 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...De
conformidad con lo establecido en el literal j) del artículo 428 del Estatuto
Tributario, no causarán el impuesto sobre las ventas, las importaciones de
envíos urgentes que ingresen bajo la modalidad de Tráfico Postal y Envíos
Urgentes de que trata la Sección VIII del Capítulo VI del Título V del Decreto
número 2685 de 1999, o bajo el régimen aduanero que sea creado en la norma que
lo sustituya o modifique./ El valor de la mercancía no podrá exceder el monto de
los doscientos dólares de los Estados Unidos de América (USD 200), sin incluir
los gastos de entrega./ El procedimiento para la importación de estas
mercancías, es el señalado en la Sección VIII de que trata el primer inciso de
este artículo y en el Capítulo XI del Título V de la Resolución número 4240 de
2000 o norma que la sustituya o modifique..."(Ver
documento)
Decreto 1020 de
08-05-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. BENEFICIOS LEY 1429 DE
2010./ PEQUEÑAS EMPRESAS./ REQUISITOS PARA EXONERACIÓN DE RETENCIÓN EN LA
FUENTE./ EFECTOS FRENTE A LA AUTORRENTENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA
EQUIDAD (CREE).// FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS (FOGAFIN)./
RETENCIÓN EN LA FUENTE.// RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS INGRESOS./ NO
OBLIGADOS A DECLARAR.// PAGOS NO SUJETOS A RETENCIÓN.// RETENCIÓN EN LA FUENTE A
TRAVÉS DE ENTIDADES FINANCIERAS./ SE APLAZA ENTRADA EN VIGENCIA DEL DECRETO 1159
DE 2012 MODIFICADO POR EL DECRETO 1101 DE 2013.// "Por el cual se modifican y
adicionan el artículo 4° del Decreto 4910 de 2011 y los artículos 4° y 5° del
Decreto 260 de 2001, y se aplaza la entrada en vigencia del Decreto 1159 de
2012." (Ver
documento)
Decreto 722 de
10-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE CORRIGE YERRO EN EL
ARTÍCULO 198 DE LA LEY 1607 DE 2012 (DEROGATORIAS)./ ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191
DE 1995 SE ELIMINA DE LAS DEROGATORIAS, YA QUE FUÉ MODIFICADO Y NÓ DEROGADO.//
"...En el texto aprobado para modificar el artículo 28 de la Ley 191 de 1995, se
aclara que la devolución procede no solo por la adquisición de bienes sino
también de servicios realizadas por los visitantes extranjeros por medio
electrónico y efectivo en los establecimientos de comercio ubicados en las
unidades especiales de desarrollo fronterizo, precisando además que éstos
últimos deben tener vigente su tarjeta fiscal y que el gobierno nacional
expedirá el reglamento. Adicionalmente indica el citado artículo, que las ventas
deberán ser iguales o superiores a diez (10) UVT y el monto máximo total de
exención será hasta por un valor igual a cien (100) UVT, por persona. En
consecuencia, si el legislador se ocupó de incluir una modificación sustancial
al artículo en mención, es porque su intención era modificarlo y no
derogarlo..."(Ver
documento)
Decreto 685 de
07-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES EN COLOMBIA, DIFERENTES DE LAS SUCURSALES, DE SOCIEDAD EXTRANJERA O
PERSONA NATURAL SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA.// SOCIEDADES Y ENTIDADES
CONSTITUIDAS DE ACUERDO CON LEYES EXTRANJERAS QUE TENGAN SU SEDE EFECTIVA DE
ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA.// PLAZOS Y LUGARES PARA EL CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2014.// "Por el cual se fijan plazos especiales para
la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de impuestos,
anticipos y retenciones en la fuente." (Ver
documento)
Decreto 629 de
26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE
INFLACIONARIO./ AÑO GRAVABLE 2013.// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL POR PRÉSTAMOS
OTORGADOS POR LA SOCIEDAD A SUS SOCIOS O ACCIONISTAS, O ESTOS A LA SOCIEDAD./
AÑO GRAVABLE 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente
inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el
rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios."(Ver
documento)
Decreto 627 de
26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SUBCAPITALIZACIÓN./ SE
CORRIGE FÓRMULA PARA OBTENER LA PROPORCIÓN DE INTERESES NO DEDUCIBLES./ SE
MODIFICA EL NUMERAL 3 DEL ARTÍCULO 3 DEL DECRETO 3027 DE 2013.// Obedece este
Decreto, según sus considerandos a "que el numeral 3 del artículo 3° del Decreto
número 3027 del 27 de diciembre de 2013 estableció que el denominador de la
fórmula para obtener la proporción de intereses no deducibles sería el monto
máximo de endeudamiento; sin embargo, para que esta fórmula guarde conformidad
con lo dispuesto en el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, el denominador
debe ser el monto total promedio de las deudas..."(Ver
documento)
Decreto 214 de
10-02-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS TRIBUTARIOS./
2014./ SE MODIFICA EL DECRETO 2972 DE 2013.// En cuanto a los plazos para la
presentación de la declaración de renta por el año gravable 2013 y pago de
cuotas, de los grandes contribuyentes calificados como tales a 31 de enero de
2014. Así mismo, en cuanto a la declaración de renta y complementarios de
personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas
naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. También se modifica
lo atinente a plazos para declarar y pagar el CREE, el IVA bimestral, la
declaración mensual de retenciones en la fuente y los plazos para presentar
información. (Ver
documento)
Decreto 121 de
28-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONSEJO NACIONAL DE
BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN(CNBT)./ REGLAMENTO DE
FUNCIONAMIENTO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 161 DE LA LEY 1607 DE 2012.//
Mediante este Decreto se reglamenta lo concerniente al Consejo Nacional de
Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CNBT), en cuanto a
integración, funciones, organización u funcionamiento. (Ver
documento)
Decreto N° 014 de
09-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA
RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ SE MODIFICAN LAS TARIFAS CONTENIDAS EN EL
ARTÍCULO 2 DEL DECRETO 1828 DE 2013./ SE DEROGA EL DECRETO 3029 DE 2013.// Este
nuevo Decreto se expide en consideración, según el Gobierno, a "que el Decreto
3029 de 2013 no fue publicado en el Diario Oficial antes del 1° de enero de
2014, fecha a partir de la cual entraría en vigencia de acuerdo con su artículo
2°. En consecuencia, para garantizar la seguridad y certeza jurídica, se hace
necesario derogar el Decreto 3029 de 2013 y expedir el presente decreto, el cual
regirá a partir de la fecha de su publicación..."(Ver
documento)
Decreto N° 2921 de 17-12-2013. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS./ AÑO GRAVABLE 2013./
SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Para efectos
de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la
enajenación durante el año gravable 2013 de bienes raíces y de acciones o
aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean
personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes
valores.../// (...) Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos
fijos por el año gravable 2013, en un dos punto cuarenta por ciento (2,40%), de
acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario..."(Ver
documento)
Decreto N° 2972 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. PLAZOS Y LUGARES./
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS./ PAGO DE IMPUESTOS,
ANTICIPOS Y RETENCIONES./ 2014.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos
para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los
impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras
disposiciones." (Ver
documento)
Decreto N° 2975 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. IVA DESCONTABLE EN LA ADQUISIÓN DE BIENES DE CAPITAL./
SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 498-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// El articulado de este
Decreto se refiere al IVA descontable en la adquisición de bienes de capital, a
los bienes de capital adquiridos por el sistema de arrendamiento financiero y a
la enajenación de bienes que originaron el descuento.(Ver
documento)
Decreto N° 3019 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE
INFORMACIÓN FINANCIERA PARA MICROEMPRESAS (ANEXO AL DECRETO 2706 2012).// Este
Decreto se produce atendiendo la recomendación del Consejo Técnico de la
Contaduría Pública (CTCP), en el sentido de "modificar el Decreto número 2706 de
2012, para que los parámetros de definición de microempresas para efectos del
cumplimiento de la Ley 1314 de 2009, sean consistentes con los definidos para el
Grupo 2 y con el espíritu de la norma, en el sentido de que quienes ingresen el
Grupo 3 sean realmente microempresas..."
(Ver
documento)
Decreto N° 3022 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ MARCO TÉCNICO NORMATIVO PARA PREPARADORES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 2./ SE REGLAMENTA LA LEY 1314 DE 2009.// Este
Decreto se expide en consideración a que "el Consejo Técnico de la Contaduría
Pública recomendó a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio,
Industria y Turismo expedir el Decreto Reglamentario que ponga en vigencia la
Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes en su versión año
2009, autorizada por el IASB en español, correspondiente al Grupo 2 de acuerdo
con la clasificación contenida en el Direccionamiento Estratégico del CTCP..."(Ver
documento)
Decreto N° 3023 de 27-12-2013.
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL
MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 1 (ANEXO AL DECRETO 2784 DE 2012).// Este
Decreto se expide teniendo en cuenta que "mediante Oficio con número
1-2013-018882 de fecha 21 de agosto de 2013, el Consejo Técnico de la Contaduría
Pública remitió a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio,
Industria y Turismo, las enmiendas a las normas internacionales de información
financiera emitidas por IASB durante el año 2012 y que fueron publicadas por
dicho organismo en el idioma castellano en el mes de agosto de 2013", y que "en
dicha propuesta de modificación, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública,
recomendó la modificación del anexo del Decreto 2784 de 2012, que contiene el
marco técnico normativo de información financiera para los preparadores de la
información financiera que conforman el Grupo 1..." (Ver
documento)
Decreto N° 3024 de
27-12-2013. Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL DECRETO 2784 DE 2012 Y SE DICTAN
OTRAS DISPOSICIONES.// Este decreto obedece al objetivo de facilitar la
implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera, en el
sentido de precisar "el ámbito de aplicación del Decreto 2784 de 2012; el marco
técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman
el Grupo 1 y su cronograma de aplicación; así como establecer un período de
permanencia para los mencionados preparadores de información financiera que
dejen de cumplir las condiciones para pertenecer al Grupo 1..." (Ver
documento)
Decreto N° 3025 de 27-12-2013.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./
TÍTULOS DE RENTA FIJA EXPRESADOS EN UNIDADES DE VALOR REAL CONSTANTE (UVR) Y EN
MONEDA EXTRANJERA./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2201 DE 1998, 558 Y 1033 DE 1999 Y
2318 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Mediante este decreto, en lo
concerniente a los rendimientos financieros de estos tipos de títulos de renta
fija, se regula lo atinente a las bases de autorretención y al pago de
rendimientos financieros vencidos a no autorretenedores. Se establece un plazo a
los agentes de retención para su aplicación hasta el primero de marzo de 2014 y
se derogan los artículos 6 y 7 del Decreto 558 de 1999 y los artículos 5 y 6 del
Decreto 1033 de 1999. (Ver
documento)
Decreto N° 3026 de
27-12-2013. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA
EN COLOMBIA Y DE LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS./ ESTABLECIMIENTO
PERMANENTE./ SURCURSAL./ IMPUESTO DE RENTA E IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA
EQUIDAD (CREE).// Según la titulación de los distintos artículos que conforman
este Decreto, la regulación se refiere a los siguientes temas: -Concepto de
empresa extranjera; -Lugar fijo de negocios; -Actividades de carácter
exclusivamente auxiliar o preparatorio; -Tributación de las personas naturales
sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras;
-Domicilio fiscal de los establecimientos permanentes; -Retención en la fuente
por pagos o abonos en cuenta a favor de personas naturales sin residencia en
Colombia o sociedades o entidades extranjeras con establecimiento permanente;
-Declaración impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales
sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras;
-Patrimonio de las personas naturales sin residencia en Colombia y sociedades y
entidades extranjeras; -Obligación de inscripción en el Registro Único
Tributario (RUT); -Documentos para la formalización de la inscripción,
actualización y cancelación en el RUT; -Rentas y ganancias ocasionales
atribuibles a establecimientos permanentes y sucursales; -Estudio para la
atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes
y sucursales; -Contabilidad separada para la atribución de las rentas y
ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales de sociedades
y entidades extranjeras; -Análisis para la atribución de las rentas y ganancias
ocasionales a establecimientos permanentes de personas naturales sin residencia
en Colombia; -Aplicación de las normas tributarias en la atribución de rentas y
ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Deber de
conservar el estudio y demás documentación; -Ingresos gravados por concepto de
dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de ingresos por
concepto de dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de
ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades atribuidas a
sucursales de sociedades extranjeras sometidas al régimen cambiario especial;
-Retención en la fuente por realización de dividendos o participaciones en
utilidades e -Impuestos a los que se aplica el presente decreto. (Ver
documento)
Decreto N° 3027 de 27-12-2013.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ DEDUCCIÓN DE
INTERESES./ SUBCAPITALIZACIÓN./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 118-1 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO.// En relación con el tema de la subcapitalización, introducido por
la última reforma tributaria, la reglamentación contenida en este decreto
obedece, según sus propios considerandos, a que "que el artículo 118-1 del
Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 109 de la Ley 1607 de 2012,
incluyó una limitante para la procedencia de la deducción de gastos por concepto
de intereses, dentro del Capítulo VI “Normas Antievasión”, razón por la cual "se
hace necesario reglamentar la aplicación de esta norma."(Ver
documento)
Decreto N° 3028 de 27-12-2013
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RESIDENCIA PARA EFECTOS
TRIBUTARIOS.// CONCEPTO DE SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES PARA EFECTOS
TRIBUTARIOS./ SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN./ CONTABILIDAD PARA EFECTOS
FISCALES./ INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO(RUT ).// Este Decreto
reglamentario, de conformidad con la titulación de su articulado, se refiere a
los siguientes aspectos: -Ingresos para efectos de establecer la residencia
tributaria de las personas naturales, -Administración de bienes en el país para
efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales;
-Activos poseídos en el país para efectos de establecer la residencia tributaria
de las personas naturales; -Valor patrimonial de los bienes y activos; -Prueba
idónea para determinar la residencia; -Patrimonio bruto de las personas
naturales extranjeras residentes en Colombia y las sucesiones ilíquidas de
causantes extranjeros que eran residentes en Colombia; -Renta por comparación
patrimonial de personas naturales y sociedades o entidades que fueron no
residentes o extranjeros el año o período gravable inmediatamente anterior;
-Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de
administración en el territorio colombiano; -Contabilidad para efectos fiscales
de las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva
de administración en el territorio colombiano; -Reversión del impuesto diferido
crédito del método de participación e -Inscripción, actualización y cancelación
en el Registro Único Tributario de sociedades o entidades consideradas
nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio
colombiano. (Ver
documento)
Decreto N° 3029 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./
AUTORRETENCIÓN./ SE MODIFICA TABLA DE TARIFAS DEL DECRETO 1828 DE 2013.// La
modificación de la tabla tarifaria de autorretención del CREE obedece, según los
considerandos del Decreto, a que "a partir del 1o de enero de 2014, la Ley 1607
de 2012 exonera del Pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad
Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y
sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, Y a las
personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen,
individualmente considerados, menos de 10 salarios mínimos mensuales legales
vigentes, razón por la cual se hace necesario modificar las tarifas vigentes de
autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, con el fin de
garantizar el recaudo efectivo de los recursos del Sistema General de Seguridad
Social en Salud, que fueron sustituidos parcialmente por los recursos del
impuesto sobre la renta para la equidad CREE..." (Ver
documento)
Decreto N° 3030 de 27-12-2013
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ SE
REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-1, 260-2, 260-3, 260-4, 260-5, LOS PARÁGRAFOS 2 Y
3 DEL ARTÍCULO 260-7, LOS ARTÍCULOS 260-9, 260-10, 260-11 Y 319-2 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO.// Este extenso Decreto Reglamentario, en relación con el tema de
Precios de transferencia, se ocupa específicamente, en su primer Capítulo, de
los criterios de vinculación, contribuyentes obligados y operaciones de
financiamiento; en su Segundo Capítulo, trata lo referente a la Documentación
Comprobatoria; el Tercer Capítulo se refiere a la Declaración Informativa; el
Cuarto Capítulo reglamenta lo atinente a los Acuerdos Anticipados de Precios y
el Quinto y último Capítulo regula lo concerniente a las sanciones relacionadas
con la documentación comprobatoria y la declaración informativa de Precios de
Transferencia. (Ver
documento)
Decreto N° 3032 de 27-12-2013.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ CLASIFICACIÓN DE LAS
PERSONAS NATURALES./ EMPLEADOS./ TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA./ OTROS.//
SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL
(IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ SISTEMA ORDINARIO.//
PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO DE RENTA PARA EMPLEADOS.// CONTRIBUCIONES
AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL./ CONTROL PARA DEDUCIBILIDAD DE PAGOS POR
PRESTACIÓN DE SERVICIOS.// Este Decreto se expide ya que para el Gobierno como
titular de la potestad reglamentaria "es indispensable precisar las
definiciones, condiciones y requisitos que permitan la clasificación de los
contribuyentes (personas naturales) en una u otra categoría tributaria, de las
cuales deriva la aplicación de los sistemas de determinación del impuesto sobre
la renta consagrados en el Título V del Libro Primero del Estatuto
Tributario..."
(Ver documento)
Decreto N° 3033 de
27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL./ DETERMINACIÓN Y COBRO./ SANCIONES./
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP)./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 178 Y
179 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Comienza este Decreto por establecer en su primer
artículo algunas definiciones de interés. En los artículos siguientes se refiere
al control a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de las
Contribuciones Parafiscales de la Protección Social por parte de la UGPP y de
las administradoras; a la determinación del número de empleados para la
aplicación de la sanción por omisión en la afiliación y/o vinculación; al
procedimiento para la liquidación y cobro por no suministro de información; a la
selección de la administradora en el caso de requerirse afiliación transitoria;
al mecanismo de pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social;
a la destinación de los recursos de las Contribuciones Parafiscales de la
Protección Social correspondientes a períodos de omisión y, por último, a la
responsabilidad de los obligados aportantes por las contingencias prestacionales
que se presenten como consecuencia de la evasión por omisión, inexactitud o
mora. (Ver
documento)
Decreto N° 3034 de 27-12-2013.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. JUEGO DE LOTERÍA TRADICIONAL
Y DE BILLETES./ SE REGLAMENTA LA LEY 643 DE 2001, MODIFICADA POR LA LEY 1393 DE
2010.// "...El presente decreto tiene por objeto reglamentar la explotación,
organización, administración, operación, control y fiscalización del juego de
lotería tradicional de billetes de que trata el Capítulo III de la Ley 643 de
2001, modificada por la Ley 1393 de 2010..." (Ver
documento)
Decreto N° 3037 de
27-12-2013. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./
DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS EXENTOS DE ARANCEL E IMPUESTO NACIONAL A
LA GASOLINA Y AL ACPM EN DEPARTAMENTOS Y MUNICIPIOS UBICADOS EN ZONAS DE
FRONTERA./ IMPUESTO DESCONTABLE POR CONCEPTO DEL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA
Y AL ACPM.// En los considerandos de este Decreto se justifica su expedición en
"que el artículo 7 del Decreto número 568 del 21 de marzo de 2013, “por el cual
se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012” reglamenta la función de
distribución del combustible exento del Impuesto Nacional a la Gasolina y al
ACPM en las zonas de frontera establecida en el artículo 173 de la Ley 1607 de
2012 y reglamenta otras cuestiones necesarias para dicha distribución, algunas
de las cuales merecen aclaración". Así mismo, se indica "que el artículo 14 del
mencionado Decreto número 568 de 2013 reglamenta el 35% del impuesto nacional a
la gasolina y al ACPM descontable del impuesto sobre las ventas generado, el
cual es necesario aclarar en el sentido de otorgarle el descuento al consumidor
final de la gasolina o el ACPM".(Ver
documento)
Decreto N° 3048 de
27-12-2013. Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).//
AUTORRETENCIÓN.// DECLARACIÓN.// PERÍODO.// DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES.// BASE
GRAVABLE./ SERVICIOS DE ASEO Y CAFETERÍA Y DE VIGILANCIA./ DEDUCCIONES./
EXPENSAS NECESARIAS./ SE MODIFICA AL DECRETO 1828 DE 2013.// Mediante este
Decreto se reglamentan aspectos puntuales en relación con el Impuesto sobre la
Renta para la Equidad (CREE), tales como la autorretención tratándose de
redenciones de participaciones de los fondos de inversión colectiva; la
declaración de retención para los contribuyentes que se constituyen durante el
período gravable; la base de autorretención para los servicios integrales de
aseo y cafetería y de vigilancia; lo atinente a las retenciones en exceso o por
operaciones anuladas, rescindidas o resueltas; las declaraciones presentadas
mensualmente por obligados a presentarlas cuatrimestralmente y sus efectos.
Finalmente es importante resaltar el hecho de que se aclara, en cuanto a la base
gravable, que se permite detraer las expensas necesarias según el artículo 107
del Estatuto Tributario. (Ver
documento)
Decreto N° 3055 de 27-12-2013.
Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO
2014.// De acuerdo con concepto del CONPES el Gobierno determinó mediante este
Decreto que los avalúos catastrales para los predios urbanos y rurales dedicados
a actividades no agropecuarias, no formados y formados, con vigencia de 2013 y
anteriores, tendrán un incremento de 3,0% para la vigencia de 2014. Los predios
rurales, dedicados a las actividades agropecuarias, no tendrán reajuste en sus
avalúos catastrales para la vigencia de 2014. (Ver
documento)
Decreto N° 3059 de 27-12-2013
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ADUANAS./ PETRÓLEO Y/O
COMBUSTIBLES LÍQUIDOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO./ SE MODIFICA EL DECRETO 2685 DE
1999 (ESTATUTO ADUANERO).// Este Decreto, de acuerdo con sus considerandos, se
expide en virtud de que "se hace necesario regular el tratamiento aduanero de
las operaciones de comercio exterior de petróleo y/o combustibles líquidos
derivados del petróleo, estableciendo las condiciones generales y especiales
para la realización de estas operaciones..." (Ver
documento)
Decreto N° 3068 de 30-12-2013.
Ministerio de Trabajo. SALARIO MÍNIMO./ 2014.// "...Acoger el
acuerdo adoptado por la Comisión Permanente de Concertación de Políticas
Salariales y Laborales el día 24 de diciembre del año en curso, en el sentido de
fijar a partir del primero (1°) de enero de 2014, como salario mínimo mensual
legal para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de
seiscientos dieciséis mil pesos ($616.000.oo) moneda corriente..." (Ver
documento)
Decreto N° 3069 de 30-12-2013.
Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2014.// "...Fijar a
partir del primero (1°) de enero de dos mil catorce (2014), el auxilio de
transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores
particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual
Vigente, en la suma de setenta y dos mil pesos ($72.000.00) mensuales moneda
corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país,
donde se preste el servicio público de transporte..." (Ver
documento)
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