Resolución N° 000045 de 22-08-2018. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2018./// SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN NÚMERO 000060 DEL 30 DE OCTUBRE DE 2017.// Mediante esta Resolución se modifican los artículos 1, 2, 9, 14, 16, 24, 25, 26 y 36 de la Resolución DIAN 000060 DE 2017. Se suprime el numeral 24.3 del artículo 24 y se adiciona el artículo 27 de la misma Resolución. Así mismo, se reemplazan varios anexos de las Resolución DIAN 000068 DE 2016 y 000060 de 2017. (Ver documento)

Decreto N°1453 de 06-08-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público . AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO./// TASA DE CAMBIO REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM) PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.// SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.1.3 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Como justificación de este Decreto, en sus considerandos se expresa: "...Se requiere sustituir el contenido del artículo 1.1.3. del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, atendiendo los nuevos elementos de los artículos 269, 285 y 288 del Estatuto Tributario./ (...) Considerando que los contribuyentes pueden realizar operaciones en moneda diferente al dólar de los Estados Unidos, se hace necesario establecer cuál es el tipo de cambio que deben utilizar para convertirlos a pesos colombianos..." (Ver documento)

Decreto N°1415 de 03-08-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)./// MODIFICACIONES SOBRE ASPECTOS VARIOS.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL CAPÍTULO 2 TÍTULO 1 PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Las modificaciones a la reglamentación del RUT, contempladas en este Decreto, se refieren a los siguientes temas: Sujetos sin residencia o sin domicilio en Colombia que presten servicios desde el exterior, gravados con el IVA;  cambio del documento de identificación del inscrito; patrimonios autónomos; sociedades o entidades consideradas nacionales, por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; trámite de inhabilitación de la numeración de facturación que les haya sido autorizada y/o habilitada; documentos que soporten la calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario de las copropiedades de uso residencial; obligados a cumplir los deberes formales cuando aún no se ha iniciado proceso de sucesión; ajuste de la normatividad con el nuevo Instrumento de Firma Electrónica (IFE) adoptado por la DIAN, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias. (Ver documento) 

Circular 000020 del 30-07-2018. Dian. DIRECTRICES ORIENTADAS A GARANTIZAR LA SEGURIDAD JURÍDICA EN LAS ACTUACIONES Y ACTOS DE LA DIAN./// SE DEROGA LA CIRCULAR DIAN 175 DE 2001.// Esta Circular se expide con los siguientes "Propósitos": "1. Servir de herramienta para garantizar la seguridad jurídica de las actuaciones y los actos proferidos, en ejercicio de las competencias asignadas a la dirección de impuestos y aduanas nacionales-DIAN./ 2. Asegurar el respeto por la legalidad en el ejercicio de los derechos de los contribuyentes y responsables de las obligaciones tributarias; usuarios y auxiliares de la función pública aduanera; los responsables de obligaciones cambiarias y demás sujetos de obligaciones de competencia de la u a e dirección de impuestos y aduanas nacionales./ 3. Garantizar la debida aplicación de los principios constitucionales y legales en el accionar de la administración, así como el establecimiento de directrices tendientes a asegurar la unidad de criterio en el actuar institucional."(Ver documento) 

Decreto N°1273 del 23-07-2018. Ministerio de Salud y Protección Social. APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL Y PARAFISCALES DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES./// SE DETERMINA PAGO MES VENCIDO.// SE ESTABLECE RETENCIÓN Y GIRO DE LOS APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES CON CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES RELACIONADOS CON LAS FUNCIONES DE LA ENTIDAD CONTRATANTE.// SE REGULAN ASPECTOS RELACIONADOS CON RIESGOS LABORALES./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 780 DE 2016 Y 1072 DE 2015.// "Por el cual se modifica el artículo 2.2.1.1.1.7, se adiciona el Título 7 a la Parte 2 del Libro 3 del Decreto 780 de 2016, Único Reglamentario del Sector Salud y Protección Social, en relación al pago y retención de aportes al Sistema de Seguridad Integral y Parafiscales de los trabajadores independientes y modifica los artículos 2.2.4.2.2.13 y 2.2.4.2.2.15 del Decreto 1072 de 2015, Único Reglamentario del Sector Trabajo."  (Ver documento)

CONCEPTO N° 0915 DE 23-07-2018. Dian. RENTA.//// IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.// CESANTÍAS./// OBLIGACIÓN DE DECLARAR RENTA./// MODIFICACIÓN AL CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 0912 DEL 19 DE JULIO DE 2018.// La modificaciones al Concepto General Unificado 0912 de 2018, se refieren al Título 1, Descriptor 1.21., en cuanto a la realización de las cesantías; al Título 1, Descriptor 1.22., en cuanto a como opera la regla de realización de las cesantías en el caso de régimen tradicional contenido en el Capítulo VII del Título VIII del Código Sustantivo del Trabajo; y al Título 3, Descriptor 3.1., en cuanto a la obligación de presentar declaración de renta para no residentes con ingresos inferiores a 1400 UVT. (Ver documento)

CONCEPTO GENERAL UNIFICADO N° 0912 de 19-07-2018. Dian./// IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.// Este importante y extenso Concepto de la DIAN, consta de tres Títulos, dedicados, el primero, a la "Determinación del Impuesto sobre la Renta y Complementario de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes"; el segundo, a "retención en la fuente" y, el tercero, a "disposiciones varias". Según su presentación "la presente doctrina se emite en consideración a los cambios que introdujo la Ley 1819 del 2016 al Título V al (sic) Estatuto Tributario (...) Parte I "Impuesto sobre la renta de personas naturales", mediante el cual se estableció su determinación a través del sistema cedular, así como al régimen de dividendos aplicable a éstas, la tarifa correspondiente y las disposiciones relacionadas con la retención en la fuente a título de este impuesto". Es de advertir que este concepto, según sus propios términos, recoge la doctrina proferida por la DIAN hasta la fecha y revoca todos con conceptos y oficios expedidos relacionados con los temas en el analizados, en especial los Oficios DIAN 000358 y 100208221-10628 de 2018, a la vez que aclara algunos aspectos puntuales de otras piezas doctrinales de la DIAN (Ver documento)

PROYECTO DE DECRETO./// FACTURACIÓN.// FACTURA ELECTRÓNICA.// SE PROPONE MODIFICAR EL DECRETO 1625 DE 2016.// En el extenso proyecto se contempla un Capítulo Transitorio, referente a habilitación para expedir factura electrónica. El Proyecto consta de 7 Secciones, a saber: (1) Definiciones; (2) Sujetos obligados y no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente; (3) Sistemas de facturación, requisitos para su expedición y sujetos que deben expedirlos; (4) Documentos soporte; (5) Expedición de la factura de venta y los documentos equivalentes, notas débito y/o crédito, transmisión de la factura electrónica notas crédito y/o débito, proveedores tecnológicos, proveedores autorizados, litógrafos o tipógrafos; (6) Tarjeta Fiscal; y (7) Disposiciones a establecer por parte de la DIAN sobre los sistemas de facturación (Ver documento)

Decreto 922 de 28-05-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  IVA./// BIENES EXCLUIDOS DEL IVA QUE SE INTRODUZCAN Y COMERCIALICEN EN LOS DEPARTAMENTOS DE AMAZONAS, GUAINÍA Y VAUPÉS.// SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.3.1.12.14. DEL DECRETO 1625 DE 2016 Y SE REGLAMENTA EL NUMERAL 13 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Mediante este Decreto se definen los conceptos de Alimentos de consumo humano, Medicamentos para uso humano, Alimentos y medicamentos de consumo animal, Elementos de aseo para uso humano o veterinario, Materiales de construcción y vestuario. Así mismo se indican, para efectos del beneficio de exclusión los controles tributario y aduanero y se adoptan las definiciones de motocicleta, motocarro y bicicleta, contenidas en el artículo 2° de la Ley 769 de 2002. (Ver documento)

Resolución 000032 de 23-05-2018. Dian. SE PRESCRIBE EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA "DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS DE RESIDENTES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS DE CAUSANTES RESIDENTES"./ AÑO GRAVABLE 2017 O FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2018.// "...Artículo 1°. Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes, - Formulario número 210. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes” correspondiente al año gravable 2017 o fracción de año gravable 2018, el Formulario Modelo No. 210, diseño que forma parte integral de la presente resolución..." (Ver documento) 

Resolución 000030 de 11-05-2018. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017./// SE AMPLÍAN PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN./ SE MODIFICA EL PLAZO, A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES, PARA PRESENTAR A LA DIAN LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA DE QUE TRATA RESOLUCIÓN DIAN 000068 DEL 28 DE 2016.// Esta Resolución se expide según su motivación, en consideración a "que el inciso tercero del artículo 42 de la resolución 000068 del 28 de octubre de 2016, faculta al Director General para habilitar términos, con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal, cuando se presenten situaciones no atribuibles al informante que el impidan cumplir con su obligación formal de informar./ (...) en virtud de lo anterior se requiere modificar el plazo de presentación de información para las personas jurídicas y naturales, establecidos en el artículo 37 de la resolución 000068 del 28 de octubre de 2016..."(Ver documento) 

Resolución 000028 de 03-05-2018. Dian. SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO – RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./// SE LEVANTA GRADUALMENTE LA CONTINGENCIA DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 1.2.1.5.1.17 DEL DECRETO 1625 DE 2016./ INCLUYE CUADRO QUE TRAE ÚLTIMOS DÍGITOS DE NIT, FECHA DE RESTABLECIMIENTO GRADUAL DEL SERVICIO Y FECHA DE PRESENTACIÓN DE SOLICITUD.// "...ARTÍCULO 1. Levantar gradualmente la contingencia declarada el día 30 de abril de 2018 para el diligenciamiento y presentación de las solicitudes de permanencia y calificación a dicho régimen, de acuerdo con el último dígito del NIT de la entidad sin ánimo de lucro solicitante, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así..."(Ver documento) 

CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 000481 de 27-04-2018./ ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO Y DONACIONES./// A escasos días de vencerse el término concedido a las ESAL para el cumplimiento de requisitos a fin de calificarse con miras a permanecer en el Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta, la DIAN da a conocer este extenso Concepto, que bajo un formato muy similar al de los conceptos unificados de Impuesto sobre las Ventas - IVA expedidos en los años 2002 y 2003, se denomina "CONCEPTO GENERAL UNIFICADO No. 000481 - 27/04/2018 ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Y DONACIONES" y consta de 8 Títulos desarrollados, en formato PDF, en 112 páginas. El Título 1, se refiere a algunas generalidades a manera de introducción; El Título 2, se ocupa del tema de las donaciones; el Título 3, de los no contribuyentes del Impuesto sobre la Renta; el Título 4, del Régimen Tributario Especial (RTE); el Título 5, del Régimen Tributario Especial de las Entidades del Sector Cooperativo; el Título 6, de las Personas Jurídicas sin Ánimo de Lucro Originadas en la Propiedad Horizontal; el Título 7, de las Cajas de Compensación Familiar y el Título 8, de disposiciones generales. (Ver documento)

Decreto 719 de 26-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  IVA./// BASE GRAVABLE Y DISTRIBUCIÓN DEL RECAUDO DEL IVA DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES CON DESTINO AL ASEGURAMIENTO EN SALUD.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8, TÍTULO 1, PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto se refiere a la determinación de la base gravable del IVA en la venta, importación y comercialización de los bienes sujetos al impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de que trata la Ley 223 de 1995 y los que se encuentren sujetos a monopolio de licores destilados de que trata la Ley 1816 de 2016; a la metodología de distribución del IVA cedido; a la modalidad de pago; a la incorporación al Presupuesto General de la Nación del IVA proyectado sobre licores, vinos, aperitivos y similares; a la certificación del IVA recaudado sobre licores, vinos, aperitivos y similares; y Traslado de los recursos. (Ver documento)

 Decreto 667 de 18-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA (SAS) UNIPERSONAL./// SITUACIÓN DE CONTROL.// INSCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN DE CONTROL EN SOCIEDADES POR ACCIONES SIMPLIFICADAS CON ACCIONISTA ÚNICO PERSONA NATURAL./ SE AGREGA UNA SECCIÓN AL CAPÍTULO 41 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015.// Este Decreto se sustenta en el numeral 1 del artículo 261 del Código de Comercio, modificado por el artículo 27 de la Ley 222 de 1995, el cual contempla una presunción de subordinación cuando más del 50% del capital pertenezca a la matriz, directamente o por intermedio o con el concurso de sus subordinadas. Según se lee en sus considerandos "resulta conveniente reglamentar las normas atrás mencionadas para establecer una medida tendiente a facilitar la inscripción de la situación de control en el caso de sociedades por acciones simplificadas de naturaleza unipersonal cuando el único accionista sea una persona natural..."(Ver documento)

Circular 000003 de 13-04-2018. Dian. VALOR PATRIMONIAL DE TÍTULOS Y BONOS./// PRECIO PROMEDIO DE TRANSACCIONES DE LOS DIFERENTES TÍTULOS QUE SE TRANSAN EN LA BOLSA DURANTE DICIEMBRE DE 2017.// "...Con base en la información suministrada por la Bolsa de Valores de Colombia mediante oficio de 26 de enero de 2018, sobre el precio promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2017, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario se informa…. (Ver documento)

CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 9193 de 13-04-2018. Dian. /// RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR (ECE).// En este Concepto General unificado, se desarrolla es siguiente temario: Vigencia y aplicación en el tiempo del régimen ECE; ECE sin residencia fiscal en Colombia (artículo 882 del Estatuto Tributario); sujetos del Régimen ECE sin residencia fiscal en Colombia (artículo 883 del Estatuto Tributario); ingresos pasivos (artículo 884 del Estatuto Tributario); presunción de pleno derecho (artículo 886 del Estatuto Tributario); conversión de rentas pasivas realizadas en divisas; procedencia de costos y deducciones; expensas necesarias; relación entre la utilidad de la ECE y la del residente colombiano sometido al régimen ECE; renta líquida gravable (artículo 890 del Estatuto Tributario); pérdidas asociadas a la renta pasiva (artículo 891 del Estatuto Tributario); descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE (artículo 892 del Estatuto Tributario). (Ver documento)

Decreto 647 de 11-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. OBRAS POR IMPUESTOS./// ZONAS MÁS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO (ZOMAC).// ENTIDAD NACIONAL COMPETENTE FRENTE A LOS PROYECTOS.// PROCEDIMIENTO PARA EL DESARROLLO DE LAS OBRAS POR IMPUESTOS.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.6.5.2.3. Y 1.6.5.3.1. DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// "Artículo 1°. Modifíquese el artículo 1.6.5.2.3. del Capítulo 2 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto número 1625 de 2016, el cual quedará así:/ “Artículo 1.6.5.2.3. Entidad nacional competente frente a los proyectos. Para efectos de lo establecido en el presente título, la entidad nacional competente, según el objeto principal del proyecto, será una de las siguientes:/ 1. Infraestructura vial: El Ministerio de Transporte./ 2. Educación pública: El Ministerio de Educación Nacional o el Ministerio del Trabajo, según sus competencias./ 3. Salud pública: El Ministerio de Salud y Protección Social./ 4. Agua potable o alcantarillado: El Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio o el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, según sus competencias./ 5. Energía: El Ministerio de Minas y Energía./ Asimismo, los Ministerios o las entidades delegadas podrán solicitar concepto a otras entidades en asuntos de su competencia para el desarrollo de las etapas de que trata el artículo 1.6.5.3.1. del presente decreto.// Artículo 2°. Adiciónese el parágrafo 2 al artículo 1.6.5.3.1. del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1, el cual quedará así:/ “Parágrafo 2°. En cualquiera de las etapas del procedimiento a las que se refiere el presente artículo, la entidad nacional competente podrá hacer partícipe a la entidad que se encargará de la operación y funcionamiento de los bienes a entregar, respetando la autonomía administrativa y técnica de las mismas”. (Ver documento)

Decreto 640 de 11-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AUTORRETENCIÓN./ RENTA./// MONOPOLIOS DE SUERTE Y AZAR, EMPRESAS EDITORIALES Y EMPRESAS HOTELERAS./// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA.// PROCEDIMIENTO PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES./// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ IVA./// VENTA DE RESIDUOS PLÁSTICOS PARA RECICLAR (DESPERDICIOS Y DESECHOS)./// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA ADICIONAR LOS PARÁGRAFOS 4, 5 Y 6 AL ARTÍCULO 1.2.6.8.; EL ARTÍCULO 1.2.4.7.4. Y EL ARTÍCULO 1.3.2.1.16..// Según los considerandos del Decreto, "se hace necesario reducir las tarifas de autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario del 0.80% al 0.40% para los monopolios de suerte y azar, las empresas editoriales y las empresas hoteleras a que hacen referencia los parágrafos 2, 4 y 5 del artículo 240 del Estatuto Tributario, con el propósito de reducir los saldos a favor que se liquidarían en los futuros denuncios rentísticos, aminorando cualquier impacto negativo en los señalados sectores económicos". Además, el Decreto se ocupa del procedimiento para practicar la tarifa de Retención en la Fuente del impuesto sobre la renta y complementario por concepto de dividendos y participaciones y de la Retención en IVA para la venta de residuos plásticos para reciclar (desperdicios y desechos). (Ver documento)

CONCEPTO GENERAL 008537 de 09-04-2018. Dian ./// CONTRATOS DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN.// TRATAMIENTO TRIBUTARIO.// "...Los ingresos provenientes de un contrato de cuentas en participación deberán ser reconocidos por cada uno de los partícipes en proporción al porcentaje de participación en el contrato./ Cada uno de los partícipes deberá verificar la procedencia de los costos, gastos y deducciones.../ El partícipe gestor no podrá llevarse como gasto la utilidad pagada al partícipe oculto, tampoco tendrá la obligación de practicar retención en la fuente.../ En relación con los activos y pasivos, cada uno de los partícipes deberá registrar y declarar su porcentaje de participación respectivo de cada uno de dichos conceptos.../ Teniendo en cuenta que la relación entre el partícipe oculto y los terceros no se vio alterada por la modificación introducida por la Ley 1819 de 2016: (i) el partícipe gestor es el obligado a la declaración, pago, certificación de la retención en la fuente que se practique a terceros y, en consecuencia, será el partícipe gestor quien descuente en su declaración de renta las retenciones practicadas a título de dicho impuesto, (ii) el partícipe gestor será quien preste los servicios a terceros y realice la facturación correspondiente, por ende, se causará el IVA en cabeza de éste, teniendo derecho a tomarse el impuesto descontable.  En ese sentido, permanecen vigentes los conceptos emitidos por la DIAN en relación con este aspecto puntual..." (Ver documento)

Decreto 618 de 06-04-20418. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. DECLARACIÓN DE RENTA Y PAGO DE SEGUNDA Y TERCERA CUOTAS DEL IMPUESTO  PARA PERSONAS NATURALES GRANDES CONTRIBUYENTES./ AÑO GRAVABLE 2017./// SE ADICIONA UN PARÁGRAFO TRANSITORIO AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.11. DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Mediante este Decreto se determina que las personas naturales, calificadas como grandes contribuyentes, deberán presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y complementario del año gravable 2017, y pagar la segunda y tercera cuota, a más tardar el día 10 de agosto de 2018 y no en las fechas establecidas en el Decreto número 1951 de noviembre 28 de 2017. (Ver documento)

Oficio 008230 de 04-04-2018. Dian.  TEMAS VARIOS.//// PATRIMONIO./ RENTA./ IVA./// EFECTIVO.// IVA EN PRESTACIÓN DE SERVICIOS.// REALIZACIÓN DE COSTOS Y GASTOS.// DIFERENCIA EN CAMBIO.// DETERIORO DE INVENTARIOS.// INSTRUMENTOS FINANCIEROS.// DEPRECIACIÓN.// Mediante este Oficio se da respuesta ocho preguntas sobre diversos temas, formuladas en consulta presentada por la ANDI. Las inquietudes se refieren a: diferencia en cambio para el efectivo; facturación e IVA frente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en prestación de servicios; realización de costos y gastos; tasa a escoger cuando la  diferencia en cambio pactada no coincide con la tasa representativa del mercado (TRM); deterioro de inventarios bajo NIIF para efectos de la deducibilidad fiscal; diferencia entre los artículos 33-1  y 74-1 del Estatuto Tributario en relación con instrumentos financieros; depreciación de activos con valor igual o inferior a 50 UVT y posibilidad de  incremento de la tasa de depreciación fiscal anual y su determinación. (Ver documento)

Resolución 000020 de 28-03-2018. Dian.  REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL./// ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.// FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.// PLAZOS.// CORRECCIONES VOLUNTARIAS.// FRACCIÓN DE AÑO 2018.// CONTINGENCIA.// SANCIONES.// "Por la cual se fijan las especificaciones técnicas y los plazos y condiciones de presentación del Reporte de conciliación fiscal de que trata el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y la Resolución 000073 del 29 de diciembre de 2017."(Ver documento)

Resolución 000019 de 28-03-2018. Dian.  RENTA./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// SE ADOPTA EL SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// Esta Resolución, además de definir el "Servicio Informático Electrónico del Régimen Tributario Especial", se refiere al formulario para presentar solicitud; a los prevalidadores y formatos soporte de la solicitud; a la forma de presentación de la solicitud; al registro Web; a la prescripción de la información de la Entidades sin Ánimo de Lucro a publicar en el Registro WEB para comentarios de la sociedad civil;  a la publicación de la información y al término de publicación de la información para comentarios; a la respuesta a comentarios; a la Memoria Económica, su contenido y plazos para presentarla; a la firma electrónica para firma de actos administrativos y a los efectos jurídicos, confiabilidad y seguridad de la firma electrónica.(Ver documento)

Resolución 000016 de 22-03-2018. Dian. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTRIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017.// SE ADAPTAN REQUERIMIENTOS A LA LEY 1819 DE 2016 EN CUANTO A OBLIGADOS Y CONTENIDO./ SE AMPLÍAN PLAZOS PARA INFORMAR./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN 000068 DE 2016./// Según los considerandos de esta Resolución DIAN, este acto administrativo obedece a que "las modificaciones motivadas por la Ley 1819 de 2016, hacen necesario precisar el contenido de la información que se presenta a la DIAN para facilitar el reporte por parte de los obligados y el uso de la misma por parte de la entidad". Así mismo, se advierte que "se han recibido solicitudes por parte de algunos obligados, en el sentido de que el término establecido es insuficiente con el fin de no verse obligados a incumplir el deber formal de presentar la información solicitada..." (Ver documento)

Decreto 569 de 23-03-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUTIVO DE RENTA, GANANCIA OCASIONAL, COSTO O GASTO./// AÑO GRAVABLE 2017./// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL DE PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS.// AÑO GRAVABLE 2018.// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016, PARA SUSTITUIR UNOS ARTÍCULOS DEL CAPÍTULO 12 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 7 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1.// Mediante este Decreto se determina como Componente Inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad y de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, para el año gravable 2017, en el 64,21%. Así mismo, se establece el Componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que no constituye costo ni deducción por el año 2017, en el 20,21%. Finalmente, se determina el rendimiento mínimo anual presunto por préstamos otorgados por la sociedad a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad, para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta por el año gravable 2018, en el 5,21%. (Ver documento)

Resolución 15 de 21-03-2018. Dian. INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN./// ENTIDADES QUE DEBERÁN SUMINISTRAR INFORMACIÓN PARA EFECTOS DE CUMPLIR CON LOS COMPROMISOS INTERNACIONALES EN MATERIA DE INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN./ SE PROFIERE LA RESOLUCIÓN DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 631-4 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Artículo 1°. Precisar que la Resolución número 60 de 2015 y la Resolución número 119 de 2015, o aquellas que las modifiquen o adicionen, harán las veces de la Resolución de que trata el artículo 631-4 del Estatuto Tributario.// Artículo 2°. Establecer que el procedimiento de debida diligencia de que trata el artículo 631-4 del Estatuto tributario será el establecido en la Resolución número 60 de 2015 y en la Resolución número 119 de 2015 y sus respectivos anexos o en aquellas resoluciones que las modifiquen o adicionen..." (Ver documento)

Resolución 14 de 21/03/2018. Dian. COBRO COACTIVO./// RELACIÓN COSTO - BENEFICIO.// SE ESTABLECEN LOS CRITERIOS PARA REALIZAR EL CÁLCULO DE LA RELACIÓN COSTO-BENEFICIO EN EL PROCESO DE COBRO COACTIVO./ FÓRMULA PARA ESTABLECER EL INDICADOR COSTO BENEFICIO.// Según se lee en los considerandos de esta Resolución, "la citada norma (artículo 839-4 del Estatuto Tributario) dispone que el Director General de la DIAN, mediante resolución, establecerá los criterios con los que el funcionario competente para adelantar el proceso de cobro coactivo efectuará el cálculo de la relación costo-beneficio". Así mismo, se indica que "con el cálculo de la relación costo-beneficio, se busca evitar un mayor desgaste económico, al adelantar un proceso de cobro con el fin de ejecutar un bien con el cual no se puede cancelar ningún valor del crédito fiscal..." (Ver documento)

Resolución 000013 de 20-03-2018. Dian. FORMULARIOS DIAN./// SE PRESCRIBE EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA “DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO O DE INGRESOS Y PATRIMONIO PARA PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS Y PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS NO RESIDENTES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS DE CAUSANTES NO RESIDENTES".// AÑO GRAVABLE 2017 O FRACCIÓN DE AÑO GRAVABLE 2018./ SE ANEXA FORMULARIO.// "...Artículo 1°. Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes, - Formulario número 110. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes” correspondiente al año gravable 2017 o fracción de año gravable 2018, el Formulario Modelo número 110, diseño que forma parte integral de la presente resolución..."(Ver documento)

Decreto 359 de 22-02-2018. Ministerio de Cultura.  DESTINACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO SOBRE LOS SERVICIOS DE TELEFONÍA, DATOS, INTERNET Y NAVEGACIÓN MÓVIL PARA EL SECTOR CULTURA./// SE INCORPORA LA PARTE XI AL LIBRO SEGUNDO DEL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO NÚMERO 1080 DE 2015, PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 200 Y 201 DE LA LEY 1819 DE 2016 Y EL ARTÍCULO 41 DE LA LEY 1379 DE 2010 EN MATERIA CULTURAL.// Según los considerandos de este Decreto, "el artículo 201 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 512-2 del Estatuto Tributario Nacional, estableciendo que los servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil estarán gravados con la tarifa del cuatro por ciento (4%) sobre la totalidad del servicio, sin incluir el impuesto sobre las ventas; disponiendo a su vez, el mismo artículo, que de los recursos recaudados por este concepto corresponde el treinta por ciento (30%) para Cultura". Por tanto, continúa la motivación, "se requiere reglamentar los aspectos relacionados con la inversión, seguimiento y control de los recursos provenientes del Impuesto Nacional al consumo sobre los servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil para el sector cultura..." (Ver documento)

Resolución 000010 de 06-02-2018. Dian. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA.// SE SELECCIONAN UNOS CONTRIBUYENTES PARA FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE.// Mediante esta Resolución se selecciona como obligados a expedir factura electrónica "a los contribuyentes, responsables y agentes de retención, que se encuentra calificados como Grandes Contribuyentes en la Resolución 0076 de 1° de diciembre de 2016, exceptuando a quienes mediante las Resoluciones 003 de 31 de enero de 2017 y 1304 de 28 de febrero de 2017, fueron excluidos de la mencionada calificación". Así mismo, se reglamenta lo relativo a Procedimiento y plazo adicional por inconvenientes de tipo tecnológico; la actualización de Oficio del Registro Único Tributario (RUT) y la comunicación y publicación de este acto administrativo.(Ver documento)

Resolución 000005 de 24-01-2018. Dian. CAMBIOS Y ADUANAS./// SE HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES ADUANERAS Y CAMBIARIAS CORRESPONDIENTES AL AÑO 2018.// La habilitación de estos formularios obedece, según los considerandos de esta Resolución a que "de conformidad con lo previsto en el artículo 7° del Decreto 2685 de 1999, las declaraciones de importación, exportación y tránsito aduanero deberán presentarse en los formularios oficiales que para el efecto determine la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través de medios electrónicos o magnéticos, o mediante la presentación de declaraciones utilizando formularios habilitados para el efecto en circunstancias especiales". Así mismo, a que "los viajeros que entren o salgan del país con divisas o moneda legal colombiana en efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$10.000), o su equivalente en otras monedas, deben declarar ante la autoridad aduanera tales operaciones en el formulario que esta establezca..." (Ver documento)

Resolución 000002 de 15-01-2018. Dian. FE DE ERRATAS DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000002 DE 2018, POR LA CUAL SE PRESCRIBEN Y HABILITAN UNOS FORMULARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2018./// SE PUBLICA NUEVAMENTE LA RESOLUCIÓN EN EL DIARIO OFICIAL 50.500 DE FEBRERO 7 DE 2018.// "...En el Diario Oficial número 50.478 del martes 16 de enero de 2018 se publicó la Resolución número 000002 de 15 de enero de 2018, por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2018, en la página 31./ Debido a que se cambió la redacción en los ítems 46, 50 y 87 de los Formularios 220 y 350 (anexos respectivos de esta resolución), se dispuso publicarla nuevamente en el Diario Oficial número 50.500 del 7 de febrero de 2018 tal como aparece en el original..." ESTA RESOLUCIÓN ES LA VERSIÓN CORREGIDA MEDIANTE PUBLICACIÓN EN EL D.O. 50500 EN LA QUE SE SUBSANAN LOS ERRORES RELACIONADOS EN LA FE DE ERRATAS. (Ver documento)

Resolución 000001 de 05-01-2018. Dian. FACTURA ELECTRÓNICA./// SE MODIFICAN LOS ANEXOS TÉCNICOS NÚMEROS 001, 002, 003 Y 005 DE LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000019 DEL 24 DE FEBRERO DE 2016 Y SE ADICIONA EL ANEXO NÚMERO 006.// CONTIENE ANEXOS.// Según los considerandos de esta Resolución, "para la optimización de las funcionalidades del Servicio Informático Electrónico de Factura Electrónica, se hace necesaria la implementación de unas actualizaciones en el mismo./ (...) En mérito de lo anteriormente expuesto se modificarán los Anexos Técnicos números 001, 002, 003 y 005 y adicionará el Anexo número 006 a la Resolución número 000019 del 24 de febrero de 2016, que contemplan las funcionalidades requeridas para mejorar el envío y recepción de facturas electrónicas..." (Ver documento)

Decreto 2270 de 30-12-2017. Mintrabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ AÑO 2018.// SE DEROGA EL DECRETO 2210 DE 2016.// "...Artículo 1. Auxilio de transporte para 2018. Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil dieciocho (2018), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de OCHENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS ONCE pesos mensuales ($ 88.211,00), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte..."(Ver documento)

Decreto 2269 de 30-12-2017. Mintrabajo. SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL./ AÑO 2018./// SE DEROGA EL DECRETO 2209 DE 2016.// "...Artículo 1. Salario Mínimo Legal Mensual para el año 2018. Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2018, como Salario Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de SETECIENTOS OCHENTA Y UN MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y DOS pesos ($ 781.242,00).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria. Este Decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2018 y deroga el Decreto 2209 de 2016..." (Ver documento)

Resolución 000073 de 29-12-2017. Dian.  CONCILIACIÓN FISCAL./// SE PRESCRIBE EL FORMATO DE REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL DE QUE TRATA EL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 1.7.1. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// PIERDE VIGENCIA EL FORMATO 1732 - INFORMACIÓN CON RELEVANCIA TRIBUTARIA, A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 2017.// INCLUYE ANEXOS.// "...Artículo 1°. Formato de reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad. Prescribir el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo número 2516, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevarla, que presenten declaración de Renta y Complementario mediante el Formulario 110./ El “Reporte de Conciliación Fiscal” deberá ser diligenciado y presentado a través de los Servicios Informáticos Electrónicos (SIE), por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT. En los demás casos, el formato deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)..." (Ver documento)

Resolución 000072 de 29-12-2017. Dian. FACTURA ELECTRÓNICA./// SE SELECCIONAN UNOS CONTRIBUYENTES PARA FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE.// CONTRIBUYENTES QUE HAN SOLICITADO RANGOS DE NUMERACIÓN PARA LA FACTURA ELECTRÓNICA DE QUE TRATA EL DECRETO 1929 DE 2007.// "...Artículo 1º. Selección de Facturadores Electrónicos. Seleccionar para que se cumpla con la obligación de expedir factura electrónica en los términos del Decreto 2242 del 24 de noviembre de 2015, compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, a todos los contribuyentes que a la fecha de publicación de la presente resolución y durante los cinco (5) años anteriores a la citada fecha, hayan , compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016./ La obligación prevista en este artículo, deberá cumplirse, una vez entre en vigencia la presente resolución, sin perjuicio del término establecido en el artículo 684-2 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

Decreto 2253 de  29-12-2017. Ministerio de Minas y Energia. INCENTIVO A LAS INVERSIONES EN HIDROCARBUROS Y MINERÍA./// CERTIFICACO DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (CERT).// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 365 DE LA LEY 1819 DE 2016 Y SE ADICIONA EL DECRETO 1073 DE 2015.// "...Artículo 2.2.6.1.1. Objeto. Establecer los parámetros y lineamientos para el otorgamiento del incentivo al incremento de las inversiones en exploración y explotación de hidrocarburos y minerales a través de Certificados de Reembolso Tributario (CERT) de que trata el Artículo 365 de la Ley 1819 de 2016./ Las inversiones en el sector de hidrocarburos que darán lugar al otorgamiento del CERT serán exclusivamente aquellas que tengan por objeto el descubrimiento de nuevas reservas de hidrocarburos, la adición de reservas probadas o la incorporación de nuevas reservas recuperables, ya sea mediante actividades de exploración o mediante actividades dirigidas al aumento del factor de recobro en proyectos de cuencas en tierra firme, incluidas en este último caso las respectivas pruebas piloto./ En el sector de minería, las inversiones que podrán acceder al incentivo son las que tienen como objeto mantener o incrementar la producción de los proyectos actuales, acelerar los proyectos que están en transición (de construcción y montaje a explotación) e incrementar los proyectos de exploración minera..." (Ver documento)

Decreto 2250 de 29-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// PERSONAS NATURALES.// IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DE LAS PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS RESIDENTES Y NO RESIDENTES.// SE REGLAMENTA LA PARTE I DE LA LEY 1819 DE 2016.// SE ADICIONAN, MODIFICAN Y SUSTITUYEN ARTÍCULOS A LOS CAPÍTULOS 10, 11, 12, 19, 20, 21 Y 22 DEL TÍTULO 1 Y CAPÍTULOS 1 Y 7 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Una primera parte de este importante Decreto se refiere a temas varios tales como dividendos y participaciones para personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes y no residentes; ingreso no gravado para las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional; apoyos económicos; tratamiento tributario de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema General de Pensiones; renta por comparación patrimonial; procedimiento para la asignación de la renta presuntiva cedular; procedimiento para la compensación de la renta presuntiva cedular. En una segunda parte, la más extensa, se reglamentan todos los aspectos de la Parte I de la Ley 1819 de 2016, atinentes a Impuesto sobre la Renta y Complementario de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes (Ver documento)

Decreto 2235 de 27-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRATOS DE CONCESIÓN Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APP)./// TRATAMIENTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 25 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.2.1.25.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto reglamentar el tratamiento tributario en materia del impuesto sobre la renta y complementario de los contratos de concesión y Asociaciones Público Privadas (APP) y desarrollar el régimen de transición aplicable a los saldos de los activos pendientes de amortización a la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016..." (Ver documento)

Decreto 2206 de 26-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito.  IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES./// SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS PARA EL AÑO GRAVABLE 2018.// SE DEROGA EL DECRETO 2068 DE 2016.// "...Artículo 1°. A partir del primero (1°) de enero del año dos mil dieciocho (2018), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes: Vehículos particulares./ a) Hasta $45.272.000 1,5%./ b) Más de $45.272.000 y hasta $101.860.000 2,5%./ c) Más de $101.860.000 3,5%..."(Ver documento)

Decreto 2205 de 26-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito. RENTA./// DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN CONTROL, CONSERVACIÓN Y MEJORAMIENTO EL MEDIO AMBIENTE.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL CAPÍTULO 18, TÍTULO 1, PARTE 2, LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Luego de un pequeño glosario, el Decreto se refiere a los requisitos para la procedencia del descuento por inversiones en control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente; a los rubros a los que deben corresponder las Inversiones; a las inversiones en control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente que no otorgan derecho al descuento; a los certificados de inversión para el control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente e información sobre las inversiones acreditadas para los fines indicados (Ver documento)

Decreto 2204 de 26-12-2017. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO./ 2018./// PREDIOS URBANOS.// PREDIOS RURALES.// NO REAJUSTE DE AVALÚOS CATASTRALES PARA PREDIOS FORMADOS O ACTUALIZADOS DURANTE 2017.// "...Artículo 2.2.10.1.1. Reajuste de avalúos catastrales para predios urbanos. Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2018 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.2. Reajuste de avalúos catastrales para predios rurales. Los avalúos catastrales de los predios rurales dedicados a actividades no agropecuarias no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2018 en tres por ciento (3%)./ Los avalúos catastrales de los predios rurales dedicados a actividades agropecuarias no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2018 en cero coma treinta y dos por ciento (0,32%)..." (Ver documento)

Decreto 2198 de 26-12-2017. <Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS (INCBP)./// TARIFAS DIFERENCIALES.// REQUISITOS.// NO CAUSACIÓN DEL TRIBUTO.// SE MODIFICA EL EPÍGRAFE DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y SE ADICIONA EL TÍTULO 6 A LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.5.6.1.1. Objeto. El presente título tiene por objeto reglamentar los requisitos para aplicar las tarifas diferenciales del impuesto de las bolsas plásticas que ofrezcan soluciones ambientales, así como las condiciones de la no causación del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas.../// (...) Artículo 1.5.6.1.3. Certificaciones. Para efectos de lo dispuesto en el parágrafo 1° del artículo 512-15 y en los numerales 3 y 4 del artículo 512-16 del Estatuto Tributario, el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible establecerá la forma y los requisitos que deberán cumplir las solicitudes de los fabricantes e importadores de bolsas plásticas, con el fin de obtener la respectiva certificación./ La certificación será expedida por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA) y tendrá vigencia de un (1) año..." (Ver documento)

Decreto 2170 de  22-12-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SE MODIFICAN PARCIALMENTE LOS MARCOS TÉCNICOS DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN PREVISTOS EN LOS ARTÍCULOS 1.1.1.2. Y 1.2.1.1. DEL LIBRO 1, DEL DECRETO NÚMERO 2420 DE 2015, MODIFICADO POR LOS DECRETOS NÚMEROS 2496 DE 2015, 2131 Y 2132 DE 2016, RESPECTIVAMENTE.// CONTIENE ANEXOS.// Este Decreto se refiere a incorporación del marco técnico normativo de las normas de información financiera (NIIF 16, emitida por el IASB en el primer semestre de 2016, y las enmiendas a la NIC 40, las NIIF 2 y 4 y las Mejoras Anuales Ciclo 2014-2016.); modificación parcial del marco técnico normativo de las normas de aseguramiento de la información; incorporación del marco técnico normativo de las normas de aseguramiento de la información; ámbito de aplicación de la norma NIA 701; incorporación del párrafo 29.13 de las normas de información financiera para Pymes, al Anexo Técnico 2.1, para los preparadores de información financiera del Grupo 2; e incorporación del diagrama de flujo del párrafo A47 corregido, al Anexo Técnico 4.1., de las normas de aseguramiento de la información. Así mismo se establece la vigencia diferida en el tiempo de estas normas.(Ver documento) 

Decreto 2169 de 22-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ GANANCIA OCASIONAL./// AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL./ AJUSTE DE BIENES RAICES, ACCIONES Y APORTES QUE SEAN ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES./ AÑO GRAVABLE 2017.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.17.20. Y 1.2.1.17.21. DEL CAPÍTULO 17 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.2.1.17.20. Ajuste del costo de los activos fijos. Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2017, en un cuatro punto cero siete por ciento (4,07%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario".// "Artículo 1.2.1.17.21. Costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional. Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2017, de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales podrán tomar como costo fiscal cualquiera de los siguientes valores...(Ver documento)

Decreto 2150 de 20-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA.//// DONACIONES./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO.// COOPERATIVAS.// PROPIEDAD HORIZONTAL./// SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 4 Y 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, SE ADICIONA UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y UN INCISO AL ARTÍCULO 1.6.1.2.19. Y UN NUMERAL AL LITERAL A) DEL ARTÍCULO 1.6.1.2.11. DEL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este importante y extenso Decreto, se ocupa de reglamentar las trascendentales modificaciones introducidas por la última Reforma Tributaria (Ley 1819 de 2016) a las donaciones realizadas a entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta y Complementario y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. Así mismo, reglamenta todo lo concerniente a las entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial, incluyendo las entidades sin ánimo de lucro, las entidades del sector cooperativo y las personas jurídicas sin ánimo de lucro originadas en la Propiedad Horizontal contribuyentes del Impuesto sobre la Renta.(Ver documento) 

Decreto 2143 de 19-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// TARIFA DIFERENCIAL DEL 5%.// SE REGLAMENTA EL IVA EN LA ADQUISICIÓN DE NEVERAS NUEVAS PARA SUSTITUCIÓN./ SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.3.1.8.1.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto establecer el procedimiento para la aplicación de la tarifa diferencial de Impuesto sobre las Ventas (IVA) del cinco por ciento (5%), en la adquisición de neveras nuevas para sustitución por el adquirente.// Artículo 1.3.1.8.1.2. Alcance. Las disposiciones de la presente sección se aplican en todo el territorio nacional a las personas naturales o jurídicas que importen, produzcan o comercialicen neveras en el territorio nacional y gestionen la sustitución de neveras de uso doméstico para la refrigeración y/o congelación de alimentos. También será aplicable a todos los adquirentes de neveras nuevas pertenecientes a un hogar cuya vivienda sea de estrato 1, 2 o 3, de conformidad con lo establecido en el numeral 3 del artículo 468-1 del Estatuto Tributario..." (ver documento) 

Decreto 2120 de 15-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./// SE REGLAMENTAN MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY 1819 DE 2016.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.2.2.1.2. Y 1.2.2.1.3. DEL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 2, 3 Y 4 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y EL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 3 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y SE MODIFICA EL EPÍGRAFE DEL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// En la parte motiva de este Decreto se explican las modificaciones introducidas a la reglamentación del Régimen de precios de Transferencia, en relación con los siguientes tópicos: Contribuyentes obligados a presentar Declaración Informativa de Precios de Transferencia, a preparar y enviar el Informe Local y el Informe Maestro de la Documentación Comprobatoria; operaciones de financiamiento. Respecto de la documentación comprobatoria, lo que tiene que ver con el Informe Local, el Informe Maestro y el Informe País por País. También lo referente a Operaciones con Commodities, Servicios Intergrupos, Acuerdos de Costos Compartidos, Reestructuraciones Empresariales, rango de plena competencia y plazo para la presentación de la documentación comprobatoria. Adicionalmente, lo relacionado con la declaración informativa y el Acuerdo Anticipado de Precios. Finalmente, lo concerniente a las sanciones relacionadas con la Documentación Comprobatoria y la Declaración Informativa de Precios de Transferencia. (Ver documento) 

Decreto 2119 de 15-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RENTAS EXENTAS.// PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANPORTE FLUVIAL CON EMBARCACIONES Y PLANCHONES DE BAJO CALADO.// SE MODIFICA A PARTIR DEL 1° DE ENERO DE 2018 EL ARTÍCULO 1.2.1.22.9. DEL CAPÍTULO 22 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Frente a la interpretación de este beneficio, en los considerandos de este Decreto se expresa que "hasta el 31 de diciembre de 2017, rige la renta exenta del numeral 2 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario y la norma reglamentaria contenida en el artículo 3° del Decreto número 2755 de 2013, compilada en el artículo 1.2.1.22.9 del presente decreto, sobre la cual opera el decaimiento a partir del 1° de enero de 2018, fecha en la que comienza la vigencia del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y del presente reglamento. Lo anterior es consonante con lo previsto en el artículo 2° del Decreto número 939 de 2017". Adicionalmente se advierte que este decreto "definirá el concepto de bajo calado para efectos de la aplicación del numeral 8 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, en los términos solicitados por el Ministerio de Transporte". Así mismo, que "para la debida procedencia de la renta exenta en la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado, se requiere establecer los requisitos para la procedencia del beneficio tributario..."(Ver documento) 

Decreto 2091 de 12-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// COBRO COACTIVO.// LÍMITE DE LOS EMBARGOS.// REMATE DE BIENES.// ADJUDICACIÓN DE BIENES EN FAVOR DE LA NACIÓN.// AVALÚO DE BIENES.// SE MODIFICA EL CAPÍTULO 3, SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 4 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 2, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// El articulado de este decreto se refiere a la adjudicación de bienes a favor de la Nación: competencia, efectos y procedencia; el concepto técnico sobre la viabilidad de la adjudicación; la expedición del acto administrativo de adjudicación a favor de la Nación; el valor por el cual se reciben los bienes adjudicados a favor de la Nación y la fecha de pago de las obligaciones canceladas con bienes adjudicados a favor de la Nación; el tratamiento de los remanentes; la entrega y recepción de los bienes objeto de adjudicación a favor de la Nación; el trámite en caso de no procedencia de la adjudicación a favor de la Nación; la administración y disposición de los bienes adjudicados a la Nación; la venta; la donación de bienes a entidades estatales; la aceptación y retiro de los bienes muebles donados; la destrucción y/o gestión de residuos o chatarrización; el recaudo de los ingresos percibidos por administración o disposición de bienes; los gastos de administración y la disposición de los bienes adjudicados a favor de la Nación; la contabilización de estos bienes y, finalmente, el avalúo de bienes en proceso administrativo de cobro. (Ver documento) 

Decreto 2090 de 12-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA INMOBILIARIOS Y TITULARIZACIÓN INMOBILIARIA./// SE MODIFICA EL DECRETO NÚMERO 2555 DE 2010.// Según los considerandos de este Decreto, "debido a la especial naturaleza de los activos objeto de inversión de los fondos de inversión colectiva inmobiliarios, es fundamental permitir la contratación de gestores externos que no tengan la calidad de vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia (...)./ (...) La sociedad administradora del fondo de inversión colectiva inmobiliario será la responsable por la selección y escogencia de dicho gestor, así como por su adecuada supervisión en el cumplimiento de sus funciones./ (...) Que (...)es necesario ampliar los canales para distribuir las participaciones de dichos fondos permitiendo que se realice por medio de las operaciones de colocación de valores./ Que se hace necesario permitir que los derechos fiduciarios de patrimonios autónomos conformados por bienes inmuebles sean objeto de titularización, toda vez que estos cuentan con características financieras y de seguridad, lo cual permitirá diversificar los activos admisibles de los procesos de titularización..." (Ver documento)

Decreto 1998 de 30-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// CONCILIACIÓN FISCAL./// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 772-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// MONEDA FUNCIONAL.// En este Decreto, se define el concepto de conciliación fiscal como "una obligación de carácter formal, que se define como el sistema de control o conciliación mediante el cual los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario...". Luego, se reglamenta lo atinente al control de detalle; el reporte de conciliación fiscal; los sujetos obligados a presentar dicho reporte; la conservación y exhibición de la conciliación fiscal; la prescripción del reporte de conciliación fiscal y el efecto sancionatorio por incumplimiento dela obligación formal. El Decreto se refiere también al tema de la moneda funcional. (Ver documento)

Decreto 1951 de 28-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS./ AÑO 2018./// SE SUSTITUYE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 EL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2018, y se dictan otras disposiciones... (Ver documento)

Decreto 1950 de 28-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// RÉGIMEN DE TRANSICIÓN.// CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN E INTERVENTORÍA DERIVADOS DE LOS CONTRATOS DE CONCESIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE SUSCRITOS POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O ESTATALES./ SE ADICIONA EL CAPÍTULO 17 AL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016  PARA REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 193 DE LA LEY 1819 DE 2016.// "...Artículo 1.3.1.17.1. Objeto. El objeto del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 3 del Libro 1 del presente decreto, es definir el alcance del artículo 193 de la Ley 1819 de 2016, respecto del régimen de transición del impuesto sobre las ventas - IVA aplicable a los contratos de construcción e interventoría derivados de los contratos de concesión de infraestructura de transporte suscritos por las entidades públicas o estatales, las condiciones y el procedimiento para su aplicación, el control por los responsables del impuesto y de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y el tratamiento de las operaciones realizadas desde el primero (1°) de enero de 2017 hasta la fecha de expedición del presente decreto..."(Ver documento)

Decreto 1915 de 22-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. OBRAS POR IMPUESTOS./// ÁMBITO DE APLICACIÓN, MODALIDADES DE PAGO Y SALDOS A FAVOR DEL MECANISMO DE PAGO./ BANCO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN EN LAS ZOMAC./ PROCEDIMIENTO PARA EL DESARROLLO DE LAS OBRAS POR IMPUESTOS./ EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA./ SE ADICIONA EL TÍTULO 5 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 AL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016.// "...Obras por impuestos. El mecanismo de pago - Obras por Impuestos de que trata el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 es un modo de extinguir las obligaciones tributarias del impuesto sobre la renta y complementario, a través de la inversión directa por parte del contribuyente en la ejecución de proyectos de trascendencia social en las Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC)./ Artículo 1.6.5.1.2. Ámbito de aplicación. Lo dispuesto en el presente título aplica a todas las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, cuyos ingresos brutos sean iguales o superiores a treinta y tres mil seiscientos diez (33.610) Unidad de Valor Tributario (UVT) que opten por el mecanismo de pago -Obras por Impuestos- en los diferentes municipios definidos como Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC)..." (Ver documento)

Resolución N° 000063 de 14-11-2017. Dian. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)./// SE FIJA EL VALOR DE LA UVT APLICABLE PARA EL AÑO 2018.// "...Artículo 1°. Valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT). Fíjase en treinta y tres mil ciento cincuenta y seis pesos ($33.156) el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT), que regirá durante el año 2018.// Artículo 2°. Para efectos de convertir en valores absolutos las cifras y valores expresados en UVT, aplicables a las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), de que trata el artículo 868-1 del Estatuto Tributario, se multiplica el número de las Unidades de Valor Tributario (UVT) por el valor de la UVT y su resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximaciones de que trata el inciso sexto del artículo 868 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

Resolución 000060 de 30-10-2017. Dian.  INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2018.// SE INCLUYEN FORMATOS ANEXOS.// "...Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega..." (Ver documento)

Decreto 1650 de 09-10-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ZONAS MÁS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO (ZOMAC)./// RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS NUEVAS SOCIEDADES QUE INICIEN ACTIVIDADES EN LAS ZOMAC.// INCENTIVO DE PROGRESIVIDAD EN LA TARIFA GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO./ "POR EL CUAL SE ADICIONA UN ARTÍCULO A LA PARTE 1 DEL LIBRO 1; LA SECCIÓN 1 AL CAPÍTULO 23 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y LOS ANEXOS NÚMEROS 2 Y 3, AL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// La reglamentación contenida en este Decreto corresponde a los siguiente parámetros: "a) La tarifa del impuesto sobre la renta y complementario de las nuevas sociedades, que sean micro y pequeñas empresas, que inicien sus actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), por los años 2017 a 2021, será del cero por ciento (0%); por los años 2022 a 2024 la tarifa será del veinticinco por ciento (25%) de la tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jurídicas o asimiladas; para los años 2025 a 2027 la tarifa será del cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general; en adelante tributarán a la tarifa general;// b) La tarifa del impuesto sobre la renta y complementario de las nuevas sociedades, que sean medianas y grandes empresas, que inicien sus actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), por los años 2017 a 2021, será del cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementario para personas jurídicas o asimiladas; por los años 2022 a 2027 la tarifa será del setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa general, en adelante las nuevas grandes sociedades tributarán a la tarifa general...". El Decreto se ocupa también de "las reglas para las reorganizaciones empresariales por parte de las sociedades que opten por los beneficios tributarios que aplican en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), conforme con lo previsto en los artículos 319-3 y siguientes del Estatuto Tributario y los porcentajes de retención en la fuente y autorretención a título de impuesto sobre la renta por pagos o abonos en cuenta, cuando hubiere lugar a ello, a una sociedad del régimen de tributación Zomac, en los términos del artículo 237 de la Ley 1819 de 2016..." (Ver documento)

Decreto N° 1564 de 25-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS.// BIENES DESTINADOS A CONTROL Y MONITOREO DEL MEDIO AMBIENTE.// IMPORTACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO DESTINADOS A RECICLAJE Y PROCESAMIENTO DE DESPERDICIOS Y A DEPURACIÓN O TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, EMISIONES ATMOSFÉRICAS O RESIDUOS SÓLIDOS, PARA RECUPERACIÓN DE LOS RÍOS O EL SANEAMIENTO BÁSICO PARA LOGRAR EL MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE.// REQUISITOS./ CERTIFICACIONES DE LA AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES (ANLA)./ SE MODIFICA PARCIALMENTE Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 14, TÍTULO 1, PARTE 3, LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// La normatividad reglamentaria se refiere a los requisitos para solicitar la exclusión de Impuesto sobre las Ventas; la definición de sistema de control ambiental, sistema de monitoreo ambiental y programa ambiental; la exclusión del IVA en aplicación del artículo 428 literal f) del Estatuto Tributario; la vigencia de la certificación para la exclusión del impuesto sobre las ventas IVA; los elementos, equipos o maquinaria que no son objeto de certificación para la exclusión de IVA; la vigilancia de la exclusión del IVA; la información sobre elementos, equipos o maquinaria excluidos de IVA y los elementos o equipos que son objeto del beneficio tributario previsto en el artículo 424 numeral 7. (Ver documento) 

Decreto N° 1563 de 25/09/2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. ADUANAS./// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL ARANCEL DE ADUANAS.// GRAVAMEN ARANCELARIO DE 0% PARA PRODUCTOS CLASIFICADOS EN MAS DE 150 SUBPARTIDAS.// Este Decreto se fundamenta, entre otras, en las siguientes consideraciones: "Que Colombia hace parte del Acuerdo de Tecnologías de la Información de la Organización Mundial del Comercio (OMC)./ Que mediante el documento WT/Let/863 el Director General de la OMC circuló la copia autenticada de la Certificación de las Modificaciones de la Lista LXXVI de Concesiones Arancelarias de Colombia, con efecto a partir del 8 de agosto de 2012./ Que en la Sesión 302 realizada el 1° de marzo de 2017, el Comité de Asuntos Aduaneros, Arancelarios y de Comercio Exterior, recomendó modificar el gravamen de algunas subpartidas del Arancel de Aduanas para dar cumplimiento a los compromisos en materia de aranceles consolidados, derivados de la participación de Colombia en el Acuerdo de Tecnologías de la Información..." (Ver documento)

Decreto N° 1555 de 22-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./// EXCEPCIONES.// TRANSACCIONES DE BIENES O PRODUCTOS DE ORIGEN AGRÍCOLA, PECUARIO Y/O PESQUERO, SIN PROCESAMIENTO INDUSTRIAL O CON TRANSFORMACIÓN INDUSTRIAL PRIMARIA, EFECTUADAS A TRAVÉS DE LAS BOLSAS DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS./ SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.2.4.6.10. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Los pagos o abonos en cuenta por concepto de transacciones de bienes o productos de origen agrícola, pecuario y/o pesquero, sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria, que se realicen o registren a través de las bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas en los sistemas administrados por estas, no están sometidos a retención en la fuente, cualquiera fuere su cuantía./ Parágrafo 1°. Para efectos de la trazabilidad de las transacciones que se sujetan a la exención de retención en la fuente prevista en el presente artículo, la Bolsa Mercantil de Colombia deberá diseñar mecanismos electrónicos que permitan que las sociedades comisionistas encargadas de ordenar el registro de facturas en los sistemas administrados por las bolsas de productos agropecuarios tengan información, disponible para ser consultada en línea por la autoridad tributaria..."(Ver documento)

Decreto N° 1515 de 15-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS./ DISPOSITIVOS MÓVILES INTELIGENTES (CELULARES Y TABLETAS)./ SE MODIFICA EL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 PARA SUSTITUIR EL ARTÍCULO 1.3.1.12.10. Y REGLAMENTAR EL NUMERAL 6 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Según los considerandos del Decreto, "con ocasión de la modificación incorporada por el artículo 175 de la Ley 1819 de 2016, al artículo 424 del Estatuto Tributario, en particular al numeral 6, el artículo 1.3.1.12.10. del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria relacionado con los dispositivos móviles inteligentes, tiene decaimiento a partir del 1° de enero de 2017, razón por la cual se sustituye la disposición contenida en este artículo./ (...) Acorde con lo anterior, se requiere definir las características de los bienes de que trata el numeral 6 del artículo 424 del Estatuto Tributario para efectos de la correcta aplicación de la exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA)..."(Ver documento)

Decreto  N° 1412 de  25-08-2017. Ministerio de Tecnologías de la Información. IVA./// SERVICIOS EXCLUIDOS.// EDUCACIÓN VIRTUAL Y ADQUISICIÓN DE LICENCIAS DE SOFTWARE PARA EL DESARROLLO DE CONTENIDOS DIGITALES./ SE ADICIONA EL TÍTULO 16 A LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1078 DE 2015, PARA REGLAMENTAR LOS NUMERALES 23 Y 25 DEL ARTÍCULO 476 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En este decreto, luego de definir los conceptos de "contenido digital" y "software para el desarrollo de contenidos digitales", se incluye una clasificación del software para el desarrollo de contenidos digitales y se enlistan los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. Para finalizar, se determina que "el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones establecerá, a solicitud del interesado, si un determinado curso virtual o software cumple con los presupuestos señalados en los artículos 2.2.16.1, 2.2.16.2 y 2.2.16.3 del presente Decreto..."(Ver documento) 

Proyecto de Decreto de 31-07-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público./// APORTES AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL (SGSS).// INDEPENDIENTES./ SE PROPONE MECANISMO DE RETENCIÓN./ SE PROPONE REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 135 DE LA LEY 1753 DE 2015.// Según sus considerandos, el Decreto proyectado obedece a "que el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 dispuso que los independientes que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente, cotizarán mes vencido al sistema integral de seguridad social, disponiendo además que los contratantes públicos y privados deberán efectuar directamente la retención de la cotización de los contratistas por prestación de servicios personales relacionados con las funciones propias de la entidad contratante a partir de la fecha y en la forma que para el efecto establezca el Gobierno Nacional". En dichos considerandos se indica además, "que se hace necesario determinar el mecanismo de retención que asegure el pago de los aportes de los independientes con contrato de prestación de servicios personales relacionados con las funciones propias de la entidad contratante de que trata el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015…”(Ver documento)

Concepto Unificado N° 014116 de 26-07-20417. Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN TRIBUTARIO SANCIONATORIO (LEY 1819 DE 2016).// Este Concepto Unificado pretende recoger la interpretación de las principales modificaciones introducidas por la Ley 1819 e 2016 en materia de procedimiento tributario y régimen sancionatorio. En materia de Procedimiento, se ocupa de la corrección de las declaraciones tributarias, de la Liquidación Provisional, de la firmeza de las declaraciones tributarias y del término para solicitar devolución. En cuanto a sanciones, se refiere a las distintas conductas sancionables, en cuanto a su relación con las declaraciones tributarias y a su configuración. Alude también a la firmeza del acto administrativo, a la aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en materia sancionatoria y a la acumulación de rebajas en sanciones (Ver documento)

Decreto N° 1116 de 29-Jun-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. ADUANAS./// IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS, VEHÍCULOS HÍBRIDOS Y SISTEMAS DE CARGA.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL ARANCEL DE ADUANAS Y SE ESTABLECEN DISPOSICIONES.// Según los considerandos de este Decreto, "en sesión 301 del 19 de diciembre de 2016 el Comité de Asuntos Aduaneros, Arancelarios y de Comercio Exterior analizó la solicitud presentada por el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible referida a la reducción al 5% del arancel para vehículos híbridos, 0% para vehículos eléctricos y 0% para sistemas de cargas eléctricas sujetas al desdoblamiento de la subpartida 8504.40.90.00, con miras al cumplimiento del Plan Nacional de Desarrollo y los compromisos adquiridos por el Gobierno en el marco de los Acuerdos de París adoptados durante la COP21 (Ver Documento) 

Decreto N° 1115 de 29-06-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REGISTRO NACIONAL DE BASES DE DATOS (RNBD)./// INSCRIPCIÓN DE BASES DE DATOS./ SE AMPLÍA PLAZO./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 2.2.2.26.3.1 DEL DECRETO 1074 DE 2015.// "...Plazo de inscripción. La inscripción de las bases de datos en el Registro Nacional de Bases de Datos se llevará a cabo en los siguientes plazos:/ a) Los Responsables del Tratamiento, personas jurídicas de naturaleza privada y sociedades de economía mixta inscritas en las cámaras de comercio del país, deberán realizar la referida inscripción a más tardar el treinta y uno (31) de enero de 2018, de acuerdo con las instrucciones que para el efecto imparta la Superintendencia de Industria y Comercio./ b) Los Responsables del Tratamiento, personas naturales, entidades de naturaleza pública distintas de las sociedades de economía mixta y personas jurídicas de naturaleza privada que no están inscritas en las cámaras de comercio, deberán inscribir sus bases de datos en el Registro Nacional de Bases de Datos a más tardar el treinta y uno (31) de enero de 2019, conforme con las instrucciones impartidas para tales efectos por la Superintendencia de Industria y Comercio./ Las bases de datos que se creen con posterioridad al vencimiento de los plazos referidos en los literales a) y b) del presente artículo, deberán inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes, contados a partir de su creación..." (Ver Documento)

Proyecto de Decreto de 16-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  ROYECTO DE DECRETO./// RENTA.// DONACIONES.// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (RTE)./ SE PROPONE SUSTITUIR LOS CAPÍTULOS 4 Y 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2, Y ADICIONAR UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 Y UN INCISO AL ARTÍCULO 1.6.1.2.19. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según la presentación de este importante y extenso Proyecto de Decreto, las medidas que, en relación con el Régimen Tributario Especial y donaciones, se adoptaron en la última Reforma Tributaria contenida en la Ley 1819 de 2016 "implican el desarrollo de una reglamentación por parte del Gobierno Nacional que precise principalmente temas como la calificación en el RTE, los efectos derivados de la exclusión de este régimen, la determinación del beneficio neto o excedente, la distribución indirecta de excedentes, los requisitos para considerar exento este excedente, el registro en el aplicativo web para remisión de comentarios de la sociedad civil y la fiscalización en cabeza de la DIAN" (Ver documento)

Decreto N° 975 de 09-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOTRIBUTO./// INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// SE FIJA NUEVO PLAZO.// SE ADICIONA UN INCISO AL PARÁGRAFO DEL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.5. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Adiciónase el inciso tercero al parágrafo del artículo 1.6.1.13.2.5. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, el cual quedará así: "Para el año gravable 2017, se establece un nuevo plazo hasta el treinta y uno (31) de agosto de 2017, para que los contribuyentes que opten por el monotributo, puedan inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT)..." (Ver documento)

Decreto N° 968 de 08-06-2017. Ministerio de Cultura. PROMOCIÓN DE LAS ARTES ESCÉNICAS./// ACUERDOS DE PAGO DE LOS IMPUESTOS DEROGADOS POR LA LEY 1493 DE 2011 (IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, IMPUESTO AL DEPORTE E IMPUESTO DEL FONDO DE POBRES).// ÁMBITO DE APLICACIÓN./ COMPETENCIA./ ESTIMACIÓN DEL VALOR Y PAGO./ SOLICITUD Y TRÁMITE./ EJECUCIÓN./ INCUMPLIMIENTO./ SE ADICIONA EL DECRETO 1080 DE 2015 EN LO RELACIONADO CON LA REGLAMENTACIÓN DEL ARTÍCULO 225 DE LA LEY 1753 DE 2015.// "...El presente título aplica única y privativamente a los acuerdos de pago en relación con las obligaciones existentes por concepto de los impuestos municipales y distritales de azar y espectáculos; impuesto nacional de espectáculos públicos con destino al deporte, así como impuesto de fondo de pobres e impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos del Distrito Capital..."(Ver documento)

Decreto N° 939 de 05-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE CORRIGEN YERROS EN VARIOS ARTÍCULOS DE LA LEY 1819 DE 2016./// Mediante este Decreto se corrigen errores detectados en los siguientes artículos de la Ley 1819 de 2016, contentiva de la última Reforma Tributaria: (1) Artículo 89, modificatorio del artículo 147 del Estatuto Tributario (en adelante "E.T."); (2) Artículo 99 que adicionó el artículo 235-2 del E.T.; (3) Artículo 111, modificatorio del artículo 260-11 E.T., sobre sanciones respecto de documentación comprobatoria y declaración informativa de precios de transferencia (por errores de numeración en el artículo); (4) Artículo 123, que adicionó el Art. 289 E.T.; (5) Artículo 165 que adicionó el artículo 905 E.T.; (6) Artículo 180, que adicionó el artículo 437-2 E.T.; (7) Articulo 282 (epígrafe), que se refiere al artículo 560 E.T.; (8) Artículo 289, que modificó el artículo 651 E.T.; (9) Artículo 305 (conciliación contencioso administrativa); (10) Artículo 317 (conciliación en procesos judiciales de la (UGPP); (11) Artículo 319 (reducción de sanción por no envío de información a la UGPP). (Ver documento)

Decreto N° 938 de 05-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP).// TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE 2015 ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 316 Y 317 DE LA LEY 1819 DE 2016.// En desarrollo de lo dispuesto en los artículos 316 y 317 de la Ley 1819 de 2016, mediante este decreto se reglamenta lo concerniente a terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP), en cuanto a la procedencia de dicho trámite y a la procedencia de la terminación por mutuo acuerdo respecto de los actos administrativos demandados ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa. (Ver documento)

Decreto N° 927 de 01-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// CONCILIACIÓN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRATIVOS./ TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 305 Y 306 DE LA LEY 1819 DE 2016.// Mediante este Decreto se reglamenta lo atinente a competencia y procedimiento aplicable a los trámites de conciliación de procesos contencioso administrativos de carácter tributario, aduanero o cambiario, así como al trámite de la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos sobre las mismas materias, en el marco de lo dispuesto en los artículos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016. (Ver documento)

Decreto N° 926 de  01-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO./// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL PARÁGRAFO 3 DEL ARTÍCULO 221 Y EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 222 DE LA LEY 1819 DE 2016.// En primer lugar, el Decreto tiene por objeto "reglamentar el procedimiento para hacer efectiva la no causación del Impuesto Nacional al Carbono./ Así mismo, establecer la improcedencia de que concurran beneficios tributarios, el control que efectuará la DIAN, la información que podrá solicitar esta entidad en ejercicio de las amplias facultades de fiscalización, el procedimiento para el reintegro cuando proceda y el tratamiento del mayor valor del bien derivado del impuesto nacional al carbono./ De igual manera, reglamentar el procedimiento para certificar ser carbono neutro, de acuerdo a lo establecido en el parágrafo 3° del artículo 221 de la Ley 1819 de 2016". En segundo lugar, se ocupa de lo concerniente a los Organismos de verificación de reducciones de emisiones y remociones de GEI y declaraciones de verificación y de las características de las reducciones de emisiones y remociones de GEI para certificar ser carbono neutro. Finalmente, establece un régimen de transición para la obtención del reporte al que se refiere el artículo 1.5.5.4 del Decreto 1625 de 2016. (Ver documento)

Decreto N° 923 de 31-05-2017. Ministerio de Salud y Protección Social. PLAZOS PARA LA AUTOLIQUIDACIÓN Y PAGO DE LOS APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL Y PARAFISCALES./// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 3.2.2.1 Y 3.2.3.9 DEL DECRETO NÚMERO 780 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL.// Este Decreto obedece a los siguientes considerandos: "...Que el artículo. 3.2.2.1 del citado decreto fija los plazos máximos para la autoliquidación y el pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y aportes parafiscales; sin embargo, con el propósito de facilitar los procesos de pago y recaudo de los aportes, se considera necesario ajustar la fecha de pago de las entidades públicas pagadoras de pensiones;// Que, adicionalmente y con el propósito de no afectar el recaudo de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y Parafiscales, dadas las dificultades manifestadas por algunos aportantes en cuanto a la utilización de la planilla electrónica, se hace necesario modificar las fechas determinadas en el artículo 3.2.3.9 del mencionado decreto..." (Ver documento)

Decreto N° 920 de  31-05-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// VENTA DE COMBUSTIBLES.// EXCLUSIÓN EN SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA.// EXCLUSIÓN EN COMBUSTIBLE DE AVIACIÓN CON ORIGEN Y DESTINO A GUAINÍA, AMAZONAS, VAUPÉS, SAN ANDRÉS ISLAS Y PROVIDENCIA, ARAUCA Y VICHADA.// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 423 Y 424 NUMERAL 14 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En este Decreto se reglamenta la exclusión del IVA para el combustible para aviación que se suministre para el servicio de transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con origen en y/o destino a los departamentos de Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. Así mismo, se reglamenta lo atinente a la Exclusión del IVA para el combustible que se suministre para consumo en el departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina. Reglamenta también lo concerniente a la exclusión del IVA para los combustibles líquidos distribuidos en zonas de frontera. Adicionalmente, se ocupa del tratamiento para las operaciones excluidas de IVA tratadas como gravadas desde el 1° de enero de 2017. Finalmente establece las facultades de control de la DIAN, en especial para solicitar información a los distribuidores mayoristas y a los productores de combustibles, en relación con las operaciones relacionadas con los supuestos de exclusión del IVA objeto de reglamentación. (Ver documento)

Decreto N° 777 de  16/05/2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// COMPONENTE INFLACIONARIO./ 2016./// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL DE PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS./ 2017.// "...Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, “Único Reglamentario en Materia Tributaria” para sustituir unos artículos del Capítulo 12 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 y un artículo al Capítulo 7 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, y establecer los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto, por el año gravable 2016 y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y sus socios por el año gravable 2017..." (Ver documento)

Decreto N° 738 de 08-05-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOTRIBUTO./// SE ADICIONA EL EPÍGRAFE DE LA PARTE 5 Y UN TÍTULO A LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y SE ADICIONAN Y MODIFICAN LITERALES, INCISOS Y ARTÍCULOS DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL MONOTRIBUTO.// Mediante este Decreto se modifica el Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria (1625 de 2016), para reglamentar aspectos fundamentales del Monotributo, impuesto creado en la última reforma tributaria y desarrollado en los artículos 903 y siguientes del Estatuto Tributario. La reglamentación se refiere, entre otros aspectos, a los dos tipos de contribuyentes del Monotributo: los BEPS y Riesgos Laborales; los procedimientos para el cambio del Monotributo al Régimen del Impuesto sobre la Renta y para el cambio del Monotributo al Régimen Común del IVA; los casos de exclusión del nuevo impuesto; los plazos para declarar y pagar y los formularios y contenido de las declaraciones.(Ver documento)

Oficio N° 007523 de 03-04-2017. Dian. RENTA./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (RTE).// MODIFICACIONES REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016)./ NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES Y NO DECLARANTES./ ENTIDADES PERTENECIENTES AL RTE./ CALIFICACIÓN./ PÉRDIDA DE LA CALIDAD./ BENEFICIO NETO O EXCEDENTE./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ DONACIONES./ PROGRAMAS DE FISCALIZACIÓN.// Mediante este Oficio la DIAN da respuesta a las siguientes preguntas: "1. Quienes quedan siendo calificados como contribuyentes del RTE?// 2. Cuáles son las entidades no contribuyentes y no declarantes?// 3. Cuáles son las entidades no contribuyentes declarantes?// 4. Como debe ser la distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos? (sic)// 5. Como va a ser la calificación al RTE de las "esales"? (sic)// 6. Hay que realizar actualización del RUT para los contribuyentes del RTE?// 7. Como se maneja la exención para el beneficio neto o excedente?// 8. Como se maneja y qué es la renta por comparación patrimonial y quienes la pagan?// 9. Cuál debe ser el objeto social de las ESAL para pertenecer al RTE y si deben hacer cambios estatutarios?// 10. Cuales pagos no están sujetos a retención?// 11. Cuál va a ser el control especial a las donaciones?// 12. Cuáles son los actos que constituyen abuso del RTE?// 13. Cuales actos general la exclusión del RTE?// 14. Como y cuando se debe realizar el registro en el aplicativo web de la DIAN?// 15. Si su entidad (Oficina de Personas Jurídicas de la Secretaría de Gobierno de Bogotá) va a acompañar los programas de fiscalización implementados por la DIAN o va a ser independiente por parte de las dos entidades públicas?// 16. Cómo se realiza el cálculo del impuesto a cargo de una ESAL?// 17. Como se hace y qué es la conciliación entre los excedentes contables y la renta fiscal de una ESAL?// 18. Como se hace y qué es la apropiación de los excedentes y contabilización de las reservas y si es obligatorio tenerlas en las entidades que no manejamos dicha figura actualmente?" (Ver documento)

Oficio N° 006263 de 22-03-2017. Dian. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./// MODIFICACIONES CONTEMPLADAS EN LA LEY 1819 DE 2016.// PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCIÓN.// DESCUENTO POR DONACIONES A ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./ PROCEDENCIA.// "...Aunque este proceso de calificación requiere la precisión por parte de la reglamentación que para estos efectos expida el Gobierno Nacional, si es posible concluir que la inscripción de las entidades que se constituyan a partir del 1º de enero de 2017 y soliciten su admisión en el Régimen Tributario Especial será como contribuyentes del impuesto sobre la renta (responsabilidad 5 en el RUT) y sólo previa comprobación y mediante acto administrativo debidamente motivado, decidirá sobre la calificación en dicho régimen...// (...) Las entidades que a 31 de diciembre de 2016 se encuentren clasificadas dentro del Régimen Tributario Especial continuarán en este régimen y para su permanencia deberán cumplir con el procedimiento establecido en el artículo 356-2 ibídem y en el decreto reglamentario que para tal efecto se expida...// (...) Las donaciones que dan derecho al descuento tributario son las efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta y complementarios..."(Ver documento)

Oficio N° 005981 de 17-03-2017.Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// RÉGIMEN SANCIONATORIO.// PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD./ SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD./ INTERPRETACIÓN DEL ARTÍCULO 640 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 282 DE LA LEY 1819 DE 2016.// Mediante este Oficio la DIAN da respuesta a los siguientes interrogantes: "1.- ¿Cómo aplica la sanción de extemporaneidad para contribuyentes que no presentaron declaración de renta y quieren acogerse a dicho beneficio, de conformidad con el numeral 1? Además, si se tiene en cuenta que no ha sido requerido por la administración y no ha cometido la misma conducta sancionable antes?”// 2.- “¿Puede una persona natural que tenía que declarar renta por primera vez, y no lo hizo, disminuir la sanción del artículo 641 siempre que cumpla lo estipulado en el numeral 2 de dicho artículo?”// “3.- ¿Para la aplicación de los numerales 3 y 4 del artículo en mención se puede aplicar los porcentajes de sanción disminuida, cuando se tiene liquidación oficial de revisión, pero aún no está en firme, dicho acto con ocasión a que el recurso de reconsideración no se ha presentado o no ha sido fallado de fondo?”// “4.- Un contribuyente que debería declarar renta por los años 2014 y 2015, (y no lo hizo) puede usar dicho artículo para disminuir el valor de las sanciones respectivas. ¿De qué forma usaría el beneficio si se tiene en cuenta que no ha sido requerido por la administración y además no ha cometido la conducta sancionable antes?”// “5.-¿Solicito aclaración en detalle de la aplicación de dicho artículo? (sic)”// “6.- ¿Qué se interpreta y tipifica por conducta sancionable cometida antes?”// “7.- ¿Qué significa que la sanción sea aceptada y subsanada? ¿Cuál sería el proceso a seguir para proceder a aceptar y subsanar?”// “8.- ¿La sanción mínima también se ve afectada por el principio de favorabilidad y disminuida por los porcentajes de dicho artículo? (Ver documento)

Oficio N° 005797 de 16-03-2017. Dian. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./// VIGENCIA./ ANTICIPO.// "...Una interpretación sistemática de la Ley conlleva concluir que el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE surte todos sus efectos en el año gravable 2016, una interpretación diferente carece de sustento legal y dejaría sin efecto útil las disposiciones previstas dentro del régimen de transición en detrimento de su finalidad de protección del contribuyente./ (...) En lo que respecta al anticipo de la sobretasa del CREE, con la eliminación del Impuesto a partir del 1 de Enero de 2017, no se deberá liquidar ni pagar para este año en la presentación de la Declaración del año gravable 2016 de este Impuesto..." (Ver documento)

Oficio N° 901902 de 09-03-2017. Dian. IVA./// BASE GRAVABLE ESPECIAL AIU.// TARIFA APLICABLE ES DEL 19%./ MENCIÓN A LA TARIFA DEL IVA DEL 16% ANTES DE LA REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016) DEBE ENTENDERSE REFERIDA A LA TARIFA GENERAL.// "...El mencionado inciso del artículo 462-1 del Estatuto Tributario, en su momento reflejó la aplicación de la tarifa general vigente que correspondía al 16%, sin que ello dé lugar ahora a entender que cuando se pasa de la tarifa general del 16% al 19%, no deba aplicarse en todas las normas en que se mencionaba. En consecuencia, cambiada la tarifa general vigente debe ajustarse la norma que la señalaba a la nueva tarifa del 19%... (Ver documento)

Concepto General N° 900479 de 01-03-2017. Dian. RENTA./// BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (DEROGATORIA DEL ARTÍCULO 4 DE LA LEY 1429 DE 2010 POR EL ARTÍCULO 376 DE LA LEY 1819 DE 2016 (REFORMA TRIBUTARIA)./ RÉGIMEN DE TRANSICIÓN.// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA PRESUNTIVA.// "...Las pequeñas empresas que se acogieron a los beneficios de progresividad del artículo 4º de la Ley 1429 de 2010, serán objeto de retención en la fuente desde el 1 de enero de 2017 y de la autorretención contemplada en el Decreto 2201 de 2016. Igualmente se sujetarán a la renta presuntiva a partir del año gravable de 2017...// (...) El parágrafo 3º del artículo 240 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016, consagra una serie de reglas de transición para la aplicación del beneficio de progresividad en la tarifa del impuesto sobre la renta, en el caso de las pequeñas empresas personas jurídicas que se acogieron a la Ley 1429 de 2010, con anterioridad a la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016...// (...) Tanto las pequeñas empresas personas naturales como las personas jurídicas que gozaron de la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y demás beneficios fiscales, de conformidad con el artículo 4º de la Ley 1429 de 2010, deberán cumplir las obligaciones sustanciales y formales tributarias que les corresponda..." (Ver documento)

Oficio N° 900212 de 28-02-2017. Dian.  IVA./// TARIFA.// CONTRATOS CELEBRADOS CON ENTIDADES ESTATALES./ CONTRATO DE SUMINISTRO DE TIQUETES AÉREOS.// "...La agencia de viaje recibe una remuneración por parte de la entidad estatal, la cual se denomina como comisión administrativa o de intermediación y corresponde a su ingreso propio. En ese contexto, este despacho considera que esa remuneración es la que se encuentra cubierta con la tarifa del Impuesto Sobre las Ventas – IVA correspondiente al 16%, de que trata el artículo 192 de la Ley 1819 de 2016. En el momento que el contrato se le realice una adición, a dicha adición le son aplicables las disposiciones vigentes al momento de la celebración de dicha adición./ Por otra parte, el suministro de tiquetes que intermedia la agencia de viajes entre la entidad estatal y el proveedor del tiquete (aerolínea) no se enmarca dentro del artículo 192 de la Ley 1819 de 2016, ya que no existe un contrato firmado entre estas dos partes. Por lo tanto, la tarifa del IVA del 19% que cobra la aerolínea es el valor que asume la entidad estatal dentro de la bolsa del presupuesto establecido para tal fin..." (Ver documento)

Oficio N° 004884 del 24-02-2017. Dian./ RENTA./ DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016).// Mediante este Oficio se da respuesta a las siguientes inquietudes: "1º ¿Qué se entiende por cedular dentro el contexto de la Ley 1819 de 2016?"// "2º ¿Cuál es la diferencia entre rentas líquidas gravables y rentas líquidas cedulares?"// "3º ¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta en cédula denominada rentas de trabajo? y qué paso con los artículos del Estatuto Tributario, especialmente con los aportes del empleador a los fondos de cesantías?"// "4° En la cédula rentas no laborales pueden incluirse las rentas que no clasifican expresamente en ninguna de las demás cédulas? ¿Cuáles serían? ¿Los 90 días continuos o discontinuos se refieren en el año gravable? ¿Si no se cumplen con los requisitos exigidos en el inciso 1 del artículo 340 del Estatuto Tributario será renta de la cédula de trabajo?"// "5° En la cédula renta no laboral ¿se puede tomar como renta exenta el 25% prevista en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario?"// "6° Si una persona natural tiene rentas de las cédulas rentas de trabajo, rentas no laborales y rentas de capital ¿debe liquidar el impuesto de acuerdo a las tablas 1 y 2 del artículo 241 del Estatuto Tributario por separado?"// "7° ¿Para los procedimiento Nro. 1 y Nro. 2 establecidos para la determinación de la retención en la fuente de los artículos 385 y 386 del Estatuto Tributario, cómo queda la depuración a partir de la Ley 1819 de 2016?"// "8° En la retención en la fuente por rentas no laborales ¿les siguen siendo aplicables los artículos 329, 383 y 384 del Estatuto Tributario?"// "9° Qué significa la suma de todas las rentas liquidas cedulares para determinar la renta presuntiva de los declarantes personas naturales?"(Ver documento)

Oficio N° 004773 de 24-02-2017. Dian./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./ PERSONAS NATURALES./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016).// En la primera parte de este Oficio la DIAN se ocupa del tipo de pagos a los que resulta aplicable el artículo 383 del Estatuto Tributario antes y después de la modificación de este artículo; los efectos que tiene la derogatoria del artículo 384 ibídem y el momento en que se aplica el numera] 2 del artículo 388 (adicionado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016). Luego, aborda la respuesta a las siguientes inquietudes: "¿El límite consagrado en el artículo 388 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016, no debe exceder las 5.040 UVT consagradas en el artículo 336 del mismo estatuto?"// "¿Para llevar el control de las 5.040 UVT consagradas en el artículo 336 del Estatuto Tributario, sólo se deben considerar la sumatoria de las deducciones y rentas exentas que no superen el 40%?"// "¿Para llevar el control del límite consagrado en los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario (3.800 UVT) se deben considerar sólo los aportes voluntarios v las sumas depositadas en las cuentas AFC que no excedan del 30% del ingreso laboral o tributario del años o también las que excedan de dicho porcentaje?"// "¿La retención contingente a reportar por la realización de los aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC debe ser por los aportes que no excedieron el 30% y hasta las 3.800 UVT o sólo sobre aquellos aportes que no excedieron el 40% de la sumatoria de las deducciones y rentas exentas?" (Ver documento)

CONCEPTO GENERAL 003259 de 10-02-2017. Dian ./ IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO./// VIGENCIA./ HECHO GENERADOR./ RECUPERACIÓN.// Este Concepto General se refiere a los aspectos principales del recientemente creado Impuesto Nacional al Carbono (artículos 221 y siguientes de la Ley 1819 de 2016). Los temas desarrollados son: vigencia del Impuesto al Carbono, hecho generador en la venta de Gas natural y Gas Licuado de Petróleo; definición de Usuarios Industriales en el Gas licuado de Petróleo; reaprovisionamiento de aeronaves vuelos internacionales; definición de Gasolina y ACPM para efectos del Impuesto al Carbono y recuperación vía costo del impuesto. (Ver documento)

Decreto 220 de 07-02-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS SUSTANCIALES Y FORMALES./ AÑO 2017.// SE MODIFICA Y ADICIONA LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// Los plazos a que se refiere este Decreto se refieren a la declaración y pago del Impuesto de Renta y Complementario de grandes contribuyentes, personas jurídicas y demás contribuyentes; a la declaración y pago del Impuesto sobre la Renta para la Equidad –CREE y su sobretasa; a la Declaración Anual de Activos en el Exterior; a la declaración y pago bimestral y cuatrimestral del IVA; a la declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente de que trata el artículo 1.2.6.6. del Decreto 1625 de 2016; a la sobretasa al Impuesto sobre la Renta y Complementario y a los plazos para declarar y pagar el Impuesto Nacional al Carbono. Este Decreto modifica los artículos 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29. Y 1.6.1.13.2.35., adiciona los artículos 1.6.1.13.2.53. y 1.6.1.13.2.54. Y deroga los artículos 1.6.1 .13.2.21., 1.6.1 .13.2.30., 1.6.1.13.2.31. Y 1.6.1.13.2.39 del Decreto 1625 de 2016 (Ver documento)

Resolución 000017 de 31-01-2017. Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural. VALORES DEL GANADO BOVINO./ VIGENCIA FISCAL DEL AÑO 2016.// "...Para efectos de determinar el valor del ganado bovino correspondiente a la vigencia fiscal del año 2016, se tendrán como referencia aquellos valores establecidos para la vigencia del 2015 en la Resolución número 000014 de 2016 de este Ministerio, ajustados con el Índice de Precios al Productor de la subclase CPC 02111 Ganado bovino vivo, establecido por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística...." (N.R.: El Artículo 276 del Estatuto Tributario fue derogado expresamente por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016 con efecto para el año gravable 2017).(Ver documento)

Concepto General 001489 de 30-01-2017. Dian. IVA./ CONCEPTO GENERAL./ PRIMER CONCEPTO GENERAL DEL IMPUESTO A LAS VENTAS – IVA (LEY 1819 DE 2016).// "...La Dirección de Gestión Jurídica y la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina, en ejercicio de las funciones asignadas por los artículos 19 y 20 del Decreto 4048 de 2008, relacionadas con la interpretación de las normas tributarias de competencia de la DIAN y en aras a consolidar la unificación de criterios, orientar y precisar aspectos relacionados con los cambios efectuados al Impuesto a las ventas IVA, emite el presente concepto unificado en su primera versión, dado el alto número de consultas relacionadas con los temas aquí expuestos..."(Ver documento)

Oficio N° 001468 de 24-01-2017. Dian. IVA./// PROPIEDAD HORIZONTAL.// PROPIEDADES HORIZONTALES DE USO RESIDENCIAL Y MIXTO.// "...En virtud de la modificación que trajo la Ley 1819 de 2016 serán contribuyentes del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios si la propiedad horizontal destina bienes, o áreas comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de renta y solamente están exceptuadas las propiedades horizontales de uso residencial./ Es importante indicar que el artículo 186 de la Ley 1607 de 2012 estableció que las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal perderían la calidad de no contribuyentes de los impuestos nacionales otorgada mediante el artículo 33 de la Ley 675 de 2001, en el evento que destinen algún o algunos de sus bienes, o áreas comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de renta, excluyendo de esta previsión a la propiedades horizontales de uso residencial..." (Ver documento)

Resolución 000084 de  30-12-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA./ AÑO 2016./// SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN 000112 DE 2015, QUE SEÑALA LOS OBLIGADOS, CONTENIDOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA AÑO GRAVABLE 2016.// Las modificaciones introducidas por esta Resolución, se refieren a información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales; aportes voluntarios a los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez; información adicional de las sociedades fiduciarias; información sobre actos y negocios sujetos a registro; información de las declaraciones tributarias; información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; información del certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados por el año gravable 2016; información relacionada con Impuesto Predial, Impuesto de Vehículos e Impuesto de Industrial y Comercio; entidades públicas obligadas a reportar información, además del Código Único Institucional (CUIN). Así mismo hay disposiciones sobre formatos y especificaciones técnicas. (Ver documento)

Decreto 2209 de 30-12-2016. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2017.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2017, como Salario Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de setecientos treinta y siete mil setecientos diez y siete pesos ($737,717)...". (Ver documento)

Decreto 2210 de 30-12-2016. Ministerio del Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2017.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil diecisiete (2017), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual vigente, en la suma de ochenta y tres mil ciento cuarenta pesos ($83.140.00), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte...". (Ver documento)

Decreto 2207 de 30-12-2016. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO PARA 2017.// "...Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2016 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2017 en tres punto cero por ciento (3,0%).// (...) Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2016 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2017 en tres punto cero por ciento (3,0%).// (...) Los predios urbanos y rurales formados o actualizados durante 2016 no serán objeto de reajuste. Los avalúos catastrales de los predios de que trata este artículo entrarán en vigencia a partir del 1° de enero de 2017, en los municipios o zonas donde se hubieren realizado."(Ver documento)

Decreto 2202 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// AJUSTE DEL COSTO FISCAL DE ACTIVOS FIJOS PARA 2016.// COSTO FISCAL PARA DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL DURANTE 2016.// SE REGLAMENTAN LOS ARTICULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2016, en un siete punto cero ocho por ciento (7,08%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario”.// (...) Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2016, de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales podrán tomar como costo fiscal cualquiera de los siguientes valores..." (Ver documento) 

Decreto 2201 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ AUTORRETENCIÓN./// RESPONSABLES./ BASE DE CÁLCULO./ AUTORRETENEDORES Y TARIFAS.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.2.6.6., 1.2.6.7., 1.2.6.8., 1.2.6.9., 1.2.6.10. Y 1.2.6.11. Y SE RETIRAN LOS ARTÍCULOS 1.5.1.4.1., 1.5.1.5.1., 1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3., 1.5.1.5.4. y 1.5.1.5.5 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...A partir del primero (1°) de enero de 2017, tienen la calidad de autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el parágrafo segundo (2) del artículo 365 del Estatuto Tributario adicionado por la Ley 1819 de 2016, los contribuyentes y responsables que cumplan con las siguientes condiciones:/ 1. Que se trate de sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario o de los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia./ 2. Que las sociedades de que trata el numeral 1 de este artículo, estén exoneradas del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales (...), respecto de los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes, de conformidad con el artículo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de 2016..."(Ver documento)

Decreto 2200 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL./ ACTUACIONES QUE SE CUMPLAN EN EL EXTERIOR./ PASAPORTES ORDINARIOS, CERTIFICACIONES, AUTENTICACIONES, RECONOCIMIENTO DE FIRMAS Y PROTOCOLIZACIÓN DE ESCRITURAS.// SE MODIFICA EL ARTÍCULO 1.4.1.6.1.DECRETO 1625 DE 2016 Y SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 525 Y 550 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Modifíquese el artículo 1.4.1.6.1. del Capítulo 6 del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilación el artículo 1° del Decreto 2974 de 2013 y establecer que el artículo 1.4.1.6.1. del Capítulo 6 del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, quedará así..." (Ver documento)

LEY 1819 de 29-12-2016. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2016./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Esta extensa Ley de reforma, que consta de 376 artículos y que implica la derogatoria, modificación y adición de un buen número de normas del Estatuto Tributario Nacional y de otras no compiladas en dicho Estatuto, incluye entre muchas otros asuntos, una nueva metodología cedular para la determinación del Impuesto de Renta de las personas naturales, con la consecuente desaparición del IMAN y del IMAS, así como toda una serie modificaciones y precisiones normativas que directa o indirectamente inciden en la determinación de dicho tributo para las personas jurídicas, tomando como referente, en lo que toca con la contabilidad, las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF). Desaparece el CREE y se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para sociedades. Se introducen también importantes modificaciones en materia de IVA e Impuesto Nacional al Consumo, especialmente en cuanto a nuevos conceptos o items y al aspecto tarifario. Adicionalmente, se contempla toda una serie de medidas antiabuso y antievasión, entre las cuales se enfatiza en la Factura Electrónica y se contempla incluso un tipo de carácter penal. En procedimiento tributario la nueva Ley contempla importantes modificaciones en lo que tiene que ver, entre otros, con el régimen sancionatorio y con el proceso administrativo como tal, en cuanto a términos y a la creación de un nuevo acto administrativo, la Liquidación Provisional, que puede se proferida por la DIAN con fundamento en información exógena y otros medios de prueba. Se reforma también el procedimiento administrativo para la UGPP. Se modifica el Impuesto Nacional a la Gasolina y se crean nuevos tributos: la Contribución Parafiscal a los Combustibles, el Impuesto Nacional del Monotributo, el Impuesto Nacional al Carbono, el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas y el Impuesto Nacional al Consumo de cannabis medicinal. Además, se incluyen importantes normas en materia de impuestos territoriales y se prevé la condición especial de pago para obligaciones relacionadas con dichos tributos. Se traen nuevamente los mecanismos de terminación por mutuo acuerdo y conciliación para posibilitar la definición anticipada de procesos administrativos y judiciales con la DIAN y con la UGPP. (Ver documento)

Informe de conciliación al Proyecto de Ley Nos. 178/2016 (Cámara) y 163/2016 (Senado). Gaceta 1180 de 27-12-2016 del Congreso de la República. “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones” (Ver documento)

Proyecto de Decreto de 26-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. // Se propone establecer autorretención en el impuesto sobre la renta para personas jurídicas con fundamento en la reforma Tributaria que se encuentra en trámite. El gobierno proyecta establecer de manera generalizada el mecanismo de la autorretención en el impuesto sobre la renta en cabeza de las sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes de este tributo y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del mismo, exceptuando a las entidades sin ánimo de lucro y a las declaradas como zonas francas que se encuentren sujetas a tarifa especial. El proyecto en su contenido está estructurado a semejanza de la autorretención que venía rigiendo para el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, que en virtud de la próxima reforma tributaria desaparecería. (Ver documento)

Decreto 2132 de 22-12-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE LAS NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 1.2.1 .1., DEL LIBRO 1, PARTE 2, TÍTULO 1, DEL DECRETO 2420 DE 2015 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Con el presente Decreto se pretende acoger e incorporar la enmiendas efectuadas por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para contadores, International o IESBA por sus siglas en inglés (Ethics Standards Board for Accountants), al Manual del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad, al igual que las enmiendas efectuadas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento o IAASB por sus siglas en inglés (International Auditing and Assurance Board), al Manual de Procedimientos Internacionales de Control de Calidad, Auditoría y Revisión, Otros encargos de Aseguramiento y Servicios relacionados Parte I y II. Así mismo se busca resolver la incertidumbre sobre el marco técnico de aseguramiento que deben aplicar los revisores 'fiscales que presten sus servicios a entidades del sector público. (Ver documento)

Decreto 2131 de 22-12-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL DECRETO 2420 DE 2015 MODIFICADO POR EL DECRETO 2496 DE 2015, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// "Por medio del cual se modifica parcialmente el Decreto 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015, y se dictan otras disposiciones.” (Este Decreto se refiere a enmiendas efectuadas por el Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board -IASB- por su sigla en inglés), a las NIC 7,  NIC 12 y la NIIF 15; a la aplicación de NI 9 en Colombia, incorporada en el Anexo Técnico No. 1.1 del Decreto 2496 de 2015, se aplique a partir del 1° de enero de 2018; a la inclusión de la Sección 23, Ingresos de actividades ordinarias, en el Marco Técnico Normativo para preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2 y al cálculo de los pasivos post empleo en Colombia y revelación de pasivos pensionales. Incluye: ANEXO 1.2.: Marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 1 y ANEXO 2: incorporación de la sección 23 al marco técnico normativo normas de preparadores de información para el grupo 2.). (Ver documento)

Decreto 2105 de 22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2017.// “Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para sustituir unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2017.” Por efecto de este Decreto quedan sustituidos los artículos 1.6.1.13.2.3., 1.6.1.13.2.6., 1.6.1.13.2.7., 1.6.1.13.2.8., 1.6.1.13.2.10., 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.13., 1.6.1.13.2.14., 1.6.1.13.2.15., 1.6.1.13.2.17., 1.6.1.13.2.18., 1.6.1.13.2.19., 1.6.1.13.2.20., 1.6.1.13.2.21., 1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.23., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.25., 1.6.1.13.2.26., 1.6.1.13.2.27., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29., 1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31., 1.6.1.13.2.32., 1.6.1.13.2.34., 1.6.1.13.2.35., 1.6.1.13.2.39., 1.6.1.13.2.40., 1.6.1.13.2.41., 1.6.1.13.2.43. y 1.6.1.13.2.50 del Decreto Único Reglamentario en materia Tributaria (DUT) 1625 de 2016. (Ver documento)

Decreto 2104 de 22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOPOLIO RENTÍSTICO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR./ JUEGOS PROMOCIONALES.// SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN./ TRÁMITE./ PLAZO PARA LA ENTREGA DE PREMIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.// Este Decreto parte de la consideración de que "el artículo 31 de la Ley 643 de 2001 señala como una de las modalidades de juegos de suerte y azar los promocionales, organizados y operados con fines de publicidad o promoción de bienes o servicios, establecimientos, empresas o entidades, en los cuales se ofrece un premio al público, sin que para acceder al juego se pague directamente", y obedece a que "es necesario agilizar el trámite de la autorización de los juegos de suerte y azar promocionales que permita disminuir el tiempo entre el requerimiento inicial y el acto administrativo definitivo..."(Ver documento)

Decreto 2103 de 22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ENTIDADES ASEGURADORAS Y LAS SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN./ RÉGIMEN DE INVERSIÓN DE LAS RESERVAS TÉCNICAS.// SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2555 DE 2010 Y 1068 DE 2015.// Este Decreto se expide en consideración a "que la experiencia internacional en la administración de los riesgos inherentes a la inversión de los recursos de las reservas técnicas de las entidades aseguradoras y las sociedades de capitalización, sugiere que los activos admisibles pueden reorganizarse de acuerdo con sus características de riesgo, y que además existen mejoras potenciales para dichas reservas al permitir en forma limitada la inversión en activos que hoy no están contemplados en el régimen". Así mismo, a que en el "propósito de que los recursos de dichas reservas técnicas continúen siendo invertidos en activos seguros, rentables y líquidos se hace necesario realizar algunos ajustes al régimen de inversión vigente de dichas entidades." (Ver documento)

Decreto 2101 de 22-12-2016. Ministerio de Comercio , Industria y Turismo. NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA ENTIDADES QUE NO CUMPLEN LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA.// “Por el cual se adiciona un título 5, denominado Normas de Información Financiera para Entidades que no cumplen la Hipótesis de Negocio en Marcha, a la Parte 1 del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, y se dictan otras disposiciones.” Con este Decreto se trata, según sus considerandos, “de proporcionar a los preparadores y a los usuarios de la información financiera de entidades que apliquen la base contable del valor neto de liquidación, ya sean entidades cotizadas o no cotizadas en bolsa, entidades del sector privado con o sin ánimo de lucro, en contratos de colaboración y para los comerciantes en general, un marco técnico normativo de información financiera para el reconocimiento, medición, presentación y revelación en los estados financieros preparados por entidades que no cumplen la hipótesis de negocio en marcha…” (Ver documento)

Ley 1816 de 19-12-2016. Congreso de la República. MONOPOLIO RENTÍSTICO DE LICORES DESTILADOS./ IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES.// “Por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de licores destilados, se modifica el impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, y se dictan otras disposiciones". (Ver documento)

AUTO 22421 de 07-12-2016. Consejo de Estado Sección Cuarta. / VIGENCIA DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL TIEMPO./ NORMA TRIBUTARIA DE PERÍODO./ IRRETROACTIVIDAD DE LA NORMA TRIBUTARIA./ PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA SUSTANTIVA Y SANCIONATORIA./ PRINCIPIO DE EQUIDAD./ APLICACIÓN INMEDIATA DE LA NORMA TRIBUTARIA DE PERÍODO, FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE./ SE ACOGEN PRECEDENTES DE LA CORTE CONSTITUCIONAL./ SE SUSPENDEN PROVISIONALMENTE LOS EFECTOS DEL CONCEPTO DIAN 018128 DE 2015.// Según esta importante decisión del Consejo de Estado, no obstante tratarse de una medida cautelar de carácter provisional, "...la suspensión provisional se fundamenta en el hecho cierto de que la Corte Constitucional ha interpretado el inciso segundo del artículo 338 de la Carta Política en el sentido de decir que las normas que regulen tributos de período rigen a partir de período siguiente al de la entrada en vigencia de la disposición correspondiente a menos que establezcan beneficios o tratos que resulten favorables al contribuyente. En estos casos, para la Corte, tales normas rigen a partir de su publicación, esto es, de manera inmediata, con sujeción a los principios de justicia y equidad...// (...) La Corte Constitucional fundamentó la tesis de aplicación inmediata en los principios de equidad y de justicia, razón por la que, en principio, es cuestionable la inaplicación de las sentencias de la Corte Constitucional con fundamento en el artículo 197 de la Ley 1607 de 2012..." (N. de la R.: La Tesis del Concepto demandado y suspendido provisionalmente en sus efectos, es: "No es de recibo la aplicación inmediata de una norma que modifica alguno de los elementos constitutivos de un impuesto de período alegándose el principio de favorabilidad, pues en derecho tributario éste únicamente es predicable en materia sancionatoria. Por el contrario, la modificación legal en comento sólo es aplicable a partir del período fiscal siguiente a la fecha de su promulgación en aras de los principios constitucionales de legalidad e irretroactividad.") (Ver documento)

Ponencia para segundo debate al proyecto de Ley número 178 de 2016 Cámara, 163 de 2016 Senado. Gaceta 1153 de 16-12-2016 del Congreso de la República. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones.(Ver documento)

Ponencias para primer debate proyecto de Ley Numero 178 de 2016 Cámara y 173 de 2016 Senado. Gaceta 1092 de 05-12-2016 del Congreso. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones.(Ver documento) 

Decreto 1759 de 08-11-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.  INSCRIPCIÓN DE BASES DE DATOS./ REGISTRO NACIONAL DE BASES DE DATOS./ SE AMPLÍAN PLAZOS./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 2.2.2.26.3.1 DEL DECRETO 1074 DE 2015 (DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO).// "...a) Los Responsables del Tratamiento, personas jurídicas de naturaleza privada y sociedades de economía mixta inscritas en las cámaras de comercio del país, deberán realizar la referida inscripción a más tardar el treinta (30) de junio de 2017, de acuerdo con las instrucciones que para el efecto imparta la Superintendencia de Industria y Comercio./ b) Los Responsables del Tratamiento, personas naturales, entidades de naturaleza pública distintas de las sociedades de economía mixta y personas jurídicas de naturaleza privada que no están inscritas en las cámaras de comercio, deberán inscribir sus bases de datos en el Registro Nacional de Bases de Datos a más tardar el treinta (30) de junio de 2018, conforme con las instrucciones impartidas para tales efectos por la Superintendencia de Industria y Comercio./ Las bases de datos que se creen con posterioridad al vencimiento de los plazos referidos en los literales a) y b) del presente artículo, deberán inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes, contados a partir de su creación.. (Ver documento)

Resolución 000070 de 03-11-2016. Dian.   SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE LA DIAN./ FIRMA ELECTRÓNICA.// .  La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales  DIAN habilitará el uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) en los servicios  informáticos electrónicos de la entidad, para el cumplimiento de obligaciones y operaciones,  el cual sustituye para todos los efectos el mecanismo de firma digital respaldado con  certificado digital, en los documentos y trámites realizados por personas naturales que  actúen a nombre propio y/o que representen a otra persona natural o jurídica, quienes para  este efecto se denominarán suscriptores…(Ver documento)

Resolución 000068 de 28-10-2016. Dian.  INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2017, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 – Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega." (Ver documento)

Proyecto de Ley N° 178 de  19-10-2016. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2016./ PROYECTO DE LEY 178.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// El extenso y denso Proyecto de Ley se compone de 182 páginas y 311 artículos contenidos en 16 Partes y sus respectivos capítulos. Podría afirmarse que es de carácter estructural. En materia de impuesto de renta, introduce significativas modificaciones en la determinación del tributo para la personas naturales y respecto de las jurídicas, se unifica el tributo, desapareciendo el Impuesto a la Riqueza, el CREE y su sobretasa (que se sustituye por una sobretasa en Renta) y se regulan de manera minuciosa cada uno de los componentes del tributo con el objeto de tratar de compatibilizar su base gravable, con diferencias desde luego, con la utilidad contable bajo NIIF. Se incluyen variaciones en materia de precios de transferencia. Se establece un "monotributo" como impuesto alternativo opcional al de Renta, especialmente para comerciantes de bajos ingresos. En materia de IVA hay también importantes novedades, específicamente en lo tocante con los hechos generadores y las tarifas. Se modifica también la normatividad del GMF. Hay reformas en materia de Impuesto Nacional al Consumo e impuestos a combustibles, sector este que trae novedades. Se crean el impuesto al carbono y a las bebidas azucaradas. Se contemplan modificaciones sustanciales al Régimen tributario Especial, en el cometido de establecer serios controles a las Entidades sin ánimo de lucro (ESAL). Así mismo, se introducen bastantes modificaciones en materia de procedimiento tributario y en el régimen sancionatorio. Se contempla incluso la penalización de la evasión para cuantías elevadas. Llama poderosamente la atención el llamado "Régimen de revelación obligatoria de estrategias de planeación tributaria agresiva". Se establece el "Régimen de Entidades Controladas del Exterior". Todo esto entre otros muchos asuntos. (Ver documento)  

Exposición de Motivos del Proyecto de Ley 178 de 19-10-2016. "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Este documento expone el proyecto de reforma tributaria estructural puesto a consideración del Honorable Congreso de la República. Con esta reforma se propone un sistema tributario más equitativo, eficiente y sencillo, fortalecido en la lucha contra la evasión y la elusión, con el fin de avanzar en materia de inversión, empleo, crecimiento y competitividad...  (Ver documento)  

 Exposición de Motivos por Artículo del Proyecto de Ley 178. 19-10-2016. "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES"./// ANEXO./ JUSTIFICACIÓN ARTICULADO PERSONAS JURÍDICAS.// En el marco del Proyecto de Ley de reforma tributaria estructural presentado por el Gobierno, resulta de la mayor importancia desde el punto de vista ilustrativo, este anexo en el cual se explican y pretenden sustentarse las modificaciones introducidas al articulado del Estatuto Tributario que tienen que ver con las personas jurídicas. La explicación se hace artículo por artículo (ver documento)

 Proyecto de Decreto de 03-10-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REVISOR FISCAL./ SE PROPONE MODIFICAR LAS FUNCIONES DEL REVISOR FISCAL./// REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS FRENTE A RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN AL TERRORISMO./ DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS./ INFORME A LA ASAMBLEA O JUNTA DE SOCIOS./ NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN ("NIA" E "ISAE").// "Por el cual se reglamentan los artículos 207 y 208 del Código de Comercio y el artículo 27 de la Ley 1762 de 2015 y se adiciona un Capítulo 51 al Libro 2, Parte 2, Título 2 del Decreto 1074 de 2015, Único reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, y se dictan otras disposiciones." (Ver documento)

Sentencia 18636 de 30-08-2016. Consejo de Estado. Sección Cuarta.  ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./ RÉGIMEN DE ESTABILIDAD JURÍDICA./ IMPUESTO AL PATRIMONIO (LEY 1370 DE 2009)./ COMPETENCIA DE LA DIAN PARA INTERPRETAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN RELACION CON EL CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA.// IMPUESTO AL PATRIMONIO (LEY 1370) NO ES APLICABLE A LOS CONTRIBUYENTES QUE SE ACOGIERON AL RÉGIMEN DE ESTABILIDAD JURÍDICA./ PRINCIPIO DE BUENA FE CONTRACTUAL./ SE ANULA LA TESIS Y LA INTERPRETACIÓN JURÍDICA DEL PROBLEMA JURÍDICO NO. 2 DEL CONCEPTO DIAN 098797 DE 2010.// "...La DIAN tenía competencia para interpretar la Ley 1370 y definir la incidencia de ese impuesto en el régimen de estabilidad jurídica, sin que eso signifique que esté fijando la interpretación oficial de normas diferentes a las tributarias y que eso genere un vicio de falta de competencia...// (...) Si el inversionista estabilizó el impuesto al patrimonio de la Ley 1111, durante la vigencia del contrato de estabilidad jurídica, el legislador no podía expedir una ley que prorrogara la vigencia de ese impuesto, menos si lo hacía con el ardid de que se trataba de un «nuevo impuesto». Eso, a juicio de la Sala, implica una modificación normativa adversa, una modificación del marco normativo, que, de contera, afecta el principio de buena fe..." (Ver documento)

Comunicado 31 de 28-07-2016. Corte Constitucional. SENTENCIA C-393/2016./// IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR CON OTROS IMPUESTOS./ PRINCIPIOS DE JUSTICIA Y EQUIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA./ SE DECLARA INEXEQUIBLE EL APARTE DEMANDADO (“DEL MISMO MODO, LOS SALDOS A FAVOR QUE SE LIQUIDEN EN LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE, Y SU SOBRETASA, NO PODRÁN COMPENSARSE CON DEUDAS POR CONCEPTO DE OTROS IMPUESTOS, ANTICIPOS, RETENCIONES, INTERESES Y SANCIONES”) DEL ARTÍCULO 20 DE LA LEY 1739 DE 2015.// HAY SALVAMENTOS Y ACLARACIONES DE VOTO.// "...La limitación de compensar los saldos a favor del Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, con otras obligaciones tributarias, desconoce los principios de justicia y equidad tributaria.//// SENTENCIA C-388/2016./// CUOTA DE COMPENSACIÓN MILITAR./ SE DECLARAN EXEQUIBLES, LOS INCISOS 2, 3 Y 4, NUMERALES 1, 2, 3, INCISO 5 Y PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 1 DE LA LEY 1184 DE 2008 Y LA EXPRESIÓN “SIN QUE ESTA EN TODO CASO SEA INFERIOR A LA CUOTA DE COMPENSACIÓN MILITAR MÍNIMA DE ACUERDO CON EL INCISO 3 DEL ARTÍCULO 1 DE LA PRESENTE LEY”, CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 2 DE LA MISMA LEY./ PRICIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.// HAY SALVAMENTOS Y ACALRACIONES DE VOTO.// "La Corte determinó que la fórmula establecida por el Congreso para liquidar el valor de la Contribución que deben pagar por una sola vez, quienes son eximidos de prestar el servicio militar y no están exonerados del pago de dicha Cuota de Compensación, no vulnera el principio de equidad tributaria." (Ver documento)

Ley 1793 de 07-07-2016. Presidencia de la Republica. SERVICIOS FINANCIEROS./// CUENTAS DE AHORRO Y/O DEPÓSITOS ELECTRÓNICOS./ SE SUPRIME OBLIGACIÓN DE TENER SALDO MÍNIMO.// CUENTAS INACTIVAS./ LIMITACIÓN AL COBRO DE COSTOS FINANCIEROS Y/O TRANSACCIONALES.// INTERESES MÍNIMOS.// "...Los clientes de las entidades autorizadas para captar recursos del público a través de cuentas de ahorro y/o depósitos electrónicos podrán disponer de todo el dinero que tienen depositado en sus cuentas de ahorros o depósitos electrónicos, sin tener la obligación de mantener un saldo mínimo...// (...) En las cuentas de ahorros, las entidades autorizadas para captar recursos del público, sólo podrán cobrar costos financieros y/o transaccionales por los primeros sesenta (60) días de inactividad y/o ausencia de movimientos financieros por parte del usuario...// (...) Las entidades autorizadas para captar recursos del público están en la obligación de reconocer a los usuarios una tasa de interés remuneratoria mínima en todas las cuentas de ahorro, para cualquier nivel de depósito..." (Ver documento)

Ley 1788 de 07-07-2016. Presidencia de la República. TRABAJADORAS Y TRABAJADORES DE SERVICIO DOMÉSTICO./ SE OTORGA DERECHO A LA PRIMA DE SERVICIOS.// "...Artículo 2°. Modifíquese el artículo 306 del Decreto–ley 2663 del 5 de agosto de 1950, Código Sustantivo del Trabajo, el cual quedará así:/ Artículo 306. De la prima de servicios a favor de todo empleado. El empleador está obligado a pagar a su empleado o empleados, la prestación social denominada prima de servicios que corresponderá a 30 días de salario por año, el cual se reconocerá en dos pagos, así: la mitad máximo el 30 de junio y la otra mitad a más tardar los primeros veinte días de diciembre. Su reconocimiento se hará por todo el semestre trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado./ Parágrafo. Se incluye en esta prestación económica a los trabajadores del servicio doméstico, choferes de servicio familiar, trabajadores por días o trabajadores de fincas y en general, a los trabajadores contemplados en el Título III del presente código o quienes cumplan con las condiciones de empleado dependiente..."(Ver documento)

Comunicado de Prensa 24 (extracto) de 01-06-2015. Corte Constitucional. INCIDENTE DE IMPACTO FISCAL CONTRA LA SENTENCIA C-492 DE 2015./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN) E IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ POSIBILIDAD DE DETRAER EN SU CÁLCULO LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (NUMERAL 10 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)./ SE DIFIEREN EFECTOS DE LA SENTENCIA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016./// HAY SALVAMENTOS DE VOTO./ SEGÚN QUIENES SALVARON SU VOTO, EL INCIDENTE SOLO PROCEDE CUANDO ESTÉ EN PELIGRO CIERTO, PROBADO Y RELEVANTE LA REALIZACIÓN DEL ESTADO SOCIAL DE DERECHO.// "...La Corte aceptó la solicitud del Ministro de Hacienda y Crédito Público, formulada a través de un Incidente de Impacto Fiscal, de diferir por un plazo adicional los efectos de la Sentencia C-492 de 2015, en lo relacionado con la sustracción de las rentas de trabajo exentas, según la declaración de exequibilidad condicionada del art. 10 de la Ley 1607 de 2012..." (Ver documento)

Documento de 19-02-2016. Dian. / Impuesto a la Riqueza e Impuesto Complementario de Normalización Tributaria. // Se trata de un documento de carácter pedagógico, en el que se explica la manera de liquidar el Impuesto a la Riqueza por el año 2016 y se abordan situaciones especiales como los casos de fusión o escisión, declarantes voluntarios, omisos o quienes tienen liquidaciones oficiales por el año 2015. Así mismo se trata lo referente al impuesto Complementario de Normalización Tributaria, los beneficios que comporta, sus elementos estructurales y los trámites que deben adelantarse ante el Banco de la República con ocasión de la normalización. (Ver documento)  

Auto 184 de 27-04-2016. Corte Constitucional.  INCIDENTE DE IMPACTO FISCAL./ RECONOCIMIENTO DE RENTAS EXENTAS LABORALES EN EL CÁLCULO DEL IMAN Y DEL IMAS PE./ SE ADMITE EL INCIDENTE Y SE SUSPENDE TEMPORALMENTE EL EFECTO DE LA SENTENCIA C-492 DE LA CORTE CONSTITUCIONAL.// El incidente de Impacto Fiscal presentado por el Ministro de Hacienda, es contra la Sentencia de la corte constitucional C-492 de 2015 que declaró la constitucionalidad del artículo 10 de la Ley 1607 de 2012 (artículo 331 del Estatuto Tributario) en concordancia el artículo 33 de la Ley 1739 de 2014 (artículo 334 E.T.), condicionada dicha constitucionalidad a la posibilidad de sustraer en el cálculo del IMAN y del IMAS PE las rentas exentas laborales (artículo 206 numeral 10 E.T.). El efecto de la admisión del incidente es la suspensión temporal de los efectos de la sentencia.(Ver documento)

Ley 1780 de 02-05-2016. Presidencia de la República. POR MEDIO DE LA CUAL SE PROMUEVE EL EMPLEO Y EL EMPRENDIMIENTO JUVENIL, SE GENERAN MEDIDAS PARA SUPERAR BARRERAS DE ACCESO AL MERCADO DE TRABAJO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES./// INCENTIVOS PARA LA CONTRATACIÓN DE JÓVENES Y SU VINCULACIÓN AL SECTOR PRODUCTIVO.// PROMOCIÓN DEL EMPLEO JUVENIL EN EL SECTOR PÚBLICO./ PRÁCTICAS LABORALES.// PROMOCIÓN DE LA VINCULACIÓN LABORAL Y NORMALIZACIÓN DE LA SITUACIÓN MILITAR./ SE ELIMINA LA EXIGENCIA DE LIBRETA MILITAR PARA ACCEDER AL EMPLEO.// "...La presente ley tiene por objeto impulsar la generación de empleo para los jóvenes entre 18 y 28 años de edad, sentando las bases institucionales para el diseño y ejecución de políticas de empleo, emprendimiento y la creación de nuevas empresas jóvenes, junto con la promoción de mecanismos que impacten positivamente en la vinculación laboral con enfoque diferencial, para este grupo poblacional en Colombia." (Ver documento) 

Resolución  000038 de 29-04-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014, LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000111 DEL 29 DE OCTUBRE DE 2015 Y LA RESOLUCIÓN 24 DEL 8 DE MARZO DE 2016./ SOCIEDADES FIDUCIARIAS.// Esta nueva Resolución, según sus considerandos, obedece a "que se hace necesario precisar la información que deben reportar las sociedades fiduciarias con relación a los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2015." (Ver documento) 

Resolución 000037 de 29-04-2016. Dian. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ SE AMPLÍAN PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIÓN A LA DIAN./ SE MODIFICA EL ANEXO NÚMERO 1 “ESPECIFICACIONES TÉCNICAS”, EN EL NUMERAL 2.2. “FORMATO DE CONTENIDO”, ELIMINANDO UNA RESTRICCIÓN.// "Por la cual se amplía el plazo para presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM de que trata el Decreto 568 de 2013 y la Resolución 117 de noviembre 26 de 2015 y se modifican las especificaciones técnicas." (Ver documento)

Oficio 007256  de 04-04-2016. Dian.  RENTA./ IVA./ ARANCEL./ INVERSIONES EN CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE./ INCENTIVOS TRIBUTARIOS A LA INVERSIÓN EN PROYECTOS DE FUENTES NO CONVENCIONALES DE ENERGÍA (FNCE)./ DEDUCCIÓN ESPECIAL./ EXCLUSIÓN DEL IVA./ EXENCIONES DE GRAVÁMENES ARANCELARIOS.// En este extenso Oficio, la DIAN da respuesta a 22 preguntas formuladas por tres altos funcionarios del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, en relación con aspectos puntuales de los incentivos tributarios en Impuesto sobre la Renta (deducción especial), IVA (exclusión) y Gravámenes Arancelarios (exención), establecidos en la Ley 1715 de 2014 y en los Artículos 158-2, 424 y 428 del Estatuto Tributario, para lo relacionado inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente y con proyectos de utilización de fuentes no convencionales de energía (FNCE).(Ver documento)

Decreto 660 de 23-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS VISITANTES EXTRANJEROS NO RESIDENTES EN COLOMBIA EN LAS UNIDADES ESPECIALES DE DESARROLLO FRONTERIZO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191 DE 1995 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 70 DE LA LEY 1607 DE 2012.// El decreto reglamenta lo relativo al concepto de “visitante extranjero no residente en Colombia”; la utilización de la Tarjeta Fiscal como Sistema Técnico de Control; los servicios gravados con derecho a la devolución del IVA; los requisitos de la solicitud de devolución, el trámite y el rechazo de la solicitud, entre otros. (Ver documento)

Decreto 589 de 11-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. CONTRATOS DE FIDUCIA MERCANTIL./ PATRIMONIOS AUTÓNOMOS QUE REALIZAN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR./ ASIGNACIÓN DE NIT INDEPENDIENTE.// REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)./ SE ELIMINA REQUISITO DE CONSTANCIA DE TITULARIDAD DE CUENTA CORRIENTE O DE AHORROS./ SE REGLAMENTA EL NUMERAL 5 DEL ARTÍCULO 102 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2460 DE 2013.// Según la motivación de este Decreto, "para garantizar el adecuado control y cumplimiento de las obligaciones aduaneras, es necesario que los patrimonios autónomos que realicen operaciones de comercio exterior, cuenten con un NIT independiente del NIT global con el que cuentan los demás patrimonios autónomos administrados por la respectiva sociedad fiduciaria". Además, se dispone eliminar el requisito de demostración de la titularidad de cuenta corriente o de ahorros para la inscripción en el RUT o para su actualización, teniendo en cuenta que el Decreto 2640 de 2013 así lo exigía en varias de sus disposiciones.(Ver documento)

Decreto 536 de 05-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUTIVO DE RENTA, GANANCIA OCASIONAL, COSTO O GASTO./ 2015.// INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS./ 2016.// En este Decreto se determina el componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos durante el año 2015 por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, en el 100%.; así como el componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, también en el 100%; también el componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, declarantes del impuesto sobre la renta, en el 38,51%. Adicionalmente, se establecen los intereses presuntivos para el año 2016 por préstamos entre las sociedades y sus socios, en el 5.22% anual. (Ver documento)

Circular  000011 de 29-03-2016. Dian TASA DE CAMBIO REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM)./ AÑO 2015.// "...CONSIDERANDO:/ Que mediante Decreto 366 del 28 de febrero de 1992, artículo 7°, se adoptó la tasa de cambio representativa del mercado, vigente al momento de la operación, a 31 de diciembre o el último día del período, para los efectos del ajuste por diferencia en cambio de los activos y pasivos poseídos en moneda extranjera, certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia./ INFORMA:/ La Tasa de Cambio Representativa del Mercado para el año gravable 2015, certificada para los días señalados por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia es..." (Ver documento)

Decreto 463 de 16-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  RENTA./ RENTAS EXENTAS./ RENTA EXENTA EN SERVICIOS HOTELEROS PRESTADOS EN NUEVOS HOTELES./ SE PRECISA LIMITE TEMPORAL REQUERIDO DE AVANCE DE LA CONSTRUCCIÓN DEL NUEVO HOTEL./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4 DEL DECRETO 2755 DE 2003 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 1 DEL DECRETO 920 DE 2009.// "...Se consideran nuevos hoteles únicamente aquello hoteles construidos o que demuestren un avance de por lo menos el 61 % en la construcción de la infraestructura hotelera entre el primero de Enero del año 2003 y el 31 de Diciembre del año 2017...// (...) El Ministerio de Comercio Industria y Turismo certificará a través del área que se designe para tales efectos a la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales el avance de que trata el inciso segundo de este artículo..." (Ver documento) 

Circular 000002 de 10-03-2016. Dian. VALOR PATRIMONIAL DE TÍTULOS, BONOS, CERTIFICADOS Y OTROS DOCUMENTOS QUE SE TRANSAN EN BOLSA./ DICIEMBRE DE 2015.// "...Con base en la información suministrada por la Bolsa de Valores de Colombia mediante oficio No. 00000128 de 29 de enero de 2016, sobre el precio promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2015, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario se informa:..."(Ver documento)

Resolución 000024 de 08-03-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO 2015./ SE AMPLÍAN FECHAS DE PRESENTACIÓN./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LAS RESOLUCIONES 000220 DE  2014 Y 000111 DE 2015.// Según uno de sus considerandos, esta Resolución obedece a que "se requiere ampliar las fechas de presentación de la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3, 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998, en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, en el Decreto 4660 de 2007 y en el Decreto 2733 de 2012, por parte de los obligados a suministrarla a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2015; y precisar el contenido y las características técnicas de la información que se debe presentar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN." (Ver documento)

Decreto 390 de 07-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  NUEVO ESTATUTO ADUANERO.// Este Decreto de 676 artículos contiene las nuevas reglas de juego en materia aduanera y pretende constituirse en importante instrumento de modernización y facilitación de las distintas operaciones y logística de comercio exterior. Esta nueva normatividad pretende, entre muchas otras cosas, sincronizarse con los acuerdos internacionales; disminuir costos y agilizar procedimientos aduaneros y la gestión de fiscalización y mejorar la gestión del riesgo. (Ver documento)

INFORMATIVO de 15-02-2016 - CONCEPTO 147921 DE  2013. Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP- LÍMITE A LA DESALARIZACIÓN (ARTÍCULO 30 DE LA LEY 1393 DE 2010)./ UGPP DECIDE APLICAR TRANSITORIAMENTE CONCEPTO DEL MINISTERIO DE TRABAJO HASTA QUE LA SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL DEL CONSEJO DE ESTADO SE PRONUNCIE./ PRESTACIONES SOCIALES NO ENTRAN EN EL CONCEPTO DE "REMUNERACIÓN TOTAL" PARA EL CÁLCULO DEL LÍMITE DEL 40%.// "...Como una medida transitoria hasta tanto la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado emita pronunciamiento, o se adelanten las acciones que para tal efecto disponga el Consejo Directivo, en los procesos que adelanta esta Unidad relativos a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de los aportes a la seguridad social integral, se tendrá en cuenta el concepto No. 147921 de 2013 expedido por ese Ministerio. Por consiguiente, para efecto de la aplicación del artículo 30 de la Ley 1393 de 2010 no se incluirán en el cálculo del 40%, ni en el concepto “total de la remuneración” las prestaciones sociales establecidas en los títulos VIII y IX del Código Sustantivo del Trabajo..."(Ver documento)

AUTO N° 22328  DE 15/02/2016. Consejo de Estado Sección Cuarta./ ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./ IMPUESTO DE VEHÍCULOS./ BASE GRAVABLE./ DEMANDA CONTRA LA RESOLUCIÓN DEL MINISTERIO DE TRANSPORTE NRO. 5358 DEL 30 DE NOVIEMBRE 2015./ EXPEDICIÓN DE FORMA IRREGULAR POR FALTA DE MOTIVACIÓN Y DE PUBLICIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO./ SE DECRETA LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL.// "...DECRÉTASE la siguiente medida cautelar de urgencia: SUSPÉNDASE, de manera provisional y preventiva, la aplicación de la Resolución 5358 del 30 de noviembre 2015, dictada por la actual Ministra de Transporte, publicada en el Diario Oficial 49.721 del miércoles 9 de diciembre de 2015, que fijó «la base gravable de los vehículos automotores para la vigencia fiscal 2016»./ Parágrafo: el Ministerio de Transporte conservará sus competencias para cumplir lo ordenado por el artículo 143 de la Ley 488 de 1998 para el año 2016, en los términos expuestos en la parte considerativa de esta providencia..."(Ver documento)

Oficio 001399 de 08-02-2016. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ NIIF./ APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) AL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ ADICIÓN A LA PARTE ESPECIAL DEL OFICIO DIAN 016442 DE 2015 SOBRE LA APLICACIÓN DEL DECRETO 2548 DE 2014./ LA CONTABILIDAD BAJO NIIF SÍ APLICA PARA DETERMINAR PRECIO O MARGEN DE UTILIDAD.// "...El precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados, a la luz del régimen de precios de transferencia, se determinará a partir de la fecha de aplicación de los nuevos marcos contables tanto para el sector privado como para el sector público, sin que haya lugar a retroactividad..."(Ver documento)

Oficio 001344  (0078) de 04-02-2016. Dian. RENTA./ EMPLEADOS PARA EFECTOS FISCALES./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE PARA EMPLEADOS (IMAS-PE)./// DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA (RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (ARTÍCULO 206 NUMERAL 10 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)./ INTERPRETACIÓN DEL FALLO EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA DEL ARTÍCULO 10 DE LA LEY 1607 DE 2012 (SENTENCIA C-492 DE 2015).// IMPOSIBILIDAD DE EXTENDER LOS EFECTOS DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD CONDICONADA C-492 AL TEMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA.// "...La expresión " primera frase" prevista en la parte motiva de la sentencia hace referencia tanto al porcentaje como a su limitante ( 25 % y 240 UVT), ya que (...) para los "sistemas " IMAN e IMAS "PE", en razón a su naturaleza especial de determinación de la renta no le es aplicable de manera extensiva lo dispuesto en el artículo 206, siendo necesario la inclusión de la expresión por parte de la Corte Constitucional "una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto"...// (...) Mal haría este despacho en extender los efectos de la sentencia de constitucionalidad a eventos no regulados por ella, tal y como se pretende en este caso a la retención en la fuente mínima prevista en el artículo 384 del Estatuto Tributario, el cual consagra los supuestos esenciales a detraer de la base sin que se prevea la renta exenta de que trata el artículo 206-10 del Estatuto Tributario.. (Ver documento)

Resolución 000004 de 08-01-2016. Dian. FORMULARIOS Y FORMATOS./ SE PRESCRIBEN Y HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2016.// La Resolución se refiere a los formularios y formatos para la presentación de declaraciones y pago de los impuestos de Renta y complementarios, IMAS, IVA, Retención en la Fuente, CREE, Impuesto Nacional al Consumo, Precios de Transferencia, Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria, GMF, Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, así como para la declaración de activos en el Exterior y para el cumplimiento de las demás obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias durante el año 2016(Ver documento)

Informe Final de Diciembre de 2015.  COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA./ PRESENTADO AL MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.// Este extenso informe contiene un importante ejercicio de diagnóstico y trascendentales propuestas de reforma tributaria, algunas de ellas en verdad preocupantes, en cinco capítulos dedicados a Impuestos directos, impuestos indirectos, Impuestos territoriales, Régimen Tributario Especial para las Asociaciones, Fundaciones y Corporaciones constituidas como Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) y Administración tributaria en Colombia. El documento contiene, luego de la presentación, un útil resumen ejecutivo de diez páginas. (Ver documento)

Decreto 2553 de 30/12/2015. Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2016.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil dieciséis (2016), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de setenta y siete mil setecientos pesos mensuales ($77.700.oo), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte   (Ver documento)

Decreto 2552 de 30/12/2015. Ministerio de Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2016.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2016, como Salario Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos ochenta y nueve mil cuatrocientos cincuenta y cinco pesos moneda corriente ($689.455.oo)..." (Ver documento)

Decreto 2496 de 23/12/2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SE MODIFICA EL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO (DUR) DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 2420 DE 2015 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// La modificaciones tocan los siguientes temas del Decreto Único Reglamentario: Definición de las normas técnicas especiales por parte de la Superintendencia Financiera; cronograma aplicable a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el Sistema General de Seguridad Social en Salud y Cajas de Compensación Familiar; Normas de Información Financiera aplicables a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el Sector Solidario; aseguramiento de la información; opinión del Revisor Fiscal; aplicación de normas NIA, las NITR, las ISAE o las NISR; notas explicativas; marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 1; marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 2; derogatorias y vigencias. (Ver documento)

Decreto 2453 de 17/12/2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ AJUSTE DEL COSTO FISCAL./ ACTIVOS FIJOS./ BIENES RAÍCES./ ACCIONES O APORTES./ AÑO 2015./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBURARIO.// "...Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2015, en un cinco punto veintiuno por ciento (5,21%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario./ (...) Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2015 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores..." (Ver documento) 

Decreto 2452 de 17/12/2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./ PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO./ COMPETENCIA.// REMISIÓN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.// En este Decreto al reglamentarse los artículos 53 y 54 de la Ley 1739 de 2014, se define la competencia para declarar la Prescripción de la Acción de Cobro y se establece el Procedimiento para el decreto de remisión de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias de personas fallecidas, así como de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, dependiendo de la cuantía en UVT de estas.(Ver documento)

Orientación Técnica 016 de  16-12-2015. Consejo Técnico de la Contaduría Pública. DOCUMENTO DE ORIENTACIÓN TÉCNICA 016./ ORIENTACIÓN TÉCNICA SOBRE ELEMENTOS CONTABLES PARA LA INTERACCIÓN ENTRE LA BASE CONTABLE Y LA FISCAL DURANTE LOS CUATRO AÑOS DE TRANSICIÓN.// En esta Orientación Técnica se desarrolla el siguiente temario: Introducción; 1. Remisiones y omisiones; 2. Periodo de aplicación remisoria; 3. Bases contables y fiscales; 4. Sistema de registro obligatorio; 5. Libro tributario; 6. Pérdida de vigencia de normas tributarias que ordenen comportamientos contables; 7. El Revisor Fiscal en relación con el sistema de registros y el libro tributario.(Ver documento)

Decreto 2420 de 14-12-2015. Ministerio de Comercio Industria y Turismo.  DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO (DUR)./ NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto Único Reglamentario se expide con el objetivo, según sus considerandos, de "compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario, expedidas en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la información y contar con un instrumento jurídico único, se hace necesario expedir el presente Decreto Único Reglamentario sobre estas materias". (Ver documento)

Decreto 2385 de 11-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES (EL ARTÍCULO 145 DE LA LEY 488 DE 1998)./ SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS./ AÑO GRAVABLE 2016.// "...A partir del primero (1°) de enero del año dos mil dieciséis (2016), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes: 1. Vehículos particulares: a) Hasta $42.673.000 1,5%/ b) Más de $42.673.000 y hasta $96.013.000 2,5%/ c) Más de $96.013.000 3,5%..."(Ver documento)

Comunicado de Prensa 55 de 02-12-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-743/2015./// CONDICIÓN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES, TRIBUTOS ADUANEROS Y SANCIONES (14)./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y EQUIDAD./ SE DECLARA EXEQUIBLE ARTÍCULO 57 DE LA LEY 1739 DE 2014 SALVO EL PARÁGRAFO PRIMERO RESPECTO DEL CUAL LA CORTE SE INHIBE./ HAY SALVAMENTO Y ACLARACIONES DE VOTO.// "...Las reglas de amnistía tributaria previstas en el artículo 57 de la Ley 1739 de 2014 no superan el juicio estricto de proporcionalidad que se exige de medidas que en principio quebrantan la igualdad y equidad entre los contribuyentes. Por consiguiente,fueron declaradas inexequibles..."//// SENTENCIA C-744/15./// CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE.// COSA JUZGADA.// "...Estarse a lo resuelto en la sentencia C-726 de 2015 que declaró inexequibles los artículos 69 y 70 de la Ley 1739 de 2014   ( Ver documento)

Proyecto de Decreto Unico Tributario de 03-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO./ DECRETO ÚNICO TRIBUTARIO.// "...El Ministerio de Hacienda y Crédito Público informa a la ciudadanía en general, que a partir de la fecha se encuentra publicado el Proyecto de Decreto que se cita en el asunto, que contiene una compilación de desarrollos reglamentarios vigentes en materia tributaria./ El proyecto se publica para que la ciudadanía efectúe los comentarios que consideren pertinentes y que serán evaluados en la etapa final de consolidación de la propuesta que se pondrá a consideración del gobierno nacional./ El proyecto al que se alude, contiene la posición oficial de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, sobre cada una de las normas revisadas, luego de efectuados los análisis de vigencia de los artículos de los Decretos Reglamentarios de carácter tributario, expedidos desde el año 1974 hasta noviembre de 2015..."(Ver documento)

Comunicado de Prensa 54 de 25-11-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-726/2015./// CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL A COMBUSTIBLE ("DIFERENCIAL DE PARTICIPACIÓN")./ PRINCIPIO DE IDENTIDAD FLEXIBE./ SE DECLARAN INEXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 69 Y 70 DE LA LEY 1739 DE 2014.// ".La Corte declaró inconstitucional la Contribución Parafiscal a Combustible denominada "Diferencial de Participación" por desconocer el principio de identidad flexible, toda vez que se trataba de un nuevo tributo que no guardaba relación con el tema esencial de la ley 1739 de 2014." (Ver documento) 

Decreto 2243 de 24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2016.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones."(Ver documento)  

Decreto 2242 de 24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FACTURA ELECTRÓNICA./ SE DEROGA EL DECRETO 1929 DE 2007 A PARTIR DE ENERO 1 DE 2018.// Mediante este Decreto se reglamenta íntegramente la factura electrónica, en cuanto a su definición legal, condiciones de expedición, de entrega y de recibo; su conservación; la información que sobre ella se debe enviar a la DIAN; la solución de inconvenientes técnicos; la Factura Electrónica en los contratos de mandato, consorcio y unión temporal; lo relacionado con los proveedores tecnológicos; el Catálogo de Participantes de la Factura Electrónica; los documentos equivalentes a la factura que continúan vigentes; la Factura electrónica como soporte fiscal y de comercio exterior; se establece un régimen de transición y se disponen varios términos para que la DIAN efectúe los desarrollos pertinentes. (Ver documento)

Comunicado de Prensa 49 de 28-10-2015. Corte Constitucional.  SENTENCIA C-668/15./// RENTA./ RENTAS DE TRABAJO EXENTAS./ EL LEGISLADOR NO PUEDE PROHIBIR A LOS EMPLEADOS QUE PERCIBEN INGRESOS NO PROVENIENTES DE UNA RELACIÓN LABORAL, LEGAL O REGLAMENTARIA, SOLICITAR EL RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS DISTINTOS DE LOS PERMITIDOS A LOS TRABAJADORES ASALARIADOS./ SE DECLARA INEXEQUIBLE PARCIALMENTE EL PARÁGRAFO 4 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRBUTARIO.// "...Declarar INEXEQUIBLE la expresión “Estos contribuyentes no podrán solicitar el reconocimiento fiscal de costos y gastos distintos de los permitidos a los trabajadores asalariados involucrados en la prestación de servicios personales o de la realización de actividades económicas por cuenta y riesgo del contratante” contenida en el parágrafo 4º del artículo 206 del Estatuto Tributario, tal como fue modificado por el artículo 26 de la Ley 1739 de 2014..." (Ver documento)

Resolución 000111 de 29-10-2015. Dian. OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE 2015./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NO. 220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014 Y SE SOLICITA LA INFORMACIÓN PREVISTA EN EL DECRETO 2733 DE 2012.// Las modificaciones se refieren a información que debe ser reportada anualmente; a la información que deben presentar la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores (DECEVAL), los Fondos de Inversión Colectiva, los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, jubilación e invalidez, los Fondos de Cesantías; la información adicional de las Sociedades Fiduciarias; la información de ingresos recibidos para terceros, descuentos tributarios solicitados e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; la información del Certificado de Ingresos y Retenciones para personas naturales empleados año gravable 2015; la información de los impuestos Predial, de Vehículos y de Industria, Comercio, Avisos y Tableros; la información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, los cheques o vales para beneficio de los trabajadores; el Código Único Institucional (CUIN), así como la información que deben presentar los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. (Ver documento)

Resolución 000112  de 29/10/2015. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE 2016.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2016, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega."(Ver documento)

Concepto 995 de  06/10/2015. Dian.  DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR./ ASPECTOS SUSTANCIALES.// Mediante este Concepto la DIAN, a través del sistema de preguntas (9) y respuestas, aclara aspectos fundamentales de la Declaración de Activos en el Exterior, consagrada en los artículos 42 y 43 de la Ley 1739 de 2014, tales como lo concerniente a los obligados, identificación y determinación del valor patrimonial de los activos, el deber de actualizar el RUT con esta nueva obligación, lo atinente a derechos fiduciarios y algunos bienes que se entienden poseídos en Colombia.(Ver documento)

Concepto Unificado 027030 de 29/09/2015. Dian. EXENCIÓN DE IVA PARA ALGUNOS BIENES./ EMERGENCIA ECONÓMICA (DECRETO 1770 DE 2015)./ CONFLICTO FRONTERIZO CON VENEZUELA.// Mediante este Concepto Unificado, la DIAN, a través de la respuesta a nueve (9) preguntas, pretende aclarar el sentido y alcance de las distintas disposiciones contenidas en el recientemente expedido Decreto 1818 de 2015. En el Concepto se tratan temas como el de las franquicias, la venta de materias primas, las operaciones con personas pertenecientes al Régimen Simplificado del IVA; lo atinente al tema peridual del IVA, el alcance de los conceptos de "insumos agropecuarios" y "materiales de construcción"; la aplicación de la exención a suplementos nutricionales y la forma de declarar la exención. (Ver documento)

Segundo informe de 25-08-2015. COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA./ SEGUNDO INFORME.// Este segundo informe contiene, además un diagnóstico sobre la situación tributaria actual de las Entidades sin Ánimo de Lucro (ESAL), de las cuales un buen número constituyen vehículos de evasión fiscal, una serie de recomendaciones para establecer un mayor control de estas entidades y modificar sustancialmente su tratamiento tributario, haciendo especial énfasis en las entidades de este tipo que desarrollan actividades industriales y comerciales, las cooperativas y las Cajas de Compensación Familiar, entre otras. Así mismo, en el informe se hacen algunos comentarios críticos en torno a la actual configuración organizacional de la DIAN y a las deficiencias que presenta su funcionamiento, a la vez que se sugieren algunas modificaciones estructurales. (Ver documento)

Sentencia C-551 de 26-08-2015. Corte Constitucional. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ IMPUESTO Y NO ANMISTÍA./ MODIFICACIÓN TRANSITORIA DEL RÉGIMEN VOLUNTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO ES CONSTITUCIONAL./ SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA LEY 1739 DE 2014.// "...Dentro de su amplio margen de configuración en materia tributaria, el Legislador puede establecer impuestos que prevean condiciones transitorias y más favorables para los contribuyentes, sin que necesariamente se puedan considerar como una típica amnistía, en tanto no se incremente la tributación en otros sectores sociales, exista una situación fiscal excepcional y el medio sea adecuado, efectivamente conducente y necesario para lograr fines legítimos, constitucionalmente importantes e imperiosos, de tal suerte que los beneficios de adoptar la medida excedan claramente las restricciones impuestas sobre otros principios y valores constitucionales..."(Ver documento)

Decreto Nº 1821 de 15-09-2015. Ministerio del Trabajo. SE AMPLÍA LA DESTINACIÓN DE UNOS RECURSOS PARA PROMOVER LA EMPLEABILIDAD Y PARA MEJORAR LAS CONDICIONES DE VIDA DE LA POBLACIÓN AFECTADA./  ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto se ordena destinar algunos recursos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) para el desarrollo de programas de empleo temporal y se dispone además la utilización de recursos del FOSFEC (Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante), para promover el empleo, como herramienta para la estabilización de la población nacional afectada.(Ver documento)

Decreto Nº 1820 de 15-09-2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. MEDIDAS PARA INCENTIVAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA Y LA CREACIÓN DE EMPLEO./ ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto, en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que declaró Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica con ocasión del conflicto fronterizo con Venezuela, se establecen incentivos para empresas que se localicen en los municipios enlistados en dicho Decreto de emergencia, atinentes a exención temporal de derechos por registro y renovación de matrícula mercantil. También se contempla refinanciación de deudas de usuarios de la Zona Franca Permanente de Cúcuta y exclusión temporal de pago de la contribución parafiscal para la promoción del turismo y exclusión de aportes de cofinanciación. (Ver documento)

Decreto Nº 1818 de 15-09-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ EXENCIÓN TEMPORAL POR VENTAS DE CIERTOS BIENES EN MUNICIPIOS FRONTERIZOS CON VENEZUELA CON OCASIÓN DE ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto, en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que declaró Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, se establece temporalmente, hasta el 31 de Diciembre de 2015, exención al IVA en la venta dentro de los municipios fronterizos con Venezuela enlistados en el citado Decreto 1770, bien desde el resto del territorio nacional a dichos municipios o dentro de ellos, de ciertos bienes (alimentos, calzado, prendas de vestir, materiales de construcción, electrodomésticos y gasodomésticos), sin derecho a descuento o compensación, pero con la posibilidad de imputar a otros períodos el posible saldo a favor, bajo el cumplimiento de determinadas condiciones y requisitos. (Ver documento)

Decreto Nº 1770 de 07-09-2015. Presidencia de la República. SE DECLARA EL ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA EN PARTE DEL TERRITORIO NACIONAL./ CONFLICTO FRONTERIZO CON VENEZUELA.// Con ocasión de la crisis en las relaciones con Venezuela, el Gobierno Nacional expide este Decreto declarando el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en varios municipios fronterizos de los departamentos de la Guajira, Cesar, Norte de Santander, Boyacá, Arauca, Vichada y Guainía. Este Decreto habilita al Gobierno Nacional para expedir decretos legislativos adoptando las medidas pertinentes. (Publicado D.O 49628 del 07-09-2015).(Ver documento)

Comunicado Nº 36 de 26/27-08-2015 . Corte Constitucional. SENTENCIA C-551/15./// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y BUENA FE./ DEBER DE CONTRIBUIR A FINANCIAR LOS GASTOS E INVERSIONES DEL ESTADO DENTRO DE CONCEPTOS DE JUSTICIA Y EQUIDAD Y LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD, EFICIENCIA Y PROGRESIVIDAD./ DIFERENCIA ENTRE ANMISTÍA E IMPUESTO./ OBLIGATORIEDAD./ EL IMPUESTO IMPLICA MODIFICACIÓN TEMPORAL DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA LEY 1739 DE 2014.// SE ANUNCIAN ACLARACIONES DE VOTO.// "...El instrumento empleado para alcanzar los antedichos fines, valga decir, el de modificar de manera transitoria el régimen voluntario de normalización tributaria previsto en el artículo 239-1 del Estatuto Tributario, por medio de un impuesto transitorio y obligatorio, complementario al de la riqueza, no está prohibido por la Constitución, es adecuado y efectivamente conducente para los fines perseguidos y es necesario..." (Ver documento)

Sentencia C-492 de 05-08-2015. Corte Constitucional. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA (RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA LABORAL EXENTA PREVISTA EN EL NUMERAL 10 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA DETERMINAR LA RGA.// SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 3, 4 Y 7 (PARCIALES) DE LA LEY 1607 DE 2012 Y SE DECLARA LA EXEQUIBILIDAD CONDICIONAL DEL ARTÍCULO 10 DE LA MISMA LEY./ SE DIFIERE EL EFECTO DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA.// "...Primero.- Declarar EXEQUIBLES, por los cargos examinados, los artículos 3, 4 y 7 (parciales), de la Ley 1607 de 2012 “por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones”./ Segundo.- Declarar EXEQUIBLE, por los cargos examinados, el artículo 10 (integral) de la referida Ley, en concordancia con la reforma introducida por el artículo 33 de la Ley 1739 de 2014, en el entendido de que a partir del período gravable siguiente a aquel en que se expide este fallo, el cálculo de la renta gravable alternativa para empleados, obtenida en virtud de los sistemas IMAN e IMAS-PE, debe permitir la sustracción de las rentas de trabajo exentas, en los términos previstos por el artículo 206-10, primera frase, del Estatuto Tributario, una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto..." (Ver documento)

Ley 1753 de 09-06-2015. Presidencia de la República. PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2014-2018 “TODOS POR UN NUEVO PAÍS”.// Como todas las "Leyes del Plan", y esta no es la excepción, su extenso contenido abarca toda una miscelánea de temáticas. En lo que tiene que ver de alguna manera con lo fiscal, vale la pena tener en cuenta, entre otros, los artículos 77, 85, 90, 93, 94, 98, 106, 119, 135, 136, 137, 140, 143, 159, 177, 187, 191, 243, 258 y 261. Llama la atención en especial el artículo 135 que se refiere al Ingreso Base de Cotización (IBC) para efectos de aportes a la seguridad social, de los independientes, ya que su redacción no permite determinar con claridad el universo de los sujetos pasivos a que se refiere la norma, ni la manera de determinar con precisión el IBC en las distintas variables que ella propone. (Ver documento)

Primer informe de actividades de la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria. 10-06-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. En razón a que se cumplen los tres primeros meses de trabajo de la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria, le remitimos el primer informe de actividades que le permitirá conocer y hacer seguimiento a nuestra labor. (Ver documento)

Oficio 013675 de 12-05-2015. Dian. IMPUESTO A LA RIQUEZA./// PATRIMONIO LÍQUIDO./ SOCIEDADES EXTRANJERAS Y PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA.// BASE GRAVABLE./ CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN.// CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR.//// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./// PASIVOS INEXISTENTES.// PROCESOS DE FISCALIZACIÓN EN CURSO.// APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Mediante este oficio se desarrollan los siguientes acápites: (1) "Determinación de las deudas asociadas para determinar (sic) el patrimonio líquido por parte de las sociedades extranjeras y las personas naturales sin residencia en Colombia."/// (2) "Base gravable - alcance de la expresión casa o apartamento de habitación."/// (3) Impuesto a la Riqueza. Conformación patrimonial de las Cajas de Compensación Familiar, cuando son propietarias de activos en donde realizan actividades mixtas -comerciales, industriales y propias de su objeto."/// (4) "Pasivos inexistentes en el Impuesto de Normalización Tributaria."/// (5) "Impuesto de Normalización -alcance-. Procesos de fiscalización en curso.(Ver documento)

Decreto 0426 de 11-03-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO./ INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE SOCIEDADES Y SOCIOS./ AÑO 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios." (Ver documento)

Decreto 0427 de  11-03-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2623 DE 2014 (PLAZOS 2015).// Las modificaciones y adiciones introducidas por este Decreto se refieren al Impuesto de Renta, al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), Sobretasa al CREE y su anticipo, al Impuesto a la Riqueza e Impuesto Complementario de Normalización Tributaria al Impuesto a la Riqueza y a la Declaración Anual de Activos en el Exterior. (Ver documento)

Ley 1739 de 23-12-2014. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2014./ LEY 1739 DE 2014 (POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES)./ TEXTO EN WORD.// Para una mayor comodidad de sus asociados y suscriptores en el estudio y análisis de la nueva Reforma Tributaria, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia (CETA) presenta el texto de la Ley 1739, sancionada por el Presidente y publicada el 23 de Diciembre de 2014, en formado Word tomado directamente del Diario Oficial. La nueva ley, además del Impuesto a la Riqueza, con causación y contabilización anual; de lo concerniente al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y de la Sobretasa al CREE, que se propone, por vía de extinción gradual, como relevo del Impuesto a la Riqueza, contiene en sus 77 artículos, una serie de normas de entre las cuales vale resaltar las referentes a la extensión en el tiempo del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)y el correlativo aplazamiento de la entrada en vigor de la limitación de pagos en efectivo para aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Así mismo, en materia de Impuesto de renta, algunas normas atinentes a residencia, sede efectiva de administración, descuento por impuestos pagados en el exterior, IMAS, rentas exentas laborales, descuento por IVA pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas, deducción por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación y descuento en Renta de 2 puntos del IVA pagado en la adquisición o importación de bienes de capital e incremento de la sanción por inexactitud por activos omitidos o pasivos inexistentes al 200%, entre otras. Así mismo, se crea como complementario del Impuesto a la Riqueza y con tarifas que se incrementan anualmente, el de Normalización Tributaria y se establece la Declaración Anual de Activos en el Exterior. Como en anteriores leyes de reforma, se incluyen, con algunas variables, las figuras de conciliación judicial, terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos y condición especial de pago, así como saneamiento contable de entidades públicas. Se homologan de alguna manera los más importantes términos del procedimiento aplicable a la UGPP con los  del Estatuto Tributario. Igualmente, se introducen modificaciones al Impuesto Nacional a la Gasolina y el ACPM y se crea el "Diferencial de participación" como contribución parafiscal al combustible. Finalmente, Se derogan los artículos 498-1 y 850-1 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

Decreto 2732 de 30-12-2014. Ministerio del Trabajo AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2015.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil quince (2015), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual vigente, en la suma de setenta y cuatro mil pesos ($ 74.000.00) moneda corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte./ (...) El presente decreto rige a partir del primero (1°) de enero del año dos mil quince (2015) y deroga el Decreto 3069 de 2013..." (Ver documento)

Decreto 2731 de 30-12-2014. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2015.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2015, como salario mínimo legal mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos cuarenta y cuatro mil trescientos cincuenta pesos ($644.350.00) moneda corriente./ (...) Este decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2015 y deroga el Decreto 3068 del 2013..." (Ver documento)

Decreto 2718 de 26-12-2014. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO 2015.// "...Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento (3,0%)./ (...) Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento (3,0%)...".(Ver documento)

Decreto 2688 de 23-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FUSIONES Y ESCISIONES ADQUISITIVAS Y REORGANIZATIVAS./ SOCIEDADES QUE INTERVIENEN EN TALES OPERACIONES O RESULTAN DE ELLAS, LISTADAS EN UNA BOLSA DE VALORES COLOMBIANA.// De acuerdo con los considerandos de este Decreto Reglamentario, "el artículo 36-1 del Estatuto Tributario trata como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la enajenación de acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación no supere el 10% de las acciones en circulación de la respectiva sociedad durante un mismo año gravable". En consecuencia, de acuerdo con tales considerandos, "se hace necesario reglamentar los artículos en comento cuando en alguna de las operaciones (fusiones o escisiones adquisitivas o reorganizativas) intervienen o resultan sociedades que se encuentran listadas en una bolsa de valores colombiana". (Ver documento)

Decreto 2624 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS BIENES RAÍCES Y APORTES./ 2014./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2014 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores..."(Ver documento)

Decreto 2623 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2015.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones." (Ver documento)

Decreto 2621 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES./ VALORES ABSOLUTOS./ 2015.// "...A partir del primero (1°) de enero del año dos mil quince (2015), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes..." (Ver documento)

Decreto 2620 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// INVERSIONISTAS NO RESIDENTES NI DOMICILIADOS EN COLOMBIA TITULARES DE INVERSIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR DE PORTAFOLIO./ ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES./ SOCIEDADES O ENTIDADES CONSIDERADAS NACIONALES POR TENER SU SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA./ CANCELACIÓN DEL RUT.// Las modificaciones introducidas mediante este Decreto al RUT, obedecen, según sus considerandos a que "los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones de capital del exterior de portafolio, (...) deben identificarse con el NIT, para lo cual el administrador de la inversión deberá realizar, a nombre de estos, su inscripción en el RUT". Además, obedece a la necesidad de "unificar en el Decreto número 2460 de 2013 las disposiciones emitidas frente a la inscripción del RUT de los establecimientos permanentes y las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano" en "los Decretos número 3026 y 3028 de 2013". Así mismo se busca "garantizar la debida notificación de los actos administrativos, facilitar el cumplimiento de las obligaciones y simplificar los trámites en especial el relacionado con la solicitud de cancelación de la inscripción en el RUT".(Ver documento)

Decreto 2615 de 17-12-2014. Ministerio de Comercio Industria y Turismo. SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA QUE CONFORMAN EL GRUPO 1.// "...Modifíquese el marco técnico normativo de información financiera para los preparadores que conforman el Grupo 1, previsto en el Decreto 2784 de 2012, modificado por el anexo del Decreto 3023 de 2013, el cual quedará tal y como se describe textualmente en el nuevo marco técnico normativo, cuyo anexo adjunto hace parte integral del presente decreto./ (...)El presente decreto entrará a regir el 1º de enero de 2016, fecha a partir de la cual quedará derogado el marco técnico normativo contenido en el anexo del Decreto 2784 del 28 de diciembre de 2012 y el Decreto 3023 del 27 de diciembre de 2013..."(Ver documento)

Decreto 2344 de 20-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. UTILIDAD EXENTA EN LA VENTA DE LA CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 300 Y 311-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este Decreto Reglamentario parte del supuesto de que "la interpretación armónica de los artículos 300 y 311-1 del Estatuto Tributario solo puede considerarse exenta la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación de las personas naturales que constituye ganancia ocasional, y por tanto el inmueble debe haberse poseído dos (2) años o más por parte del vendedor..." (Ver documento)

Decreto 2311 de 13-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ BASE ESPECIAL DE AUTORRETENCIÓN./ EMPRESAS PRODUCTORAS Y COMERCIALIZADORAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS./ SE ADICIONA ARTÍCULO CUARTO AL DECRETO 1828 DE 2013.// "...Las empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas aplicarán la autorretención a título de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización de los productos agrícolas exportados y vendidos en el mercado interno..." (Ver documento)

Decreto 2267 de 11-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ NUEVA VERSIÓN DE LA NIIF 9./ INSTRUMENTOS FINANCIEROS./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LOS DECRETOS NÚMEROS 1851 Y 3022 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto se debe, según sus considerandos, a "que el 24 de julio de 2014, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) emitió en idioma inglés la nueva versión de la NIIF 9 sobre Instrumentos Financieros. Dentro de las modificaciones incluidas en la norma se contempla un modelo que incluye tres categorías para la clasificación de las inversiones. Por tal razón, resulta inconveniente aplicar la clasificación de las inversiones de la NIIF 9 contenida actualmente en el anexo del decreto número 2784 de 2012, hasta tanto se incorpore en el marco regulatorio colombiano la nueva versión de la NIIF 9..." (Ver documento)

Resolución 000219 de 31-10-2014. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ 2014./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN 000228 DEL 31 DE OCTUBRE DE 2013./ DEROGA LOS ARTÍCULOS 10 Y 11 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000074 DE 2014 Y LA RESOLUCIÓN DIAN 158 DE 2014.// Esta Resolución tiene la finalidad de "armonizar las especificaciones técnicas para la presentación de la información y precisar algunos conceptos a reportar, según lo señalado en la Resolución No. 000228 de 2013, se requiere efectuar ajustes que faciliten la presentación de la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2014, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007..."(Ver documento)

Oficio 061051 de 29-10-2014. Dian. RENTA./ PARAÍSOS FISCALES./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES./ SE ACLARA OFICIO DIAN 058303 DE 10 DE OCTUBRE DE 2014.// "...No debe entenderse en modo alguno lo antepuesto como una revocatoria tácita del Concepto No. 031855 del 26 de mayo de 2014, pues este continúa conservando plena validez jurídica; y es que dicho pronunciamiento se emitió a partir del análisis de un conjunto diferente de normas, como son los artículos 24, 124-2, 128, Parágrafo 3 del 260-7 y 408 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

Resolución 000220 de 31-10-2014. Dian.  INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2015, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega."(Ver documento)

Oficio 058303 de 10-10-2014. Dian. RENTA./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES./ PAGOS A PARAÍSOS FISCALES./ SE RATIFICA OFICIO DIAN 016680 DE 2005.// "...La interpretación ajustada a derecho del artículo 124-2 del Estatuto Tributario es la plasmada en el Oficio No. 016680 del 22 de marzo de 2005 sin que exista lugar a su reconsideración o aclaración. Asociado a lo antepuesto, es de añadir que la interpretación sugerida en el numeral 2 en apartes finales del radicado de la referencia y previamente transcrita, no tiene cabida toda vez que plantea una hipótesis fáctica no concebida en el artículo 124-2 ibídem./ En efecto, proponer que los pagos o abonos en cuenta realizados a personas naturales, jurídicas o a cualquier otro tipo de entidad que se encuentre constituida, localizada o en funcionamiento en paraísos fiscales y que no se consideren ingresos de fuente nacional para su beneficiario son susceptibles de constituir costo o deducción, ya que sobre los mismos no es menester practicar la retención en la fuente, contraría abiertamente lo presentado por la norma en comento; pues en principio, dichos desembolsos, sean o no ingreso gravado en Colombia para su destinatario, no constituyen costo o deducción, salvo los primeros cuando sobre ellos se efectúe el mecanismo de recaudo previsto en el parágrafo del artículo 408 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

Decreto 2129 de 24-10-2014. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA GRUPO 2./ APLICACIÓN VOLUNTARIA DEL MARCO TÉCNICO DEL GRUPO 1./ SE SEÑALA NUEVO PLAZO.// "Por el cual se señala un nuevo plazo para que los preparadores de información finan­ciera que conforman el Grupo 2 den cumplimiento a lo señalado en el parágrafo 4° del artículo 3° del Decreto número 3022 de 2013."(Ver documento)

Decreto 2095 de 21-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FICALES./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 1° DE DECRETO NÚMERO 1966 DE 2014./ SE EXCLUYE DE LA LISTA DE PARAÍSOS FISCALES A BARBADOS, EMIRATOS ÁRABES UNIDOS, PRINCIPADO DE MÓNACO Y REPÚBLICA DE PANAMÁ.// Esta decisión se adopta en consideración a que: "las siguientes jurisdicciones, mencionadas en el artículo 1° del Decreto número 1966 del 7 de octubre de 2014, rubricaron un acuerdo internacional que permite el efectivo intercambio de información tributaria con Colombia: Barbados y Emiratos Árabes Unidos". Así mismo a "que el Principado de Mónaco adhirió a la Convención Multilateral de Asistencia Mutua en Materia Tributaria (...)" y a que "la República de Colombia y la República de Panamá acordaron el 21 de octubre de 2014, a través de comunicaciones oficiales, firmar un Memorando de Entendimiento, por parte de los ministros de relaciones exteriores de ambos Estados, que tendrá como objetivo analizar, negociar y concretar a más tardar el 30 de septiembre de 2015, un acuerdo para Evitar la Doble Tributación, el cual incluirá normas que regulen el intercambio de información a requerimiento, de acuerdo con el estándar internacional consagrado en el artículo 26 del Modelo de Convenio de Doble Imposición de la OCDE (Versión 2010)..." (Ver documento)

Decreto 1966 de 07-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FISCALES./ SE EXPIDE NUEVA LISTA QUE INCLUYE A LA REPÚBLICA DE PANAMÁ./ SE ESTABLECE EXPRESAMENTE LA VIGENCIA DE LA NORMA EN EL TIEMPO./ SE DEROGA EL DECRETO 2193 DE 2013.// En este nuevo listado, además de que se excluyen como paraísos fiscales algunas de las jurisdicciones que aparecían en el listado incluido en el Decreto 2193 de 2013, se incluyen otras, entre las cuales está la República de Panamá. En el Decreto se advierte que "El Gobierno Nacional podrá, en cualquier momento y mediante decreto remover del listado contendido en el artículo 1° del presente Decreto a los países, jurisdicciones, dominios, estados asociados o territorios a los cuales les sea aplicable o suscriban un tratado o un acuerdo internacional que permita el efectivo intercambio de información con la República de Colombia". Además, en cuanto a la vigencia de la nueva norma, se aclara que "de acuerdo con lo establecido en el artículo 338 de la Constitución Política, (...) no podrá aplicarse sino a partir del período fiscal siguiente con relación a los aspectos que regulen tributos cuya base sea el resultado de hechos ocurridos durante un período determinado". (Ver documento)

Proyecto de Reforma Tributaria  2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Este Proyecto del Gobierno, en 28 artículos, propone la creación del "Impuesto a la Riqueza", de causación anual los días primero de Enero de 2015, 2016, 2017 y 2018, para patrimonios superiores a mil millones de pesos y con características similares al impuesto al Patrimonio 2011. Establece además algunas medidas de control en relación con este tributo, entre ellas la responsabilidad de los socios o accionistas en caso de declarar con fines de evasión una sociedad en estado disolución o liquidación. Se propone además una modificación a la tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y una sobretasa a éste tributo durante los años 2015 a 2018 inclusive, sin destinación específica, del 3%. Incluye además el Proyecto la creación, como "mecanismo de lucha contra la evasión", de un Impuesto Complementario de Normalización Tributaria para quienes declaren activos omitidos, con tarifas del 10% para 2015, 15% para 2016 y 20% para 2017. Se propone además la creación de una nueva declaración tributaria "de activos en el exterior". Se contempla la penalización de las conductas dolosas de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes. Se propone la creación de una  "Comisión de Estudio del Régimen Tributario Especial" con miras a evitar la evasión en este sector. Adicionalmente, se mantiene el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) a la tarifa del cuatro por mil, con reducción gradual (para el 2019 al 3 X mil, 2020 al 2 X 1000 y 2021 al 1 X 1000) extinguiéndose el tributo en el año 2022. Finalmente, con la derogatoria del artículo 850-1 del Estatuto Tributario se propone eliminar la devolución de los dos puntos del IVA pagado en la adquisición de bienes o servicios gravados a la tarifa general y del 5% mediante tarjetas de crédito, débito, a través del servicio de banca móvil o a través de otro tipo de tarjetas o bonos autorizados. (Ver documento)

Exposición de Motivos . PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA 2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES"./ EXPOSICIÓN DE MOTIVOS.// Mediante este documento, luego de una pretendida justificación de la reforma propuesta a través de cifras estadísticas, se da explicación a todas las modificaciones al sistema tributario nacional cuya aprobación se pretende por parte del Congreso de la República, para concluir que se trata de "un proyecto fiscalmente responsable y macroeconómicamente consistente que da cumplimiento a la Regla Fiscal y permite garantizar la financiación del gasto presupuestal de la vigencia fiscal de 2015 de una manera que no afecta la sostenibilidad de las finanzas públicas." (Ver documento)

Decreto 1859 de 26-09-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ FONDOS DE CAPITAL PRIVADO./ SE ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1° DEL DECRETO NÚMERO 1848 DE 2013.// La modificación introducida por este Decreto obedece a que "es necesario que cuando se efectúe la redención de participaciones en un fondo de capital privado, se impute en primer lugar al valor total de los aportes iniciales, pago que no implica la realización de un ingreso, y, posteriormente, a las utilidades que las inversiones realizadas por el fondo de capital privado haya generado, si hubo lugar a ellas, utilidades que se consideran como ingreso sobre el cual deberá practicarse la retención en la fuente..."(Ver documento)

Oficio 054164 de  10-09-2014. Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO SIN JUSTA CAUSA./ BONIFICACIÓN POR RETIRO DEFINITIVO./ SE ACLARA EL OFICIO DIAN 045542 DE 2014.// "...Si la indemnización proveniente de una relación laboral es inferior al valor antes señalado, aquella indemnización estará sometida al Art. 9 del decreto 400 de 1987, el cual en principio se remite a la aplicación de la tabla del Art. 383 E.T.; y por consiguiente a la aplicación de la retención mínima por ley posterior de conformidad con las disposiciones del Art. 384 E.T., en consecuencia, se tendrá que optar por el mayor valor de retención obtenido como resultado entre estos y por lo tanto aplicarla a los ingresos constitutivos de renta./ Así las cosas, para la bonificación por retiro definitivo igualmente se debe surtir la aplicación de retención mínima establecida en el artículo 383 junto con la del artículo 384 del Estatuto Tributario, obteniendo como efectivo de aplicación aquel mayor valor que se obtenga de la comparación de estos..."(Ver documento)

Auto 20731 de 28-08-2014. Consejo de Estado – Sección Cuarta. / BENEFICIOS LEY 1429 DE 2010./ REQUISITOS PARA ACCEDER Y CONSERVAR EL BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS./ LÍMITES DE LA FACULTAD REGLAMENTARIA./ SE DECRETA LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL DEL ARTÍCULO 7º DEL DECRETO 4910 DE 2011 Y DEL APARTE DEL ARTÍCULO 9º IBÍDEM QUE DISPONE “SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 7º DEL PRESENTE DECRETO”.// NUEVO ALCANCE DE LA FIGURA DE LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL (LEY 1437 DE 2011).// "...No es posible que en uso de las facultades reglamentarias se exija a los contribuyentes el cumplimiento de una obligación formal adicional como lo es el hecho de que cada año deba acreditarse el derecho a obtener el beneficio, cuando la ley así no lo dispone./ (...) Una cosa es que la ley establezca los eventos en los que se pierda o no se pueda acceder al beneficio de progresividad y otra, muy diferente, es que cada año gravable deba acreditarse el cumplimiento de los requisitos que dan lugar al beneficio, pues, se reitera, una vez adquirido, éste se configura por cinco años./ La obligación que impone el acto demandado, esto es, que cada año gravable los contribuyentes acrediten formalmente los requisitos para efectos de acceder, año tras año, al beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios, implica entender que el beneficio se causa únicamente por un año gravable, interpretación que desfigura el propósito del legislador de otorgarle continuidad y unidad al beneficio..." (Ver documento) 

Concepto 52966 01/09/2014. Dian. / RENTA EXENTA./ DETERMINACIÓN./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES.// "Para la determinación de la renta líquida de los contribuyentes, son aceptables los costos y deducciones imputables a las rentas exentas. Los ingresos provenientes de la actividad exenta se depuran y su resultado neto, esto es, la renta exenta se resta de la renta líquida."(Ver documento)

Oficio 052431 de 28-08-2014. Dian. REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012)./ TEMAS VARIOS.// En este extenso Oficio, la DIAN da respuesta a cerca de 50 preguntas atientes a distintos tópicos relacionados fundamentalmente con la última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), entre los cuales están: los aportes a la seguridad social de empleados para efectos fiscales, como condición de deducibilidad en impuesto de renta y su verificación; el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) e Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN); devolución de saldos a favor para productores de leche, carne y huevos y para los productores y comercializadores de animales vivos de la especie bovina; el uso de formulario para declarar renta en el caso de los empleados obligados a llevar contabilidad; las rentas exentas por gastos de representación; los nuevos períodos para declarar IVA; la retención en la fuente de entidades públicas ejecutoras del Presupuesto Nacional; las modificaciones sufridas por el régimen tributario aplicable a las copropiedades; la "subcapitalización"; el control al uso del efectivo para efectos de aceptación de deducciones, costos, impuestos descontables y pasivos; la nueva regulación tributaria en impuesto de Renta del usufructo y la nuda propiedad; los aportes en especie a sociedades nacionales; información exógena de no obligados a llevar contabilidad y el Régimen Tributario Especial. (Ver documento)

Oficio 050282 de 20-08-2014.  Dian. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ EMPLEADOS./ PAGOS INDIRECTOS AL TRABAJADOR./ EDUCACIÓN Y SALUD./ RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA./ IMAN.// “...El mecanismo de retención en la fuente mínima consagrado en el artículo 384 del Estatuto Tributario, busca que el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) se recaude a lo largo del mismo período gravable, razón por la cual no hay lugar a disminuir la base de retención en la fuente mínima con factores distintos a los taxativamente señalados en el artículo 384 del Estatuto Tributario y en el artículo 6° del Decreto Reglamentario 1070 de 2013...” (Ver documento)

Oficio 045542 de 29-07-2014.  Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TEMAS VARIOS./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012).// En este extenso Oficio se tratan aspectos de importancia en temas tales como el de la residencia para efectos fiscales;  los aportes voluntarios a fondos de pensiones; la subcapitalización; la renta exenta laboral; los ingresos a tener en cuenta para establecer la obligación de declarar renta y la  retención en la fuente aplicable a indemnizaciones por retiro injustificado y bonificaciones por retiro definitivo. En relación con la determinación de la renta gravable alternativa del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN), la deducción por dependientes (hijo estudiante en el exterior), las pérdidas por calamidad pública declarada y los pagos catastróficos en salud. (Ver documento)

Oficio 885 de 31-07-2014. Dian. IMPUESTO DE RENTA./ PERSONAS NATURALES./ LEY 1607 DE 2012./ ASPECTOS VARIOS./ SE REVOCA PARCIALMENTE EL OFICIO DIAN 067579 DE 2013.// Mediante este Oficio, relativamente extenso, a través del sistema de preguntas y respuestas (9 en total) la DIAN pretende aclarar algunos aspectos de interés en relación con la situación de las personas naturales frente al impuesto de Renta, con ocasión de las grandes modificaciones introducidas por la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012. (Publicado D.O 49230 del 01-08-2014) (Ver documento)

Decreto 1103 de 17-06-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ BIENES EXCLUIDOS./ IMPORTACIONES BAJO MODALIDAD DE TRÁFICO POSTAL Y ENVÍOS URGENTES./ SE REGLAMENTA EL LITERAL j) DEL ARTÍCULO 428 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...De conformidad con lo establecido en el literal j) del artículo 428 del Estatuto Tributario, no causarán el impuesto sobre las ventas, las importaciones de envíos urgentes que ingresen bajo la modalidad de Tráfico Postal y Envíos Urgentes de que trata la Sección VIII del Capítulo VI del Título V del Decreto número 2685 de 1999, o bajo el régimen aduanero que sea creado en la norma que lo sustituya o modifique./ El valor de la mercancía no podrá exceder el monto de los doscientos dólares de los Estados Unidos de América (USD 200), sin incluir los gastos de entrega./ El procedimiento para la importación de estas mercancías, es el señalado en la Sección VIII de que trata el primer inciso de este artículo y en el Capítulo XI del Título V de la Resolución número 4240 de 2000 o norma que la sustituya o modifique..."(Ver documento)

Decreto 1020 de 08-05-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. BENEFICIOS LEY 1429 DE 2010./ PEQUEÑAS EMPRESAS./ REQUISITOS PARA EXONERACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE./ EFECTOS FRENTE A LA AUTORRENTENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS (FOGAFIN)./ RETENCIÓN EN LA FUENTE.// RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS INGRESOS./ NO OBLIGADOS A DECLARAR.// PAGOS NO SUJETOS A RETENCIÓN.// RETENCIÓN EN LA FUENTE A TRAVÉS DE ENTIDADES FINANCIERAS./ SE APLAZA ENTRADA EN VIGENCIA DEL DECRETO 1159 DE 2012 MODIFICADO POR EL DECRETO 1101 DE 2013.// "Por el cual se modifican y adicionan el artículo 4° del Decreto 4910 de 2011 y los artículos 4° y 5° del Decreto 260 de 2001, y se aplaza la entrada en vigencia del Decreto 1159 de 2012." (Ver documento)

Decreto 722 de 10-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE CORRIGE YERRO EN EL ARTÍCULO 198 DE LA LEY 1607 DE 2012 (DEROGATORIAS)./ ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191 DE 1995 SE ELIMINA DE LAS DEROGATORIAS, YA QUE FUÉ MODIFICADO Y NÓ DEROGADO.// "...En el texto aprobado para modificar el artículo 28 de la Ley 191 de 1995, se aclara que la devolución procede no solo por la adquisición de bienes sino también de servicios realizadas por los visitantes extranjeros por medio electrónico y efectivo en los establecimientos de comercio ubicados en las unidades especiales de desarrollo fronterizo, precisando además que éstos últimos deben tener vigente su tarjeta fiscal y que el gobierno nacional expedirá el reglamento. Adicionalmente indica el citado artículo, que las ventas deberán ser iguales o superiores a diez (10) UVT y el monto máximo total de exención será hasta por un valor igual a cien (100) UVT, por persona. En consecuencia, si el legislador se ocupó de incluir una modificación sustancial al artículo en mención, es porque su intención era modificarlo y no derogarlo..."(Ver documento)

Decreto 685 de 07-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN COLOMBIA, DIFERENTES DE LAS SUCURSALES, DE SOCIEDAD EXTRANJERA O PERSONA NATURAL SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA.// SOCIEDADES Y ENTIDADES CONSTITUIDAS DE ACUERDO CON LEYES EXTRANJERAS QUE TENGAN SU SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA.// PLAZOS Y LUGARES PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2014.// "Por el cual se fijan plazos especiales para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de impuestos, anticipos y retenciones en la fuente." (Ver documento)

Decreto 629 de 26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO./ AÑO GRAVABLE 2013.// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL POR PRÉSTAMOS OTORGADOS POR LA SOCIEDAD A SUS SOCIOS O ACCIONISTAS, O ESTOS A LA SOCIEDAD./ AÑO GRAVABLE 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios."(Ver documento)

Decreto 627 de 26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SUBCAPITALIZACIÓN./ SE CORRIGE FÓRMULA PARA OBTENER LA PROPORCIÓN DE INTERESES NO DEDUCIBLES./ SE MODIFICA EL NUMERAL 3 DEL ARTÍCULO 3 DEL DECRETO 3027 DE 2013.// Obedece este Decreto, según sus considerandos a "que el numeral 3 del artículo 3° del Decreto número 3027 del 27 de diciembre de 2013 estableció que el denominador de la fórmula para obtener la proporción de intereses no deducibles sería el monto máximo de endeudamiento; sin embargo, para que esta fórmula guarde conformidad con lo dispuesto en el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, el denominador debe ser el monto total promedio de las deudas..."(Ver documento)

Decreto 214 de 10-02-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS TRIBUTARIOS./ 2014./ SE MODIFICA EL DECRETO 2972 DE 2013.// En cuanto a los plazos para la presentación de la declaración de renta por el año gravable 2013 y pago de cuotas, de los grandes contribuyentes calificados como tales a 31 de enero de 2014. Así mismo, en cuanto a la declaración de renta y complementarios de personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. También se modifica lo atinente a plazos para declarar y pagar el CREE, el IVA bimestral, la declaración mensual de retenciones en la fuente y los plazos para presentar información. (Ver documento)

Decreto 121 de 28-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN(CNBT)./ REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 161 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Mediante este Decreto se reglamenta lo concerniente al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CNBT), en cuanto a integración, funciones, organización u funcionamiento. (Ver documento)

Decreto N° 014 de 09-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ SE MODIFICAN LAS TARIFAS CONTENIDAS EN EL ARTÍCULO 2 DEL DECRETO 1828 DE 2013./ SE DEROGA EL DECRETO 3029 DE 2013.// Este nuevo Decreto se expide en consideración, según el Gobierno, a "que el Decreto 3029 de 2013 no fue publicado en el Diario Oficial antes del 1° de enero de 2014, fecha a partir de la cual entraría en vigencia de acuerdo con su artículo 2°. En consecuencia, para garantizar la seguridad y certeza jurídica, se hace necesario derogar el Decreto 3029 de 2013 y expedir el presente decreto, el cual regirá a partir de la fecha de su publicación..."(Ver documento)

Decreto N° 2921 de 17-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS./ AÑO GRAVABLE 2013./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2013 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores.../// (...) Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2013, en un dos punto cuarenta por ciento (2,40%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario..."(Ver documento)

Decreto N° 2972 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS Y LUGARES./ PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS./ PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES./ 2014.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones." (Ver documento) 

Decreto N° 2975 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA DESCONTABLE EN LA ADQUISIÓN DE BIENES DE CAPITAL./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 498-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// El articulado de este Decreto se refiere al IVA descontable en la adquisición de bienes de capital, a los bienes de capital adquiridos por el sistema de arrendamiento financiero y a la enajenación de bienes que originaron el descuento.(Ver documento)

Decreto N° 3019 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA MICROEMPRESAS (ANEXO AL DECRETO 2706 2012).// Este Decreto se produce atendiendo la recomendación  del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP), en el sentido de "modificar el Decreto número 2706 de 2012, para que los parámetros de definición de microempresas para efectos del cumplimiento de la Ley 1314 de 2009, sean consistentes con los definidos para el Grupo 2 y con el espíritu de la norma, en el sentido de que quienes ingresen el Grupo 3 sean realmente microempresas..."

Decreto N° 3022 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.  CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ MARCO TÉCNICO NORMATIVO PARA PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 2./ SE REGLAMENTA LA LEY 1314 DE 2009.// Este Decreto se expide en consideración a que "el Consejo Técnico de la Contaduría Pública recomendó a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo expedir el Decreto Reglamentario que ponga en vigencia la Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes en su versión año 2009, autorizada por el IASB en español, correspondiente al Grupo 2 de acuerdo con la clasificación contenida en el Direccionamiento Estratégico del CTCP..."(Ver documento) 

Decreto N° 3023 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 1 (ANEXO AL DECRETO 2784 DE 2012).// Este Decreto se expide teniendo en cuenta que "mediante Oficio con número 1-2013-018882 de fecha 21 de agosto de 2013, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública remitió a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, las enmiendas a las normas internacionales de información financiera emitidas por IASB durante el año 2012 y que fueron publicadas por dicho organismo en el idioma castellano en el mes de agosto de 2013", y que "en dicha propuesta de modificación, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, recomendó la modificación del anexo del Decreto 2784 de 2012, que contiene el marco técnico normativo de información financiera para los preparadores de la información financiera que conforman el Grupo 1..." (Ver documento) 

Decreto N° 3024 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL DECRETO 2784 DE 2012 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Este decreto obedece al objetivo de facilitar la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera, en el sentido de precisar "el ámbito de aplicación del Decreto 2784 de 2012; el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 1 y su cronograma de aplicación; así como establecer un período de permanencia para los mencionados preparadores de información financiera que dejen de cumplir las condiciones para pertenecer al Grupo 1..." (Ver documento) 

Decreto N° 3025 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TÍTULOS DE RENTA FIJA EXPRESADOS EN UNIDADES DE VALOR REAL CONSTANTE (UVR) Y EN MONEDA EXTRANJERA./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2201 DE 1998, 558 Y 1033 DE 1999 Y 2318 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Mediante este decreto, en lo concerniente a los rendimientos financieros de estos tipos de títulos de renta fija, se regula lo atinente a las bases de autorretención y al pago de rendimientos financieros vencidos a no autorretenedores. Se establece un plazo a los agentes de retención para su aplicación hasta el primero de marzo de 2014 y se derogan los artículos 6 y 7 del Decreto 558 de 1999 y los artículos 5 y 6 del Decreto 1033 de 1999. (Ver documento)

Decreto N° 3026 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA Y DE LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS./ ESTABLECIMIENTO PERMANENTE./ SURCURSAL./ IMPUESTO DE RENTA E IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// Según la titulación de los distintos artículos que conforman este Decreto, la regulación se refiere a los siguientes temas: -Concepto de empresa extranjera; -Lugar fijo de negocios; -Actividades de carácter exclusivamente auxiliar o preparatorio; -Tributación de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Domicilio fiscal de los establecimientos permanentes; -Retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta a favor de personas naturales sin residencia en Colombia o sociedades o entidades extranjeras con establecimiento permanente; -Declaración impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Patrimonio de las personas naturales sin residencia en Colombia y sociedades y entidades extranjeras; -Obligación de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT); -Documentos para la formalización de la inscripción, actualización y cancelación en el RUT; -Rentas y ganancias ocasionales atribuibles a establecimientos permanentes y sucursales; -Estudio para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Contabilidad separada para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales de sociedades y entidades extranjeras; -Análisis para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes de personas naturales sin residencia en Colombia; -Aplicación de las normas tributarias en la atribución de rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Deber de conservar el estudio y demás documentación; -Ingresos gravados por concepto de dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades;  -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades atribuidas a sucursales de sociedades extranjeras sometidas al régimen cambiario especial; -Retención en la fuente por realización de dividendos o participaciones en utilidades e  -Impuestos a los que se aplica el presente decreto. (Ver documento) 

Decreto N° 3027 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ DEDUCCIÓN DE INTERESES./ SUBCAPITALIZACIÓN./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 118-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En relación con el tema de la subcapitalización, introducido por la última reforma tributaria, la reglamentación contenida en este decreto obedece, según sus propios considerandos, a que "que el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 109 de la Ley 1607 de 2012, incluyó una limitante para la procedencia de la deducción de gastos por concepto de intereses, dentro del Capítulo VI “Normas Antievasión”, razón por la cual "se hace necesario reglamentar la aplicación de esta norma."(Ver documento) 

Decreto N° 3028 de 27-12-2013 Ministerio de Hacienda y Crédito Público.  RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.// CONCEPTO DE SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES PARA EFECTOS TRIBUTARIOS./ SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN./ CONTABILIDAD PARA EFECTOS FISCALES./ INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO(RUT ).// Este Decreto reglamentario, de conformidad con la titulación de su articulado, se refiere a los siguientes aspectos: -Ingresos para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales, -Administración de bienes en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Activos poseídos en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Valor patrimonial de los bienes y activos; -Prueba idónea para determinar la residencia; -Patrimonio bruto de las personas naturales extranjeras residentes en Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes extranjeros que eran residentes en Colombia; -Renta por comparación patrimonial de personas naturales y sociedades o entidades que fueron no residentes o extranjeros el año o período gravable inmediatamente anterior; -Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Contabilidad para efectos fiscales de las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Reversión del impuesto diferido crédito del método de participación e -Inscripción, actualización y cancelación en el Registro Único Tributario de sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano. (Ver documento)

Decreto N° 3029 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ AUTORRETENCIÓN./ SE MODIFICA TABLA DE TARIFAS DEL DECRETO 1828 DE 2013.// La modificación de la tabla tarifaria de autorretención del CREE obedece, según los considerandos del Decreto, a que "a partir del 1o de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del Pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, Y a las personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes, razón por la cual se hace necesario modificar las tarifas vigentes de autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, con el fin de garantizar el recaudo efectivo de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, que fueron sustituidos parcialmente por los recursos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE..." (Ver documento) 

Decreto N° 3030 de 27-12-2013 Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-1, 260-2, 260-3, 260-4, 260-5, LOS PARÁGRAFOS 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 260-7, LOS ARTÍCULOS 260-9, 260-10, 260-11 Y 319-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este extenso Decreto Reglamentario, en relación con el tema de Precios de transferencia, se ocupa específicamente, en su primer Capítulo, de los criterios de vinculación, contribuyentes obligados y  operaciones de financiamiento; en su Segundo Capítulo, trata lo referente a la Documentación Comprobatoria; el Tercer Capítulo se refiere a la Declaración Informativa; el Cuarto Capítulo reglamenta lo atinente a los Acuerdos Anticipados de Precios y el Quinto y último Capítulo regula lo concerniente a las sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria y la declaración informativa de Precios de Transferencia. (Ver documento)

Decreto N° 3032 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES./ EMPLEADOS./ TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA./ OTROS.// SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ SISTEMA ORDINARIO.// PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO DE RENTA PARA EMPLEADOS.// CONTRIBUCIONES AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL./ CONTROL PARA DEDUCIBILIDAD DE PAGOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.// Este Decreto se expide ya que para el Gobierno como titular de la potestad reglamentaria "es indispensable precisar las definiciones, condiciones y requisitos que permitan la clasificación de los contribuyentes (personas naturales) en una u otra categoría tributaria, de las cuales deriva la aplicación de los sistemas de determinación del impuesto sobre la renta consagrados en el Título V del Libro Primero del Estatuto Tributario..."

Decreto N° 3033 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL./ DETERMINACIÓN Y COBRO./  SANCIONES./ UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP)./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 178 Y 179 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Comienza este Decreto por establecer en su primer artículo algunas definiciones de interés. En los artículos siguientes se refiere al control a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social por parte de la UGPP y de las administradoras; a la determinación del número de empleados para la aplicación de la sanción por omisión en la afiliación y/o vinculación; al procedimiento para la liquidación y cobro por no suministro de información; a la selección de la administradora en el caso de requerirse afiliación transitoria; al mecanismo de pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social; a la destinación de los recursos de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social correspondientes a períodos de omisión y, por último, a la responsabilidad de los obligados aportantes por las contingencias prestacionales que se presenten como consecuencia de la evasión por omisión, inexactitud o mora. (Ver documento) 

Decreto N° 3034 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. JUEGO DE LOTERÍA TRADICIONAL Y DE BILLETES./ SE REGLAMENTA LA LEY 643 DE 2001, MODIFICADA POR LA LEY 1393 DE 2010.// "...El presente decreto tiene por objeto reglamentar la explotación, organización, administración, operación, control y fiscalización del juego de lotería tradicional de billetes de que trata el Capítulo III de la Ley 643 de 2001, modificada por la Ley 1393 de 2010..." (Ver documento) 

Decreto N° 3037 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS EXENTOS DE ARANCEL E IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM EN DEPARTAMENTOS Y MUNICIPIOS UBICADOS EN ZONAS DE FRONTERA./ IMPUESTO DESCONTABLE POR CONCEPTO DEL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM.// En los considerandos de este Decreto se justifica su expedición en "que el artículo 7 del Decreto número 568 del 21 de marzo de 2013, “por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012” reglamenta la función de distribución del combustible exento del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM en las zonas de frontera establecida en el artículo 173 de la Ley 1607 de 2012 y reglamenta otras cuestiones necesarias para dicha distribución, algunas de las cuales merecen aclaración". Así mismo, se indica "que el artículo 14 del mencionado Decreto número 568 de 2013 reglamenta el 35% del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM descontable del impuesto sobre las ventas generado, el cual es necesario aclarar en el sentido de otorgarle el descuento al consumidor final de la gasolina o el ACPM".(Ver documento) 

Decreto N° 3048 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// AUTORRETENCIÓN.// DECLARACIÓN.// PERÍODO.// DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES.// BASE GRAVABLE./ SERVICIOS DE ASEO Y CAFETERÍA Y DE VIGILANCIA./ DEDUCCIONES./ EXPENSAS NECESARIAS./ SE MODIFICA AL DECRETO 1828 DE 2013.// Mediante este Decreto se reglamentan aspectos puntuales en relación con el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), tales como la autorretención tratándose de redenciones de participaciones de los fondos de inversión colectiva; la declaración de retención para los contribuyentes que se constituyen durante el período gravable; la base de autorretención para los servicios integrales de aseo y cafetería y de vigilancia; lo atinente a las retenciones en exceso o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas; las declaraciones presentadas mensualmente por obligados a presentarlas cuatrimestralmente y sus efectos. Finalmente es importante resaltar el hecho de que se aclara, en cuanto a la base gravable, que se permite detraer las expensas necesarias según el artículo 107 del Estatuto Tributario. (Ver documento) 

Decreto N° 3055 de 27-12-2013. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO 2014.// De acuerdo con concepto del CONPES el Gobierno determinó mediante este Decreto que los avalúos catastrales para los predios urbanos y rurales dedicados a actividades no agropecuarias, no formados y formados, con vigencia de 2013 y anteriores, tendrán un incremento de 3,0% para la vigencia de 2014. Los predios rurales, dedicados a las actividades agropecuarias, no tendrán reajuste en sus avalúos catastrales para la vigencia de 2014. (Ver documento) 

Decreto N° 3059 de 27-12-2013 Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ADUANAS./ PETRÓLEO Y/O COMBUSTIBLES LÍQUIDOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO./ SE MODIFICA EL DECRETO 2685 DE 1999 (ESTATUTO ADUANERO).// Este Decreto, de acuerdo con sus considerandos, se expide en virtud de que "se hace necesario regular el tratamiento aduanero de las operaciones de comercio exterior de petróleo y/o combustibles líquidos derivados del petróleo, estableciendo las condiciones generales y especiales para la realización de estas operaciones..." (Ver documento) 

Decreto N° 3068 de 30-12-2013. Ministerio de Trabajo.  SALARIO MÍNIMO./ 2014.// "...Acoger el acuerdo adoptado por la Comisión Permanente de Concertación de Políticas Salariales y Laborales el día 24 de diciembre del año en curso, en el sentido de fijar a partir del primero (1°) de enero de 2014, como salario mínimo mensual legal para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos dieciséis mil pesos ($616.000.oo) moneda corriente..." (Ver documento)  

Decreto N° 3069 de 30-12-2013. Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2014.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil catorce (2014), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de setenta y dos mil pesos ($72.000.00) mensuales moneda corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte..." (Ver documento)