CETA

Síguenos en

Encuéntranos en Facebook

Síguenos en Twitter

Encuéntranos en LinkedIn

Síguenos en Instagram

 

Servicios en líneaServicios en línea

EventosEventos

EventosEstatuto Tributario

La asociaciónLa asociación

NIIFNIIF

Seminario de Actualización Tributaria 2024

EsqTL-IT

EsqTR-IT





EsqTL-OT

EsqTR-OT

¿Conoce usted los vídeos explicativos de nuestra página?

Uso de la página web

Uso de la página web

Uso del buscador rápido

Uso del buscador rápido

Uso del buscador avanzado

Uso del buscador avanzado

EsqBL-OT

EsqBR-OT


EsqTL-OT

EsqTR-OT

CETA: El portal tributario de Colombia

EsqBL-OT

EsqBR-OT





EsqTL-OT

EsqTR-OT

CETADía

Diciembre 3 de 2023 

BOLETIN 46 (Resolución Externa 7)
30-Nov-2023

Banco de la República

TrnB

CAMBIOS INTERNACIONALES./// BOLETÍN 46.// RESOLUCIÓN EXTERNA 7 DEL 30 DE NOVIEMBRE DE 2023 “POR LA CUAL SE SEÑALAN LAS OPERACIONES QUE SE CONTINUARÁN REALIZANDO A TRAVÉS DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN CAMBIARIA DEL BANCO DE LA REPÚBLICA Y SE DEROGA LA RESOLUCIÓN EXTERNA NO. 1 DE 2014”.// “…RESUELVE: Artículo 1. El Sistema de Información Cambiaria del Banco de la República es el medio por el cual los Intermediarios del Mercado Cambiario, los titulares de cuenta de compensación y los usuarios de inversiones internacionales transmiten al Banco de la República la información cambiaria.// Artículo 2. Mediante el Sistema de Información Cambiaria del Banco de la República se continuarán realizando las siguientes operaciones: i) Registros, sustituciones y cancelaciones de inversiones internacionales y sus modificaciones, ii) Registros, cancelaciones e informes de movimientos de cuentas de compensación, sus correcciones y anulaciones, iii) Transmisión de las declaraciones de cambio, sus correcciones y anulaciones, iv) Transmisión de los informes de endeudamiento externo, sus correcciones o anulaciones y v) Consulta de extracto de inversiones internacionales.// Parágrafo. El Banco de la República podrá de manera excepcional establecer mediante reglamentación de carácter general procedimientos adicionales o especiales de registro o transmisión…” Copyright © 2023 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 0385
3-Oct-2023

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

TrnB

RÉGIMEN DE REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL (LEY 1116 DE 2006)./// ACREENCIAS EN PROPIEDAD HORIZONTAL A CARGO DE SOCIEDAD ADMITIDA A LIQUIDACIÓN JUDICIAL.// Mediante este Concepto se atiende la consulta formulada en los siguientes términos: “1. ¿De acuerdo con la Ley 1116/06 y la Ley 675/01, en qué momento se deben considerar al día (no en mora) las expensas de Administración reportadas por una empresa a la que se le decreta la liquidación judicial?/ A) Desde el momento en que se decreta la liquidación judicial?/ B) Desde el momento en que se reconocen, gradúan y califican los créditos en la liquidación?/ C) Cuando se aprueba el acuerdo de liquidación y adjudicación de los créditos por parte de los acreedores.// 2. ¿Cuál es el tratamiento contable de las obligaciones generadas por las expensas comunes a cargo de una sociedad admitida en el proceso de liquidación judicial?/ A) Se registran en mora hasta tanto se admite al proceso./ B) Se mantienen en mora hasta tanto se califican los créditos?/ C) Se mantienen en mora hasta tanto se aprueba el acuerdo de liquidación y adjudicación de los créditos reconocidos? (…).” Copyright © 2023 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 1112 [06191]
24-Oct-2023

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./// INGRESOS GRAVADOS.// LA VENTA DE UN “CUPO DE BIODIVERSIDAD” SE ENCUENTRA GRAVADA CON EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.//// IVA./// HECHO GENERADOR.// CONDICIONES PARA LA GRAVACIÓN CON IVA DEL “PAGO POR DESEMPEÑO”, DE QUE TRATA LA RESOLUCIÓN 1051 DE 2017 DEL MINISTERIO DE AMBIENTE Y DESARROLLO SOSTENIBLE.// “PROBLEMA JURÍDICO #1: ¿Se encuentra gravado con el impuesto sobre la renta y sometido a retención en la fuente el ingreso obtenido por la venta de un “cupo de biodiversidad”?// “TESIS JURÍDICA: A falta de un tratamiento tributario expresamente establecido en otro sentido, el ingreso obtenido por la venta de un “cupo de biodiversidad” se encuentra gravado con el impuesto sobre la renta. El pago estará sometido a retención en la fuente en los términos previstos en la normativa tributaria”.//// “PROBLEMA JURÍDICO #2: ¿Está sometido al impuesto sobre las ventas el “pago por desempeño” de que trata la Resolución 1051 de 2017 del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible?”// “TESIS JURÍDICA: El “pago por desempeño”, de que trata la Resolución 1051 de 2017 del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, está sometido al impuesto sobre las ventas si involucra la prestación de un servicio, en los términos del artículo 1.3.1.2.1. del Decreto 1625 de 2016, y dicho servicio no se encuentra expresamente excluido o exento…” Copyright © 2023 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 2019IE30748O1
7-Nov-2023

Secretaria de Hacienda Distrital de Bogotá

TrnB

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA DE BOGOTÁ./// GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (GMF).// CUENTAS MARCADAS COMO EXENTAS DEL GMF.// CONSULTA: “¿ES COMPETENTE LA DIRECCIÓN DISTRITAL DE TESORERÍA PARA MARCAR COMO EXENTA DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS UNA CUENTA BANCARIA DE TITULARIDAD DE LA REGIÓN ADMINISTRATIVA Y DE PLANEACIÓN ESPECIAL - RAPE?”.// “…La Dirección Distrital de Tesorería de la Secretaria Distrital de Hacienda, en cumplimiento de la normativa tributaria nacional puede marcar como exenta del GMF la cuenta bancada del Banco de Bogotá y de titularidad de la RAPE - Región Central, siempre que en esa cuenta solo se manejen los recursos públicos distritales provenientes del presupuesto anual distrital, con el fin de honrar el pago del Convenio N° 358 de 2019, siendo la RAPE - Región Central la entidad ejecutora del presupuesto territorial…” Copyright © 2023 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 52351
10-Nov-2023

Ministerio del Trabajo

TrnB

LICENCIA NO REMUNERADA./// LAS LICENCIAS NO REMUNERADAS SE REGIRÁN CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE TRABAJO DE CADA EMPRESA, EL CUAL DEBERÁ SEÑALAR SI DICHAS LICENCIAS SE DEBEN DESCONTAR O SE DEBEN COMPENSAR EL TIEMPO.// “…Las licencias no remuneradas son aquellas que puede conceder el empleador al trabajador para ausentarse temporalmente de sus labores por diferentes motivos, pues es de precisar que existen permisos obligatorios y permisos voluntarios que pueden ser otorgados a los trabajadores…// (…) Teniendo en cuenta que en el sector privado no se encuentra regulado el tema de las licencias no remuneradas, se tendrá que acudir necesariamente a lo dispuesto en el Reglamento de Trabajo de cada empresa determinada para observar las condiciones que el empleador establece para otorgar dichas licencias y el tiempo que el trabajador se haya ausentado podrá descontarse o compensarse con tiempo igual de trabajo efectivo en horas distintas fuera de su jornada laboral…// (…) Durante el tiempo de duración de la licencia no remunerada o el permiso temporal, el empleador podrá suspender el contrato de trabajo con el objeto de que, al finalizar el período de la licencia, el trabajador retome sus labores normales…// (…) Frente al descuento por los días no laborados durante la licencia no remunerada otorgada por parte del empleador al trabajador, es claro que dichas licencias se regirán conforme a lo establecido en el Reglamento de Trabajo de cada empresa, el cual deberá señalar si dichas licencias se deben descontar o compensar el tiempo./ Sin embargo, respecto el caso concreto esta oficina entendería que los días que se deben descontar al trabajador son aquellos solicitados como licencia no remunerada y en los cuales el trabajador se ausentó de sus labores…” Copyright © 2023 CETA.   [Ver texto completo]

RESOLUCION 2074
30-Nov-2023

Superintendencia Financiera de Colombia

TrnB

INTERESES./// “POR LA CUAL SE CERTIFICA EL INTERÉS BANCARIO CORRIENTE PARA LA MODALIDAD DE CRÉDITO DE CONSUMO Y ORDINARIO”./ VIGENTE PARA DICIEMBRE DE 2023.// “…ARTÍCULO PRIMERO: Certificar en un 25.04% efectivo anual el interés bancario corriente para la modalidad de crédito de consumo y ordinario./ La tasa certificada para crédito de consumo y ordinario regirá para el período comprendido entre el 1 de diciembre y el 31 de diciembre de 2023.// ARTÍCULO SEGUNDO: Para efectos de lo dispuesto en el artículo 29 del Decreto 019 de 2012, publíquese la presente certificación en la página de internet de la Superintendencia Financiera de Colombia.// ARTÍCULO TERCERO: La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación…” Copyright © 2023 CETA.   [Ver texto completo]

SENTENCIA 26745
20-Abr-2023

Consejo de Estado - Sección Cuarta

TrnB

SOLICITUD DE EXTENSIÓN DE JURISPRUDENCIA (ARTÍCULO 269 DE LA LEY 1437 DE 2011-CPACA).//// PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA./ SESQUILÉ (CUNDINAMARCA)./// HECHO GENERADOR.// SE DENIEGA LA SOLICITUD DE EXTENSIÓN DE JURISPRUDENCIA CONTENIDA EN LA SENTENCIA DE UNIFICACIÓN 2020CE-SUJ-4-006 DEL 3 DE DICIEMBRE DE 2020 DEL CONSEJO DE ESTADO PORQUE NO SE DEMOSTRÓ LA SIMILITUD DE CONDICIONES FÁCTICAS Y JURÍDICAS EXIGIDAS POR LA LEY./// SIN COSTAS.// “…En el caso concreto se pretende la extensión de los efectos de la sentencia de unificación 2020CE-SUJ-4-006 del 3 de diciembre de 2020 y que, en consecuencia, se revoquen las Resoluciones 375 del 21 de agosto de 2020 y 445 del 5 de noviembre de 2020, expedidas por el municipio de Sesquilé…// (…) En la sentencia de unificación, cuya extensión se pretende, se discutió la realización del hecho generador de la participación en plusvalía, con ocasión de un englobe posterior a la expedición de los decretos distritales 075 de 2003 y 059 de 2007, que fijaron las condiciones de edificabilidad de la Unidad de Planeación Zonal (UPZ) 88/97 El Refugio Chicó-Lago en Bogotá…// (…) Se evidencia que los supuestos examinados en la sentencia de unificación no corresponden al caso bajo examen, pues «mientras que en la sentencia de unificación se concluyó que no había lugar a liquidar el tributo porque la acción urbanística susceptible de configurar el hecho generador fue anterior a la norma distrital que adoptó ese tributo en el Distrito Capital (Acuerdo 118 de 2003), en este caso el hecho generador estaría dado por una acción urbanística de cambio en el uso del suelo posterior expedida con posterioridad al Acuerdo 018 de 2002, que estableció el tributo en el municipio de Sesquilé»…// (…) Surgen evidentes diferencias entre el análisis adelantado en la sentencia de unificación y el requerido para abordar el caso que se presenta en esta oportunidad, pues tanto el supuesto de hecho (relativo al hecho generador del tributo) como el de derecho examinado en la sentencia de unificación (las normas expedidas por las autoridades distritales de Bogotá contentivas de acciones urbanísticas) «son distintos a los supuestos fácticos y jurídicos a analizar en el caso concreto planteado por el solicitante»./ Por lo anterior, se considera que no hay lugar a extender la regla de unificación fijada en la sentencia de unificación del 3 de diciembre de 2020 al caso planteado por los solicitantes…” Copyright © 2023 CETA.   [Ver texto completo]

CETA Herramientas

Conjunto de herramientas tributarias que le ayudarán a complementar la información de nuestro portal. CETA provee estas herramientas como una ayuda para los posibles escenarios tributarios más comunes. Envíenos sus comentarios y sugerencias a
 

COMUNICADO IMPORTANTE A NUESTROS ASOCIADOS Y SUSCRIPTORES
La Asociación ha evidenciado y confirmado ser víctima de hurto y copiado ilegal de las “CETA Herramientas” para fines lucrativos de terceros y se vienen adelantando procesos legales (con alcance penal) contra las personas que están explotando las herramientas sin las autorizaciones legales.

CETA ha agregando nuevas capas de seguridad a las herramientas para garantizar un mejor uso de estas y evitar la creación de copias ilegales que puedan inducir a errores tributarios por modificaciones o actualizaciones realizadas por terceros ajenos a CETA. Debido a los nuevos ajustes de seguridad, agradecemos su paciencia y entendimiento con los tiempos de actualización de las “CETA Herramientas”.

Invitamos a combatir la ilegalidad para el bien de la profesión y protección de la Asociación.

Medellín, Julio 31 de 2018

 

CALENDARIO TRIBUTARIO - AÑO 2023    

 

Calendario tributario 2023 personalizado a NIT/RUT   
Impuesto sobre la Renta y Complementarios, Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM e ICA de más de 30 municipios.
ÚLTIMOS CAMBIOS: Primera actualización del año 2023

 

Calendario tributario 2023 completo en PDF      
Incluye Impuesto sobre la Renta y Complementarios, Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM.

 

CÁLCULOS TRIBUTARIOS

 

Conversión de UVT a pesos

 

Proyección Impuesto de renta AG2022 - Personas naturales residentes - Versión 23.5 (2023-07-28)    ACTUALIZADA
Actualizada con Ley 2010/2019, Resolución 000025/2022 (Formulario 210) y Decreto Único Tributario - DUT. Contiene vencimientos del año gravable 2022, códigos CIIU actualizados, cálculo de anticipo y se elimina el tratamiento transitorio de rentas en procesos de insolvencia (Decreto 772 de 2020). Incluye una práctica sección de Patrimonio.

 

Proyección Impuesto de renta AG2021 - Personas naturales residentes - Versión 22.6 (2022-08-10)    
Actualizada con Ley 2010/2019, Resolución 000025/2022 (Formulario 210) y Decreto Único Tributario - DUT. Contiene cambios en renta presuntiva, cálculo de anticipo y nuevas notas instructivas DIAN. Desde la versión 22.2 se ha agregado una práctica sección de Patrimonio.

 

Liquidador Impuesto al patrimonio - Versión 23.2 (2023-09-14)    NUEVA HERRAMIENTA

 

Descuento por impuestos pagados en el exterior - Versión 22.1 (2022-11-21)    

 

Determinación de residencia fiscal - Versión 23.1 (2023-12-29)    

 

Simulador del Régimen SIMPLE de Tributación (RST) vs. Renta Ordinaria - Versión 23.1 (2023-02-02)     

 

Proyección del impuesto de renta (Hasta año gravable 2016) por el sistema ordinario, IMAN e IMAS - Versión 16.8    

 

Simulador de Tasa Mínima de Tributación - Versión 23.2 (2023-05-02)    NUEVA HERRAMIENTA
Para calcular la Tasa de Tributación Depurada (TTD) y compararla con la tasa mínima de tributación, de acuerdo con el parágrafo 6 del ET 240. Incluye el cálculo del impuesto adicional (si la Tasa de Tributación Depurada es inferior al 15%).

 

Cálculo de intereses moratorios - Versión 23.14 (2023-11-30)     

 

Cálculo de intereses presuntivos - Versión 23.1 (2022-12-29)     

 

Cálculo de utilidades gravadas y no gravadas - Versión 23.1 (2022-12-29)   

 

Retención en la fuente sobre dividendos - Versión 23.3 (2023-11-08)   

 

Retención en la fuente sobre dividendos 2021 y 2022 - Versión 23.1 (2023-03-08)   

 

Consulta estado del RUT - Versión 23.1 (2023-06-07) (Solo para Windows)   NUEVA HERRAMIENTA
Consulte el estado del RUT para un listado de NIT´s que se buscarán en la página web de la DIAN dispuesta para este fin (Consulta Estado Rut). El tiempo de respuesta de la consulta depende de la velocidad de internet, de la cantidad de NIT´s a consultar y del funcionamiento del portal web de la DIAN. Evite usar Excel cuando la herramienta esté en uso.

 

Cálculo de renta presuntiva

 

PROYECCIÓN DEL CÁLCULO DEL IMPUESTO DE RENTA 2023     

 

Proyección Impuesto de renta AG2023 - Personas naturales residentes - Versión 23.2 (2023-07-28)    ACTUALIZACION LEY 2277/2022
Para quienes deseen proyectar el cálculo del impuesto de renta para el año gravable 2023, con base en la normatividad vigente, las modificaciones introducidas por la Ley 2277 de 2022 y la Resolución DIAN 000056 de 2023, la cual prescribió el formulario para la fracción del año 2023.

 

SANCIONES     

 

Sanción por extemporaneidad Versión 23.2 (2023-02-01)    

 

Sanción por corrección - Versión 23.2 (2023-03-23)   

 

Sanción por evasión pasiva  

 

Plantillas

 

Plantilla Conciliación patrimonial  

 

Plantilla Conciliación Renta Contable y Fiscal  

 

Provisión de prestaciones sociales y aportes parafiscales

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTAS DE TRABAJO   

 

Generador masivo de certificados de ingresos y retenciones F220 AG2022. Versión 23.1 (2022-12-29)      

 

Cálculo de la retención en la fuente por rentas de trabajo. Versión 23.3 (2023-01-12)      
Procedimientos 1 y 2. Pagos laborales, honorarios y servicios personales. Actualizado Ley 2277/2022 y DUT.

 

Determinación del porcentaje fijo de retención - Procedimiento 2. Versión 23.2 (2023-08-09)      ACTUALIZACION LEY 2277/2022

 

Retención en la fuente a trabajadores - Prima de servicios. Versión 16.2     

 

Retención en la fuente a profesiones liberales y servicios técnicos - Versión 16.2      

 

HERRAMIENTAS CONTABLES     

 

Cálculo de materialidad - Versión 22.1 (2022-06-08)    NUEVA HERRAMIENTA
A través de esta herramienta se podrá dejar registro de los elementos utilizados en el cálculo de la materialidad y el valor que le corresponde a cada partida del estado de la situación financiera, además contiene campos para diligenciar la justificación de la base, rango y monto elegidos para este cálculo.

 

HERRAMIENTAS DE NORMATIVIDAD ANTERIOR     

 

Proyección Impuesto de renta AG2020 - Personas naturales residentes - Versión 21.7 (2021-08-13)    
Actualizada con Ley 2010/2019, Resolución 000022/2021 (Formulario 210) y Decreto Único Tributario - DUT (Actualizado a Enero de 2021) incluyendo tratamiento para Impuesto solidario y Aportes voluntarios COVID-19, Deducción por primer empleo, Tratamiento en capitalizaciones no constitutivas de renta (Auto C.E. 25031/2020), Régimen de Insolvencia y Anticipo reducido para sectores afectados por la pandemia.

 

Proyección Impuesto de renta AG2019 - Personas naturales residentes - Versión 20.10 (2023-04-25)    
Actualizada con Ley 1943/2018, Resolución 45/2020 (Formulario AG 2019 Definitivo) y Decreto Único Tributario - DUT (Actualizado Mayo 2020) incluyendo beneficios en anticipo por COVID-19.

 

Liquidador Impuesto al Patrimonio AG 2020 y 2021 - Versión 21.3 (2021-10-26)   

 

Liquidador Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria - Versión 18.2    

 

Cálculo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE   

 

Descuento por impuestos pagados en el exterior. Persona jurídica - Versión 16.2    

 

Métodos de depreciación (Hasta año gravable 2016)    

 

Porcentaje máximo de costos y gastos que podrá soportarse sin factura electrónica - Versión 22.1 (2021-12-28)   

 

INFORMACIÓN Y CIFRAS RELEVANTES - AÑO 2023      

 

Tabla de Retención en la fuente 2023   

 

Régimen SIMPLE de tributación 2023   

 

No obligados a declarar Renta y complementarios AG 2022   

 

Sanciones 2023   

 

Estado NCIF Colombia 2023 - Normas PYMES y Plenas

 

Indices financieros  

 

Indicadores

 

UVT histórica  

 

Tasa de usura histórica  

 

Salario mínimo y auxilio de transporte histórico  

 

PAAG histórico  

MODELOS

 

Informe de gestión

 

Estados financieros básicos

 

Letra de cambio  

 

INFORMACIÓN DIAN

 

 

Consulta Estado RUT  

 

 

Verificar autenticidad de correos DIAN

 

 

Prevalidadores DIAN  

 

 

Prevalidadores de información tributaria  

 

 

Formularios tributarios    



Aviso legal: Las herramientas CETA se encuentran protegidas por las leyes colombianas de derechos de autor. Queda prohibida su reproducción, modificación, distribución, comercialización o cualquier otra actividad sin la autorización previa y expresa de CETA. Las herramientas son para uso exclusivo de cada asociado o suscriptor, no deben reenviarse a otras personas o entidades. CETA provee estas herramientas como una ayuda para los posibles escenarios tributarios más comunes. CETA no se hace responsable por posibles omisiones, errores, desactualizaciones temporales motivadas por cambios normativos o cualquier otra circunstancia. Cada usuario es el único responsable de la verificación y utilización de la información ya que estas herramientas son de medio y no de resultado.

Próximos eventos

LUNES, 11 DE DICIEMBRE DE 2023  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Taller de aplicación en la preparación de estados financieros con énfasis en el estado de flujos de efectivo
Conjunto de estados financieros. Preparación del estado de flujos de efectivo

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Exconsejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental.

Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12.00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MARTES, 12 DE DICIEMBRE DE 2023  |  TARDE TRIBUTARIA

El impuesto al patrimonio - Prepárese para el 1 de enero de 2024

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 5:00 p.m. a 7:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MIÉRCOLES, 13 DE DICIEMBRE DE 2023  |  CONVERSATORIO

Análisis jurisprudencial de sentencias críticas para el desarrollo económico
Sentencia 26652 del Consejo de Estado, que declaró la nulidad de doctrina de la DIAN sobre el tema

Adriana Melo White 

TrnB

Abogada U.P.B, Especialización en Legislación Tributaria U.P.B, maestría en Derecho fiscal de los negocios, Diplomado en Derecho Tributario Internacional Universidad Externado, Maestría en Derecho Fiscal de los Negocios Universidad de París I – Panthéon Sorbonne. Actualmente socia de la firma Villegas Melo abogados, se ha desempeñado como Abogada Asesora de la Firma Ignacio Sanín Bernal y Cía. S.A. Abogados, Experiencia docente en la Universidad EAFIT facultad de derecho, Universidad Pontificia Bolivariana (Facultad de Derecho y Ciencias Políticas), docente de la U.P.B en postgrado de derecho tributario, especialización en legislación tributaria, Especialización en Legislación Tributaria UPB Medellín y Convenio con la Cámara de Comercio de Armenia.

Beatriz Elena Villegas De Bedout 

TrnB

Abogada de la Universidad Pontificia Bolivariana, con postgrado en Legislación Tributaria y Magíster en Asesoría Fiscal y Dirección Tributaria de la Universidad Politécnica de Cataluña, España. Con 11 años de experiencia dedicados al campo Tributario y Comercial. Durante este tiempo laboró al lado del Doctor RAFAEL ISAZA durante 6 meses, dos años en CONTABLER S.A., y siete años como asociada a la firma GONZÁLEZ DE GUEVARA & ABOGADOS. Ahora es socia fundadora de la firma VILLEGAS MELO ABOGADOS con tres años de existencia. Docente en U.P.B. en el Posgrado de Legislación Tributaria, así como en el ICEF, en el Club Tributario y en la Cámara de Comercio de Medellín.

Jesús Orlando Corredor Alejo 

TrnB

Abogado y Contador Público. Especialista en Tributación. Reconocimiento en suficiencia investigativa de la Universidad de Salamanca (España). Vinculado a la actividad docente en diferentes universidades del país. Conferencista en temas contables y de impuestos. Columnista del diario La República. Fue Presidente del Instituto Nacional de Contadores Públicos donde representó a los contadores en importantes cargos. Miembro de diferentes organizaciones nacionales del ámbito contable y tributario. Socio de Impuestos dentro de su firma Tributar Asesores, desde hace 17 años. Autor de diferentes libros y ensayos relativos a la tributación.

Juan Esteban Sanín Gómez 

TrnB

Abogado de la Universidad de los Andes. Especialista en Legislación Tributaria de la Universidad Pontificia Bolivariana (UPB) y en Derecho Tributario Internacional de la Universidad Externado de Colombia. Magíster en Derecho con énfasis en Tributación de la Universidad Externado de Colombia. Candidato a Magíster en Derecho (LLM) de London School of Economics and Political Science y candidato a PhD del Doctorado en Estudios Políticos y Jurídicos de la Universidad Pontificia Bolivariana. Actualmente es director del Centro de Estudios Empresariales Ignacio Sanín Bernal.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 10.00 a.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MIÉRCOLES, 7 DE FEBRERO DE 2024 a Viernes, 9 de Febrero de 2024  |  SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

Seminario de Actualizacion Tributaria 2024
PREVENTA - Hasta el 26 de diciembre de 2023

Alberto Valencia Casallas - Personas Naturales 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Ana Gabriela Chamorro Quiroz - Tributación Internacional 

TrnB

Abogada de la Universidad Externado de Colombia, Especialista en Derecho Tributario, Especialista en Derecho Aduanero y Comercio Exterior, Magíster en Derecho del Estado con Énfasis en Derecho Tributario, estos de la misma casa de estudio, candidata a Magíster en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas de la Universidad Externado de Colombia en asociación con el CIAT, finalizó sus estudios para obtener el diploma de alta especialización en blockchaine de la Universidad Complutense de Madrid.

Se desempeña como docente de posgrados e investigadora en las materias de Régimen Cambiario, Inversión Extranjera y Régimen Aduanero, de diferentes universidades. Ha participado como conferencista en eventos nacionales e internacionales. En su experiencia laboral, por cinco años se desempeñó como funcionaria del despacho de la Subdirección de Fiscalización Cambiaria de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN (Nivel Central), donde se encontraba a cargo del seguimiento y autoevaluación de las Direcciones Seccionales del país con competencia cambiaria, así como la capacitación a clientes internos y externos en la materia. Actualmente se desempeña como abogada en el despacho de la Dirección de Gestión de Fiscalización.

Benjamín Cubides Pinto - Tributación Internacional 

TrnB

Abogado de la Universidad Javeriana (1997), con especialización en derecho tributario de la Universidad del Rosario (2002) y Maestría (LLM) en la Universidad de Heidelberg, Alemania (2003).

Trabajó en las firmas Norton Rose Colombia (antes Macleod Dixon), Rodríguez - Azuero Abogados, en estas dos como socio del área tributaria, Lewin & Wills Abogados, Baker & McKenzie, José Lloreda Camacho & Co., Quiñones Cruz Ltda., Armando Parra Escobar y Cia. y Acosta & Carrizosa. Actualmente trabaja en CUVAL Abogados, firma que co-fundó en 2013. Sus áreas de práctica durante más de veinte años de ejercicio profesional, han sido las de consultoría y planeación tributaria para empresas, estructuración y acompañamiento en la negociación en transacciones locales como en el exterior, asesoría en las controversias con las autoridades tributarias tanto en vía gubernativa como contenciosa y asesoría en planeación para la protección del patrimonio familiar. Ha sido profesor en la especialización en Tributación de las Universidades de los Andes, Rosario, Javeriana, Externado de Colombia, de la Sabana, EAFIT e ICESI. Ha sido ponente, panelista y conferencista en varios eventos tanto en Colombia como en el exterior. Miembro del Consejo Directivo del Instituto Colombiano de Derecho Tributario, ICDT, desde el mes de julio de 2005 y presidente del mismo por el periodo 2015-2016. Miembro del Comité Tributario de la Cámara Colombo Americana de Comercio desde el año 2006 hasta el 2013 y presidente del mismo durante los años 2007 a 2010. Miembro del Comité Ejecutivo de la International Fiscal Association, IFA, Capítulo Colombia desde 2008 y hasta 2015 y presidente del Capítulo por el periodo 2010-2011.

Autor de varios artículos y del libro “Normas y convenios para evitar la doble imposición internacional en el impuesto de renta y en el impuesto al patrimonio en Colombia”, publicado por el Centro de Estudios Tributario de Antioquia, CETA, Medellín, 2010.

Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez - Imp. Plásticos y Saludables 

TrnB

Contador público de la Universidad Surcolombiana y abogado de la Universidad Libre. Especialista en Gestión Tributaria y Magister en Derecho del Estado con énfasis en Tributación de la Universidad Externado de Colombia, certificado en presentación de Información Financiera Internacional por Association of Chartered Certified Accountants ACCA.

Socio fundador de Jiménez Higuita Rodriguez y Asociados. Cuenta con más de 15 años de experiencia en el campo del derecho tributario como funcionario de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN y en la asesoría de compañías de diferentes sectores y de forma importante en el sector de infraestructura, automotriz y de la salud. Docente de Especialización y Maestría de la Universidad de los Andes, Universidad Externado de Colombia, Pontificia Universidad Javeriana y la Universidad Central. Exfuncionario de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN, del grupo de Fondo de la División de Fiscalización. Miembro del Consejo Directivo del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT). Se desempeñó como gerente senior de Crowe S.A.

Ex-redactor de la Unidad Tributaria de Legis Editores S.A. y miembro de la Revista Impuestos de la misma casa.

Jesús Orlando Corredor Alejo - Personas Jurídicas 

TrnB

Abogado y Contador Público. Especialista en Tributación. Reconocimiento en suficiencia investigativa de la Universidad de Salamanca (España). Vinculado a la actividad docente en diferentes universidades del país. Conferencista en temas contables y de impuestos. Columnista del diario La República. Fue Presidente del Instituto Nacional de Contadores Públicos donde representó a los contadores en importantes cargos. Miembro de diferentes organizaciones nacionales del ámbito contable y tributario. Socio de Impuestos dentro de su firma Tributar Asesores, desde hace 17 años. Autor de diferentes libros y ensayos relativos a la tributación.

Juan Camilo De Bedout Grajales - Procedimiento Tributario 

TrnB

Abogado de la Universidad de Los Andes con una especialización en Derecho Tributario de la misma Universidad. Maestría en tributación de la Universidad de los Andes.

Socio, líder del área de litigio y controversia tributaria, aduanera y de precios de transferencia en Posse Herrera Ruiz. Su práctica profesional se concentra en planeación fiscal, impuestos, precios de transferencia, controversia y litigio tributario y aduanero. Tiene más de 12 años de experiencia en asuntos relacionados con discusiones administrativas y judiciales con las autoridades de impuestos nacionales y territoriales, y en asesoría en temas internacionales. Antes de vincularse a Posse Herrera Ruiz, se desempeñó como abogado senior en una firma de consultoría internacional en el área de impuestos, controversia y litigio tributario, y fue el Director Jurídico del Centro Comercial Santa Fe. Es director y autor del Observatorio de Jurisprudencia Tributaria del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT). Ha sido invitado como conferencista en diferentes escenarios académicos nacionales e internacionales, en temas de procedimiento, controversia y litigio tributario, es profesor de postgrado en la especialización de Derecho Tributario en las universidades de los Andes, Externado de Colombia, EAFIT y del Norte en Barranquilla, dirige el Diplomado de Procedimiento Tributario en el Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT). Participó en la comisión de asesores en litigio y controversia tributaria del Plan Decenal de Justicia Tributaria del Ministerio de Justicia.

Es coautor del Libro de Procedimiento Tributario de la editorial Legis.

Juan Daniel Parra Palencia - Tributación Internacional 

TrnB

Abogado con especialización en Derecho Tributario y maestría en Gobierno del Territorio y Gestión Pública de la Pontificia Universidad Javeriana de Bogotá, Colombia.

Es Socio Director en la firma ParPal Abogados con más de 8 años de experiencia en tributación y cumplimiento de obligaciones formales ante la administración tributaria y entidades públicas. Del 2016 al 2019 fue asociado en el equipo de impuestos de la firma de abogados Brigard Urrutia. Del 2019 al 2023 fue asesor del Director General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia donde se desempeñó como jefe del grupo de intercambio internacional de información en materia tributaria. Así mismo, fue miembro del equipo negociador de Convenios para Evitar la Doble Imposición Tributaria y lideró el grupo de trabajo de la DIAN encargado de la reglamentación del concepto de Beneficiario Final y la creación del Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB) y el Sistema de Identificación de Estructuras sin Personería Jurídica (SIESPJ).

Julio Fernando Lamprea Fernández - Régimen Simple 

TrnB

Abogado de la Universidad Externado de Colombia, especialista en derecho comercial de la Universidad Del Rosario y candidato a Master en Administración de Empresas de la Universidad Externado de Colombia.

Asesor de la Dirección de Gestión de Ingresos. Se ha desempeñado en diferentes cargos en la Vicepresidencia Jurídica de la Cámara de Comercio de Bogotá, así como Gerente Jurídico de una multinacional con base en Colombia. Desempeñó el cargo de Director Nacional de Impuestos en la DIAN. Profesor de especializaciones de derecho en la Universidad de la Sabana, y educación continuada en la Universidad Javeriana.

Lugar: Country Club Ejecutivos - Salón Siglo XXI

Horario: M-J: 8:00 am. a 5:30 pm. / V: 8:00 am. a 1:00 pm.

Participar presencialmente
(Iré al lugar del evento)
 

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

Bienvenidos a CETA Virtual
Iniciar sesión en CETA Virtual

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Noviembre 30 de 2023 

Medios magnéticos - Año gravable 2024 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Tarde Tributaria realizado en Noviembre 29 de 2023 

Profundización en Impuesto Diferido 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Tarde Tributaria realizado en Noviembre 21 de 2023 

Presencia económica significativa y otros temas relacionados con la tributación de extranjeros en Colombia 

Dr. Benjamín Cubides Pinto 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Noviembre 16 de 2023 

Aspectos claves en la importación de bienes desde el punto de vista aduanero, cambiario y precios de transferencia 

Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales
Dra. Ana María Vega
Dra. Estephanie Munar 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Noviembre 9 de 2023 

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2023 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Octubre 25 de 2023 

Firmeza, eficacia y correcciones de las declaraciones tributarias 

Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Octubre 23 de 2023 

Inteligencia artificial: Desafíos y oportunidades en la gestión tributaria y legal 

Dr. Mauricio Arias Fernández
Dr. Leonardo Galeano Guevara
Dr. Samuel Palacios Oviedo
Dr. Paul Alexander Rocha Mora 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Octubre 12 de 2023 

Modificaciones en los procedimientos aplicables a las Operaciones de Cambio. Circular reglamentaria externa DCIP-83  

Dr. Carlos Andrés Rodríguez Calero 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Mañana Tributaria realizada en Octubre 11 de 2023 

Manejo contable y fiscal de los contratos de colaboración empresarial 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

nuevo 

Tarde Tributaria realizado en Octubre 5 de 2023 

Aspectos tributarios de la reorganización de patrimonios familiares 

Dr. Juan Esteban Sanín Gómez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Octubre 3 de 2023 

Taller de riesgos y controles para revisores fiscales 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Tarde Tributaria realizado en Septiembre 27 de 2023 

Novedades en el cumplimiento de las obligaciones de cuentas de compensación en el nuevo Sistema de Información Cambiaria. Análisis práctico y sustancial 

Dra. Ana Gabriela Chamorro Quiroz 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Septiembre 22 de 2023 

Tasa mínima de tributación: Análisis, impactos y planeación para el año gravable 2023 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Septiembre 15 de 2023 

Tratamiento Fiscal de los Dividendos 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Septiembre 14 de 2023 

Aspectos generales del IVA y la problemática de la periodicidad 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller realizado en Septiembre 7 de 2023 

SALDOS A FAVOR: Seminario Práctico para radicar solicitudes ante la DIAN 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda
Dra. Ángela Marcela Romo Buitrago 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Tarde Tributaria realizado en Agosto 31 de 2023 

Mecanismos de pago autorizados en el Régimen Cambiario 

Dra. Ana Gabriela Chamorro Quiroz 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Agosto 24 de 2023 

Principales cambios de las NIIF Pymes para los años 2024-2025 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Tarde Tributaria realizado en Agosto 11 de 2023 

Las rentas de capital y no laborales - Aspectos relevantes 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Tarde Tributaria realizado en Agosto 10 de 2023 

El Impuesto de Renta para No Residentes 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller Virtual realizado en Agosto 3 de 2023 

Documentación de la Revisoría Fiscal 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Agosto 1 de 2023 

Estructuras de protección patrimonial en el exterior 

Dr. Benjamín Cubides Pinto 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Julio 28 de 2023 

Nuevo régimen sancionatorio y de decomiso de mercancías 

Dr. Carlos Andrés Rodríguez Calero
Dra. Ana Gabriela Chamorro Quiroz 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Julio 27 de 2023 

Contratos de arrendamiento: Una visión 360º 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Julio 25 de 2023 

Beneficios tributarios para Personas Naturales y Jurídicas 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Foro realizado en Julio 24 de 2023 

¿Tienes dudas sobre el Registro Único de Beneficiarios Finales? 

Dr. Juan Daniel Parra Palencia
Dr. Cristian Camilo Cicua Cruz 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Julio 13 de 2023 

Renta de Personas Naturales - Una mirada jurídica 

Dra. Diana Carolina Acuña Peña 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Julio 11 de 2023 

Impuesto Diferido 

Dr. Carlos Arturo Rodríguez Vera 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Conversatorio realizado en Junio 30 de 2023 

Procedimiento laboral y sancionatorio aplicable en la industria 

Dr. Abel A. Cupajita Rueda
Dr. Eisenhower Gallego Sotelo 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Junio 29 de 2023 

Taller de Declaración de Renta Personas Naturales - Año Gravable 2022 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Junio 28 de 2023 

Actualización Circular Básica Contable SuperSociedades/ Reconocimiento de partidas patrimoniales 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Junio 23 de 2023 

Sentencias de Unificación 

Dra. Myriam Stella Gutiérrez Argüello 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Junio 22 de 2023 

Tratamientos de pagos en el exterior 

Dr. Benjamín Cubides Pinto 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Junio 8 de 2023 

Manejo contable y fiscal en fiducias 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Junio 6 de 2023 

Consolidación de Estados Financieros - Enfoque práctico 

Dr. Francisco Vasco Tangarife 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Mayo 25 de 2023 

Seminario de retenciones en la fuente por rentas de trabajo 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller Práctico realizado en Mayo 11 de 2023 

Registro Único de Beneficiarios Finales 

Dr. Juan Daniel Parra Palencia 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Mayo 9 de 2023 

Contabilidad financiera para no contadores 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Capacitación realizado en Mayo 8 de 2023 

Impuesto al Patrimonio - Principales aspectos a tener para la liquidación 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller realizado en Mayo 4 de 2023 

Tasa mínima de tributación: Análisis, impactos y efectos en las sociedades. Ley 2277 de 2022 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Tarde Tributaria realizado en Abril 27 de 2023 

Régimen sancionatorio cambiario y procedimiento aplicable 

Dra. Ana Gabriela Chamorro Quiroz 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Abril 21 de 2023 

Convenios de Doble Imposición 

Dr. Benjamín Cubides Pinto 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Abril 20 de 2023 

El SAGRILAFT: Aspectos prácticos de prevención de riesgos 

Dr. Carlos Andrés Rodríguez Calero 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Evento Institucional realizado en Abril 18 de 2023 

Activos Biológicos 

Dr. Francisco Vasco Tangarife 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Abril 13 de 2023 

Requerimientos de la UGPP para el sector empresarial - Prestadores de servicios y rentistas de capital 

Dr. Abel A. Cupajita Rueda
Dr. Eisenhower Gallego Sotelo 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Abril 11 de 2023 

Cambios previstos de las NIIF para PYMES 2023-2025 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Marzo 30 de 2023 

Actualización en Impuestos Territoriales 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Marzo 28 de 2023 

El régimen sancionatorio tributario – novedades, aplicación práctica y mecanismos de defensa 

Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller Práctico realizado en Marzo 15 de 2023 

Conciliación Fiscal - Formato 2516 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller Virtual Práctico realizado en Marzo 14 de 2023 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año Gravable 2022 

Dr. Róger Román Sánchez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Evento Institucional realizado en Marzo 9 de 2023 

Declaración de renta personas jurídicas - Año gravable 2022 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Marzo 7 de 2023 

Taller de aplicación en reexpresión de estados financieros y presentación de estados financieros 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Marzo 1 de 2023 

Entidades sin Ánimo de Lucro: Aspectos a considerar para el cierre contable y fiscal 

Dra. Alexandra Gil Sepúlveda 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Febrero 21 de 2023 

Información en medios electrónicos para la DIAN - Año gravable 2022 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Febrero 13 de 2023 

Dictamen del revisor fiscal para entidades del grupo 2 y 3, incluidas las entidades sin ánimo de lucro y copropiedades 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Seminario de Actualización Tributaria realizado en Febrero 8 de 2023 

Seminario de Actualizacion Tributaria 2023 

Dr. Alberto Valencia Casallas
Dr. Benjamín Cubides Pinto
Dra. Ana Gabriela Chamorro Quiroz
Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales
Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Febrero 2 de 2023 

Novedades en el tratamiento de dividendos incorporados por la Ley 2277 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Enero 31 de 2023 

Taller de aplicación de NIIF para PYMES relacionada con negocios y operaciones conjuntas 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Enero 20 de 2023 

Retención en la fuente de rentas de trabajo: Ventajas y desventajas de la reforma tributaria 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Enero 19 de 2023 

Preparación de Información Financiera para Asamblea de Accionistas 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Combo realizado en Diciembre 18 de 2022 

Combo eventos CETAVirtual 

1. Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2022
2. Actualización en Impuesto Diferido
3. Ineficacia, correcciones y firmeza de las declaraciones tributarias – causas y efectos

 

Dr. Alberto Valencia Casallas
Dr. Carlos Arturo Rodríguez Vera
Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Diciembre 15 de 2022 

Novedades del Régimen Simple de Tributación 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller realizado en Diciembre 13 de 2022 

Requisitos para la preparación de los estados financieros y sus notas en Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Diciembre 1 de 2022 

Medios Magnéticos - Año Gravable 2023 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Tarde Tributaria realizado en Noviembre 29 de 2022 

Últimos avances de la regulación de criptoactivos en Colombia 

Dra. Ana Gabriela Chamorro Quiroz 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Noviembre 22 de 2022 

Ineficacia, correcciones y firmeza de las declaraciones tributarias – causas y efectos 

Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Tarde Tributaria realizado en Noviembre 17 de 2022 

¿Cuáles son los nuevos paradigmas en tributación internacional? 

Dr. César García Novoa 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller realizado en Noviembre 17 de 2022 

Actualización Tributaria y Contable en: Arrendamientos – Propiedad, Planta y Equipo, Provisiones y Contingencias 

Dr. Carlos Arturo Rodríguez Vera 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Noviembre 9 de 2022 

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2022 

Dr. Alberto Valencia Casallas 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Noviembre 2 de 2022 

Aspectos Relevantes del Proyecto de la Reforma Tributaria 

Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
Dr. Benjamín Cubides Pinto 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Octubre 27 de 2022 

Régimen de Insolvencia con enfoque tributario. Reestructuración y liquidación de sociedades 

Dr. Juan Antonio Gaviria Gil
Dr. Juan Esteban Sanín Gómez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller realizado en Octubre 25 de 2022 

Manejo contable y tributario en las propiedades horizontales 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller Teórico - Práctico realizado en Octubre 20 de 2022 

Actualización en Impuesto Diferido 

Dr. Carlos Arturo Rodríguez Vera 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Octubre 13 de 2022 

Buenas prácticas cambiarias para la prevención de riesgos sancionatorios 

Dra. Ana Gabriela Chamorro Quiroz
Dr. Carlos Andrés Rodríguez Calero 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Taller realizado en Octubre 5 de 2022 

Planeación de auditoría para revisores fiscales de pequeñas y medianas compañías y muestreo de auditoría 

Dr. Luis Henry Moya Moreno 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Septiembre 15 de 2022 

Actualización en Retención en la Fuente 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Mañana Tributaria realizada en Septiembre 13 de 2022 

Novedades e implicaciones prácticas del estatuto de conciliación y la virtualidad en las controversias judiciales – Leyes 2213 de 2022 y 2220 de 2022 

Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales
Dr. Guillermo Cáez Gómez 


Comprar evento en diferido
(Grabación en CETA Virtual)


 

Estatuto Tributario CETA

Todas las opciones, todas las plataformas,
toda la información...

Para el Centro de Estudios Tributarios - CETA- es motivo de gran satisfacción y orgullo presentar a sus asociados, suscriptores y a la comunidad tributaria en general, el Estatuto Tributario en todos sus formatos, constantemente actualizado y con toda la normatividad jurídica expedida día a día.

Acceso rápido desde su computador Windows o Mac

Solución innovadora, ágil y segura para dar respuestas inmediatas a sus clientes

Versión para computadores
Windows y Mac

Para celulares y tabletas
Android, Apple y Windows

 

 

Menos hojas, más contenido... Menos peso, más información...

El privilegio de estar actualizado a un clic

LIBRO ET

ET EN PORTAL WEB

DUC CETA
Decreto Único Contable

 

DUT CETA
Decreto Único Tributario

Versión 23.1
Actualizado a 28-Nov-2023

 

Versión 23.9
Actualizado a 27-Nov-2023

Decreto Único Contable
Descargar DUC - Versión 23.1

 

Decreto Único Tributario
Descargar DUT - Versión 23.9

El Centro de Estudios Tributarios – CETA como parte de su misión de divulgar la normatividad contable y tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, en adelante “DUC” y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

En la presente actualización del DUC se ha modificado el numeral 4° del artículo 1.2.1.2. del DUR 2420 del 2015, el cual se refiere al alcance de aplicación de la NIA 701, conforme al Decreto 1899 de 2023. 

Nuestro DUC integra en un solo archivo PDF la normatividad vigente de los 6 anexos técnicos:

  1. Anexo técnico 1: GRUPO 1 (NIIF PLENAS)
     
  2. Anexo técnico 2: GRUPO 2 (PYMES)
     
  3. Anexo técnico 3: MICROEMPRESAS
     
  4. Anexo técnico 4: NORMAS DE ASEGURAMIENTO INFORMACIÓN
     
  5. Anexo técnico 5: ENTIDADES QUE NO CUMPLEN LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA.
     
  6. Anexo técnico 6: ESTADOS FINANCIEROS EXTRAORDINARIOS, ASIENTOS, VERIFICACIÓN DE LAS AFIRMACIONES, PENSIONES DE JUBILACIÓN, Y NORMAS SOBRE REGISTRO Y LIBROS.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

El Centro de Estudios Tributarios – CETA como parte de su misión de divulgar la cultura tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria, en adelante “DUT y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

En la presente actualización del DUT se modifican varios artículos que corresponden a la reglamentación del crédito fiscal por inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación, ganancias ocasionales, calificación de entidades del Régimen Tributario Especial e impuesto de timbre de acuerdo con el Decreto 1920 de 2023. 

Es importante advertir de que cuando varía la norma legal tributaria, su reglamentación no opera de manera inmediata por parte del Gobierno Nacional, por lo cual es posible que en tanto sale la reglamentación correspondiente, permanezcan en el cuerpo del DUT normas que por efecto de una nueva Ley podrían haber sufrido decaimiento o pérdida de vigencia.

Nuestro DUT es un texto limpio, totalmente digital, fiel al original mejorando detalles de formato y acompañado de 3 útiles métodos de consulta:

  • Índice temático interactivo: Permite apreciar la estructura del DUT en sus 5 niveles: Libros, Partes, Títulos, Capítulos y Secciones y de este modo acceder a las normas con mayor facilidad.
     
  • Índice interactivo de normas compiladas: Evidencia en un práctico paralelo, cada decreto y artículo compilado.
     
  • Cada página, en su encabezado le informa al lector su posición dentro de la estructura temática.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

 

 

Decretos Únicos Reglamentarios

A continuación encontrará los enlaces para acceder a la sección que CETA ha creado para cada Decreto Único Reglamentario - DUR. Además del texto original, encontrará un listado de las modificaciones que el Gobierno ha empezado a realizar sobre cada DUR.
 

DUR 

Sector Hacienda y Crédito Público

DUR 

Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural

DUR 

Sector Trabajo

DUR 

Sector Administrativo de Minas y Energía

DUR 

Sector Comercio, Industria y Turismo

DUR 

Sector Educación

DUR 

Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible

DUR 

Sector Vivienda, Ciudad y Territorio

DUR 

Sector Transporte

DUR 

Sector de Función Pública

DUR 

Sector Administrativo de Planeación Nacional

DUR 

Sector Presidencia de la República

DUR 

Sector TIC - Tecnologías de la Información y las Comunicaciones

DUR 

Sector Administrativo del Deporte

DUR 

Sector de Inclusión Social y Reconciliación

DUR 

Sector Cultura

DUR 

Sector Administrativo de Defensa

DUR 

Sector Justicia y del Derecho

DUR 

Sector Administrativo de Relaciones Exteriores

DUR 

Sector Administrativo del Interior

DUR 

Sector Administrativo de Información Estadística

Sentencias de unificación
Acceda a la jurisprudencia unificada, emitida por la Sección Cuarta del Consejo de Estado encargada de resolver los asuntos relacionados con impuestos y contribuciones fiscales y parafiscales desde el año 2016.

Proyecto de Decreto SE MODIFICA PARCIALMENTE DECRETO 1165 DE 2019 de 17-11-2023. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO.//// ADUANAS./// TEMAS VARIOS.// SE PROPONE MODIFICAR PARCIALMENTE EL DECRETO 1165 DE 2019”.// SE PROPONE DEROGAR EL NUMERAL 2.3. DEL ARTÍCULO 23 Y EL ARTÍCULO 180 DEL DECRETO 1165 DE 2019.// Según se indica en los “ANTECEDENTES Y RAZONES DE OPORTUNIDAD Y CONVENIENCIA QUE JUSTIFICAN SU EXPEDICIÓN” de la Memoria Justificativa, “El presente proyecto de decreto se expide en uso de las facultades de las Leyes 7 de 1991 y 1609 de 2013 - Ley Marco de Aduanas, se dictan normas generales a las cuales debe sujetarse el Gobierno nacional para regular el comercio exterior en el país y para modificar los aranceles, tarifas y demás disposiciones concernientes al régimen de aduanas./ Respecto de estas facultades constitucionales el Consejo de Estado, en la Sentencia 0038 de 2018, Magistrado Ponente Jorge Octavio Ramírez Ramírez, en relación con el alcance de las facultades reglamentarias del Gobierno nacional en desarrollo de las leyes marco, precisó: “(...) Por eso estas leyes suponen una distribución de competencias entre el legislativo y el ejecutivo. El primero, le corresponde determinar, por medio de la ley, las pautas generales para que las enunciadas materias sean reguladas; el segundo debe precisar y completar esas disposiciones legales mediante decretos. Lo que lleva a señalar que las leyes marco cobran sentido mediante la actividad normativa que realiza el ejecutivo (...)”. Y en la misma sentencia, señaló: “(...) en materia aduanera, las directrices generales del Congreso de la República y el desarrollo de esa legislación por parte del Gobierno Nacional, debe atender a razones de política comercial del Estado, entendido este término, en un sentido amplio (...)”./ Este proyecto consta de 64 artículos que modifican y adicionan el Decreto 1165 de 2019, y que tienen como fundamento facilitar y agilizar las operaciones de comercio exterior y fortalecer los controles especialmente en lugar de arribo…” (Ver documento)

 

Comunicado Nº 45 de 16-11-2023. Corte Constitucional. SENTENCIA C-489/23./// RENTA.// DEDUCCIONES./ REGALÍAS.// LAS REGALÍAS SON DEDUCIBLES PARA EFECTOS DE LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.// “LA CORTE DECLARÓ INEXEQUIBLE EL PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 19 DE LA LEY 2277 DE 2022, MODIFICATORIO DEL ARTÍCULO 115 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, QUE PROHIBÍA LA DEDUCCIÓN DE LAS REGALÍAS DE LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE RENTA DE LAS EMPRESAS DEDICADAS A LA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES”.// PARA CONJURAR LOS EFECTOS QUE TENGA ESTA DECISIÓN EL GOBIERNO DEBERÁ TOMAR MEDIDAS PARA GARANTIZAR LA SOSTENIBILIDAD FISCAL./// CONTIENE RESUMEN DE SALVAMENTOS DE VOTO./// HAY RESERVAS DE ACLARACIÓN DE VOTO.// “…La disposición acusada genera un trato diferenciado entre dos grupos comparables: las empresas dedicadas a la explotación de recursos naturales no renovables que pagan las regalías en especie y las empresas que se dedican a la misma actividad económica, pero que pagan las regalías en dinero. Aunque se demostró que existen algunas diferencias en la liquidación de las regalías según la modalidad de pago, la Sala plena encontró que estas solo son de naturaleza reglamentaria, y que, previo a la promulgación de la disposición acusada, la utilidad bruta sobre la cual se calculaba el impuesto a cargo de unos y otros era la misma. En suma, la Sala Plena tuvo por demostrado que la norma genera un trato diferenciado entre dos grupos de sujetos que, analizados con un criterio de comparación relevante a la luz de las finalidades perseguidas por la disposición acusada, comparten más similitudes que diferencias…// (…) Para dilucidar el problema desde la dimensión vertical del principio de equidad tributaria, la Sala Plena resaltó que la actividad económica de explotación de recursos naturales no renovables está expuesta a una alta volatilidad de precios, determinada por factores externos al explotador, o al país en el que ocurre la explotación. Reconoció que el deber de contribuir al financiamiento del gasto y la inversión pública en condiciones de justicia y equidad implica que el sistema tributario debe capturar las variaciones de rentabilidad inherentes a la exploración y explotación de recursos naturales no renovables…// (…) La Sala Plena añadió que las regalías que se pagan por la explotación de recursos naturales no renovables no corresponden a una erogación discrecional del contribuyente, sino a un pago obligatorio que tiene por fuente un deber previsto en el artículo 360 de la Constitución Política, sin el cual es imposible desarrollar la actividad económica de exploración y explotación de los recursos naturales no renovables. En este sentido, no incrementan el patrimonio del contribuyente. Por ello, la Sala concluyó que la deducción de las regalías opera como una minoración estructural. Dado que las regalías pueden llegar al 25% del precio del producto explotado a boca de pozo, boca o borde de mina, y en razón a que es imprescindible para el desarrollo de la actividad económica, la Corte estimó que prohibir su deducción desconocía la capacidad contributiva de los sujetos obligados; y además, violaba la confianza legítima de las empresas explotadoras de recursos naturales no renovables que suscribieron contratos e hicieron inversiones en el entendido de que las contraprestaciones pagadas al Estado por efecto de la explotación de los recursos naturales no renovables no aumentarían la base gravable de su impuesto de renta…” (Ver documento)

 

Proyecto de Decreto PLAZOS DIAN 2024 de 10-11-2023. Ministerio de Hacienda y Crédito Público -. PROYECTO DE DECRETO.// SE PROPONE CALENDARIO DE PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ADMINISTRADAS POR LA DIAN A PARTIR DEL AÑO 2024 Y SIGUIENTES.// SE PROPONE REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 20-3, 260-5, 260-9, 298-8, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 513-12, 513-13, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 Y 915 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO; EL ARTÍCULO 170 DE LA LEY 1607 DE 2012; LOS ARTÍCULOS 221 Y 222 DE LA LEY 1819 DE 2016 MODIFICADOS POR LOS ARTÍCULOS 47 Y 48 DE LA LEY 2277 DE 2022, RESPECTIVAMENTE; EL PARÁGRAFO 7 DEL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016 Y EL ARTÍCULO 51 DE LA LEY 2277 DE 2022; MODIFICAR EL EPÍGRAFE Y SUSTITUIR UNOS ARTÍCULOS DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// Según se indica en los considerandos de este Proyecto de Decreto, “se requiere sustituir unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para establecer los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales a partir del año 2024 y siguientes./ Que las disposiciones de plazos del año 2023, de que tratan los Decretos 2487 de 2022 y 0219 y 0849 de 2023, compilados en el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se retiran para incorporar los plazos que regirán a partir del año 2024, conservan su vigencia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales para los contribuyentes y responsables de los impuestos del orden nacional, y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN…// (…) Se requiere establecer los plazos para el cumplimiento de la obligación de declarar, liquidar y pagar el impuesto sobre la renta y complementarios por presencia económica significativa y pagar el recaudo anticipado de manera bimestral…// (…) Se hace necesaria la eliminación de los plazos especiales establecidos de manera transitoria en los artículos 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.13., 1.6.1.13.2.30 y 1.6.1.13.2.33. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria…// (…) Se requiere modificar el artículo 1.6.1.13.2.10. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria para incorporar estas asociaciones (de cabildos indígenas) dentro de dicha disposición reglamentaria…” (Ver documento)

 

Decreto 1899 de 08-11-2023. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA./// NIA 701./// ASUNTOS CLAVES DE AUDITORIA SUJETOS DE REVELACIÓN EN EL DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL O EL INFORME DEL CONTADOR INDEPENDIENTE.// SE ARMONIZA LA APLICACIÓN DE LA NIA 701 CON EL USO INTERNACIONAL DE LA MISMA Y SE HACE CONVERGENCIA A LOS REQUERIMIENTOS PROPIOS DEL PAÍS.// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL NUMERAL 4 DEL ARTÍCULO 1.2.1.2. DEL DECRETO 2420 DE 2015 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// SE DEROGAN LOS NUMERALES 5.5.1., 5.2. Y 5.3., DEL ARTÍCULO 7 DEL DECRETO 2270 DE 2019.// “…Artículo 1. Modificación del numeral 4 del artículo 1.2.1.2. del Decreto 2420 de 2015, adicionado por el artículo 5° del Decreto 2270 de 2019. Modifíquese el numeral 4°, del Artículo 1.2.1 .2 del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, adicionado por el artículo 5° del Decreto 2270 de 2019, el cual quedará así: "4. La NIA 701 será de obligatoria aplicación para los contadores públicos independientes y revisores fiscales que emitan dictámenes en las auditorías de conjuntos completos de estados financieros con propósito general de entidades emisoras de valores que publican su información financiera en el Registro Nacional de Valores y Emisores (RNVE), así como aquellas consideradas de interés público, de conformidad con el parágrafo 1, del artículo 1.1.1.1., del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y, voluntariamente en circunstancias en las que, el auditor o revisor fiscal en las demás entidades, decida comunicar cuestiones claves de la auditoría en el informe del auditor externo y revisor fiscal. “ (Ver documento)

 

Resolución 000165 de 01-11-2023. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. FACTURACIÓN./// “POR LA CUAL SE DESARROLLA EL SISTEMA DE FACTURACIÓN, LOS PROVEEDORES TECNOLÓGICOS, SE ADOPTA LA VERSIÓN 1.9 DEL ANEXO TÉCNICO DE FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA, SE EXPIDE EL ANEXO TÉCNICO 1.0 DEL DOCUMENTO EQUIVALENTE ELECTRÓNICO, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES EN MATERIA DEL SISTEMA DE FACTURACIÓN”.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN DIAN NO. 000042 DE 2020 SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 68 DE ESTA RESOLUCIÓN SOBRE TRANSITORIEDAD DE LAS DISPOSICIONES DE LA RESOLUCIÓN 000042 DE 2020 PROCESOS ADMINISTRATIVOS EN CURSO.// En esta resolución se desarrolla el siguiente temario: Sistema de facturación; factura de venta; documentos equivalentes y documento equivalente electrónico; facturas de venta, documentos equivalentes y demás documentos electrónicos relacionados con los servicios públicos domiciliarios; facturas de venta, documentos equivalentes y demás documentos electrónicos relacionados con agencias de viaje; requisitos de la factura de venta y de los documentos equivalentes para la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables; características, condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos de los documentos que conforman el sistema de facturación; autorización de la numeración consecutiva de la factura de venta, documentos equivalentes y documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente; interacción de los documentos del sistema de facturación; proveedores tecnológicos; interoperabilidad tecnológica de los usuarios del servicio; anexos técnicos; representantes que cumplen con el deber formal de facturar y generar y transmitir los documentos que hacen parte del sistema de facturación; conservación; información y requisitos adicionales de los documentos del sistema de facturación y de los instrumentos electrónicos que se derivan de estos documentos; idioma y moneda en el contenido de los documentos que hacen parte del sistema de facturación; vigencia de los documentos equivalentes entre tanto se efectúa su implementación electrónica y transitoriedad de las disposiciones de la resolución 000042 de 2020 procesos administrativos en curso. (Ver documento)

 

Resolución 000162 de 31-10-2023. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS A REPORTAR A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN, POR EL AÑO GRAVABLE 2024 Y SIGUIENTES./// Esta Resolución DIAN, consta de 12 Títulos en los que se desarrollan los siguientes temas: Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2024 y siguientes; información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales; información que deben reportar anualmente por períodos mensuales las entidades financieras; información que se debe reportar anualmente por las entidades financieras y otras entidades; información que debe ser reportada anualmente por las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás entidades; información que deben reportar anualmente las demás entidades (cámaras de comercio, Registraduría Nacional del Estado Civil); información solicitada en virtud del artículo 631-3 del estatuto tributario; información solicitada en virtud de otras disposiciones (empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada); plazos para entregar la información; formatos y especificaciones técnicas; sanciones y forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia. (Ver documento)

 

Concepto Unificado 1621[018075] de 17-10-2023. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. CRIPTOACTIVOS./// CONCEPTO UNIFICADO DIAN SOBRE CRIPTOACTIVOS.// TRATAMIENTO TRIBUTARIO.// CARÁCTER VINCULANTE DE LA DOCTRINA./// SE REVOCAN TODOS LOS CONCEPTOS Y OFICIOS SOBRE LA MATERIA EXPEDIDOS CON ANTERIORIDAD A ESTE CONCEPTO UNIFICADO.// “…El concepto de criptoactivos se ha empleado como el término genérico para denominar a ciertos activos, criptográficamente seguros, cuyo uso o propiedad es frecuentemente registrado en una cadena de bloques (blockchain) conocida como un libro público de contabilidad (distributed ledger) y cuyo objeto principal es realizar transacciones de manera rápida, segura y sin ningún intermediario./ Así, de conformidad con su propósito y naturaleza particular, existen diferentes tipos de criptoactivos tales como valores negociables “tokenizados”, security tokens, utility tokens, asset tokens y tokens con finalidad de pago (estabilizados y no estabilizados), entre otros./ Para efectos tributarios, los criptoactivos: (i) son considerados como bienes inmateriales o incorporales, susceptibles de ser valorados, (ii) forman parte del patrimonio, y (iii) pueden conducir a la obtención de ingresos…”/// En este concepto se desarrollan los siguientes descriptores: Sobre Generalidades: Definiciones. Sobre Impuesto sobre la Renta: Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, fuente de ingreso, realización del ingreso, Ingresos provenientes de actividades con criptoactivos, pérdidas derivadas de actividades con criptoactivos, los criptoactivos como medio de intercambio, retención en la fuente y soportes. En relación con el Impuesto sobre la Ventas: Hecho generador. En relación con deberes y obligaciones formales: Facturación. (Ver documento)

 

Sentencia 26652 de 11-10-2023. Consejo de Estado - Sección Cuarta-. ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./// APORTES A SOCIEDADES.// TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE APORTES A SOCIEDADES NACIONALES (ARTÍCULO 319 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO).// RÉGIMEN DE NEUTRALIDAD FISCAL./ “TANTO EN EL CONTEXTO DE LA LEY COMO EN SU REDACCIÓN, SE VERIFICA QUE EL TÉRMINO DE POSESIÓN, ASÍ COMO TODOS LOS ATRIBUTOS FISCALES DEL ACTIVO APORTADO, SE TRASLADAN EN EL APORTE A LA SOCIEDAD RECEPTORA DEL MISMO”.// SE DECLARA LA NULIDAD DEL OFICIO DIAN NRO. 1909 [019349] DE 5 DE AGOSTO DE 2019./// SIN COSTAS POR TRATARSE DE ASUNTO DE INTERÉS PÚBLICO.// “…El legislador aplicó el régimen de neutralidad fiscal en las reorganizaciones empresariales, y específicamente en las operaciones de aportes en especie, con el cual busca impedir que los tributos constituyan un factor que afecte la decisión para llevar a cabo esa operación…..// (…) El legislador al establecer el régimen de neutralidad en los aportes a sociedades nacionales quiso que estas operaciones no tuvieran incidencia en el plano fiscal y diferir la tributación, mediante la continuidad en la sociedad receptora de los atributos fiscales que tenían los bienes aportados, y por tanto, dentro de ellos debe incluirse el término de posesión…// (…) Tanto en el contexto de la ley como en su redacción, se verifica que el término de posesión, así como todos los atributos fiscales del activo aportado, se trasladan en el aporte a la sociedad receptora del mismo…// (…) De acuerdo con el artículo 196 del Estatuto Tributario, aunque la enajenación de un activo fijo llegue a estar gravada con el impuesto de ganancia ocasional, de la utilidad resultante de la enajenación, en caso de ser activo depreciable, en primer término deberá imputarse la utilidad a la renta líquida, gravada con impuesto sobre la renta, como recuperación de la deducción por depreciación. Bajo este escenario, si la venta del activo aportado se da dentro de los dos años siguientes al aporte, no podrán compensarse pérdidas fiscales acumuladas ni excesos de renta presuntiva, como lo indica la norma, con lo cual, es claro que esa limitación sigue aplicando sin perjuicio de que se transfiera el tiempo de posesión del activo del aportante a la sociedad beneficiaria, como uno de los atributos fiscales del bien…” (Ver documento)

 

Resolución 000158 de 25-10-2023. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. FORMULARIOS DIAN./// IMPUESTOS SALUDABLES.// “POR LA CUAL SE PRESCRIBEN LOS FORMULARIOS NO. 505 “IMPUESTOS A LA IMPORTACIÓN DE BEBIDAS ULTRAPROCESADAS AZUCARADAS Y PRODUCTOS COMESTIBLES ULTRAPROCESADOS INDUSTRIALMENTE Y/O CON ALTO CONTENIDO DE AZÚCARES AÑADIDOS, SODIO O GRASAS SATURADAS” Y NO. 690 “RECIBO OFICIAL DE PAGO DE TRIBUTOS ADUANEROS Y SANCIONES CAMBIARÍAS” VERSIÓN 9”.// Según se aclara en los considerandos de esta Resolución DIAN, “se requiere prescribir los formularios para que los contribuyentes y responsables de los mencionados impuestos puedan cumplir con sus obligaciones tributarias al momento de importar los productos gravados por los Impuestos Saludables, dentro de los términos legales./ (…) Para cumplir con lo establecido en el artículo 54 de la Ley 2277 de 2022 es necesario prescribir el formulario 505 “Impuestos a la importación de bebidas ultraprocesadas azucaradas y productos comestibles ultraprocesados” que debe presentarse al momento de la presentación y aceptación de los formularios 500 “Declaración de Importación”, 510 “Declaración de Importación Simplificada”, 520 “Declaración para la finalización de los sistemas especiales de Importación - Exportación” y la “Declaración Especial de Importación” según corresponda./ (…) Es necesario prescribir el formulario No. 690 Versión 9 “Recibo oficial de pago de tributos aduaneros y sanciones cambiarias” únicamente para el pago de los impuestos de bebidas ultraprocesadas azucaradas y productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas./ (…) Se requiere precisar que para los demás casos que impliquen el pago de tributos aduaneros y sanciones aduaneras y cambiarias, se deberá seguir utilizando el formulario No. 690 versión 8…” (Ver documento)

 

Proyecto de Ley 184 de 09-10-2023. SENADO DE LA REPÚBLICA. PROYECTO DE LEY NO. 184 DE 2023./// DEVOLUCIONES.// TÉRMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR.// REDUCCIÓN DE TÉRMINOS O PLAZOS DE DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR ESTABLECIDOS EN EL ARTÍCULO 855 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE PROPONE MODIFICAR EL ARTÍCULO 855 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y DEMÁS NORMAS RELACIONADAS CON LA DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN POR SALDOS A FAVOR ORIGINADOS EN LAS DECLARACIONES O ACTOS ADMINISTRATIVOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS, Y DICTAR OTRAS DISPOSICIONES”.// Según se indica en Exposición de Motivos, “el presente proyecto de ley tiene por objeto la reducción de términos o plazos de devolución de saldos a favor establecidos en el artículo 855 del Estatuto Tributario únicamente en lo que respecta al Impuesto de Renta y Complementarios, y, adicionalmente, busca que dicha devolución se genere sin necesidad de mediar solicitud alguna por parte del contribuyente. Asimismo se incluyen a las personas asalariadas o que devenguen honorarios por prestación de servicios para ser beneficiadas de la devolución automática siempre que cumplan con los requisitos exigidos…// (…) La justificación de la reducción de los términos que establece el artículo 855 del Estatuto Tributario respecto de la devolución de saldos a favor originados en el impuesto sobre la renta y complementarios que se propone en este proyecto de ley, surge del “principio de eficiencia tributaria”, uno de los pilares fundamentales del “principio de justicia tributaria” consagrado en el artículo 363 Constitucional, que, lejos de constituir un medio es un fin del sistema tributario, pues ésta -la eficiencia- solo se logra en la medida en que se respeten y observen los principios constitucionales que la sustentan: equidad, eficiencia, progresividad y no retroactividad…” (Ver documento)

 

Proyecto de Resolución SE ESTABLECERÍAN LOS OBLIGADOS, EL CONTENIDO Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN EXÓGENA PARA 2024 Y SIGUIENTES de 11-05-2023. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. PROYECTO DE RESOLUCIÓN DIAN./// INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2024./// SE PROPONE ESTABLECER EL GRUPO DE OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN, POR EL AÑO GRAVABLE 2024 Y SIGUIENTES, SEÑALAR EL CONTENIDO, CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y FIJAR LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA./// CONTIENE ANEXOS Y MEMORIA JUSTIFICATIVA.// Los distintos Títulos de la Resolución proyectada, se ocupan de los siguientes temas: sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2024 y siguientes; información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales; información que deben reportar anualmente por períodos mensuales las entidades financieras; información que se debe reportar anualmente por las entidades financieras y otras entidades; información que debe ser reportada anualmente por las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás entidades; información que deben reportar anualmente las demás entidades (cámaras de comercio, Registraduría Nacional del Estado Civil, notarios y personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes); información solicitada en virtud del artículo 631-3 del Estatuto Tributario; información solicitada en virtud de otras disposiciones (empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada; Código Único Institucional CUIN; información de donaciones; Impuesto Nacional al Carbono); plazos para entregar la información; formatos y especificaciones técnicas; sanciones; forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia. (Ver documento)

 

Comunicado de Prensa 37 de 04-10-2023. Corte Constitucional. SENTENCIA C-389/23 (04 DE OCTUBRE)./// RENTA.// SOBRETASA A CARGO DE LOS CONTRIBUYENTES CUYA ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL SEA LA GENERACIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA A TRAVÉS DE RECURSOS HÍDRICOS.// CORTE CONSTITUCIONAL DETERMINÓ QUE EL PARÁGRAFO 4 DEL ARTÍCULO 240 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, TAL COMO FUE MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 10 DE LA LEY 2277 DE 2022, NO DESCONOCE LOS PRINCIPIOS DE CERTEZA Y LEGALIDAD TRIBUTARIOS, PERO QUE DEBE SER CONDICIONADO A FIN DE QUE LA SOBRETASA PARA LOS GENERADORES DE ENERGÍA ELÉCTRICA A TRAVÉS DE RECURSOS HÍDRICOS SOLO SE APLIQUE A DICHA ACTIVIDAD Y NO A ACTIVIDADES DIFERENTES DESARROLLADAS POR LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA./// INCLUYE SÍNTESIS DEL SALVAMENTO Y ACLARACIONES DE VOTO.// “…Decisión: Primero. Declarar EXEQUIBLE el parágrafo 4° del artículo 240 del Decreto Ley 624 de 1989, “Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales”, tal y como fue modificado por el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022, “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones”, por el cargo de presunta vulneración de los principios de legalidad y equidad tributarios, en los términos de esta providencia.// Segundo. Declarar EXEQUIBLE el parágrafo 4° del artículo 240 del Decreto Ley 624 de 1989 (…), en el entendido de que la sobretasa sólo grava la actividad de generación de energía eléctrica a través de recursos hídricos siempre que, en el año gravable correspondiente, esta actividad tenga una renta gravable igual o superior a treinta mil (30.000) UVT.//// SENTENCIA C-390/23 (04 DE OCTUBRE)./// VIGENCIA Y DEROGATORIAS (LEY 2277 DE 2022).// PROCESOS DE INSOLVENCIA EMPRESARIAL.// EMERGENCIA POR EL COVID-19.// LA CORTE DECLARÓ LA INEXEQUIBILIDAD DEL INCISO 2 DEL ARTÍCULO 96 DE LA LEY 2277 DE 2022.// VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE UNIDAD DE MATERIA./ INEXISTENCIA DE CONEXIDAD ENTRE LA REFORMA TRIBUTARIA CONTENIDA EN LA LEY 2277 DE 2022 Y LAS NORMAS PRORROGADAS.// La corte declaró la inexequibilidad del inciso 2 del artículo 96 de la ley 2277 de 2022 mediante el cual se prorrogaron las medidas no tributarias de los decretos legislativos 560 y 772 de 2000, expedidos en desarrollo del estado de emergencia económica, social y ecológica para mitigar la crisis económica generada por la pandemia del coronavirus covid-19 y por los cuales se adoptaron medidas especiales en materia de procesos de insolvencia en el sector empresarial.//// SENTENCIA C-391/23 (04 DE OCTUBRE)./// CONTRIBUCIÓN PARA BENEFICIAR A LOS ESTUDIANTES QUE FINANCIAN SUS ESTUDIOS EN EDUCACIÓN SUPERIOR MEDIANTE CRÉDITO EDUCATIVO REEMBOLSABLE CON EL ICETEX.// “LA CORTE DECLARÓ LA INEXEQUIBILIDAD DEL ARTÍCULO 95 DE LA LEY 2277 DE 2022, QUE CREA UNA CONTRIBUCIÓN PARA EL ICETEX, POR VIOLACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONSECUTIVIDAD E IDENTIDAD FLEXIBLE”.// “…La Sala Plena encontró que en el proceso de aprobación de la disposición demandada en efecto se desconocieron los principios de consecutividad e identidad flexible. Así, la Sala encontró que el artículo 95 no se presentó ni se debatió en las comisiones constitucionales permanentes de asuntos económicos y solo se propuso y aprobó durante los debates de las plenarias de la Cámara de Representantes y del Senado de la República…” (Ver documento)

 

Comunicado de Prensa 36 de 02-10-2023. Corte Constitucional. COMUNICADO Nº 36 DE 02-10-2023 DE LA CORTE CONSTITUCIONAL.//// SENTENCIA C-384 DE 2023./// RENTA.// TARIFAS./ USUARIOS INDUSTRIALES DE ZONAS FRANCAS./// “LA CORTE DECLARÓ QUE EL RÉGIMEN TARIFARIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA USUARIOS INDUSTRIALES DE LAS ZONAS FRANCAS SE AJUSTA A LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y DE CERTEZA TRIBUTARIA. NO OBSTANTE, ESTIMÓ QUE SU REGULACIÓN DESCONOCE LOS PRINCIPIOS DE BUENA FE Y DE CONFIANZA LEGÍTIMA, LO QUE CONLLEVÓ A CONDICIONAR LA NORMA EN EL ENTENDIDO QUE EL RÉGIMEN TARIFARIO DEL ARTÍCULO 101 DE LA LEY 1819 DE 2016 CONTINUARÁ RIGIENDO PARA LOS CONTRIBUYENTES QUE HUBIESEN CUMPLIDO LAS CONDICIONES PARA ACCEDER AL MISMO ANTES DEL 13 DE DICIEMBRE DE 2022, FECHA DE ENTRADA EN VIGENCIA DE LA LEY 2277 DE 2022”.// SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS NUMERALES 1, 2 Y 3 Y EL PARÁGRAFO 6 DEL ARTÍCULO 11 DE LA LEY 2277 DE 2022 POR NO VULNERAR LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y DE CERTEZA TRIBUTARIA./// SE DECLARA LA EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA DE LAS MISMAS DISPOSICIONES, EN GUARDA DE LOS PRINCIPIOS DE BUENA FE Y DE CONFIANZA LEGÍTIMA.// “…Decisión: Primero. Declarar EXEQUIBLES los numerales 1, 2 y 3 y el parágrafo 6 del artículo 11 de la Ley 2277 de 2022 “[p]or medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones”, por el cargo relacionado con los principios de legalidad y de certeza tributaria que contempla el artículo 338 de la Constitución.// Segundo. Declarar EXEQUIBLES los numerales 1, 2 y 3 y el parágrafo 6 del artículo 11 de la Ley 2277 de 2022 “[p]or medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones”, por el segundo cargo analizado en esta oportunidad, en el entendido de que el régimen tarifario del artículo 101 de la Ley 1819 de 2016 continuará rigiendo para los contribuyentes que hubiesen cumplido las condiciones para acceder al mismo antes del 13 de diciembre de 2022, fecha de entrada en vigencia de la Ley 2277 de 2022…” (Ver documento)

 

Decreto 1458 de 04-09-2023. Ministerio de Hacienda y Crédito Público OBRAS POR IMPUESTOS./// “POR EL CUAL SE MODIFICAN EL ARTÍCULO 1.6.6.1.2. DEL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, EL SUBNUMERAL 1.3. DEL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 1.6.6.2.3. DEL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, EL ARTÍCULO 1.6.6.3.2. DEL CAPÍTULO 3 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, SE ADICIONA EL PARÁGRAFO 3 AL ARTÍCULO 1.6.6.4.3. DEL CAPÍTULO 4 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.6.6.6.7. DEL CAPÍTULO 6 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, SE ADICIONA EL ARTÍCULO 1.6.5.3.1.4. A LA SECCIÓN 1 DEL CAPÍTULO 3 DEL TÍTULO 5 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA Y SE REGLAMENTAN LOS INCISOS 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 800-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO MODIFICADOS POR EL ARTÍCULO 26 DE LA LEY 2277 DE 2022 Y EL PARÁGRAFO 8 DEL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016, ADICIONADO POR EL ARTÍCULO 86 DE LA LEY 2277 DE 2022, RELACIONADOS CON EL MECANISMO DE OBRAS POR IMPUESTOS”.// Según los considerandos de este Decreto, las modificaciones que se introducen al Decreto 1625 de 2016 y la reglamentación del artículo 800-1 del Estatuto Tributario y del Parágrafo 8 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, adicionado por el artículo 86 de la Ley 2277 de 2022, obedecen a que “el artículo 26 de la Ley 2277 de 2022, modificó los incisos 2 y 3 del artículo 800-1 del Estatuto Tributario, así: “(…) El objeto de los convenios será la inversión directa en la ejecución de proyectos de trascendencia económica y social en los diferentes municipios definidos como las Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac) y en los municipios con Programas de Desarrollo con Enfoque Territorial (PDET), relacionados con agua potable y saneamiento básico, energía, salud pública, educación pública, bienes públicos rurales, adaptación al cambio climático y gestión del riesgo, pagos por servicios ambientales, tecnologías de la información y comunicaciones, infraestructura de transporte, infraestructura productiva, infraestructura cultural infraestructura deportiva y las demás que defina el manual operativo de Obras por Impuestos, todo de conformidad con lo establecido en la evaluación de viabilidad del proyecto. Los proyectos a financiar podrán comprender las obras, servicios y erogaciones necesarias para su viabilidad, planeación, preparación, ejecución, operación, mantenimiento e interventoría, en los términos establecidos por el manual operativo de Obras por Impuestos, según el caso. También podrán ser considerados proyectos en Jurisdicciones que, sin estar localizadas en las Zomac, de acuerdo con el concepto de la Agencia de Renovación del Territorio, resulten estratégicos para la reactivación económica y/o social de las Zomac o algunas de ellas. Así mismo, accederán a dichos beneficios los departamentos que conforman la Amazonia colombiana, que cuenten con una población inferior a ochenta y cinco mil (85. 000) habitantes, tal y como lo certifique la autoridad competente a treinta y uno (31) de diciembre de 2022./ Para este fin, la Agencia de Renovación del Territorio (ART) deberá llevar actualizada una lista de iniciativas susceptibles de contar con viabilidad técnica y presupuestal para conformar el banco de proyectos a realizaren los diferentes municipios definidos como Zomac, así como de los territorios que cumplan con las condiciones mencionadas en el inciso anterior, que contribuyan a la disminución de las brechas de inequidad y la renovación territorial de estas zonas, su reactivación económica, social y su fortalecimiento institucional, y que puedan ser ejecutados con los recursos provenientes de la forma de pago que se establece en el presente artículo. El contribuyente podrá proponer iniciativas distintas a las publicadas por la Agencia de Renovación del Territorio (ART), las cuales deberán ser presentadas a esta Agencia y cumplir los requisitos necesarios para la viabilidad sectorial y aprobación del Departamento Nacional de Planeación (DNP)…” (Ver documento)

 

Resolución DDI-022332 de 21-07-2023. Secretaría Distrital de Hacienda-. IMPUESTOS BOGOTÁ./// INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA.// SE ESTABLECEN NUEVAS FECHAS PARA EL REPORTE DE LA INFORMACIÓN (ENTRE EL 24 DE JULIO Y EL 4 DE AGOSTO DE 2023).// “POR LA CUAL SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN NO. DDI-015564 DE 4 DE ABRIL DE 2023 “POR LA CUAL SE ESTABLECEN LAS PERSONAS NATURALES, JURÍDICAS, CONSORCIOS, UNIONES TEMPORALES Y/O SOCIEDADES DE HECHO, EL CONTENIDO Y LAS CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN QUE DEBEN SUMINISTRAR A LA DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS DE BOGOTÁ”.// Según se indica en los considerandos de esta Resolución, “…,mediante Resolución No. DDI-015564 de 4 de abril de 2023, se establecieron las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección de Impuestos de Bogotá./ (…) Atendiendo lo dispuesto en el artículo 3° de la Resolución DDI-014797 de 8 de marzo de 2023 y debido a la inestabilidad de los servicios tecnológicos de la Entidad, el 17 de julio de 2023 fue declarada la contingencia para los vencimientos del reporte de información exógena./ (…) El 21 de julio de 2023 se ordenó el levantamiento de la contingencia y, en consecuencia, se hace necesario establecer nuevas fechas para los vencimientos acaecidos durante este período. Lo anterior, con el fin de garantizar que los obligados tributarios puedan adelantar esta actividad de forma adecuada…” (Ver documento)

 

Sentencia 26676 de 19-07-2023. Consejo de Estado - Sección Cuarta-. ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./// BANCARIZACIÓN.// MEDIOS DE PAGO PARA EFECTOS DE LA ACEPTACIÓN DE COSTOS, DEDUCCIONES, PASIVOS E IMPUESTOS DESCONTABLES.// LÍMITE DE 100 UVT EN PAGOS INDIVIDUALES REALIZADOS POR PERSONAS JURÍDICAS Y LAS PERSONAS NATURALES QUE PERCIBAN RENTAS NO LABORALES.// CHEQUES GIRADOS AL PRIMER BENEFICIARIO DEMANDA DE NULIDAD CONTRA LOS OFICIOS 030266 DEL 19 DE MAYO DE 2014, 024531 DEL 15 DE ABRIL DE 2014, 007119 DEL 6 DE MARZO DE 2015, 000906 DEL 12 DE JUNIO DE 2018, 0935 DEL 25 DE JULIO DE 2018 Y 1275 DEL 31 DE JULIO DE 2018, EXPEDIDOS POR LA DIAN.// SE DECLARA LA NULIDAD DE LOS OFICIOS DIAN LOS OFICIOS 0935 DEL 25 DE JULIO DE 2018 Y 1275 DEL 31 DE JULIO DE 2018.// SE DENIEGA LA NULIDAD DE LOS OFICIOS NÚMEROS 030266 DEL 19 DE MAYO DE 2014, 024531 DEL 15 DE ABRIL DE 2014, 007119 DEL 6 DE MARZO DE 2015, 000906 DEL 12 DE JUNIO DE 2018, 0935 DEL 25 DE JULIO DE 2018 Y 1275 DEL 31 DE JULIO DE 2018 “…De lo anterior resulta claro que al fijarse un tope de 100 UVT para pagos en efectivo, la Ley buscaba limitar el valor de transacciones, independientemente de si beneficiaban o no a un mismo destinatario. Entonces el carácter “individual" al que alude la norma se refiere a una transacción particular, y no al individuo que percibe el pago, como lo entiende la administración en los oficios demandados. (Ver documento)

 

Decreto 1103 de 04-07-2023. Ministerio de Hacienda y Crédito Público DECRETO 1103 DE 04/07/23./// DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN PARCIALMENTE LOS ARTÍCULOS 242, 242-1, 245 Y 246 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, MODIFICADOS RESPECTIVAMENTE POR LOS ARTÍCULOS 3, 12, 4 Y 13 DE LA LEY 2277 DE 2022, SE MODIFICAN EL INCISO 1, LOS NUMERALES 1 Y 2 Y EL PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 1.2.1.10.4., EL INCISO 1, LOS NUMERALES 1 Y 2 Y EL PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 1.2.1.10.5., DEL CAPÍTULO 10 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, EL INCISO 1, LOS NUMERALES 1, 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 1.2.4.7.3., EL INCISO 1, LOS NUMERALES 1 Y 2 Y EL PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 1.2.4.7.8. Y EL INCISO 1, LOS NUMERALES 1 Y 2, LOS PARÁGRAFOS 1, 3 Y 4 DEL ARTÍCULO 1.2.4. 7.9., DEL CAPÍTULO 7 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA RELACIONADOS CON EL TRATAMIENTO APLICABLE A LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES”.// En el articulado de este Decreto reglamentario, se desarrollan los siguientes temas: (1) “Tratamiento de los dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del primero (1) de enero de 2023 con cargo a utilidades generadas a partir del primero (1) de enero de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2022 a las personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del país”// (2) “Tratamiento de los dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del primero (1) de enero de 2023 con cargo a utilidades generadas a partir del primero (1) de enero de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2022 a las sociedades y entidades extranjeras y a personas naturales no residentes y sucesiones Ilíquidas de causantes no residentes al momento de su muerte”// (3) “Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del primero (1) de enero de 2023 con cargo a utilidades generadas a partir del primero (1) de enero de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2022 a las personas naturales residentes en el país y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes en el país”// (4) “Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del primero (1) de enero de 2023 con cargo a utilidades generadas a partir del primero (1) de enero de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2022 a las sociedades y entidades extranjeras y personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes” y// (5) “Tarifa especial de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir del primero (1) de enero de 2023 con cargo a utilidades generadas a partir del primero (1) de enero de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2022 a sociedades nacionales” (Ver documento)

 

Opinión del vinculado

Últimas opiniones

TrnB
cloud[1]

Antonio Jose Florez Blair

REPORTE DE SOSTENIBILIDAD - CIRCULAR EXTERNA 100-000010 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES 21-NOV-2023

cloud[1]

ANDI

NOVEDADES TRIBUTARIAS

cloud[1]

Mauricio Carvajal Cordoba

PEAJES E INDISCIPLINA FISCAL

cloud[1]

Sergio Alberto Granados Hernandez

COMENTARIOS A LA SENTENCIA QUE DECLARÓ LA NULIDAD DE LOS CONCEPTOS QUE PROHIBÍAN EL FRACCIONAMIENTO EN DISTINTOS PERIODOS DEL DESCUENTO DEL IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN, FORMACIÓN, CONSTRUCCIÓN E IMPORTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS

cloud[1]

Orlando Corredor

INEXEQUIBLE NO DEDUCCIÓN DE REGALÍAS.

 

Temas de opinión

 

Renta y Complementarios 

684 mensajes

 

Retención en la Fuente 

147 mensajes

 

Impuesto sobre las Ventas 

123 mensajes

 

Impuesto de timbre nacional 

10 mensajes

 

Procedimiento tributario 

181 mensajes

 

Gravamen a los Movimientos Financieros 

7 mensajes

 

Otros impuestos nacionales 

51 mensajes

 

Impuestos territoriales 

63 mensajes

 

Temas varios 

1091 mensajes

Noticeta

Noviembre 30 de 2023

TrnB

Comunicado de Prensa. Superfinanciera certifica el Interés Bancario Corriente

Noviembre 29 de 2023

TrnB

El comercio entre Colombia y Cuba ahora necesita de un nuevo formato: descárguelo acá

Noviembre 29 de 2023

TrnB

Comunicado de Prensa Nº 082. DIAN AVANZA EN PROYECTO DE DECRETO QUE ENDURECE LOS CONTROLES AL CONTRABANDO Y FACILITA EL COMERCIO LEGAL

Noviembre 28 de 2023

TrnB

Colombia es el país de la Ocde con la carga tributaria más alta para las empresas

Noviembre 27 de 2023

TrnB

No habrá aumento de impuestos para funcionarios que recibieron triple sueldo por error

Noviembre 26 de 2023

TrnB

Eliminar impuestos a la gasolina costaría 9 billones de pesos anuales

Noviembre 24 de 2023

TrnB

Comunicado de Prensa No. 080. Medellín cuenta con un nuevo Punto de Atención para Usuarios Aduaneros.

Noviembre 22 de 2023

TrnB

Gobierno Petro presentará proyecto para agilizar arbitramento de litigios de la DIAN

Noviembre 22 de 2023

TrnB

Un paso hacia la tributación global: votan a favor de cooperación fiscal inclusiva

Noviembre 21 de 2023

TrnB

MinHacienda prepara decreto para oficializar cambios de la tributaria al declarar renta

Noviembre 19 de 2023

TrnB

Proyecto del impuesto predial: los impactos que tendría en los propietarios rurales

Noviembre 19 de 2023

TrnB

Impuestos están golpeando la productividad, según informe

Estudios tributarios

El Centro de Estudios Tributarios - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores los siguientes trabajos académicos que contiene temas relevantes de la tributación actual. Envíenos sus comentarios y sugerencias a

 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #56 - SEPTIEMBRE 2023

Periodicidad del impuesto sobre las ventas - IVA 

 

CETA pone a disposición de los usuarios un documento donde se abordan los elementos principales de la periodicidad de IVA y varios aspectos que se derivan de la Sentencia 25406 del Consejo de Estado, en la cual se declaró la nulidad de la disposición reglamentaria que dejaba sin efecto legal a las declaraciones presentadas en un periodo diferente al que correspondía. Esperamos que este estudio sea de utilidad para nuestros vinculados.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #55 - AGOSTO 2023

Deducciones y rentas exentas en el Impuesto de Renta de Personas Naturales Año 2022 

 

En esta infografía podrá encontrar las principales deducciones y rentas exentas aplicables a la Cédula General del impuesto de renta de personas naturales, la cual está compuesta por Rentas de Trabajo, que a su vez se divide en las rentas laborales, honorarios y compensación de servicios personales sujetos a la renta exenta del 25% y las rentas por honorarios y compensación de servicios personales sujetos a costos y gastos y sin la renta exenta del 25%, Rentas de Capital y Rentas No Laborales. De igual manera, se relacionan las rentas exentas aplicables a la Cédula de Pensiones.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #54 - JUNIO 2023

Resumen de las principales disposiciones de interés tributario determinadas en el P.N.D. 

 

Desde el Centro de Estudios Tributarios CETA, deseamos entregar a nuestros vinculados un resumen de las principales disposiciones de interés tributario determinadas en el Plan Nacional de Desarrollo - Ley 2294 de 2023.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #53 - ABRIL 2023

Determinación del Costo Fiscal de los Activos Fijos 

 

CETA pone a disposición de los usuarios un compilado de los principales aspectos a tener en cuenta para determinar el costo fiscal de diferentes activos fijos y algunas excepciones en el tratamiento de los mismos.

Esperamos que este estudio sea de utilidad para nuestros vinculados.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #52 - DICIEMBRE 2022

Los principales cambios establecidos en la Ley 2277 de 2022 

 

CETA pone a disposición de los usuarios un resumen de los principales cambios que trajo la Ley 2277 de 2022 - Reforma Tributaria para la igualdad y la justicia social.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #51 - DICIEMBRE 2022

Ley 2277 de 2022 - Reforma tributaria para la igualdad y la justicia social 

Estudio comparativo 

A continuación, nos permitimos presentar a nuestros vinculados un documento para el buen entendimiento e interpretación de la Ley 2277 de 2022 – Reforma Tributaria para la igualdad y la justicia social. Para nosotros es fundamental entregarles información con contenido de valor, oportuna y de calidad.

En este documento encontrará un análisis comparativo, norma por norma de las disposiciones del Estatuto Tributario - ET modificadas por la Reforma Tributaria y además indica las normas adicionadas y las derogatorias.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #50 - OCTUBRE 2022

Lo que debe saber sobre el Registro Único de Beneficiarios Finales – RUB 

Principales aspectos del Registro Único de Beneficiarios Finales 

CETA pone a disposición de los usuarios un resumen de los principales aspectos que deben tener en cuenta para cumplir con la obligación del Registro Único de Beneficiarios Finales.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #49 - OCTUBRE 2022

Principales aspectos del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente 

 

CETA presenta los principales aspectos de la obligación de transmitir el Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, se indican sus obligados, operaciones en las que se debe emitir y la oportunidad del mismo, a su vez que se menciona alguna doctrina de la DIAN sobre esta obligación.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #48 - OCTUBRE 2021

Ley 2155 de 2021 - Inversión Social 

Estudio comparativo de la Ley 2155 con las disposiciones del Estatuto Tributario 

A continuación, nos permitimos presentar a nuestros vinculados dos documentos para el buen entendimiento e interpretación de la Ley 2155 de 2021 - Inversión Social. Para nosotros es fundamental entregarles información con contenido de valor, oportuna y de calidad.

El primer documento, contiene un análisis comparativo, norma por norma de las disposiciones del Estatuto Tributario - ET modificadas por la Reforma Tributaria y además incluye las nuevas normas y las derogatorias.

El segundo consiste en una infografía, en la cual planteamos un resumen de los principales aspectos y novedades introducidos por la Reforma, clasificados por tema. Esperamos que este trabajo les resulte de gran utilidad para su quehacer laboral y los invitamos a navegar nuestro ET en sus diferentes plataformas, el cual ya se encuentra actualizado con la incorporación de la Ley 2155 de 2021.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #47 - SEPTIEMBRE 2021

Modificaciones a las Normas de Información Financiera, dispuestas en el Decreto 938 de 2021 

 

CETA pone a disposición de los usuarios un análisis de los principales cambios que traen el Decreto 938 de 2021 para algunas Normas Internacionales de Contabilidad - NIC y Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF e incluye análisis de la Reforma de la Tasa de Interés de Referencia.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #46 - JULIO 2021

Proyecto de Ley de Inversión Social 

Estudio comparativo del Proyecto de Ley 027 de 2021 

A fin de facilitar el análisis del Proyecto de Reforma Tributaria Número 027 – Inversión Social, radicado en el Congreso el pasado 20 de julio, nos permitimos presentar a nuestros vinculados dos documentos que consideramos de interés. El Primero, contiene un análisis comparativo, norma por norma de las disposiciones del Estatuto tributario modificadas por el proyecto y además incluye las nuevas normas y las derogatorias.

El segundo documento consiste en una infografía del proyecto de reforma, en la cual se evidencian los cambios que pretenden introducirse. Esperamos que este trabajo les resulte de gran utilidad para comenzar un análisis crítico del proyecto de reforma.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #45 - ABRIL 2021

Derogatorias Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2021 

 

Como es bien sabido, uno de los aspectos más difíciles de dimensionar en toda Reforma Tributaria es el atinente a las derogatorias, ya que en ellas, por así decirlo, se encuentra un componente sustancial de la Reforma que no se trasluce a primera vista a los ojos del lector, quien para tomar debida cuenta del alcance de las modificaciones necesariamente debe remitirse al texto de las normas derogadas.

Lo expresado anteriormente, cobra especial trascendencia si nos atenemos al proyecto de Reforma Tributaria recientemente radicado en el Congreso de la República, bautizado como de “Solidaridad Sostenible”, no solo por la gran multiplicidad de normas derogadas, sino además porque el proyecto establece de manera expresa el efecto en el tiempo de cada derogatoria.

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, con el objeto de facilitar a nuestros Suscriptores y Asociados un mejor entendimiento del cabal sentido y alcance de la Reforma Tributaria propuesta, se dio a la tarea de inventariar y transcribir completamente la normativa que se pretende derogar, indicando los tiempos de efectividad de las derogatorias. Esperamos que este trabajo resulte de la mayor utilidad con miras al estudio y análisis de la Reforma cuyo trámite apenas comienza en el Congreso.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #44 - JULIO 2020

Reforma tributaria comentada 

Ley 2010 de 2019 

Cuando se pronosticaba, acorde con las promesas del Gobierno al respecto, que el año 2019 pasaría sin reforma tributaria, se produjo con fecha octubre 3 del mismo año, la Sentencia de la Corte Constitucional C-481 que declaró la inexequibilidad íntegra de la Ley 1943 de 2018, conocida como “Ley de Financiamiento”, por vicios de trámite en su formación. La Corte Constitucional, en la parte resolutiva del fallo, a fin de evitar la generación de un vacío normativo en el sistema tributario, decidió modular la decisión, difiriendo sus efectos, es decir, manteniendo la vigencia de la Ley 1943 hasta el 31 de diciembre de 2019, bajo la advertencia de que si “para el treinta y uno (31) de diciembre de dos mil diecinueve (2019) no se hubiere publicado y promulgado una nueva ley, DISPONER la reviviscencia de manera simultánea de las normas derogadas o modificadas por la Ley 1943 de 2018, con el fin de que las normas reincorporadas rijan para el período fiscal que inicia el primero (1°) de enero de dos mil veinte (2020) y de allí en adelante”.

Ante la situación creada, la intención inicial del Gobierno fue presentar un proyecto de ley que reprodujera textualmente las disposiciones de la Ley 1943 de 2018, a excepción de las normas que hubieren perdido vigencia por su temporalidad, así como aquellas que fueron modificadas por la Ley 1955 de 2019 (Plan de Desarrollo 2018-2022) y por el Decreto Ley antitrámites 2106 de 2019. Sin embargo, esto no se logró, ya que como resultado del trabajo mancomunado Congreso – Gobierno, se llegó finalmente la promulgación de la Ley 2010 de 2019, con importantes modificaciones frente al contenido total de la Ley 1943.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #43 - MAYO 2020

Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante y actualizado estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre “Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno”

Dada la responsabilidad que tienen los contadores públicos en estos momentos y la importancia de estos subsidios para las Entidades, a continuación se presenta un modelo del informe que debe emitir el contador público independiente o Revisor Fiscal de la Entidad, el cual está basado en la “Norma Internacional de Auditoría 805 - consideraciones especiales - auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero”, tal y como es requerido por las normas de auditoría y aseguramiento contenida en el Anexo N° 4 de Decreto Reglamentario 2420 de 2015.

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su compromiso con CETA y su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #42 - MARZO 2020

El efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre el efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal, toda vez que, tomando las mismas palabras del Dr. Moya “es de vital importancia que los revisores fiscales adelanten algunos procedimientos adicionales al trabajo adelantado al 31 de diciembre de 2019 tales como:

• Revisión de los eventos subsecuentes
• Revisión de indicios de deterioro en las cuentas por cobrar y préstamos por cobrar
• Revisión de la continuidad de empresa en funcionamiento
• Revisión de revelaciones adicionales"

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #41 - MARZO 2020

Actualización de Plazos bajo los Decretos de Emergencia Económica 

 

De acuerdo con las modificaciones introducidas por los Decretos de emergencia sanitaria con ocasión del COVID-19, enviamos el presente Boletín con las nuevas vigencias de plazos que contemplan los Decretos reglamentarios 401 y 435 expedidos hasta la fecha.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #40 - ENERO 2020

Reforma Tributaria 2019 

Comparativo normativo de la Ley 1943 de 2018 y la Ley 2010 de 2019 

Teniendo en cuenta que el principal referente de la última Reforma Tributaria contenida en la Ley 2010 de 2019 fue precisamente la ley de la anterior reforma tributaria, Ley 1943 de 2018, que fue declarada inexequible por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-481 de octubre 3 de 2019, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, pone a disposición de sus Asociados y Suscriptores el presente estudio tributario, en el cual se hace un cuadro comparativo norma por norma del Estatuto Tributario en cada una de las dos leyes, determinando cuándo el texto permaneció igual, cuándo fue modificado, cuándo fue adicionado, cuándo fue removido y cuándo hubo declaratoria de reviviscencia.

Como fuente única de las normas comparadas, se utilizó el texto de cada una de ellas publicado en el Diario Oficial. No se registraron cambios en los casos en que se detectaron evidentes lapsus entre el texto del Diario Oficial y el texto sancionado por el Gobierno Nacional.

Esperamos que este nuevo estudio resulte de la mayor utilidad en aras de facilitar el abordaje y determinación del alcance de la nueva reforma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #39 - OCTUBRE 2019

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2019 

Analisis comparativo entre la Ley 1943 de 2018 y el nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria de Oct 22 de 2019 

Ante la decisión de la Corte Constitucional de declarar inexequible desde el 1 de enero de 2020 la Ley 1943 de 2018, el Gobierno Nacional presento el día 22 de octubre de 2019 ante el Congreso de la República un nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria.

Aunque el Ministerio de Hacienda indicó que no hay modificaciones trascendentales en el proyecto con respecto a la Ley 1943 de 2018, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA ha identificado cambios en:

• 29 artículos del Estatuto Tributario
• 1 artículo de la Ley 1101 de 2006
• 1 artículo de la Ley 1819 de 2016
• 19 artículos de la Ley 1943 de 2018 (13 borrados y 6 modificados).

Confiamos en que este nuevo Estudio Tributario se constituya en herramienta de gran utilidad para dimensionar el verdadero alcance del Proyecto de Ley.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #38 - JULIO 2019

Libro Normas y Convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional en el Impuesto de Renta y en el Impuesto al Patrimonio en Colombia 

 

Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, constituye motivo de especial complacencia y satisfacción presentar el libro ”NORMAS Y CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL EN EL IMPUESTO DE RENTA Y EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN COLOMBIA”, con la autoría del Doctor Benjamín Cubides Pinto, especialista en materia de Derecho Tributario, con profundo conocimiento de la temática concerniente a los convenios de doble imposición, suficientemente conocido y apreciado en los medios académico y profesional.

Esta obra compendia, en su primera parte, un estudio sistemático de los convenios de doble imposición como modelo típico de carácter internacional, que comprende un examen a la vez profundo y bastante accesible de los conceptos y principios fundamentales, que permiten comprender el origen, la razón de ser, la estructura, interpretación y aplicación de este tipo de convenios.

En la medida en que se va desarrollando la temática, el autor se refiere a las particularidades de los distintos convenios celebrados con España y Chile, únicos vigentes en la actualidad, y los que se encuentran pendientes de entrar a regir, celebrados con Canadá, Suiza y México, así como también las normas para evitar la doble tributación vigentes al interior de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), contenidas en la Decisión 578 de 2004, en temas de tanta trascendencia como el establecimiento permanente, el tratamiento de las distintas rentas (inmobiliarias, beneficios empresariales, rentas de transporte marítimo y aéreo, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital y rentas de trabajo), así como en otros tópicos no menos importantes, como el principio de no discriminación, las cláusulas antiabuso o antielusión, los métodos para evitar la doble tributación y el procedimiento amistoso o de acuerdo mutuo.

En una segunda parte de la obra, se reproducen los textos normativos de todos estos convenios para evitar la doble imposición, a fin de facilitar su consulta e interpretación en un solo libro.

No dudamos que esta obra que ahora se ofrece a los afiliados al CETA y al público en general, a más de contribuir a llenar un vacío de que adolece la literatura jurídica en nuestro medio, se constituya en valiosa herramienta que posibilite y promueva la difusión, estudio y discusión alrededor de temas de tanta trascendencia como los que en ella se tratan.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #37 - JULIO 2019

Libro Injerencia Recíproca Societaria y Tributaria - 2da. Edición 

Incluye Leyes 1014/06, 1258/08, 1429/10 y Decreto 4910/11 

Es sumamente grato, a la vez que motivo de gran orgullo para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA – CETA, presentar a sus afiliados, suscriptores y público en general esta Segunda Edición de la obra del Doctor IGNACIO SANÍN BERNAL, “INJERENCIA RECÍPROCA SOCIETARIA Y TRIBUTARIA”, luego de cerca de cuatro años y medio de la Primera Edición, que en razón de la gran acogida que tuvo, requirió de varias reimpresiones.

Esta nueva versión, ampliada y actualizada, según nos informa su autor en la razón de ser del trabajo, recoge “opiniones planteadas, doctrinas propuestas, jurisprudencia producida y nueva normatividad, posteriores al año 2007 época en la cual apareció la primera edición de estos comentarios. Muy especialmente el tema fiscal y el societario se analizan a la luz de las nuevas posibilidades brindadas con la Ley 1258 de 2008 (de las sociedades por acciones simplificadas “SAS”), y de las leyes 1014 del 2006 (reglamentada por el Decreto 4463/06) y 1429 de 2010, sociedades denominadas respectivamente “del emprendimiento” y de la “formalización y generación de empleo”.

En este libro, único en el ámbito de nuestra literatura jurídica, se acomete el estudio crítico de varios tópicos de la mayor trascendencia en los ámbitos societario, tributario y contable, a sabiendas de la gran dificultad que entraña la interacción entre las distintas normatividades involucradas, por demás bastante cambiantes y volátiles.

Los ingredientes que hacen que la lectura de la obra del Doctor Sanín se constituya en un verdadero disfrute para los inquietos por éstas temáticas, son, además del incomparable estilo de su autor y los profundos conocimientos y gran bagaje que en ella se reflejan, la gran lucidez y fuerza argumentativa del jurista.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #36 - JULIO 2019

Libro Reforma Tributaria 2016 

Ley 1819 de 2016 - Comentada por especialistas 

Luego de dos reformas tributarias, las contenidas en las Leyes 1607 de 2012 y 1739 de 2014, en términos generales bastante confusas y erráticas por cierto y poco afortunadas en lo que a técnica legislativa se refiere, se promulga el pasado 29 de Diciembre la Ley 1819 de 2016, contentiva de una llamada “reforma estructural” bastante extensa, como quiera que consta de 376 artículos y comporta la derogatoria, modificación y adición de un buen número de disposiciones del Estatuto Tributario Nacional y de otras no compiladas en dicho Estatuto.

Aunque su discusión en el Congreso fue bastante apresurada, en ningún caso puede afirmarse que se trata de una reforma improvisada e inconexa, si se tiene en cuenta que ella fue producto en buena medida del trabajo realizado por la “Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria”, designada por el Gobierno, cuyo informe final, producto de un amplio, serio y concienzudo estudio y análisis de la situación actual de la tributación en Colombia desde los ángulos económico, hacendístico y normativo, contiene una serie de propuestas que en buena medida fueron incluidas en el Proyecto de Ley presentado por el Gobierno, que luego de un acelerado curso en el Congreso se convirtió en esta nueva reforma tributaria.

La nueva Ley incluye entre muchos otros tópicos, una nueva metodología cedular para la determinación del Impuesto de Renta de las personas naturales, con la consecuente desaparición del IMAN y del IMAS. Así mismo, contiene toda una serie de importantes modificaciones y precisiones normativas que directa o indirectamente inciden en la determinación de dicho tributo para las personas jurídicas, incluyendo disposiciones que aluden a la tributación internacional y tomando como referente, en lo que toca con la contabilidad, las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF). Desaparece el CREE y consecuentemente se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para sociedades, previendo la posibilidad de establecer la figura de la autorretención a título del Impuesto sobre la Renta y Complementario, que ya ha sido objeto de reglamentación por parte del Gobierno mediante el Decreto 2201 de 2016. Se introducen también importantes modificaciones en materia de IVA e Impuesto Nacional al Consumo, especialmente en cuanto a nuevos conceptos gravados y al aspecto tarifario.

Adicionalmente, se contempla toda una serie de medidas antiabuso y antievasión, entre las cuales se enfatiza en la Factura Electrónica, se contempla incluso un tipo de carácter penal por “omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes” y se amplía el tipo penal de “omisión de agente retenedor o recaudador”. En procedimiento tributario la nueva Ley contempla importantes modificaciones en lo que tiene que ver, entre otros, con el régimen sancionatorio y con el proceso administrativo como tal, en cuanto a términos y a la creación de un nuevo acto administrativo, la Liquidación Provisional, que puede ser proferida por la DIAN con fundamento en información exógena y otros medios de prueba. Se reforma también el procedimiento administrativo para la UGPP. Se modifica el Impuesto Nacional a la Gasolina y se crean nuevos tributos: la Contribución Parafiscal a los Combustibles, el Impuesto Nacional del Monotributo, el Impuesto Nacional al Carbono, el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas y el Impuesto Nacional al Consumo de cannabis medicinal. Además, se incluyen importantes normas en materia de impuestos territoriales y se prevé la condición especial de pago para obligaciones relacionadas con dichos tributos. Finalmente, se incluyen nuevamente los mecanismos de terminación por mutuo acuerdo y conciliación para posibilitar la definición anticipada de procesos administrativos y judiciales con la DIAN, con la UGPP y con los entes territoriales.

Esperamos que este texto se constituya en valiosa herramienta de estudio y consulta y que proporcione, además, elementos de juicio que enriquezcan la discusión sobre temáticas de tanto interés.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #35 - JULIO 2019

Libro Reforma Tributaria 2018 

Ley 1943 de 2018 - Comentada por especialistas 

La Ley 1943 promulgada el pasado 28 de Diciembre de 2018, contentiva de la última Reforma Tributaria, denominada convenientemente “Ley de Financiamiento”, sucedánea de la pretendida “reforma estructural” desarrollada en la extensa Ley 1819 de 2016, objeto de una tortuosa, prolongada y todo indica que inconclusa reglamentación, aunque consta nominalmente de 122 artículos, que materialmente son más, se refiere de manera puntual y casi que quirúrgica a una gran diversidad de temas, muchos de ellos de gran contenido técnico.

En materia de IVA, desaparecen los regímenes simple y común para dar paso a los regímenes de responsabilidad y no responsabilidad. Se introducen modificaciones en cuanto a bienes y servicios gravados, excluidos y exentos y retención en la fuente, así como en descuento del IVA en relación con activos fijos reales productivos, entre otros temas. Igualmente, se contemplan importantes modificaciones en materia de Impuesto Nacional al Consumo.

En relación con el Impuesto de Renta, se consagran modificaciones en cuanto a tarifa, rentas exentas, renta presuntiva, ingresos de fuente extranjera, deducción de impuestos y otras deducciones; enajenaciones indirectas, establecimientos permanentes, retención en la fuente por pagos al exterior y subcapitalización. En lo que tiene que ver específicamente con el Impuesto de Renta de personas naturales, se reconfigura del sistema cedular de determinación del tributo.

Se reinstalan y regulan nuevamente los impuestos al Patrimonio y de Normalización Tributaria, este último con una rebaja tarifaria a condición de la repatriación de los activos. Se crea y regula el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (“SIMPLE”) como reemplazo del fracasado “MONOTRIBUTO”. Se modifica el Régimen de Entidades Controladas del Exterior (ECE) y se regula el Régimen de Compañías Holding Colombianas (CHC). Se ocupa también la reforma de las figuras de Megainversiones y Obras por Impuestos.

En materia procedimental, se activa nuevamente el Beneficio de Auditoría y se da vía libre una vez más a las figuras de Terminación por Mutuo Acuerdo de procesos administrativos y de Conciliación de Procesos Judiciales de carácter tributario, aduanero y cambiario. Así mismo se establece la posibilidad de solicitar asistencia para el procedimiento de mutuo acuerdo (MAP) regulado en los Convenios de Doble Imposición. De otra parte, se habilita la aplicación, bien discutible por cierto, del principio de favorabilidad en el proceso de cobro coactivo y se determina la sujeción de los contribuyentes y responsables, en su obrar, solo a la Ley, lo cual concuerda con la derogatoria del artículo 264 de la Ley 223 de 1995, que permitía calificar como ajustadas a derecho las actuaciones de los contribuyentes o responsables, conformes a la doctrina de la DIAN, modificación que podría tener incidencia negativa, sobre todo en la vía judicial. Se normatiza también la posibilidad de utilización por parte de la DIAN, como título ejecutivo, de declaraciones ineficaces en procesos de cobro coactivo. Adicionalmente, se atribuye preponderancia a la notificación electrónica de los actos administrativos. Finalmente, como generalmente sucede, en las derogatorias hay una pequeña reforma “tras bambalinas”.

En fin, se trata de una Ley prolija en contenido, que dado su carácter puntual y acentuadamente técnico requiere de un análisis en profundidad, si se quiere capturar el cabal sentido y alcance de las normas que la componen, pues como reza el conocido refrán anglosajón, “el demonio está en los detalles”. Es pues ésta la razón de ser de este libro que el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia -CETA-, tiene el agrado de poner a disposición de sus suscriptores y asociados y del público en general. El texto incluye el articulado de la Ley 1943 y a continuación de las disposiciones más relevantes, los comentarios de los expertos.

Esperamos que este texto contribuya a la divulgación, estudio y análisis crítico de la Reforma Tributaria 2018 y se convierta en valiosa obra de consulta al respecto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #34 - JUNIO 2019

Impuestos Territoriales a la Propiedad Raíz en Colombia 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, se complace en presentar a sus afiliados y al público en general el presente libro, “IMPUESTOS TERRITORIALES A LA PROPIEDAD RAÍZ EN COLOMBIA”, escrito por el Doctor Harold Ferney Parra Ortiz, permanente colaborador de nuestra institución y referenciado a nivel nacional como una de los profesionales más conocedores en lo que atañe a los tributos del orden territorial.

En su obra, el Dr. Parra Ortiz aborda de manera sistemática y con sentido crítico el estudio de los distintos tributos que en nuestro país gravan la propiedad inmueble, haciendo gala de gran pericia y conocimiento en el manejo de la normatividad vigente, bastante difícil de abarcar por la dispersión de que adolece, así como también de la jurisprudencia y doctrina, haciendo acotaciones al respecto de suma actualidad y pertinencia.

El trabajo que presentamos es sin duda digno de encomio, si se tiene en cuenta la gran dificultad que entraña el tratamiento de la temática propuesta, no solo por la evidente escasez de bibliografía de que adolecemos en nuestro medio en materia de tributación territorial, sino además por el reto que implica el adecuado tratamiento una legislación tortuosa y dispersa como la nuestra y de una jurisprudencia, en muchas ocasiones volátil y cambiante.

Obras como la que ahora presentamos siempre serán bienvenidas, en la medida que contribuyen a ampliar el espectro de nuestra literatura jurídica en el área fiscal y con más veras, tratándose de la tributación territorial, que cuenta con un inventario bien precario por cierto.

Nuestra gratitud al Dr. Parra Ortiz por haber tenido en cuenta al CETA para la publicación de su obra, la cual sin duda se constituirá en valiosísima herramienta para los distintos operadores jurídicos, tanto en el sector público como en el privado.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #33 - JUNIO 2019

Ley Nº 1955 de 2019. Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 

Modificaciones, Adiciones, Sustituciones del Plan Nacional de Desarrollo con referencia a Impuestos, Contribuciones y Tasas 

La recientemente promulgada Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad …, como todos los planes de desarrollo, aparte de que es un cuerpo normativo de gran extensión, se refiere a un sinnúmero de materias, de tal manera que para quien desarrolla su actividad en un área específica, como son el caso las áreas tributaria y contable, resulta una tarea en grado sumo dispendiosa detectar las modificaciones introducidas por la nueva ley.

Por esta razón el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA, se ha dado a la tarea de seleccionar de la nueva ley, las modificaciones, adiciones y sustituciones referidas a impuestos, tasas y contribuciones, estableciendo un comparativo literal entre la norma anterior y la nueva en los casos en que ello resulta procedente.

Confiamos en que este nuevo trabajo tributario se constituya en herramienta de gran utilidad para dimensionar el verdadero alcance de la nueva ley del plan a la vez que garantizar la actualización de conocimientos en las materias específicas que nos interesan.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #32 - ABRIL 2019

Resolución Nº 000060 de octubre de 2017 

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la DIAN, por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega 

Este nuevo trabajo que presenta el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA a sus asociados y suscriptores obedece a la urgencia que tienen las personas obligadas a reportar la información exógena cuyos vencimientos comenzaron el día 23 de abril de 2019. Teniendo en cuenta que la resolución inicial ha sufrido nueve cambios normativos, incluyendo los contenidos en la Resolución 000024, la cual aunque fechada el 9 de abril de 2019 sólo fue conocida el mismo día en que empezaron los vencimientos, se hace necesario evaluar la incidencia de todas estas modificaciones, teniendo en cuenta aún, por los tiempos en que se han producido estos actos administrativos el compromiso del principio de seguridad jurídica.

Conscientes de esta gran dificultad para presentar los medios magnéticos del año 2018, CETA se ha dado a la tarea de compilar en un sólo texto la Resolución 000060 de 2017, incluyendo las resoluciones posteriores que la han modificado, es decir, las Resoluciones 000045/2018 y 000024/2019.

Esperamos que este trabajo se convierta en una herramienta de consulta que facilite el conocimiento de la norma debidamente actualizada a nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #31 - ENERO 2019

Ley Nº 1943 de diciembre de 2018 

Estudio Integral Comparativo 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA ha preparado y pone a disposición de sus suscriptores y asociados esta nueva presentación de Estudio Tributario, con el cual se pretende facilitar el estudio de la Ley de Financiamiento, en la medida que posibilita determinar en la primera parte las adiciones, modificaciones, sustituciones y derogaciones al Estatuto tributario; en la segunda parte se relacionan las adiciones y modificaciones de artículos de Leyes relacionados con aspectos fiscales y por último en la tercera parte se incluyen los artículos relacionados en la Ley de Financiamiento que no hacen parte del Estatuto Tributario.

Esperamos que este trabajo resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #30 - NOVIEMBRE 2018

PROYECTO DE LEY Nº 240 

31-10-2018 / CÁMARA DE REPRESENTANTES 

Frente a las expectativas que despierta una nueva reforma tributaria, como aquella cuyo proceso se inició recientemente con el Proyecto de Ley radicado por el Gobierno en el Congreso, si bien es cierto, existen temas muy impactantes desde el punto de vista mediático, como es el del Impuesto sobre las Ventas, por ejemplo, también es cierto que en el articulado de dicho proyecto subyacen otros temas, si se quiere mucho más complejos y difíciles de detectar y desentrañar en su cabal sentido y alcance. Es por ello que el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, acorde con su misión institucional de servir de vehículo de divulgación y análisis en las áreas tributaria y contable, pone a disposición de sus suscriptores y asociados este nuevo documento de estudio tributario, con el cual se pretende facilitar el conocimiento de los cambios normativos y novedades incluidos en el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria, a través de un paralelo, a dos columnas y artículo por artículo, entre la norma vigente del Estatuto Tributario y la correlativa norma del proyecto de Ley en trámite.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #29 - NOVIEMBRE 2017

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional aplicables a personas naturales en rentas cedulares 

 

En la última reforma tributaria, puesta en vigencia con la promulgación de la ley 1819 de 2016, se da un vuelco en el tratamiento de las personas naturales frente al Impuesto sobre la Renta, al pasar del abstruso sistema implementado en la Ley 1607 de 2012, a un sistema de rentas cedulares para efectos de la determinación del tributo, en el que se identifican cinco fuentes de renta, a saber: Rentas de trabajo, pensiones, rentas de capital, rentas no laborales y dividendos y participaciones.

Ahora bien, para establecer cada renta líquida cedular resulta de gran importancia el concepto de Ingreso no Constitutivo de Renta ni Ganancia Ocasional, como quiera que este tipo de ingreso puede ser detraído de los ingresos que constituyen cada cédula sin limitación alguna.

Teniendo en cuenta lo anterior, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, presenta este estudio jurídico sobre “INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL APLICABLES A PERSONAS NATURALES EN RENTAS CEDULARES”, en el cual se identifican y tabulan todos los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; se identifica la fuente normativa legal y reglamentaria y de doctrina oficial de cada uno y se indica a qué cédula o cédulas aplica cada uno de ellos.

Esperamos que este trabajo resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #28 - ENERO 2017

Comparativo Estatuto Tributario vs. Ley 1819 de 2016 

Análisis comparativo: Texto actual E.T. vs. Reforma Tributaria 

Teniendo en cuenta que por la gran extensión de la Reforma Tributaria contenida en la recientemente promulgada Ley 1819 de 2016, lo cierto es que resulta bien difícil y dispendioso su estudio, toda vez que para dimensionar el verdadero alcance las modificaciones que sufrieron, por efecto de la reforma, las distintas disposiciones del Estatuto Tributario Nacional, resulta indispensable efectuar un análisis comparativo de la norma vigente y la norma modificada y, en el caso de derogatorias, resulta indispensable verificar el texto de la norma derogada.

Con el propósito de facilitar un adecuado y amigable abordaje y estudio de la Reforma Tributaria contenida en la Ley 1819, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, presenta este nuevo trabajo que consiste en un cuadro comparativo, artículo por artículo, del texto de la norma vigente con el texto de la norma modificada, lo cual posibilita determinar con precisión los cambios introducidos por la reforma respecto de cada disposición.

Confiamos en que este trabajo contribuirá de manera eficaz a una mejor comprensión de la Reforma Tributaria, en cuanto a su cabal sentido y alcance y se constituirá en útil herramienta de estudio para todos aquellos que pretendan acercarse a ella.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #27 - NOVIEMBRE 2016

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2016 

Análisis comparativo: Texto actual vs. Propuesta de reforma tributaria 

Ante la gran dificultad que entraña el análisis del voluminoso y denso Proyecto de Ley presentado por el Gobierno al Congreso de la República, contentivo de la llamada “Reforma Tributaria Estructural”, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, ha preparado y pone a disposición de sus suscriptores y asociados este nuevo Estudio Tributario, con el cual se pretende facilitar el estudio del Proyecto de Ley, en la medida que posibilita determinar con precisión cuáles son las modificaciones que se pretende introducir a las normas vigentes del Estatuto Tributario. Para el efecto indicado se hace un paralelo, a dos columnas, artículo por artículo, entre la norma vigente y la modificación que pretende introducir el Proyecto.

Esperamos que este trabajo contribuya de manera eficaz a una mejor comprensión de este Proyecto de Reforma Tributaria y se constituya en útil herramienta de estudio, así como también de seguimiento durante su trámite legislativo en el Congreso en las distintas sesiones.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #26 - SEPTIEMBRE 2016

Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para Colombia 

Ley, Decretos reglamentarios, Doctrina y Taller práctico NIIF para PYMES (Adopción por primera vez) 

Desde la expedición de la Ley 1314 de 2009, que dió comienzo al proceso de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera, hasta el presente, se ha producido una gran cantidad de material normativo y doctrinal, desde los distintos entes competentes para normatizar y regular la contabilidad en el país, tales como el Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) y las Superintendencias encargadas de la supervisión de los diversos entes económicos pertenecientes a los distintos sectores de la economía nacional.

Teniendo en cuenta el avanzado estado de este proceso de implementación de la nueva normatividad contable y ante la necesidad de consultar permanentemente este abundante material, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, ha decidido compilarlo en el libro “Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF para Colombia”, que aspira actualizar periódicamente, y que hoy pone a disposición, en su Primera Edición, de sus asociados, suscriptores y del público en general, en la seguridad de que se convertirá en importante herramienta de consulta y estudio.

Este libro contiene, además de la normatividad legal y reglamentaria producida hasta el presente en Colombia y la doctrina oficial emanada de los distintos entes de supervisión y control, un “Taller práctico NIIF para Pymes- Adopción por primera vez”, con autoría del Dr. Luis Henry Moya Moreno, a quien CETA agradece su valiosa colaboración y apoyo para la publicación de este libro.

CETA quiere hacer una mención especial de gratitud, por su incondicional y desinteresado apoyo y colaboración para la edición de este nuevo texto, al Dr. Fabio Elkin Alfonso Cortés, miembro del Consejo Directivo.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #25 - ABRIL 2016

Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos A.G. 2015 

Resolución DIAN 000220/2014 compilada 

Este nuevo trabajo que presenta el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA a sus asociados y suscriptores obedece a la gran dificultad que actualmente entraña la consulta de la normatividad atinente a la Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos, como quiera que el Gobierno ha adoptado la práctica de emitir, con la anticipación impuesta por los tiempos contemplados en la Ley, una Resolución inicial, para luego introducirle modificaciones mediante resoluciones sucesivas, sin tomarse el mínimo trabajo, en aras de salvaguardar los principios de seguridad jurídica y de presunción de conocimiento de la norma, de publicar una compilación que recoja en un solo texto la Resolución inicial y sus posteriores modificaciones.

Consciente de esta gran dificultad y específicamente en relación con la información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos por el Año Gravable 2015, el CETA se ha dado a la tarea de compilar en un solo texto la Resolución DIAN 000220 de 2014 y las resoluciones posteriores que la han modificado, es decir, las Resoluciones DIAN 238 de 2014, 078 y 111 de 2015 y 024 de 2016.

Desde luego, estaremos atentos a cualquiera otra modificación que pueda surgir, a fin de actualizar esta compilación.

Esperamos que este nuevo trabajo se convierta en útil herramienta de consulta que facilite el conocimiento de la norma actualizada a nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #24 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Hacienda y Crédito Público 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1068 de 2015 que se relaciona con el Sector Hacienda y Crédito Público. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #23 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Educación 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1075 de 2015 que se relaciona con el Sector Educación. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #22 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Comercio, Industria y Turismo 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1074 de 2015 que se relaciona con el Sector Comercio, Industria y Turismo. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #21 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Cultura 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1080 de 2015 que se relaciona con el Sector Cultura. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #15 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Información Estadística 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1170 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Información Estadística. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #20 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible 

Normas fiscales incluidas 

Presentamos resumen de normas con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1076 de 2015 relacionado con el Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible. El propósito del Centro de Estudio Tributarios de Antioquia – CETA con la presente entrega, es relacionar los artículos con incidencia tributaria para mejor ubicación dentro del contexto normativo que rige en materia de impuestos.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #19 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Planeación Nacional 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1082 de 2015 que se relaciona con el Sector Administrativo de Planeación Nacional. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #18 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Función Pública 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios nos permitimos en la presente entrega, relacionar las disposiciones reglamentarias con respecto a la carrera de la unidad administrativa de la DIAN, contemplada en el Decreto Único Reglamentario DUR 1083 de 2015 que trata de la Función Pública.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #17 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Agropecuario, Pesquero y Desarrollo Rural 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1071 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #16 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Inclusión Social y Reconciliación 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1084 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Inclusión Social y Reconciliación. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #14 - SEPTIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Defensa 

Normas fiscales incluidas 

Teniendo en cuenta la gran dificultad que entraña el estudio y análisis de los Decretos Únicos Reglamentarios (DUR), recientemente expedidos desde distintos sectores de la Administración Pública, dada su extensión, y considerando además que está anunciada la expedición del Decreto Único Reglamentario Tributario, se ha encontrado que en atención a las múltiples implicaciones de la temática tributaria y su interacción directa e indirecta con aspectos objeto de reglamentación de estos DUR, resulta de utilidad extractar las normas de estos decretos con alguna incidencia tributaria, ya que no es de esperarse que en el Decreto único reglamentario tributario por razones de técnica normativa, se pudieran repetir estas normas. Este estudio se presentará en varias entregas en la medida en que se vayan examinando los distintos Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega se refiere al DUR 1070 de 2015, por el cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Defensa.

Por lo anterior, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA - presenta a sus Asociados y Suscriptores este nuevo estudio tributario que esperamos contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #13 - JUNIO 2015

Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 

Impacto fiscal de la Ley 1753 de 2015 

Las leyes del Plan Nacional de Desarrollo se caracterizan no sólo por su extenso contenido sino por la miscelánea de temas de que se ocupan, lo cual dificulta su estudio y aún su consulta, aparte de que en muchas ocasiones constituyen verdaderas cajas de sorpresas puesto que por su estructura y contenido resultan hábitat favorable para los llamados “micos legislativos”.

Teniendo en cuenta lo anterior presentamos a nuestros asociados y suscriptores una primera selección de las normas de esta ley que consideramos tienen relación directa con el tema fiscal, esto sin perjuicio de nuevos hallazgos.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #12 - ENERO 2015

No Contribuyentes al Impuesto a la Riqueza (Art. 292-2 del ET) 

Artículo 2° Ley 1739/2014 

Como un aporte del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia CETA a sus asociados y suscriptores en relación con el estudio y análisis del recientemente creado impuesto a la riqueza, específicamente en lo atinente al tema de la sujeción al tributo, nos permitimos presentar este nuevo estudio tributario en el que se enlistan los no contribuyentes de dicho impuesto, con indicación de las correspondientes normas que contienen esta connotación de no contribuyentes.

Esperamos que este estudio se constituya en herramienta de utilidad para un cabal entendimiento de este nuevo impuesto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #11 - ABRIL 2014

Formularios Personas Naturales 

Fundamentos a tener presentes al utilizarlos 

Con la presente herramienta que el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, pone a disposición de sus asociados y suscriptores, se pretende facilitar la acertada utilización de los formularios oficialmente emitidos por la DIAN para efectos de cumplir en este año 2014 con la obligación formal de declarar el Impuesto de Renta por el año gravable 2013 bajo las nuevas reglas introducidas por la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012 y sus decretos reglamentarios, bien bajo la modalidad propiamente dicha del Impuesto de Renta o bien, bajo la modalidad del nuevo Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS).

Se trata, pues, de incluir en un cuadro comparativo, los fundamentos normativos y las principales características, requisitos y condiciones para el adecuado uso de los cuatro formularios oficiales al respecto, esto es, el Formulario 110, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad; el Formulario 210, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad; el Formulario 230, correspondiente a la Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para Empleados y el Formulario 240, correspondiente a la Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para Trabajadores por Cuenta Propia.

Es de advertir que este nuevo trabajo constituye una ayuda para los usuarios y en ningún caso pretende sustituir en manera alguna los instructivos de la DIAN al respecto. El CETA no se hace responsable por eventuales errores de contenido ni por el uso que se dé a esta herramienta, en el entendido que en todo caso siempre habrá que acudir a la normatividad jurídica como fuente primaria.

Esperamos que este nuevo aporte del CETA resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #10 - FEBRERO 2014

Reglamentación de la Reforma Tributaria 2012 

Actualizado a diciembre 31 de 2013 

Para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA- CETA, constituye motivo de gran satisfacción presentar a sus asociados y suscriptores este Estudio Tributario N° 10, debidamente actualizado con la normatividad reglamentaria de la última Reforma Tributaria, en especial, con el paquete de decretos expedido por el Gobierno el 27 de Diciembre pasado.

Este trabajo constituye sin duda una herramienta de gran utilidad, teniendo en cuenta lo difícil que ha resultado no solo seguir el curso del proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria 2012, sino también la complejidad que en su mismo contenido ésta ha comportado, incluso para quienes nos dedicamos al quehacer tributario.

El valor agregado de este trabajo lo constituye el hecho de que no se agota en un simple inventario de normas, sino que a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, como producto de un dispendioso y minucioso trabajo, lo que se encuentra reglamentado, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados. Precisamente, el enlace entre las distintas normas de la Ley 1607 de 2012 y los apartes pertinentes de cada uno de los decretos reglamentarios y de los proyectos de Decreto, es lo que hace de este trabajo un instrumento de estudio y consulta de gran utilidad.

Confiamos en que este trabajo, actualizado a Diciembre 31 de 2013, el cual desde luego está sujeto a modificaciones en la medida que se produzca nueva normatividad reglamentaria, se constituya en útil y valiosa herramienta que permita a los asociados y suscriptores dimensionar con mayor claridad y hacer un adecuado seguimiento al proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria 2012.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #9 - NOVIEMBRE 2013

Libro Reforma Tributaria 2012 

Ley 1607 de 2012 - Comentada por especialistas 

La Ley 1607, de Reforma Tributaria, promulgada mediante su inserción en el Diario Oficial 48655 de 26 de Diciembre de 2012, es una realidad al interior de nuestro Ordenamiento Jurídico, que dada su alta complejidad, requiere con urgencia de especial análisis y comprensión.

Aunque el Gobierno ha sostenido que ésta reforma fue suficientemente “socializada”, lo cierto es que cuando nos enfrentamos al texto finalmente aprobado por el Congreso, encontramos que más allá de lo que se difundió a través de los medios de comunicación y de la maratónica serie de eventos programados por el Ministerio de Hacienda, lo que en realidad hay es una reforma con características de estructural, toda vez que además de introducir significativas modificaciones a la configuración de los impuestos existentes, contempla nuevos tributos nacionales como el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y el Impuesto Nacional al Consumo, así como todo un elenco de normas, tanto sustantivas como procedimentales, que pretenden establecer un marco anti evasión y anti abuso en materia tributaria.

Esperamos que este trabajo contribuya de buena manera al estudio y análisis de la nueva Reforma Tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012, así como también a facilitar la comprensión y asimilación, con sentido crítico desde luego, de los decretos reglamentarios anunciados en dicha Ley.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #8 - OCTUBRE 2013

Paraísos Fiscales 

Normas relacionadas 

Teniendo en cuenta el gran impacto producido por el Decreto 2193 de 2013 recientemente expedido, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia-CETA, presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta de estudio, en la cual se han seleccionado las distintas normas legales del Estatuto Tributario y reglamentarias que resultan implicadas con la decisión del gobierno de establecer por primera vez en la historia una lista de paraísos fiscales, además de la identificación de la norma respectiva. En el estudio se incluyen valiosos comentarios de nuestros colaboradores, los Doctores Benjamín Cubides Pinto y José Andrés Romero Tarazona. Esperamos que este nuevo trabajo resulte de utilidad.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #7 - JULIO 2013

Reglamentación de la Ley 1607/2012 

Decretos expedidos, Proyectos de Decreto y normas legales pendientes de reglamentación 

Pasados ya siete meses de la entrada en vigencia de la última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), aún no ha terminado su reglamentación, la cual, a decir verdad, no se ha producido de manera sistemática sino en función de las urgencias que va marcando el día a día del quehacer tributario, lo cual sin duda ha contribuido a generar un ambiente de confusión, toda vez que a la fecha existe ya un buen número de decretos vigentes, otros tantos que apenas figuran como proyectos, cuyos textos no pueden tomarse como definitivos; aparte de que una buena parte de la reforma no cuenta aún con decreto reglamentario ni ha sido considerada siquiera en ninguno de los proyectos de reglamentación que circulan.

Teniendo en cuenta las dificultades que entraña hacerle un adecuado seguimiento a este proceso de reglamentación, El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, pone a disposición de sus asociados y suscriptores este nuevo estudio tributario, el cual no se limita a hacer un simple inventario, sino que a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, como producto de un dispendioso y minucioso trabajo, lo que se encuentra reglamentado, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados.

Confiamos en que este trabajo que publica el CETA, el cual desde luego está sujeto a modificaciones en la medida que continúe avanzando el proceso reglamentario, se constituya en útil y valiosa herramienta que permita a los asociados y suscriptores dimensionar con mayor claridad y hacer un adecuado seguimiento al proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #6 - MAYO 2013

Cuadro sinóptico del CREE 

Impuesto sobre la Renta para la Equidad "CREE" 

Teniendo en cuenta las dificultades interpretativas que han surgido con ocasión del establecimiento del nuevo tributo denominado Impuesto sobre la Renta para la Equidad "CREE", no sólo en cuanto a sus elementos estructurales, en especial los sujetos pasivos, sino también en cuanto a la obligación de realizar aportes parafiscales al SENA e ICBF y al tema de la retención en la fuente, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA, presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta, que esperamos sea de gran utilidad como instrumento de consulta.

Por medio de un cuadro sinóptico se tabulan todas las posibles personas o entidades a considerar en relación con el CREE y respecto de cada una de ellas, su calidad de sujeto pasivo o no del tributo, su situación frente a la obligación de pagar aportes parafiscales y su situación frente a la retención en la fuente como posible agente retenedor y como posible sujeto pasivo de la retención en la fuente por dicho tributo.

Esperamos que este estudio contribuya a un mejor entendimiento de este nuevo impuesto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #5 - MAYO 2013

Bienes gravados con el Impuesto sobre las Ventas y el Impuesto Nacional al Consumo 

Generados por la prestación o la venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final. Vigentes desde enero 2013 

Con la entrada en vigencia de la nueva reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) y la creación del nuevo Impuesto Nacional al Consumo, resulta de trascendental importancia determinar con claridad los bienes y servicios que quedan comprometidos o vinculados tanto a este nuevo tributo como al Impuesto sobre las Ventas - IVA.

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta, que esperamos sea de gran utilidad como instrumento de consulta.

Por medio de una tabla se registran diferentes bienes y servicios, indicando la norma del ET correspondiente y las tarifas aplicables para cada elemento tanto respecto del IVA como del Impuesto Nacional al Consumo.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #4 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Comparada 

Comparativo histórico normativo. Ley 1607 de 2012 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia -CETA-, pone a disposición de sus asociados y suscriptores esta valiosa herramienta ideada para facilitar el estudio de la reforma tributaria establecida mediante la Ley 1607 de 2012, la cual, dada su alta complejidad y extensión, requiere de un muy cuidadoso examen y análisis.

Se trata de posibilitar el estudio de la Reforma en un sólo documento y sin necesidad de tener que acudir a la dispendiosa tarea de consultar la norma anterior o las normas citadas como concordantes. Este trabajo es un comparativo, frente a frente, entre la norma anterior y la vigente, artículo por artículo, inciso por inciso, numeral por numeral, literal por literal, parágrafo por parágrafo, con indicación mediante signos de cada cambio producido por la reforma, bien porque el respectivo texto hubiere sido derogado o removido, modificado, adicionado o porque hubiere permanecido igual.

Al final del trabajo se transcriben todas las normas que fueron derogadas de manera expresa en el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012.

CETA siempre atento a prestar a sus asociados y suscriptores el mejor de los servicios, confía en que este trabajo contribuya de manera eficaz a una mejor comprensión y análisis de la reforma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #3 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Clasificada 

Índice temático de los cambios introducidos y texto completo de la Ley 1607 de 2012 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, tiene el gusto de poner a disposición de sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta concebida con el fin de facilitar el abordaje y estudio de la reforma tributaria introducida con la Ley 1607 de 2012.

Se trata de una clasificación, materia por materia y artículo por artículo de dicha reforma, con la posibilidad mediante links de consultar cada norma, en tres grandes grupos. El primero, que da cuenta de las variaciones que sufrieron las normas existentes codificadas en el Estatuto Tributario, indicando si fueron removidas o derogadas, si fueron modificadas, si fueron adicionadas, con la posibilidad, en cada caso, de consultar directamente la norma anterior y la actual. El segundo grupo, corresponde a las normas tributarias no codificadas en el articulado del Estatuto Tributario, indicando las variaciones que sufrieron, por haber sido removidas, modificadas o adicionadas, con la posibilidad también de consultar de manera inmediata la norma anterior y la nueva. El tercero y último grupo de la clasificación, corresponde a las normas nuevas adicionadas a la actual codificación, con la posibilidad también de consulta inmediata. Finalmente, aparece el texto completo de la Ley 1607 de 2012.

El CETA, siempre en la línea de la calidad en el servicio, confía en que este nuevo trabajo sea de gran utilidad para sus asociados y suscriptores y permita un conocimiento sistemático y profundo de la nueva Reforma Tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #2 - NOVIEMBRE 2012

Medios Magnéticos 2012 

Paralelo entre la Resolución DIAN 11429 de 2011 y la Resolución 0000117 de 2012 

En la misma línea del primer Estudio tributario atinente a la Reforma Tributaria, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores este nuevo trabajo que contiene un comparativo entre las resoluciones sobre información exógena por los años 2012 y 2011.

Esperamos sea de gran utilidad para facilitar el estudio de estas normas, posibilitando la detección de las modificaciones introducidas en el nuevo paquete de resoluciones.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #1 - OCTUBRE 2012

Reforma Tributaria 2012 

Estudio comparativo del Proyecto de Ley 166 con la normatividad existente 

Siempre que surge un proyecto de reforma tributaria no estructural, como el que recientemente ha presentado el Gobierno al Congreso, una de las mayores dificultades para su abordaje y estudio consiste en detectar en detalle las modificaciones que pretende introducirse. De este examen surge casi siempre una reforma "oculta", por decirlo así; la que no salta a la vista, la que no es evidente. Esta labor implica necesariamente un estudio comparativo de la norma vigente y la que pretende modificarse, lo cual, de suyo resulta bastante dispendioso.
 


 



Aviso legal: Los “Estudios tributarios” se encuentran protegidos por las leyes colombianas de derechos de autor. Queda prohibida su reproducción, modificación, distribución, comercialización o cualquier otra actividad sin la autorización previa y expresa de CETA. Los “Estudios tributarios” son para uso exclusivo de cada asociado o suscriptor, no deben reenviarse a otras personas o entidades. CETA provee los “Estudios tributarios” como una guía de los escenarios tributarios más comunes. CETA no se hace responsable por posibles omisiones, errores o desactualizaciones temporales motivadas por cambios normativos. Cada usuario es el único responsable de la verificación y utilización de la información.

CETA Enlaces
Es un completo listado de sitios web que le ayudarán a complementar la información de nuestro portal. CETA no se hace responsable por los contenidos y la vigencia de estos, dado que cada entidad es la responsable por la actualización de sus contenidos en su servidor. Si considera que debemos agregar algún enlace, puede escribirnos a
 

1. Estatutos tributarios
municipales y normas

2. Códigos nacionales
de interés tributario

3. Entidades de
interés tributario