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CETA: El portal tributario de Colombia

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CETA Herramientas

Conjunto de herramientas tributarias que le ayudarán a complementar la información de nuestro portal. CETA provee estas herramientas como una ayuda para los posibles escenarios tributarios más comunes. Envíenos sus comentarios y sugerencias a
 

COMUNICADO IMPORTANTE A NUESTROS ASOCIADOS Y SUSCRIPTORES
La Asociación ha evidenciado y confirmado ser víctima de hurto y copiado ilegal de las “CETA Herramientas” para fines lucrativos de terceros y se vienen adelantando procesos legales (con alcance penal) contra las personas que están explotando las herramientas sin las autorizaciones legales.

CETA ha agregando nuevas capas de seguridad a las herramientas para garantizar un mejor uso de estas y evitar la creación de copias ilegales que puedan inducir a errores tributarios por modificaciones o actualizaciones realizadas por terceros ajenos a CETA. Debido a los nuevos ajustes de seguridad, agradecemos su paciencia y entendimiento con los tiempos de actualización de las “CETA Herramientas”.

Invitamos a combatir la ilegalidad para el bien de la profesión y protección de la Asociación.

Medellín, Julio 31 de 2018

 

Calendario tributario - Año 2021    

 

Calendario tributario 2021 personalizado a NIT/RUT   NUEVO
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM e ICA de principales ciudades.
ÚLTIMOS CAMBIOS: Actualización de plazos de Cali, Cartagena, Ibague y Tunja.

 

Calendario tributario 2021 completo en PDF      
Incluye Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM.

 

 

 

Cálculos tributarios

 

Conversión de UVT a pesos

 

Proyección Impuesto de renta AG2020 - Personas naturales residentes - Versión 21.7 (2021-08-13)    ACTUALIZADA
Actualizada con Ley 2010/2019, Resolución 000022/2021 (Formulario 210) y Decreto Único Tributario - DUT (Actualizado a Enero de 2021) incluyendo tratamiento para Impuesto solidario y Aportes voluntarios COVID-19, Deducción por primer empleo, Tratamiento en capitalizaciones no constitutivas de renta (Auto C.E. 25031/2020), Régimen de Insolvencia y Anticipo reducido para sectores afectados por la pandemia.

 

Proyección Impuesto de renta AG2019 - Personas naturales residentes - Versión 20.9 (2020-08-03)    
Actualizada con Ley 1943/2018, Resolución 45/2020 (Formulario AG 2019 Definitivo) y Decreto Único Tributario - DUT (Actualizado Mayo 2020) incluyendo beneficios en anticipo por COVID-19.

 

Determinación de residencia fiscal - Versión 21.1 (2021-07-29)    NUEVA HERRAMIENTA

 

Simulador del Régimen SIMPLE de Tributación (RST) vs. Renta Ordinaria - Versión 21.1 (2020-12-28)     

 

Proyección del impuesto de renta (Hasta año gravable 2016) por el sistema ordinario, IMAN e IMAS - Versión 16.8    

 

Liquidador Impuesto al Patrimonio AG 2020 y 2021 - Versión 21.2 (2021-05-15)   

 

Cálculo de intereses moratorios - Versión 21.9 (2021-10-01)     

 

Cálculo de intereses presuntivos - Versión 21.1 (2020-12-28)     

 

Cálculo de utilidades gravadas y no gravadas - Versión 21.1 (2020-12-28)   

 

Retención en la fuente sobre dividendos - Versión 21.3 (2021-05-14)   

 

Porcentaje máximo de costos y gastos que podrá soportarse sin factura electrónica - Versión 21.3 (2021-07-29)   ACTUALIZADA

 

Cálculo de renta presuntiva

 

 

 

Sanciones     

 

Sanción por extemporaneidad Versión 21.1 (2020-12-28)    

 

Sanción por corrección - Versión 21.1 (2020-12-28)   

 

Sanción por evasión pasiva  

 

 

 

Plantillas

 

Plantilla Conciliación patrimonial  

 

Plantilla Conciliación Renta Contable y Fiscal  

 

Provisión de prestaciones sociales y aportes parafiscales

 

 

 

Retención en la fuente a trabajadores, profesiones liberales y
servicios técnicos   

 

Cálculo de la retención en la fuente por rentas de trabajo
(Aplica a Honorarios, Procedimientos 1 y 2). Versión 21.1 (2020-12-28)
      

 

Determinación del porcentaje fijo de retención - Procedimiento 2. Versión 21.1 (2020-12-28)      

 

Retención en la fuente a trabajadores - Prima de servicios. Versión 16.2     

 

Retención en la fuente a profesiones liberales y servicios técnicos - Versión 16.2      

 

 

 

Herramientas de normatividad anterior     

 

Impuesto de renta cedular - Personas naturales residentes
(AGs 2017-18) - Versión 19.6
     

 

Liquidador Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria - Versión 18.2    

 

Cálculo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE   

 

Descuento por impuestos pagados en el exterior. Persona jurídica - Versión 16.2    

 

Métodos de depreciación (Hasta año gravable 2016)    

 

 

 

Información y cifras relevantes - Año 2021      

 

Tabla de Retención en la fuente 2021   

 

Régimen SIMPLE de tributación 2021   

 

No obligados a declarar Renta y complementarios 2021   

 

Sanciones 2021   

 

Estado NCIF Colombia 2021 - Normas PYMES y Plenas

 

Indices financieros  

 

 

 

Indicadores

 

UVT histórica  

 

Tasa de usura histórica  

 

Salario mínimo y auxilio de transporte histórico  

 

PAAG histórico  

 

 

 

Modelos

 

Informe de gestión

 

Estados financieros básicos

 

Letra de cambio  

 

 

 

Información DIAN

 

 

Consulta Estado RUT  

 

 

Verificar autenticidad de correos DIAN

 

 

Prevalidadores tributarios (Página general en portal DIAN)  

 

 

  Los más consultados:

 

 

 

 

 

 

 

Formularios tributarios    

 

 

 



Aviso legal: Las herramientas CETA se encuentran protegidas por las leyes colombianas de derechos de autor. Queda prohibida su reproducción, modificación, distribución, comercialización o cualquier otra actividad sin la autorización previa y expresa de CETA. Las herramientas son para uso exclusivo de cada asociado o suscriptor, no deben reenviarse a otras personas o entidades. CETA provee estas herramientas como una ayuda para los posibles escenarios tributarios más comunes. CETA no se hace responsable por posibles omisiones, errores, desactualizaciones temporales motivadas por cambios normativos o cualquier otra circunstancia. Cada usuario es el único responsable de la verificación y utilización de la información ya que estas herramientas son de medio y no de resultado.

CETADía

Octubre 28 de 2021 

CIRCULAR EXTERNA CONJUNTA 30421
25-Oct-2021

Ministerio del Interior y de Justicia - Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

TrnB

"DÍAS SIN IVA"./// MEDIDAS PARA EL DESARROLLO DE LOS DÍAS SIN IVA EN EL MARCO DE LA REACTIVACIÓN ECONÓMICA SEGURA.// DESTINATARIOS: GOBERNADORES, ALCALDES MUNICIPALES Y DISTRITALES Y COMERCIANTES.// "...Considerando las medidas de prevención y contención tomadas por el Gobierno nacional, es preciso que las autoridades locales adopten medidas estrictas, con el fin de garantizar que las personas que convergen a los establecimientos de comercio considerados de grandes superficies eviten las aglomeraciones y propaguen el coronavirus./ Con base en lo expuesto, y las consideraciones recibidas de parte por los Ministerios de Salud y Protección Social y el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, el Ministerio del Interior hace un llamado a los gobernadores y alcaldes municipales y distritales para que, en el marco de sus competencias constitucionales y legales den cumplimiento a las siguientes instrucciones..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 0473
25-Oct-2021

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

TrnB

NIIF./// ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO.// "...En el caso de las ESAL, pueden pertenecer a cualquiera de los tres grupos establecidos en la normatividad y por consiguiente aplicar las NIIF (Grupo 1), la NIIF para las PYMES (Grupo 3) o la NIIF para Microempresas (Grupo 3) por lo que entonces la ESAL, deberá definir ¿cuál? es el marco técnico normativo a adoptar y el aplicable a su entidad considerando las necesidades de la misma./ Al realizar tales evaluaciones, por ejemplo: para una ESAL le podría ser aplicable, los criterios para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de sus hechos económicos mediante la NIIF para Pymes incluidas en el anexo 2 del DUR 2420 de 2015, aplicable a entidades distintas de las entidades con responsabilidad pública de rendir cuentas o que cotizan en bolsa, o la norma para entidades del Grupo 3, que es un marco local, no fundamentado en las Normas Internacionales de Información Financiera, que solo requiere el uso del costo histórico para la medición de transacciones y otros sucesos y condiciones, y que permite simplificaciones en las normas de presentación y revelación..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 220-144006
1-Oct-2021

Superintendencia de Sociedades

TrnB

RÉGIMEN DE AUTOCONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO INTEGRAL DE LA/FT/FPADM (SAGRILAFT)./// EMPRESA OBLIGADA.// CONTRAPARTE.// Mediante este Concepto se da respuesta a los siguientes interrogantes: "1. ¿Pueden una de las partes de un contrato terminar la relación contractual si la contraparte es incluida en listas restrictivas u otras listas que por su naturaleza generen un alto riesgo LA/FT/FPADM?// 2. ¿Pueden una de las partes de un contrato terminar la relación contractual si los directivos de la contraparte son condenados por delitos LA/FT/FPADM a título doloso o se declaran culpables o si la contraparte en caso de estar obligada no cumpla con la implementación del Sagrilaft o de las Medida Mínimas?// 3. ¿Puede generarse abuso en la posibilidad de terminar un contrato si quien propone la terminación lo hace argumentando que la contraparte o sus directivas incluida en listas restrictivas u otras listas que por su naturaleza generen un alto riesgo LA/FT/FPADM?" Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

DECRETO 1338
25-Oct-2021

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

TrnB

CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA EL TURISMO./// “POR EL CUAL SE ADICIONA EL CAPÍTULO 12 Y SE DEROGAN LAS SECCIONES 1 Y 2 DEL CAPÍTULO 2, DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO, EN EL SENTIDO DE REGLAMENTAR EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDO, DECLARACIÓN, PAGO Y FISCALIZACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA EL TURISMO”.// "...Artículo 2.2.4.12.1.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto reglamentar la contribución parafiscal para el turismo con destino a la promoción, sostenibilidad y competitividad de este sector, de que trata el artículo 40 de la Ley 300 de 1996, modificado por el artículo 34 de la Ley 2068 de 2020, establecer el procedimiento para su recaudo, declaración, pago, fiscalización y determinación de la obligación tributaria, así como dictar otras disposiciones complementarias.// Artículo 2.2.4.12.1.2. Ámbito de aplicación. El presente decreto se aplicará a los sujetos pasivos de la contribución parafiscal establecidos en el artículo 3 de la Ley 1101 de 2006, modificado por el artículo 37 de la Ley 2068 de 2020, al Fondo Nacional de Turismo y a su administrador..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

DECRETO 1340
25-Oct-2021

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

TrnB

IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 2,5 Y 6 DE LA LEY 2155 DE 2021 Y SE SUSTITUYEN EL TÍTULO 7 DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y EL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.54. DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// En el articulado de este Decreto se desarrollan los siguientes aspectos: Aprovechamiento económico de los activos omitidos; entidades con costos fiscales sustancialmente inferiores a sus activos subyacentes; repatriación de recursos omitidos que sean invertidos con vocación de permanencia; incumplimiento en la repatriación de recursos omitidos invertidos con vocación de permanencia; saneamiento de activos; depreciación de saneamiento de activos y plazo para el pago del anticipo del Impuesto Complementario de Normalización Tributaria. Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 1123 [907356]
26-Jul-2021

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

RENTA./// BENEFICIOS TRIBUTARIOS.// EMPRESAS DE LA ECONOMÍA NARANJA.// CREACIÓN DE MONTO MÍNIMO DE EMPLEOS COMO REQUISITO INDISPENSABLE PARA ACCEDER AL BENEFICIO./// PÉRDIDA DEL BENEFICIO PARA UN PERÍODO FISCAL SE EXTIENDE A LOS PERÍODOS SUBSIGUIENTES./// PRESENTACIÓN DE UN NUEVO PROYECTO DE CARÁCTER CULTURAL POR LA MISMA EMPRESA.// "...La creación de un monto mínimo de empleos es una condición indispensable, desarrollada legal y reglamentariamente, para que un contribuyente aplique el beneficio tributario de referencia. En consecuencia, ante la ausencia de dicho presupuesto, no será factible aplicar la renta exenta de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario.../// (…) El incumplimiento de los requisitos definidos en el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y en su decreto reglamentario provoca la pérdida del beneficio de la renta exenta a partir del año gravable del incumplimiento. Así, es posible concluir que la restricción del beneficio se suscita a partir del período de incumplimiento y se extiende por los períodos gravables subsiguientes.../// (…) La presentación de un nuevo proyecto deberá cumplir con los requisitos de ley y reglamentarios. Ahora bien, este Despacho da traslado de esta consulta al Ministerio de Cultura por versar sobre un tema específico asociado al procedimiento de aprobación..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 1125 [907358]
26-Jul-2021

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

SISTEMA DE FACTURACIÓN./// CRIPTOACTIVOS.// OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE.// OPERACIÓN CON PRESTADOR DE SERVICIOS DESDE EL EXTERIOR./ OBLIGACIÓN DE EXPEDIR DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE.// "...El contenido de la obligación de facturar establecida en el artículo 615 y siguientes del Estatuto Tributario continúa siendo el mismo que se explicó en la doctrina referida por el consultante, de manera que si una persona adelanta actividades económicas que involucran criptomonedas, dicha persona deberá facturar (sin perjuicio de reunir los requisitos para ser un obligado a facturar), en tanto, las operaciones económicas descritas versan sobre la enajenación o tradición de bienes intangibles, tal y como lo ha desarrollado este Despacho por medio de su doctrina en Oficios 100208221-002845 radicado 30470 de 2019 y 10028221-232 radicado 901303 de 2020.../// (…) Si una persona desea obtener un soporte de la operación económica celebrada con un prestador de servicios desde el exterior, para efectos de acreditar deducciones o costos en el impuesto sobre la renta, o impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas- IVA, esta deberá seguir lo dispuesto en el artículo 55 de la Resolución DIAN No. 000042 de 2020 (modificado por las Resoluciones DIAN Nos. 000012 y 000037 de 2021), en concordancia con el artículo 1.6.1.4.12. del Decreto 1625 de 2016, que versan sobre el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente. Lo anterior, conforme con la doctrina de este Despacho expresada mediante oficios Nos. 903652 y 906258 de 2020 y 905921 de 2021, entre otros, los cuales se adjuntan para conocimiento del peticionario..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

SENTENCIA 24912
23-Sep-2021

Consejo de Estado - Sección Cuarta

TrnB

RENTA./ 2010./// NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS.// SE DESCARTA INDEBIDA NOTIFICACIÓN COMO CAUSA DE NULIDAD DE LOS ACTOS DEMANDADOS./// SE CONFIRMA DESCONOCIMIENTO DE COSTOS DE VENTA Y RETENCIONES POR OMISIÓN EN EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN REQUERIDA.// INFORMACIÓN EXÓGENA NO SUPLE LA FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE COMO SOPORTE./// SE CONFIRMA SANCIÓN POR NO INFORMAR.// INFORMACIÓN EXÓGENA NO EXIME AL CONTRIBUYENTE DE LA OBLIGACIÓN DE ATENDER LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN./// SE DENIEGA CONDENA EN COSTAS POR FALTA DE PRUEBA DE SU CAUSACIÓN.// "...Si la administración tributaria envía el acto objeto de notificación por correo a la dirección informada por el contribuyente en el RUT, o a la dirección procesal reportada en la actuación administrativa, o a la del apoderado registrada en el RUT, cuando se actúa a través de este, y la empresa oficial de correos o la empresa de mensajería especializada devuelve el correo por una razón distinta a la de dirección errada, la autoridad tributaria debe proceder a hacer la notificación por aviso, antes en un periódico de circulación nacional, actualmente en el portal web de la DIAN.../// (…) La información exógena aportada en cumplimiento de un deber formal no constituye un documento probatorio válido y pertinente que soporte dichas erogaciones, pues, se reitera, para su reconocimiento es necesario acreditar las facturas con el lleno de los requisitos legales./ El artículo 771-2 del E.T. consagra una exigencia expresa, que busca dar garantías a la Administración acerca de la certeza de las operaciones que dan lugar al reconocimiento fiscal de costos, que implica que quien los pretenda hacer valer solo podrá probarlos aportando la factura o el documento equivalente.../// (…) la información exógena reportada no la exime de aportar la documentación solicitada por la administración, pues es deber de los administrados atender los requerimientos de información y pruebas relacionadas con las investigaciones que realice la administración conforme lo prevé el artículo 686 del E.T. además, que al exigir una comprobación especial, le correspondía a la demandante demostrar la veracidad de los datos registrados en renta..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

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Normas fiscales y afines relacionadas con la Emergencia Económica, Social y Ecológica (COVID-19)
IMPORTANTE: Debido a la constante emisión de normas por parte de los diferentes entes nacionales y territoriales, este listado se encuentra en actualización permanente. Si conoce algún documento de tipo fiscal para complementar este listado, lo invitamos a enviarlo a nuestro correo: tributarios@ceta.org.co.

Calendario tributario 2021 personalizado a NIT/RUT   NUEVO
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM e ICA de principales ciudades.

ÚLTIMOS CAMBIOS: Actualización de plazos de Cali, Cartagena, Ibague y Tunja.

1. Normas tributarias con fuerza de Ley

2. Normas tributarias nacionales

3. Normas tributarias territoriales

DUC CETA
Decreto Único Contable

 

DUT CETA
Decreto Único Tributario

Versión 19.1
Actualizado a 13-May-2019

 

Versión 21.7
Actualizado a 14-Jul-2021

Decreto Único Contable
Descargar DUC - Versión 19.1

 

Decreto Único Tributario
Descargar DUT - Versión 21.7

El Centro de Estudios Tributarios – CETA como parte de su misión de divulgar la cultura tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, en adelante “DUC” y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

Nuestro DUC integra en un solo archivo PDF la normatividad vigente de los 5 anexos técnicos:

  1. Anexo técnico 1: GRUPO 1 (NIIF PLENAS)
     
  2. Anexo técnico 2: GRUPO 2 (PYMES)
     
  3. Anexo técnico 3: MICROEMPRESAS
     
  4. Anexo técnico 4: NORMAS DE ASEGURAMIENTO INFORMACIÓN
     
  5. Anexo técnico 5: ENTIDADES QUE NO CUMPLEN LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

El Centro de Estudios Tributarios – CETA como parte de su misión de divulgar la cultura tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria, en adelante “DUT y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

En esta actualización se incorpora al DUT el Decreto 723 de 2021, que modifica artículos sobre facturación electrónica. 

Es importante advertir de que cuando varía la norma legal tributaria, su reglamentación no opera de manera inmediata por parte del Gobierno Nacional, por lo cual es posible que en tanto sale la reglamentación correspondiente, permanezcan en el cuerpo del DUT normas que por efecto de una nueva Ley podrían haber sufrido decaimiento o pérdida de vigencia.

Nuestro DUT es un texto limpio, totalmente digital, fiel al original mejorando detalles de formato y acompañado de 3 útiles métodos de consulta:

  • Índice temático interactivo: Permite apreciar la estructura del DUT en sus 5 niveles: Libros, Partes, Títulos, Capítulos y Secciones y de este modo acceder a las normas con mayor facilidad.
     
  • Índice interactivo de normas compiladas: Evidencia en un práctico paralelo, cada decreto y artículo compilado.
     
  • Cada página, en su encabezado le informa al lector su posición dentro de la estructura temática.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

 

 

Decretos Únicos Reglamentarios

A continuación encontrará los enlaces para acceder a la sección que CETA ha creado para cada Decreto Único Reglamentario - DUR. Además del texto original, encontrará un listado de las modificaciones que el Gobierno ha empezado a realizar sobre cada DUR.
 

DUR 

Sector Hacienda y Crédito Público

DUR 

Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural

DUR 

Sector Trabajo

DUR 

Sector Administrativo de Minas y Energía

DUR 

Sector Comercio, Industria y Turismo

DUR 

Sector Educación

DUR 

Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible

DUR 

Sector Vivienda, Ciudad y Territorio

DUR 

Sector Transporte

DUR 

Sector de Función Pública

DUR 

Sector Administrativo de Planeación Nacional

DUR 

Sector Presidencia de la República

DUR 

Sector TIC - Tecnologías de la Información y las Comunicaciones

DUR 

Sector Administrativo del Deporte

DUR 

Sector de Inclusión Social y Reconciliación

DUR 

Sector Cultura

DUR 

Sector Administrativo de Defensa

DUR 

Sector Justicia y del Derecho

DUR 

Sector Administrativo de Relaciones Exteriores

DUR 

Sector Administrativo del Interior

DUR 

Sector Administrativo de Información Estadística

Estatuto Tributario CETA

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toda la información...

Para el Centro de Estudios Tributarios - CETA- es motivo de gran satisfacción y orgullo presentar a sus asociados, suscriptores y a la comunidad tributaria en general, el Estatuto Tributario en todos sus formatos, constantemente actualizado y con toda la normatividad jurídica expedida día a día.

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El privilegio de estar actualizado a un clic

LIBRO ET

ET EN PORTAL WEB

Resolución 000110 de 11-10-2021. Dian. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO./// “POR LA CUAL SE REGULA EL TRÁMITE DE INSCRIPCIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO -RUT A TRAVÉS DE LAS CÁMARAS DE COMERCIO, SE ESTABLECEN SUS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN DIAN 00052 DEL 21 DE JUNIO DE 2016.// CONTIENE ANEXO.// En esta Resolución se reglamentan los siguientes aspectos: Inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; presentación de la solicitud; documentos de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; trámite de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; acceso de las cámaras de comercio a los servicios informáticos de la DIAN; anexo no. 1. anexo técnico de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) a través de las cámaras de comercio; coordinación técnica de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para la formalización de los trámites de inscripción; coordinación técnica de las cámaras de comercio para la formalización de los trámites de inscripción; autorización; contingencia; procedimientos y tecnología; conservación documental; vigilancia y control y publicación. (Ver documento)

 

Resolución 858 de 28-09-2021. Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP-. INFORMACIÓN SOLICITADA POR LA UGPP EN PROCESO DE FISCALIZACIÓN./// OBLIGADOS.// INFORMACIÓN POR REPORTAR Y DOCUMENTOS ADICIONALES.// FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.// TÉRMINO PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN.// CONTINGENCIA.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN UGPP 922 DE 6 DE JULIO DE 2018.// “POR LA CUAL SE FIJA EL CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS QUE DEBE CUMPLIR LA INFORMACIÓN SOLICITADA POR LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP) EN EL MARCO DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN”.// Según se precisa en los considerandos de esta Resolución de la UGPP, "se hace necesario implementar a través de esta resolución el contenido, condiciones y características técnicas de la información e incorporar a los independientes como responsables del reporte; indicando que, en todo caso, dicha información debe remitirse a través de la herramienta tecnológica DATA-Q, o aquella que determine la entidad para el efecto, con el fin de optimizar y facilitar el cumplimiento del deber de reporte por parte de los obligados..." (Ver documento)

 

Ley 2155 de 14-09-2021. Congreso de la República. REFORMA TRIBUTARIA 2021./// CONGRESO DE LA REPÚBLICA.// LEY No 2155 (14-09-2021) "POR MEDIO DE LA CUAL SE EXPIDE LA LEY DE INVERSIÓN SOCIAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// El texto de la Ley 2155, sancionada el 14 de septiembre de 2021 por el Gobierno, contiene medidas en materia de Impuesto de Normalización Tributaria y del Impuesto sobre la Renta (tarifa general para personas jurídicas y sobretasa para el sector financiero). Como mecanismos de lucha contra la evasión, se incorporan modificaciones atinentes al RUT; al sistema de facturación; a la determinación oficial del Impuesto sobre la Renta y complementarios mediante facturación; al intercambio automático de información; a la definición Beneficiario Final y Registro Único de Beneficiarios Finales, así como a los mecanismos de devolución automática del IVA. En lo concerniente a fortalecimiento del gasto social y reactivación económica, se contempla lo correspondiente al Programa Ingreso Solidario; ampliación de la vigencia temporal del Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF); labores de fiscalización a cargo de la UGPP; Incentivo a la Creación de Nuevos Empleos; apoyo a empresas afectadas por el paro nacional; Matrícula Cero y Acceso a la Educación Superior; apoyo a los Sistemas de Transporte Masivo y Sistemas Estratégicos de Transporte; créditos de tesorería para las entidades territoriales y sus descentralizadas; uso de excedentes de liquidez de recursos de destinación específica por entidades territoriales de categoría especial, primera y segunda; número máximo de estampillas; Días sin IVA. Se introducen modificaciones al Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE). Se incluye reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos con obligaciones pendientes administradas por la DIAN, así como respecto de los impuestos, tasas y contribuciones del orden territorial. Nuevamente se contemplan la conciliación contencioso administrativa y terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria, el principio de favorabilidad en etapa de cobro, el Beneficio de la Auditoría para los periodos gravables 2022 y 2023 y la exclusión del IVA, supeditada a la existencia de tratados de libre comercio, en la importación de bienes objeto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida cuyo valor no exceda de doscientos dólares. Se regula, además, lo atinente a la Regla Fiscal como mecanismo de sostenibilidad de las finanzas públicas. Se efectúa adición al Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones. En cuanto a vigencia y derogatorias, se establece lo siguiente: “1. a partir de su promulgación deroga el parágrafo 4 del artículo 23-1, parágrafo 1 del artículo 115, literal f) del numeral 1 del artículo 235-2 y numeral 3 del parágrafo 7 del artículo 240 del estatuto tributario, artículos 3 y 6 de la ley 1473 de 2011, parágrafo 2 del artículo 13 de la ley 2052 de 2020 e inciso 2 del parágrafo 1 del artículo 3 del decreto legislativo 639 de 2020 adicionado por artículo 2 del decreto legislativo 677 de 2020 y modificado por el artículo 3 de la ley 2060 de 2020.// 2. transcurridos 5 años desde la entrada en vigencia del artículo 7 de la presente ley, y de la derogatoria del parágrafo 1 del artículo 115 del estatuto tributario, se faculta al gobierno nacional para evaluar los resultados y determinar la continuidad de estas medidas bajo criterios de competitividad tributaria y económica, de generación de empleo y preservar la estabilidad de las finanzas públicas.// 3. a partir de 1 de enero de 2022 deroga el artículo 11 de la ley 1473 de 2011.// 4. los beneficios previstos en los artículos 40 y 45 de la ley 2068 de 2020 estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2022.// 5. los beneficios previstos en el artículo 1 del decreto legislativo 808 de 2020 estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2022.” (Ver documento)

 

Acuerdo 040 de 28-08-2021. Concejo de Medellín. IMPUESTOS MEDELLÍN./// BENEFICIOS TRIBUTARIOS.// IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.// IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL.// IMPUESTO PREDIAL.// “POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO 066 DE 2017, MODIFICADO Y ADICIONADO POR LOS ACUERDOS 092 DE 2018, 125 DE 2019 Y 036 DE 2021 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// Mediante el artículo primero de este Acuerdo, se sustituye el artículo 66 del Acuerdo 066 de 2017, referente a las actividades, códigos y tarifas del Impuesto de Industria y Comercio. En el Parágrafo 2 del mismo artículo, se precisa que "las personas naturales que realicen profesiones liberales de forma individual no tendrán la obligación de inscribirse en el RIT ni de presentar declaración de industria y comercio. En el Parágrafo 3 se define el concepto de "profesión liberal". El articulado siguiente se refiere a declaración y pago del Impuesto de Publicidad Exterior Visual; anexos de la declaración de Impuesto de Publicidad Exterior Visual; para efectos de exención del Impuesto Predial, los Códigos de actividades CIIU a los que deben adecuarse de acuerdo con el RIT los inmuebles de propiedad de empresas debidamente constituidas a partir de 2021, cuya principal actividad económica esté relacionada con Tecnologías de la Información y las Comunicaciones- TIC, Tecnologías de la Cuarta Revolución Industrial y Economía Creativa; beneficio para la formalización empresarial; exención en el pago del Impuesto de Industria y Comercio para nuevas empresas tic; beneficio tributario para nuevos establecimientos industriales, comerciales o de servicios que registren inversión extranjera directa; beneficio en el Impuesto de Industria y Comercio para nuevas empresas que operen bajo declaratoria de zona franca; exención en el pago del Impuesto de Industria y Comercio para prestadores de servicios turísticos; inmuebles de prohibido gravamen; exención equivalente al 20% en el pago del impuesto de industria y comercio para el periodo gravable 2021 para empresas dedicadas al expendio a la mesa de comidas preparadas y bebidas alcohólicas para ser consumidas en el mismo establecimiento y beneficios sobre créditos a favor del municipio de Medellín para facilitar la recuperación de negocios del deudor en insolvencia a partir de la vigencia del decreto legislativo 560 de 2020. (Ver documento)

 

Resolución 00001315 de 27-08-2021. Ministerio de Salud y Protección Social. EMERGENCIA SANITARIA POR EL COVID-19./// "POR LA CUAL SE PRORROGA LA EMERGENCIA SANITARIA POR EL CORONAVIRUS COVID-19, DECLARADA MEDIANTE RESOLUCIÓN 385 DE 2020, PRORROGADA POR LAS RESOLUCIONES 844, 1462, 2230 DE 2020 Y 222 Y 738 DE 2021".// "...Artículo 1. Prorrogar hasta el 30 de noviembre de 2021 la Emergencia Sanitaria en todo el territorio nacional, declarada mediante la resolución 385 de 2020 y prorrogada por las resoluciones 844, 1462, 2230 de 2020 y 222 y 738 de 2021.// Parágrafo. La Emergencia Sanitaria podrá finalizar antes de la fecha aquí señalada, cuando desaparezcan las causas que le dieron origen.// Artículo 2. Modificar el artículo 2 de la resolución 385 del 17 de marzo de 2020, modificado por el artículo 2 de las resoluciones 844 y 1462 de 2020, 222 y 738 de 2021, el cual quedará así: “Artículo 2. Medidas. Con el objeto de prevenir y controlar la propagación del COVID-19 en el territorio nacional y mitigar sus efectos se ordena adoptar las siguientes medidas..." (Ver documento)

 

Circular Reglamentaria Externa DCIP-83 (Boletín N° 42) de 27-08-2021. Banco de la República. RÉGIMEN CAMBIARIO./// CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA DCIP-83 DEL 27 DE AGOSTO DE 2021, ASUNTO: 10 PROCEDIMIENTOS APLICABLES A LAS OPERACIONES DE CAMBIO.// SE REEMPLAZA EN SU TOTALIDAD LA CIRCULAR REGLAMENTARIA EXTERNA DCIN-83 CORRESPONDIENTE AL ASUNTO 10: “PROCEDIMIENTOS APLICABLES A LAS OPERACIONES DE CAMBIO” DEL MANUAL DE CAMBIOS INTERNACIONALES.// RIGE A PARTIR DE SEPTIEMBRE 1 DE 2021.// Según se indica en la presentación de este extenso acto administrativo, "La modificación se realiza para ajustar los procedimientos y las disposiciones a las novedades incorporadas por la implementación de la primera fase del nuevo Sistema de Información Cambiaria. Los procedimientos modificados corresponden al registro, sustitución y cancelación de inversiones sin divisas, y los relacionados con las reorganizaciones empresariales, las recomposiciones de capital y las consultas de información. Las disposiciones modificadas están relacionadas con el módulo de administración transversal del sistema (gestión de actores y de usuarios, representación, acceso y uso del sistema, etc.)./ En particular, la modificación comprende los siguientes aspectos: i) se ajusta el Capítulo 7 “Inversiones internacionales e inversiones financieras y en activos en el exterior”; ii) se crea el Anexo 7 “Nuevo Sistema de Información Cambiaria” y el Anexo 8 “Fechas para diligenciar registros, sustituciones y cancelaciones”; y iii) se incluyen ajustes menores a los demás capítulos y anexos de la Circular, en concordancia con los nuevos procedimientos./ Adicionalmente, se actualizan las referencias al nombre del Departamento de Cambios Internacionales (DCIN) por Departamento de Cambios Internacionales y Pagos (DCIP) y el nombre del Manual de Cambios Internacionales por Manual de Cambios Internacionales y Pagos. Lo anterior, de acuerdo con la disposición administrativa publicada mediante Carta Circular SGG-SC-0680 del 1 de julio de 2021, con la cual se informó el cambio de nombre del departamento a partir de esa fecha..." (Ver documento)

 

Ley 2152 de 25-08-2021. Congreso de la República. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE ELIMINAN LAS TARIFAS DEL IMPUESTO DE TIMBRE QUE RECAEN SOBRE LAS ACTUACIONES QUE CUMPLAN LOS COLOMBIANOS EN EL EXTERIOR ANTE FUNCIONARIOS DIPLOMÁTICOS O CONSULARES DEL PAÍS, DEROGANDO LOS ARTÍCULOS 525 Y 550 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL”.// "...ARTÍCULO 1º. Objeto. La presente ley busca establecer medidas para garantizar la eliminación de las tarifas del impuesto de timbre sobre actuaciones que se cumplan ante funcionarios diplomáticos o consulares del país.// ARTÍCULO 2º. Elimínese el impuesto de timbre recaudado por el Ministerio de Relaciones Exteriores relacionado con los trámites surtidos ante los consulados y embajadas de la República de Colombia ubicadas por fuera del Territorio Nacional./ Parágrafo 1o. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y el Ministerio de Relaciones Exteriores garantizará dicha eliminación en los siguientes trámites y servicios consulares: • Pasaportes ordinarios; • Certificaciones; • Autenticaciones; • Reconocimiento de firmas; • Protocolización de escrituras públicas./ Parágrafo 2o. No se exceptuarán de la presente, el gravamen que recae sobre el trámite de expedición de las visas realizadas por los consulados y embajadas de la República de Colombia ubicadas por fuera del territorio nacional (Artículo 524 del Estatuto Tributario Nacional)…" (Ver documento)

 

PONENCIA PARA PRIMER DEBATE PROYECTO DE LEY INVERSIÓN SOCIAL. Gaceta 1061 de 23-08-2021. Congreso de la República. REFORMA TRIBUTARIA 2021 (LEY DE INVERSIÓN SOCIAL)./// CONGRESO DE LA REPÚBLICA./// GACETA DEL CONGRESO Nº 1061 DE 23-08-2021.// PONENCIA POSITIVA PARA PRIMER DEBATE AL PROYECTO DE LEY NÚMERO 027 DE 2021 CÁMARA Y 46 DE 2021 SENADO “POR MEDIO DEL CUAL SE EXPIDE LA LEY DE INVERSIÓN SOCIAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// INCLUYE PLIEGO DE MODIFICACIONES QUE EVIDENCIA COMPARATIVAMENTE LAS DIFERENCIAS ENTRE EL PROYECTO DE LEY DE GOBIERNO Y LA PONENCIA, CON LAS RESPECTIVAS EXPLICACIONES.// INCLUYE INFORMES DE PONENCIAS NEGATIVAS.// “…1. OBJETO DE LA PONENCIA El objetivo de esta ponencia es presentar una propuesta de reforma tributaria alternativa de la presentada por el Gobierno Nacional, en la que pueda verse representando el sentir y las demandas ciudadanas que se han manifestado a lo largo del año; esta ponencia positiva propone medidas adicionales que el proyecto original no tuvo en cuenta y presenta los debates que se han obviado en la propuesta presentada..." (Ver documento)

 

Decreto 939 de 19-08-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. INSOLVENCIA GENERADA POR LA EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA POR EL COVID-19./// REBAJA DE SANCIONES, INTERESES Y CAPITAL SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA PARCIALMENTE EL PARÁGRAFO 3 DEL ARTÍCULO 5 DEL DECRETO LEGISLATIVO 560 DE 2020 Y SE ADICIONA LA SECCIÓN 7 AL CAPÍTULO 9 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO”.// "...Tal y como se precisa en los considerandos de este Decreto, "se requiere desarrollar los criterios en virtud de los cuales la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN y demás entidades del Estado podrán otorgar rebaja de sanciones, intereses y capital sobre aquellas obligaciones tributarias y multas administradas por las respectivas entidades, y que correspondan a deudas insolutas de empresas afectadas por las causas que motivaron la declaratoria del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica de que trata el Decreto 417 del 17 de marzo de 2020, y que entraron en los procesos de insolvencia con fundamento en el Decreto Legislativo 560 de 2020..." (Ver documento)

 

Decreto 938 de 19-08-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. MARCO TÉCNICO DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA EL GRUPO 1./// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA EL GRUPO 1 DEL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN, DECRETO 2420 DE 2015, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// CONTIENE ANEXO.// El Decreto modifica el Anexo Técnico 2021, de las Normas de Información Financiera, Grupo 1, en cuanto a: Norma Internacional de Contabilidad 1. Presentación de Estados Financieros; Norma Internacional de Contabilidad 16. Propiedades, Planta y Equipo; Norma Internacional de Contabilidad 37. Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes; Norma Internacional de Contabilidad 39. Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición. Así mismo, en los parágrafos del artículo primero del Decreto se desarrollan las siguientes modificaciones normativas: Norma Internacional de Contabilidad NIC 1. Clasificaciones de Pasivos como Corrientes o No Corrientes; Norma Internacional de Contabilidad NIC 16. Propiedades, Planta y Equipo; Norma Internacional de contabilidad NIC 37. Contratos Onerosos--Costo del Cumplimiento de un Contrato; Modificaciones a las Normas Internacionales de información Financiera NIIF 9, NIIF 7 y de Contabilidad NIC 39. Reforma de la Tasa de Interés de Referencia; Modificación a la Norma Internacional de información Financiera NIIF 3. Referencia al Marco Conceptual; MEJORAS ANUALES A LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF 2018 – 2020 (Modificación a la NIIF 1. Subsidiaria que adopta por primera vez las NIIF; Modificación a la NIIF 9. Comisiones en la "prueba del 10%" respecto de la baja en cuenta de pasivos financieros; Modificación a la NIC 41. Los impuestos en las mediciones a valor razonable; modificación de los párrafos 20A, 20J y 200 de la NIIF 4); Reforma de la tasa de interés de referencia Fase 2, de la NIIF 9. En cuanto a la vigencia del Decreto, se establece que éste regirá desde el 10 de enero de 2023, fecha a partir de la cual será aplicable a los estados financieros de propósito general de las entidades clasificadas en el grupo 1. En lo atinente a la reforma de la Tasa de Interés de Referencia (modificaciones a las NIIF 9, NIC 39 y NIIF 7) y la reforma de la Tasa de Interés de Referencia - Fase 2 (modificaciones a las NIIF 9, NIC 39, NIIF 7, NIIF 4 y NIIF 16), éstas podrán aplicarse a partir del ejercicio social 2021. (Ver documento)

 

Decreto 935 de 18-08-2021. Ministerio del Trabajo. ESTRATEGIA "SACÚDETE"./// EMPLEO PARA JÓVENES./// “POR EL CUAL SE MODIFICA EL PARÁGRAFO 8 DEL ARTÍCULO 2.2.6.1.10.2. DE LA SECCIÓN 10 DEL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1072 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR TRABAJO”.// "...Parágrafo 8. Se podrá obtener el apoyo para la generación de empleo para jóvenes dentro de la Estrategia Sacúdete, por cada joven que hasta el último mes tenga cumplidos veintiocho (28) años de edad, es decir, antes que cumplan los veintinueve (29) años de edad, sin que exceda la temporalidad establecida en el artículo 2.2.6.1.10.7 de la presente Sección..." (Ver documento)

 

Resolución 000072 de 11-08-2021. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA – FORMULARIO 120, ASÍ COMO PARA LA NOTIFICACIÓN DEL INFORME PAÍS POR PAÍS Y SE ADOPTA EL CONTENIDO Y LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE PRESENTARSE A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN, CORRESPONDIENTES AL AÑO GRAVABLE DE 2020 O LA FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2021".// "...Artículo 1. Ámbito de aplicación. La presente Resolución aplica para los obligados a la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN por el año gravable 2020 o la fracción del año gravable 2021 y para los obligados a la notificación del informe país por país..." (Ver documento)

 

Resolución 000071 de 11-08-2021. Dian. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)./// “POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO 260 PARA DAR CUMPLIMIENTO A LA OBLIGACIÓN DE DECLARAR POR PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE POR EL AÑO GRAVABLE 2020 Y/O FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2021”.// "...Artículo 1°. Prescripción del Formulario No. 260 “Declaración anual consolidada”. Prescribir para la presentación de la declaración del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, el formulario No. 260 “Declaración anual consolidada” por el año gravable 2020 y/o fracción año gravable 2021, con sus anexos “Anexo declaración anual” y “Patrimonio bruto poseído en el país y en el exterior”, diseño adjunto que forma parte integral de la presente resolución./ Los contribuyentes obligados a presentar la Declaración anual consolidada del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación deberán hacerlo a través de los servicios informáticos, utilizando la Firma Electrónica -FE autorizada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN, para lo cual la entidad lo pondrá a disposición en su página web..." (Ver documento)

 

Ley 2145 de 10-08-2021. Congreso de la República. ADUANAS./// CONVENIO SOBRE IMPORTACIÓN TEMPORAL.// “POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA EL «CONVENIO SOBRE IMPORTACIÓN TEMPORAL», HECHO EN ESTAMBUL, REPÚBLICA DE TURQUÍA, EL 26 DE JUNIO DE 1990”.// "...ARTÍCULO PRIMERO: Apruébese el «CONVENIO SOBRE IMPORTACIÓN TEMPORAL», HECHO EN ESTAMBUL, REPÚBLICA DE TURQUÍA, EL 26 DE JUNIO DE 1990.// ARTÍCULO SEGUNDO: De conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley 7a de 1944 el «CONVENIO SOBRE IMPORTACIÓN TEMPORAL», HECHO EN ESTAMBUL, REPÚBLICA DE TURQUÍA, EL 26 DE JUNIO DE 1990, que por el artículo primero de esta ley se aprueba, obligará a la República de Colombia a partir de la fecha en que se perfeccione el vínculo internacional respecto del mismo..." (Ver documento)

 

Ley 2143 de 10-08-2021. Congreso de la República. ASOCIACIONES MUTUALISTAS./// “POR LA CUAL SE DOTA A LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE IDENTIDAD, AUTONOMÍA Y VINCULACIÓN A LA ECONOMÍA DEL PAÍS COMO EMPRESAS SOLIDARIAS Y SE ESTABLECEN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...ARTÍCULO 2. Definición y Naturaleza. Las asociaciones mutualistas son empresas de economía solidaria, de derecho privado, cuya naturaleza es sin ánimo de lucro, inspiradas en la solidaridad, con fines de interés social, constituidas libre y democráticamente por la asociación de personas naturales, personas jurídicas sin ánimo de lucro, o la mezcla de las anteriores, que se comprometen a realizar contribuciones al fondo social mutual, con el objeto de ayudarse mutuamente para la satisfacción de sus necesidades y de la comunidad en general, siempre en razón del interés social o del bienestar colectivo. Las asociaciones mutualistas podrán realizar todo tipo de actividades relacionadas con la previsión, la promoción, la protección social, así como constituir y organizar emprendimientos asociativos para la producción de bienes y otros servicios buscando el mejoramiento económico, cultural y social de sus asociados y la comunidad…” (Ver documento)

 

Ley 2141 de 10-08-2021. Congreso de la República. FUERO DE PATERNIDAD./// PROHIBICIÓN DE DESPIDO POR CAUSA DE EMBARAZO O LACTANCIA.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 239 Y 240 DEL CST, CON EL FIN DE ESTABLECER EL FUERO DE PATERNIDAD".// En el artículo primero de esta Ley se reglamenta la prohibición de despido de las trabajadoras, o de sus compañeros, por motivo de embarazo o lactancia, sin la autorización previa del Ministerio de Trabajo; se establece la presunción de despido por las causas indicadas, cuando este ocurre dentro del período de embarazo y/o dentro de las 18 semanas posteriores al parto y se establecen las compensaciones e indemnizaciones a que hay lugar por contravenir estas prohibiciones. En el artículo segundo, se prevé la necesaria autorización del Inspector del Trabajo o, en su defecto, del Alcalde Municipal para efectuar este tipo de despidos. También se requiere la autorización para despedir al compañero de la trabajadora, en las condiciones indicadas, que se encuentre desempleada. (Ver documento)

 

Resolución 000068 de 09-08-2021. Dian. POLICÍA FISCAL Y ADUANERA (POLFA)./// “POR LA CUAL SE DEFINE LA COMPETENCIA TERRITORIAL DE LA DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE POLICÍA FISCAL Y ADUANERA”.// Según se acota en los considerandos de esta Resolución DIAN, "mediante el Decreto 1742 del 22 de diciembre de 2020 se modificó la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y dentro de su organización se prevé la Dirección de Gestión de Policía Fiscal y Aduanera para apoyar las labores propias del control aduanero, tributario y cambiario y ejercer control posterior sobre las mercancías ingresadas al país en las vías de comunicación terrestre del territorio nacional y en los establecimientos de comercio abiertos al público, lo que hace necesario definir la competencia territorial de esta Dirección./ (…) El parágrafo de los artículos 60, 61 y 62 del referido Decreto dispuso que las funciones y competencias que le corresponde desarrollar a la Entidad en materia aduanera y cambiaria en zona primaria aduanera y establecimientos de comercio no abiertos al público, serán ejercidos exclusivamente por los empleados públicos de la DIAN, y que cuando las circunstancias así lo exijan, previa autorización del Director General, podrán contar con el apoyo temporal de los miembros de la Policía Fiscal y Aduanera..." (Ver documento)

 

Resolución 000067 de 09-08-2021. Dian. SE RECLASIFICA LA TIPOLOGÍA DE UNAS DIRECCIONES SECCIONALES DE LA DIAN./// “POR LA CUAL SE RECLASIFICA EL TIPO AL QUE CORRESPONDEN UNAS DIRECCIONES SECCIONALES DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN”.// "...ARTÍCULO 1º. Reclasificar la tipología de las siguientes Direcciones Seccionales, así:/ 1. Dirección Seccional de Aduanas de Bogotá – Aeropuerto El Dorado, tipo III.// 2. Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Tumaco, tipo I.// 3. Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Puerto Asís, tipo I..." (Ver documento)

 

Resolución 000066 de 09-08-2021. Dian. SE AUTORIZAN UNAS DIRECCIONES SECCIONALES DELEGADAS DE IMPUESTOS Y ADUANAS DE LA DIAN./// “POR LA CUAL SE AUTORIZA EL FUNCIONAMIENTO DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DELEGADAS DE IMPUESTOS Y ADUANAS DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES UAE-DIAN Y SE DETERMINA SU COMPETENCIA FUNCIONAL Y TERRITORIAL”.// DELEGACIONES.// COMPETENCIAS.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN DIAN 10 DEL 4 DE NOVIEMBRE DE 2008.// "...ARTÍCULO 1º. AUTORIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO. Autorizase el funcionamiento permanente de las siguientes Direcciones Seccionales Delegadas de Impuestos y Aduanas:/ 1. Direcciones Seccionales Delegadas de Impuestos y Aduanas de Inírida, Mitú, Puerto Carreño y San José de Guaviare, delegadas de la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Villavicencio.// 2. Dirección Seccional Delegada de Impuestos y Aduanas de Pamplona, delegada de la Dirección Seccional de Aduanas de Cúcuta..." (Ver documento)

 

Resolución 000065 de 09-08-2021. Dian. CODIFICACIÓN DE LAS DEPENDENCIAS DE LA DIAN./// “POR LA CUAL SE ADOPTA LA CODIFICACIÓN DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES”.// RIGE A PARTIR DEL DÉCIMO QUINTO DÍA HÁBIL SIGUIENTE A SU PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL.// Según los considerandos de esta Resolución, "para efectos de organización interna y estadística, se hace necesario codificar las dependencias del Nivel Central, Local y Delegado de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales;/ (…) A las dependencias que conforman la estructura de la organización, les corresponde mantener actualizada la información requerida por los procesos y los servicios informáticos soporte de la gestión de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales..." (Ver documento)

 

Resolución 000064 de 09-08-2021. Dian. COMPETENCIA FUNCIONAL Y TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE LA DIAN./// “POR LA CUAL SE DETERMINA LA COMPETENCIA FUNCIONAL Y TERRITORIAL DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES”.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN DIAN 007 DEL 4 DE NOVIEMBRE DE 2008.// Mediante esta Resolución se reglamenta la competencia funcional en materia tributaria, aduanera y cambiaria; la competencia territorial de las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas; la competencia territorial de las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas en materia tributaria y la competencia territorial de las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas en materia aduanera y cambiaria; la competencia nacional de servicio al ciudadano; la competencia nacional para Fiscalización Aduanera; persecución de mercancías y la competencia nacional para el control cambiario. además, se regulan los conflictos de competencia y se determina que “las actuaciones y procesos adelantados por las direcciones seccionales cuya competencia y jurisdicción fue modificada con la presente resolución se culminarán donde se iniciaron..." (Ver documento)

 

Resolución 100-004107 de 06-08-2021. Superintendencia de Sociedades. CONTRIBUCIÓN A SUPERSOCIEDADES 2021.// “POR LA CUAL ESTABLECE LA TARIFA DE LA CONTRIBUCIÓN A COBRAR A LAS SOCIEDADES SOMETIDAS A LA VIGILANCIA O CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES, CORRESPONDIENTE AL AÑO 2021”.// "...ARTÍCULO PRIMERO.- Establecer en doce noventa y seis ($0.1296) centavos por cada mil pesos ($1.000) de activos totales, la tarifa de la contribución a cobrar a las sociedades sometidas a la vigilancia y control de la Superintendencia de Sociedades, correspondiente al año 2021, que no estén en las situaciones previstas en el artículo siguiente./ En ningún caso, la contribución a cobrar a cada sociedad podrá exceder del uno por ciento del total de las contribuciones, ni ser inferior a 24,65 UVT.// ARTÍCULO SEGUNDO.- Para las sociedades en Reorganización Empresarial, en Acuerdo de Restructuración, Sociedades en Concordato y en estado de Liquidación Judicial y Voluntaria, establecer la tarifa de 24.65 Unidades de Valor Tributario - UVT, que correspondiente a ochocientos noventa y cuatro mil novecientos noventa y dos ($894.992,00) pesos m/cte./ Para las sociedades que sean admitidas en procesos de insolvencia después del 1° de abril del año 2021, la tarifa preferencial se verá reflejada en la contribución de la siguiente vigencia..." (Ver documento)

 

Ley 2130 de 04-08-2021. Congreso de la República. INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA LA FORMACIÓN Y EDUCACIÓN DE LA FUERZA PÚBLICA./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECEN INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA LA FORMACIÓN Y EDUCACIÓN DE LA FUERZA PÚBLICA. BECAS PARA LA FUERZA PÚBLICA".// SE ADICIONAN UN NUMERAL iv.) AL INCISO SEGUNDO DEL ARTÍCULO 158-1 Y UN NUMERAL iv.) AL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 256 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...ARTÍCULO 2°. Adiciónese un numeral iv.) al inciso segundo del artículo 158-1 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: : "Artículo 158-1. DEDUCCIÓN POR DONACIONES E INVERSIONES EN INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN./ (...)/ iv. a las donaciones recibidas por intermedio del ICETEX, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública que pertenezcan a los estratos 1, 2 y 3 y a los alumnos que, una vez ya vinculados a los programas, apliquen al programa de becas y cumplan con las exigencias académicas, estarán exentas de gastos administrativos y los rendimientos financieros causados serán reinvertidos en el mismo programa.// ARTÍCULO 3°. Adiciónese un numeral iv.) al parágrafo 2 del artículo 256 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: "ARTÍCULO 256. DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO O INNOVACIÓN./ (…)/ iv.) a las donaciones recibidas por intermedio del ICETEX, dirigidas a programas de becas que financien la formación y educación de quienes ingresen a la Fuerza Pública que pertenezcan a los estratos 1, 2 y 3 y a los alumnos que, una vez ya vinculados a los programas, apliquen al programa de becas y cumplan con las exigencias académicas, estarán exentas de gastos administrativos y los rendimientos financieros causados serán reinvertidos en el mismo programa..." (Ver documento)

 

Ley 2125 de 04-08-2021. Congreso de la República. "LEY CREO EN TI"./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECEN INCENTIVOS PARA LA CREACIÓN, FORMALIZACIÓN Y FORTALECIMIENTO DE LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS LIDERADAS POR MUJERES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES - LEY CREO EN TI".// "...ARTÍCULO 1°. Objeto. El objeto de la presente leyes establecer incentivos para la creación, formalización y fortalecimiento de las micro, pequeñas y medianas empresas lideradas por mujeres, y la creación de una Política Pública para el emprendimiento femenino, a fin de incrementar su capacidad productiva, participación en el mercado, y exaltar su contribución en el desarrollo económico y social del país..." (Ver documento)

 

Ley 2121 de 03-08-2021. Congreso de la República. RÉGIMEN DE TRABAJO REMOTO./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE CREA EL RÉGIMEN DE TRABAJO REMOTO Y SE ESTABLECEN NORMAS PARA PROMOVERLO, REGULARLO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...ARTÍCULO 1°. Objeto. La presente ley tiene por objeto crear una nueva forma de ejecución del contrato de trabajo, denominada trabajo remoto, la cual será pactada de manera voluntaria por las partes y podrá ser desarrollada a través de las tecnologías existentes y nuevas, u otros medios y mecanismos que permitan ejercer la labor contratada de manera remota./ Esta nueva forma de ejecución del contrato de trabajo se efectuará de manera remota en su totalidad e implica una vinculación laboral con el reconocimiento de los derechos y garantías derivadas de un contrato de trabajo..." (Ver documento)

 

Decreto 854 de 03-08-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA, DETERIOROS PATRIMONIALES Y RIESGO DE INSOLVENCIA./// “POR EL CUAL SE SEÑALAN RAZONES FINANCIERAS O CRITERIOS PARA ESTABLECER DETERIOROS PATRIMONIALES Y RIESGOS DE INSOLVENCIA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// Según se indica en los considerandos de este Decreto, "es requisito para la elaboración de los estados financieros de propósito general el uso y validación por la administración de la hipótesis de negocio en marcha. Este supuesto implica la consideración por parte de la administración de que la entidad puede continuar en negocios por el futuro predecible, y en caso de que la hipótesis de negocio en marcha no sea apropiada debido a que la entidad no tiene alternativas reales diferentes a las de terminar sus operaciones o liquidarse, la administración debe dar aplicación a lo dispuesto en el Decreto 2101 de 2016…// (…) Es pertinente por parte de los administradores contar con razones financieras o criterios que permitan verificar deterioros patrimoniales y riesgos de insolvencia que deban ser puestos en conocimiento del máximo órgano social, a fin de que se adopten de manera oportuna las decisiones que correspondan..." (Ver documento)

 

Ley 2120 de 30-07-2021. Congreso de la República. ENTORNOS ALIMENTARIOS SALUDABLES./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA FOMENTAR ENTORNOS ALIMENTARIOS SALUDABLES Y PREVENIR ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES Y SE ADOPTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1°. Objeto. La presente ley adopta medidas efectivas que promueven entornos alimentarios saludables, garantizando el derecho fundamental a la salud, especialmente de las niñas, niños y adolescentes, con el fin de prevenir la aparición de Enfermedades No Transmisibles, mediante el acceso a información clara, veraz, oportuna, visible, idónea y suficiente, sobre componentes de los alimentos a efectos de fomentar hábitos alimentarios saludables..." (Ver documento)

 

Ley 2119 de 30-07-2021. Congreso de la República. CONCIENCIA EDUCATIVA PARA EL TRABAJO EN LA EDUCACIÓN./// “POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECEN MEDIDAS PARA FORTALECER LA CONCIENCIA EDUCATIVA PARA EL TRABAJO EN LA EDUCACIÓN BÁSICA SECUNDARIA, EDUCACIÓN MEDIA Y EDUCACIÓN SUPERIOR Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES EN MATERIA DE INSERCIÓN LABORAL PARA JÓVENES”.// Se establece como objeto de esta Ley, "fortalecer la exploración de intereses, talentos y el descubrimiento de aptitudes para los estudiantes de educación básica secundaria y educación media; y promover el desarrollo de incentivos dirigidos al fortalecimiento de la inserción laboral de los jóvenes entre los 18 y 28 años de edad a nivel nacional". En su artículo segundo, se adiciona el siguiente parágrafo al artículo 15 de la Ley 1780 de 2016, atinente a las prácticas laborales que desarrollan los estudiantes: "Parágrafo 4°. Si las actividades que se desarrollan no están directamente relacionadas con el área de estudio la práctica laboral mutará a relación laboral con sus implicaciones legales." (Ver documento)

 

Resolución 000063 de 30-07-2021. Dian. SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA./// FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA, DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA Y RADIAN./// "POR LA CUAL SE MODIFICAN EL ARTÍCULO 1 DE LA RESOLUCIÓN 000037 DEL 05 DE MAYO DE 2021, EL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 6 DE LA RESOLUCIÓN 000013 DEL 11 DE FEBRERO DE 2021, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 3 DE LA RESOLUCIÓN 000037 DEL 05 DE MAYO DE 2021, EL INCISO 2 DEL PARÁGRAFO 4 DEL ARTÍCULO 55 DE LA RESOLUCIÓN 000042 DEL 05 DE MAYO DE 2020, ADICIONADO POR EL ARTÍCULO 5 DE LA RESOLUCIÓN 000012 DEL 9 DE FEBRERO DE 2021 Y MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 2 DE LA RESOLUCIÓN 000037 DEL 05 DE MAYO DE 2021 Y SE ADICIONA UN PARÁGRAFO TRANSITORIO AL ARTÍCULO 8 DE LA RESOLUCIÓN 000013 DEL 11 DE FEBRERO DE 2021".// Según se explica en los considerandos de esta Resolución DIAN, "dado que no se ha logrado realizar a cabalidad las pruebas de funcionalidad con los contribuyentes, estos han solicitado a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN que se extienda el plazo máximo previsto para la implementación de los Anexos Técnicos que forman parte integral de las resoluciones 000012 del 09 de febrero de 2021, 000013 y 000015 del 11 de febrero de 2021, con el fin de contar con un período suficiente para la realización de dichas pruebas que les permita a los usuarios estabilizar los desarrollos que se adaptarán al sistema de facturación electrónica, previsto para el 01 de agosto de 2021./ (…) Considerando lo expuesto anteriormente y con la finalidad de lograr una implementación adecuada por parte de los sujetos obligados a implementar el anexo técnico de factura electrónica de venta - Versión 1.8., anexo técnico documento soporte de pago de nómina electrónica -Versión 1.0. y anexo técnico RADIAN –Versión 1.0, se hace necesario postergar la fecha en la que estarán disponibles las funcionalidades del sistema de facturación electrónica para la implementación de dichos anexos técnicos, así como el calendario de habilitación del documento soporte de pago de nómina electrónica..." (Ver documento)

 

Ley 2114 de 29-07-2021. Congreso de la República. LICENCIA DE PATERNIDAD, LICENCIA PARENTAL COMPARTIDA Y LICENCIA PARENTAL FLEXIBLE DE TIEMPO PARCIAL.// MEDIDAS ANTIDISCRIMINATORIAS.// CAMPAÑAS PEDAGÓGICAS SOBRE LA CORRESPONSABILIDAD EN LA CRIANZA DE LOS HIJOS.// COMPENSACIÓN DE MATERNIDAD.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE AMPLÍA LA LICENCIA DE PATERNIDAD, SE CREA LA LICENCIA PARENTAL COMPARTIDA, LA LICENCIA PARENTAL FLEXIBLE DE TIEMPO PARCIAL, SE MODIFICA EL ARTÍCULOS 236 Y SE ADICIONA EL ARTÍCULO 241A DEL CÓDIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Esta Ley refiere a los siguientes temas: Licencia en la época del parto e incentivos para la adecuada atención y cuidado del recién nacido; Licencia parental flexible de tiempo parcial; medidas antidiscriminatorias en materia laboral en cuanto a pruebas de embarazo y entrevistas de trabajo; comunicación y difusión de nuevas modalidades de licencias parentales y campañas pedagógicas sobre la corresponsabilidad en la crianza de los hijos y Compensación de Maternidad de los Afiliados del Régimen Subsidiado que contribuyen solidariamente al SGSSS. (Ver documento)

 

Ley 2108 de 29-07-2021. Congreso de la República. ACCESO A INTERNET COMO SERVICIO ESENCIAL./// “LEY DE INTERNET COMO SERVICIO PÚBLICO ESENCIAL Y UNIVERSAL” O “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA LA LEY 1341 DE 2009 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...ARTÍCULO 1. Objeto. Esta ley tiene por objeto establecer dentro de los servicios públicos de telecomunicaciones, el acceso a Internet como uno de carácter esencial, con el fin de propender por la universalidad para garantizar y asegurar la prestación del servicio de manera eficiente, continua y permanente, permitiendo la conectividad de todos los habitantes del territorio nacional, en especial de la población que, en razón a su condición social o étnica se encuentre en situación de vulnerabilidad o en zonas rurales y apartadas..." (Ver documento)

 

Acuerdo 036 de 26-07-2021. Concejo de Medellín. IMPUESTOS MEDELLÍN./// EXENCIONES Y REBAJAS AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y OTROS BENEFICIOS.// Mediante este Acuerdo se reglamentan exenciones al Impuesto Predial Unificado para inmuebles evacuados por orden de autoridad y recomendación del DAGRD, por causas naturales y también para predios construidos, evacuados por orden de autoridad que hayan sido objeto de implosión o demolición y cancelación del régimen de propiedad horizontal. Se contempla y regula, además, una disminución del 50% en el Impuesto Predial Unificado para los predios que se encuentran localizados en los estratos 4, 5 y 6 de uso exclusivamente residencial de determinados contribuyentes vulnerables, hasta el 31 de diciembre de 2023. Adicionalmente, se aplica tarifa del 50% hasta el 31 de diciembre de 2023 para los predios rurales de propietarios inscritos como usuarios de la Subsecretaría de Desarrollo Rural, con su respectivo registro de usuarios de extensión agropecuaria RUEA. Se extiende la destinación de aportes voluntarios a las actividades de deporte, educación y cultura; se reglamenta lo concerniente a facilidad de pago y se faculta al Alcalde, por el término de 6 meses, para compilar y armonizar la normativa tributaria del Municipio de Medellín. (Ver documento)

 

Decreto 811 de 23-07-2021. Ministerio de Salud y Protección Social. USO DEL CANNABIS Y DE LA PLANTA DE CANNABIS./// “POR EL CUAL SE SUSTITUYE EL TÍTULO 11 DE LA PARTE 8 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 780 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL, EN RELACIÓN CON EL ACCESO SEGURO E INFORMADO AL USO DEL CANNABIS Y DE LA PLANTA DE CANNABIS”.// "...Artículo 2.8.11.1.1. Objeto. El presente título tiene por objeto reglamentar la evaluación, seguimiento y control de las actividades de importación, exportación, cultivo, producción, fabricación, adquisición a cualquier título, almacenamiento, transporte, comercialización, distribución, disposición final y uso de:/ 1. Semillas para siembra, componente vegetal, plantas de cannabis, grano, cannabis psicoactivo y no psicoactivo y derivados psicoactivos y no psicoactivos de cannabis para fines médicos y científicos con base en la Ley 1787 de 2016./ 2. Semillas para siembra, componente vegetal, grano y derivados no psicoactivos de cannabis para fines industriales, hortícolas y alimenticios en el marco de la Convención Única de Estupefacientes de 1961 y su Protocolo de Modificaciones de 1972, aprobada mediante la Ley 13 de 1974.// Parágrafo. Sin perjuicio de lo establecido en la presente reglamentación, las actividades señaladas en este título y los productos que se deriven de ellas deberán sujetarse a las demás normas vigentes que regulen dichas actividades y productos..." (Ver documento)

 

Resolución 000060 de 21-07-2021. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME LOCAL Y EL INFORME MAESTRO DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA Y SE ADOPTAN EL CONTENIDO Y LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE PRESENTARSE A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN), CORRESPONDIENTE AL AÑO GRAVABLE 2020 O LA FRACCIÓN DE AÑO GRAVABLE 2021".// CONTIENE ANEXO.// Según los considerandos de esta Resolución, "se hace necesario establecer el procedimiento, contenido y las características técnicas que se deben tener en cuenta para el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con la presentación del informe local y el informe maestro de la documentación comprobatoria para los contribuyentes obligados al régimen de precios de transferencia por el año gravable 2020 o la fracción de año gravable 2021..." (Ver documento)

 

Proyecto de Ley 027 de 20-07-2021. Congreso de la República. PROYECTO DE LEY 027./ CONGRESO DE LA REPÚBLICA./// REFORMA TRIBUTARIA 2021.// “POR MEDIO DE LA CUAL SE EXPIDE LA LEY DE INVERSIÓN SOCIAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// CONTIENE EXPOSICIÓN DE MOTIVOS.// Este Proyecto de Ley consta de 6 Títulos referentes a: Medidas en materia de ingreso; Mecanismos de lucha contra la Evasión; Austeridad y Eficiencia en el Gasto; Fortalecimiento del Gasto Social y Reactivación económica; Regla Fiscal como Mecanismo de Sostenibilidad de las Finanzas Públicas y Disposiciones Finales. Entre los temas a resaltar, está la reaparición por el año 2022 del Impuesto Complementario de Normalización Tributaria, a una tarifa del 17%, con la posibilidad de ser utilizado también para saneamiento de activos que venían siendo declarados por debajo del valor de mercado. Se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para sociedades al 35% para 2022 y 38% para 2023, 2024 y 2025, incremento este aplicable a las sociedades con renta gravable igual o superior a 120.000 UVT. Como medidas contra la evasión, se modifica el artículo 90 del E.T. determinando, como herramienta para determinar el valor comercial de los inmuebles, el Sistema de Georreferenciación a ser establecido por la DIAN. Así mismo, se incluyen disposiciones atinentes a la obligación de inscripción en el RUT y se reconfigura el artículo 616-1 E.T. ampliando el espectro de documentos que conformarían el Sistema de Facturación. Como novedad, se establece la determinación oficial del Impuesto sobre la Renta y Complementarios mediante facturación. Se alude también al intercambio automático de información, se modifica la definición Beneficiario Final y se crea el RUB (Registro Único de Beneficiarios Finales). En cuanto a medidas tendientes al fortalecimiento del gasto y la reactivación económica, el proyecto se ocupa de Programa Ingreso Solidario, la ampliación de la vigencia temporal del Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF), el Incentivo a la Creación de Nuevos Empleos, la Matrícula Cero y Acceso a la Educación Superior, el Apoyo a los Sistemas de Transporte Masivo, los Créditos de Reactivación Económica y los Días sin IVA. También se modifica lo concerniente a la Regla Fiscal y al Comité Autónomo de la Regla Fiscal. Finalmente, se determina la derogatoria del parágrafo 4 del artículo 23-1 (sobre Beneficiario Efectivo), del parágrafo 1 del artículo 115 (sobre descuento del ICA en el Impuesto de Renta) y del numeral 3 del parágrafo 7 del artículo 240 del Estatuto Tributario (sobre tarifa general del Impuesto de Renta para personas jurídicas); de los artículos 3 y 6 de la Ley 1473 de 2011 (sobre Regla Fiscal) y del parágrafo 2 del artículo 13 de la Ley 2052 de 2020 (sobre recursos para la plataforma Sistema Electrónico de Contratación Pública (SECOP)). Se establece que a partir de enero 1 de 2022 se deroga el artículo 11 de la Ley 1473 de 2011 (sobre excepción a la Regla Fiscal) y que los beneficios previstos en los artículos 40 y 45 de la Ley 2068 de 2020 (sobre incentivos tributarios para el fomento de la actividad turística) estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2022. (Ver documento)

 

Ley 2105 de 16-07-2021. Congreso de la República. ACUERDO MARCO DE LA ALIANZA PACÍFICO./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA LA “CONVENCIÓN PARA HOMOLOGAR EL TRATAMIENTO IMPOSITIVO PREVISTO EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN SUSCRITOS ENTRE LOS ESTADOS PARTE DEL ACUERDO MARCO DE LA ALIANZA DEL PACÍFICO”, SUSCRITA EN WASHINGTON, ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA, EL 14 DE OCTUBRE DE 2017".// "...Artículo 1°. Apruébese la "CONVENCIÓN PARA HOMOLOGAR EL TRATAMIENTO IMPOSITIVO PREVISTO EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN SUSCRITOS ENTRE LOS ESTADOS PARTE DEL ACUERDO MARCO DE LA ALIANZA DEL PACÍFICO", SUSCRITA EN WASHINGTON, ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA, EL 14 DE OCTUBRE DE 2017.// Artículo 2°. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 1° de la Ley 7a de 1944, la "CONVENCIÓN PARA HOMOLOGAR EL TRATAMIENTO IMPOSITIVO PREVISTO EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN SUSCRITOS ENTRE LOS ESTADOS PARTE DEL ACUERDO MARCO DE LA ALIANZA DEL PACÍFICO", SUSCRITA EN WASHINGTON, ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA, EL 14 DE OCTUBRE DE 2017, que por el artículo primero de esta ley se aprueba, obligará a la República de Colombia a partir de la fecha en que se perfeccione el vínculo internacional respecto de la misma..." (Ver documento)

 

Ley 2104 de 16-07-2021. Congreso de la República. ACUERDO PARA EL ESTABLECIMIENTO DE UNA REPRESENTACIÓN REGIONAL DEL BANCO EUROPEO DE INVERSIONES EN LA REPÚBLICA DE COLOMBIA./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA EL “ACUERDO ENTRE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y EL BANCO EUROPEO DE INVERSIONES SOBRE EL ESTABLECIMIENTO DE UNA REPRESENTACIÓN REGIONAL DEL BANCO EUROPEO DE INVERSIONES EN LA REPÚBLICA DE COLOMBIA”, SUSCRITO EN BOGOTÁ, D. C. EL 22 DE JULIO DE 2019".// "...Artículo 2°. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley 7a de 1944, el «ACUERDO ENTRE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y EL BANCO EUROPEO DE INVERSIONES SOBRE EL ESTABLECIMIENTO DE UNA REPRESENTACIÓN REGIONAL DEL BANCO EUROPEO DE INVERSIONES EN LA REPÚBLICA DE COLOMBIA»" suscrito en Bogotá, D. C., el 22 de julio de 2019, que por el artículo primero de esta ley se aprueba, obligará a la República de Colombia a partir de la fecha en que se perfeccione el vínculo internacional respecto del mismo..." (Ver documento)

 

Ley 2101 de 15-07-2021. Congreso de la República. MODIFICACIÓN DE LA JORNADA LABORAL./// REDUCCIÓN GRADUAL A 42 HORAS SEMANALES.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE REDUCE LA JORNADA LABORAL SEMANAL DE MANERA GRADUAL, SIN DISMINUIR EL SALARIO DE LOS TRABAJADORES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 3. Implementación Gradual. La disminución de la jornada laboral ordinaria de que trata esta ley, podrá ser implementada de manera gradual por el empleador, de la siguiente manera:/ Transcurridos dos (2) años a partir de la entrada en vigencia de la ley, se reducirá una (1) hora de la jornada laboral semanal, quedando en 47 horas semanales./ Pasados tres (3) años de la entrada en vigencia de la ley, se reducirá otra hora de la jornada laboral semanal, quedando en 46 horas semanales./ A partir del cuarto año de la entrada en vigencia de la ley, se reducirán dos (2) horas cada año hasta llegar a las cuarenta y dos (42) horas semanales, conforme a lo establecido en el artículo 2 de la presente ley./ Lo anterior, sin perjuicio de que a la entrada en vigencia de la presente ley, el empleador se acoja a la jornada laboral de cuarenta y dos (42) horas a la semana..." (Ver documento)

 

Acto Legislativo 01 de 14-07-2021. Congreso de la República. MEDELLÍN DISTRITO ESPECIAL DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN./// "POR EL CUAL SE OTORGA LA CALIDAD DE DISTRITO ESPECIAL DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN A LA CIUDAD DE MEDELLÍN Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1°. Adiciónese el siguiente inciso y parágrafo al artículo 356 de la Constitución Política:/ La ciudad de Medellín se organiza como Distrito Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación. Su régimen político y fiscal será el previsto en la Constitución y las leyes especiales que para el efecto se dicten./ Parágrafo: La ciudad de Medellín como Distrito Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación y las demás ciudades que se organicen como distritos especiales no estarán obligados a efectuar ajustes administrativos que aumenten sus costos. La Ley podrá crear mecanismos adicionales a los existentes que fomenten y promocionen desarrollos en ciencia, tecnología e innovación.// Artículo 2°. Adiciónese el siguiente inciso y parágrafo al artículo 328 de la Constitución Política:/ La ciudad de Medellín se organiza como Distrito Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación./ Parágrafo: Los municipios del Área Metropolitana del Valle de Aburra que así lo consideren, podrán acceder a los beneficios del Distrito Especial de Ciencia Tecnología e Innovación de Medellín, de conformidad con la Ley que lo reglamente. No obstante, se garantizará la continuidad de las funciones y competencias que residen en el Área Metropolitana del Valle de Aburra..." (Ver documento)

 

Resolución 000056 de 12-07-2021. Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// RECURSO DE RECONSIDERACIÓN.// “POR LA CUAL SE IMPLEMENTA LA PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE LOS RECURSOS DE RECONSIDERACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA QUE DEBAN PRESENTARSE ANTE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, EN CUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 559 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO”.// Según se indica en los considerandos de esta Resolución DIAN, "a través de las Resoluciones 000070 del 03 de noviembre de 2016 y 000022 del 03 de abril de 2019, la UAE DIAN reglamentó el uso de la firma electrónica en los servicios informáticos y electrónicos en la entidad, mecanismo que otorga seguridad a las operaciones que se realizan a través de los medios electrónicos./ (…) El artículo 1º de la Resolución 000070 del 03 de noviembre de 2016 estableció que la firma electrónica sustituye para todos los efectos el mecanismo de firma digital respaldado con certificado digital, en los documentos y trámites realizados por personas naturales que actúen a nombre propio y/o que representen a otra persona natural o jurídica, quienes para este efecto se denominarán suscriptores./ (…) Con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 559 del Estatuto Tributario e implementar la presentación electrónica de los recursos de reconsideración ante la UAE DIAN, se requiere adoptar la operatividad del mecanismo, atendiendo los desarrollos tecnológicos de la entidad, utilizando el mecanismo de firma electrónica..." (Ver documento)

 

Ley 2099 de 10-07-2021. Congreso de la República. INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y ARANCELARIOS./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE DICTAN DISPOSICIONES PARA LA TRANSICIÓN ENERGÉTICA, LA DINAMIZACIÓN DEL MERCADO ENERGÉTICO, LA REACTIVACIÓN ECONÓMICA DEL PAÍS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1. Objeto. La presente ley tiene por objeto modernizar la legislación vigente y dictar otras disposiciones para la transición energética, la dinamización del mercado energético a través de la utilización, desarrollo y promoción de fuentes no convencionales de energía, la reactivación económica del país y, en general dictar normas para el fortalecimiento de los servicios públicos de energía eléctrica y gas combustible..." (N.R.: Esta Ley se refiere a temas fiscales, especialmente en materia de beneficios tributarios y arancelarios, en sus Artículos 9, 10, 11, 21, 22 y 43). (Ver documento)

 

Resolución 000055 de 09-07-2021. Dian. ADUANAS./// GARANTÍAS.// DECLARACIÓN ANTICIPADA.// “POR LA CUAL SE REGLAMENTAN UNAS GARANTÍAS EN MATERIA ADUANERA Y SE DICTA UNA DISPOSICIÓN RELATIVA A LA DECLARACIÓN ANTICIPADA”.// Según se advierte en los considerandos de la Resolución: "Para la correcta aplicación de las disposiciones contenidas en el Decreto 1165 de 2019 modificado por el Decreto 572 del 26 de mayo de 2021 se hace necesario desarrollar y precisar los procedimientos, trámites, requisitos y términos establecidos para las garantías globales y específicas...// (…) Para la correcta aplicación del artículo 175 del Decreto 1165 de 2019 modificado por el Decreto 572 del 26 de mayo de 2021 se hace necesario precisar los términos de la presentación de la declaración anticipada obligatoria en el modo terrestre..." (Ver documento)

 

Ley 2097 de 02-07-2021. Congreso de la República. REGISTRO DE DEUDORES ALIMENTARIOS MOROSOS (REDAM)./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE CREA EL REGISTRO DE DEUDORES ALIMENTARIOS MOROSOS (REDAM) Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1°. Objeto. La presente ley tiene por objeto establecer medidas para garantizar el cumplimiento de las obligaciones alimentarias y crear el Registro de Deudores Alimentarios Morosos (REDAM), como mecanismo de control al incumplimiento de las obligaciones alimentarias.// Artículo 2°. Ámbito de aplicación. La presente ley se aplica a todas las personas que se encuentren en mora a partir de tres (3) cuotas alimentarias, sucesivas o no, establecidas en sentencias ejecutoriadas, acuerdos de conciliación, o cualquier título ejecutivo que contenga obligaciones de carácter alimentario..." (Ver documento)

 

Decreto 744 de 02-07-2021. Ministerio de Salud y Protección Social. VACUNACIÓN CONTRA EL COVID-19./// "POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS. 8, 15 Y 16 DEL DECRETO 109 DE 2021, EN CUANTO A LA IDENTIFICACIÓN DE LA POBLACIÓN A VACUNAR, AGENDAMIENTO DE CITAS Y APLICACIÓN DE LA VACUNA CONTRA COVID-19".// Según se lee en los considerandos de este Decreto, “para ejecutar las fases del Plan de Vacunación, es necesario identificar a la población priorizada de manera nominal, a través de los sistemas de información interoperables con los que cuenta el país y disponerla para las aseguradoras del Sistema General de Seguridad Social en Salud, los administradores de los regímenes especiales y de excepción y las entidades territoriales.// (…) Es preciso modificar algunas disposiciones del Plan Nacional de Vacunación que permitan a la población priorizada por edad y que estando abierta la etapa en la cual le corresponde ser vacunado, no ha sido llamado por su EPS o no encuentra registrado en la plataforma "MIVACUNA', asistir a los puntos habilitados y acceder al biológico, incluidas las personas priorizadas en la Etapa 3 de la Fase I correspondiente a las comorbilidades definidas en el numeral 7.1.3.1. del artículo 7 del Decretó 109 de 2021., modificado por los Decretos 466 y 630 del 2021./ (…) Igualmente se hace necesario facultar al Ministerio de Salud y Protección Social el uso de información y datos de otras entidades de manera que se agilice el registro de las personas que aún no han sido vacunadas..." (Ver documento)

 

Decreto 740 de 02-07-2021. Presidencia de la República. ALIANZAS ESTRATÉGICAS PRIORITARIAS CON PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO O PERSONAS JURÍDICAS CON PARTICIPACIÓN PÚBLICA QUE SE RIJAN POR EL DERECHO PRIVADO./// VACUNACIÓN CONTRA EL COVID-19.// "POR EL CUAL SE MODIFICA PARCIALMENTE EL DECRETO 660 DE 2021".// Las modificaciones se refieren al ámbito de aplicación del Decreto, a la definición de las Alianzas Estratégicas Prioritarias, a los beneficiarios de las vacunas adquiridas en el marco de las alianzas estratégicas, a los aportes, al giro de recursos y mecanismos fiduciarios, a los lineamientos técnicos y a los eventos adversos posteriores a la vacunación. (Ver documento)

 

Ley 2095 de 01-07-2021. Congreso de la República. CDI COLOMBIA-JAPÓN./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA EL «CONVENIO ENTRE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y JAPÓN PARA LA ELIMINACIÓN DE LA DOBLE TRIBUTACIÓN CON RESPECTO A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y LA PREVENCIÓN DE LA EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIAS», Y SU «PROTOCOLO», SUSCRITOS EN TOKIO, EL 19 DE DICIEMBRE DE 2018".// "...ARTICULO PRIMERO: Apruébese el “Convenio entre la República de Colombia y Japón para la Eliminación de la Doble Tributación con respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias” y su «Protocolo», suscritos en Tokio, el 19 de diciembre de 2018.// ARTICULO SEGUNDO: De conformidad con lo dispuesto en el artículo 1° de la Ley 7ª de 1944, el “Convenio entre la República de Colombia y Japón para la Eliminación de la Doble Tributación con respecto a los Impuestos sobre la Renta y la Prevención de la Evasión y Elusión Tributarias» y su «Protocolo», suscritos en Tokio, el 19 de diciembre de 2018”, que por el artículo primero de esta Ley se aprueban, obligarán a la República de Colombia a partir de la fecha en que se perfeccione el vínculo internacional respecto de los mismos..." (Ver documento)

 

Decreto 723 de 30-06-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FACTURACIÓN./// FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA.// DOCUMENTO EQUIVALENTE ELECTRÓNICO.// "POR EL CUAL SE MODIFICAN EL NUMERAL 13 DEL ARTÍCULO 1.6.1.4.6., EL NUMERAL 7 Y EL PARÁGRAFO 3 DEL ARTÍCULO 1.6.1.4.12. DEL CAPÍTULO 4 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// De conformidad con los considerandos de este Decreto, se requiere "establecer que la (…) DIAN será la encargada de establecer el calendario para la implementación del documento equivalente electrónico conforme con lo previsto en el parágrafo 2 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario (…) previos los estudios y verificaciones con los sectores obligados a expedir los documentos equivalentes de que tratan los numerales 1 a 12 del artículo en mención". Así mismo, el Decreto obedece a la necesidad de precisar que cuando se genera el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente, se deberá detallar el valor total de la operación, discriminando el valor del IVA, cuando a ello hubiere lugar, así como también, “modificar la expresión "expedir" a la que se refiere el parágrafo 3 del artículo 1.6.1.4.12. del Decreto 1625 de 2016 (…) para incluir la expresión "generar" (…) con el fin de armonizar el lenguaje técnico del documento soporte de que trata el artículo 771-2 del Estatuto Tributario con el sistema de facturación electrónica". (Ver documento)

 

Resolución 000054 de 30-06-2021. Dian. ADUANAS./// SUSPENSIÓN DE TÉRMINOS.// "POR LA CUAL SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN 000043 DE FECHA 18 DE MAYO DE 2021 “POR LA CUAL SE SUSPENDEN LOS TÉRMINOS EN LOS PROCESOS Y ACTUACIONES ADMINISTRATIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA, ADUANERA, CAMBIARIA Y ADMINISTRATIVA DE COMPETENCIA DE LA UAE DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN”.// ARTÍCULO 1º. Modificase el artículo 1 de la Resolución 000043 de 18 de mayo de 2021, modificado por la Resolución 000048 de 2021, el cual quedará así:/ “ARTÍCULO 1°. SUSPENDER desde la entrada en vigencia de la presente resolución y hasta el 31 de julio de 2021, inclusive, los términos de entrega al depósito o a la zona franca señalados en el inciso segundo del artículo 169 del Decreto 1165 de 2019, así como los términos para solicitar y ejecutar el régimen de tránsito aduanero contenidos en el artículo 438 del Decreto 1165 de 2019 y en los artículos 469, 470, 492, 496, 501, 509 de la Resolución 46 de 2019, así como los términos para la realización y ejecución del tránsito aduanero internacional contenidos en el artículo 449 del Decreto 1165 de 2019...” (Ver documento)

 

Ley 2093 de 29-06-2021. Congreso de la República. SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICAN LAS LEYES 488 DE 1998 Y 788 DE 2002”.// Mediante esta Ley se modifica el artículo 117 de la ley 488 de 1998, sobre creación de la Sobretasa a la Gasolina Motor y al ACPM. Así mismo, se adiciona el artículo 121A a dicha Ley, sobre la base gravable, indicando que "la base gravable de la sobretasa a la gasolina motor tanto extra como corriente, y de la sobretasa al ACPM, será el volumen del respectivo producto expresado en galones./ Para la base gravable de la gasolina motor corriente y extra oxigenadas, no se incluirá el alcohol carburante en cumplimiento con la exención del artículo 88 de la Ley 788 de 2002. Finalmente, se modifica el artículo 55 de la ley 788 de 2002, sobre tarifas de la sobretasa a la gasolina y de la sobretasa al ACPM. En el Parágrafo final de este artículo se indica que "en los casos en que, a la entrada en vigencia de la presente ley existan, a favor de la Nación, contratos de pignoración de la sobretasa a la gasolina, se observarán estos compromisos y se mantendrán vigentes, sin perjuicio de los ajustes que se deban realizar en los documentos contractuales para mantener las equivalencias en el monto de las pignoraciones". (Ver documento)

 

Resolución 000053 de 25-06-2021. Dian. SE AJUSTAN FICHAS DE EMPLEOS DE NIVEL DIRECTIVO DE LA DIAN./// "POR LA CUAL SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN 060 DEL 11 DE JUNIO DE 2020, QUE ADOPTA EL MANUAL ESPECÍFICO DE REQUISITOS Y FUNCIONES PARA LOS EMPLEOS DE LA PLANTA PERMANENTE DE PERSONAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN".// "...ARTÍCULO 1o. Modificar la Resolución 060 de 2020, que adoptó el Manual Específico de Requisitos y Funciones para los empleos de la planta permanente de personal de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, ajustando las siguientes fichas de empleo del Nivel Directivo, las cuales hacen parte integral del presente acto administrativo...": (A continuación aparece cuadró con Códigos de Ficha y los respectivos empleos). (Ver documento)

 

Resolución 000052 de 21-06-2021. Dian. ADUANAS./// MERCANCÍAS DE CARACTERÍSTICAS ESPECIALES O QUE TIENEN MERCADO RESTRINGIDO./// “POR LA CUAL SE MODIFICA EL NUMERAL 7 DEL ARTÍCULO 672 DE LA RESOLUCIÓN 046 DE 2019, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...ARTÍCULO 1º. Modificase el numeral 7 del artículo 672 de la Resolución 046 de 2019, el cual quedará así:/ “7. Se trate de mercancías que solo puedan ser importadas por una determinada persona natural o jurídica por ser titular de los derechos de propiedad industrial o de los derechos de autor o por tener la calidad de proveedor exclusivo./ La titularidad de los derechos de propiedad industrial o de los derechos de autor deberá ser acreditada por el solicitante de conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia, esto es, mediante los documentos declarativos o aquellos expedidos por la autoridad competente según corresponda./ El proveedor exclusivo deberá acreditar su condición a través de los medios de prueba idóneos donde conste que tiene dicha calidad.”// ARTÍCULO 2º. DISPOSICIÓN TRANSITORIA. Las personas naturales o jurídicas interesadas en acreditar las condiciones del numeral 7 del artículo 672 de la Resolución 046 de 2019, respecto de mercancías que a la fecha no se han dispuesto en los términos y condiciones del Decreto 1165 de 2019, podrán acreditar los documentos correspondientes de que trata esta disposición, dentro de los 90 días calendario siguientes a la entrada en vigencia de la presente resolución..." (Ver documento)

 

Decreto 688 de 24-06-2021. Ministerio del Trabajo. APOYO PARA LA GENERACIÓN DE EMPLEO PARA JÓVENES DENTRO DE LA ESTRATEGIA "SACÚDETE"./// "POR EL CUAL SE ADICIONA LA SECCIÓN 10 AL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1072 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR TRABAJO Y SE CREA EL APOYO PARA LA GENERACIÓN DE EMPLEO PARA JÓVENES DENTRO DE LA ESTRATEGIA SACÚDETE".// “…Artículo 1. Adición de la Sección 10 al Capítulo 1 del Título 6 de la Parle 2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015./ Adicionar la Sección 10 al Capítulo 1 del Título 6 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo, la cual quedará así:// "SECCIÓN 10 APOYO PARA LA GENERACIÓN DE EMPLEO PARA JÓVENES DENTRO DE LA ESTRATEGIA SACÚDETE// "Artículo 2.2.6.1.10.1. Objeto. La presente Sección tiene por objeto, crear en el marco de los pactos estructurales contenidos en el Plan Nacional de Desarrollo 2018 - 2022 "Pacto por Colombia, pacto por la equidad", el apoyo para la generación de empleo para jóvenes dentro de la Estrategia Sacúdete, que otorgará a los aportantes que realicen contrataciones o vinculaciones en la vigencia 2021, un aporte mensual que corresponderá al veinticinco por ciento (25%) de un (1) salario mínimo legal mensual vigente (SMLMV), por los trabajadores adicionales entre los 18 y 28 años de edad, y hasta por doce (12) veces dentro de la temporalidad del apoyo, con el objeto de generar empleo joven y formal en el país./ El apoyo para la generación de empleo para jóvenes dentro de la Estrategia Sacúdete, se financiará con cargo a los recursos del Presupuesto General de la Nación en la sección presupuestal del Ministerio del Trabajo y hasta donde la disponibilidad presupuesta lo permita.// Parágrafo. Cuando el cálculo del apoyo a que se refiere el presente artículo arroje como resultado un número no entero, este se aproximará al peso inferior más cercano..." (Ver documento)

 

Decreto 660 de 18-06-2021. Presidencia de la República. PLAN NACIONAL DE VACUNACIÓN./// ALIANZAS ESTRATÉGICAS PRIORITARIAS.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LAS ALIANZAS ESTRATÉGICAS PRIORITARIAS DE LAS QUE TRATA EL ARTÍCULO 2 DE LA LEY 2064 DE 2020 CON PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO O PERSONAS JURÍDICAS CON PARTICIPACIÓN PÚBLICA QUE SE RIJAN POR EL DERECHO PRIVADO, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Según se indica en sus considerandos, "el presente decreto reglamenta las alianzas estratégicas prioritarias que permitan a las personas jurídicas de derecho privado o personas jurídicas con participación pública que se rijan por el derecho privado participar en el proceso de inmunización de la población colombiana contra el COVID-19..." (Ver documento)

 

Decreto 654 de 16-06-2021. Ministerio del Trabajo. CLASIFICACIÓN ÚNICA DE OCUPACIONES PARA COLOMBIA (CUOC)./// “POR EL CUAL SE ADICIONA LA SECCIÓN 6 AL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1072 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR TRABAJO, Y SE ADOPTA LA CLASIFICACIÓN ÚNICA DE OCUPACIONES PARA COLOMBIA - CUOC Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// Artículo 1. Adición de la Sección 6 al Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015. Adicionar la Sección 6 al Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo, la cual quedará así:// "SECCIÓN 6 CLASIFICACIÓN ÚNICA DE OCUPACIONES PARA COLOMBIA – CUOC.// Articulo 2.2.6.2.6.1. Objeto. Adóptese la Clasificación Única de Ocupaciones para Colombia CUOC, como referente para la identificación y uso de ocupaciones del mercado laboral colombiano, a partir de la adaptación realizada por el DANE de la Clasificación Internacional Uniforme de Ocupaciones CIUO de la OIT vigente…” (Ver documento)

 

Decreto 645 de 16-06-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. COMERCIO EXTERIOR./// "POR EL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS TRANSITORIAS EN MATERIA DE OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR".// PRESENTACIÓN DEL ESTUDIO DE DEMOSTRACIÓN EN LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS ESPECIALES DE IMPORTACIÓN – EXPORTACIÓN.// TÉRMINO PARA REALIZAR EXPORTACIONES Y SUSPENSIÓN DE LA SANCIÓN APLICABLE A LAS SOCIEDADES DE COMERCIALIZACIÓN INTERNACIONAL.// PRESENTACIÓN DEL INFORME DE DESCARGUE E INCONSISTENCIAS POR PARTE DE LOS AGENTES DE CARGA INTERNACIONAL.// Este Decreto se refiere a la ampliación del término para la presentación del estudio de demostración en los programas de Sistemas Especiales de Importación - Exportación por seis (6) meses, únicamente para los estudios de demostración que deban presentarse durante la vigencia del año 2021; la ampliación del término también aplica a los saldos por demostrar que se deban presentar durante el año 2021. También determina la suspensión del término, por seis meses, para realizar exportaciones y suspensión de la sanción aplicable a las Sociedades de Comercialización Internacional a partir de la entrada en vigencia del presente Decreto. Finalmente, se refiere a la obligación de presentación del informe de descargue e inconsistencias por parte de los agentes de carga internacional. (Ver documento)

 

Noticeta

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La discusión del mínimo

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En las Direcciones Seccionales de la DIAN Se han dispuesto buzones virtuales para radicar documentos ante la DIAN en cada ciudad

Opinión del asociado

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NOVEDADES TRIBUARIAS - OCTUBRE 19 - 2021

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Orlando Corredor

DOC 778. EN VIGENCIA CDI CON ITALIA

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Orlando Corredor

DOC 777. IMPUESTO DIFERIDO POR CAMBIO DE TARIFA

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ANDI

NOVEDADES TRIBUTARIAS - OCTUBRE 11 DE 2021-2

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Ignacio Sanin Bernal Y Cia Abogados Sas

LA REPÚBLICA_ UNA REFORMA DE BENEFICIOS Y OPORTUNIDADES

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Renta y Complementarios 

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Retención en la Fuente 

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Impuestos territoriales 

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Próximos eventos

JUEVES, 4 DE NOVIEMBRE DE 2021  |  MAÑANA CONTABLE

Cierre Financiero con Énfasis en Estados Financieros, Notas y Materialidad
4 Horas
Objetivo: Compartir con los asistentes, aspectos clave del cierre de los estados financieros de acuerdo con los requerimientos de revelación y presentación y énfasis en la presentación, revelación y manejo de la materialidad
Temario:
* Efectos de la materialidad en la presentación y revelación
* Modelos de presentación de los estados financieros
* Aspectos de la reexpresión de los estados financieros
* Manejo de revelación - Ejemplos de aplicación

Costo (Iva incluido) Vinculados $90.440 - No Vinculado $123.726

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Exconsejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 11 DE NOVIEMBRE DE 2021  |  TARDE TRIBUTARIA

Canarias: la puerta de entrada al mercado europeo para las empresas colombianas. La mejor flexibilidad y fiscalidad del mundo
1,5 Horas - Evento gratuito, abierto al público - Vía Youtube

Pablo Hernández 

TrnB

Doctor en Derecho. Profesor en excedencia de la Universidad Pontificia Comillas (ICADE). En 2016 recibió el Premio de Tesis Doctoral de Derecho Fiscal de la Universidad París 1 Pantheon-Sorbonne por su trabajo sobre beneficiario efectivo. Actualmente es Director General de Modernización y Calidad de los Servicios en Gobierno de Canarias.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 3:00 p.m a 4:30 p.m

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 18 DE NOVIEMBRE DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2021
Evento sin costo para vinculados

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 25 DE NOVIEMBRE DE 2021  |  DESAYUNO TRIBUTARIO

Novedades del Impuesto Diferido
2 Horas

Carlos Arturo Rodríguez Vera 

TrnB

Asesor Tributario; Consultor en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF Plenas y NIIF Pymes) y en los Marcos Normativos para las Entidades del Estado adoptados por la Contaduría General de la Nación, Docente Universitario, Conferencista y Autor de publicaciones en NIIF Plenas y NIIF Pymes, con competencias en creatividad, liderazgo, trabajo en equipo y orientación al resultado.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 10:00 a.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MARTES, 30 DE NOVIEMBRE DE 2021  |  TALLER

Estado de Flujo de Efectivo - Aplicación bajo los requerimientos de NIIF
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Exconsejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12.00 m.

Participar vía Internet
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JUEVES, 2 DE DICIEMBRE DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año Gravable 2022

Andrés Hernández Jiménez 

TrnB

Profesor universitario y conferencista en diversos foros y congresos nacionales e internacionales sobre temas tributarios. El experto de mayor reconocimiento nacional en información en medios electrónicos. Por varios años, Jefe de Información Exógena en Medios Magnéticos y Electrónicos de la DIAN. Experiencia de veintidós años en la DIAN. Autor del libro “La Información en Medios Magnéticos y Electrónicos para la DIAN” en sus ediciones 2002, al 2011. Experto en cruces de información para Fiscalización Tributaria de Grandes Contribuyentes. Economista de la Universidad Central, con Especialización en Derecho Tributario de la Universidad de los Andes y Magíster en Auditoria de Sistemas de la Universidad Santo Tomás. Conciliador en Derecho. Especialista en Tributación de la Escuela Nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diplomado en Fundamentos Básicos de Fiscalización, Convenio DIAN-GTZ de Alemania, con Especialización de Derecho Administrativo de la Universidad del Rosario. Actualmente es asesor y consultor jurídico tributario privado, de empresas y entidades como Universidad Nacional de Colombia, Grupo Chaid Neme, Grupo Álvarez, Schneider Electric de Colombia S.A., Tubox S.A., Eveready de Colombia S.A., Distribuidora Nacional de Rodamientos S.A., ABC CARGO logistic S.A., Agencia de Aduanas ABC Repecev S.A., entre otras.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar vía Internet
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VIERNES, 3 DE DICIEMBRE DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Delitos Tributarios
2,5 Horas - Evento gratuito, abierto al público - Vía Youtube
Temario:
* Evasión / Elusión y Abuso.
* Aspectos fundamentales a tener en cuenta de los delitos tributarios desde la óptica penal y tributaria.
* Perspectiva político criminal.

Alfredo Rodríguez Montaña 

TrnB

Abogado de la Universidad Colegio Mayor de Nuestra Señora del Rosario. Especialista en Derecho Penal de la Universidad Externado de Colombia. Magíster en Derecho Penal Económico Internacional de la Universidad de Granada, España. Magíster en Derecho Penal de las Universidades Pompeu Fabra y Central de Barcelona, España. Magíster iberoamericano en políticas anticorrupción de la Universidad de Salamanca y Tirant Lo Blanch Formación.

Álvaro Andrés Díaz Palacios 

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Abogado de la Universidad del Rosario con especialización en Derecho Tributario de la misma Universidad. Tiene un curso en postgrado en Derecho Administrativo y Servicios Públicos de la Universidad de Salamanca y otro en Drecho Penal Tributario de la Universidad de Buenos Aires.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 10:30 a.m.

MIÉRCOLES, 15 DE DICIEMBRE DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Novedades del Régimen simple de tributación: Una opción para pequeñas y medianas empresas
4 Horas

Alberto Valencia Casallas 

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Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12.00 m.

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MIÉRCOLES, 9 DE FEBRERO DE 2022 a Viernes, 11 de Febrero de 2022  |  SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN

Seminario Virtual - Actualización Tributaria 2022

En preventa - Conferencistas por definir 

TrnB

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

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Estudios tributarios

El Centro de Estudios Tributarios - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores los siguientes trabajos académicos que contiene temas relevantes de la tributación actual. Envíenos sus comentarios y sugerencias a

 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #48 - OCTUBRE 2021

Ley 2155 de 2021 - Inversión Social 

Estudio comparativo de la Ley 2155 con las disposiciones del Estatuto Tributario 

A continuación, nos permitimos presentar a nuestros vinculados dos documentos para el buen entendimiento e interpretación de la Ley 2155 de 2021 - Inversión Social. Para nosotros es fundamental entregarles información con contenido de valor, oportuna y de calidad.

El primer documento, contiene un análisis comparativo, norma por norma de las disposiciones del Estatuto Tributario - ET modificadas por la Reforma Tributaria y además incluye las nuevas normas y las derogatorias.

El segundo consiste en una infografía, en la cual planteamos un resumen de los principales aspectos y novedades introducidos por la Reforma, clasificados por tema. Esperamos que este trabajo les resulte de gran utilidad para su quehacer laboral y los invitamos a navegar nuestro ET en sus diferentes plataformas, el cual ya se encuentra actualizado con la incorporación de la Ley 2155 de 2021.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #47 - SEPTIEMBRE 2021

Modificaciones a las Normas de Información Financiera, dispuestas en el Decreto 938 de 2021 

 

CETA pone a disposición de los usuarios un análisis de los principales cambios que traen el Decreto 938 de 2021 para algunas Normas Internacionales de Contabilidad - NIC y Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF e incluye análisis de la Reforma de la Tasa de Interés de Referencia.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #46 - JULIO 2021

Proyecto de Ley de Inversión Social 

Estudio comparativo del Proyecto de Ley 027 de 2021 

A fin de facilitar el análisis del Proyecto de Reforma Tributaria Número 027 – Inversión Social, radicado en el Congreso el pasado 20 de julio, nos permitimos presentar a nuestros vinculados dos documentos que consideramos de interés. El Primero, contiene un análisis comparativo, norma por norma de las disposiciones del Estatuto tributario modificadas por el proyecto y además incluye las nuevas normas y las derogatorias.

El segundo documento consiste en una infografía del proyecto de reforma, en la cual se evidencian los cambios que pretenden introducirse. Esperamos que este trabajo les resulte de gran utilidad para comenzar un análisis crítico del proyecto de reforma.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #45 - ABRIL 2021

Derogatorias Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2021 

 

Como es bien sabido, uno de los aspectos más difíciles de dimensionar en toda Reforma Tributaria es el atinente a las derogatorias, ya que en ellas, por así decirlo, se encuentra un componente sustancial de la Reforma que no se trasluce a primera vista a los ojos del lector, quien para tomar debida cuenta del alcance de las modificaciones necesariamente debe remitirse al texto de las normas derogadas.

Lo expresado anteriormente, cobra especial trascendencia si nos atenemos al proyecto de Reforma Tributaria recientemente radicado en el Congreso de la República, bautizado como de “Solidaridad Sostenible”, no solo por la gran multiplicidad de normas derogadas, sino además porque el proyecto establece de manera expresa el efecto en el tiempo de cada derogatoria.

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, con el objeto de facilitar a nuestros Suscriptores y Asociados un mejor entendimiento del cabal sentido y alcance de la Reforma Tributaria propuesta, se dio a la tarea de inventariar y transcribir completamente la normativa que se pretende derogar, indicando los tiempos de efectividad de las derogatorias. Esperamos que este trabajo resulte de la mayor utilidad con miras al estudio y análisis de la Reforma cuyo trámite apenas comienza en el Congreso.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #44 - JULIO 2020

Reforma tributaria comentada 

Ley 2010 de 2019 

Cuando se pronosticaba, acorde con las promesas del Gobierno al respecto, que el año 2019 pasaría sin reforma tributaria, se produjo con fecha octubre 3 del mismo año, la Sentencia de la Corte Constitucional C-481 que declaró la inexequibilidad íntegra de la Ley 1943 de 2018, conocida como “Ley de Financiamiento”, por vicios de trámite en su formación. La Corte Constitucional, en la parte resolutiva del fallo, a fin de evitar la generación de un vacío normativo en el sistema tributario, decidió modular la decisión, difiriendo sus efectos, es decir, manteniendo la vigencia de la Ley 1943 hasta el 31 de diciembre de 2019, bajo la advertencia de que si “para el treinta y uno (31) de diciembre de dos mil diecinueve (2019) no se hubiere publicado y promulgado una nueva ley, DISPONER la reviviscencia de manera simultánea de las normas derogadas o modificadas por la Ley 1943 de 2018, con el fin de que las normas reincorporadas rijan para el período fiscal que inicia el primero (1°) de enero de dos mil veinte (2020) y de allí en adelante”.

Ante la situación creada, la intención inicial del Gobierno fue presentar un proyecto de ley que reprodujera textualmente las disposiciones de la Ley 1943 de 2018, a excepción de las normas que hubieren perdido vigencia por su temporalidad, así como aquellas que fueron modificadas por la Ley 1955 de 2019 (Plan de Desarrollo 2018-2022) y por el Decreto Ley antitrámites 2106 de 2019. Sin embargo, esto no se logró, ya que como resultado del trabajo mancomunado Congreso – Gobierno, se llegó finalmente la promulgación de la Ley 2010 de 2019, con importantes modificaciones frente al contenido total de la Ley 1943.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #43 - MAYO 2020

Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante y actualizado estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre “Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno”

Dada la responsabilidad que tienen los contadores públicos en estos momentos y la importancia de estos subsidios para las Entidades, a continuación se presenta un modelo del informe que debe emitir el contador público independiente o Revisor Fiscal de la Entidad, el cual está basado en la “Norma Internacional de Auditoría 805 - consideraciones especiales - auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero”, tal y como es requerido por las normas de auditoría y aseguramiento contenida en el Anexo N° 4 de Decreto Reglamentario 2420 de 2015.

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su compromiso con CETA y su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #42 - MARZO 2020

El efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre el efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal, toda vez que, tomando las mismas palabras del Dr. Moya “es de vital importancia que los revisores fiscales adelanten algunos procedimientos adicionales al trabajo adelantado al 31 de diciembre de 2019 tales como:

• Revisión de los eventos subsecuentes
• Revisión de indicios de deterioro en las cuentas por cobrar y préstamos por cobrar
• Revisión de la continuidad de empresa en funcionamiento
• Revisión de revelaciones adicionales"

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #41 - MARZO 2020

Actualización de Plazos bajo los Decretos de Emergencia Económica 

 

De acuerdo con las modificaciones introducidas por los Decretos de emergencia sanitaria con ocasión del COVID-19, enviamos el presente Boletín con las nuevas vigencias de plazos que contemplan los Decretos reglamentarios 401 y 435 expedidos hasta la fecha.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #40 - ENERO 2020

Reforma Tributaria 2019 

Comparativo normativo de la Ley 1943 de 2018 y la Ley 2010 de 2019 

Teniendo en cuenta que el principal referente de la última Reforma Tributaria contenida en la Ley 2010 de 2019 fue precisamente la ley de la anterior reforma tributaria, Ley 1943 de 2018, que fue declarada inexequible por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-481 de octubre 3 de 2019, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, pone a disposición de sus Asociados y Suscriptores el presente estudio tributario, en el cual se hace un cuadro comparativo norma por norma del Estatuto Tributario en cada una de las dos leyes, determinando cuándo el texto permaneció igual, cuándo fue modificado, cuándo fue adicionado, cuándo fue removido y cuándo hubo declaratoria de reviviscencia.

Como fuente única de las normas comparadas, se utilizó el texto de cada una de ellas publicado en el Diario Oficial. No se registraron cambios en los casos en que se detectaron evidentes lapsus entre el texto del Diario Oficial y el texto sancionado por el Gobierno Nacional.

Esperamos que este nuevo estudio resulte de la mayor utilidad en aras de facilitar el abordaje y determinación del alcance de la nueva reforma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #39 - OCTUBRE 2019

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2019 

Analisis comparativo entre la Ley 1943 de 2018 y el nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria de Oct 22 de 2019 

Ante la decisión de la Corte Constitucional de declarar inexequible desde el 1 de enero de 2020 la Ley 1943 de 2018, el Gobierno Nacional presento el día 22 de octubre de 2019 ante el Congreso de la República un nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria.

Aunque el Ministerio de Hacienda indicó que no hay modificaciones trascendentales en el proyecto con respecto a la Ley 1943 de 2018, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA ha identificado cambios en:

• 29 artículos del Estatuto Tributario
• 1 artículo de la Ley 1101 de 2006
• 1 artículo de la Ley 1819 de 2016
• 19 artículos de la Ley 1943 de 2018 (13 borrados y 6 modificados).

Confiamos en que este nuevo Estudio Tributario se constituya en herramienta de gran utilidad para dimensionar el verdadero alcance del Proyecto de Ley.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #38 - JULIO 2019

Libro Normas y Convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional en el Impuesto de Renta y en el Impuesto al Patrimonio en Colombia 

 

Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, constituye motivo de especial complacencia y satisfacción presentar el libro ”NORMAS Y CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL EN EL IMPUESTO DE RENTA Y EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN COLOMBIA”, con la autoría del Doctor Benjamín Cubides Pinto, especialista en materia de Derecho Tributario, con profundo conocimiento de la temática concerniente a los convenios de doble imposición, suficientemente conocido y apreciado en los medios académico y profesional.

Esta obra compendia, en su primera parte, un estudio sistemático de los convenios de doble imposición como modelo típico de carácter internacional, que comprende un examen a la vez profundo y bastante accesible de los conceptos y principios fundamentales, que permiten comprender el origen, la razón de ser, la estructura, interpretación y aplicación de este tipo de convenios.

En la medida en que se va desarrollando la temática, el autor se refiere a las particularidades de los distintos convenios celebrados con España y Chile, únicos vigentes en la actualidad, y los que se encuentran pendientes de entrar a regir, celebrados con Canadá, Suiza y México, así como también las normas para evitar la doble tributación vigentes al interior de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), contenidas en la Decisión 578 de 2004, en temas de tanta trascendencia como el establecimiento permanente, el tratamiento de las distintas rentas (inmobiliarias, beneficios empresariales, rentas de transporte marítimo y aéreo, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital y rentas de trabajo), así como en otros tópicos no menos importantes, como el principio de no discriminación, las cláusulas antiabuso o antielusión, los métodos para evitar la doble tributación y el procedimiento amistoso o de acuerdo mutuo.

En una segunda parte de la obra, se reproducen los textos normativos de todos estos convenios para evitar la doble imposición, a fin de facilitar su consulta e interpretación en un solo libro.

No dudamos que esta obra que ahora se ofrece a los afiliados al CETA y al público en general, a más de contribuir a llenar un vacío de que adolece la literatura jurídica en nuestro medio, se constituya en valiosa herramienta que posibilite y promueva la difusión, estudio y discusión alrededor de temas de tanta trascendencia como los que en ella se tratan.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #37 - JULIO 2019

Libro Injerencia Recíproca Societaria y Tributaria - 2da. Edición 

Incluye Leyes 1014/06, 1258/08, 1429/10 y Decreto 4910/11 

Es sumamente grato, a la vez que motivo de gran orgullo para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA – CETA, presentar a sus afiliados, suscriptores y público en general esta Segunda Edición de la obra del Doctor IGNACIO SANÍN BERNAL, “INJERENCIA RECÍPROCA SOCIETARIA Y TRIBUTARIA”, luego de cerca de cuatro años y medio de la Primera Edición, que en razón de la gran acogida que tuvo, requirió de varias reimpresiones.

Esta nueva versión, ampliada y actualizada, según nos informa su autor en la razón de ser del trabajo, recoge “opiniones planteadas, doctrinas propuestas, jurisprudencia producida y nueva normatividad, posteriores al año 2007 época en la cual apareció la primera edición de estos comentarios. Muy especialmente el tema fiscal y el societario se analizan a la luz de las nuevas posibilidades brindadas con la Ley 1258 de 2008 (de las sociedades por acciones simplificadas “SAS”), y de las leyes 1014 del 2006 (reglamentada por el Decreto 4463/06) y 1429 de 2010, sociedades denominadas respectivamente “del emprendimiento” y de la “formalización y generación de empleo”.

En este libro, único en el ámbito de nuestra literatura jurídica, se acomete el estudio crítico de varios tópicos de la mayor trascendencia en los ámbitos societario, tributario y contable, a sabiendas de la gran dificultad que entraña la interacción entre las distintas normatividades involucradas, por demás bastante cambiantes y volátiles.

Los ingredientes que hacen que la lectura de la obra del Doctor Sanín se constituya en un verdadero disfrute para los inquietos por éstas temáticas, son, además del incomparable estilo de su autor y los profundos conocimientos y gran bagaje que en ella se reflejan, la gran lucidez y fuerza argumentativa del jurista.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #36 - JULIO 2019

Libro Reforma Tributaria 2016 

Ley 1819 de 2016 - Comentada por especialistas 

Luego de dos reformas tributarias, las contenidas en las Leyes 1607 de 2012 y 1739 de 2014, en términos generales bastante confusas y erráticas por cierto y poco afortunadas en lo que a técnica legislativa se refiere, se promulga el pasado 29 de Diciembre la Ley 1819 de 2016, contentiva de una llamada “reforma estructural” bastante extensa, como quiera que consta de 376 artículos y comporta la derogatoria, modificación y adición de un buen número de disposiciones del Estatuto Tributario Nacional y de otras no compiladas en dicho Estatuto.

Aunque su discusión en el Congreso fue bastante apresurada, en ningún caso puede afirmarse que se trata de una reforma improvisada e inconexa, si se tiene en cuenta que ella fue producto en buena medida del trabajo realizado por la “Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria”, designada por el Gobierno, cuyo informe final, producto de un amplio, serio y concienzudo estudio y análisis de la situación actual de la tributación en Colombia desde los ángulos económico, hacendístico y normativo, contiene una serie de propuestas que en buena medida fueron incluidas en el Proyecto de Ley presentado por el Gobierno, que luego de un acelerado curso en el Congreso se convirtió en esta nueva reforma tributaria.

La nueva Ley incluye entre muchos otros tópicos, una nueva metodología cedular para la determinación del Impuesto de Renta de las personas naturales, con la consecuente desaparición del IMAN y del IMAS. Así mismo, contiene toda una serie de importantes modificaciones y precisiones normativas que directa o indirectamente inciden en la determinación de dicho tributo para las personas jurídicas, incluyendo disposiciones que aluden a la tributación internacional y tomando como referente, en lo que toca con la contabilidad, las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF). Desaparece el CREE y consecuentemente se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para sociedades, previendo la posibilidad de establecer la figura de la autorretención a título del Impuesto sobre la Renta y Complementario, que ya ha sido objeto de reglamentación por parte del Gobierno mediante el Decreto 2201 de 2016. Se introducen también importantes modificaciones en materia de IVA e Impuesto Nacional al Consumo, especialmente en cuanto a nuevos conceptos gravados y al aspecto tarifario.

Adicionalmente, se contempla toda una serie de medidas antiabuso y antievasión, entre las cuales se enfatiza en la Factura Electrónica, se contempla incluso un tipo de carácter penal por “omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes” y se amplía el tipo penal de “omisión de agente retenedor o recaudador”. En procedimiento tributario la nueva Ley contempla importantes modificaciones en lo que tiene que ver, entre otros, con el régimen sancionatorio y con el proceso administrativo como tal, en cuanto a términos y a la creación de un nuevo acto administrativo, la Liquidación Provisional, que puede ser proferida por la DIAN con fundamento en información exógena y otros medios de prueba. Se reforma también el procedimiento administrativo para la UGPP. Se modifica el Impuesto Nacional a la Gasolina y se crean nuevos tributos: la Contribución Parafiscal a los Combustibles, el Impuesto Nacional del Monotributo, el Impuesto Nacional al Carbono, el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas y el Impuesto Nacional al Consumo de cannabis medicinal. Además, se incluyen importantes normas en materia de impuestos territoriales y se prevé la condición especial de pago para obligaciones relacionadas con dichos tributos. Finalmente, se incluyen nuevamente los mecanismos de terminación por mutuo acuerdo y conciliación para posibilitar la definición anticipada de procesos administrativos y judiciales con la DIAN, con la UGPP y con los entes territoriales.

Esperamos que este texto se constituya en valiosa herramienta de estudio y consulta y que proporcione, además, elementos de juicio que enriquezcan la discusión sobre temáticas de tanto interés.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #35 - JULIO 2019

Libro Reforma Tributaria 2018 

Ley 1943 de 2018 - Comentada por especialistas 

La Ley 1943 promulgada el pasado 28 de Diciembre de 2018, contentiva de la última Reforma Tributaria, denominada convenientemente “Ley de Financiamiento”, sucedánea de la pretendida “reforma estructural” desarrollada en la extensa Ley 1819 de 2016, objeto de una tortuosa, prolongada y todo indica que inconclusa reglamentación, aunque consta nominalmente de 122 artículos, que materialmente son más, se refiere de manera puntual y casi que quirúrgica a una gran diversidad de temas, muchos de ellos de gran contenido técnico.

En materia de IVA, desaparecen los regímenes simple y común para dar paso a los regímenes de responsabilidad y no responsabilidad. Se introducen modificaciones en cuanto a bienes y servicios gravados, excluidos y exentos y retención en la fuente, así como en descuento del IVA en relación con activos fijos reales productivos, entre otros temas. Igualmente, se contemplan importantes modificaciones en materia de Impuesto Nacional al Consumo.

En relación con el Impuesto de Renta, se consagran modificaciones en cuanto a tarifa, rentas exentas, renta presuntiva, ingresos de fuente extranjera, deducción de impuestos y otras deducciones; enajenaciones indirectas, establecimientos permanentes, retención en la fuente por pagos al exterior y subcapitalización. En lo que tiene que ver específicamente con el Impuesto de Renta de personas naturales, se reconfigura del sistema cedular de determinación del tributo.

Se reinstalan y regulan nuevamente los impuestos al Patrimonio y de Normalización Tributaria, este último con una rebaja tarifaria a condición de la repatriación de los activos. Se crea y regula el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (“SIMPLE”) como reemplazo del fracasado “MONOTRIBUTO”. Se modifica el Régimen de Entidades Controladas del Exterior (ECE) y se regula el Régimen de Compañías Holding Colombianas (CHC). Se ocupa también la reforma de las figuras de Megainversiones y Obras por Impuestos.

En materia procedimental, se activa nuevamente el Beneficio de Auditoría y se da vía libre una vez más a las figuras de Terminación por Mutuo Acuerdo de procesos administrativos y de Conciliación de Procesos Judiciales de carácter tributario, aduanero y cambiario. Así mismo se establece la posibilidad de solicitar asistencia para el procedimiento de mutuo acuerdo (MAP) regulado en los Convenios de Doble Imposición. De otra parte, se habilita la aplicación, bien discutible por cierto, del principio de favorabilidad en el proceso de cobro coactivo y se determina la sujeción de los contribuyentes y responsables, en su obrar, solo a la Ley, lo cual concuerda con la derogatoria del artículo 264 de la Ley 223 de 1995, que permitía calificar como ajustadas a derecho las actuaciones de los contribuyentes o responsables, conformes a la doctrina de la DIAN, modificación que podría tener incidencia negativa, sobre todo en la vía judicial. Se normatiza también la posibilidad de utilización por parte de la DIAN, como título ejecutivo, de declaraciones ineficaces en procesos de cobro coactivo. Adicionalmente, se atribuye preponderancia a la notificación electrónica de los actos administrativos. Finalmente, como generalmente sucede, en las derogatorias hay una pequeña reforma “tras bambalinas”.

En fin, se trata de una Ley prolija en contenido, que dado su carácter puntual y acentuadamente técnico requiere de un análisis en profundidad, si se quiere capturar el cabal sentido y alcance de las normas que la componen, pues como reza el conocido refrán anglosajón, “el demonio está en los detalles”. Es pues ésta la razón de ser de este libro que el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia -CETA-, tiene el agrado de poner a disposición de sus suscriptores y asociados y del público en general. El texto incluye el articulado de la Ley 1943 y a continuación de las disposiciones más relevantes, los comentarios de los expertos.

Esperamos que este texto contribuya a la divulgación, estudio y análisis crítico de la Reforma Tributaria 2018 y se convierta en valiosa obra de consulta al respecto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #34 - JUNIO 2019

Impuestos Territoriales a la Propiedad Raíz en Colombia 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, se complace en presentar a sus afiliados y al público en general el presente libro, “IMPUESTOS TERRITORIALES A LA PROPIEDAD RAÍZ EN COLOMBIA”, escrito por el Doctor Harold Ferney Parra Ortiz, permanente colaborador de nuestra institución y referenciado a nivel nacional como una de los profesionales más conocedores en lo que atañe a los tributos del orden territorial.

En su obra, el Dr. Parra Ortiz aborda de manera sistemática y con sentido crítico el estudio de los distintos tributos que en nuestro país gravan la propiedad inmueble, haciendo gala de gran pericia y conocimiento en el manejo de la normatividad vigente, bastante difícil de abarcar por la dispersión de que adolece, así como también de la jurisprudencia y doctrina, haciendo acotaciones al respecto de suma actualidad y pertinencia.

El trabajo que presentamos es sin duda digno de encomio, si se tiene en cuenta la gran dificultad que entraña el tratamiento de la temática propuesta, no solo por la evidente escasez de bibliografía de que adolecemos en nuestro medio en materia de tributación territorial, sino además por el reto que implica el adecuado tratamiento una legislación tortuosa y dispersa como la nuestra y de una jurisprudencia, en muchas ocasiones volátil y cambiante.

Obras como la que ahora presentamos siempre serán bienvenidas, en la medida que contribuyen a ampliar el espectro de nuestra literatura jurídica en el área fiscal y con más veras, tratándose de la tributación territorial, que cuenta con un inventario bien precario por cierto.

Nuestra gratitud al Dr. Parra Ortiz por haber tenido en cuenta al CETA para la publicación de su obra, la cual sin duda se constituirá en valiosísima herramienta para los distintos operadores jurídicos, tanto en el sector público como en el privado.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #33 - JUNIO 2019

Ley Nº 1955 de 2019. Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 

Modificaciones, Adiciones, Sustituciones del Plan Nacional de Desarrollo con referencia a Impuestos, Contribuciones y Tasas 

La recientemente promulgada Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad …, como todos los planes de desarrollo, aparte de que es un cuerpo normativo de gran extensión, se refiere a un sinnúmero de materias, de tal manera que para quien desarrolla su actividad en un área específica, como son el caso las áreas tributaria y contable, resulta una tarea en grado sumo dispendiosa detectar las modificaciones introducidas por la nueva ley.

Por esta razón el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA, se ha dado a la tarea de seleccionar de la nueva ley, las modificaciones, adiciones y sustituciones referidas a impuestos, tasas y contribuciones, estableciendo un comparativo literal entre la norma anterior y la nueva en los casos en que ello resulta procedente.

Confiamos en que este nuevo trabajo tributario se constituya en herramienta de gran utilidad para dimensionar el verdadero alcance de la nueva ley del plan a la vez que garantizar la actualización de conocimientos en las materias específicas que nos interesan.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #32 - ABRIL 2019

Resolución Nº 000060 de octubre de 2017 

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la DIAN, por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega 

Este nuevo trabajo que presenta el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA a sus asociados y suscriptores obedece a la urgencia que tienen las personas obligadas a reportar la información exógena cuyos vencimientos comenzaron el día 23 de abril de 2019. Teniendo en cuenta que la resolución inicial ha sufrido nueve cambios normativos, incluyendo los contenidos en la Resolución 000024, la cual aunque fechada el 9 de abril de 2019 sólo fue conocida el mismo día en que empezaron los vencimientos, se hace necesario evaluar la incidencia de todas estas modificaciones, teniendo en cuenta aún, por los tiempos en que se han producido estos actos administrativos el compromiso del principio de seguridad jurídica.

Conscientes de esta gran dificultad para presentar los medios magnéticos del año 2018, CETA se ha dado a la tarea de compilar en un sólo texto la Resolución 000060 de 2017, incluyendo las resoluciones posteriores que la han modificado, es decir, las Resoluciones 000045/2018 y 000024/2019.

Esperamos que este trabajo se convierta en una herramienta de consulta que facilite el conocimiento de la norma debidamente actualizada a nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #31 - ENERO 2019

Ley Nº 1943 de diciembre de 2018 

Estudio Integral Comparativo 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA ha preparado y pone a disposición de sus suscriptores y asociados esta nueva presentación de Estudio Tributario, con el cual se pretende facilitar el estudio de la Ley de Financiamiento, en la medida que posibilita determinar en la primera parte las adiciones, modificaciones, sustituciones y derogaciones al Estatuto tributario; en la segunda parte se relacionan las adiciones y modificaciones de artículos de Leyes relacionados con aspectos fiscales y por último en la tercera parte se incluyen los artículos relacionados en la Ley de Financiamiento que no hacen parte del Estatuto Tributario.

Esperamos que este trabajo resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #30 - NOVIEMBRE 2018

PROYECTO DE LEY Nº 240 

31-10-2018 / CÁMARA DE REPRESENTANTES 

Frente a las expectativas que despierta una nueva reforma tributaria, como aquella cuyo proceso se inició recientemente con el Proyecto de Ley radicado por el Gobierno en el Congreso, si bien es cierto, existen temas muy impactantes desde el punto de vista mediático, como es el del Impuesto sobre las Ventas, por ejemplo, también es cierto que en el articulado de dicho proyecto subyacen otros temas, si se quiere mucho más complejos y difíciles de detectar y desentrañar en su cabal sentido y alcance. Es por ello que el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, acorde con su misión institucional de servir de vehículo de divulgación y análisis en las áreas tributaria y contable, pone a disposición de sus suscriptores y asociados este nuevo documento de estudio tributario, con el cual se pretende facilitar el conocimiento de los cambios normativos y novedades incluidos en el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria, a través de un paralelo, a dos columnas y artículo por artículo, entre la norma vigente del Estatuto Tributario y la correlativa norma del proyecto de Ley en trámite.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #29 - NOVIEMBRE 2017

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional aplicables a personas naturales en rentas cedulares 

 

En la última reforma tributaria, puesta en vigencia con la promulgación de la ley 1819 de 2016, se da un vuelco en el tratamiento de las personas naturales frente al Impuesto sobre la Renta, al pasar del abstruso sistema implementado en la Ley 1607 de 2012, a un sistema de rentas cedulares para efectos de la determinación del tributo, en el que se identifican cinco fuentes de renta, a saber: Rentas de trabajo, pensiones, rentas de capital, rentas no laborales y dividendos y participaciones.

Ahora bien, para establecer cada renta líquida cedular resulta de gran importancia el concepto de Ingreso no Constitutivo de Renta ni Ganancia Ocasional, como quiera que este tipo de ingreso puede ser detraído de los ingresos que constituyen cada cédula sin limitación alguna.

Teniendo en cuenta lo anterior, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, presenta este estudio jurídico sobre “INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL APLICABLES A PERSONAS NATURALES EN RENTAS CEDULARES”, en el cual se identifican y tabulan todos los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; se identifica la fuente normativa legal y reglamentaria y de doctrina oficial de cada uno y se indica a qué cédula o cédulas aplica cada uno de ellos.

Esperamos que este trabajo resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #28 - ENERO 2017

Comparativo Estatuto Tributario vs. Ley 1819 de 2016 

Análisis comparativo: Texto actual E.T. vs. Reforma Tributaria 

Teniendo en cuenta que por la gran extensión de la Reforma Tributaria contenida en la recientemente promulgada Ley 1819 de 2016, lo cierto es que resulta bien difícil y dispendioso su estudio, toda vez que para dimensionar el verdadero alcance las modificaciones que sufrieron, por efecto de la reforma, las distintas disposiciones del Estatuto Tributario Nacional, resulta indispensable efectuar un análisis comparativo de la norma vigente y la norma modificada y, en el caso de derogatorias, resulta indispensable verificar el texto de la norma derogada.

Con el propósito de facilitar un adecuado y amigable abordaje y estudio de la Reforma Tributaria contenida en la Ley 1819, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, presenta este nuevo trabajo que consiste en un cuadro comparativo, artículo por artículo, del texto de la norma vigente con el texto de la norma modificada, lo cual posibilita determinar con precisión los cambios introducidos por la reforma respecto de cada disposición.

Confiamos en que este trabajo contribuirá de manera eficaz a una mejor comprensión de la Reforma Tributaria, en cuanto a su cabal sentido y alcance y se constituirá en útil herramienta de estudio para todos aquellos que pretendan acercarse a ella.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #27 - NOVIEMBRE 2016

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2016 

Análisis comparativo: Texto actual vs. Propuesta de reforma tributaria 

Ante la gran dificultad que entraña el análisis del voluminoso y denso Proyecto de Ley presentado por el Gobierno al Congreso de la República, contentivo de la llamada “Reforma Tributaria Estructural”, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, ha preparado y pone a disposición de sus suscriptores y asociados este nuevo Estudio Tributario, con el cual se pretende facilitar el estudio del Proyecto de Ley, en la medida que posibilita determinar con precisión cuáles son las modificaciones que se pretende introducir a las normas vigentes del Estatuto Tributario. Para el efecto indicado se hace un paralelo, a dos columnas, artículo por artículo, entre la norma vigente y la modificación que pretende introducir el Proyecto.

Esperamos que este trabajo contribuya de manera eficaz a una mejor comprensión de este Proyecto de Reforma Tributaria y se constituya en útil herramienta de estudio, así como también de seguimiento durante su trámite legislativo en el Congreso en las distintas sesiones.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #26 - SEPTIEMBRE 2016

Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para Colombia 

Ley, Decretos reglamentarios, Doctrina y Taller práctico NIIF para PYMES (Adopción por primera vez) 

Desde la expedición de la Ley 1314 de 2009, que dió comienzo al proceso de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera, hasta el presente, se ha producido una gran cantidad de material normativo y doctrinal, desde los distintos entes competentes para normatizar y regular la contabilidad en el país, tales como el Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) y las Superintendencias encargadas de la supervisión de los diversos entes económicos pertenecientes a los distintos sectores de la economía nacional.

Teniendo en cuenta el avanzado estado de este proceso de implementación de la nueva normatividad contable y ante la necesidad de consultar permanentemente este abundante material, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, ha decidido compilarlo en el libro “Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF para Colombia”, que aspira actualizar periódicamente, y que hoy pone a disposición, en su Primera Edición, de sus asociados, suscriptores y del público en general, en la seguridad de que se convertirá en importante herramienta de consulta y estudio.

Este libro contiene, además de la normatividad legal y reglamentaria producida hasta el presente en Colombia y la doctrina oficial emanada de los distintos entes de supervisión y control, un “Taller práctico NIIF para Pymes- Adopción por primera vez”, con autoría del Dr. Luis Henry Moya Moreno, a quien CETA agradece su valiosa colaboración y apoyo para la publicación de este libro.

CETA quiere hacer una mención especial de gratitud, por su incondicional y desinteresado apoyo y colaboración para la edición de este nuevo texto, al Dr. Fabio Elkin Alfonso Cortés, miembro del Consejo Directivo.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #25 - ABRIL 2016

Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos A.G. 2015 

Resolución DIAN 000220/2014 compilada 

Este nuevo trabajo que presenta el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA a sus asociados y suscriptores obedece a la gran dificultad que actualmente entraña la consulta de la normatividad atinente a la Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos, como quiera que el Gobierno ha adoptado la práctica de emitir, con la anticipación impuesta por los tiempos contemplados en la Ley, una Resolución inicial, para luego introducirle modificaciones mediante resoluciones sucesivas, sin tomarse el mínimo trabajo, en aras de salvaguardar los principios de seguridad jurídica y de presunción de conocimiento de la norma, de publicar una compilación que recoja en un solo texto la Resolución inicial y sus posteriores modificaciones.

Consciente de esta gran dificultad y específicamente en relación con la información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos por el Año Gravable 2015, el CETA se ha dado a la tarea de compilar en un solo texto la Resolución DIAN 000220 de 2014 y las resoluciones posteriores que la han modificado, es decir, las Resoluciones DIAN 238 de 2014, 078 y 111 de 2015 y 024 de 2016.

Desde luego, estaremos atentos a cualquiera otra modificación que pueda surgir, a fin de actualizar esta compilación.

Esperamos que este nuevo trabajo se convierta en útil herramienta de consulta que facilite el conocimiento de la norma actualizada a nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #23 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Educación 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1075 de 2015 que se relaciona con el Sector Educación. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #24 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Hacienda y Crédito Público 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1068 de 2015 que se relaciona con el Sector Hacienda y Crédito Público. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #22 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Comercio, Industria y Turismo 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1074 de 2015 que se relaciona con el Sector Comercio, Industria y Turismo. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #21 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Cultura 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1080 de 2015 que se relaciona con el Sector Cultura. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #20 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible 

Normas fiscales incluidas 

Presentamos resumen de normas con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1076 de 2015 relacionado con el Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible. El propósito del Centro de Estudio Tributarios de Antioquia – CETA con la presente entrega, es relacionar los artículos con incidencia tributaria para mejor ubicación dentro del contexto normativo que rige en materia de impuestos.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #19 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Planeación Nacional 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1082 de 2015 que se relaciona con el Sector Administrativo de Planeación Nacional. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #18 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Función Pública 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios nos permitimos en la presente entrega, relacionar las disposiciones reglamentarias con respecto a la carrera de la unidad administrativa de la DIAN, contemplada en el Decreto Único Reglamentario DUR 1083 de 2015 que trata de la Función Pública.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #17 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Agropecuario, Pesquero y Desarrollo Rural 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1071 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #16 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Inclusión Social y Reconciliación 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1084 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Inclusión Social y Reconciliación. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #15 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Información Estadística 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1170 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Información Estadística. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #14 - SEPTIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Defensa 

Normas fiscales incluidas 

Teniendo en cuenta la gran dificultad que entraña el estudio y análisis de los Decretos Únicos Reglamentarios (DUR), recientemente expedidos desde distintos sectores de la Administración Pública, dada su extensión, y considerando además que está anunciada la expedición del Decreto Único Reglamentario Tributario, se ha encontrado que en atención a las múltiples implicaciones de la temática tributaria y su interacción directa e indirecta con aspectos objeto de reglamentación de estos DUR, resulta de utilidad extractar las normas de estos decretos con alguna incidencia tributaria, ya que no es de esperarse que en el Decreto único reglamentario tributario por razones de técnica normativa, se pudieran repetir estas normas. Este estudio se presentará en varias entregas en la medida en que se vayan examinando los distintos Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega se refiere al DUR 1070 de 2015, por el cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Defensa.

Por lo anterior, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA - presenta a sus Asociados y Suscriptores este nuevo estudio tributario que esperamos contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #13 - JUNIO 2015

Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 

Impacto fiscal de la Ley 1753 de 2015 

Las leyes del Plan Nacional de Desarrollo se caracterizan no sólo por su extenso contenido sino por la miscelánea de temas de que se ocupan, lo cual dificulta su estudio y aún su consulta, aparte de que en muchas ocasiones constituyen verdaderas cajas de sorpresas puesto que por su estructura y contenido resultan hábitat favorable para los llamados “micos legislativos”.

Teniendo en cuenta lo anterior presentamos a nuestros asociados y suscriptores una primera selección de las normas de esta ley que consideramos tienen relación directa con el tema fiscal, esto sin perjuicio de nuevos hallazgos.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #12 - ENERO 2015

No Contribuyentes al Impuesto a la Riqueza (Art. 292-2 del ET) 

Artículo 2° Ley 1739/2014 

Como un aporte del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia CETA a sus asociados y suscriptores en relación con el estudio y análisis del recientemente creado impuesto a la riqueza, específicamente en lo atinente al tema de la sujeción al tributo, nos permitimos presentar este nuevo estudio tributario en el que se enlistan los no contribuyentes de dicho impuesto, con indicación de las correspondientes normas que contienen esta connotación de no contribuyentes.

Esperamos que este estudio se constituya en herramienta de utilidad para un cabal entendimiento de este nuevo impuesto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #11 - ABRIL 2014

Formularios Personas Naturales 

Fundamentos a tener presentes al utilizarlos 

Con la presente herramienta que el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, pone a disposición de sus asociados y suscriptores, se pretende facilitar la acertada utilización de los formularios oficialmente emitidos por la DIAN para efectos de cumplir en este año 2014 con la obligación formal de declarar el Impuesto de Renta por el año gravable 2013 bajo las nuevas reglas introducidas por la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012 y sus decretos reglamentarios, bien bajo la modalidad propiamente dicha del Impuesto de Renta o bien, bajo la modalidad del nuevo Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS).

Se trata, pues, de incluir en un cuadro comparativo, los fundamentos normativos y las principales características, requisitos y condiciones para el adecuado uso de los cuatro formularios oficiales al respecto, esto es, el Formulario 110, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad; el Formulario 210, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad; el Formulario 230, correspondiente a la Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para Empleados y el Formulario 240, correspondiente a la Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para Trabajadores por Cuenta Propia.

Es de advertir que este nuevo trabajo constituye una ayuda para los usuarios y en ningún caso pretende sustituir en manera alguna los instructivos de la DIAN al respecto. El CETA no se hace responsable por eventuales errores de contenido ni por el uso que se dé a esta herramienta, en el entendido que en todo caso siempre habrá que acudir a la normatividad jurídica como fuente primaria.

Esperamos que este nuevo aporte del CETA resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #10 - FEBRERO 2014

Reglamentación de la Reforma Tributaria 2012 

Actualizado a diciembre 31 de 2013 

Para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA- CETA, constituye motivo de gran satisfacción presentar a sus asociados y suscriptores este Estudio Tributario N° 10, debidamente actualizado con la normatividad reglamentaria de la última Reforma Tributaria, en especial, con el paquete de decretos expedido por el Gobierno el 27 de Diciembre pasado.

Este trabajo constituye sin duda una herramienta de gran utilidad, teniendo en cuenta lo difícil que ha resultado no solo seguir el curso del proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria 2012, sino también la complejidad que en su mismo contenido ésta ha comportado, incluso para quienes nos dedicamos al quehacer tributario.

El valor agregado de este trabajo lo constituye el hecho de que no se agota en un simple inventario de normas, sino que a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, como producto de un dispendioso y minucioso trabajo, lo que se encuentra reglamentado, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados. Precisamente, el enlace entre las distintas normas de la Ley 1607 de 2012 y los apartes pertinentes de cada uno de los decretos reglamentarios y de los proyectos de Decreto, es lo que hace de este trabajo un instrumento de estudio y consulta de gran utilidad.

Confiamos en que este trabajo, actualizado a Diciembre 31 de 2013, el cual desde luego está sujeto a modificaciones en la medida que se produzca nueva normatividad reglamentaria, se constituya en útil y valiosa herramienta que permita a los asociados y suscriptores dimensionar con mayor claridad y hacer un adecuado seguimiento al proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria 2012.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #9 - NOVIEMBRE 2013

Libro Reforma Tributaria 2012 

Ley 1607 de 2012 - Comentada por especialistas 

La Ley 1607, de Reforma Tributaria, promulgada mediante su inserción en el Diario Oficial 48655 de 26 de Diciembre de 2012, es una realidad al interior de nuestro Ordenamiento Jurídico, que dada su alta complejidad, requiere con urgencia de especial análisis y comprensión.

Aunque el Gobierno ha sostenido que ésta reforma fue suficientemente “socializada”, lo cierto es que cuando nos enfrentamos al texto finalmente aprobado por el Congreso, encontramos que más allá de lo que se difundió a través de los medios de comunicación y de la maratónica serie de eventos programados por el Ministerio de Hacienda, lo que en realidad hay es una reforma con características de estructural, toda vez que además de introducir significativas modificaciones a la configuración de los impuestos existentes, contempla nuevos tributos nacionales como el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y el Impuesto Nacional al Consumo, así como todo un elenco de normas, tanto sustantivas como procedimentales, que pretenden establecer un marco anti evasión y anti abuso en materia tributaria.

Esperamos que este trabajo contribuya de buena manera al estudio y análisis de la nueva Reforma Tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012, así como también a facilitar la comprensión y asimilación, con sentido crítico desde luego, de los decretos reglamentarios anunciados en dicha Ley.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #8 - OCTUBRE 2013

Paraísos Fiscales 

Normas relacionadas 

Teniendo en cuenta el gran impacto producido por el Decreto 2193 de 2013 recientemente expedido, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia-CETA, presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta de estudio, en la cual se han seleccionado las distintas normas legales del Estatuto Tributario y reglamentarias que resultan implicadas con la decisión del gobierno de establecer por primera vez en la historia una lista de paraísos fiscales, además de la identificación de la norma respectiva. En el estudio se incluyen valiosos comentarios de nuestros colaboradores, los Doctores Benjamín Cubides Pinto y José Andrés Romero Tarazona. Esperamos que este nuevo trabajo resulte de utilidad.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #7 - JULIO 2013

Reglamentación de la Ley 1607/2012 

Decretos expedidos, Proyectos de Decreto y normas legales pendientes de reglamentación 

Pasados ya siete meses de la entrada en vigencia de la última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), aún no ha terminado su reglamentación, la cual, a decir verdad, no se ha producido de manera sistemática sino en función de las urgencias que va marcando el día a día del quehacer tributario, lo cual sin duda ha contribuido a generar un ambiente de confusión, toda vez que a la fecha existe ya un buen número de decretos vigentes, otros tantos que apenas figuran como proyectos, cuyos textos no pueden tomarse como definitivos; aparte de que una buena parte de la reforma no cuenta aún con decreto reglamentario ni ha sido considerada siquiera en ninguno de los proyectos de reglamentación que circulan.

Teniendo en cuenta las dificultades que entraña hacerle un adecuado seguimiento a este proceso de reglamentación, El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, pone a disposición de sus asociados y suscriptores este nuevo estudio tributario, el cual no se limita a hacer un simple inventario, sino que a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, como producto de un dispendioso y minucioso trabajo, lo que se encuentra reglamentado, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados.

Confiamos en que este trabajo que publica el CETA, el cual desde luego está sujeto a modificaciones en la medida que continúe avanzando el proceso reglamentario, se constituya en útil y valiosa herramienta que permita a los asociados y suscriptores dimensionar con mayor claridad y hacer un adecuado seguimiento al proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #6 - MAYO 2013

Cuadro sinóptico del CREE 

Impuesto sobre la Renta para la Equidad "CREE" 

Teniendo en cuenta las dificultades interpretativas que han surgido con ocasión del establecimiento del nuevo tributo denominado Impuesto sobre la Renta para la Equidad "CREE", no sólo en cuanto a sus elementos estructurales, en especial los sujetos pasivos, sino también en cuanto a la obligación de realizar aportes parafiscales al SENA e ICBF y al tema de la retención en la fuente, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA, presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta, que esperamos sea de gran utilidad como instrumento de consulta.

Por medio de un cuadro sinóptico se tabulan todas las posibles personas o entidades a considerar en relación con el CREE y respecto de cada una de ellas, su calidad de sujeto pasivo o no del tributo, su situación frente a la obligación de pagar aportes parafiscales y su situación frente a la retención en la fuente como posible agente retenedor y como posible sujeto pasivo de la retención en la fuente por dicho tributo.

Esperamos que este estudio contribuya a un mejor entendimiento de este nuevo impuesto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #5 - MAYO 2013

Bienes gravados con el Impuesto sobre las Ventas y el Impuesto Nacional al Consumo 

Generados por la prestación o la venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final. Vigentes desde enero 2013 

Con la entrada en vigencia de la nueva reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) y la creación del nuevo Impuesto Nacional al Consumo, resulta de trascendental importancia determinar con claridad los bienes y servicios que quedan comprometidos o vinculados tanto a este nuevo tributo como al Impuesto sobre las Ventas - IVA.

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta, que esperamos sea de gran utilidad como instrumento de consulta.

Por medio de una tabla se registran diferentes bienes y servicios, indicando la norma del ET correspondiente y las tarifas aplicables para cada elemento tanto respecto del IVA como del Impuesto Nacional al Consumo.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #4 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Comparada 

Comparativo histórico normativo. Ley 1607 de 2012 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia -CETA-, pone a disposición de sus asociados y suscriptores esta valiosa herramienta ideada para facilitar el estudio de la reforma tributaria establecida mediante la Ley 1607 de 2012, la cual, dada su alta complejidad y extensión, requiere de un muy cuidadoso examen y análisis.

Se trata de posibilitar el estudio de la Reforma en un sólo documento y sin necesidad de tener que acudir a la dispendiosa tarea de consultar la norma anterior o las normas citadas como concordantes. Este trabajo es un comparativo, frente a frente, entre la norma anterior y la vigente, artículo por artículo, inciso por inciso, numeral por numeral, literal por literal, parágrafo por parágrafo, con indicación mediante signos de cada cambio producido por la reforma, bien porque el respectivo texto hubiere sido derogado o removido, modificado, adicionado o porque hubiere permanecido igual.

Al final del trabajo se transcriben todas las normas que fueron derogadas de manera expresa en el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012.

CETA siempre atento a prestar a sus asociados y suscriptores el mejor de los servicios, confía en que este trabajo contribuya de manera eficaz a una mejor comprensión y análisis de la reforma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #3 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Clasificada 

Índice temático de los cambios introducidos y texto completo de la Ley 1607 de 2012 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, tiene el gusto de poner a disposición de sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta concebida con el fin de facilitar el abordaje y estudio de la reforma tributaria introducida con la Ley 1607 de 2012.

Se trata de una clasificación, materia por materia y artículo por artículo de dicha reforma, con la posibilidad mediante links de consultar cada norma, en tres grandes grupos. El primero, que da cuenta de las variaciones que sufrieron las normas existentes codificadas en el Estatuto Tributario, indicando si fueron removidas o derogadas, si fueron modificadas, si fueron adicionadas, con la posibilidad, en cada caso, de consultar directamente la norma anterior y la actual. El segundo grupo, corresponde a las normas tributarias no codificadas en el articulado del Estatuto Tributario, indicando las variaciones que sufrieron, por haber sido removidas, modificadas o adicionadas, con la posibilidad también de consultar de manera inmediata la norma anterior y la nueva. El tercero y último grupo de la clasificación, corresponde a las normas nuevas adicionadas a la actual codificación, con la posibilidad también de consulta inmediata. Finalmente, aparece el texto completo de la Ley 1607 de 2012.

El CETA, siempre en la línea de la calidad en el servicio, confía en que este nuevo trabajo sea de gran utilidad para sus asociados y suscriptores y permita un conocimiento sistemático y profundo de la nueva Reforma Tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #2 - NOVIEMBRE 2012

Medios Magnéticos 2012 

Paralelo entre la Resolución DIAN 11429 de 2011 y la Resolución 0000117 de 2012 

En la misma línea del primer Estudio tributario atinente a la Reforma Tributaria, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores este nuevo trabajo que contiene un comparativo entre las resoluciones sobre información exógena por los años 2012 y 2011.

Esperamos sea de gran utilidad para facilitar el estudio de estas normas, posibilitando la detección de las modificaciones introducidas en el nuevo paquete de resoluciones.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #1 - OCTUBRE 2012

Reforma Tributaria 2012 

Estudio comparativo del Proyecto de Ley 166 con la normatividad existente 

Siempre que surge un proyecto de reforma tributaria no estructural, como el que recientemente ha presentado el Gobierno al Congreso, una de las mayores dificultades para su abordaje y estudio consiste en detectar en detalle las modificaciones que pretende introducirse. De este examen surge casi siempre una reforma "oculta", por decirlo así; la que no salta a la vista, la que no es evidente. Esta labor implica necesariamente un estudio comparativo de la norma vigente y la que pretende modificarse, lo cual, de suyo resulta bastante dispendioso.
 


 



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1. Estatutos tributarios
municipales y normas

2. Códigos nacionales
de interés tributario

3. Entidades de
interés tributario

 

Indicadores

PAAG 2021

TrnB

Octubre

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Acumulado

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Tablas PAAG completas de los últimos años

Tasa de Usura

TrnB

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Octubre 1 de 2021  a
Octubre 31 de 2021

Tasas de Usura de los últimos años

IPC 2020

TrnB

1.61 %

DANE

UVT 2021

TrnB

$36.308

Resolución 000111/Dic. 11, 2020

TRM a Dic 31. 2020

TrnB

$3.432,50

Archivo histórico en Portal Datos Abiertos

 

 

Salario mínimo legal 2021

TrnB

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Decreto 1785 / Dic 29, 2020
 

Auxilio de transporte 2021

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$106.454

Decreto 1786 / Dic 29, 2020

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