Decreto 1891 de 30-12-2021. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES 2022./// “POR EL CUAL SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 10 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1082 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR ADMINISTRATIVO DE PLANEACIÓN NACIONAL, CON EL PROPÓSITO DE DETERMINAR LOS PORCENTAJES DE INCREMENTO DE LOS AVALÚOS CATASTRALES PARA LA VIGENCIA 2022”.// "...Artículo 2.2.10.1.1. Reajuste de avalúos catastrales para predios urbanos. Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1º. de enero de 2021 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º. de enero de 2022 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.2. Reajuste de avalúos catastrales para predios rurales. Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1º. de enero de 2021 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º. de enero de 2022 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.3. No reajuste de avalúos catastrales para predios formados o actualizados durante 2021. Los predios urbanos y rurales formados o actualizados durante 2021 no serán objeto de reajuste. Los avalúos catastrales de los predios de que trata este artículo entrarán en vigencia a partir del 1° de enero de 2022, en los municipios o zonas donde se hubieren realizado..." (Ver documento)

Resolución 000167 de 30-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE.// “POR LA CUAL SE IMPLEMENTA Y DESARROLLA EN EL SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA LA FUNCIONALIDAD DEL DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE, PARA SU TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA Y SE EXPIDE EL ANEXO TÉCNICO PARA ESTE DOCUMENTO”.// CONTIENE ANEXO TÉCNICO./// SE DEROGAN LOS ARTÍCULOS 55 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000042 DE 5 DE MAYO DE 2020 Y 8 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000012 DE 9 DE FEBRERO DE 2021.// En el articulado de esta Resolución DIAN, se trata lo atinente a: Definiciones; documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste; características, condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste; interoperabilidad e interacción tecnológica de los usuarios del servicio informático electrónico del sistema de facturación electrónica en la funcionalidad del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente; anexo técnico; documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente y nota de ajuste generado en forma física y disposiciones comunes. (Ver documento)

Resolución 000165 de 29-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. FORMULARIOS Y FORMATOS DIAN PARA 2022./// ADUANAS Y CAMBIOS.// “POR LA CUAL SE HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES ADUANERAS Y CAMBIARIAS CORRESPONDIENTES AL AÑO 2022”.// ARTICULO 1º: Habilitar para el año 2022 los siguientes formularios:/ 1. Declaración de Importación, Formulario 500.// 2. Declaración de Importación Simplificada, Formulario 510.// 3. Declaración para la Finalización de los Sistemas Especiales de Importación - Exportación, Formulario 520.// 4. Declaración de Equipaje, de Dinero en Efectivo y de Títulos Representativos de Dinero - Viajeros, Formulario 530.// 5. Declaración de Ingreso - Salida de Dinero en efectivo, Formulario 532.// 6. Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de Dinero por Usuarios Diferentes a Viajeros, Formulario 534./ 7. Declaración de Cambio Simplificada por Compra y Venta Profesional de Divisas en Efectivo y Cheques de Viajero en Zonas de Frontera, Formulario 536.// 8. Declaración de Viajeros de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, Formulario 538.// 9. Declaración Consolidada de Pagos (para los Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes), Formulario 540./ 1O. Factura de Nacionalización, Formulario 550.// 11. Declaración Andina del Valor, Formulario 560.// 12. Factura de Exportación, Formulario 630.// 13. Certificado al Proveedor (CP), Formato 640.// 14. Declaración de Tránsito Aduanero y/o Cabotaje, Formulario 650.// 15. Continuación de Viaje, Formulario 660.// 16. Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarías, Formulario 690.// 17. Declaración de Salida Temporal Régimen Especial Fronterizo Leticia - Tabatinga­ Formulario 580.// 18. Declaración Consolidada de Importaciones Régimen Especial Fronterizo Leticia - Tabatinga - Formulario 590..." (Ver documento)

Resolución 189012 de 29-12-2021. Alcaldía de Medellín. IMPUESTOS MEDELLÍN./// CALENDARIO TRIBUTARIO 2022.// "POR LA CUAL SE ESTABLECE EL CALENDARIO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE MEDELLÍN PARA LA VIGENCIA 2022".// El articulado de esta Resolución regula lo siguiente: Plazos para presentar la declaración de Industria y Comercio; canales para la presentación de las declaraciones anuales del Impuesto de Industria y Comercio; plazos para presentar las declaraciones bimestrales de retención en la fuente por concepto de Industria y Comercio; plazos para presentar las declaraciones bimestrales de autorretención en la fuente por concepto de Industria y Comercio; plazos para el pago del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros; plazos para el pago del Impuesto Predial Unificado; Facturación y Recaudo del Impuesto de Alumbrado Público; declaración y pago mensual del Impuesto de Degüello de Ganado Menor; lugares y fechas de pago del Impuesto de Circulación y Tránsito; declaración y pago mensual de la Contribución Especial; declaración y pago mensual de Estampilla Pro Cultura; declaración y pago del Impuesto de Publicidad Exterior Visual; plazos para el pago Tasa Pro Deporte y Recreación; plazos para la entrega de la Información Exógena por el período gravable 2021; forma de pago de las obligaciones y horario de pagos. (Ver documento)

Resolución 4131.010.21.1067 de 29-12-2021. Alcaldía de Santiago de Cali. IMPUESTOS SANTIAGO DE CALI./// LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ VIGENCIA 2022.// "POR LA CUAL SE ESTABLECEN LOS LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LA DECLARACIONES TRIBUTARIAS PARA LA VIGENCIA 2022 DE LOS SIGUIENTES TRIBUTOS: PREDIAL, INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS, RETENCIÓN Y AUTORRETENCIÓN EN LA FUENTE, Y ESTAMPILLAS DISTRITALES, SE SEÑALA EL VALOR ADICIONAL DE IMPUESTO POR CADA OFICINA DEL SECTOR FINANCIERO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER TRIBUTARIO".// Según se indica en los considerandos de esta Resolución, "se hace necesario fijar el calendario tributario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto de Industria y Comercio, Impuesto Predial Unificado, Retención y Autorretención del Industria y Comercio, incluido el pago de las estampillas distritales, durante la vigencia fiscal 2022, así..." (Ver documento)

Resolución 000164 de 27-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. BENEFICIARIO FINAL./// REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES (RUB).// SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN DE ESTRUCTURAS SIN PERSONERÍA JURÍDICA (SIESPJ)./// “POR LA CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 631-5 Y 631-6 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO”.// RIGE A PARTIR DEL 15 DE ENERO DE 2022./// CONTIENE EL ANEXO TÉCNICO FORMATO 2688 VERSIÓN 1.// En el articulado de esta Resolución DIAN se desarrollan los siguientes aspectos: Definiciones; administración del RUB; obligados y no obligados a suministrar información al RUB; criterios para la determinación del beneficiario final de las personas Jurídicas; criterios para la determinación del beneficiario final de la estructura sin personería jurídica o similar; contenido del RUB; suministro de la información en el RUB y oportunidad para hacerlo; actualización del RUB; Sistema de Identificación de Estructuras Sin Personería Jurídica (SIESPJ); inscripción y actualización en el SIESPJ; contenido del SIESPJ; debida diligencia; deber de conservación de la información; contingencia del sistema informático; sanciones; abuso en materia de suministro de información y confidencialidad de la información. (Ver documento)

Decreto 1847 de 24-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)./// “POR EL CUAL SE SUSTITUYEN LOS NUMERALES 1.2. Y 2.2. DEL ARTÍCULO 1.5.8.4.1. DEL CAPÍTULO 4 DEL TÍTULO 8 DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1, LOS INCISOS 6, 7 Y 8 DEL ARTÍCULO 1.6.1.2.14. DEL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, EL INCISO 1 DEL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 2.1.1.20. DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 1 DEL LIBRO 2, SE ADICIONA EL INCISO 3 AL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 2.1.1.20. DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 1 DEL LIBRO 2 Y SE MODIFICA EL INCISO 1 DEL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 2.1.1.20. DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 1 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Según los considerandos de este Decreto, "...El artículo 41 de la Ley 2155 de 2021, modificó el numeral 2 del artículo 905 del Estatuto Tributario, así: "2. Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT. En el caso de las empresas o personas jurídicas nuevas, la inscripción en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE estará condicionada a que los ingresos del año no superen estos límites"./ (…) Por lo anterior, se hace necesario sustituir los numerales 1.2. y 2.2 del artículo 1.5.8.4.1. del Capítulo 4 del Título 8 de la Parte 5 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria…/// (…) Adicionalmente a lo establecido por el artículo 41 de la Ley 2155 de 2021 y lo señalado en el parágrafo 2 del artículo 903 del Estatuto Tributario, se hace necesario señalar que el intercambio de información y los programas de control y fiscalización conjuntos entre la Unidad Administrativa Especial Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN y las autoridades municipales y distritales no queden supeditadas a límites temporales o tope de ingresos brutos que obtengan los contribuyentes objeto de reporte de las liquidaciones privadas…/// (…) Es necesario sustituir los incisos 6, 7 y 8 del artículo 1.6.1.2.14. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. Lo anterior, considerando que se debe actualizar el término de inscripción para los contribuyentes que opten por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE, tal como se establece en el artículo 43 de la Ley 2155 de 2021..." (Ver documento)

Decreto 1846 de 24-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ GANANCIA OCASIONAL./// AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS, PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL POR EL AÑO GRAVABLE 2021.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.17.20. Y 1.2.1.17.21. DEL CAPÍTULO 17 TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// De acuerdo con lo indicado en los considerandos de este Decreto, "se requiere sustituir los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21. del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario, en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el año gravable 2021..." (Ver documento)

Decreto 1843 de 24-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// INCENTIVO TRIBUTARIO PARA EMPRESAS DE LA ECONOMÍA NARANJA.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 44 Y PARCIALMENTE EL 65 DE LA LEY 2155 DE 2021.// SE ADICIONA UN INCISO Y UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1.2.1.22.47., MODIFICA EL ARTÍCULO 1.2.1.22.51., MODIFICA EL INCISO 2 Y ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1.2.1.22.52., MODIFICA EL INCISO 2 DEL ARTÍCULO 1.2.1.22.53. Y ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1.2.1.22.53., ADICIONA EL PARÁGRAFO 2 AL ARTÍCULO 1.2.1.22.54., Y MODIFICA LOS NUMERALES 3 Y 5 DEL ARTÍCULO 1.2.1.22.56., DEL CAPÍTULO 22 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este Decreto reglamentario se expide en consideración a "que se requiere modificar los artículos 1.2.1.22.47, 1.2.1.22.51., 1.2.1.22.52., 1.2.1.22.53., 1.2.1.22.54. y 1.2.1.22.56. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, con la finalidad de actualizarlos con los requisitos y condiciones establecidos en la legislación vigente para aquellas empresas que opten por el incentivo tributario de economía naranja previsto en el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario. / (…) Se requiere modificar el artículo 1.2.1.22.51. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para actualizar la información que se debe presentar con la solicitud de calificación del proyecto de economía naranja acorde con los cambios introducidos por los artículos 44 y 65 de la Ley 2155 de 2021 y habilitar una convocatoria permanente a través de una plataforma del Ministerio de Cultura..." (Ver documento)

Resolución 000162 de 24-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. FORMATOS DIAN./// “POR LA CUAL SE ADOPTA UN FORMATO PARA EL ENVÍO DE INFORMACIÓN A CARGO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR Y SE MODIFICA EL FORMATO 050 DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 38 DE LA RESOLUCIÓN 0478 DEL 2000, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 1 DE LA RESOLUCIÓN 03083 DEL 16 DE MARZO DE 2007”.// Según se explica en los considerandos de esta Resolución DIAN, "se hace necesario establecer un reporte que permita identificar los valores individuales trasladados a las cuentas establecidas por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional y que constituyen el soporte del Formato 050 Versión 1 "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional", permitiendo la verificabilidad de la información reportada por las entidades autorizadas para recaudar./ (…) Se hace necesario implementar el nuevo formato, junto con su especificación técnica, para que sea diligenciado y presentado por las entidades autorizadas para recaudar, previo a la presentación del Formato 050 Versión 1 "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional"...// (…) Para permitir la migración del detalle de la información establecida con el nuevo formato, se requiere actualizar el Formato 050 "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional..." (Ver documento)

Circular 000016 de 24-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS./// TARIFA DEL IMPUESTO NACIONAL DE BOLSAS PLÁSTICAS PARA EL AÑO 2022.// "...La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, de conformidad con lo previsto en el inciso 3° del artículo 512-15 del Estatuto Tributario, informa que la tarifa del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas para el año 2022, será de cincuenta y tres pesos moneda legal ($53), según la certificación No. 100152176-00420 del 06 de diciembre de 2021, expedida por la Subdirección de Estudios Económicos de la Dirección de Gestión Estratégica y de Analítica de la entidad, que se anexa a la presente..." (Ver documento)

Decreto 1778 de 20-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2022./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-5, 260-9, 298-1, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 Y 915 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULO 170 DE LA LEY 1607 DE 2012, ARTÍCULOS 221, 222 Y PARÁGRAFO 7 DEL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016, ARTÍCULO 6 DE LA LEY 2155 DE 2021, SE MODIFICA EL EPÍGRAFE, SE SUSTITUYEN UNOS ARTÍCULOS, Y SE ADICIONA EL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.55., A LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// SUSTITUYE LOS ARTÍCULOS 1.6.1.13.2.1., 1.6.1.13.2.3., 1.6.1.13.2.5.,1.6.1.13.2.6., 1.6.1.13.2.7., 1.6.1.13.2.8., 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1 .13.2.13. , 1 .6.1 .13.2.15., 1.6.1 .13.2.16., 1 .6.1 .13.2.18., 1 .6. 1 . 13.2. 19. I 1.6. 1.1 3.2.22. , 1.6.1.13.2.23.,1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.25., 1.6.1.13.2.26., 1.6.1.13.2.27., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29.,1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31., 1.6.1.13.2.32., 1.6.1.13.2.33., 1.6.1.13.2.37., 1.6.1.13.2.38.,1.6.1.13.2.39., 1.6.1.13.2.40., 1.6.1.13.2.47., 1.6.1.13.2.50., 1.6.1.13.2.51. Y 1.6.1.13.2.52. Y ADICIONA EL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.55., A LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// En este Decreto se reglamentan los siguientes aspectos: Plazos para declarar y pagar el Impuesto sobre la Renta y Complementarios, el anticipo del Impuesto sobre la Renta y el anticipo de la Sobretasa del parágrafo 7 del artículo 240 del Estatuto Tributario; plazos para declarar y pagar la primera y segunda cuota del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y consignar en la fiducia en Obras por Impuestos; plazos para la actualización y presentación de la Memoria Económica del Régimen Tributario Especial; Declaración Anual de Activos en el Exterior; Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia; plazo para declarar y pagar el Impuesto sobre las Ventas – IVA; Impuesto Nacional al Consumo; plazos para declarar y pagar la Retención en la Fuente; Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM; Impuesto Nacional al Carbono; plazos para presentar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros -GMF; plazos para expedir certificados; plazos para declarar y pagar el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE y para presentar la Declaración Anual Consolidada del Impuesto sobre las Ventas -IVA; plazos para la actualización y presentación de la Memoria Económica del Régimen Tributario Especial; Declaración Anual de Activos en el Exterior; Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia; plazo para declarar y pagar el Impuesto sobre las Ventas -IVA; Impuesto Nacional al Consumo; plazos para declarar y pagar la retención en la fuente; Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM; Impuesto Nacional al Carbono; plazos para presentar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros -GMF; plazos para expedir certificados; plazos para declarar y pagar el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE y para presentar la declaración anual consolidada del Impuesto sobre las Ventas -IVA. (Ver documento)

Resolución 000153 de 16-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. CONCILIACIÓN DE PROCESOS JUDICIALES Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS (LEY 2155 DE 2021).// “POR LA CUAL SE DA CUMPLIMIENTO A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 1.6.4.1.1. DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA, SUSTITUIDO POR EL ARTÍCULO 1 DEL DECRETO 1653 DEL 6 DE DICIEMBRE DE 2021, Y SE CREAN LOS COMITÉS ESPECIALES DE CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO EN LA DIRECCIÓN OPERATIVA DE GRANDES CONTRIBUYENTES, EN LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE IMPUESTOS, EN LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS Y EN LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE IMPUESTOS Y ADUANAS Y SE ESTABLECEN LOS LINEAMIENTOS DEL PROCESO INTERNO PARA ATENDER LAS SOLICITUDES DE CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE QUE TRATAN LOS ARTÍCULOS 46 Y 47 DE LA LEY 2155 DE 2021”.// Tal y como se indica en la parte motiva de esta Resolución DIAN, "se requiere impartir los lineamientos para definir las competencias de los Comités Especiales de Conciliación y Terminación por Mutuo Acuerdo en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes, en las Direcciones Seccionales de Impuestos, en las Direcciones Seccionales de Aduanas y en las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas. Adicionalmente, se requiere otorgar los lineamientos del trámite interno de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN para la realización de las conciliaciones y terminaciones por mutuo acuerdo que se presenten en los términos de los artículos 46 y 47 de la Ley 2155 de 2021..." (Ver documento)

Decreto 1725 de 15-12-2021. Ministerio del Trabajo. POR EL CUAL SE FIJA EL AUXILIO DE TRANSPORTE PARA EL AÑO 2022.// SE DEROGA EL DECRETO 1786 DE 2020.// "...Artículo 1. Auxilio de Transporte para 2022. Fijar a partir del primero (1o) de enero de dos mil veintidós (2022), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devengan hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de CIENTO DIECISIETE MIL CIENTO SETENTA Y DOS PESOS ($117.172.00), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte..." (Ver documento)

Decreto 1724 de 15-12-2021. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO./// POR EL CUAL SE FIJA EL SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL PARA EL AÑO 2022.// SE DEROGA EL DECRETO 1785 DEL 29 DE DICIEMBRE 2020.// “…DECRETA:/ Artículo 1. Salario Mínimo Legal Mensual vigente para el año 2022. Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2022 como Salario Mínimo Legal Mensual, la suma de UN MILLÓN DE PESOS ($1.000.000.00).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria. Este Decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2022 y deroga el Decreto 1785 del 29 de diciembre 2020..." (Ver documento)

Resolución 000151 de 10-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. NÓMINA ELECTRÓNICA./// "POR LA CUAL SE ESTABLECE UN PLAZO ESPECIAL PARA LA GENERACIÓN Y TRANSMISIÓN DEL DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA PARA EMPLEADORES QUE TIENEN A SU CARGO ENTRE UNO (1) Y DIEZ (10) EMPLEADOS".// "...Artículo 1. Plazo especial para la primera generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica para los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados. Los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados podrán realizar la primera generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del citado documento derivado de los pagos o abonos en cuenta relacionados con la nómina, correspondientes a cada uno de los meses de diciembre de 2021, enero y febrero de 2022, de forma independiente, dentro de los diez (10) primeros días del mes de marzo de 2022./ Lo indicado en el inciso anterior no aplica para los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados que hayan realizado la implementación de forma anticipada del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del citado documento./ Así mismo, los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados podrán optar por realizar la implementación anticipada del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del mismo, debiendo cumplir con las disposiciones que regulan la funcionalidad del documento soporte de pago de nómina electrónica previstas en la Resolución No. 000013 de 2021..." (Ver documento)

Decreto 1670 de 09-12-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SIMPLIFICACIÓN CONTABLE./// “POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2420 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN, EN RELACIÓN CON LA SIMPLIFICACIÓN CONTABLE Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.1.2.1, 1.1.2.4. Y 1.1.3.1. Y SE DEROGAN EL ARTÍCULO 1.1.2.5. Y EL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 1.1.2.6. Y LOS NUMERALES 1.1., 1.2., 1.3. Y 1.4. DEL ANEXO 3 DEL DECRETO 2420 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN.// "...Según se indica en la motivación de este Decreto, “considerando lo dispuesto en el artículo 8 de la Ley 2069 de 2020, que modificó el artículo 2 de la Ley 1314 de 2009, el Gobierno autorizará de manera general que ciertas personas obligadas lleven una contabilidad simplificada./ (…) Considerando lo dispuesto en el Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Decreto Único del Sector Comercio, Industria y Turismo, adicionado por el Decreto 957 de 2019, se observa conveniente y adecuado modificar la clasificación de las entidades que pertenecen a los Grupos 2 y 3, para efectos de la aplicación de los marcos técnicos normativos en materia de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la información./ (…) El Consejo Técnico de la Contaduría Pública - CTCP -, observando lo dispuesto en el artículo 8 de la Ley 1314 de 2009, remitió mediante oficios electrónicos Nos. CTCP 2021-000019 y CTCP 2-2021-034989 dirigidos a los Ministros de Comercio, Industria y Turismo y de Hacienda y Crédito Público, respectivamente, el "Documento de Sustentación de la propuesta a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público (MHCP), y de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT) - Mejoras DUR 2420 de 2015 - Proyecto de Simplificación para Microempresas que propicie el emprendimiento y el crecimiento, consolidación y sostenibilidad de las empresas, con el fin de aumentar el bienestar social y generar equidad'..." (Ver documento)

Comunicado de Prensa 46 de 09-12-2021. Corte Constitucional. SENTENCIA C-441-2021./// ADUANAS.// RÉGIMEN SANCIONATORIO Y DECOMISO DE MERCANCÍAS NO PUEDE DETERMINARSE MEDIANTE DECRETOS QUE DICTE EL GOBIERNO.// SE DECLARA INEXEQUIBLE, EL NUMERAL 4 DEL ARTÍCULO 5 DE LA LEY 1609 DEL 2013, "POR LA CUAL SE DICTAN NORMAS GENERALES A LAS CUALES DEBE SUJETARSE EL GOBIERNO PARA MODIFICAR LOS ARANCELES, TARIFAS Y DEMÁS DISPOSICIONES CONCERNIENTES AL RÉGIMEN DE ADUANAS".// "...La Corte declaró inexequible el numeral 4 del artículo 5 de la Ley 1609 de 2013, el cual establecía que las disposiciones que constituyan el régimen sancionatorio y el decomiso de mercancías en materia de aduanas, así como el procedimiento aplicable debía estar consagrado en los decretos que en desarrollo de la Ley Marco expida el gobierno nacional. la corte consideró que las materias que son expresión del poder punitivo o sancionador del estado no pueden ser objeto de regulación mediante decretos administrativos que se expidan por el Gobierno con sujeción a las normas generales contenidas en la Ley Marco de Aduanas dictada por el Congreso de la Republica con fundamento en el artículo 150.19 literal c). La disposición acusada, señaló la Corte, en realidad comporta una habilitación al gobierno para que mediante decretos que dicte en desarrollo de Ley Marco, establezca el régimen sancionatorio aduanero, el decomiso de mercancías y el proceso aplicable en esta materia lo cual, además de violar los artículos 150.19 literal c) y 189 numeral 25 de la Constitución, de contera vulnera el artículo 29 que obliga a garantizar el debido proceso..." (Ver documento)

Resolución 000147 de 07-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2021.// “POR LA CUAL SE MODIFICA Y ADICIONA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN 000098 DEL 28 DE OCTUBRE DE 2020”.// CONTIENE ANEXOS.// Las modificaciones a la Resolución 000098 del 28 de octubre del 2020, consisten en adicionar el parágrafo 5 al artículo 4; eliminar el parágrafo 3 y modificar los parágrafos 2 y 4 del artículo 10; modificar el parágrafo 1 del artículo 11; modificar el descriptor del concepto 5070 del artículo 17; adicionar unos conceptos al numeral 25.4. del artículo 25; adicionar un concepto al numeral 25.5. del artículo 25; modificar el concepto 9064 y adicionar un concepto al numeral 25.6. del artículo 25; adicionar un concepto al numeral 25.7. del artículo 25; adicionar un concepto al numeral 25.8. del artículo 25; adicionar un concepto al parágrafo 1 del numeral 26.2. del artículo 26; suprimir unos conceptos del parágrafo 1 del numeral 26.2. del artículo 26; modificar en el cuadro de la información a reportar el numeral 2 del artículo 27; modificar el inciso 1 del numeral 28.3 del artículo 28; Suprimir los numerales 3 y 11 del artículo 32; adicionar el parágrafo 6 al artículo 34; modificar el parágrafo 3 del numeral 35.3 del artículo 35; adicionar el parágrafo 7 al numeral 35.4 del artículo 35; adicionar una tabla de conceptos al parágrafo 2 del artículo 36; modificar de la tabla contenida en el artículo 45; y, adicionar el numeral 3 al artículo 50. (Ver documento)

Decreto 1653 de 06-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA.// TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS.// PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN LA ETAPA DE COBRO./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 46, 47 Y 48 DE LA LEY 2155 DE 2021 Y SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 1, 2 Y 3 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y LOS ARTÍCULOS 1.6.2.8.5., 1.6.2.8.6., 1.6.2.8.7., 1.6.2.8.8. Y 1.6.2.8.9. DEL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Mediante este Decreto, que se incorpora al 1625 de 2016, Único Reglamentario en materia Tributaria, se reglamentan los beneficios temporales contemplados, al igual que en reformas anteriores, en la Ley 2155 de 2021, de conciliación de procesos judiciales tributarios, aduaneros y cambiarios que se ventilan ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa, así como también la figura de terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios. Así mismo, se reglamenta la figura, también beneficiosa de aplicación del principio de favorabilidad en la etapa de cobro. (Ver documento)

Decreto 1652 de 06-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE RENTA./// SECTOR TURISMO.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS LITERALES A), B), E), D), F), G), H), E I) DEL PARÁGRAFO 5 DEL ARTÍCULO 240 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 41 DE LA LEY 2068 DE 2020 Y SE ADICIONAN LAS SECCIONES 2 Y 3 AL CAPÍTULO 28 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Este Decreto, que se incorpora al 1625 de 2016, se ocupa de reglamentar lo atinente a la tarifa diferencial en el Impuesto de Renta del nueve por ciento (9%) para los servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles y en hoteles remodelados y los ampliados, así como también de la tarifa diferencial en Impuesto de Renta del nueve por ciento (9%) para las rentas provenientes de nuevos proyectos de parques temáticos, parques temáticos que se remodelen y/o amplíen, nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo y nuevos proyectos de muelles náuticos. (Ver documento)

Decreto 1651 de 06-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. EXENCIÓN TRIBUTARIA SOBRE LOS FONDOS PROVENIENTES DE AUXILIOS O DONACIONES DE GOBIERNOS O ENTIDADES EXTRANJERAS.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 96 DE LA LEY 788 DE 2002, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 138 DE LA LEY 2010 DE 2019, SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.3.1.9.2. AL 1.3.1.9.5., SE RENUMERA EL ARTÍCULO 1.3.1.9.6. Y SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.3.1.9.6. AL 1.3.1.9.13., DEL CAPÍTULO 9 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 1, DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Según los considerandos de este Decreto Reglamentario, que se incorpora al único Reglamentario en materia Tributaria 1625 de 2016, “se requiere desarrollar el ámbito de aplicación de la exención para las donaciones de gobiernos o entidades extranjeras, definir los conceptos de entidades extranjeras, fondos convenidos con el Gobierno colombiano, programas de utilidad común, donantes ejecutores y entidades ejecutoras, así como desarrollar el procedimiento para la expedición de los certificados de utilidad común y demás aspectos para la aplicación de la exención en impuestos, tasas y contribuciones./ (…) Adicionalmente se requiere desarrollar el procedimiento para el registro de los proyectos de cooperación internacional provenientes de los fondos de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común ante la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia, APC-Colombia, de acuerdo a lo establecido en el artículo 96 de la Ley 788 de 2002, modificado por el artículo 138 de la Ley 2010 de 2019./ (…) Se requiere indicar que los fondos provenientes de auxilios o donaciones que sean ejecutados en los programas de utilidad común o que una vez finalizado el programa generen excedentes, estarán cubiertos por la exención de que trata el artículo 96 de la Ley 788 de 2002, modificado por el artículo 138 de la Ley 2010 de 2019, siempre que estén destinados al desarrollo del programa de utilidad común..." (Ver documento)

Concepto 539 de 03-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS (LEY 2155 DE 2021)./// "ADICIÓN AL CONCEPTO GENERAL Nº 913636 DE 2021 SOBRE EL ARTÍCULO 45 DE LA LEY 2155 DE 2021 - REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS PARA LOS SUJETOS DE OBLIGACIONES ADMINISTRADAS POR LA DIAN".// El Concepto se adiciona con la respuesta las siguientes preguntas: "Adición al punto #3/ 3.2. De conformidad con el artículo 2 de la Resolución DIAN Nº 000126 de 2021 ¿Cómo se predica la mora de obligaciones en materia cambiaria, en el entendido que no existe un término previsto en la ley para cancelar las mismas o para determinar si un pago se efectuó o no en forma oportuna, pues el mismo depende de la voluntad y decisión del usuario?// Adición al punto #4/ 4.2. ¿Cómo se aplican las reducciones a que hace referencia el artículo 45 de la ley 2155 de 2021 teniendo en cuenta la sanción mínima en materia cambiaria, descrita en el parágrafo 4º del artículo 3 del Decreto ley 2245 de 2011?// Adición al punto #9/ Si una declaración de importación, presentada en el año 2019, es objeto de pronunciamiento técnico en febrero de 2021 por cambio de subpartida arancelaria, dando lugar a un mayor pago de tributos aduaneros, sanciones e intereses de mora ¿proceden las reducciones previstas en el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?// Adición al punto #17// 17.2. Se plantea la siguiente hipótesis: A un contribuyente le fue notificado un requerimiento especial el 6 de octubre de 2021 en relación con la declaración de renta del año gravable 2017 ¿dicho contribuyente puede acogerse a las reducciones de que trata el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?// Adición al punto #18.// 18.2. ¿Los pagos efectuados por un responsable del IVA en relación con una declaración de este impuesto -que no tiene efecto legal alguno por haber sido presentada en un período diferente al establecido por la ley- se tienen o no en cuenta para efectos de acceder al tratamiento contemplado en el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?/ En el mismo sentido ¿se tienen en cuenta los pagos parciales que hubiese realizado un agente retenedor en relación con una declaración de retención ineficaz en los términos del artículo 580-1 del Estatuto Tributario?/ O, por el contrario ¿en ambos casos es necesario que dicho responsable del IVA y dicho agente retenedor paguen nuevamente la totalidad del impuesto/ retención a su cargo y, posteriormente, soliciten la devolución del exceso?// Adición al punto #22./ 22.2. ¿Es necesario soportar el incumplimiento ocasionado o agravado como consecuencia de la pandemia generada por el COVID-19 de manera previa a la aplicación del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?// Adición al punto #26/ 26.2. En relación con los contribuyentes / responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias ¿estos se pueden acoger a las reducciones de que trata el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 en la medida en que no liquidan recibos oficiales de pago?// Adición del punto #27./ 27. Para efectos del pago exigido por el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 ¿éste se puede realizar mediante la aplicación de depósito judicial constituido a favor de la DIAN?" (Ver documento)

Decreto 1532 de 26-11-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. EXENCIÓN DE IMPUESTOS DE CARÁCTER NACIONAL PARA LA REALIZACIÓN DE EVENTOS DEPORTIVOS./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 1, 4, 6 Y 7 DE LA LEY 2154 DE 2021 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 30 AL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y EL TÍTULO 4 CAPÍTULO 1 A LA PARTE 8 DEL DE LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// Mediante este Decreto se reglamenta la exención de impuestos de carácter nacional y la devolución del Impuesto sobre las Ventas -IVA, para la realización de los "I Juegos Panamericanos Junior Cali 2021, V juegos deportivos parapanamericanos juveniles Bogotá 2022, XIX Juegos Deportivos Bolivarianos 2022 y el XIX Campeonato Mundial de Atletismo Sub-20 Cali 2022". (Ver documento)

Resolución 000140 de 25-11-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)./// “POR LA CUAL SE FIJA EL VALOR DE LA UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO - UVT APLICABLE PARA EL AÑO 2022”.// "...Artículo 1. Valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT. Fijar en treinta y ocho mil cuatro ($38.004) pesos, el valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT que regirá durante el año 2022.// Artículo 2. Conversión de las cifras y valores expresados en UVT en valores absolutos. Para efectos de convertir en valores absolutos las cifras y valores expresados en UVT aplicables a las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, de que trata el artículo 868-1 del Estatuto Tributario, debe multiplicarse el número de las Unidades de Valor Tributario - UVT por el valor de la UVT y su resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximaciones de que trata el inciso sexto del artículo 868 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

Decreto 1495 de 19-11-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) A LOS TURISTAS EXTRANJEROS.// "POR MEDIO DEL CUAL SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 23 DEL TITULO 1 PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// Según se lee en los considerandos del Decreto, "para incentivar el turismo de extranjeros en el país, se hace necesario ampliar los montos a devolver por concepto de impuesto sobre las ventas a los turistas extranjeros./ (…) Con el fin de cumplir con los postulados de eficiencia, celeridad y economía en el trámite de devolución del impuesto sobre las ventas -IVA a los turistas extranjeros, se establece que el trámite se puede realizar a través de empresas operadoras de pagos, con excepción de la resolución de reconocimiento y/o rechazo que estará a cargo de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, lo que permite ampliar los puntos de atención a los solicitantes y disminuir los tiempos para el trámite de las solicitudes de devolución..." (Ver documento)

Sentencia 25424 de 11-11-2021. Consejo de Estado - Sección Cuarta. ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./// IVA.// BIENES EXENTOS./ BIENES EXCLUIDOS.// EXCLUSIÓN DE IVA DE LAS MATERIAS PRIMAS QUÍMICAS DESTINADAS A LA PRODUCCIÓN DE MEDICAMENTOS DE LAS PARTIDAS 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 Y 30.06. DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// INDEBIDA INTERPRETACIÓN DE DEROGATORIA CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 160 DE LA LEY 2010 DE 2019.// SE DECLARA LA NULIDAD DE LOS CONCEPTOS DIAN 100208221-000207 DEL 20 DE FEBRERO Y 100202208-0431 DEL 08 DE JUNIO, AMBOS DE 2020.// "...Los actos acusados plantean como tesis que el artículo 160 de la Ley 2010 de 2019 al derogar expresamente «las partidas 29.36, 29.41, 30.01, 30.02, 30.03, 30.04 y 30.06 consagradas en el artículo 424», también derogó el precepto contenido en el ordinal 1.º de esa disposición, de manera que los insumos químicos para producir los medicamentos identificados en esas partidas arancelarias quedaron gravados conforme al régimen general del IVA./ (…) La Sala observa que el artículo 160 de la Ley 2010 de 2019 dejó a salvo la exclusión contenida en el ordinal 1.º del artículo 424 del ET, de modo que no la derogó expresamente como defiende la entidad demandada. Tampoco se advierte que el contenido normativo de los artículos 1.º y 12 de la Ley 2010, al modificar los artículos 424 y 477 del ET, sea incompatible con la exclusión del ordinal 1.° del artículo 424 en comento, de ahí que no haya ocurrido una derogación tácita. Al contrario, concluye la Sala que desde la entrada en vigencia de la Ley 2010 de 2019, los medicamentos clasificados en las partidas arancelarias 29.36, 29.41, 30.01, 30.02, 30.03, 30.04 y 30.06 tienen la calidad de exentos, mientras que «las materias primas químicas con destino a la producción de los medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06» conservaron la calidad de excluidas./ Por lo expuesto, se considera que las materias primas químicas para la producción de medicamentos continúan siendo excluidas, tal como lo dispone el ordinal 1.º del artículo 424 del ET..." (Ver documento)

Concepto General 415 [913636] de 05-11-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. CONCEPTO GENERAL SOBRE EL ARTÍCULO 45 DE LA LEY 2155 DE 2021.// REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS PARA LOS SUJETOS DE OBLIGACIONES ADMINISTRADAS POR LA DIAN.// En este extenso Oficio la DIAN acomete el análisis del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021, en lo que tiene que ver con reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN. A lo largo del Concepto se da respuesta a 26 preguntas que desde la casuística se refieren, entre otros aspectos, a las condiciones para acceder a los beneficios contemplados en dicha norma; a la manera de liquidar los intereses reducidos; a la procedencia de posible concurrencia de beneficios y al procedimiento para hacer efectivo el acceso a las respectivas rebajas. (Ver documento)

Ley 2157 de 29-10-2021. Congreso de la República. HABEAS DATA./// "LEY DE BORRÓN Y CUENTA NUEVA".// De esta Ley vale la pena resaltar, entre otros aspectos, el artículo 9, en especial sus siguientes apartes: "Artículo 9°. Régimen de Transición. Los titulares de la información que extingan sus obligaciones objeto de reporte dentro de los doce (12) meses siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley, permanecerán con dicha información negativa en los bancos de datos por el término máximo de seis (6) meses contados a partir de la fecha de extinción de tales obligaciones. Cumplido este plazo de máximo seis (6) meses, el dato negativo deberá ser retirado automáticamente de los bancos de datos./ Los titulares de la información que a la entrada en vigencia de esta ley hubieran extinguido sus obligaciones objeto de reporte, y cuya información negativa hubiere permanecido en los bancos de datos por lo menos seis (6) meses, contados a partir de la extinción de las obligaciones, serán beneficiarios de la caducidad inmediata de la información negativa./ Los titulares que extingan sus obligaciones objeto de reporte, cuya información negativa no hubiere permanecido en los bancos de datos al menos seis (6) meses, después de la extinción de las obligaciones, permanecerán con dicha información negativa por el tiempo que les hiciere falta para cumplir los seis (6) meses contados a partir de la extinción de ¡as obligaciones./ En el caso de que las obligaciones registren mora inferior a seis (6) meses, la información negativa permanecerá por el mismo tiempo de mora, contado a partir de la extinción de las obligaciones..." (Ver documento)

Resolución 000126 de 29-10-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS PARA LOS SUJETOS DE OBLIGACIONES ADMINISTRADAS POR LA DIAN, ASÍ COMO RESPECTO DE LOS IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES DEL ORDEN TERRITORIAL./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE IMPARTEN INSTRUCCIONES PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 45 DE LA LEY 2155 DE 2021”.// En esta Resolución se reglamentan los siguientes aspectos de la norma en mención: Determinación de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN; obligaciones que presenten mora en el pago a 30 de junio de 2021; obligaciones que presenten mora en el pago hasta el 30 de junio de 2021 y se haya ocasionado o agravado como consecuencia de la pandemia generada por el COVID-19; procedimiento para aplicar los beneficios del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021; pago en exceso en la aplicación del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 y facilidad de pago aplicable en los términos del artículo 45 de la Ley 2155 de 2020. (Ver documento)

Resolución 000124 de 28-10-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2022./// “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL GRUPO DE OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN, POR EL AÑO GRAVABLE 2022, SE SEÑALA EL CONTENIDO, CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA”.// CONTIENE ANEXOS Y FORMATOS.// Los Títulos de esta Resolución, se ocupan de: sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2022; información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales; información que deben reportar anualmente por períodos mensuales las entidades financieras; información que se debe reportar anualmente por las entidades financieras y otras entidades; información que debe ser reportada anualmente por las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás entidades; información que deben reportar anualmente las demás entidades; información solicitada en virtud del artículo 631-3 del estatuto tributario; información solicitada en virtud de otras disposiciones; plazos para entregar la información; formatos y especificaciones técnicas; sanciones y forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia. (Ver documento)

Decreto 1340 de 25-10-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 2,5 Y 6 DE LA LEY 2155 DE 2021 Y SE SUSTITUYEN EL TÍTULO 7 DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y EL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.54. DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// En el articulado de este Decreto se desarrollan los siguientes aspectos: Aprovechamiento económico de los activos omitidos; entidades con costos fiscales sustancialmente inferiores a sus activos subyacentes; repatriación de recursos omitidos que sean invertidos con vocación de permanencia; incumplimiento en la repatriación de recursos omitidos invertidos con vocación de permanencia; saneamiento de activos; depreciación de saneamiento de activos y plazo para el pago del anticipo del Impuesto Complementario de Normalización Tributaria. (Ver documento)

Decreto 1338 de 25-10-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA EL TURISMO./// “POR EL CUAL SE ADICIONA EL CAPÍTULO 12 Y SE DEROGAN LAS SECCIONES 1 Y 2 DEL CAPÍTULO 2, DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO, EN EL SENTIDO DE REGLAMENTAR EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDO, DECLARACIÓN, PAGO Y FISCALIZACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA EL TURISMO”.// "...Artículo 2.2.4.12.1.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto reglamentar la contribución parafiscal para el turismo con destino a la promoción, sostenibilidad y competitividad de este sector, de que trata el artículo 40 de la Ley 300 de 1996, modificado por el artículo 34 de la Ley 2068 de 2020, establecer el procedimiento para su recaudo, declaración, pago, fiscalización y determinación de la obligación tributaria, así como dictar otras disposiciones complementarias.// Artículo 2.2.4.12.1.2. Ámbito de aplicación. El presente decreto se aplicará a los sujetos pasivos de la contribución parafiscal establecidos en el artículo 3 de la Ley 1101 de 2006, modificado por el artículo 37 de la Ley 2068 de 2020, al Fondo Nacional de Turismo y a su administrador..." (Ver documento)

Decreto 1314 de 20-10-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// DÍAS SIN IVA 2021.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 37, PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 38 Y 39 DE LA LEY 2155 DE 2021 Y SE ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS AL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.3.1.6.17., 1.3.1.10.16.,1.3.1.10.17.,1.3.1.10.18. Y 1.3.1.10.19. AL DECRETO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto se ocupa de los siguientes temas: Días de exención del Impuesto sobre las Ventas -IVA para bienes cubiertos (28 de octubre, 19 de noviembre y 3 de diciembre de 2021); deber de los responsables del IVA de parametrizar sus sistemas informáticos para la aplicación de los tres (3) días sin IVA; aspectos generales para la aplicación de la exención del IVA en el día sin IVA; control tributario sobre los bienes cubiertos por la exención en el IVA y tratamiento del IVA descontable en la venta de bienes cubiertos por la exención. (Ver documento)

Decreto 1311 de 20-10-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. IMPUESTO DE RENTA./// ALTERNATIVA CONTABLE PARA CAMBIO DE TARIFA EN EL IMPUESTO DE RENTA./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 50 DEL DECRETO LEY 410 DE 1971 Y SE ESTABLECE UNA ALTERNATIVA CONTABLE PARA MITIGAR LOS EFECTOS DEL CAMBIO DE TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA EN EL PERIODO GRAVABLE 2021 (LEY 2155)”.// "...Artículo 1. Alternativa de reconocimiento y presentación del impuesto diferido ocasionado por el cambio de tarifa en el impuesto de Renta. El valor del impuesto diferido derivado del cambio de la tarifa de impuesto de renta, generado por la modificación del artículo 240 del Estatuto Tributario introducida por el artículo 7 de la Ley 2155 de 2021, que deba reflejarse en el resultado del periodo 2021, podrá reconocerse dentro del patrimonio de la entidad en los resultados acumulados de ejercicios anteriores./ Quienes opten por esta alternativa deberán revelarlo en las notas a los estados financieros indicando su efecto sobre la información financiera..." (Ver documento)

Resolución 2474 de 15-10-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROGRAMA DE APOYO A EMPRESAS AFECTADAS POR EL PARO NACIONAL./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE DEFINE LA METODOLOGÍA DE CÁLCULO DE LA DISMINUCIÓN EN INGRESOS DE LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA DE APOYO A EMPRESAS AFECTADAS POR EL PARO NACIONAL, LOS PLAZOS DE POSTULACIÓN, LOS MECANISMOS DE DISPERSIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// Según se explica en los considerandos de esta Resolución, "a pesar de que al Programa de Apoyo a las empresas afectadas por el paro nacional, creado por el artículo 26 de la Ley 2155 de 2021, le sean aplicables las condiciones y los términos propios del PAEF, es necesario en todo caso reglamentar la metodología de cálculo de la disminución de ingresos, así como los demás mecanismos, plazos y condiciones importantes en el marco de este Apoyo..." (Ver documento)

Resolución 000110 de 11-10-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO./// “POR LA CUAL SE REGULA EL TRÁMITE DE INSCRIPCIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO -RUT A TRAVÉS DE LAS CÁMARAS DE COMERCIO, SE ESTABLECEN SUS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN DIAN 00052 DEL 21 DE JUNIO DE 2016.// CONTIENE ANEXO.// En esta Resolución se reglamentan los siguientes aspectos: Inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; presentación de la solicitud; documentos de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; trámite de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; acceso de las cámaras de comercio a los servicios informáticos de la DIAN; anexo no. 1. anexo técnico de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) a través de las cámaras de comercio; coordinación técnica de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para la formalización de los trámites de inscripción; coordinación técnica de las cámaras de comercio para la formalización de los trámites de inscripción; autorización; contingencia; procedimientos y tecnología; conservación documental; vigilancia y control y publicación. (Ver documento)

Resolución 858 de 28-09-2021. Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP-. INFORMACIÓN SOLICITADA POR LA UGPP EN PROCESO DE FISCALIZACIÓN./// OBLIGADOS.// INFORMACIÓN POR REPORTAR Y DOCUMENTOS ADICIONALES.// FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.// TÉRMINO PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN.// CONTINGENCIA.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN UGPP 922 DE 6 DE JULIO DE 2018.// “POR LA CUAL SE FIJA EL CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS QUE DEBE CUMPLIR LA INFORMACIÓN SOLICITADA POR LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP) EN EL MARCO DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN”.// Según se precisa en los considerandos de esta Resolución de la UGPP, "se hace necesario implementar a través de esta resolución el contenido, condiciones y características técnicas de la información e incorporar a los independientes como responsables del reporte; indicando que, en todo caso, dicha información debe remitirse a través de la herramienta tecnológica DATA-Q, o aquella que determine la entidad para el efecto, con el fin de optimizar y facilitar el cumplimiento del deber de reporte por parte de los obligados..." (Ver documento)

Concepto 049534 de 23-09-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTOS TERRITORIALES./// BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LOS ARTÍCULOS 45, 46, 47 Y 48 DE LA LEY 2155 DE 2021./// PARA SU ADOPCIÓN BASTA ACTO ADMINISTRATIVO DEL ALCALDE O GOBERNADOR./// REDUCCIÓN DE LA TASA DE INTERÉS./// "...A juicio de esta Dirección, para la aplicación de las medidas establecidas en los precitados artículos de la Ley 2155 de 2021, por parte de las entidades territoriales bastará su adopción mediante un acto administrativo expedido por el alcalde o gobernador, sin que se requiera de la intervención de las corporaciones administrativas (asambleas o concejos)…/// (…) La norma ordena que se reduzca transitoriamente al 20% la tasa de interés bancario corriente para la modalidad de créditos de consumo y ordinario, certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia, de manera que, lo que se ordena no es propiamente la reducción de los intereses de mora liquidados por las entidades territoriales, sino la reducción de la tasa de interés que deben aplicar para liquidarlos..." (Ver documento)

Ley 2155 de 14-09-2021. Congreso de la República. REFORMA TRIBUTARIA 2021./// CONGRESO DE LA REPÚBLICA.// LEY No 2155 (14-09-2021) "POR MEDIO DE LA CUAL SE EXPIDE LA LEY DE INVERSIÓN SOCIAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// El texto de la Ley 2155, sancionada el 14 de septiembre de 2021 por el Gobierno, contiene medidas en materia de Impuesto de Normalización Tributaria y del Impuesto sobre la Renta (tarifa general para personas jurídicas y sobretasa para el sector financiero). Como mecanismos de lucha contra la evasión, se incorporan modificaciones atinentes al RUT; al sistema de facturación; a la determinación oficial del Impuesto sobre la Renta y complementarios mediante facturación; al intercambio automático de información; a la definición Beneficiario Final y Registro Único de Beneficiarios Finales, así como a los mecanismos de devolución automática del IVA. En lo concerniente a fortalecimiento del gasto social y reactivación económica, se contempla lo correspondiente al Programa Ingreso Solidario; ampliación de la vigencia temporal del Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF); labores de fiscalización a cargo de la UGPP; Incentivo a la Creación de Nuevos Empleos; apoyo a empresas afectadas por el paro nacional; Matrícula Cero y Acceso a la Educación Superior; apoyo a los Sistemas de Transporte Masivo y Sistemas Estratégicos de Transporte; créditos de tesorería para las entidades territoriales y sus descentralizadas; uso de excedentes de liquidez de recursos de destinación específica por entidades territoriales de categoría especial, primera y segunda; número máximo de estampillas; Días sin IVA. Se introducen modificaciones al Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE). Se incluye reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos con obligaciones pendientes administradas por la DIAN, así como respecto de los impuestos, tasas y contribuciones del orden territorial. Nuevamente se contemplan la conciliación contencioso administrativa y terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria, el principio de favorabilidad en etapa de cobro, el Beneficio de la Auditoría para los periodos gravables 2022 y 2023 y la exclusión del IVA, supeditada a la existencia de tratados de libre comercio, en la importación de bienes objeto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida cuyo valor no exceda de doscientos dólares. Se regula, además, lo atinente a la Regla Fiscal como mecanismo de sostenibilidad de las finanzas públicas. Se efectúa adición al Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones. En cuanto a vigencia y derogatorias, se establece lo siguiente: “1. a partir de su promulgación deroga el parágrafo 4 del artículo 23-1, parágrafo 1 del artículo 115, literal f) del numeral 1 del artículo 235-2 y numeral 3 del parágrafo 7 del artículo 240 del estatuto tributario, artículos 3 y 6 de la ley 1473 de 2011, parágrafo 2 del artículo 13 de la ley 2052 de 2020 e inciso 2 del parágrafo 1 del artículo 3 del decreto legislativo 639 de 2020 adicionado por artículo 2 del decreto legislativo 677 de 2020 y modificado por el artículo 3 de la ley 2060 de 2020.// 2. transcurridos 5 años desde la entrada en vigencia del artículo 7 de la presente ley, y de la derogatoria del parágrafo 1 del artículo 115 del estatuto tributario, se faculta al gobierno nacional para evaluar los resultados y determinar la continuidad de estas medidas bajo criterios de competitividad tributaria y económica, de generación de empleo y preservar la estabilidad de las finanzas públicas.// 3. a partir de 1 de enero de 2022 deroga el artículo 11 de la ley 1473 de 2011.// 4. los beneficios previstos en los artículos 40 y 45 de la ley 2068 de 2020 estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2022.// 5. los beneficios previstos en el artículo 1 del decreto legislativo 808 de 2020 estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2022.” (Ver documento)