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CETA: El portal tributario de Colombia

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CETA Herramientas

Conjunto de herramientas tributarias que le ayudarán a complementar la información de nuestro portal. CETA provee estas herramientas como una ayuda para los posibles escenarios tributarios más comunes. Envíenos sus comentarios y sugerencias a
 

COMUNICADO IMPORTANTE A NUESTROS ASOCIADOS Y SUSCRIPTORES
La Asociación ha evidenciado y confirmado ser víctima de hurto y copiado ilegal de las “CETA Herramientas” para fines lucrativos de terceros y se vienen adelantando procesos legales (con alcance penal) contra las personas que están explotando las herramientas sin las autorizaciones legales.

CETA ha agregando nuevas capas de seguridad a las herramientas para garantizar un mejor uso de estas y evitar la creación de copias ilegales que puedan inducir a errores tributarios por modificaciones o actualizaciones realizadas por terceros ajenos a CETA. Debido a los nuevos ajustes de seguridad, agradecemos su paciencia y entendimiento con los tiempos de actualización de las “CETA Herramientas”.

Invitamos a combatir la ilegalidad para el bien de la profesión y protección de la Asociación.

Medellín, Julio 31 de 2018

 

Calendario tributario - Año 2021    

 

Calendario tributario 2021 personalizado a NIT/RUT   
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM e ICA de principales ciudades.
ÚLTIMOS CAMBIOS: Actualización de plazos de Cali, Cartagena, Ibague y Tunja.

 

Calendario tributario 2022 completo en PDF      
Incluye Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM.

 

 

 

Cálculos tributarios

 

Conversión de UVT a pesos

 

Proyección Impuesto de renta AG2020 - Personas naturales residentes - Versión 21.7 (2021-08-13)    
Actualizada con Ley 2010/2019, Resolución 000022/2021 (Formulario 210) y Decreto Único Tributario - DUT (Actualizado a Enero de 2021) incluyendo tratamiento para Impuesto solidario y Aportes voluntarios COVID-19, Deducción por primer empleo, Tratamiento en capitalizaciones no constitutivas de renta (Auto C.E. 25031/2020), Régimen de Insolvencia y Anticipo reducido para sectores afectados por la pandemia.

 

Determinación de residencia fiscal - Versión 22.1 (2021-12-28)    ACTUALIZADA

 

Simulador del Régimen SIMPLE de Tributación (RST) vs. Renta Ordinaria - Versión 22.1 (2021-12-28)     ACTUALIZADA

 

Proyección del impuesto de renta (Hasta año gravable 2016) por el sistema ordinario, IMAN e IMAS - Versión 16.8    

 

Cálculo de intereses moratorios - Versión 22.2 (2022-01-14)      ACTUALIZADA LEY 2155/2021

 

Cálculo de intereses presuntivos - Versión 22.1 (2021-12-28)     ACTUALIZADA

 

Cálculo de utilidades gravadas y no gravadas - Versión 22.1 (2021-12-28)   ACTUALIZADA

 

Retención en la fuente sobre dividendos - Versión 22.1 (2021-12-28)   ACTUALIZADA

 

Porcentaje máximo de costos y gastos que podrá soportarse sin factura electrónica - Versión 22.1 (2021-12-28)   ACTUALIZADA

 

Cálculo de renta presuntiva

 

 

 

Sanciones     

 

Sanción por extemporaneidad Versión 22.1 (2021-12-28)    ACTUALIZADA

 

Sanción por corrección - Versión 22.1 (2021-12-28)   ACTUALIZADA

 

Sanción por evasión pasiva  

 

 

 

Plantillas

 

Plantilla Conciliación patrimonial  

 

Plantilla Conciliación Renta Contable y Fiscal  

 

Provisión de prestaciones sociales y aportes parafiscales

 

 

 

Retención en la fuente a trabajadores, profesiones liberales y
servicios técnicos   

 

Cálculo de la retención en la fuente por rentas de trabajo
(Aplica a Honorarios, Procedimientos 1 y 2). Versión 22.1 (2021-12-28)
      ACTUALIZADA

 

Determinación del porcentaje fijo de retención - Procedimiento 2. Versión 22.1 (2021-12-28)      ACTUALIZADA

 

Retención en la fuente a trabajadores - Prima de servicios. Versión 16.2     

 

Retención en la fuente a profesiones liberales y servicios técnicos - Versión 16.2      

 

 

 

Herramientas de normatividad anterior     

 

Proyección Impuesto de renta AG2019 - Personas naturales residentes - Versión 20.9 (2020-08-03)    
Actualizada con Ley 1943/2018, Resolución 45/2020 (Formulario AG 2019 Definitivo) y Decreto Único Tributario - DUT (Actualizado Mayo 2020) incluyendo beneficios en anticipo por COVID-19.

 

Liquidador Impuesto al Patrimonio AG 2020 y 2021 - Versión 21.3 (2021-10-26)   

 

Impuesto de renta cedular - Personas naturales residentes
(AGs 2017-18) - Versión 19.6
     

 

Liquidador Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria - Versión 18.2    

 

Cálculo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE   

 

Descuento por impuestos pagados en el exterior. Persona jurídica - Versión 16.2    

 

Métodos de depreciación (Hasta año gravable 2016)    

 

 

 

Información y cifras relevantes - Año 2022      

 

Tabla de Retención en la fuente 2022   

 

Régimen SIMPLE de tributación 2022   

 

No obligados a declarar Renta y complementarios 2022   

 

Sanciones 2022   

 

Estado NCIF Colombia 2022 - Normas PYMES y Plenas

 

Indices financieros  

 

 

 

Indicadores

 

UVT histórica  

 

Tasa de usura histórica  

 

Salario mínimo y auxilio de transporte histórico  

 

PAAG histórico  

 

 

 

Modelos

 

Informe de gestión

 

Estados financieros básicos

 

Letra de cambio  

 

 

 

Información DIAN

 

 

Consulta Estado RUT  

 

 

Verificar autenticidad de correos DIAN

 

 

Prevalidadores tributarios (Página general en portal DIAN)  

 

 

  Los más consultados:

 

 

 

 

 

 

 

Formularios tributarios    

 

 

 



Aviso legal: Las herramientas CETA se encuentran protegidas por las leyes colombianas de derechos de autor. Queda prohibida su reproducción, modificación, distribución, comercialización o cualquier otra actividad sin la autorización previa y expresa de CETA. Las herramientas son para uso exclusivo de cada asociado o suscriptor, no deben reenviarse a otras personas o entidades. CETA provee estas herramientas como una ayuda para los posibles escenarios tributarios más comunes. CETA no se hace responsable por posibles omisiones, errores, desactualizaciones temporales motivadas por cambios normativos o cualquier otra circunstancia. Cada usuario es el único responsable de la verificación y utilización de la información ya que estas herramientas son de medio y no de resultado.

CETADía

Enero 25 de 2022 

CONCEPTO 0730
27-Dic-2021

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

TrnB

NIIF./// COOPERATIVAS.// RECONOCIMIENTO DE INGRESOS POR SERVICIOS.// Mediante este Concepto se da respuesta a la siguiente consulta: "Por este medio me dirijo a ustedes para solicitarles aclaración en la aplicación del artículo 10 de la ley 79 de 1988, la cual cita: “Artículo 10. Las cooperativas prestarán preferencialmente sus servicios al personal asociado. Sin embargo, de acuerdo con sus estatutos podrán extenderlos al público no afiliado, siempre en razón del interés social o del bienestar colectivo. En tales casos, los excedentes que se obtengan serán llevados a un Fondo social no susceptible de repartición”./ Para el caso concreto de la Cooperativa de la que soy Revisor Fiscal, se generan ingresos por la prestación de servicios con terceros, los mismos son facturados electrónicamente y reportados mediante la información exógena./ Existe entonces una diferencia de criterios con la administración de la Cooperativa, toda vez que la instrucción dada al área contable es la de llevar los ingresos producto de operaciones con terceros directamente al fondo patrimonial creado para tal fin, en el momento de generarse el ingreso./ Yo por el contrario les manifiesto que estos ingresos deben ser llevados al Estado de resultados y solo deben trasladarse a dicho fondo cuando se realice el cierre del ejercicio fiscal; así pues, una vez realizado el cierre y trasladados estos excedentes al fondo patrimonial, entonces presentar a la Asamblea General de Asociados el proyecto de distribución de excedentes en virtud de los artículos 54, 55 y 56 de la misma ley." Copyright © 2022 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 0742
27-Dic-2021

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

TrnB

CONTADORES PÚBLICOS Y REVISORES FISCALES./// CÓDIGO DE ÉTICA.// SALVAGUARDAS Y CONFLICTO DE INTERESES.// "...Es obligación de todos los contadores públicos en Colombia observar las Normas de Ética Profesional (numeral 1 del artículo 8 de la Ley 43 de 1990)./ Por ello cuando un contador público preste servicios de revisoría fiscal u otro tipo de servicios que se relacionen con actividades propias de la ciencia contable, deberá considerar además de considerar lo preceptuado en el artículo 205 del Código de Comercio y lo establecido en la Ley 43 de 1990, lo siguiente: identificar amenazas en relación con el cumplimiento e los principios fundamentales; evaluar la significatividad (importancia) de las amenazas que se ha identificado y cuando sea necesario, aplicar salvaguardas para eliminar amenazas o reducirlas un nivel aceptable...// (…) Será responsabilidad del contador público el evaluar las amenazas a las que puede verse expuesto en cuanto a su objetividad e independencia, ejerciendo la profesión como revisor fiscal de varias entidades y como representante legal de otras organizaciones, en cuanto a los impedimentos que existieren, siempre teniendo en cuenta: a) las prohibiciones y requerimientos establecidos en la Ley, b) los estatutos de la persona jurídica y c) decisiones del órgano nominador del revisor fiscal de las sociedades done presta o prestará sus servicios..." Copyright © 2022 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 220-003250
14-Ene-2022

Superintendencia de Sociedades

TrnB

REVISOR FISCAL./// CONVOCATORIA A REUNIÓN EXTRAORDINARIA DE LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS POR PARTE DEL REVISOR FISCAL.// "...Es claro que el legislador le atribuyo directamente al Revisor Fiscal la facultad de convocar al máximo órgano social (artículos 181, 182 y 207 del Código de Comercio), y el ejercicio de dicha facultad no puede entenderse como perdida de independencia y objetividad por parte del Revisor Fiscal y menos aún como una injerencia por parte del mismo en la administración de la sociedad en la cual presta sus servicios./ De otro lado, independientemente de la facultad que tiene el revisor fiscal en el caso que nos ocupa, tenemos que el artículo 181 citado, señala que los socios de toda compañía podrán reunirse extraordinariamente cuando sean convocados por los administradores, por el revisor fiscal o por la entidad oficial que ejerza el “control permanente sobre la sociedad”. A su vez, el artículo 182 del mismo código en lo atinente con la convocatoria y deliberación de reuniones ordinarias y extraordinarias, en el inciso tercero, expresa que quienes conforme al artículo anterior puedan convocar a la junta de socios o a la asamblea, deberán hacerlo también cuando lo solicite un número de asociados representantes del 10% o más del capital social..." Copyright © 2022 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 1400 [908899] de 30-08-2021
24-Ene-2022

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES.// SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN, ENVIARLA CON ERRORES O ENVIARLA EXTEMPORÁNEAMENTE.// TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL PLIEGO DE CARGOS.// PREVALENCIA DE LA NORMA PROCEDIMENTAL TRIBUTARIA EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE ESPECIALIDAD NORMATIVA.// SE REMITE A SENTENCIA DE UNIFICACIÓN 2019CE-SUJ-4-010 DEL 14 DE NOVIEMBRE DE 2019.// "...El término para notificar el pliego de cargos correspondiente a la sanción del artículo 651 del Estatuto Tributario comienza a correr desde el día en que se presentó o debió presentar la declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio correspondiente al año gravable en el que se cometió la infracción, entendiéndose que esta se cometió el día en que venció el plazo para suministrar la información sin que así ocurriera, o en el que se entregó la información de manera incompleta o con errores técnicos o de contenido...// (…) En el evento de haberse adoptado un procedimiento administrativo especial este debe privilegiarse frente al contemplado en el CPACA, operando en consecuencia el llamado principio de especialidad normativa según el cual la disposición relativa a un asunto especial prefiere a la que tenga carácter general. Por esta razón, se considera que lo dispuesto en los artículos 638 y 651 del Estatuto Tributario, así como la jurisprudencia citada, prevalecen frente a lo dispuesto en el artículo 52 del CPACA..." Copyright © 2022 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 1401 [908900] de 30-08-2021
24-Ene-2022

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./// COOPERATIVAS.// CONSIDERACIÓN DEL DETERIORO ADICIONAL DE LA CARTERA DE CRÉDITOS POR LA CONCESIÓN DE ALIVIOS FINANCIEROS POR LA CRISIS SANITARIA DEL COVID-19.// APLICACIÓN DE LAS CIRCULARES 11 Y 17 DE 2020 DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA) PARA LA DETERMINACIÓN DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE.// "...No es posible hablar del término “deducción” como lo señala el peticionario, sino que debe realizarse la determinación del beneficio con base en el marco contable correspondiente./ En ese sentido, debe tenerse en cuenta que según lo dispuesto en el parágrafo 1º del artículo 1.1.1.1. del Decreto 2420 de 2015 "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones" el régimen reglamentario normativo para la preparación de información financiera, correspondiente al Grupo 1 aplica, entre otros, a las cooperativas financieras, organismos cooperativos de grado superior...// (…) En la medida que lo dispuesto en las Circulares 11 y 17 de 2020 (de la Superintendencia de la Economía Solidaria) hacen parte de los marcos técnicos normativos contables vigentes (en su condición de regulación exceptiva del tratamiento de la cartera de crédito), es posible concluir que la determinación del beneficio neto o excedente a cargo de las entidades del sector cooperativo, que incluye a las cooperativas financieras y organismos cooperativos de grado superior, también está sujeto a lo allí dispuesto..." Copyright © 2022 CETA.   [Ver texto completo]

PROYECTO DE RESOLUCION SE HABILITARÍA FORMULARIO 210 DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS DE RESIDENTES
21-Ene-2022

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

PROYECTO DE RESOLUCIÓN./// FORMULARIOS DIAN.// SE PROPONE HABILITAR EL FORMULARIO NO. 210 “DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS DE RESIDENTES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS DE CAUSANTES RESIDENTES” PRESCRITO MEDIANTE RESOLUCIÓN 000022 DEL 5 DE MARZO DE 2021, PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA EL AÑO GRAVABLE 2021 Y/O FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2022 Y AÑOS GRAVABLES SIGUIENTES.// CONTIENE ANEXO.// Según se indica en los considerandos de este Proyecto, "la Resolución 000022 del 5 de marzo de 2021, prescribió el Formulario No. 210 “Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes”./ (…) Teniendo en cuenta lo anterior, se requiere habilitar el Formulario No. 210 “Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes”, para la presentación de la declaración de los contribuyentes obligados a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, que sean personas naturales residentes, sucesiones ilíquidas de causantes residentes y bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones modales contemplados en el artículo 11 del Estatuto Tributario, para el año gravable 2021 y/o fracción del año gravable 2022 y años gravables siguientes..." Copyright © 2022 CETA.   [Ver texto completo]

SENTENCIA 23098
11-Nov-2021

Consejo de Estado - Sección Cuarta

TrnB

RENTA./ 2010./// SE DESCARTA VIOLACIÓN AL DEBIDO PROCESO POR SUPUESTOS DEFECTOS EN EL TRÁMITE DEL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN RELACIONADOS CON LA INTERVENCIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO (ARTÍCULO 560 PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 560 DEL E.T.)./// SE DESVIRTÚA ADICIÓN DEL PATRIMONIO CON EL 10% DE LA CUENTA POR COBRAR ORIGINADA EN LA VENTA DEL INVENTARIO DE SUCESIÓN ILÍQUIDA A UNA SOCIEDAD"./// SE DESCARTA ADICIÓN DEL INGRESOS POE VENTAS./// SE DECLARA LA NULIDAD DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DEMANDADOS./// SE DENIEGA CONDENA EN COSTAS.// ...Si la Administración omite incorporar al expediente administrativo el acta de reunión del comité al que alude el artículo 560 del ET no se vicia de nulidad la resolución por medio de la cual se resuelve el recurso de reconsideración. Tampoco acarrea la nulidad del acto administrativo omitir del todo someter a revisión el proyecto de resolución, ya que tal circunstancia no está expresamente consagrada en las causales de nulidad del artículo 730 del E.T.../// al extenderse la escritura pública nro. 2620, del 22 de octubre de 2010, el dominio de los activos y pasivos comprendidos en el inventario de la sucesión se consolidó en cabeza del demandante, como heredero del causante, en proporción a su cuota hereditaria. Paralelamente, la personalidad jurídica a efectos tributarios del de cuyus se extinguió…// (…) Si bien bastó con probar que la sucesión (…) se liquidó el 22 de octubre de 2010, fecha en que se adjudicó en bloque el bien mercantil a la cónyuge supérstite y a los herederos, para rechazar los pasivos e impuestos descontables que la Sociedad declaró a partir de ese acto, no sucedió lo mismo para atribuir a la parte actora la cuenta por cobrar derivada de la presunta compraventa de inventarios realizada entre el causante y la sociedad mencionada..../// (…) La Sala colige que el causante ejercía su actividad comercial a través del establecimiento de comercio (…). Bajo ese contexto, la Sala encontró probado que la parte actora fue propietaria del 10% del bien mercantil en el período comprendido entre el 22 de octubre de 2010, día en que le fue adjudicado y el 4 de noviembre de 2010, día en que lo aportó a la sociedad (…)./ De modo que en los meses de noviembre y diciembre de 2010 no pudo percibir ingresos por ventas realizadas a través de este, pues ya no era propietaria del mismo. Sumado a lo anterior, no existen elementos probatorios en el expediente que permitan a la Sala corroborar que la actora percibió mayores ingresos a los que declaró en el año gravable objeto de discusión. Por consiguiente, prospera el cargo de apelación planteado por la demandante..." Copyright © 2022 CETA.   [Ver texto completo]

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Normas fiscales y afines relacionadas con la Emergencia Económica, Social y Ecológica (COVID-19)
IMPORTANTE: Debido a la constante emisión de normas por parte de los diferentes entes nacionales y territoriales, este listado se encuentra en actualización permanente. Si conoce algún documento de tipo fiscal para complementar este listado, lo invitamos a enviarlo a nuestro correo: tributarios@ceta.org.co.

Calendario tributario 2021 personalizado a NIT/RUT   NUEVO
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM e ICA de principales ciudades.

ÚLTIMOS CAMBIOS: Actualización de plazos de Cali, Cartagena, Ibague y Tunja.

1. Normas tributarias con fuerza de Ley

2. Normas tributarias nacionales

3. Normas tributarias territoriales

DUC CETA
Decreto Único Contable

 

DUT CETA
Decreto Único Tributario

Versión 22.1
Actualizado a 24-Ene-2022

 

Versión 21.11
Actualizado a 28-Dic-2021

Decreto Único Contable
Descargar DUC - Versión 22.1

 

Decreto Único Tributario
Descargar DUT - Versión 21.11

El Centro de Estudios Tributarios – CETA como parte de su misión de divulgar la normatividad contable y tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, en adelante “DUC” y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

Esta versión del DUC contiene las modificaciones introducidas por el Decreto 938 de 2021 con aplicación obligatoria a partir del 1° de enero de 2023. En el Concepto 512 de 2021, el C.T.C.P. conceptuó que se podrá aplicar anticipadamente, inclusive a partir del año 2021 

Nuestro DUC integra en un solo archivo PDF la normatividad vigente de los 6 anexos técnicos:

  1. Anexo técnico 1: GRUPO 1 (NIIF PLENAS)
     
  2. Anexo técnico 2: GRUPO 2 (PYMES)
     
  3. Anexo técnico 3: MICROEMPRESAS
     
  4. Anexo técnico 4: NORMAS DE ASEGURAMIENTO INFORMACIÓN
     
  5. Anexo técnico 5: ENTIDADES QUE NO CUMPLEN LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA.
     
  6. Anexo técnico 6: ESTADOS FINANCIEROS EXTRAORDINARIOS, ASIENTOS, VERIFICACIÓN DE LAS AFIRMACIONES, PENSIONES DE JUBILACIÓN, Y NORMAS SOBRE REGISTRO Y LIBROS.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

El Centro de Estudios Tributarios – CETA como parte de su misión de divulgar la cultura tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria, en adelante “DUT y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

En la presente actualización del DUT se adicionan el Decreto 1532 de 2021 que reglamenta la exención de impuestos para diferentes encuentros deportivos, el Decreto 1651 de 2021 que establece requisitos para la aplicación de exención sobre los fondos provenientes de auxilios o donaciones de gobiernos o entidades extranjeras, también se incorpora el Decreto 1652 de 2021 sobre la procedencia de la tarifa del 9% en impuesto de renta para servicios hoteleros y parques temáticos y el Decreto 1653 de 2021 sobre reglamentación de conciliaciones y terminación por mutuo acuerdo. 

Es importante advertir de que cuando varía la norma legal tributaria, su reglamentación no opera de manera inmediata por parte del Gobierno Nacional, por lo cual es posible que en tanto sale la reglamentación correspondiente, permanezcan en el cuerpo del DUT normas que por efecto de una nueva Ley podrían haber sufrido decaimiento o pérdida de vigencia.

Nuestro DUT es un texto limpio, totalmente digital, fiel al original mejorando detalles de formato y acompañado de 3 útiles métodos de consulta:

  • Índice temático interactivo: Permite apreciar la estructura del DUT en sus 5 niveles: Libros, Partes, Títulos, Capítulos y Secciones y de este modo acceder a las normas con mayor facilidad.
     
  • Índice interactivo de normas compiladas: Evidencia en un práctico paralelo, cada decreto y artículo compilado.
     
  • Cada página, en su encabezado le informa al lector su posición dentro de la estructura temática.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

 

 

Decretos Únicos Reglamentarios

A continuación encontrará los enlaces para acceder a la sección que CETA ha creado para cada Decreto Único Reglamentario - DUR. Además del texto original, encontrará un listado de las modificaciones que el Gobierno ha empezado a realizar sobre cada DUR.
 

DUR 

Sector Hacienda y Crédito Público

DUR 

Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural

DUR 

Sector Trabajo

DUR 

Sector Administrativo de Minas y Energía

DUR 

Sector Comercio, Industria y Turismo

DUR 

Sector Educación

DUR 

Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible

DUR 

Sector Vivienda, Ciudad y Territorio

DUR 

Sector Transporte

DUR 

Sector de Función Pública

DUR 

Sector Administrativo de Planeación Nacional

DUR 

Sector Presidencia de la República

DUR 

Sector TIC - Tecnologías de la Información y las Comunicaciones

DUR 

Sector Administrativo del Deporte

DUR 

Sector de Inclusión Social y Reconciliación

DUR 

Sector Cultura

DUR 

Sector Administrativo de Defensa

DUR 

Sector Justicia y del Derecho

DUR 

Sector Administrativo de Relaciones Exteriores

DUR 

Sector Administrativo del Interior

DUR 

Sector Administrativo de Información Estadística

Estatuto Tributario CETA

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Para el Centro de Estudios Tributarios - CETA- es motivo de gran satisfacción y orgullo presentar a sus asociados, suscriptores y a la comunidad tributaria en general, el Estatuto Tributario en todos sus formatos, constantemente actualizado y con toda la normatividad jurídica expedida día a día.

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LIBRO ET

ET EN PORTAL WEB

Decreto 1891 de 30-12-2021. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES 2022./// “POR EL CUAL SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 10 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1082 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR ADMINISTRATIVO DE PLANEACIÓN NACIONAL, CON EL PROPÓSITO DE DETERMINAR LOS PORCENTAJES DE INCREMENTO DE LOS AVALÚOS CATASTRALES PARA LA VIGENCIA 2022”.// "...Artículo 2.2.10.1.1. Reajuste de avalúos catastrales para predios urbanos. Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1º. de enero de 2021 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º. de enero de 2022 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.2. Reajuste de avalúos catastrales para predios rurales. Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1º. de enero de 2021 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º. de enero de 2022 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.3. No reajuste de avalúos catastrales para predios formados o actualizados durante 2021. Los predios urbanos y rurales formados o actualizados durante 2021 no serán objeto de reajuste. Los avalúos catastrales de los predios de que trata este artículo entrarán en vigencia a partir del 1° de enero de 2022, en los municipios o zonas donde se hubieren realizado..." (Ver documento)

 

Resolución 000167 de 30-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE.// “POR LA CUAL SE IMPLEMENTA Y DESARROLLA EN EL SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA LA FUNCIONALIDAD DEL DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA O DOCUMENTO EQUIVALENTE, PARA SU TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA Y SE EXPIDE EL ANEXO TÉCNICO PARA ESTE DOCUMENTO”.// CONTIENE ANEXO TÉCNICO./// SE DEROGAN LOS ARTÍCULOS 55 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000042 DE 5 DE MAYO DE 2020 Y 8 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000012 DE 9 DE FEBRERO DE 2021.// En el articulado de esta Resolución DIAN, se trata lo atinente a: Definiciones; documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste; características, condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste; interoperabilidad e interacción tecnológica de los usuarios del servicio informático electrónico del sistema de facturación electrónica en la funcionalidad del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente; anexo técnico; documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente y nota de ajuste generado en forma física y disposiciones comunes. (Ver documento)

 

Resolución 000165 de 29-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. FORMULARIOS Y FORMATOS DIAN PARA 2022./// ADUANAS Y CAMBIOS.// “POR LA CUAL SE HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES ADUANERAS Y CAMBIARIAS CORRESPONDIENTES AL AÑO 2022”.// ARTICULO 1º: Habilitar para el año 2022 los siguientes formularios:/ 1. Declaración de Importación, Formulario 500.// 2. Declaración de Importación Simplificada, Formulario 510.// 3. Declaración para la Finalización de los Sistemas Especiales de Importación - Exportación, Formulario 520.// 4. Declaración de Equipaje, de Dinero en Efectivo y de Títulos Representativos de Dinero - Viajeros, Formulario 530.// 5. Declaración de Ingreso - Salida de Dinero en efectivo, Formulario 532.// 6. Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de Dinero por Usuarios Diferentes a Viajeros, Formulario 534./ 7. Declaración de Cambio Simplificada por Compra y Venta Profesional de Divisas en Efectivo y Cheques de Viajero en Zonas de Frontera, Formulario 536.// 8. Declaración de Viajeros de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, Formulario 538.// 9. Declaración Consolidada de Pagos (para los Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes), Formulario 540./ 1O. Factura de Nacionalización, Formulario 550.// 11. Declaración Andina del Valor, Formulario 560.// 12. Factura de Exportación, Formulario 630.// 13. Certificado al Proveedor (CP), Formato 640.// 14. Declaración de Tránsito Aduanero y/o Cabotaje, Formulario 650.// 15. Continuación de Viaje, Formulario 660.// 16. Recibo Oficial de Pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarías, Formulario 690.// 17. Declaración de Salida Temporal Régimen Especial Fronterizo Leticia - Tabatinga­ Formulario 580.// 18. Declaración Consolidada de Importaciones Régimen Especial Fronterizo Leticia - Tabatinga - Formulario 590..." (Ver documento)

 

Resolución 189012 de 29-12-2021. Alcaldía de Medellín. IMPUESTOS MEDELLÍN./// CALENDARIO TRIBUTARIO 2022.// "POR LA CUAL SE ESTABLECE EL CALENDARIO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE MEDELLÍN PARA LA VIGENCIA 2022".// El articulado de esta Resolución regula lo siguiente: Plazos para presentar la declaración de Industria y Comercio; canales para la presentación de las declaraciones anuales del Impuesto de Industria y Comercio; plazos para presentar las declaraciones bimestrales de retención en la fuente por concepto de Industria y Comercio; plazos para presentar las declaraciones bimestrales de autorretención en la fuente por concepto de Industria y Comercio; plazos para el pago del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros; plazos para el pago del Impuesto Predial Unificado; Facturación y Recaudo del Impuesto de Alumbrado Público; declaración y pago mensual del Impuesto de Degüello de Ganado Menor; lugares y fechas de pago del Impuesto de Circulación y Tránsito; declaración y pago mensual de la Contribución Especial; declaración y pago mensual de Estampilla Pro Cultura; declaración y pago del Impuesto de Publicidad Exterior Visual; plazos para el pago Tasa Pro Deporte y Recreación; plazos para la entrega de la Información Exógena por el período gravable 2021; forma de pago de las obligaciones y horario de pagos. (Ver documento)

 

Resolución 4131.010.21.1067 de 29-12-2021. Alcaldía de Santiago de Cali. IMPUESTOS SANTIAGO DE CALI./// LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ VIGENCIA 2022.// "POR LA CUAL SE ESTABLECEN LOS LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LA DECLARACIONES TRIBUTARIAS PARA LA VIGENCIA 2022 DE LOS SIGUIENTES TRIBUTOS: PREDIAL, INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS, RETENCIÓN Y AUTORRETENCIÓN EN LA FUENTE, Y ESTAMPILLAS DISTRITALES, SE SEÑALA EL VALOR ADICIONAL DE IMPUESTO POR CADA OFICINA DEL SECTOR FINANCIERO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER TRIBUTARIO".// Según se indica en los considerandos de esta Resolución, "se hace necesario fijar el calendario tributario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto de Industria y Comercio, Impuesto Predial Unificado, Retención y Autorretención del Industria y Comercio, incluido el pago de las estampillas distritales, durante la vigencia fiscal 2022, así..." (Ver documento)

 

Resolución 000164 de 27-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. BENEFICIARIO FINAL./// REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES (RUB).// SISTEMA DE IDENTIFICACIÓN DE ESTRUCTURAS SIN PERSONERÍA JURÍDICA (SIESPJ)./// “POR LA CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 631-5 Y 631-6 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO”.// RIGE A PARTIR DEL 15 DE ENERO DE 2022./// CONTIENE EL ANEXO TÉCNICO FORMATO 2688 VERSIÓN 1.// En el articulado de esta Resolución DIAN se desarrollan los siguientes aspectos: Definiciones; administración del RUB; obligados y no obligados a suministrar información al RUB; criterios para la determinación del beneficiario final de las personas Jurídicas; criterios para la determinación del beneficiario final de la estructura sin personería jurídica o similar; contenido del RUB; suministro de la información en el RUB y oportunidad para hacerlo; actualización del RUB; Sistema de Identificación de Estructuras Sin Personería Jurídica (SIESPJ); inscripción y actualización en el SIESPJ; contenido del SIESPJ; debida diligencia; deber de conservación de la información; contingencia del sistema informático; sanciones; abuso en materia de suministro de información y confidencialidad de la información. (Ver documento)

 

Decreto 1847 de 24-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)./// “POR EL CUAL SE SUSTITUYEN LOS NUMERALES 1.2. Y 2.2. DEL ARTÍCULO 1.5.8.4.1. DEL CAPÍTULO 4 DEL TÍTULO 8 DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1, LOS INCISOS 6, 7 Y 8 DEL ARTÍCULO 1.6.1.2.14. DEL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, EL INCISO 1 DEL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 2.1.1.20. DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 1 DEL LIBRO 2, SE ADICIONA EL INCISO 3 AL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 2.1.1.20. DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 1 DEL LIBRO 2 Y SE MODIFICA EL INCISO 1 DEL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 2.1.1.20. DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 1 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Según los considerandos de este Decreto, "...El artículo 41 de la Ley 2155 de 2021, modificó el numeral 2 del artículo 905 del Estatuto Tributario, así: "2. Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT. En el caso de las empresas o personas jurídicas nuevas, la inscripción en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE estará condicionada a que los ingresos del año no superen estos límites"./ (…) Por lo anterior, se hace necesario sustituir los numerales 1.2. y 2.2 del artículo 1.5.8.4.1. del Capítulo 4 del Título 8 de la Parte 5 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria…/// (…) Adicionalmente a lo establecido por el artículo 41 de la Ley 2155 de 2021 y lo señalado en el parágrafo 2 del artículo 903 del Estatuto Tributario, se hace necesario señalar que el intercambio de información y los programas de control y fiscalización conjuntos entre la Unidad Administrativa Especial Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN y las autoridades municipales y distritales no queden supeditadas a límites temporales o tope de ingresos brutos que obtengan los contribuyentes objeto de reporte de las liquidaciones privadas…/// (…) Es necesario sustituir los incisos 6, 7 y 8 del artículo 1.6.1.2.14. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. Lo anterior, considerando que se debe actualizar el término de inscripción para los contribuyentes que opten por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE, tal como se establece en el artículo 43 de la Ley 2155 de 2021..." (Ver documento)

 

Decreto 1846 de 24-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ GANANCIA OCASIONAL./// AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS, PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL POR EL AÑO GRAVABLE 2021.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.17.20. Y 1.2.1.17.21. DEL CAPÍTULO 17 TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// De acuerdo con lo indicado en los considerandos de este Decreto, "se requiere sustituir los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21. del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario, en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el año gravable 2021..." (Ver documento)

 

Decreto 1843 de 24-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// INCENTIVO TRIBUTARIO PARA EMPRESAS DE LA ECONOMÍA NARANJA.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 44 Y PARCIALMENTE EL 65 DE LA LEY 2155 DE 2021.// SE ADICIONA UN INCISO Y UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1.2.1.22.47., MODIFICA EL ARTÍCULO 1.2.1.22.51., MODIFICA EL INCISO 2 Y ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1.2.1.22.52., MODIFICA EL INCISO 2 DEL ARTÍCULO 1.2.1.22.53. Y ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1.2.1.22.53., ADICIONA EL PARÁGRAFO 2 AL ARTÍCULO 1.2.1.22.54., Y MODIFICA LOS NUMERALES 3 Y 5 DEL ARTÍCULO 1.2.1.22.56., DEL CAPÍTULO 22 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este Decreto reglamentario se expide en consideración a "que se requiere modificar los artículos 1.2.1.22.47, 1.2.1.22.51., 1.2.1.22.52., 1.2.1.22.53., 1.2.1.22.54. y 1.2.1.22.56. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, con la finalidad de actualizarlos con los requisitos y condiciones establecidos en la legislación vigente para aquellas empresas que opten por el incentivo tributario de economía naranja previsto en el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario. / (…) Se requiere modificar el artículo 1.2.1.22.51. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para actualizar la información que se debe presentar con la solicitud de calificación del proyecto de economía naranja acorde con los cambios introducidos por los artículos 44 y 65 de la Ley 2155 de 2021 y habilitar una convocatoria permanente a través de una plataforma del Ministerio de Cultura..." (Ver documento)

 

Resolución 000162 de 24-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. FORMATOS DIAN./// “POR LA CUAL SE ADOPTA UN FORMATO PARA EL ENVÍO DE INFORMACIÓN A CARGO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR Y SE MODIFICA EL FORMATO 050 DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 38 DE LA RESOLUCIÓN 0478 DEL 2000, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 1 DE LA RESOLUCIÓN 03083 DEL 16 DE MARZO DE 2007”.// Según se explica en los considerandos de esta Resolución DIAN, "se hace necesario establecer un reporte que permita identificar los valores individuales trasladados a las cuentas establecidas por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional y que constituyen el soporte del Formato 050 Versión 1 "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional", permitiendo la verificabilidad de la información reportada por las entidades autorizadas para recaudar./ (…) Se hace necesario implementar el nuevo formato, junto con su especificación técnica, para que sea diligenciado y presentado por las entidades autorizadas para recaudar, previo a la presentación del Formato 050 Versión 1 "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional"...// (…) Para permitir la migración del detalle de la información establecida con el nuevo formato, se requiere actualizar el Formato 050 "Consignación de las Entidades Autorizadas para Recaudar a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional..." (Ver documento)

 

Circular 000016 de 24-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS./// TARIFA DEL IMPUESTO NACIONAL DE BOLSAS PLÁSTICAS PARA EL AÑO 2022.// "...La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, de conformidad con lo previsto en el inciso 3° del artículo 512-15 del Estatuto Tributario, informa que la tarifa del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas para el año 2022, será de cincuenta y tres pesos moneda legal ($53), según la certificación No. 100152176-00420 del 06 de diciembre de 2021, expedida por la Subdirección de Estudios Económicos de la Dirección de Gestión Estratégica y de Analítica de la entidad, que se anexa a la presente..." (Ver documento)

 

Decreto 1778 de 20-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2022./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-5, 260-9, 298-1, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 Y 915 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULO 170 DE LA LEY 1607 DE 2012, ARTÍCULOS 221, 222 Y PARÁGRAFO 7 DEL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016, ARTÍCULO 6 DE LA LEY 2155 DE 2021, SE MODIFICA EL EPÍGRAFE, SE SUSTITUYEN UNOS ARTÍCULOS, Y SE ADICIONA EL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.55., A LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// SUSTITUYE LOS ARTÍCULOS 1.6.1.13.2.1., 1.6.1.13.2.3., 1.6.1.13.2.5.,1.6.1.13.2.6., 1.6.1.13.2.7., 1.6.1.13.2.8., 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1 .13.2.13. , 1 .6.1 .13.2.15., 1.6.1 .13.2.16., 1 .6.1 .13.2.18., 1 .6. 1 . 13.2. 19. I 1.6. 1.1 3.2.22. , 1.6.1.13.2.23.,1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.25., 1.6.1.13.2.26., 1.6.1.13.2.27., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29.,1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31., 1.6.1.13.2.32., 1.6.1.13.2.33., 1.6.1.13.2.37., 1.6.1.13.2.38.,1.6.1.13.2.39., 1.6.1.13.2.40., 1.6.1.13.2.47., 1.6.1.13.2.50., 1.6.1.13.2.51. Y 1.6.1.13.2.52. Y ADICIONA EL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.55., A LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// En este Decreto se reglamentan los siguientes aspectos: Plazos para declarar y pagar el Impuesto sobre la Renta y Complementarios, el anticipo del Impuesto sobre la Renta y el anticipo de la Sobretasa del parágrafo 7 del artículo 240 del Estatuto Tributario; plazos para declarar y pagar la primera y segunda cuota del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y consignar en la fiducia en Obras por Impuestos; plazos para la actualización y presentación de la Memoria Económica del Régimen Tributario Especial; Declaración Anual de Activos en el Exterior; Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia; plazo para declarar y pagar el Impuesto sobre las Ventas – IVA; Impuesto Nacional al Consumo; plazos para declarar y pagar la Retención en la Fuente; Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM; Impuesto Nacional al Carbono; plazos para presentar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros -GMF; plazos para expedir certificados; plazos para declarar y pagar el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE y para presentar la Declaración Anual Consolidada del Impuesto sobre las Ventas -IVA; plazos para la actualización y presentación de la Memoria Económica del Régimen Tributario Especial; Declaración Anual de Activos en el Exterior; Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia; plazo para declarar y pagar el Impuesto sobre las Ventas -IVA; Impuesto Nacional al Consumo; plazos para declarar y pagar la retención en la fuente; Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM; Impuesto Nacional al Carbono; plazos para presentar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros -GMF; plazos para expedir certificados; plazos para declarar y pagar el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE y para presentar la declaración anual consolidada del Impuesto sobre las Ventas -IVA. (Ver documento)

 

Resolución 000153 de 16-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. CONCILIACIÓN DE PROCESOS JUDICIALES Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS (LEY 2155 DE 2021).// “POR LA CUAL SE DA CUMPLIMIENTO A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 1.6.4.1.1. DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA, SUSTITUIDO POR EL ARTÍCULO 1 DEL DECRETO 1653 DEL 6 DE DICIEMBRE DE 2021, Y SE CREAN LOS COMITÉS ESPECIALES DE CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO EN LA DIRECCIÓN OPERATIVA DE GRANDES CONTRIBUYENTES, EN LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE IMPUESTOS, EN LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE ADUANAS Y EN LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE IMPUESTOS Y ADUANAS Y SE ESTABLECEN LOS LINEAMIENTOS DEL PROCESO INTERNO PARA ATENDER LAS SOLICITUDES DE CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE QUE TRATAN LOS ARTÍCULOS 46 Y 47 DE LA LEY 2155 DE 2021”.// Tal y como se indica en la parte motiva de esta Resolución DIAN, "se requiere impartir los lineamientos para definir las competencias de los Comités Especiales de Conciliación y Terminación por Mutuo Acuerdo en la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes, en las Direcciones Seccionales de Impuestos, en las Direcciones Seccionales de Aduanas y en las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas. Adicionalmente, se requiere otorgar los lineamientos del trámite interno de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN para la realización de las conciliaciones y terminaciones por mutuo acuerdo que se presenten en los términos de los artículos 46 y 47 de la Ley 2155 de 2021..." (Ver documento)

 

Decreto 1725 de 15-12-2021. Ministerio del Trabajo. POR EL CUAL SE FIJA EL AUXILIO DE TRANSPORTE PARA EL AÑO 2022.// SE DEROGA EL DECRETO 1786 DE 2020.// "...Artículo 1. Auxilio de Transporte para 2022. Fijar a partir del primero (1o) de enero de dos mil veintidós (2022), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devengan hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de CIENTO DIECISIETE MIL CIENTO SETENTA Y DOS PESOS ($117.172.00), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte..." (Ver documento)

 

Decreto 1724 de 15-12-2021. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO./// POR EL CUAL SE FIJA EL SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL PARA EL AÑO 2022.// SE DEROGA EL DECRETO 1785 DEL 29 DE DICIEMBRE 2020.// “…DECRETA:/ Artículo 1. Salario Mínimo Legal Mensual vigente para el año 2022. Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2022 como Salario Mínimo Legal Mensual, la suma de UN MILLÓN DE PESOS ($1.000.000.00).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria. Este Decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2022 y deroga el Decreto 1785 del 29 de diciembre 2020..." (Ver documento)

 

Resolución 000151 de 10-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. NÓMINA ELECTRÓNICA./// "POR LA CUAL SE ESTABLECE UN PLAZO ESPECIAL PARA LA GENERACIÓN Y TRANSMISIÓN DEL DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA PARA EMPLEADORES QUE TIENEN A SU CARGO ENTRE UNO (1) Y DIEZ (10) EMPLEADOS".// "...Artículo 1. Plazo especial para la primera generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica para los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados. Los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados podrán realizar la primera generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del citado documento derivado de los pagos o abonos en cuenta relacionados con la nómina, correspondientes a cada uno de los meses de diciembre de 2021, enero y febrero de 2022, de forma independiente, dentro de los diez (10) primeros días del mes de marzo de 2022./ Lo indicado en el inciso anterior no aplica para los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados que hayan realizado la implementación de forma anticipada del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del citado documento./ Así mismo, los empleadores que tienen a su cargo entre uno (1) y diez (10) empleados podrán optar por realizar la implementación anticipada del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del mismo, debiendo cumplir con las disposiciones que regulan la funcionalidad del documento soporte de pago de nómina electrónica previstas en la Resolución No. 000013 de 2021..." (Ver documento)

 

Decreto 1670 de 09-12-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SIMPLIFICACIÓN CONTABLE./// “POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2420 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN, EN RELACIÓN CON LA SIMPLIFICACIÓN CONTABLE Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.1.2.1, 1.1.2.4. Y 1.1.3.1. Y SE DEROGAN EL ARTÍCULO 1.1.2.5. Y EL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 1.1.2.6. Y LOS NUMERALES 1.1., 1.2., 1.3. Y 1.4. DEL ANEXO 3 DEL DECRETO 2420 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN.// "...Según se indica en la motivación de este Decreto, “considerando lo dispuesto en el artículo 8 de la Ley 2069 de 2020, que modificó el artículo 2 de la Ley 1314 de 2009, el Gobierno autorizará de manera general que ciertas personas obligadas lleven una contabilidad simplificada./ (…) Considerando lo dispuesto en el Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Decreto Único del Sector Comercio, Industria y Turismo, adicionado por el Decreto 957 de 2019, se observa conveniente y adecuado modificar la clasificación de las entidades que pertenecen a los Grupos 2 y 3, para efectos de la aplicación de los marcos técnicos normativos en materia de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la información./ (…) El Consejo Técnico de la Contaduría Pública - CTCP -, observando lo dispuesto en el artículo 8 de la Ley 1314 de 2009, remitió mediante oficios electrónicos Nos. CTCP 2021-000019 y CTCP 2-2021-034989 dirigidos a los Ministros de Comercio, Industria y Turismo y de Hacienda y Crédito Público, respectivamente, el "Documento de Sustentación de la propuesta a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público (MHCP), y de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT) - Mejoras DUR 2420 de 2015 - Proyecto de Simplificación para Microempresas que propicie el emprendimiento y el crecimiento, consolidación y sostenibilidad de las empresas, con el fin de aumentar el bienestar social y generar equidad'..." (Ver documento)

 

Comunicado de Prensa 46 de 09-12-2021. Corte Constitucional. SENTENCIA C-441-2021./// ADUANAS.// RÉGIMEN SANCIONATORIO Y DECOMISO DE MERCANCÍAS NO PUEDE DETERMINARSE MEDIANTE DECRETOS QUE DICTE EL GOBIERNO.// SE DECLARA INEXEQUIBLE, EL NUMERAL 4 DEL ARTÍCULO 5 DE LA LEY 1609 DEL 2013, "POR LA CUAL SE DICTAN NORMAS GENERALES A LAS CUALES DEBE SUJETARSE EL GOBIERNO PARA MODIFICAR LOS ARANCELES, TARIFAS Y DEMÁS DISPOSICIONES CONCERNIENTES AL RÉGIMEN DE ADUANAS".// "...La Corte declaró inexequible el numeral 4 del artículo 5 de la Ley 1609 de 2013, el cual establecía que las disposiciones que constituyan el régimen sancionatorio y el decomiso de mercancías en materia de aduanas, así como el procedimiento aplicable debía estar consagrado en los decretos que en desarrollo de la Ley Marco expida el gobierno nacional. la corte consideró que las materias que son expresión del poder punitivo o sancionador del estado no pueden ser objeto de regulación mediante decretos administrativos que se expidan por el Gobierno con sujeción a las normas generales contenidas en la Ley Marco de Aduanas dictada por el Congreso de la Republica con fundamento en el artículo 150.19 literal c). La disposición acusada, señaló la Corte, en realidad comporta una habilitación al gobierno para que mediante decretos que dicte en desarrollo de Ley Marco, establezca el régimen sancionatorio aduanero, el decomiso de mercancías y el proceso aplicable en esta materia lo cual, además de violar los artículos 150.19 literal c) y 189 numeral 25 de la Constitución, de contera vulnera el artículo 29 que obliga a garantizar el debido proceso..." (Ver documento)

 

Resolución 000147 de 07-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2021.// “POR LA CUAL SE MODIFICA Y ADICIONA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN 000098 DEL 28 DE OCTUBRE DE 2020”.// CONTIENE ANEXOS.// Las modificaciones a la Resolución 000098 del 28 de octubre del 2020, consisten en adicionar el parágrafo 5 al artículo 4; eliminar el parágrafo 3 y modificar los parágrafos 2 y 4 del artículo 10; modificar el parágrafo 1 del artículo 11; modificar el descriptor del concepto 5070 del artículo 17; adicionar unos conceptos al numeral 25.4. del artículo 25; adicionar un concepto al numeral 25.5. del artículo 25; modificar el concepto 9064 y adicionar un concepto al numeral 25.6. del artículo 25; adicionar un concepto al numeral 25.7. del artículo 25; adicionar un concepto al numeral 25.8. del artículo 25; adicionar un concepto al parágrafo 1 del numeral 26.2. del artículo 26; suprimir unos conceptos del parágrafo 1 del numeral 26.2. del artículo 26; modificar en el cuadro de la información a reportar el numeral 2 del artículo 27; modificar el inciso 1 del numeral 28.3 del artículo 28; Suprimir los numerales 3 y 11 del artículo 32; adicionar el parágrafo 6 al artículo 34; modificar el parágrafo 3 del numeral 35.3 del artículo 35; adicionar el parágrafo 7 al numeral 35.4 del artículo 35; adicionar una tabla de conceptos al parágrafo 2 del artículo 36; modificar de la tabla contenida en el artículo 45; y, adicionar el numeral 3 al artículo 50. (Ver documento)

 

Decreto 1653 de 06-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA.// TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS.// PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN LA ETAPA DE COBRO./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 46, 47 Y 48 DE LA LEY 2155 DE 2021 Y SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 1, 2 Y 3 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y LOS ARTÍCULOS 1.6.2.8.5., 1.6.2.8.6., 1.6.2.8.7., 1.6.2.8.8. Y 1.6.2.8.9. DEL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Mediante este Decreto, que se incorpora al 1625 de 2016, Único Reglamentario en materia Tributaria, se reglamentan los beneficios temporales contemplados, al igual que en reformas anteriores, en la Ley 2155 de 2021, de conciliación de procesos judiciales tributarios, aduaneros y cambiarios que se ventilan ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa, así como también la figura de terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios. Así mismo, se reglamenta la figura, también beneficiosa de aplicación del principio de favorabilidad en la etapa de cobro. (Ver documento)

 

Decreto 1652 de 06-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE RENTA./// SECTOR TURISMO.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS LITERALES A), B), E), D), F), G), H), E I) DEL PARÁGRAFO 5 DEL ARTÍCULO 240 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 41 DE LA LEY 2068 DE 2020 Y SE ADICIONAN LAS SECCIONES 2 Y 3 AL CAPÍTULO 28 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Este Decreto, que se incorpora al 1625 de 2016, se ocupa de reglamentar lo atinente a la tarifa diferencial en el Impuesto de Renta del nueve por ciento (9%) para los servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles y en hoteles remodelados y los ampliados, así como también de la tarifa diferencial en Impuesto de Renta del nueve por ciento (9%) para las rentas provenientes de nuevos proyectos de parques temáticos, parques temáticos que se remodelen y/o amplíen, nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo y nuevos proyectos de muelles náuticos. (Ver documento)

 

Decreto 1651 de 06-12-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. EXENCIÓN TRIBUTARIA SOBRE LOS FONDOS PROVENIENTES DE AUXILIOS O DONACIONES DE GOBIERNOS O ENTIDADES EXTRANJERAS.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 96 DE LA LEY 788 DE 2002, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 138 DE LA LEY 2010 DE 2019, SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.3.1.9.2. AL 1.3.1.9.5., SE RENUMERA EL ARTÍCULO 1.3.1.9.6. Y SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.3.1.9.6. AL 1.3.1.9.13., DEL CAPÍTULO 9 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 1, DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Según los considerandos de este Decreto Reglamentario, que se incorpora al único Reglamentario en materia Tributaria 1625 de 2016, “se requiere desarrollar el ámbito de aplicación de la exención para las donaciones de gobiernos o entidades extranjeras, definir los conceptos de entidades extranjeras, fondos convenidos con el Gobierno colombiano, programas de utilidad común, donantes ejecutores y entidades ejecutoras, así como desarrollar el procedimiento para la expedición de los certificados de utilidad común y demás aspectos para la aplicación de la exención en impuestos, tasas y contribuciones./ (…) Adicionalmente se requiere desarrollar el procedimiento para el registro de los proyectos de cooperación internacional provenientes de los fondos de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de utilidad común ante la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia, APC-Colombia, de acuerdo a lo establecido en el artículo 96 de la Ley 788 de 2002, modificado por el artículo 138 de la Ley 2010 de 2019./ (…) Se requiere indicar que los fondos provenientes de auxilios o donaciones que sean ejecutados en los programas de utilidad común o que una vez finalizado el programa generen excedentes, estarán cubiertos por la exención de que trata el artículo 96 de la Ley 788 de 2002, modificado por el artículo 138 de la Ley 2010 de 2019, siempre que estén destinados al desarrollo del programa de utilidad común..." (Ver documento)

 

Concepto 539 de 03-12-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS (LEY 2155 DE 2021)./// "ADICIÓN AL CONCEPTO GENERAL Nº 913636 DE 2021 SOBRE EL ARTÍCULO 45 DE LA LEY 2155 DE 2021 - REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS PARA LOS SUJETOS DE OBLIGACIONES ADMINISTRADAS POR LA DIAN".// El Concepto se adiciona con la respuesta las siguientes preguntas: "Adición al punto #3/ 3.2. De conformidad con el artículo 2 de la Resolución DIAN Nº 000126 de 2021 ¿Cómo se predica la mora de obligaciones en materia cambiaria, en el entendido que no existe un término previsto en la ley para cancelar las mismas o para determinar si un pago se efectuó o no en forma oportuna, pues el mismo depende de la voluntad y decisión del usuario?// Adición al punto #4/ 4.2. ¿Cómo se aplican las reducciones a que hace referencia el artículo 45 de la ley 2155 de 2021 teniendo en cuenta la sanción mínima en materia cambiaria, descrita en el parágrafo 4º del artículo 3 del Decreto ley 2245 de 2011?// Adición al punto #9/ Si una declaración de importación, presentada en el año 2019, es objeto de pronunciamiento técnico en febrero de 2021 por cambio de subpartida arancelaria, dando lugar a un mayor pago de tributos aduaneros, sanciones e intereses de mora ¿proceden las reducciones previstas en el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?// Adición al punto #17// 17.2. Se plantea la siguiente hipótesis: A un contribuyente le fue notificado un requerimiento especial el 6 de octubre de 2021 en relación con la declaración de renta del año gravable 2017 ¿dicho contribuyente puede acogerse a las reducciones de que trata el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?// Adición al punto #18.// 18.2. ¿Los pagos efectuados por un responsable del IVA en relación con una declaración de este impuesto -que no tiene efecto legal alguno por haber sido presentada en un período diferente al establecido por la ley- se tienen o no en cuenta para efectos de acceder al tratamiento contemplado en el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?/ En el mismo sentido ¿se tienen en cuenta los pagos parciales que hubiese realizado un agente retenedor en relación con una declaración de retención ineficaz en los términos del artículo 580-1 del Estatuto Tributario?/ O, por el contrario ¿en ambos casos es necesario que dicho responsable del IVA y dicho agente retenedor paguen nuevamente la totalidad del impuesto/ retención a su cargo y, posteriormente, soliciten la devolución del exceso?// Adición al punto #22./ 22.2. ¿Es necesario soportar el incumplimiento ocasionado o agravado como consecuencia de la pandemia generada por el COVID-19 de manera previa a la aplicación del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021?// Adición al punto #26/ 26.2. En relación con los contribuyentes / responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias ¿estos se pueden acoger a las reducciones de que trata el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 en la medida en que no liquidan recibos oficiales de pago?// Adición del punto #27./ 27. Para efectos del pago exigido por el artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 ¿éste se puede realizar mediante la aplicación de depósito judicial constituido a favor de la DIAN?" (Ver documento)

 

Decreto 1532 de 26-11-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. EXENCIÓN DE IMPUESTOS DE CARÁCTER NACIONAL PARA LA REALIZACIÓN DE EVENTOS DEPORTIVOS./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 1, 4, 6 Y 7 DE LA LEY 2154 DE 2021 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 30 AL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y EL TÍTULO 4 CAPÍTULO 1 A LA PARTE 8 DEL DE LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// Mediante este Decreto se reglamenta la exención de impuestos de carácter nacional y la devolución del Impuesto sobre las Ventas -IVA, para la realización de los "I Juegos Panamericanos Junior Cali 2021, V juegos deportivos parapanamericanos juveniles Bogotá 2022, XIX Juegos Deportivos Bolivarianos 2022 y el XIX Campeonato Mundial de Atletismo Sub-20 Cali 2022". (Ver documento)

 

Resolución 000140 de 25-11-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)./// “POR LA CUAL SE FIJA EL VALOR DE LA UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO - UVT APLICABLE PARA EL AÑO 2022”.// "...Artículo 1. Valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT. Fijar en treinta y ocho mil cuatro ($38.004) pesos, el valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT que regirá durante el año 2022.// Artículo 2. Conversión de las cifras y valores expresados en UVT en valores absolutos. Para efectos de convertir en valores absolutos las cifras y valores expresados en UVT aplicables a las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, de que trata el artículo 868-1 del Estatuto Tributario, debe multiplicarse el número de las Unidades de Valor Tributario - UVT por el valor de la UVT y su resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximaciones de que trata el inciso sexto del artículo 868 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Decreto 1495 de 19-11-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) A LOS TURISTAS EXTRANJEROS.// "POR MEDIO DEL CUAL SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 23 DEL TITULO 1 PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// Según se lee en los considerandos del Decreto, "para incentivar el turismo de extranjeros en el país, se hace necesario ampliar los montos a devolver por concepto de impuesto sobre las ventas a los turistas extranjeros./ (…) Con el fin de cumplir con los postulados de eficiencia, celeridad y economía en el trámite de devolución del impuesto sobre las ventas -IVA a los turistas extranjeros, se establece que el trámite se puede realizar a través de empresas operadoras de pagos, con excepción de la resolución de reconocimiento y/o rechazo que estará a cargo de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, lo que permite ampliar los puntos de atención a los solicitantes y disminuir los tiempos para el trámite de las solicitudes de devolución..." (Ver documento)

 

Sentencia 25424 de 11-11-2021. Consejo de Estado - Sección Cuarta. ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./// IVA.// BIENES EXENTOS./ BIENES EXCLUIDOS.// EXCLUSIÓN DE IVA DE LAS MATERIAS PRIMAS QUÍMICAS DESTINADAS A LA PRODUCCIÓN DE MEDICAMENTOS DE LAS PARTIDAS 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 Y 30.06. DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// INDEBIDA INTERPRETACIÓN DE DEROGATORIA CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 160 DE LA LEY 2010 DE 2019.// SE DECLARA LA NULIDAD DE LOS CONCEPTOS DIAN 100208221-000207 DEL 20 DE FEBRERO Y 100202208-0431 DEL 08 DE JUNIO, AMBOS DE 2020.// "...Los actos acusados plantean como tesis que el artículo 160 de la Ley 2010 de 2019 al derogar expresamente «las partidas 29.36, 29.41, 30.01, 30.02, 30.03, 30.04 y 30.06 consagradas en el artículo 424», también derogó el precepto contenido en el ordinal 1.º de esa disposición, de manera que los insumos químicos para producir los medicamentos identificados en esas partidas arancelarias quedaron gravados conforme al régimen general del IVA./ (…) La Sala observa que el artículo 160 de la Ley 2010 de 2019 dejó a salvo la exclusión contenida en el ordinal 1.º del artículo 424 del ET, de modo que no la derogó expresamente como defiende la entidad demandada. Tampoco se advierte que el contenido normativo de los artículos 1.º y 12 de la Ley 2010, al modificar los artículos 424 y 477 del ET, sea incompatible con la exclusión del ordinal 1.° del artículo 424 en comento, de ahí que no haya ocurrido una derogación tácita. Al contrario, concluye la Sala que desde la entrada en vigencia de la Ley 2010 de 2019, los medicamentos clasificados en las partidas arancelarias 29.36, 29.41, 30.01, 30.02, 30.03, 30.04 y 30.06 tienen la calidad de exentos, mientras que «las materias primas químicas con destino a la producción de los medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06» conservaron la calidad de excluidas./ Por lo expuesto, se considera que las materias primas químicas para la producción de medicamentos continúan siendo excluidas, tal como lo dispone el ordinal 1.º del artículo 424 del ET..." (Ver documento)

 

Concepto General 415 [913636] de 05-11-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. CONCEPTO GENERAL SOBRE EL ARTÍCULO 45 DE LA LEY 2155 DE 2021.// REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS PARA LOS SUJETOS DE OBLIGACIONES ADMINISTRADAS POR LA DIAN.// En este extenso Oficio la DIAN acomete el análisis del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021, en lo que tiene que ver con reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN. A lo largo del Concepto se da respuesta a 26 preguntas que desde la casuística se refieren, entre otros aspectos, a las condiciones para acceder a los beneficios contemplados en dicha norma; a la manera de liquidar los intereses reducidos; a la procedencia de posible concurrencia de beneficios y al procedimiento para hacer efectivo el acceso a las respectivas rebajas. (Ver documento)

 

Ley 2157 de 29-10-2021. Congreso de la República. HABEAS DATA./// "LEY DE BORRÓN Y CUENTA NUEVA".// De esta Ley vale la pena resaltar, entre otros aspectos, el artículo 9, en especial sus siguientes apartes: "Artículo 9°. Régimen de Transición. Los titulares de la información que extingan sus obligaciones objeto de reporte dentro de los doce (12) meses siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley, permanecerán con dicha información negativa en los bancos de datos por el término máximo de seis (6) meses contados a partir de la fecha de extinción de tales obligaciones. Cumplido este plazo de máximo seis (6) meses, el dato negativo deberá ser retirado automáticamente de los bancos de datos./ Los titulares de la información que a la entrada en vigencia de esta ley hubieran extinguido sus obligaciones objeto de reporte, y cuya información negativa hubiere permanecido en los bancos de datos por lo menos seis (6) meses, contados a partir de la extinción de las obligaciones, serán beneficiarios de la caducidad inmediata de la información negativa./ Los titulares que extingan sus obligaciones objeto de reporte, cuya información negativa no hubiere permanecido en los bancos de datos al menos seis (6) meses, después de la extinción de las obligaciones, permanecerán con dicha información negativa por el tiempo que les hiciere falta para cumplir los seis (6) meses contados a partir de la extinción de ¡as obligaciones./ En el caso de que las obligaciones registren mora inferior a seis (6) meses, la información negativa permanecerá por el mismo tiempo de mora, contado a partir de la extinción de las obligaciones..." (Ver documento)

 

Resolución 000126 de 29-10-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. REDUCCIÓN TRANSITORIA DE SANCIONES Y DE TASA DE INTERÉS PARA LOS SUJETOS DE OBLIGACIONES ADMINISTRADAS POR LA DIAN, ASÍ COMO RESPECTO DE LOS IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES DEL ORDEN TERRITORIAL./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE IMPARTEN INSTRUCCIONES PARA LA APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 45 DE LA LEY 2155 DE 2021”.// En esta Resolución se reglamentan los siguientes aspectos de la norma en mención: Determinación de las obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN; obligaciones que presenten mora en el pago a 30 de junio de 2021; obligaciones que presenten mora en el pago hasta el 30 de junio de 2021 y se haya ocasionado o agravado como consecuencia de la pandemia generada por el COVID-19; procedimiento para aplicar los beneficios del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021; pago en exceso en la aplicación del artículo 45 de la Ley 2155 de 2021 y facilidad de pago aplicable en los términos del artículo 45 de la Ley 2155 de 2020. (Ver documento)

 

Resolución 000124 de 28-10-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2022./// “POR LA CUAL SE ESTABLECE EL GRUPO DE OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN, POR EL AÑO GRAVABLE 2022, SE SEÑALA EL CONTENIDO, CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA”.// CONTIENE ANEXOS Y FORMATOS.// Los Títulos de esta Resolución, se ocupan de: sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2022; información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales; información que deben reportar anualmente por períodos mensuales las entidades financieras; información que se debe reportar anualmente por las entidades financieras y otras entidades; información que debe ser reportada anualmente por las personas naturales y sus asimiladas, personas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás entidades; información que deben reportar anualmente las demás entidades; información solicitada en virtud del artículo 631-3 del estatuto tributario; información solicitada en virtud de otras disposiciones; plazos para entregar la información; formatos y especificaciones técnicas; sanciones y forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia. (Ver documento)

 

Decreto 1340 de 25-10-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 2,5 Y 6 DE LA LEY 2155 DE 2021 Y SE SUSTITUYEN EL TÍTULO 7 DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y EL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.54. DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// En el articulado de este Decreto se desarrollan los siguientes aspectos: Aprovechamiento económico de los activos omitidos; entidades con costos fiscales sustancialmente inferiores a sus activos subyacentes; repatriación de recursos omitidos que sean invertidos con vocación de permanencia; incumplimiento en la repatriación de recursos omitidos invertidos con vocación de permanencia; saneamiento de activos; depreciación de saneamiento de activos y plazo para el pago del anticipo del Impuesto Complementario de Normalización Tributaria. (Ver documento)

 

Decreto 1338 de 25-10-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA EL TURISMO./// “POR EL CUAL SE ADICIONA EL CAPÍTULO 12 Y SE DEROGAN LAS SECCIONES 1 Y 2 DEL CAPÍTULO 2, DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO, EN EL SENTIDO DE REGLAMENTAR EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDO, DECLARACIÓN, PAGO Y FISCALIZACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA EL TURISMO”.// "...Artículo 2.2.4.12.1.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto reglamentar la contribución parafiscal para el turismo con destino a la promoción, sostenibilidad y competitividad de este sector, de que trata el artículo 40 de la Ley 300 de 1996, modificado por el artículo 34 de la Ley 2068 de 2020, establecer el procedimiento para su recaudo, declaración, pago, fiscalización y determinación de la obligación tributaria, así como dictar otras disposiciones complementarias.// Artículo 2.2.4.12.1.2. Ámbito de aplicación. El presente decreto se aplicará a los sujetos pasivos de la contribución parafiscal establecidos en el artículo 3 de la Ley 1101 de 2006, modificado por el artículo 37 de la Ley 2068 de 2020, al Fondo Nacional de Turismo y a su administrador..." (Ver documento)

 

Decreto 1314 de 20-10-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// DÍAS SIN IVA 2021.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 37, PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 38 Y 39 DE LA LEY 2155 DE 2021 Y SE ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS AL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.3.1.6.17., 1.3.1.10.16.,1.3.1.10.17.,1.3.1.10.18. Y 1.3.1.10.19. AL DECRETO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto se ocupa de los siguientes temas: Días de exención del Impuesto sobre las Ventas -IVA para bienes cubiertos (28 de octubre, 19 de noviembre y 3 de diciembre de 2021); deber de los responsables del IVA de parametrizar sus sistemas informáticos para la aplicación de los tres (3) días sin IVA; aspectos generales para la aplicación de la exención del IVA en el día sin IVA; control tributario sobre los bienes cubiertos por la exención en el IVA y tratamiento del IVA descontable en la venta de bienes cubiertos por la exención. (Ver documento)

 

Decreto 1311 de 20-10-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. IMPUESTO DE RENTA./// ALTERNATIVA CONTABLE PARA CAMBIO DE TARIFA EN EL IMPUESTO DE RENTA./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 50 DEL DECRETO LEY 410 DE 1971 Y SE ESTABLECE UNA ALTERNATIVA CONTABLE PARA MITIGAR LOS EFECTOS DEL CAMBIO DE TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA EN EL PERIODO GRAVABLE 2021 (LEY 2155)”.// "...Artículo 1. Alternativa de reconocimiento y presentación del impuesto diferido ocasionado por el cambio de tarifa en el impuesto de Renta. El valor del impuesto diferido derivado del cambio de la tarifa de impuesto de renta, generado por la modificación del artículo 240 del Estatuto Tributario introducida por el artículo 7 de la Ley 2155 de 2021, que deba reflejarse en el resultado del periodo 2021, podrá reconocerse dentro del patrimonio de la entidad en los resultados acumulados de ejercicios anteriores./ Quienes opten por esta alternativa deberán revelarlo en las notas a los estados financieros indicando su efecto sobre la información financiera..." (Ver documento)

 

Resolución 2474 de 15-10-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROGRAMA DE APOYO A EMPRESAS AFECTADAS POR EL PARO NACIONAL./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE DEFINE LA METODOLOGÍA DE CÁLCULO DE LA DISMINUCIÓN EN INGRESOS DE LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA DE APOYO A EMPRESAS AFECTADAS POR EL PARO NACIONAL, LOS PLAZOS DE POSTULACIÓN, LOS MECANISMOS DE DISPERSIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// Según se explica en los considerandos de esta Resolución, "a pesar de que al Programa de Apoyo a las empresas afectadas por el paro nacional, creado por el artículo 26 de la Ley 2155 de 2021, le sean aplicables las condiciones y los términos propios del PAEF, es necesario en todo caso reglamentar la metodología de cálculo de la disminución de ingresos, así como los demás mecanismos, plazos y condiciones importantes en el marco de este Apoyo..." (Ver documento)

 

Resolución 000110 de 11-10-2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO./// “POR LA CUAL SE REGULA EL TRÁMITE DE INSCRIPCIÓN Y ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO -RUT A TRAVÉS DE LAS CÁMARAS DE COMERCIO, SE ESTABLECEN SUS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN DIAN 00052 DEL 21 DE JUNIO DE 2016.// CONTIENE ANEXO.// En esta Resolución se reglamentan los siguientes aspectos: Inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; presentación de la solicitud; documentos de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; trámite de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT a través de las cámaras de comercio; acceso de las cámaras de comercio a los servicios informáticos de la DIAN; anexo no. 1. anexo técnico de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) a través de las cámaras de comercio; coordinación técnica de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN para la formalización de los trámites de inscripción; coordinación técnica de las cámaras de comercio para la formalización de los trámites de inscripción; autorización; contingencia; procedimientos y tecnología; conservación documental; vigilancia y control y publicación. (Ver documento)

 

Resolución 858 de 28-09-2021. Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP-. INFORMACIÓN SOLICITADA POR LA UGPP EN PROCESO DE FISCALIZACIÓN./// OBLIGADOS.// INFORMACIÓN POR REPORTAR Y DOCUMENTOS ADICIONALES.// FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.// TÉRMINO PARA ENTREGAR LA INFORMACIÓN.// CONTINGENCIA.// SE DEROGA LA RESOLUCIÓN UGPP 922 DE 6 DE JULIO DE 2018.// “POR LA CUAL SE FIJA EL CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS QUE DEBE CUMPLIR LA INFORMACIÓN SOLICITADA POR LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP) EN EL MARCO DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN”.// Según se precisa en los considerandos de esta Resolución de la UGPP, "se hace necesario implementar a través de esta resolución el contenido, condiciones y características técnicas de la información e incorporar a los independientes como responsables del reporte; indicando que, en todo caso, dicha información debe remitirse a través de la herramienta tecnológica DATA-Q, o aquella que determine la entidad para el efecto, con el fin de optimizar y facilitar el cumplimiento del deber de reporte por parte de los obligados..." (Ver documento)

 

Concepto 049534 de 23-09-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTOS TERRITORIALES./// BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LOS ARTÍCULOS 45, 46, 47 Y 48 DE LA LEY 2155 DE 2021./// PARA SU ADOPCIÓN BASTA ACTO ADMINISTRATIVO DEL ALCALDE O GOBERNADOR./// REDUCCIÓN DE LA TASA DE INTERÉS./// "...A juicio de esta Dirección, para la aplicación de las medidas establecidas en los precitados artículos de la Ley 2155 de 2021, por parte de las entidades territoriales bastará su adopción mediante un acto administrativo expedido por el alcalde o gobernador, sin que se requiera de la intervención de las corporaciones administrativas (asambleas o concejos)…/// (…) La norma ordena que se reduzca transitoriamente al 20% la tasa de interés bancario corriente para la modalidad de créditos de consumo y ordinario, certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia, de manera que, lo que se ordena no es propiamente la reducción de los intereses de mora liquidados por las entidades territoriales, sino la reducción de la tasa de interés que deben aplicar para liquidarlos..." (Ver documento)

 

Ley 2155 de 14-09-2021. Congreso de la República. REFORMA TRIBUTARIA 2021./// CONGRESO DE LA REPÚBLICA.// LEY No 2155 (14-09-2021) "POR MEDIO DE LA CUAL SE EXPIDE LA LEY DE INVERSIÓN SOCIAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// El texto de la Ley 2155, sancionada el 14 de septiembre de 2021 por el Gobierno, contiene medidas en materia de Impuesto de Normalización Tributaria y del Impuesto sobre la Renta (tarifa general para personas jurídicas y sobretasa para el sector financiero). Como mecanismos de lucha contra la evasión, se incorporan modificaciones atinentes al RUT; al sistema de facturación; a la determinación oficial del Impuesto sobre la Renta y complementarios mediante facturación; al intercambio automático de información; a la definición Beneficiario Final y Registro Único de Beneficiarios Finales, así como a los mecanismos de devolución automática del IVA. En lo concerniente a fortalecimiento del gasto social y reactivación económica, se contempla lo correspondiente al Programa Ingreso Solidario; ampliación de la vigencia temporal del Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF); labores de fiscalización a cargo de la UGPP; Incentivo a la Creación de Nuevos Empleos; apoyo a empresas afectadas por el paro nacional; Matrícula Cero y Acceso a la Educación Superior; apoyo a los Sistemas de Transporte Masivo y Sistemas Estratégicos de Transporte; créditos de tesorería para las entidades territoriales y sus descentralizadas; uso de excedentes de liquidez de recursos de destinación específica por entidades territoriales de categoría especial, primera y segunda; número máximo de estampillas; Días sin IVA. Se introducen modificaciones al Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE). Se incluye reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos con obligaciones pendientes administradas por la DIAN, así como respecto de los impuestos, tasas y contribuciones del orden territorial. Nuevamente se contemplan la conciliación contencioso administrativa y terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria, el principio de favorabilidad en etapa de cobro, el Beneficio de la Auditoría para los periodos gravables 2022 y 2023 y la exclusión del IVA, supeditada a la existencia de tratados de libre comercio, en la importación de bienes objeto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida cuyo valor no exceda de doscientos dólares. Se regula, además, lo atinente a la Regla Fiscal como mecanismo de sostenibilidad de las finanzas públicas. Se efectúa adición al Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones. En cuanto a vigencia y derogatorias, se establece lo siguiente: “1. a partir de su promulgación deroga el parágrafo 4 del artículo 23-1, parágrafo 1 del artículo 115, literal f) del numeral 1 del artículo 235-2 y numeral 3 del parágrafo 7 del artículo 240 del estatuto tributario, artículos 3 y 6 de la ley 1473 de 2011, parágrafo 2 del artículo 13 de la ley 2052 de 2020 e inciso 2 del parágrafo 1 del artículo 3 del decreto legislativo 639 de 2020 adicionado por artículo 2 del decreto legislativo 677 de 2020 y modificado por el artículo 3 de la ley 2060 de 2020.// 2. transcurridos 5 años desde la entrada en vigencia del artículo 7 de la presente ley, y de la derogatoria del parágrafo 1 del artículo 115 del estatuto tributario, se faculta al gobierno nacional para evaluar los resultados y determinar la continuidad de estas medidas bajo criterios de competitividad tributaria y económica, de generación de empleo y preservar la estabilidad de las finanzas públicas.// 3. a partir de 1 de enero de 2022 deroga el artículo 11 de la ley 1473 de 2011.// 4. los beneficios previstos en los artículos 40 y 45 de la ley 2068 de 2020 estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2022.// 5. los beneficios previstos en el artículo 1 del decreto legislativo 808 de 2020 estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2022.” (Ver documento)

 

Noticeta

Enero 22 de 2022

TrnB

El 11 de marzo será el primer Día sin IVA de este año, informó el Presidente Duque

Enero 21 de 2022

TrnB

NEGOCIOS DE COMIDAS Y BEBIDAS INSCRITOS AL RST DEBERÁN ACTUALIZAR SU RUT COMO NO RESPONSABLES DEL IMPUESTO AL CONSUMO

Enero 20 de 2022

TrnB

El Gobierno alista el decreto que reglamenta el trabajo remoto en Colombia

Enero 20 de 2022

TrnB

El empleador deberá pagar los dos primeros días de las incapacidades por covid-19

Enero 19 de 2022

TrnB

"A partir de enero los pensionados en Colombia gozarán de doble beneficio": Ministro del Trabajo

Enero 18 de 2022

TrnB

Del 20 al 27 de enero, empleadores podrán postularse para recibir incentivos sobre las nóminas de noviembre y diciembre del año pasado

Enero 18 de 2022

TrnB

Flash tributario nro. 3 Diciembre 2021

Enero 18 de 2022

TrnB

SDH levanta contingencia en el reporte de información en medios magnéticos

Enero 17 de 2022

TrnB

RST UNA OPORTUNIDAD DE AHORRO EN PAGO DE IMPUESTOS PARA EMPRESARIOS Y EMPRENDEDORES

Enero 17 de 2022

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Mincomercio reglamentó el pago de parafiscales y el Registro Nacional de Turismo para plataformas digitales

Enero 15 de 2022

TrnB

DIAN EXPIDE RESOLUCIÓN QUE REGLAMENTA EL REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES - RUB

Enero 14 de 2022

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Informe 01 Y 01A - Estados Financieros fin de ejercicio

Enero 14 de 2022

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SDH declara contingencia en el reporte de información en medios magnéticos

Enero 14 de 2022

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Envíos internacionales menores o iguales a US$200 tendrán IVA incluido

Enero 14 de 2022

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ABECÉ REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES - RUB

Enero 13 de 2022

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Flash tributario nro. 1. Octubre 2021

Enero 13 de 2022

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Flash tributario nro. 2. Noviembre 2021

Enero 13 de 2022

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Para qué son los impuestos de los vehículos

Enero 13 de 2022

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Se exigirá el certificado de vacunación contra el covid para ir a trabajar

Enero 13 de 2022

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La Dian recaudó $173,6 billones en 2021, $9,66 billones más que la meta que se fijó

Opinión del vinculado

¿qué hay de nuevo?

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Wilmar A. Campo Balbin

ALGUNOS COMENTARIOS SOBRE EL TEMA DE LA NÓMINA ELECTRÓNICA, FUNDAMENTADA EN PRINCIPIOS DE HERMENÉUTICA JURÍDICA APLICABLES AL DERECHO TRIBUTARIO.

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Ignacio Sanin Bernal Y Cia Abogados Sas

OBLIGACIÓN DE REPORTE A LA UIAF DE LAS EMPRESAS Y PERSONAS NATURALES

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Ignacio Sanin Bernal Y Cia Abogados Sas

LEY ISAAC: LICENCIA REMUNERADA PARA EL CUIDADO DE LA NIÑEZ

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Ignacio Sanin Bernal Y Cia Abogados Sas

BENEFICIARIOS FINALES DE INVERSIONISTAS EXTRANJEROS

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Orlando Corredor

CDI FRANCIA ACLARACION VIGOR Y EFECTO

nuestros temas

 

Renta y Complementarios 

648 mensajes

 

Retención en la Fuente 

139 mensajes

 

Impuesto sobre las Ventas 

117 mensajes

 

Impuesto de timbre nacional 

9 mensajes

 

Procedimiento tributario 

160 mensajes

 

Gravamen a los Movimientos Financieros 

7 mensajes

 

Otros impuestos nacionales 

46 mensajes

 

Impuestos territoriales 

62 mensajes

 

Temas varios 

1018 mensajes

Próximos eventos

MARTES, 25 DE ENERO DE 2022  |  TALLER

Preparación de Información Financiera para Asamblea de Accionistas
TEMARIO:
* Requisitos normativos
* Requerimientos de revelación para la Junta Directiva
* Requerimientos del informe de gestión
* Requerimientos de revelación en las notas y estados financieros

Luis Henry Moya Moreno 

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Exconsejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MARTES, 25 DE ENERO DE 2022 a Sábado, 5 de Marzo de 2022  |  CURSO VIRTUAL

Actualización en Régimen Cambiario Colombiano
En convenio con la Universidad Externado de Colombia - 50 Horas - Formulario de inscripción

Armando Ospina 

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Administrador de Empresas con especialización en Derecho Económico de la Universidad Externado de Colombia y en Tributación de la Universidad de los Andes.

Se desempeño como Jefe de Registro y Procesos Cambiarios del Banco de la República y actualmente ocupa el cargo de Jefe de Análisis y Consultas de Información del Banco de la República. Se ha desempeñado como docente de varias universidades como el Colegio Superior de Estudios Superiores de Administración, Universidad Javeriana, Universidad del Rosario, y actualmente en el CESA.

Carlos Andrés Rodríguez 

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Abogado de la Universidad San Buenaventura – Cali (2004). Diplomado en derecho tributario y aduanero de la Pontifica Universidad Javeriana. Especialista en Derecho Comercial y Aduanero de la Universidad Externado de Colombia y Magister en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas de esa misma Universidad.

Profesor en diferentes programas de especialización de la Universidad Externado de Colombia desde el año 2010. Ha ocupado cargos como asesor jurídico de la Notaría 7 de Cali, gerente senior en la firma PwC Servicios Legales y Tributarios y desde 2014 fundó la firma Osman & Rodríguez Abogados S.A.S., la cual se especializa en asesorías jurídicas en asuntos tributarios, aduaneros, cambiarios y comerciales.

Coautor de la Obra “La Valoración Aduanera en Colombia”.

Carolina Acosta Ramos 

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Abogada de la Universidad Externado de Colombia, Especialista en Derecho Aduanero de la misma casa de estudios y LL.M. en Estudios Legales Internacionales con énfasis en Derecho Comercial Internacional y Negocios Internacionales de American University, Washington College of Law, Estados Unidos. Becaria de International Cooperation and Development Found of Taiwan y la Organización Mundial del Comercio en el curso sobre Comercio Internacional y Procedimientos Aduaneros. Becaria para el Curso Especializado sobre Normas y Procedimientos de Solución de Diferencias en la OMC.

Se ha desempeñado como asesora legal de la Oficina Comercial de Colombia en Washington, Estados Unidos y miembro del equipo negociador de Colombia en diversos tratados de libre comercio. Actualmente, es docente investigadora del Departamento de Derecho Fiscal de la Universidad Externado de Colombia, representante para Colombia de la Alianza Global para la Facilitación del Comercio y se desempeña como consultora internacional para el Banco Interamericano de Desarrollo entre otros cargos de importancia; es conferencista invitada en diferentes foros nacionales e internacionales.

Edilberto Reyes Reyes 

TrnB

Economista de la Universidad La Gran Colombia, especialista en Régimen Jurídico, Financiero y Contable de Impuestos de la Universidad de los Andes.

Exfuncionario del Banco de la República, donde prestó sus servicios profesionales por más de treinta años; veintidós ellos desempeñando las funciones de profesional de inversiones, Jefe de las Secciones de Inversiones Internacionales y Apoyo Básico Cambiario, y doce años en el área tributaria y financiera de la misma institución, como Asistente Tributario y de la Dirección General de Servicios Financieros. Experto en Régimen Cambiario e Inversiones Internacionales. Actualmente socio consultor en la firma Reyes & Hurtado Consultores S.A.S., Catedrático en Maestrías y posgrados en diferentes Universidades, tales como, en Bogotá: Externado de Colombia; Rosario; Sergio Arboleda; Piloto de Colombia, y Central; En Medellín: Eafit; Pontificia Bolivariana, y Medellín; en Manizales la de Caldas; en Barranquilla la del Norte; en Pasto Mariana, entre otras, en la materia de Derecho Cambiario e Inversiones Internacionales. Conferencista en todo el país sobre los mismos temas.

Jesús María Sereno Patiño 

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Abogado de la Universidad Externado de Colombia, Especialista en Derecho Tributario y Derecho Aduanero de la Universidad Católica.

Se ha desempeñado en diversos cargos en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público entre 1983 y 1993; y en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales desde 1993, como Jefe de la División de Control de Cambios de la Administración Especial de Aduanas de Bogotá, Abogado ponente de la Subdirección de Normativa y Doctrina, Asesor de la Subdirección de Fiscalización Aduanera, Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control de Cambios, Jefe del grupo de Recursos cambiarios de la Subdirección Jurídica, entre otros. De igual forma se ha desempeñado como Subdirector de Gestión de Control Cambiario en tres oportunidades, cargo que desempeña actualmente. También se desempeña como docente.

Coautor de la normatividad sancionatoria y procedimental en materia cambiaria en las operaciones de competencia de la Dian, esto es, Decretos leyes 1092 de 1996, 1074 de 1999 y 2245 de 2011.

Maribel Romero Fajardo 

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Abogada, diplomado en Economía de la Universidad Javeriana, en Derecho Probatorio de la Universidad Sergio Arboleda, en Pruebas y Régimen Cambiario y en Derecho Administrativo de la Universidad Externado de Colombia, especialista en Derecho Comercial y Derecho de la Empresa de la Universidad del Rosario.

Se ha desempeñado como Coordinadora del Grupo de Régimen Cambiario de la Superintendencia de Sociedades por más de 9 años.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: Martes/Jueves 5:00 - 8:00 pm; Sábado 8:00 am- 12 m

JUEVES, 27 DE ENERO DE 2022  |  TALLER

Consolidación de Estados Financieros
TEMARIO:
* Clasificación de los Instrumentos Financieros de Patrimonio.
* Conceptos: Control; Influencia Significativa; Control Conjunto; Control Común.
* Método de Participación Patrimonial.
* Método de Consolidación con Enfoque Integral.
* Procedimientos de Consolidación.
* Combinaciones de Negocios (plusvalía).

Carlos Arturo Rodríguez Vera 

TrnB

Asesor Tributario; Consultor en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF Plenas y NIIF Pymes) y en los Marcos Normativos para las Entidades del Estado adoptados por la Contaduría General de la Nación, Docente Universitario, Conferencista y Autor de publicaciones en NIIF Plenas y NIIF Pymes, con competencias en creatividad, liderazgo, trabajo en equipo y orientación al resultado.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MIÉRCOLES, 9 DE FEBRERO DE 2022 a Viernes, 11 de Febrero de 2022  |  SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN

Seminario Virtual - Actualización Tributaria 2022
Click aquí para inscripción
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Alberto Valencia Casallas - Personas Naturales 

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TEMARIO:
1. El Impuesto de Renta y Complementarios de las personas naturales - Actualización.

a. Realización de los ingresos.
b. Aspectos relevantes de las rentas de trabajo.
c. Aspectos relevantes de las rentas de capital y no laborales.
d. Rentas exentas no sometidas al límite del 40% o 5.040 UVT.
e. La cédula de pensiones.
f. Declaraciones de activos en el exterior.
2. Actualización en materia de dividendos a partir del año 2022.
a. Realización de ingresos por dividendos.
b. Los dividendos a partir del año 2022.
c. La retención en la fuente trasladable al beneficiario final.
d. Los dividendos en el Régimen de Compañías Holding (CHC).
e. Los dividendos en el Régimen Simple de Tributación.
3. El Régimen Simple de Tributación.
a. Sujetos pasivos.
b. Tarifas.
c. Ingreso y retiro del régimen.
d. Responsabilidades en IVA y en INC.
e. Doctrina relevante.
f. Plazos para la presentación de las declaraciones y recibos de pago.

Benjamín Cubides Pinto - Tributación Internacional 

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TEMARIO:
Introducción
1. Evolución del trabajo de la OCDE: Pilar 1 y Pilar 2; ubicación conceptual y alcance
2. Beneficiario efectivo- Registro Único de Beneficiarios finales (Ley 2155 y Resolución DIAN 0164 de 2021)
3. Regímenes fiscales preferentes- Decreto 1357 de 2021; efectos prácticos
4. Pagos al exterior por servicios; el IVA y el documento soporte
5. Impuesto de renta sobre dividendos; (concepto 902293 de 2021); alternativas de planeación
6. El régimen de CHC y la residencia fiscal por tener la sede efectiva de administración en Colombia y sus beneficios
7. Aplicación del Régimen ECE; análisis específico frente a rentas de la CAN (Concepto 906178 de 2021)
8. El régimen de ventas indirectas y sus efectos prácticos
9. Aspectos relacionados con los CDI: la exigencia de registrar contratos de importación de tecnología CDI (Concepto 907489); el CDI con Francia; otros
10. La nueva normalización tributaria de la Ley 2155 de 2021, respecto de inversiones y activos en el exterior

Jesús Orlando Corredor Alejo - Personas Jurídicas 

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TEMARIO:
1. Elementos determinantes del impuesto de renta 2021 y plan de acción 2022
1.1. Ingresos particularidades y diferencias que inciden en la determinación de la carga tributaria
1.2. Conciliaciones y oficios persuasivos
1.3. Costos y deducciones
1.3.1. Lo nuevo en soportes. Vigencia nuevas reglas Ley 2155
1.3.2. Nómina electrónica
1.3.3. Documento de soporte electrónico
1.3.4. Avisos en facturación nuevos elementos
1.3.5. Estimaciones y gastos amparados en facturas de periodo posterior
1.3.6. En qué va la bancarización
1.3.7. Créditos tributarios
1.3.8. Elementos dividendos
1.3.9. Jurisprudencia y doctrina relevante

Juan Camilo De Bedout Grajales - Procedimiento Tributario 

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TEMARIO:
1. Tendencias de fiscalización.
2. Fiscalizaciones virtuales.
3. Novedades frente a las correcciones de las declaraciones tributarias.
4. Efectos en el tiempo de las sentencias de unificación en materia tributaria.

Sentencias de unificación por desarrollar:

- Pérdidas fiscales
- Sanción por inexactitud en la imputación de saldos a favor
- Ica en dividendos
- Firmeza de las declaraciones de renta de los obligados al régimen de precios de transferencia
5. Terminaciones por mutuo acuerdo y conciliaciones contencioso administrativas.
6. Impactos de la modificación de la competencia en procesos judiciales tributarios.

Luis Felipe Noreña Ospina - Tributación Internacional 

TrnB

TEMARIO:
Introducción
1. Evolución del trabajo de la OCDE: Pilar 1 y Pilar 2; ubicación conceptual y alcance
2. Beneficiario efectivo- Registro Único de Beneficiarios finales (Ley 2155 y Resolución DIAN 0164 de 2021)
3. Regímenes fiscales preferentes- Decreto 1357 de 2021; efectos prácticos
4. Pagos al exterior por servicios; el IVA y el documento soporte
5. Impuesto de renta sobre dividendos; (concepto 902293 de 2021); alternativas de planeación
6. El régimen de CHC y la residencia fiscal por tener la sede efectiva de administración en Colombia y sus beneficios
7. Aplicación del Régimen ECE; análisis específico frente a rentas de la CAN (Concepto 906178 de 2021)
8. El régimen de ventas indirectas y sus efectos prácticos
9. Aspectos relacionados con los CDI: la exigencia de registrar contratos de importación de tecnología CDI (Concepto 907489); el CDI con Francia; otros
10. La nueva normalización tributaria de la Ley 2155 de 2021, respecto de inversiones y activos en el exterior

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

MIÉRCOLES, 16 DE FEBRERO DE 2022  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Información Exógena Tributaria Año Gravable 2021
TEMARIO:
1. Para OBLIGADOS A INFORMAR TERCEROS a la DIAN, por sus operaciones económicas durante el año gravable 2021, forma CORRECTA de determinar los topes de ingresos brutos para las personas naturales y las personas jurídicas o entidades, declarantes contribuyentes y no contribuyentes de renta, no declarantes de renta, responsables de IVA, sean entidades públicas o privadas, agentes retenedores de renta, IVA, autorretenedores de renta.
2. MÁS detalle en NUEVOS CONCEPTOS para informar TERCEROS NACIONALES y TERCEROS del EXTERIOR.
3. RÉGIMEN SANCIONATORIO: Sanción pecuniaria de hasta 15.000 UVT, por no presentar información, por presentarla con errores, por presentarla en forma extemporánea o porque no corresponde a lo solicitado y aplicación del ARTÍCULO 651 del ESTATUTO TRIBUTARIO, su PARÁGRAFO y ARTÍCULO 640 del ESTATUTO TRIBUTARIO.
4. NUEVA INFORMACIÓN a reportar por parte de los contribuyentes que inviertan en ZOMAC, megainversiones, economía naranja y en el campo colombiano.
5. DETALLE DE LA INFORMACIÓN A REPORTAR, por parte de los empleadores, a los beneficiarios que reciban RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES, retenciones y OTROS datos.
6. Conceptos ajustados a la Ley 2010 de 2019 y Decretos Covid-19, de los ingresos no constitutivos, rentas exentas, descuentos tributarios, Ingresos por ventas, excluidas, Ingresos por ventas gravadas a la tarifa del 5%, ingresos por ventas exentas.
7. Detalle de la información, por parte quienes administren CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL y cómo informar las rentas de trabajo y de pensiones en este tipo de contratos.
8. NUEVA INFORMACIÓN A REPORTAR por parte de quienes OTORGUEN, SUSPENDAN o CANCELEN PERSONERÍAS JURÍDICAS en COLOMBIA.
9. Información a reportar por parte de las entidades que reciban y certifiquen donaciones.
10. Información de las alcaldías y las gobernaciones, los datos de los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado, Impuesto Unificado de Vehículos e Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros (ICA) e INFORMACIÓN DE AUTORIDADES CATASTRALES y RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS.
11. Plazos para informar para grandes contribuyentes, para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales.
12. Información a reportar por parte de las alcaldías y las gobernaciones, los datos de los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado, Impuesto Unificado de Vehículos e Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros (ICA) e INFORMACIÓN DE AUTORIDADES CATASTRALES y RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS.

Andrés Hernández Jiménez 

TrnB

Profesor universitario y conferencista en diversos foros y congresos nacionales e internacionales sobre temas tributarios. El experto de mayor reconocimiento nacional en información en medios electrónicos. Por varios años, Jefe de Información Exógena en Medios Magnéticos y Electrónicos de la DIAN. Experiencia de veintidós años en la DIAN. Autor del libro “La Información en Medios Magnéticos y Electrónicos para la DIAN” en sus ediciones 2002, al 2011. Experto en cruces de información para Fiscalización Tributaria de Grandes Contribuyentes. Economista de la Universidad Central, con Especialización en Derecho Tributario de la Universidad de los Andes y Magíster en Auditoria de Sistemas de la Universidad Santo Tomás. Conciliador en Derecho. Especialista en Tributación de la Escuela Nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diplomado en Fundamentos Básicos de Fiscalización, Convenio DIAN-GTZ de Alemania, con Especialización de Derecho Administrativo de la Universidad del Rosario. Actualmente es asesor y consultor jurídico tributario privado, de empresas y entidades como Universidad Nacional de Colombia, Grupo Chaid Neme, Grupo Álvarez, Schneider Electric de Colombia S.A., Tubox S.A., Eveready de Colombia S.A., Distribuidora Nacional de Rodamientos S.A., ABC CARGO logistic S.A., Agencia de Aduanas ABC Repecev S.A., entre otras.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MARTES, 22 DE FEBRERO DE 2022  |  TALLER

Dictamen del Revisor Fiscal para Entidades del Grupo 2 y 3, incluidas las Entidades Sin Ánimo de Lucro y Copropiedades
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Exconsejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

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JUEVES, 3 DE MARZO DE 2022  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Declaración de Renta Personas Jurídicas - Año Gravable 2021
Sin costo para vinculados

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

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(Ver en directo desde mi oficina)
 

MARTES, 5 DE ABRIL DE 2022  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Actualización en Impuestos Territoriales

Harold Ferney Parra Ortiz 

TrnB

Abogado, Especialista en derecho tributario de la Universidad de Salamanca - España. Dedicado al campo tributario del nivel territorial y nacional, Asesor Jurídico Tributario, Socio de impuestos de la firma Parra Asociados, Asesores y Consultores. Profesor de Maestrías, posgrados y diplomados en las universidades: Pontificia U. Javeriana, Externado de Colombia, Colegio Mayor del Rosario, Cámara de Comercio–Uniempresarial, del Norte (Barranquilla), de Cartagena, San Buenaventura (Medellín y Cartagena), del Sinú, Paulina (Montería), de Manizales, de Caldas (Manizales), Jorge Tadeo Lozano (Yopal), Surcolombiana (Neiva) y Externado de Colombia (Pereira), así como conferencista a nivel nacional en impuestos municipales, departamentales y procedimiento tributario, para sectores empresariales, académicos, institucionales y gremiales. Autor del Libro “Impuestos Territoriales a la Propiedad Raíz en Colombia” CETA y otras publicaciones.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

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MARTES, 19 DE ABRIL DE 2022 a Jueves, 9 de Junio de 2022  |  CURSO VIRTUAL

Actualización en NIIF y los Efectos en el Impuesto sobre la Renta
Énfasis en NIIF Pymes complementado con cambios importantes aplicables a NIIF Plenas

Francisco Vasco Tangarife 

TrnB

Contador Público Especialista en NIIF Contador Público de la Universidad de Medellín, y MBA y Especialista en Negocios Internacionales de la Universidad EAFIT. Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera, completas y para Pymes, por el Accounting Chartered Certified Accountants y el ICAEW.

Estuvo vinculado a PwC durante 28 años en diferentes sectores de la industria. En 2005 y 2006 estuvo transferido a la oficina de PwC de New York donde aplicó y desarrollo conocimientos en USGAAP. En 2007 y 2008 estuvo vinculado a PwC en Interaméricas, con sede en República Dominicana, donde aplicó y consolidó conocimientos en NIIF, que son las prácticas contables generalizadas en la región.

Como director en el área de Assurance de PwC, fue responsable por los servicios de auditoría de estados financieros y reportes preparados bajo NIIF y la ejecución de diagnósticos e implementación de los procedimientos para la adopción de dicha normatividad.

Sus trabajos más recientes de asesoramiento en NIIF como socio director de FVConsulting y trabajando para PwC se incluyen en el anexo b).

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: Martes y Jueves de 7:30 a.m. a 10:00 a.m.

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JUEVES, 23 DE JUNIO DE 2022  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Declaración de Renta Personas Naturales - Año Gravable 2021
Sin costo para vinculados

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

MIÉRCOLES, 2 DE NOVIEMBRE DE 2022  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2022

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

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Estudios tributarios

El Centro de Estudios Tributarios - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores los siguientes trabajos académicos que contiene temas relevantes de la tributación actual. Envíenos sus comentarios y sugerencias a

 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #48 - OCTUBRE 2021

Ley 2155 de 2021 - Inversión Social 

Estudio comparativo de la Ley 2155 con las disposiciones del Estatuto Tributario 

A continuación, nos permitimos presentar a nuestros vinculados dos documentos para el buen entendimiento e interpretación de la Ley 2155 de 2021 - Inversión Social. Para nosotros es fundamental entregarles información con contenido de valor, oportuna y de calidad.

El primer documento, contiene un análisis comparativo, norma por norma de las disposiciones del Estatuto Tributario - ET modificadas por la Reforma Tributaria y además incluye las nuevas normas y las derogatorias.

El segundo consiste en una infografía, en la cual planteamos un resumen de los principales aspectos y novedades introducidos por la Reforma, clasificados por tema. Esperamos que este trabajo les resulte de gran utilidad para su quehacer laboral y los invitamos a navegar nuestro ET en sus diferentes plataformas, el cual ya se encuentra actualizado con la incorporación de la Ley 2155 de 2021.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #47 - SEPTIEMBRE 2021

Modificaciones a las Normas de Información Financiera, dispuestas en el Decreto 938 de 2021 

 

CETA pone a disposición de los usuarios un análisis de los principales cambios que traen el Decreto 938 de 2021 para algunas Normas Internacionales de Contabilidad - NIC y Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF e incluye análisis de la Reforma de la Tasa de Interés de Referencia.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #46 - JULIO 2021

Proyecto de Ley de Inversión Social 

Estudio comparativo del Proyecto de Ley 027 de 2021 

A fin de facilitar el análisis del Proyecto de Reforma Tributaria Número 027 – Inversión Social, radicado en el Congreso el pasado 20 de julio, nos permitimos presentar a nuestros vinculados dos documentos que consideramos de interés. El Primero, contiene un análisis comparativo, norma por norma de las disposiciones del Estatuto tributario modificadas por el proyecto y además incluye las nuevas normas y las derogatorias.

El segundo documento consiste en una infografía del proyecto de reforma, en la cual se evidencian los cambios que pretenden introducirse. Esperamos que este trabajo les resulte de gran utilidad para comenzar un análisis crítico del proyecto de reforma.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #45 - ABRIL 2021

Derogatorias Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2021 

 

Como es bien sabido, uno de los aspectos más difíciles de dimensionar en toda Reforma Tributaria es el atinente a las derogatorias, ya que en ellas, por así decirlo, se encuentra un componente sustancial de la Reforma que no se trasluce a primera vista a los ojos del lector, quien para tomar debida cuenta del alcance de las modificaciones necesariamente debe remitirse al texto de las normas derogadas.

Lo expresado anteriormente, cobra especial trascendencia si nos atenemos al proyecto de Reforma Tributaria recientemente radicado en el Congreso de la República, bautizado como de “Solidaridad Sostenible”, no solo por la gran multiplicidad de normas derogadas, sino además porque el proyecto establece de manera expresa el efecto en el tiempo de cada derogatoria.

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, con el objeto de facilitar a nuestros Suscriptores y Asociados un mejor entendimiento del cabal sentido y alcance de la Reforma Tributaria propuesta, se dio a la tarea de inventariar y transcribir completamente la normativa que se pretende derogar, indicando los tiempos de efectividad de las derogatorias. Esperamos que este trabajo resulte de la mayor utilidad con miras al estudio y análisis de la Reforma cuyo trámite apenas comienza en el Congreso.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #44 - JULIO 2020

Reforma tributaria comentada 

Ley 2010 de 2019 

Cuando se pronosticaba, acorde con las promesas del Gobierno al respecto, que el año 2019 pasaría sin reforma tributaria, se produjo con fecha octubre 3 del mismo año, la Sentencia de la Corte Constitucional C-481 que declaró la inexequibilidad íntegra de la Ley 1943 de 2018, conocida como “Ley de Financiamiento”, por vicios de trámite en su formación. La Corte Constitucional, en la parte resolutiva del fallo, a fin de evitar la generación de un vacío normativo en el sistema tributario, decidió modular la decisión, difiriendo sus efectos, es decir, manteniendo la vigencia de la Ley 1943 hasta el 31 de diciembre de 2019, bajo la advertencia de que si “para el treinta y uno (31) de diciembre de dos mil diecinueve (2019) no se hubiere publicado y promulgado una nueva ley, DISPONER la reviviscencia de manera simultánea de las normas derogadas o modificadas por la Ley 1943 de 2018, con el fin de que las normas reincorporadas rijan para el período fiscal que inicia el primero (1°) de enero de dos mil veinte (2020) y de allí en adelante”.

Ante la situación creada, la intención inicial del Gobierno fue presentar un proyecto de ley que reprodujera textualmente las disposiciones de la Ley 1943 de 2018, a excepción de las normas que hubieren perdido vigencia por su temporalidad, así como aquellas que fueron modificadas por la Ley 1955 de 2019 (Plan de Desarrollo 2018-2022) y por el Decreto Ley antitrámites 2106 de 2019. Sin embargo, esto no se logró, ya que como resultado del trabajo mancomunado Congreso – Gobierno, se llegó finalmente la promulgación de la Ley 2010 de 2019, con importantes modificaciones frente al contenido total de la Ley 1943.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #43 - MAYO 2020

Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante y actualizado estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre “Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno”

Dada la responsabilidad que tienen los contadores públicos en estos momentos y la importancia de estos subsidios para las Entidades, a continuación se presenta un modelo del informe que debe emitir el contador público independiente o Revisor Fiscal de la Entidad, el cual está basado en la “Norma Internacional de Auditoría 805 - consideraciones especiales - auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero”, tal y como es requerido por las normas de auditoría y aseguramiento contenida en el Anexo N° 4 de Decreto Reglamentario 2420 de 2015.

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su compromiso con CETA y su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #42 - MARZO 2020

El efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre el efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal, toda vez que, tomando las mismas palabras del Dr. Moya “es de vital importancia que los revisores fiscales adelanten algunos procedimientos adicionales al trabajo adelantado al 31 de diciembre de 2019 tales como:

• Revisión de los eventos subsecuentes
• Revisión de indicios de deterioro en las cuentas por cobrar y préstamos por cobrar
• Revisión de la continuidad de empresa en funcionamiento
• Revisión de revelaciones adicionales"

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #41 - MARZO 2020

Actualización de Plazos bajo los Decretos de Emergencia Económica 

 

De acuerdo con las modificaciones introducidas por los Decretos de emergencia sanitaria con ocasión del COVID-19, enviamos el presente Boletín con las nuevas vigencias de plazos que contemplan los Decretos reglamentarios 401 y 435 expedidos hasta la fecha.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #40 - ENERO 2020

Reforma Tributaria 2019 

Comparativo normativo de la Ley 1943 de 2018 y la Ley 2010 de 2019 

Teniendo en cuenta que el principal referente de la última Reforma Tributaria contenida en la Ley 2010 de 2019 fue precisamente la ley de la anterior reforma tributaria, Ley 1943 de 2018, que fue declarada inexequible por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-481 de octubre 3 de 2019, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, pone a disposición de sus Asociados y Suscriptores el presente estudio tributario, en el cual se hace un cuadro comparativo norma por norma del Estatuto Tributario en cada una de las dos leyes, determinando cuándo el texto permaneció igual, cuándo fue modificado, cuándo fue adicionado, cuándo fue removido y cuándo hubo declaratoria de reviviscencia.

Como fuente única de las normas comparadas, se utilizó el texto de cada una de ellas publicado en el Diario Oficial. No se registraron cambios en los casos en que se detectaron evidentes lapsus entre el texto del Diario Oficial y el texto sancionado por el Gobierno Nacional.

Esperamos que este nuevo estudio resulte de la mayor utilidad en aras de facilitar el abordaje y determinación del alcance de la nueva reforma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #39 - OCTUBRE 2019

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2019 

Analisis comparativo entre la Ley 1943 de 2018 y el nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria de Oct 22 de 2019 

Ante la decisión de la Corte Constitucional de declarar inexequible desde el 1 de enero de 2020 la Ley 1943 de 2018, el Gobierno Nacional presento el día 22 de octubre de 2019 ante el Congreso de la República un nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria.

Aunque el Ministerio de Hacienda indicó que no hay modificaciones trascendentales en el proyecto con respecto a la Ley 1943 de 2018, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA ha identificado cambios en:

• 29 artículos del Estatuto Tributario
• 1 artículo de la Ley 1101 de 2006
• 1 artículo de la Ley 1819 de 2016
• 19 artículos de la Ley 1943 de 2018 (13 borrados y 6 modificados).

Confiamos en que este nuevo Estudio Tributario se constituya en herramienta de gran utilidad para dimensionar el verdadero alcance del Proyecto de Ley.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #38 - JULIO 2019

Libro Normas y Convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional en el Impuesto de Renta y en el Impuesto al Patrimonio en Colombia 

 

Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, constituye motivo de especial complacencia y satisfacción presentar el libro ”NORMAS Y CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL EN EL IMPUESTO DE RENTA Y EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN COLOMBIA”, con la autoría del Doctor Benjamín Cubides Pinto, especialista en materia de Derecho Tributario, con profundo conocimiento de la temática concerniente a los convenios de doble imposición, suficientemente conocido y apreciado en los medios académico y profesional.

Esta obra compendia, en su primera parte, un estudio sistemático de los convenios de doble imposición como modelo típico de carácter internacional, que comprende un examen a la vez profundo y bastante accesible de los conceptos y principios fundamentales, que permiten comprender el origen, la razón de ser, la estructura, interpretación y aplicación de este tipo de convenios.

En la medida en que se va desarrollando la temática, el autor se refiere a las particularidades de los distintos convenios celebrados con España y Chile, únicos vigentes en la actualidad, y los que se encuentran pendientes de entrar a regir, celebrados con Canadá, Suiza y México, así como también las normas para evitar la doble tributación vigentes al interior de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), contenidas en la Decisión 578 de 2004, en temas de tanta trascendencia como el establecimiento permanente, el tratamiento de las distintas rentas (inmobiliarias, beneficios empresariales, rentas de transporte marítimo y aéreo, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital y rentas de trabajo), así como en otros tópicos no menos importantes, como el principio de no discriminación, las cláusulas antiabuso o antielusión, los métodos para evitar la doble tributación y el procedimiento amistoso o de acuerdo mutuo.

En una segunda parte de la obra, se reproducen los textos normativos de todos estos convenios para evitar la doble imposición, a fin de facilitar su consulta e interpretación en un solo libro.

No dudamos que esta obra que ahora se ofrece a los afiliados al CETA y al público en general, a más de contribuir a llenar un vacío de que adolece la literatura jurídica en nuestro medio, se constituya en valiosa herramienta que posibilite y promueva la difusión, estudio y discusión alrededor de temas de tanta trascendencia como los que en ella se tratan.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #37 - JULIO 2019

Libro Injerencia Recíproca Societaria y Tributaria - 2da. Edición 

Incluye Leyes 1014/06, 1258/08, 1429/10 y Decreto 4910/11 

Es sumamente grato, a la vez que motivo de gran orgullo para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA – CETA, presentar a sus afiliados, suscriptores y público en general esta Segunda Edición de la obra del Doctor IGNACIO SANÍN BERNAL, “INJERENCIA RECÍPROCA SOCIETARIA Y TRIBUTARIA”, luego de cerca de cuatro años y medio de la Primera Edición, que en razón de la gran acogida que tuvo, requirió de varias reimpresiones.

Esta nueva versión, ampliada y actualizada, según nos informa su autor en la razón de ser del trabajo, recoge “opiniones planteadas, doctrinas propuestas, jurisprudencia producida y nueva normatividad, posteriores al año 2007 época en la cual apareció la primera edición de estos comentarios. Muy especialmente el tema fiscal y el societario se analizan a la luz de las nuevas posibilidades brindadas con la Ley 1258 de 2008 (de las sociedades por acciones simplificadas “SAS”), y de las leyes 1014 del 2006 (reglamentada por el Decreto 4463/06) y 1429 de 2010, sociedades denominadas respectivamente “del emprendimiento” y de la “formalización y generación de empleo”.

En este libro, único en el ámbito de nuestra literatura jurídica, se acomete el estudio crítico de varios tópicos de la mayor trascendencia en los ámbitos societario, tributario y contable, a sabiendas de la gran dificultad que entraña la interacción entre las distintas normatividades involucradas, por demás bastante cambiantes y volátiles.

Los ingredientes que hacen que la lectura de la obra del Doctor Sanín se constituya en un verdadero disfrute para los inquietos por éstas temáticas, son, además del incomparable estilo de su autor y los profundos conocimientos y gran bagaje que en ella se reflejan, la gran lucidez y fuerza argumentativa del jurista.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #36 - JULIO 2019

Libro Reforma Tributaria 2016 

Ley 1819 de 2016 - Comentada por especialistas 

Luego de dos reformas tributarias, las contenidas en las Leyes 1607 de 2012 y 1739 de 2014, en términos generales bastante confusas y erráticas por cierto y poco afortunadas en lo que a técnica legislativa se refiere, se promulga el pasado 29 de Diciembre la Ley 1819 de 2016, contentiva de una llamada “reforma estructural” bastante extensa, como quiera que consta de 376 artículos y comporta la derogatoria, modificación y adición de un buen número de disposiciones del Estatuto Tributario Nacional y de otras no compiladas en dicho Estatuto.

Aunque su discusión en el Congreso fue bastante apresurada, en ningún caso puede afirmarse que se trata de una reforma improvisada e inconexa, si se tiene en cuenta que ella fue producto en buena medida del trabajo realizado por la “Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria”, designada por el Gobierno, cuyo informe final, producto de un amplio, serio y concienzudo estudio y análisis de la situación actual de la tributación en Colombia desde los ángulos económico, hacendístico y normativo, contiene una serie de propuestas que en buena medida fueron incluidas en el Proyecto de Ley presentado por el Gobierno, que luego de un acelerado curso en el Congreso se convirtió en esta nueva reforma tributaria.

La nueva Ley incluye entre muchos otros tópicos, una nueva metodología cedular para la determinación del Impuesto de Renta de las personas naturales, con la consecuente desaparición del IMAN y del IMAS. Así mismo, contiene toda una serie de importantes modificaciones y precisiones normativas que directa o indirectamente inciden en la determinación de dicho tributo para las personas jurídicas, incluyendo disposiciones que aluden a la tributación internacional y tomando como referente, en lo que toca con la contabilidad, las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF). Desaparece el CREE y consecuentemente se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para sociedades, previendo la posibilidad de establecer la figura de la autorretención a título del Impuesto sobre la Renta y Complementario, que ya ha sido objeto de reglamentación por parte del Gobierno mediante el Decreto 2201 de 2016. Se introducen también importantes modificaciones en materia de IVA e Impuesto Nacional al Consumo, especialmente en cuanto a nuevos conceptos gravados y al aspecto tarifario.

Adicionalmente, se contempla toda una serie de medidas antiabuso y antievasión, entre las cuales se enfatiza en la Factura Electrónica, se contempla incluso un tipo de carácter penal por “omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes” y se amplía el tipo penal de “omisión de agente retenedor o recaudador”. En procedimiento tributario la nueva Ley contempla importantes modificaciones en lo que tiene que ver, entre otros, con el régimen sancionatorio y con el proceso administrativo como tal, en cuanto a términos y a la creación de un nuevo acto administrativo, la Liquidación Provisional, que puede ser proferida por la DIAN con fundamento en información exógena y otros medios de prueba. Se reforma también el procedimiento administrativo para la UGPP. Se modifica el Impuesto Nacional a la Gasolina y se crean nuevos tributos: la Contribución Parafiscal a los Combustibles, el Impuesto Nacional del Monotributo, el Impuesto Nacional al Carbono, el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas y el Impuesto Nacional al Consumo de cannabis medicinal. Además, se incluyen importantes normas en materia de impuestos territoriales y se prevé la condición especial de pago para obligaciones relacionadas con dichos tributos. Finalmente, se incluyen nuevamente los mecanismos de terminación por mutuo acuerdo y conciliación para posibilitar la definición anticipada de procesos administrativos y judiciales con la DIAN, con la UGPP y con los entes territoriales.

Esperamos que este texto se constituya en valiosa herramienta de estudio y consulta y que proporcione, además, elementos de juicio que enriquezcan la discusión sobre temáticas de tanto interés.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #35 - JULIO 2019

Libro Reforma Tributaria 2018 

Ley 1943 de 2018 - Comentada por especialistas 

La Ley 1943 promulgada el pasado 28 de Diciembre de 2018, contentiva de la última Reforma Tributaria, denominada convenientemente “Ley de Financiamiento”, sucedánea de la pretendida “reforma estructural” desarrollada en la extensa Ley 1819 de 2016, objeto de una tortuosa, prolongada y todo indica que inconclusa reglamentación, aunque consta nominalmente de 122 artículos, que materialmente son más, se refiere de manera puntual y casi que quirúrgica a una gran diversidad de temas, muchos de ellos de gran contenido técnico.

En materia de IVA, desaparecen los regímenes simple y común para dar paso a los regímenes de responsabilidad y no responsabilidad. Se introducen modificaciones en cuanto a bienes y servicios gravados, excluidos y exentos y retención en la fuente, así como en descuento del IVA en relación con activos fijos reales productivos, entre otros temas. Igualmente, se contemplan importantes modificaciones en materia de Impuesto Nacional al Consumo.

En relación con el Impuesto de Renta, se consagran modificaciones en cuanto a tarifa, rentas exentas, renta presuntiva, ingresos de fuente extranjera, deducción de impuestos y otras deducciones; enajenaciones indirectas, establecimientos permanentes, retención en la fuente por pagos al exterior y subcapitalización. En lo que tiene que ver específicamente con el Impuesto de Renta de personas naturales, se reconfigura del sistema cedular de determinación del tributo.

Se reinstalan y regulan nuevamente los impuestos al Patrimonio y de Normalización Tributaria, este último con una rebaja tarifaria a condición de la repatriación de los activos. Se crea y regula el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (“SIMPLE”) como reemplazo del fracasado “MONOTRIBUTO”. Se modifica el Régimen de Entidades Controladas del Exterior (ECE) y se regula el Régimen de Compañías Holding Colombianas (CHC). Se ocupa también la reforma de las figuras de Megainversiones y Obras por Impuestos.

En materia procedimental, se activa nuevamente el Beneficio de Auditoría y se da vía libre una vez más a las figuras de Terminación por Mutuo Acuerdo de procesos administrativos y de Conciliación de Procesos Judiciales de carácter tributario, aduanero y cambiario. Así mismo se establece la posibilidad de solicitar asistencia para el procedimiento de mutuo acuerdo (MAP) regulado en los Convenios de Doble Imposición. De otra parte, se habilita la aplicación, bien discutible por cierto, del principio de favorabilidad en el proceso de cobro coactivo y se determina la sujeción de los contribuyentes y responsables, en su obrar, solo a la Ley, lo cual concuerda con la derogatoria del artículo 264 de la Ley 223 de 1995, que permitía calificar como ajustadas a derecho las actuaciones de los contribuyentes o responsables, conformes a la doctrina de la DIAN, modificación que podría tener incidencia negativa, sobre todo en la vía judicial. Se normatiza también la posibilidad de utilización por parte de la DIAN, como título ejecutivo, de declaraciones ineficaces en procesos de cobro coactivo. Adicionalmente, se atribuye preponderancia a la notificación electrónica de los actos administrativos. Finalmente, como generalmente sucede, en las derogatorias hay una pequeña reforma “tras bambalinas”.

En fin, se trata de una Ley prolija en contenido, que dado su carácter puntual y acentuadamente técnico requiere de un análisis en profundidad, si se quiere capturar el cabal sentido y alcance de las normas que la componen, pues como reza el conocido refrán anglosajón, “el demonio está en los detalles”. Es pues ésta la razón de ser de este libro que el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia -CETA-, tiene el agrado de poner a disposición de sus suscriptores y asociados y del público en general. El texto incluye el articulado de la Ley 1943 y a continuación de las disposiciones más relevantes, los comentarios de los expertos.

Esperamos que este texto contribuya a la divulgación, estudio y análisis crítico de la Reforma Tributaria 2018 y se convierta en valiosa obra de consulta al respecto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #34 - JUNIO 2019

Impuestos Territoriales a la Propiedad Raíz en Colombia 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, se complace en presentar a sus afiliados y al público en general el presente libro, “IMPUESTOS TERRITORIALES A LA PROPIEDAD RAÍZ EN COLOMBIA”, escrito por el Doctor Harold Ferney Parra Ortiz, permanente colaborador de nuestra institución y referenciado a nivel nacional como una de los profesionales más conocedores en lo que atañe a los tributos del orden territorial.

En su obra, el Dr. Parra Ortiz aborda de manera sistemática y con sentido crítico el estudio de los distintos tributos que en nuestro país gravan la propiedad inmueble, haciendo gala de gran pericia y conocimiento en el manejo de la normatividad vigente, bastante difícil de abarcar por la dispersión de que adolece, así como también de la jurisprudencia y doctrina, haciendo acotaciones al respecto de suma actualidad y pertinencia.

El trabajo que presentamos es sin duda digno de encomio, si se tiene en cuenta la gran dificultad que entraña el tratamiento de la temática propuesta, no solo por la evidente escasez de bibliografía de que adolecemos en nuestro medio en materia de tributación territorial, sino además por el reto que implica el adecuado tratamiento una legislación tortuosa y dispersa como la nuestra y de una jurisprudencia, en muchas ocasiones volátil y cambiante.

Obras como la que ahora presentamos siempre serán bienvenidas, en la medida que contribuyen a ampliar el espectro de nuestra literatura jurídica en el área fiscal y con más veras, tratándose de la tributación territorial, que cuenta con un inventario bien precario por cierto.

Nuestra gratitud al Dr. Parra Ortiz por haber tenido en cuenta al CETA para la publicación de su obra, la cual sin duda se constituirá en valiosísima herramienta para los distintos operadores jurídicos, tanto en el sector público como en el privado.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #33 - JUNIO 2019

Ley Nº 1955 de 2019. Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 

Modificaciones, Adiciones, Sustituciones del Plan Nacional de Desarrollo con referencia a Impuestos, Contribuciones y Tasas 

La recientemente promulgada Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad …, como todos los planes de desarrollo, aparte de que es un cuerpo normativo de gran extensión, se refiere a un sinnúmero de materias, de tal manera que para quien desarrolla su actividad en un área específica, como son el caso las áreas tributaria y contable, resulta una tarea en grado sumo dispendiosa detectar las modificaciones introducidas por la nueva ley.

Por esta razón el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA, se ha dado a la tarea de seleccionar de la nueva ley, las modificaciones, adiciones y sustituciones referidas a impuestos, tasas y contribuciones, estableciendo un comparativo literal entre la norma anterior y la nueva en los casos en que ello resulta procedente.

Confiamos en que este nuevo trabajo tributario se constituya en herramienta de gran utilidad para dimensionar el verdadero alcance de la nueva ley del plan a la vez que garantizar la actualización de conocimientos en las materias específicas que nos interesan.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #32 - ABRIL 2019

Resolución Nº 000060 de octubre de 2017 

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la DIAN, por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega 

Este nuevo trabajo que presenta el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA a sus asociados y suscriptores obedece a la urgencia que tienen las personas obligadas a reportar la información exógena cuyos vencimientos comenzaron el día 23 de abril de 2019. Teniendo en cuenta que la resolución inicial ha sufrido nueve cambios normativos, incluyendo los contenidos en la Resolución 000024, la cual aunque fechada el 9 de abril de 2019 sólo fue conocida el mismo día en que empezaron los vencimientos, se hace necesario evaluar la incidencia de todas estas modificaciones, teniendo en cuenta aún, por los tiempos en que se han producido estos actos administrativos el compromiso del principio de seguridad jurídica.

Conscientes de esta gran dificultad para presentar los medios magnéticos del año 2018, CETA se ha dado a la tarea de compilar en un sólo texto la Resolución 000060 de 2017, incluyendo las resoluciones posteriores que la han modificado, es decir, las Resoluciones 000045/2018 y 000024/2019.

Esperamos que este trabajo se convierta en una herramienta de consulta que facilite el conocimiento de la norma debidamente actualizada a nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #31 - ENERO 2019

Ley Nº 1943 de diciembre de 2018 

Estudio Integral Comparativo 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA ha preparado y pone a disposición de sus suscriptores y asociados esta nueva presentación de Estudio Tributario, con el cual se pretende facilitar el estudio de la Ley de Financiamiento, en la medida que posibilita determinar en la primera parte las adiciones, modificaciones, sustituciones y derogaciones al Estatuto tributario; en la segunda parte se relacionan las adiciones y modificaciones de artículos de Leyes relacionados con aspectos fiscales y por último en la tercera parte se incluyen los artículos relacionados en la Ley de Financiamiento que no hacen parte del Estatuto Tributario.

Esperamos que este trabajo resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #30 - NOVIEMBRE 2018

PROYECTO DE LEY Nº 240 

31-10-2018 / CÁMARA DE REPRESENTANTES 

Frente a las expectativas que despierta una nueva reforma tributaria, como aquella cuyo proceso se inició recientemente con el Proyecto de Ley radicado por el Gobierno en el Congreso, si bien es cierto, existen temas muy impactantes desde el punto de vista mediático, como es el del Impuesto sobre las Ventas, por ejemplo, también es cierto que en el articulado de dicho proyecto subyacen otros temas, si se quiere mucho más complejos y difíciles de detectar y desentrañar en su cabal sentido y alcance. Es por ello que el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, acorde con su misión institucional de servir de vehículo de divulgación y análisis en las áreas tributaria y contable, pone a disposición de sus suscriptores y asociados este nuevo documento de estudio tributario, con el cual se pretende facilitar el conocimiento de los cambios normativos y novedades incluidos en el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria, a través de un paralelo, a dos columnas y artículo por artículo, entre la norma vigente del Estatuto Tributario y la correlativa norma del proyecto de Ley en trámite.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #29 - NOVIEMBRE 2017

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional aplicables a personas naturales en rentas cedulares 

 

En la última reforma tributaria, puesta en vigencia con la promulgación de la ley 1819 de 2016, se da un vuelco en el tratamiento de las personas naturales frente al Impuesto sobre la Renta, al pasar del abstruso sistema implementado en la Ley 1607 de 2012, a un sistema de rentas cedulares para efectos de la determinación del tributo, en el que se identifican cinco fuentes de renta, a saber: Rentas de trabajo, pensiones, rentas de capital, rentas no laborales y dividendos y participaciones.

Ahora bien, para establecer cada renta líquida cedular resulta de gran importancia el concepto de Ingreso no Constitutivo de Renta ni Ganancia Ocasional, como quiera que este tipo de ingreso puede ser detraído de los ingresos que constituyen cada cédula sin limitación alguna.

Teniendo en cuenta lo anterior, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, presenta este estudio jurídico sobre “INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL APLICABLES A PERSONAS NATURALES EN RENTAS CEDULARES”, en el cual se identifican y tabulan todos los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; se identifica la fuente normativa legal y reglamentaria y de doctrina oficial de cada uno y se indica a qué cédula o cédulas aplica cada uno de ellos.

Esperamos que este trabajo resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #28 - ENERO 2017

Comparativo Estatuto Tributario vs. Ley 1819 de 2016 

Análisis comparativo: Texto actual E.T. vs. Reforma Tributaria 

Teniendo en cuenta que por la gran extensión de la Reforma Tributaria contenida en la recientemente promulgada Ley 1819 de 2016, lo cierto es que resulta bien difícil y dispendioso su estudio, toda vez que para dimensionar el verdadero alcance las modificaciones que sufrieron, por efecto de la reforma, las distintas disposiciones del Estatuto Tributario Nacional, resulta indispensable efectuar un análisis comparativo de la norma vigente y la norma modificada y, en el caso de derogatorias, resulta indispensable verificar el texto de la norma derogada.

Con el propósito de facilitar un adecuado y amigable abordaje y estudio de la Reforma Tributaria contenida en la Ley 1819, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, presenta este nuevo trabajo que consiste en un cuadro comparativo, artículo por artículo, del texto de la norma vigente con el texto de la norma modificada, lo cual posibilita determinar con precisión los cambios introducidos por la reforma respecto de cada disposición.

Confiamos en que este trabajo contribuirá de manera eficaz a una mejor comprensión de la Reforma Tributaria, en cuanto a su cabal sentido y alcance y se constituirá en útil herramienta de estudio para todos aquellos que pretendan acercarse a ella.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #27 - NOVIEMBRE 2016

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2016 

Análisis comparativo: Texto actual vs. Propuesta de reforma tributaria 

Ante la gran dificultad que entraña el análisis del voluminoso y denso Proyecto de Ley presentado por el Gobierno al Congreso de la República, contentivo de la llamada “Reforma Tributaria Estructural”, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, ha preparado y pone a disposición de sus suscriptores y asociados este nuevo Estudio Tributario, con el cual se pretende facilitar el estudio del Proyecto de Ley, en la medida que posibilita determinar con precisión cuáles son las modificaciones que se pretende introducir a las normas vigentes del Estatuto Tributario. Para el efecto indicado se hace un paralelo, a dos columnas, artículo por artículo, entre la norma vigente y la modificación que pretende introducir el Proyecto.

Esperamos que este trabajo contribuya de manera eficaz a una mejor comprensión de este Proyecto de Reforma Tributaria y se constituya en útil herramienta de estudio, así como también de seguimiento durante su trámite legislativo en el Congreso en las distintas sesiones.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #26 - SEPTIEMBRE 2016

Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para Colombia 

Ley, Decretos reglamentarios, Doctrina y Taller práctico NIIF para PYMES (Adopción por primera vez) 

Desde la expedición de la Ley 1314 de 2009, que dió comienzo al proceso de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera, hasta el presente, se ha producido una gran cantidad de material normativo y doctrinal, desde los distintos entes competentes para normatizar y regular la contabilidad en el país, tales como el Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) y las Superintendencias encargadas de la supervisión de los diversos entes económicos pertenecientes a los distintos sectores de la economía nacional.

Teniendo en cuenta el avanzado estado de este proceso de implementación de la nueva normatividad contable y ante la necesidad de consultar permanentemente este abundante material, el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, ha decidido compilarlo en el libro “Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF para Colombia”, que aspira actualizar periódicamente, y que hoy pone a disposición, en su Primera Edición, de sus asociados, suscriptores y del público en general, en la seguridad de que se convertirá en importante herramienta de consulta y estudio.

Este libro contiene, además de la normatividad legal y reglamentaria producida hasta el presente en Colombia y la doctrina oficial emanada de los distintos entes de supervisión y control, un “Taller práctico NIIF para Pymes- Adopción por primera vez”, con autoría del Dr. Luis Henry Moya Moreno, a quien CETA agradece su valiosa colaboración y apoyo para la publicación de este libro.

CETA quiere hacer una mención especial de gratitud, por su incondicional y desinteresado apoyo y colaboración para la edición de este nuevo texto, al Dr. Fabio Elkin Alfonso Cortés, miembro del Consejo Directivo.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #25 - ABRIL 2016

Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos A.G. 2015 

Resolución DIAN 000220/2014 compilada 

Este nuevo trabajo que presenta el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA a sus asociados y suscriptores obedece a la gran dificultad que actualmente entraña la consulta de la normatividad atinente a la Información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos, como quiera que el Gobierno ha adoptado la práctica de emitir, con la anticipación impuesta por los tiempos contemplados en la Ley, una Resolución inicial, para luego introducirle modificaciones mediante resoluciones sucesivas, sin tomarse el mínimo trabajo, en aras de salvaguardar los principios de seguridad jurídica y de presunción de conocimiento de la norma, de publicar una compilación que recoja en un solo texto la Resolución inicial y sus posteriores modificaciones.

Consciente de esta gran dificultad y específicamente en relación con la información Exógena Tributaria en Medios Magnéticos por el Año Gravable 2015, el CETA se ha dado a la tarea de compilar en un solo texto la Resolución DIAN 000220 de 2014 y las resoluciones posteriores que la han modificado, es decir, las Resoluciones DIAN 238 de 2014, 078 y 111 de 2015 y 024 de 2016.

Desde luego, estaremos atentos a cualquiera otra modificación que pueda surgir, a fin de actualizar esta compilación.

Esperamos que este nuevo trabajo se convierta en útil herramienta de consulta que facilite el conocimiento de la norma actualizada a nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #23 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Educación 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1075 de 2015 que se relaciona con el Sector Educación. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #24 - DICIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Hacienda y Crédito Público 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1068 de 2015 que se relaciona con el Sector Hacienda y Crédito Público. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #22 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Comercio, Industria y Turismo 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1074 de 2015 que se relaciona con el Sector Comercio, Industria y Turismo. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #21 - NOVIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Cultura 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1080 de 2015 que se relaciona con el Sector Cultura. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #20 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible 

Normas fiscales incluidas 

Presentamos resumen de normas con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1076 de 2015 relacionado con el Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible. El propósito del Centro de Estudio Tributarios de Antioquia – CETA con la presente entrega, es relacionar los artículos con incidencia tributaria para mejor ubicación dentro del contexto normativo que rige en materia de impuestos.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #19 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Planeación Nacional 

Normas fiscales incluidas 

En esta oportunidad hacemos entrega de las disposiciones reglamentarias con incidencia fiscal que trae el Decreto Único Reglamentario DUR 1082 de 2015 que se relaciona con el Sector Administrativo de Planeación Nacional. Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA el presente estudio contribuye al público en general a ubicar de una manera mucho más ágil el articulado que en materia tributaria trae el presente decreto.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #18 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Función Pública 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios nos permitimos en la presente entrega, relacionar las disposiciones reglamentarias con respecto a la carrera de la unidad administrativa de la DIAN, contemplada en el Decreto Único Reglamentario DUR 1083 de 2015 que trata de la Función Pública.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #17 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Agropecuario, Pesquero y Desarrollo Rural 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1071 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #16 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector de Inclusión Social y Reconciliación 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1084 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Inclusión Social y Reconciliación. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #15 - OCTUBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Información Estadística 

Normas fiscales incluidas 

Dentro del propósito del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, de dar a conocer las normas con incidencia tributaria incluidas en los Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega está dedicada al DUR 1170 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Información Estadística. Esperamos que este nuevo estudio contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #14 - SEPTIEMBRE 2015

Decreto Único Reglamentario Sector Administrativo de Defensa 

Normas fiscales incluidas 

Teniendo en cuenta la gran dificultad que entraña el estudio y análisis de los Decretos Únicos Reglamentarios (DUR), recientemente expedidos desde distintos sectores de la Administración Pública, dada su extensión, y considerando además que está anunciada la expedición del Decreto Único Reglamentario Tributario, se ha encontrado que en atención a las múltiples implicaciones de la temática tributaria y su interacción directa e indirecta con aspectos objeto de reglamentación de estos DUR, resulta de utilidad extractar las normas de estos decretos con alguna incidencia tributaria, ya que no es de esperarse que en el Decreto único reglamentario tributario por razones de técnica normativa, se pudieran repetir estas normas. Este estudio se presentará en varias entregas en la medida en que se vayan examinando los distintos Decretos Únicos Reglamentarios, la presente entrega se refiere al DUR 1070 de 2015, por el cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Defensa.

Por lo anterior, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA - presenta a sus Asociados y Suscriptores este nuevo estudio tributario que esperamos contribuya a un mejor entendimiento de la norma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #13 - JUNIO 2015

Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 

Impacto fiscal de la Ley 1753 de 2015 

Las leyes del Plan Nacional de Desarrollo se caracterizan no sólo por su extenso contenido sino por la miscelánea de temas de que se ocupan, lo cual dificulta su estudio y aún su consulta, aparte de que en muchas ocasiones constituyen verdaderas cajas de sorpresas puesto que por su estructura y contenido resultan hábitat favorable para los llamados “micos legislativos”.

Teniendo en cuenta lo anterior presentamos a nuestros asociados y suscriptores una primera selección de las normas de esta ley que consideramos tienen relación directa con el tema fiscal, esto sin perjuicio de nuevos hallazgos.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #12 - ENERO 2015

No Contribuyentes al Impuesto a la Riqueza (Art. 292-2 del ET) 

Artículo 2° Ley 1739/2014 

Como un aporte del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia CETA a sus asociados y suscriptores en relación con el estudio y análisis del recientemente creado impuesto a la riqueza, específicamente en lo atinente al tema de la sujeción al tributo, nos permitimos presentar este nuevo estudio tributario en el que se enlistan los no contribuyentes de dicho impuesto, con indicación de las correspondientes normas que contienen esta connotación de no contribuyentes.

Esperamos que este estudio se constituya en herramienta de utilidad para un cabal entendimiento de este nuevo impuesto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #11 - ABRIL 2014

Formularios Personas Naturales 

Fundamentos a tener presentes al utilizarlos 

Con la presente herramienta que el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA –CETA, pone a disposición de sus asociados y suscriptores, se pretende facilitar la acertada utilización de los formularios oficialmente emitidos por la DIAN para efectos de cumplir en este año 2014 con la obligación formal de declarar el Impuesto de Renta por el año gravable 2013 bajo las nuevas reglas introducidas por la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012 y sus decretos reglamentarios, bien bajo la modalidad propiamente dicha del Impuesto de Renta o bien, bajo la modalidad del nuevo Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS).

Se trata, pues, de incluir en un cuadro comparativo, los fundamentos normativos y las principales características, requisitos y condiciones para el adecuado uso de los cuatro formularios oficiales al respecto, esto es, el Formulario 110, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad; el Formulario 210, correspondiente a la Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad; el Formulario 230, correspondiente a la Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para Empleados y el Formulario 240, correspondiente a la Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) para Trabajadores por Cuenta Propia.

Es de advertir que este nuevo trabajo constituye una ayuda para los usuarios y en ningún caso pretende sustituir en manera alguna los instructivos de la DIAN al respecto. El CETA no se hace responsable por eventuales errores de contenido ni por el uso que se dé a esta herramienta, en el entendido que en todo caso siempre habrá que acudir a la normatividad jurídica como fuente primaria.

Esperamos que este nuevo aporte del CETA resulte de utilidad para nuestros asociados y suscriptores.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #10 - FEBRERO 2014

Reglamentación de la Reforma Tributaria 2012 

Actualizado a diciembre 31 de 2013 

Para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA- CETA, constituye motivo de gran satisfacción presentar a sus asociados y suscriptores este Estudio Tributario N° 10, debidamente actualizado con la normatividad reglamentaria de la última Reforma Tributaria, en especial, con el paquete de decretos expedido por el Gobierno el 27 de Diciembre pasado.

Este trabajo constituye sin duda una herramienta de gran utilidad, teniendo en cuenta lo difícil que ha resultado no solo seguir el curso del proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria 2012, sino también la complejidad que en su mismo contenido ésta ha comportado, incluso para quienes nos dedicamos al quehacer tributario.

El valor agregado de este trabajo lo constituye el hecho de que no se agota en un simple inventario de normas, sino que a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, como producto de un dispendioso y minucioso trabajo, lo que se encuentra reglamentado, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados. Precisamente, el enlace entre las distintas normas de la Ley 1607 de 2012 y los apartes pertinentes de cada uno de los decretos reglamentarios y de los proyectos de Decreto, es lo que hace de este trabajo un instrumento de estudio y consulta de gran utilidad.

Confiamos en que este trabajo, actualizado a Diciembre 31 de 2013, el cual desde luego está sujeto a modificaciones en la medida que se produzca nueva normatividad reglamentaria, se constituya en útil y valiosa herramienta que permita a los asociados y suscriptores dimensionar con mayor claridad y hacer un adecuado seguimiento al proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria 2012.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #9 - NOVIEMBRE 2013

Libro Reforma Tributaria 2012 

Ley 1607 de 2012 - Comentada por especialistas 

La Ley 1607, de Reforma Tributaria, promulgada mediante su inserción en el Diario Oficial 48655 de 26 de Diciembre de 2012, es una realidad al interior de nuestro Ordenamiento Jurídico, que dada su alta complejidad, requiere con urgencia de especial análisis y comprensión.

Aunque el Gobierno ha sostenido que ésta reforma fue suficientemente “socializada”, lo cierto es que cuando nos enfrentamos al texto finalmente aprobado por el Congreso, encontramos que más allá de lo que se difundió a través de los medios de comunicación y de la maratónica serie de eventos programados por el Ministerio de Hacienda, lo que en realidad hay es una reforma con características de estructural, toda vez que además de introducir significativas modificaciones a la configuración de los impuestos existentes, contempla nuevos tributos nacionales como el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y el Impuesto Nacional al Consumo, así como todo un elenco de normas, tanto sustantivas como procedimentales, que pretenden establecer un marco anti evasión y anti abuso en materia tributaria.

Esperamos que este trabajo contribuya de buena manera al estudio y análisis de la nueva Reforma Tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012, así como también a facilitar la comprensión y asimilación, con sentido crítico desde luego, de los decretos reglamentarios anunciados en dicha Ley.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #8 - OCTUBRE 2013

Paraísos Fiscales 

Normas relacionadas 

Teniendo en cuenta el gran impacto producido por el Decreto 2193 de 2013 recientemente expedido, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia-CETA, presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta de estudio, en la cual se han seleccionado las distintas normas legales del Estatuto Tributario y reglamentarias que resultan implicadas con la decisión del gobierno de establecer por primera vez en la historia una lista de paraísos fiscales, además de la identificación de la norma respectiva. En el estudio se incluyen valiosos comentarios de nuestros colaboradores, los Doctores Benjamín Cubides Pinto y José Andrés Romero Tarazona. Esperamos que este nuevo trabajo resulte de utilidad.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #7 - JULIO 2013

Reglamentación de la Ley 1607/2012 

Decretos expedidos, Proyectos de Decreto y normas legales pendientes de reglamentación 

Pasados ya siete meses de la entrada en vigencia de la última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), aún no ha terminado su reglamentación, la cual, a decir verdad, no se ha producido de manera sistemática sino en función de las urgencias que va marcando el día a día del quehacer tributario, lo cual sin duda ha contribuido a generar un ambiente de confusión, toda vez que a la fecha existe ya un buen número de decretos vigentes, otros tantos que apenas figuran como proyectos, cuyos textos no pueden tomarse como definitivos; aparte de que una buena parte de la reforma no cuenta aún con decreto reglamentario ni ha sido considerada siquiera en ninguno de los proyectos de reglamentación que circulan.

Teniendo en cuenta las dificultades que entraña hacerle un adecuado seguimiento a este proceso de reglamentación, El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, pone a disposición de sus asociados y suscriptores este nuevo estudio tributario, el cual no se limita a hacer un simple inventario, sino que a partir de los distintos artículos de la Ley 1607 permite establecer, como producto de un dispendioso y minucioso trabajo, lo que se encuentra reglamentado, indicando las respectivas y específicas normas reglamentarias; lo que se encuentra en proyecto de reglamentación publicado por el Gobierno y, finalmente, las disposiciones específicas de la Ley de Reforma, que no cuentan con norma reglamentaria y cuya reglamentación no está aún contemplada siquiera en los proyectos de decreto publicados.

Confiamos en que este trabajo que publica el CETA, el cual desde luego está sujeto a modificaciones en la medida que continúe avanzando el proceso reglamentario, se constituya en útil y valiosa herramienta que permita a los asociados y suscriptores dimensionar con mayor claridad y hacer un adecuado seguimiento al proceso de reglamentación de la Reforma Tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #6 - MAYO 2013

Cuadro sinóptico del CREE 

Impuesto sobre la Renta para la Equidad "CREE" 

Teniendo en cuenta las dificultades interpretativas que han surgido con ocasión del establecimiento del nuevo tributo denominado Impuesto sobre la Renta para la Equidad "CREE", no sólo en cuanto a sus elementos estructurales, en especial los sujetos pasivos, sino también en cuanto a la obligación de realizar aportes parafiscales al SENA e ICBF y al tema de la retención en la fuente, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA, presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta, que esperamos sea de gran utilidad como instrumento de consulta.

Por medio de un cuadro sinóptico se tabulan todas las posibles personas o entidades a considerar en relación con el CREE y respecto de cada una de ellas, su calidad de sujeto pasivo o no del tributo, su situación frente a la obligación de pagar aportes parafiscales y su situación frente a la retención en la fuente como posible agente retenedor y como posible sujeto pasivo de la retención en la fuente por dicho tributo.

Esperamos que este estudio contribuya a un mejor entendimiento de este nuevo impuesto.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #5 - MAYO 2013

Bienes gravados con el Impuesto sobre las Ventas y el Impuesto Nacional al Consumo 

Generados por la prestación o la venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final. Vigentes desde enero 2013 

Con la entrada en vigencia de la nueva reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) y la creación del nuevo Impuesto Nacional al Consumo, resulta de trascendental importancia determinar con claridad los bienes y servicios que quedan comprometidos o vinculados tanto a este nuevo tributo como al Impuesto sobre las Ventas - IVA.

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA presenta a sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta, que esperamos sea de gran utilidad como instrumento de consulta.

Por medio de una tabla se registran diferentes bienes y servicios, indicando la norma del ET correspondiente y las tarifas aplicables para cada elemento tanto respecto del IVA como del Impuesto Nacional al Consumo.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #4 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Comparada 

Comparativo histórico normativo. Ley 1607 de 2012 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia -CETA-, pone a disposición de sus asociados y suscriptores esta valiosa herramienta ideada para facilitar el estudio de la reforma tributaria establecida mediante la Ley 1607 de 2012, la cual, dada su alta complejidad y extensión, requiere de un muy cuidadoso examen y análisis.

Se trata de posibilitar el estudio de la Reforma en un sólo documento y sin necesidad de tener que acudir a la dispendiosa tarea de consultar la norma anterior o las normas citadas como concordantes. Este trabajo es un comparativo, frente a frente, entre la norma anterior y la vigente, artículo por artículo, inciso por inciso, numeral por numeral, literal por literal, parágrafo por parágrafo, con indicación mediante signos de cada cambio producido por la reforma, bien porque el respectivo texto hubiere sido derogado o removido, modificado, adicionado o porque hubiere permanecido igual.

Al final del trabajo se transcriben todas las normas que fueron derogadas de manera expresa en el artículo 198 de la Ley 1607 de 2012.

CETA siempre atento a prestar a sus asociados y suscriptores el mejor de los servicios, confía en que este trabajo contribuya de manera eficaz a una mejor comprensión y análisis de la reforma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #3 - ENERO 2013

Reforma Tributaria 2012 Clasificada 

Índice temático de los cambios introducidos y texto completo de la Ley 1607 de 2012 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, tiene el gusto de poner a disposición de sus asociados y suscriptores esta nueva herramienta concebida con el fin de facilitar el abordaje y estudio de la reforma tributaria introducida con la Ley 1607 de 2012.

Se trata de una clasificación, materia por materia y artículo por artículo de dicha reforma, con la posibilidad mediante links de consultar cada norma, en tres grandes grupos. El primero, que da cuenta de las variaciones que sufrieron las normas existentes codificadas en el Estatuto Tributario, indicando si fueron removidas o derogadas, si fueron modificadas, si fueron adicionadas, con la posibilidad, en cada caso, de consultar directamente la norma anterior y la actual. El segundo grupo, corresponde a las normas tributarias no codificadas en el articulado del Estatuto Tributario, indicando las variaciones que sufrieron, por haber sido removidas, modificadas o adicionadas, con la posibilidad también de consultar de manera inmediata la norma anterior y la nueva. El tercero y último grupo de la clasificación, corresponde a las normas nuevas adicionadas a la actual codificación, con la posibilidad también de consulta inmediata. Finalmente, aparece el texto completo de la Ley 1607 de 2012.

El CETA, siempre en la línea de la calidad en el servicio, confía en que este nuevo trabajo sea de gran utilidad para sus asociados y suscriptores y permita un conocimiento sistemático y profundo de la nueva Reforma Tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #2 - NOVIEMBRE 2012

Medios Magnéticos 2012 

Paralelo entre la Resolución DIAN 11429 de 2011 y la Resolución 0000117 de 2012 

En la misma línea del primer Estudio tributario atinente a la Reforma Tributaria, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores este nuevo trabajo que contiene un comparativo entre las resoluciones sobre información exógena por los años 2012 y 2011.

Esperamos sea de gran utilidad para facilitar el estudio de estas normas, posibilitando la detección de las modificaciones introducidas en el nuevo paquete de resoluciones.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #1 - OCTUBRE 2012

Reforma Tributaria 2012 

Estudio comparativo del Proyecto de Ley 166 con la normatividad existente 

Siempre que surge un proyecto de reforma tributaria no estructural, como el que recientemente ha presentado el Gobierno al Congreso, una de las mayores dificultades para su abordaje y estudio consiste en detectar en detalle las modificaciones que pretende introducirse. De este examen surge casi siempre una reforma "oculta", por decirlo así; la que no salta a la vista, la que no es evidente. Esta labor implica necesariamente un estudio comparativo de la norma vigente y la que pretende modificarse, lo cual, de suyo resulta bastante dispendioso.
 


 



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Indicadores

PAAG 2022

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Acumulado

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Tablas PAAG completas de los últimos años

Tasa de Usura

TrnB

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Enero 1 de 2022  a
Enero 31 de 2022

Tasas de Usura de los últimos años

IPC 2021

TrnB

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TrnB

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Resolución 000140/Nov. 25, 2021

TRM a Dic 31. 2021

TrnB

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Archivo histórico en Portal Datos Abiertos

 

 

Salario mínimo legal 2022

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$1.000.000

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