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CETA: El portal tributario de Colombia

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Normas fiscales y afines relacionadas con la Emergencia Económica, Social y Ecológica (COVID-19)
IMPORTANTE: Debido a la constante emisión de normas por parte de los diferentes entes nacionales y territoriales, este listado se encuentra en actualización permanente. Si conoce algún documento de tipo fiscal para complementar este listado, lo invitamos a enviarlo a nuestro correo: tributarios@ceta.org.co.

Calendario tributario 2021 personalizado a NIT/RUT   NUEVO
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM e ICA de principales ciudades.

ÚLTIMOS CAMBIOS: Plazos 2021 en impuestos nacionales y territoriales.

1. Normas tributarias con fuerza de Ley

2. Normas tributarias nacionales

3. Normas tributarias territoriales

CETADía

Febrero 27 de 2021 

BOLETIN 020
25-Feb-2021

Corte Constitucional

TrnB

BOLETÍN CORTE CONSTITUCIONAL./// IMPUESTO AL PATRIMONIO.// LA CORTE REITERA, POR LOS CARGOS ANALIZADOS, POSICIÓN SOBRE LA CONSTITUCIONALIDAD DE LA TARIFA DEL 1 % DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO.// "...La Corte Constitucional se inhibió para pronunciarse de fondo en un escrito que atacaba, en relación a una supuesta violación al derecho a la propiedad privada, la tarifa del 1 % del impuesto al patrimonio (inciso 1º del artículo 46 de la Ley de Crecimiento Económico), por la ineptitud de la demanda. Y, en segundo lugar, se sujetó a lo resuelto en la Sentencia C-521 de 2019, en la cual se declaró constitucional la mencionada tarifa...// (…) En la mencionada sentencia la Corporación concluyó, principalmente, que el impuesto al patrimonio es un impuesto de carácter directo cuya tarifa del 1 % implementa el principio de equidad horizontal, por cuanto todos los sujetos pasivos tienen la misma capacidad económica y están sometidos al mismo porcentaje de tributación. Razón por la cual, dicho porcentaje único de la tarifa facilita el recaudo y resulta acorde a la eficiencia que se busca en la percepción del tributo./ Finalmente, y teniendo en cuenta todo lo anterior, la alta corporación judicial determinó que el demandante no cumplió las exigencias para desvirtuar la cosa juzgada en los términos en que se ha sido exigido por la jurisprudencia constitucional..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

CIRCULAR EXTERNA 26
22-Feb-2021

Superintendencia de la Economía Solidaria

TrnB

BALANCE SOCIAL Y BENEFICIO SOLIDARIO./// AMPLIACIÓN DEL TÉRMINO SEÑALADO EN LA CIRCULAR EXTERNA No 23 DE 2020.// DESTINATARIOS: REPRESENTANTES LEGALES, MIEMBROS DE LOS ÓRGANOS DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO Y COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES CON SECCIÓN DE AHORRO Y CRÉDITO.// "...Esta Superintendencia, mediante la Circular Externa No 23 del 30 de diciembre de 2020, impartió instrucciones sobre el reporte de información sobre el Balance Social y el Beneficio Solidario a las cooperativas de ahorro y crédito y las multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito, no obstante, por dificultades técnicas ocurridas en el acceso de los usuarios al formulario web del reporte, se hace necesario modificar el plazo de remisión para el año 2021, hasta el día 20 de marzo de 2021, con el fin de que las organizaciones solidarias vigiladas puedan cumplir esta obligación..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

CONCEPTO 220-004721
26-Ene-2021

Superintendencia de Sociedades

TrnB

PAGO EN PLAZOS JUSTOS (LEY 2024 DE 2020).// APLICACIÓN EN EL TIEMPO.// Frente a una consulta solicitando "información y aclaración sobre la aplicación de la Ley 2024 de 2020 “Ley de Plazos Justos”, principalmente en lo referente a si la ley en mención aplica a los acuerdos que se celebren a partir de la entrada en vigencia de la misma (01 de enero de 2020) o si debe aplicarse a los acuerdos celebrados anteriormente (Año 2020 hacia atrás)”, la Superintendencia, luego de advertir que las medidas sobre pago en plazos justos están previstas en la Ley 2024 de 2020 y en el Decreto 1733 del 22 de diciembre de 2020", se limita a transcribir los artículos 2, 3 y 13 de la citada Ley y los artículos 2.2.2.57.1.1. y 2.2.2.57.1.2. incorporados el Decreto 1074 de 2015 por el artículo 1 del citado Decreto 1733 de 2020. Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

DECRETO 191
23-Feb-2021

Ministerio de Transporte

TrnB

PARQUEADEROS PARA VEHÍCULOS ELÉCTRICOS./// "POR EL CUAL SE ADICIONA LA PARTE 6 AL LIBRO 2 DEL DECRETO 1079 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR TRANSPORTE, EN LO RELACIONADO CON LA IDENTIFICACIÓN DE PARQUEADEROS PREFERENCIALES PARA VEHÍCULOS ELÉCTRICOS".// "...Artículo 2.6.1.1. Objeto. El presente Decreto tiene por objeto reglamentar la identificación de los parqueaderos preferenciales de vehículos eléctricos, incluyendo el logotipo y color.// Artículo 2.6.1.2. Ámbito de Aplicación. Las disposiciones previstas en esta parte se aplicarán a las entidades públicas y a los establecimientos comerciales que ofrezcan al público sitios de parqueo, en los municipios de categoría especial y los de primera y segunda categoría, y de conformidad con el porcentaje mínimo del total de plazas de parqueo de que trata el artículo 7 de la Ley 1964 de 2019..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

OFICIO 0044 [900336]
19-Ene-2021

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

RENTA./// RENTAS EXENTAS.// EMPRESAS DE LA ECONOMÍA NARANJA.// RENUNCIA AL BENEFICIO O INCUMPLIMIENTO Y SUS CONSECUENCIAS.// SE GENERA LA IMPOSIBILIDAD DE APLICAR LA RENTA EXENTA A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE EN EL QUE SE HA INCURRIDO EN EL INCUMPLIMIENTO./// REVISIÓN DE LOS MONTOS MÍNIMOS DE EMPLEOS./// "...En cuanto al procedimiento para llevar a cabo la renuncia, la normativa no dispone alguno en particular, con lo cual esta se materializará con la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta, determinado y liquidado sin emplear la referida exención tributaria a partir del año gravable en el que se renunciará a la misma./ Por último, la renuncia (o el incumplimiento de los requisitos contemplados en la normativa tributaria) trae como consecuencia que los ingresos, originados del proyecto de inversión calificado favorablemente por el Comité de Economía Naranja y respecto del cual el Ministerio de Cultura profirió el acto de conformidad, pierdan la calidad de renta exenta a partir de entonces.../// (…) Es claro que la satisfacción del mencionado requisito no dependerá del momento en el cual la Administración Tributaria realice la revisión de su cumplimiento. En este sentido, conforme con el artículo 1.2.1.22.57 ibídem, “Los contribuyentes deberán mantener a disposición de la administración tributaria todos los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos para la procedencia de la renta exenta en cada uno de los años gravables correspondientes”..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

PROYECTO DE RESOLUCION CONDICIONES PARA TRANSFERIR INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO A LOS MUNICIPIOS Y DISTRITOS
24-Feb-2021

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-

TrnB

PROYECTO DE RESOLUCIÓN./// IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE) E IMPUESTO DE IDUSTRIA Y COMERCIO (ICA).// SE PROPONE ESTABLECER LAS CONDICIONES PARA TRANSFERIR LA INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO A LOS MUNICIPIOS Y DISTRITOS EN EL MARCO DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN, SUS CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS Y DICTAR OTRAS DISPOSICIONES.// CONTIENE ANEXO Y FORMATO DE “COMPROMISO DE USO DEL SERVICIO, CONFIDENCIALIDAD Y NO DIVULGACIÓN DE LA INFORMACIÓN RESERVADA O CLASIFICADA”.// En el articulado de la Resolución proyectada, se desarrollan los siguientes aspectos: Información que la DIAN pone a disposición de los municipios y distritos relacionada con el impuesto de industria y comercio consolidado; prescripción del Formato No. 2642 “Compromiso de Uso del Servicio, Confidencialidad y No Divulgación de la Información Reservada o Clasificada”; procedimiento previo a la solicitud, descargue o visualización de la información a través de los Servicios Informáticos; alcance del tratamiento y finalidades de la información; obligaciones del responsable de la información; tratamiento de datos personales; transmisión de la información; disposición final de los datos personales; responsabilidad; confidencialidad y reserva de la información; seguimiento y acompañamiento y suspensión de manera temporal la entrega de la información. Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

RESOLUCION 0000222
25-Feb-2021

Ministerio de Salud y Protección Social

TrnB

EMERGENCIA SANITARIA POR EL COVID-19.// “POR LA CUAL SE PRORROGA LA EMERGENCIA SANITARIA POR EL NUEVO CORONAVIRUS COVID-19, DECLARADA MEDIANTE RESOLUCIÓN 385 DE 2020 Y PRORROGADA A SU VEZ POR LAS RESOLUCIONES 844, 1462 Y 2230 DE 2020”.// "...Artículo 1. Prórroga de la emergencia sanitaria. Prorrogar, hasta el 31 de mayo de 2021, la emergencia sanitaria en todo el territorio nacional declarada mediante la Resolución 385 de 2020 y prorrogada, a su vez, por las Resoluciones 844, 1462 y 2230 de 2020.// Parágrafo. La emergencia sanitaria podrá finalizar antes de la fecha aquí señalada cuando desaparezcan las causas que le dieron origen, o podrá prorrogarse, si estas persisten..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

RESOLUCION 4 0025
3-Feb-2021

Ministerio de Minas y Energía

TrnB

"POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PRECIO DE REFERENCIA DE VENTA AL PÚBLICO DE LA GASOLINA MOTOR CORRIENTE OXIGENADA Y DEL ACPM MEZCLADO CON BIOCOMBUSTIBLE PARA USO EN MOTORES DIÉSEL, A DISTRIBUIR EN LOS MUNICIPIOS DEL DEPARTAMENTO DE NARIÑO A PARTIR DEL 6 DE FEBRERO DE 2021".// Según los considerandos de esta Resolución, "se requiere establecer a 6 de febrero de 2021, un valor del precio de venta al público de los combustibles a distribuir en el departamento de Nariño, que sea concordante con las estructuras de precios resultantes de la modificación del ingreso al productor de los combustibles fósiles y de los biocombustibles señaladas por las Resoluciones 4 0023 y 4 0024 de 2021, respectivamente, así como con los ajustes a los niveles de proporcionalidades que le son aplicables a los municipios declarados como zonas de frontera efectuadas por medio de la Resolución 4 0264 de 2020..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

SENTENCIA C-415 de 23-09-2020
26-Feb-2021

Corte Constitucional

TrnB

LEY 1955 DE 2019 SOBRE PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2018 - 2022 "PACTO POR COLOMBIA, PACTO POR LA EQUIDAD"./// DEMANDA CONTRA LA LEY 1955 DE 2019 Y CONTRA SUS ARTÍCULOS 152 SOBRE RECURSOS DEL FONDO DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES (FONTIC) PARA INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL; 309 SOBRE ACCESO A LAS TIC Y DESPLIEGUE DE LA INFRAESTRUCTURA, 310 (PARCIAL) SOBRE EXPANSIÓN DE LAS TELECOMUNICACIONES; 311 SOBRE CONTRAPRESTACIONES A CARGO DE LOS OPERADORES POSTALES Y 336 (PARCIAL) SOBRE SOBRE DEROGATORIA DEL ARTÍCULO 110 DE LA LEY 1943 DE 2018.// SE DECLARA EXEQUIBLE, POR EL CARGO DE VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE PUBLICIDAD, LA LEY 1955 DE 2019.// SE DECLARA EXEQUIBLE, POR EL CARGO DE VIOLACIÓN DEL PRINCIPIO DE UNIDAD DE MATERIA, LOS ARTÍCULOS 152, 309, 310 (PARCIAL) Y 311 DE LA LEY 1955 DE 2019.// SE DECLARA INEXEQUIBLE LA EXPRESIÓN “EL ARTÍCULO 110 DE LA LEY 1943 DE 2018” PREVISTA EN EL ARTÍCULO 336 DE LA LEY 1955 DE 2019.// SE INHIBE DE PRONUNCIARSE DE FONDO SOBRE LOS ARTÍCULOS 310 (PARCIAL) Y 311 DE LA LEY 1955 DE 2019, POR INEPTITUD SUSTANTIVA DE LA DEMANDA.// HAY ACLARACIÓN DE VOTO.// "...En cuanto al artículo 336 de la ley del plan la Corte encontró desconocido el principio de unidad de materia, toda vez que la derogación del artículo 110 de la Ley 1943 de 2018 que conformaba un equipo conjunto de auditoría para hacer una evaluación de todos los beneficios tributarios y cada una de las personas jurídicas del régimen de zonas francas, modificó la legislación ordinaria permanente y terminó por comprometer la vocación de transitoriedad de la ley del plan. Particularmente, se evidenció la inexistencia de conexión inexorable entre la medida legislativa y las metas, estrategias y objetivos generales de la ley del plan o sus Bases..." Copyright © 2021 CETA.   [Ver texto completo]

DUC CETA
Decreto Único Contable

 

DUT CETA
Decreto Único Tributario

Versión 19.1
Actualizado a May. 13, 2019

 

Versión 21.1
Actualizado a Ene 19, 2021

Decreto Único Contable
Descargar DUC - Versión 19.1

 

Decreto Único Tributario
Descargar DUT - Versión 21.1

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA como parte de su misión de divulgar la cultura tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, en adelante “DUC” y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

Nuestro DUC integra en un solo archivo PDF la normatividad vigente de los 5 anexos técnicos:

  1. Anexo técnico 1: GRUPO 1 (NIIF PLENAS)
     
  2. Anexo técnico 2: GRUPO 2 (PYMES)
     
  3. Anexo técnico 3: MICROEMPRESAS
     
  4. Anexo técnico 4: NORMAS DE ASEGURAMIENTO INFORMACIÓN
     
  5. Anexo técnico 5: ENTIDADES QUE NO CUMPLEN LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA como parte de su misión de divulgar la cultura tributaria, ha procesado el texto del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria, en adelante “DUT y lo ha dotado de herramientas tecnológicas que permiten su consulta de manera práctica y amigable.

En la presente actualización del DUT, se adiciona el artículo 257-2, que trata de descuentos por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la Covid-19 y cualquier otra pandemia, adicionado por la Ley 2064 de 2020. De igual forma se realizan anotaciones CETA al artículo 127-1 con respecto a los tratamientos NCIF y pérdida de vigencia con ocasión de la derogatoria del literal e) del artículo 580 del ET. Adicionalmente, se incorpora el Decreto 1680 de plazos para presentar las declaraciones tributarias, el Decreto 1690 de compensación de IVA y el Decreto 1763 de reajuste fiscal de activos fijos, expedidos en el mes de Diciembre de 2020. 

Es importante advertir de que cuando varía la norma legal tributaria, su reglamentación no opera de manera inmediata por parte del Gobierno Nacional, por lo cual es posible que en tanto sale la reglamentación correspondiente, permanezcan en el cuerpo del DUT normas que por efecto de una nueva Ley podrían haber sufrido decaimiento o pérdida de vigencia.

Nuestro DUT es un texto limpio, totalmente digital, fiel al original mejorando detalles de formato y acompañado de 3 útiles métodos de consulta:

  • Índice temático interactivo: Permite apreciar la estructura del DUT en sus 5 niveles: Libros, Partes, Títulos, Capítulos y Secciones y de este modo acceder a las normas con mayor facilidad.
     
  • Índice interactivo de normas compiladas: Evidencia en un práctico paralelo, cada decreto y artículo compilado.
     
  • Cada página, en su encabezado le informa al lector su posición dentro de la estructura temática.

Esperamos que esta publicación que el CETA pone a disposición exclusiva de sus asociados y suscriptores resulte de la mayor oportunidad y utilidad.

 

 

 

Decretos Únicos Reglamentarios

A continuación encontrará los enlaces para acceder a la sección que CETA ha creado para cada Decreto Único Reglamentario - DUR. Además del texto original, encontrará un listado de las modificaciones que el Gobierno ha empezado a realizar sobre cada DUR.
 

DUR 

Sector Hacienda y Crédito Público

DUR 

Sector Administrativo Agropecuario, Pesquero y de Desarrollo Rural

DUR 

Sector Trabajo

DUR 

Sector Administrativo de Minas y Energía

DUR 

Sector Comercio, Industria y Turismo

DUR 

Sector Educación

DUR 

Sector Ambiente y Desarrollo Sostenible

DUR 

Sector Vivienda, Ciudad y Territorio

DUR 

Sector Transporte

DUR 

Sector de Función Pública

DUR 

Sector Administrativo de Planeación Nacional

DUR 

Sector Presidencia de la República

DUR 

Sector TIC - Tecnologías de la Información y las Comunicaciones

DUR 

Sector Administrativo del Deporte

DUR 

Sector de Inclusión Social y Reconciliación

DUR 

Sector Cultura

DUR 

Sector Administrativo de Defensa

DUR 

Sector Justicia y del Derecho

DUR 

Sector Administrativo de Relaciones Exteriores

DUR 

Sector Administrativo del Interior

DUR 

Sector Administrativo de Información Estadística

Estatuto Tributario CETA

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Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia -CETA- es motivo de gran satisfacción y orgullo presentar a sus asociados, suscriptores y a la comunidad tributaria en general, el Estatuto Tributario en todos sus formatos, constantemente actualizado y con toda la normatividad jurídica expedida día a día.

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LIBRO ET

ET EN PORTAL WEB

Decreto 176 de 23-02-2021. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REUNIONES DE ASAMBLEAS O JUNTAS DE SOCIOS DEL MÁXIMO ÓRGANO SOCIAL./// “POR EL CUAL SE DETERMINAN LAS REGLAS APLICABLES A LAS REUNIONES DE ASAMBLEAS O JUNTAS DE SOCIOS DEL MÁXIMO ÓRGANO SOCIAL DE PERSONAS JURÍDICAS QUE, EN VIRTUD DE LO SEÑALADO EN EL PARÁGRAFO TRANSITORIO DEL ARTÍCULO 6 DE LA LEY 2069 DE 2020, SE REÚNAN DURANTE EL AÑO 2021”.// En el articulado de este Decreto se agota el siguiente temario: Plazo para realizar las reuniones ordinarias del máximo órgano social correspondientes al ejercicio 2019; reuniones ordinarias del máximo órgano social correspondientes al ejercicio 2020; reuniones ordinarias presenciales, no presenciales o mixtas; derecho de inspección; reuniones ordinarias en las que se deban agotar temas de dos ejercicios; solicitud a la entidad competente, que ordene al administrador o al revisor fiscal que convoque a una reunión en la que se agoten los temas de la reunión ordinaria, ante la imposibilidad para el desarrollo de la reunión por derecho propio (entidad competente, término para presentar la solicitud y contenido y forma de presentación de la solicitud, orden de convocar y quórum y mayorías de la reunión); incumplimiento de los deberes de convocar a una reunión ordinaria y permitir el ejercicio del derecho de inspección; aplicación extensiva a otras personas jurídicas y asambleas en las propiedades horizontales. (Ver documento)

 

Ley 2082 de 18-02-2021. Congreso de la República. CATEGORÍA TERRITORIAL DE CIUDADES CAPITALES.// “POR MEDIO DE LA CUAL SE CREA LA CATEGORÍA MUNICIPAL DE CIUDADES CAPITALES, SE ADOPTAN MECANISMOS TENDIENTES A FORTALECER LA DESCENTRALIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// En materia tributaria, cabe resaltar de esta Ley el artículo 14, del siguiente tenor: "...Adopción de normatividad. Los Concejos las ciudades capitales podrán adoptar, a iniciativa del alcalde y acorde con las realidades tributarias de la ciudad capital, las normas que rigen para el Distrito Capital de Bogotá en materia de impuesto unificado y de industria y comercio, en lo que no contraríe las disposiciones de tipo constitucional sobre la materia..." (Ver documento)

 

Resolución 000018 de 17-02-2021. Dian. FORMULARIOS DIAN./// INVERSIÓN EXTRANJERA.// "POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA POR CAMBIO DE LA TITULARIDAD DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA DIRECTA Y ENAJENACIONES INDIRECTAS -FORMULARIO 150 A PARTIR DEL AÑO 2021 Y SIGUIENTES".// "...Artículo 1. Prescribir el Formulario 150 “Declaración de Renta por Cambio de la Titularidad de la Inversión Extranjera Directa y Enajenaciones Indirectas”. Prescribir el formulario 150 “Declaración de Renta por Cambio de la Titularidad de la Inversión Extranjera Directa y Enajenaciones Indirectas” a partir del año 2021 y siguientes, el cual hace parte integral de la presente Resolución..." (Ver documento)

 

Resolución 000017 de 17-02-2021. Dian. AUTORIZACIÓN A ESTABLECIMIENTOS BANCARIOS Y CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA PARA LA RECEPCIÓN DE LAS DECLARACIONES Y EL RECAUDO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS, SANCIONES, INTERESES Y DEMÁS TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR DIAN./// REQUISITOS PARA OBTENER LA AUTORIZACIÓN DE RECEPCIÓN Y RECAUDO.// OPORTUNIDAD PARA EL REGISTRO Y REPORTE DE LA INFORMACIÓN DE LAS OPERACIONES REALIZADAS EN HORARIOS ESPECIALES, ADICIONALES O EXTENDIDOS, DEFINIDOS POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR.// OBLIGACIÓN DE ENTREGAR REPORTES, INFORMES Y SERVICIOS TECNOLÓGICOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN REQUERIDOS POR DIAN.// “POR LA CUAL SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 2, 22 Y 28 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 478 DE 2000 DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN”.// De conformidad con los considerandos de esta Resolución "se hace necesario actualizar los requisitos establecidos en el artículo 2 de la Resolución 478 de 2000, toda vez que allí se predican únicamente para los canales presenciales, siendo procedente también la inclusión de los canales virtuales de los establecimientos bancarios, de manera que no sean contrarias a las funciones que para cada una de estas instituciones señala el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero./ (…) En el mismo sentido, se requiere modificar el artículo 22 de la Resolución 478 de 2000 sobre “Forma de contabilización en caso de horarios especiales, adicional o extendido”, en razón a que la contabilización de los recaudos percibidos corresponde a la autonomía de las entidades autorizadas para recaudar, ajustadas a normas especializadas que regulan la materia, es por ello, que esta disposición será reemplazada por la “Oportunidad para el registro e información de las operaciones realizadas en horarios especiales, adicional o extendido definidos por las entidades autorizadas para recaudar”, que incluye todos los canales de atención utilizados por las entidades autorizadas para recaudar..." (Ver documento)

 

Decreto 162 de 16-02-2021. Ministerio de Salud y Protección Social. REGLAMENTO TÉCNICO SOBRE LOS REQUISITOS SANITARIOS QUE SE DEBEN CUMPLIR PARA LA FABRICACIÓN, ELABORACIÓN, HIDRATACIÓN, ENVASE, ALMACENAMIENTO, DISTRIBUCIÓN, TRANSPORTE, COMERCIALIZACIÓN, EXPENDIO, EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS DESTINADAS PARA CONSUMO HUMANO./// "POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 1686 DE 2012".// De acuerdo con los considerandos de este Decreto, "el Ministerio de Salud y Protección Social efectuó la revisión del reglamento técnico y evidenció la necesidad de efectuar ajustes a algunas disposiciones relacionadas con las definiciones, y el cumplimiento de requisitos en cuanto a la educación y capacitación, el sistema de aseguramiento y control de calidad, el perfil del director técnico de laboratorio, el rotulado, etiquetado y leyendas obligatorias, inclusión de trámites automáticos para las renovaciones de los registros sanitarios y modificaciones a este, así como las condiciones para que las autoridades sanitarias emitan concepto a los establecimientos de bebidas alcohólicas, lo que permitirá al INVIMA, exigir en el marco del otorgamiento de registro sanitario, la documentación e información que evidencie el cumplimiento de las normas, procesos y procedimientos de carácter técnico que aseguran la calidad de las bebidas alcohólicas./ (...) Con el fin de que los productores nacionales e importadores se adapten al proceso tendiente a la obtención del certificado de Buenas Prácticas de manufactura - BPM, se considera necesario ampliar en dos (2) años, el plazo para la consecución de este..." (Ver documento)

 

Decreto 154 de 11-02-2021. Ministerio del Trabajo. REGISTRO Y FUNCIONAMIENTO DE LAS UNIDADES VOCACIONALES DE APRENDIZAJE EN EMPRESA (UVAE)./// SE ADICIONA LA SECCIÓN 4 AL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1072 DE 2015.// "...Objeto. La presente sección tiene por objeto reglamentar la capacitación para la inserción o reinserción laboral de que tratan los artículos 41 y 42 de la Ley 1636 de 2013, que podrá ser impartida por el empleador a través de las Unidades Vocacionales de Aprendizaje en Empresa - UVAE, de manera gratuita, a sus trabajadores, sus aprendices con contrato de aprendizaje y sus practicantes, en las actividades que desarrollan dentro de la empresa, mejorando las competencias de las personas y la productividad laboral..." (Ver documento)

 

Resolución 000015 de 11-02-2021. Dian. FACTURACIÓN./// FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA.// “POR LA CUAL SE DESARROLLA EL REGISTRO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA COMO TÍTULO VALOR (RADIAN) Y SE PIDE EL ANEXO TÉCNICO DE REGISTRO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA COMO TÍTULO VALOR”.// CONTIENE EL ANEXO TÉCNICO RADIAN 1.0.// "...Artículo 1. Objeto del registro de la factura electrónica de venta considerada título valor -RADIAN. De conformidad con el parágrafo 5 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario, el artículo 1.6.1.4.25. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y el artículo 2.2.2.53.1 del Decreto 1074 de 2015, Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, el objeto del registro de la factura electrónica de venta como título valor - RADIAN de que trata la presente resolución regula únicamente el registro de los eventos que se asocian a la factura electrónica de venta como título valor en el RADIAN, estableciendo las condiciones, términos, mecanismos técnicos y tecnológicos, para su generación, transmisión, validación y recepción electrónica. En cualquier caso, en el registro de la factura electrónica de venta considerada título valor - RADIAN, se inscribirán las facturas electrónicas consideradas como título valor que circulen en el territorio nacional..." (Ver documento)

 

Resolución 000013 de 11-02-2021. Dian. FACTURACIÓN./// SOPORTE ELECTRÓNICO DEL PAGO DE NÓMINA.// “POR LA CUAL SE IMPLEMENTA Y DESARROLLA EN EL SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA LA FUNCIONALIDAD DEL DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA Y SE ADOPTA EL ANEXO TÉCNICO PARA ESTE DOCUMENTO”.// CONTIENE EL ANEXO TÉCNICO DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA – VERSIÓN 1.0.// En contenido de esta resolución DIAN se desarrolla en los siguientes Títulos: Definiciones; documento soporte de pago de nómina electrónica, las notas de ajuste del documento soporte de pago de nómina electrónica y su generación, transmisión y validación; información y contenido del documento soporte de pago de nómina electrónica; calendario de implementación y plazos para el cumplimiento periódico para la generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del documento soporte de pago de nómina electrónica; características, condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del documento soporte de pago de nómina electrónica; interoperabilidad e interacción tecnológica de los usuarios del Servicio Informático Electrónico del Sistema de Facturación Electrónica en la funcionalidad del documento soporte de pago de nómina electrónica; Anexo técnico del documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste del documento soporte de pago de nómina y tratamiento de datos personales relacionado con la información que contiene el documento soporte de pago de nómina electrónica y sus notas de ajuste. (Ver documento)

 

Decreto 151 de 10-02-2021. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. EMISORES DE VALORES./// RÉGIMEN DE REVELACIÓN DE INFORMACIÓN.// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2555 DE 2010 EN LO RELACIONADO CON EL RÉGIMEN DE REVELACIÓN DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LOS EMISORES DE VALORES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Según los considerandos de este Decreto, "la regulación del mercado de valores local ha venido desarrollando un marco robusto de revelación de información, el cual gracias a la innovación y al desarrollo natural del mercado requiere ajustes que permitan que los emisores de valores revelen al mercado la información adecuada y en los momentos pertinentes, con el fin de que los inversionistas y el mercado en general tenga acceso a información idónea para tomar decisiones de inversión..." (Ver documento)

 

Resolución 000012 de 09-02-2021. Dian. FACTURACIÓN./// FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA.// "POR LA CUAL SE MODIFICAN Y ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS A LA RESOLUCIÓN 000042 DE 05 DE MAYO DE 2020 Y SE ESTABLECEN OTRAS DISPOSICIONES".// Las modificaciones obedecen, según los considerandos de la Resolución, a lo siguiente: "...Se requiere modificar la definición del numeral 14 «Contenedor electrónico» para efectos de incluir como requisito del mismo la firma digital./ (…) Se hace necesario precisar el alcance del requisito de la dirección del adquirente cuando las ventas de bienes o prestación de servicios se realizan fuera del territorio nacional./ (…) Se requiere modificar el numeral 6 de artículo 11 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020, para sustraer del contenido (…) lo relacionado con el procedimiento de factura electrónica de venta con validación previa con reporte acumulado./ (…) Se requiere incluir un parágrafo al artículo 39 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020, relacionado con el cumplimiento de los prefijos de la numeración consecutiva./ (…) En el «Anexo Técnico de la factura electrónica de venta» versión 1.8 se incorporan las modificaciones solicitadas por el sector transporte, cárnicos, profesionales de cambios, fiduciario y notarial./ (…) Se requiere modificar el inciso primero del citado artículo (69) con el fin de indicar el nuevo enlace (en la página web)…/ (…) Se requiere modificar el anexo técnico de la factura electrónica de venta “Anexo técnico de factura electrónica de venta» versión 1.7-2020, para efectos de incorporar los campos necesarios para que la factura electrónica de venta contenga la información relacionada con la condición de título valor./ (…) Se requiere prescribir el Anexo técnico del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, el cual contiene las funcionalidades y/o reglas de validación que permiten cumplir con la generación, transmisión, validación, del documento soporte, por parte de los facturadores electrónicos y/o proveedores tecnológicos, en los ambientes de producción en habilitación y producción en operación y por tanto debe adicionarse el parágrafo 4 al artículo 55 de la Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020…” (Ver documento)

 

Resolución 000011 de 08-02-2021. Dian. FORMULARIOS DIAN 2021./// “POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO 110 PARA DAR CUMPLIMIENTO A LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2021”.// "...Artículo 1°. Prescripción del Formulario número 110 “Declaración de renta y complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar”. Prescribir el Formulario número 110 para la presentación de la declaración de renta y complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar, correspondiente al año gravable 2020 y/o fracción año gravable 2021, diseño anexo que forma parte integral de la presente resolución./ La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) pondrá a disposición el Formulario número 110 en forma virtual en la página web, www.dian.gov.co, para su diligenciamiento y presentación..." (Ver documento)

 

Resolución 000009 de 05-02-2021. Dian. FORMULARIOS DIAN./// DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE.// “POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO NO. 350 PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN DEL AÑO 2021 Y SIGUIENTES”.// CONTIENE ANEXOS.// "...Artículo 1. Prescribir la declaración de Retenciones en la Fuente - Formulario No. 350. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Retención en la Fuente” del año gravable 2021 y siguientes, el Formulario Modelo No. 350, junto con sus anexos, diseño que forma parte integral de la presente Resolución./ El formulario “Declaración de Retención en la Fuente” será de uso obligatorio para quienes por expresa disposición legal hayan sido definidos como agentes de retención, por concepto de los impuestos sobre la renta y complementario, impuesto sobre las ventas, timbre nacional y autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y para los responsables de efectuar la retención de la contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico, de conformidad con el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019..." (Ver documento)

 

Resolución 000007 de 29-01-2021. Dian. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO./// "POR LA CUAL SE AJUSTAN LAS TARIFAS DEL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM, Y DEL IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO".// Según los considerandos de esta Resolución, "se hace necesario ajustar el valor del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, que entrará a regir a partir del 1° de febrero de 2021, previa la publicación de la presente Resolución. Así mismo, se hace necesario realizar el ajuste del valor del impuesto nacional al Carbono, que entrará a regir a partir del 1° de febrero de 2021, previa la publicación de la presente Resolución..." (Ver documento)

 

Ley 2080 de 25-01-2021. Congreso de la República. CÓDIGO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (CPACA)./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE REFORMA EL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO -LEY 1437 DE 2011- Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES EN MATERIA DE DESCONGESTIÓN EN LOS PROCESOS QUE SE TRAMITAN ANTE LA JURISDICCIÓN".// Esta extensa e importante Ley de reforma al CPACA, se ocupa, entre otros temas, de los siguientes: conflictos de competencia administrativa, procedimiento administrativo sancionatorio fiscal, aplicación de medios electrónicos al proceso; implementación de varios mecanismos de unificación jurisprudencial; modificación de competencias en la jurisdicción de lo contencioso administrativo, que regirán un año después de la publicación de la ley; expedición de providencias; impedimentos; recusaciones; control automático de legalidad de fallos con responsabilidad fiscal; distintos aspectos de la demanda y su trámite; etapas del proceso; sentencia; audiencias públicas potestativas; control automático de legalidad de fallos con responsabilidad fiscal; notificaciones; traslados; prueba pericial; recursos ordinarios y extraordinarios; recurso extraordinario de unificación de jurisprudencia; decisiones por importancia jurídica, trascendencia económica o social o necesidad de sentar jurisprudencia o precisar su alcance o resolver las divergencias en su interpretación y aplicación; ejecución en materia de contratos y trámite y alcances de la intervención de terceros. Se prevé, además, la creación de nuevos despachos y dotación de recursos de funcionamiento y la creación de una Comisión de Acompañamiento y Seguimiento. (Ver documento)

 

Resolución 000005 de 22-01-2021. Dian. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)./// SE AMPLÍA TÉRMINO PARA ACTUALIZACIÓN DEL RUT EN RELACIÓN CON LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS ADOPTADAS MEDIANTE RESOLUCIÓN DIAN 000114 DE 2020.// "POR LA CUAL LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN MODIFICA LA RESOLUCIÓN 000114 DE 2020".// "...ARTÍCULO 1. Modificar el artículo 2 de la Resolución 000114 del 21 de diciembre de 2020 así./ “ARTÍCULO 2. Actualización del Registro Único Tributario -RUT por modificación del código de la actividad económica. Los obligados a cumplir obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias cuya codificación de la actividad económica que desarrollan cambia con ocasión de la entrada en vigencia de la presente resolución, deberán actualizarla en el Registro Único Tributario –RUT, a más tardar el 30 de junio de 2021./ En las declaraciones y sus correcciones se deberá informar el código de la actividad económica vigente en el período al cual corresponde la declaración.”..." (Ver documento)

 

Decreto 1820 de 31-12-2020. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./// PORCENTAJES DE INCREMENTO DE LOS AVALÚOS CATASTRALES PARA LA VIGENCIA DE 2021.// "...Artículo 1. Sustituir el Capítulo 1 del Título 10 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1082 de 2015, el cual quedará así:// "CAPÍTULO 1// PORCENTAJES DE INCREMENTO DE LOS AVALÚOS CATASTRALES PARA LA VIGENCIA DE 2021// Artículo 2.2.10.1.1. Reajuste de avalúos catastrales para predios urbanos. Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 10 de enero de 2020 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2021 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.2. Reajuste de avalúos catastrales para predios rurales. Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2020 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º de enero de 2021 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.3. No reajuste da avalúos catastrales para predios formados o actualizados durante 2020. Los predios urbanos y rurales formados o actualizados durante 2020 no serán objeto de reajuste, los avalúos catastrales de los predios de que trata este artículo entrarán en vigencia a partir del 1° de enero de 2021, en los municipios zonas donde se hubieren rechazado..." (Ver documento)

 

Decreto 1812 de 31-12-2020. Ministerio de Salud y Protección Social. PLAN DE SANEAMIENTO DE LAS CUENTAS DE SERVICIOS Y TECNOLOGÍAS EN SALUD NO FINANCIADAS POR LA UPC DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO PRESTADOS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019./// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL ARTÍCULO 3 DEL DECRETO 2154 DE 2019 EN EL SENTIDO DE AMPLIAR EL PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA ÚLTIMA CERTIFICACIÓN DE DEUDA POR PARTE DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN EL MARCO DEL PLAN DE SANEAMIENTO DE LAS CUENTAS DE SERVICIOS Y TECNOLOGÍAS EN SALUD NO FINANCIADAS POR LA UPC DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO PRESTADOS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019".// "...Para efectos de la cofinanciación por parte de la Nación, el Plan de Saneamiento establecido por la entidad territorial, no podrá contener más de tres fases de certificación de deuda. El plazo máximo para la presentación de la última certificación de deuda por parte de la entidad territorial será el 30 de septiembre de 2021..." (Ver documento)

 

Decreto 1809 de 31-12-2020. Ministerio de Salud y Protección Social. RIESGOS LABORALES./// AFILIACIÓN AL SISTEMA GENERAL DE RIESGOS LABORALES DE LOS VOLUNTARIOS ACREDITADOS Y ACTIVOS DEL SUBSISTEMA NACIONAL DE VOLUNTARIOS EN PRIMERA RESPUESTA.// SE ADICIONA EL TÍTULO 8 A LA PARTE 2 LIBRO 3 DEL DECRETO 780 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL.// "...Objeto. El presente título tiene por objeto reglamentar la afiliación al Sistema General de Riesgos Laborales de los voluntarios acreditados y activos del Subsistema Nacional de Voluntarios en Primera Respuesta.// Parágrafo. Para los efectos del presente Título, por primera respuesta se entienden aquellas actividades realizadas por personas que, sin recibir remuneración, ofrecen su tiempo, trabajo y talento en la atención y prevención de emergencias, desastres y eventos antrópicos, atendiéndolos de manera inmediata en la fase humanitaria. Se excluyen las actividades correspondientes a las fases de rehabilitación y reconstrucción..." (Ver documento)

 

Ley 2071 de 31-12-2020. Congreso de la República. SECTORES AGROPECUARIO, PESQUERO, ACUÍCOLA, FORESTAL Y AGROINDUSTRIAL./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS EN MATERIA DE FINANCIAMIENTO PARA LA REACTIVACIÓN DEL SECTOR AGROPECUARIO, PESQUERO, ACUÍCOLA, FORESTAL Y AGROINDUSTRIALES”.// "...ARTÍCULO 1°. Objeto. La presente ley tiene por objeto adoptar medidas para aliviar las obligaciones financieras y no financieras de aquellos pequeños y medianos productores agropecuarios, pesqueros, acuícolas, forestales y agroindustriales afectados por fenómenos fitosanitarios, zoosanitarios (generadas por plagas y enfermedades en cultivos y animales), biológicos, caída severa y sostenida de ingresos de conformidad con el artículo 12 de la Ley 1731 de 2014, afectaciones fitosanitarias y zoosanitarias, climáticas y en general por cualquier otro fenómeno no controlable por el productor que haya afectado su actividad productiva y comercialización impidiéndoles dar cumplimiento a las mismas.// Parágrafo. Se entenderá por deudas no financieras aquellas acreencias adquiridas por los pequeños y medianos agricultores con asociaciones, cooperativas, agremiaciones u otras entidades no financieras que estén legalmente reconocidas y tributariamente reportadas a la DIAN, el Gobierno Nacional reglamentará la materia..." (Ver documento)

 

Ley 2070 de 31-12-2020. Congreso de la República. REACTIVACIÓN DEL SECTOR CULTURA./// "POR LA CUAL SE DICTAN MEDIDAS PARA LA REACTIVACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SECTOR CULTURA, SE CREA EL FONDO PARA LA PROMOCIÓN DEL PATRIMONIO, LA CULTURA, LAS ARTES Y LA CREATIVIDAD- FONCULTURA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// SE ESTABLECE TARIFA DE RETENCIÓN EN FUENTE DEL 4% PARA LAS 27 ACTIVIDADES DE INCLUSIÓN TOTAL DE LA CUENTA SATÉLITE DE CULTURA Y ECONOMÍA NARANJA DEL DANE.// SE MODIFICA EL ARTÍCULO 392 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Esta Ley ,que tiene por objeto desarrollar medidas que permitan la reactivación y el fortalecimiento del sector cultura y de la economía creativa en todo el territorio nacional, en materia tributaria, en su artículo 16 contempla la adición de un inciso al artículo 392 del Estatuto Tributario, en materia de retención en la fuente a título de Impuesto sobre la Renta, determinando que: "La tarifa de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de honorarios, comisiones y prestación de servicios correspondientes a las veintisiete (27) actividades de inclusión total de la Cuenta Satélite de Cultura y Economía Naranja del Departamento Administrativo Nacional de Estadística -DANE que se mencionan a continuación, será del cuatro por ciento (4%)..." (Ver documento)

 

Ley 2069 de 31-12-2020. Congreso de la República. INCENTIVOS AL EMPRENDIMIENTO./// “POR MEDIO DEL CUAL SE IMPULSA EL EMPRENDIMIENTO EN COLOMBIA”.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 424, 477, 850 Y 158-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./// CAUSAL DE DISOLUCIÓN SOCIAL POR NO CUMPLIMIENTO DE LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA.// SE DEROGAN LOS ARTÍCULOS 342, 351, 370, 458, 490 Y 457 NUMERAL 2 Y SE MODIFICA EL ARTÍCULO 182 DEL CÓDIGO DE COMERCIO.// El objeto de esta Ley es "establecer un marco regulatorio que propicie el emprendimiento y el crecimiento, consolidación y sostenibilidad de las empresas, con el fin de aumentar el bienestar social y generar equidad. Dicho marco delineará un enfoque regionalizado de acuerdo a las realidades socioeconómicos de cada región". En cuanto a su contenido de carácter tributario, en su artículo 14, elimina del artículo 424 del Estatuto Tributario como bienes excluidos, para convertirlos en exentos en el artículo 477 E.T., los siguientes bienes con sus respectivas partidas arancelarias: 85.04.40.90.90 Inversor de energía para sistema de energía solar con paneles; 85.41.40.10.00 Paneles solares; 90.32.89.90.00 Controlador de carga para sistema de energía solar con paneles. En su artículo 28, esta Ley adiciona un parágrafo transitorio al artículo 850 del E.T., previendo la posibilidad de solicitar devolución y/o compensación de saldos a favor generados en las ventas de bienes exentos de manera transitoria en aplicación de los Decretos Legislativos 438 y 552 de 2020, durante la vigencia de la Emergencia Sanitaria por el COVID-19. El artículo 40 de la Ley, adiciona un inciso tercero al artículo 158-1 del E.T., en el sentido de extender la deducción en el Impuesto de Renta por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación, a las donaciones a "iNNpulsa" que realicen los contribuyentes de dicho tributo. En el artículo 41 de la Ley se extiende el descuento para inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación a las donaciones a "iNNpulsa" que realicen los contribuyentes de dicho impuesto. En materia de normativa comercial y en relación con la llamada causal de disolución social por pérdidas, en el parágrafo 2 del artículo 4 se derogan los artículos 342, 351, 370, 458, 490 y 457 numeral 2 del Código de Comercio, que la contemplaban para los distintos tipos societarios y se deroga también el artículo 34 de la Ley 1258 de 2008 que la establecía para la sociedad por accione simplificada. Esta causal queda consagrada como "causal de disolución por no cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha". Así mismo, en el artículo 6, se modifica el artículo 182 del Código de Comercio, relacionado con las reuniones del máximo órgano social. (Ver documento)

 

Ley 2068 de 31-12-2020. Congreso de la República. INCENTIVOS AL TURISMO./// “POR EL CUAL SE MODIFICA LA LEY GENERAL DE TURISMO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// CONTIENE INCENTIVOS TRIBUTARIOS.// MODIFICA LOS ARTÍCULOS 211, 240, 255 Y 468-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Esta Ley, según su artículo primero, “tiene por objeto fomentar la sostenibilidad implementar mecanismos para la conservación, protección y aprovechamiento de los destinos y atractivos turísticos, así como fortalecer la formalización y la competitividad del sector y promover la recuperación de la industria turística, a través de la creación de incentivos, el fortalecimiento de la calidad y la adopción de medidas para impulsar la transformación y las oportunidades del sector”. En su artículo 40 establece una exención temporal a la Sobretasa o Contribución Especial en el Sector Eléctrico para ciertas actividades de turismo, modificando en este sentido el artículo 211 del Estatuto Tributario. En su artículo 41, modifica el artículo 240 del E.T., estableciendo una tarifa del 9% en el Impuesto de Renta para servicios prestados en hoteles, sin limitación por concepto de rentas exentas para las personas naturales; en parques temáticos y en centros de asistencia para turista adulto mayor. En su artículo 42, modifica el artículo 255 del E.T., previendo el descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente en actividades turísticas, bajo ciertas condiciones. El artículo 43 de la Ley, adiciona un numeral al artículo 468-3 E.T., estableciendo la tarifa del 5% de IVA, hasta el 31 de diciembre de 2022, para los tiquetes aéreos de pasajeros, servicios conexos y la tarifa administrativa asociada a la comercialización de los mismos. El artículo 44 establece una destinación de impuestos sobre el turismo para el Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina. El artículo 45, prevé una Exención transitoria, hasta el 31 de diciembre de 2021, del IVA por la prestación de servicios de hotelería y turismo a residentes en Colombia. El artículo 46 de la Ley, contempla, además, exclusión del IVA para la comercialización de artesanías. El artículo 47, consagra reducción de las tarifas del Impuesto Nacional al Consumo en el expendio de comidas y bebidas al 0% hasta el 31 de diciembre de 2021. El artículo 48, dispone, a su vez, la exclusión del IVA en contratos de franquicia en relación con los establecimientos de comercio que lleven a cabo actividades de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías, hasta el 31 de diciembre de 2021. En el artículo 49 se autoriza la creación de estímulos tributarios territoriales para los años 2021 y 2022 para los prestadores de servicios turísticos. Finalmente, en el artículo 50 de la Ley se contempla una deducción en el Impuesto de Renta 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el año 2021 por parte de personas naturales o jurídicas con establecimiento en el Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina antes del 16 de noviembre de 2020. (Ver documento)

 

Decreto 1794 de 30-12-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. DERECHOS ANTIDUMPING./// "POR EL CUAL SE ADICIONA UN CAPÍTULO, RELACIONADO CON LA APLICACIÓN DE DERECHOS ANTIDUMPING, AL TÍTULO 3 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1. Adiciónese un considerando al Decreto 1074 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, en los siguientes términos:// "Que en virtud de la simplificación y racionalización del ordenamiento jurídico que se pretende, la compilación de que trata el presente decreto incluye las normas que se expidan en virtud de las facultades conferidas al Presidente de la República en el numeral 25 del artículo 189 de la Constitución Política y que tengan vocación de permanencia, en lo relacionado con la regulación del comercio exterior".// Artículo 2. Adiciónese el capítulo 7 al título 3 de la parte 2 del libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, en los siguientes términos..." (Ver documento)

 

Resolución 0117 de 30-12-2020. Dian. FORMULARIOS DIAN./// "POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES - AÑO GRAVABLE 2020, FORMULARIO NO. 220".// CONTIENE ANEXO.// "...ARTÍCULO 1. Prescripción del Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones- Año Gravable 2020, formulario No. 220-. Prescribir el “Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones –Año Gravable 2020” diseño que forma parte integral de la presente Resolución./ El Certificado de Ingresos y Retenciones a que se refiere este artículo podrá ser producido por las diferentes casas impresoras o diseñado por los empleadores o contratantes de servicios personales para ser expedido por computador, siempre y cuando se conserve la distribución y el contenido de la información exigida..." (Ver documento)

 

Decreto 1786 de 29-12-2020. Ministerio del Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE PARA 2021./// “POR EL CUAL SE FIJA EL AUXILIO DE TRANSPORTE”.// SE DEROGA EL DECRETO 2361 DE 2019.// "...Artículo 1. Auxilio de Transporte para 2021. Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil veintiuno (2021), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devengan hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de CIENTO SEIS MIL CUATROCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PESOS ($106.454.00) mensuales, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte.// Artículo 2. El presente decreto rige a partir del primero (1°) de enero de dos mil veintiuno (2021) y deroga el Decreto 2361 de 2019..." (Ver documento)

 

Decreto 1785 de 29-12-2020. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO PARA 2021./// “POR EL CUAL SE FIJA EL SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL”.// SE DEROGA EL DECRETO 2360 DE 2019.// "...Artículo 1. Salario Mínimo Legal Mensual vigente para el año 2021. Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2021 como Salario Mínimo Legal Mensual, la suma de NOVECIENTOS OCHO MIL QUINIENTOS VEINTE Y SEIS PESOS ($ 908.526,00).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria. Este Decreto rige a partir del primero (1o) de enero de 2021 y deroga el Decreto 2360 de 2019..." (Ver documento)

 

Decreto 1763 de 23-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ GANANCIA OCASIONAL./// AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL POR EL AÑO GRAVABLE 2020./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.17.20. Y 1.2.1.17.21. DEL CAPÍTULO 17 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016".// "...Artículo 1.2.1.17.20.- Ajuste del costo de los activos fijos. Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2020, en tres punto noventa por ciento (3.90%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario.// " "Artículo 1.2.1.17.21.- Costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional. Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2020, de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales podrán tomar como costo fiscal cualquiera de los siguientes valores:/ 1. El valor que se obtenga de multiplicar el costo fiscal de los activos fijos enajenados, que figure en la declaración de renta por el año gravable de 1986 por treinta y nueve punto cuarenta y seis (39.46) si se trata de acciones o aportes, y por trescientos sesenta y dos punto treinta y siete (362.37), en el caso de bienes raíces./ 2. El valor que se obtenga de multiplicar el costo de adquisición del bien enajenado por la cifra de ajuste que figure frente al año de adquisición del mismo, conforme con la siguiente tabla..." (Ver documento)

 

Decreto 1756 de 23-12-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REGISTRO MERCANTIL./// MIPYMES.// TARIFAS ESPECIALES DE LOS SERVICIOS DE REGISTRO MERCANTIL PARA EL AÑO 2021./ "POR EL CUAL SE ADICIONA LA SECCIÓN 2 AL CAPÍTULO 46 DEL LIBRO 2 DE LA PARTE 2 DEL TÍTULO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO".// "...Artículo 2.2.2.46.2.1. Objeto. Establecer una tarifa especial para los servicios del registro mercantil que regirá en el año 2021. Este beneficio de que trata el artículo 129 de la Ley 2063 de 2020, está dirigido a las Mipymes que cumplan los requisitos previstos en este Decreto.// Artículo 2.2.2.46.2.2. Beneficiarios. De conformidad con el artículo 129 de la Ley 2063 de 2020, son beneficiarios de las tarifas especiales de registro mercantil las Mipymes de todos los sectores en el territorio Nacional..." (Ver documento)

 

Ley 2067 de 23-12-2020. Congreso de la República. ACUERDO COMERCIAL INTERNACIONAL./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA EL «ACUERDO COMERCIAL ENTRE EL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE, POR UNA PARTE, Y LA REPÚBLICA DE COLOMBIA, LA REPÚBLICA DEL ECUADOR Y LA REPÚBLICA DE PERÚ POR OTRA», SUSCRITO EN QUITO, EL 15 DE MAYO DE 2019".// "...ARTÍCULO PRIMERO: Apruébese el «Acuerdo Comercial entre el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, por una parte, y la República de Colombia, la República del Ecuador y la República de Perú por otra», suscrito en Quito, el 15 de mayo de 2019.// ARTÍCULO SEGUNDO: De conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley 7a de 1944, «Acuerdo Comercial entre el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, por una parte, y la República de Colombia, la República del Ecuador y la República de Perú por otra», suscrito en Quito, el 15 de mayo de 2019, que por el artículo primero de esta ley se aprueba, obligará al País, a partir de la fecha en que se perfeccione el vínculo internacional respecto del mismo...” (Ver documento)

 

Decreto 1745 de 22-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ACTUALIZACIÓN DEL DECRETO 2555 DE 2010./// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2555 DE 2010 CON FINES DE ACTUALIZACIÓN".// Según los considerandos de este extenso Decreto, "con el fin de mantener la consolidación del Decreto 2555 de 2010 como principal referencia de consulta del marco regulatorio aplicable a los sectores financiero, asegurador y del mercado de valores, y asegurar el cumplimiento de las directrices de técnica normativa del Gobierno Nacional, se requiere mantener permanentemente actualizado este Decreto, de manera que sus disposiciones atiendan la continua..." (Ver documento)

 

Decreto 1742 de 22-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ESTRUCTURA DE LA DIAN./// SE INCORPORA EN ESTE DECRETO, POR SEGURIDAD JURÍDICA, LA NORMATIVA SOBRE ESTRUCTURA DE LA DIAN.// "POR EL CUAL SE MODIFICA LA ESTRUCTURA DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES".// SE DEROGA EL DECRETO 4048 DE 2008, MODIFICADO POR LOS DECRETOS 2360 DE 2009,1321 DE 2011,1292 DE 2015,1346 DE 2016,2183 DE 2017 Y 760 DE 2020 Y MODIFICA EL PARÁGRAFO DEL ARTÍCULO 5 DEL DECRETO 4050 DE 2008.// Según los considerandos de este extenso Decreto, "se hace necesario modificar la estructura organizacional de la DIAN transformándola en un modelo gerencial sólido, con el fin de optimizar el modelo de gobernanza institucional para el fortalecimiento de la planificación estratégica y la gestión territorial de la Entidad facilitando una interacción eficiente entre el nivel central y el nivel local. Así mismo, este rediseño tiene como objetivos potencializar el modelo de gestión del talento humano, los procesos de gestión tributaria y aduanera para el aumento de su eficiencia en términos de mayor recaudo y gestión del riesgo y mejorar la gestión tecnológica, los datos y la seguridad de la información para la toma de decisiones...// (…) La estructura de la DIAN se ha modificado a través de los Decretos 4048 de 2008, 2360 de 2009, 1321 de 2011, 1292 de 2015, 1346 de 2016, 2183 de 2017 y el 760 de 2020, los cuales se incorporarán en el presente decreto, generando así seguridad jurídica tanto para los servidores de la DIAN como para los usuarios..." (Ver documento)

 

Decreto 1733 de 22-12-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. PAGO EN PLAZOS JUSTOS./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA LA LEY 2024 DE 2020, EN LO RESPECTIVO A LA OBLIGACIÓN DE PAGO EN PLAZOS JUSTOS”.// VIGENCIA A PARTIR DEL PRIMERO DE ENERO DE 2021.// Este Decreto Reglamentario se ocupa del ámbito de aplicación, determinando a quiénes aplica y a quiénes no aplica la Ley 2024 de 2020. Así mismo, precisa los aspectos pertinentes de la obligación de pago en plazos justos, la indemnización por costos de cobro y el reconocimiento a la aplicación de pago en plazos justos. (Ver documento)

 

Decreto 1727 de 21-12-2020. Ministerio de Relaciones Exteriores. SISTEMA NACIONAL MIGRATORIO./// INGRESO AL TERRITORIO NACIONAL.// CAUSALES DE INADMISIÓN O RECHAZO.// "POR EL CUAL SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 2.2.1.11.2.1. Y 2.2.1.11.3.2. DEL DECRETO 1067 DE 2015".// "...Conforme a la evolución que han tenido en Colombia los flujos migratorios, se observa que existen nuevas condiciones y fenómenos, que inciden en la seguridad y salubridad de la Nación, y en tal virtud se hace necesario contar con mecanismos idóneos, efectivos y eficaces que permitan controlar el ingreso de connacionales y ciudadanos extranjeros al territorio nacional, por los puertos de control migratorio aéreos, marítimos, fluviales y terrestres habilitados por el Gobierno Nacional..." (Ver documento)

 

Decreto 1711 de 19-12-2020. Ministerio de Salud y Protección Social. HABILITACIÓN POR PARTE DE ENTIDADES DE OPERAN EL ASEGURAMIENTO./// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL ARTÍCULO 2.5.2.3.3.6 DEL DECRETO 780 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL EN RELACIÓN CON EL PLAZO PARA ACREDITAR LAS CONDICIONES DE HABILITACIÓN POR PARTE DE LAS ENTIDADES QUE OPERAN EL ASEGURAMIENTO".// "...Artículo 1. Modifíquese el artículo 2.5.2.3.3.6 del Decreto 780 de 2016, el cual quedará así: "Artículo 2.5.2.3.3.6. Progresividad para el cumplimiento de las condiciones de habilitación. Las entidades responsables de la operación del aseguramiento en salud deberán cumplir con las condiciones de habilitación previstas en este capítulo, a más tardar el 31 de diciembre de 2021, de acuerdo con la progresividad que defina el Ministerio de Salud y Protección Social para el cumplimiento de dichas condiciones..." (Ver documento)

 

Decreto 1702 de 19-12-2020. Ministerio de Cultura. RENTA./// DEDUCCIONES.// INCENTIVO TRIBUTARIO DE DEDUCCIÓN POR INVERSIONES Y DONACIONES A PROYECTOS DE ECONOMÍA CREATIVA DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 180 DE LA LEY 1955 DE 2019.// UTILIZACIÓN DE LA FIGURA DE LA FIDUCIA MERCANTIL IRREVOCABLE.// SE MODIFICA EL PARÁGRAFO DEL ARTÍCULO 2.12.2.3.2., EL ARTÍCULO 2.12.2.3.3., EL ARTÍCULO 2.12.2.3.4., LOS NUMERALES 5,6 Y 8 Y EL PARÁGRAFO DEL ARTÍCULO 2.12.2.3.5., EL ARTÍCULO 2.12.2.3.9., EL ARTÍCULO 2.12.2.4.2., SE ADICIONA EL NUMERAL 9 Y EL PARÁGRAFO 2 AL ARTÍCULO 2.12.2.3.5. DEL DECRETO 1080 DE 2015.// De conformidad con los considerandos de este Decreto, "con el fin de dinamizar la ejecución de proyectos que impacten en el sector creativo, se requiere precisar y adaptar la aplicación del incentivo con figuras jurídicas que generen mayor eficiencia y eficacia en la ejecución de los proyectos, y faciliten el posterior control y fiscalización por parte de las entidades competentes./ (...) En tal sentido, resulta pertinente que las inversiones y/o donaciones de las que trata el artículo 180 de la Ley 1955 de 2019 se manejen a través de una fiducia mercantil, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 1226 y siguientes del Código de Comercio...// (...) Es necesario desarrollar mecanismos para la adecuada aplicación del incentivo tributario a proyectos de economía creativa, particularmente, a partir de la implementación de la figura de la fiducia mercantil irrevocable..." (Ver documento)

 

Decreto 1693 de 18-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PAGO DE SUBSIDIOS AL SERVICIO PÚBLICO DOMICILIARIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA CAUSADOS EN EL AÑO 2020./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA PARCIALMENTE EL ARTÍCULO 90 DE LA LEY 2008 DE 2019, PARA EL PAGO DE LOS SUBSIDIOS PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO PÚBLICO DOMICILIARIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA CAUSADOS DURANTE LA VIGENCIA 2020".// "...Artículo 1. Objeto. El presente decreto tiene por objeto establecer los requisitos, los plazos y las condiciones para el pago de los subsidios para la prestación del servicio público domiciliario de energía eléctrica causados durante la vigencia 2020, que hayan quedado pendientes de pago una vez agotadas las apropiaciones presupuestales disponibles, con recursos provenientes de operaciones de crédito público hasta por el monto de UN BILLÓN TREINTA MIL SETECIENTOS SESENTA Y CINCO MILLONES ($1.030.765.000.000).." (Ver documento)

 

Decreto 1692 de 18-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SISTEMAS DE PAGO DE BAJO VALOR./// SE SUSTITUYE EL LIBRO 17 DE LA PARTE 2 Y DEROGA EL TÍTULO 4 DEL LIBRO 1 DE LA PARTE 2 DEL DECRETO 2555 DE 2010.// Según los considerandos de este Decreto, "la actualización del sistema de pago de bajo valor requiere ajustar su estructura a las nuevas realidades del mercado, actualizar los estándares de operación, facilitar el acceso de nuevos actores en la cadena de pagos y fortalecer el adecuado suministro de información a los usuarios y participantes del sistema". El Decreto se ocupa de las definiciones y principios aplicables a los sistemas de pago de bajo valor y la adquirencia; de las entidades administradoras de sistemas de pago de bajo valor y de la adquirencia. (Ver documento)

 

Decreto 1690 de 17-12-2020. Departamento Administrativo para la Prosperidad Social. PROGRAMAS DE PROTECCIÓN SOCIAL AL ADULTO MAYOR (COLOMBIA MAYOR) E INGRESO SOLIDARIO Y ESQUEMA DE COMPENSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA)./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 5 DEL DECRETO LEGISLATIVO 812 DE 2020 SOBRE LA ADMINISTRACIÓN, EJECUCIÓN Y OPERACIÓN DEL PROGRAMA DE PROTECCIÓN SOCIAL AL ADULTO MAYOR- COLOMBIA MAYOR-, EL ESQUEMA DE COMPENSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA), EL PROGRAMA DE INGRESO SOLIDARIO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// De acuerdo con los considerandos de este Decreto, "es necesario establecer disposiciones que permitan armonizar la normativa que regula el Programa de Protección Social al Adulto Mayor -Colombia Mayor, el esquema de compensación del impuesto sobre las ventas -IVA y el Programa de Ingreso Solidario, para garantizar la efectiva y eficaz administración, ejecución y operación de los mencionados programas por parte del Departamento Administrativo para la Prosperidad Social, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 5 del Decreto Legislativo 812 de 2020..." (Ver documento)

 

Decreto 1687 de 17-12-2020. Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio. OBLIGACIÓN A CARGO DEL CONSTRUCTOR O ENAJENADOR DE VIVIENDA DE AMPARAR LOS PERJUICIOS PATRIMONIALES CAUSADOS A LOS PROPIETARIOS DE VIVIENDA NUEVA./// RÉGIMEN DE TRANSICIÓN.// "POR EL CUAL SE ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 2.2.6.7.1.1.1. DEL DECRETO 1077 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR DE VIVIENDA, CIUDAD Y TERRITORIO, RELACIONADO CON EL RÉGIMEN DE TRANSICIÓN DE LAS MEDIDAS DE PROTECCIÓN AL COMPRADOR DE VIVIENDA NUEVA PREVISTAS EN LOS ARTÍCULOS 8 Y 9 DE LA LEY 1796 DE 2016".// Según los considerandos de este Decreto, la situación creada por la Emergencia Sanitaria por el COVID-19" en el sector de la construcción "supone ciclos comerciales más amplios y por tanto un retroceso en los inicios de obra previstos, lo cual genera como consecuencia un freno en los ciclos constructivos, en términos del Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio./ (…) Por todo lo anterior, resulta necesario posponer la obligatoriedad de la constitución de los mecanismos de amparo, para que el sector de la construcción cuente con las condiciones necesarias para su reactivación y retorne al ciclo normal del desarrollo de proyectos..." (Ver documento)

 

Decreto 1680 de 17-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EN EL AÑO 2021./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-5, 260-9, 292-2, 298, 298-1, 298-2, 298-8, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 Y 915 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULO 170 DE LA LEY 1607 DE 2012, ARTÍCULOS 221, 222 Y PARÁGRAFO 7 DEL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016, SE MODIFICA EL EPÍGRAFE Y SE SUSTITUYEN UNOS ARTÍCULOS DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// De conformidad con los considerandos de este Decreto, “se requiere sustituir unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, para establecer los lugares y los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales en el año 2021”. Así mismo, se advierte “se hace necesario establecer el plazo máximo para que los contribuyentes que opten por la forma de pago de obras por impuestos prevista en la Ley 1819 de 2016, cumplan con la obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios del año gravable 2020, así como para depositar el monto total del valor de los impuestos a pagar en una fiducia con destino exclusivo a la ejecución de la obra objeto del proyecto”. Finalmente, en los considerandos, se indica que “las disposiciones de plazos del año 2020, de que tratan los Decretos 2345 de 2019 y 401, 435, 520, 655 y 766 de 2020, compilados en el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se retiran para incorporar las del año 2021, conservan su vigencia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales..." (Ver documento)

 

Decreto 1679 de 17-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES./// “POR EL CUAL SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 145 DE LA LEY 488 DE 1998, PARA EL AÑO GRAVABLE 2021”.// SE DEROGA EL DECRETO 2263 DE 2019.// "...Artículo 1°. A partir del primero (1°) de enero del año dos mil veintiuno (2021), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes:// Vehículos particulares: a) Hasta $49.470.000 1,5%// b) Más de $49.470.000 y hasta $111.305.000 2,5%// c) Más de $111.305.000 3,5%..." (Ver documento)

 

Resolución 000113 de 17-12-2020. Dian. IVA./// CAMBIO DE RÉGIMEN POR LA ADMINISTRACIÓN.// RECLASIFICACIÓN OFICIOSA.// SE ADICIONAN EL NUMERAL 42 AL ARTÍCULO 4 Y EL NUMERAL 18 AL ARTÍCULO 5 DE LA RESOLUCIÓN (DIAN) 009 DE 2008./// "...ARTÍCULO 1º: Adicionar al artículo 4 de la Resolución 009 de 2008, el siguiente numeral:/ «42. Proferir la resolución de reclasificación oficiosa a los no responsables en responsables de conformidad con el artículo 508-1 del Estatuto Tributario».// ARTÍCULO 2º: Adicionar al artículo 5 de la Resolución 009 de 2008, el siguiente numeral:/ «18. Proferir la resolución de reclasificación oficiosa a los no responsables en responsables de conformidad con el artículo 508-1 del Estatuto Tributario»..." (Ver documento)

 

Resolución 000112 de 15-12-2020. Dian. RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)./// INFORMACIÓN DE TARIFAS Y CUENTA BANCARIA QUE DEBEN REPORTAR LOS MUNICIPIOS Y DISTRITOS A LA DIAN.// "POR LA CUAL SE ESTABLECEN LOS MECANISMOS DE REPORTE DE LAS TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO Y DE LA CUENTA PARA TRANSFERIR ESTOS RECURSOS, POR PARTE DE LOS MUNICIPIOS Y/O DISTRITOS, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// El articulado de esta Resolución se ocupa de: Documentos a suministrar por parte de los municipios y distritos relacionados con las tarifas del impuesto de industria y comercio consolidado y la cuenta para la transferencia de estos recursos; presentación de las tarifas del impuesto de industria y comercio consolidad y/o de la cuenta bancaria para la transferencia de estos recursos; prescripción del Formato No. 2634 “Tarifas del impuesto de industria y comercio consolidado aplicables bajo el régimen simple de tributación”; prescripción del Formato No. 2435 “Cuenta bancaria para transferir el recaudo del impuesto de industria y comercio consolidado a los municipios y distritos”; reporte de la cuenta bancaria al Ministerio de Hacienda y Crédito Público; aplicación de las tarifas del impuesto de industria y comercio consolidado; información extemporánea de las tarifas del impuesto de industria y comercio consolidado; información reportada con errores o incompleta; procedimiento previo al reporte de la información a través de los Servicios Informáticos Electrónicos y Contingencia. (Ver documento)

 

Decreto 1638 de 14-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RENTAS EXENTAS.// APROVECHAMIENTO DE NUEVAS PLANTACIONES FORESTALES.// INCENTIVO TRIBUTARIO PARA EL DESARROLLO DEL CAMPO COLOMBIANO.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS NUMERALES 2 Y 5 DEL ARTÍCULO 235-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE MODIFICA PARCIALMENTE EL CAPÍTULO 22 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA" (SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.22.19. Y 1.2.1.22.20. Y SE MODIFICAN LOS GRUPOS 2 Y 3 DE LA TABLA DEL INCISO 2 DEL ARTÍCULO 1.2.1.22.63.).// El articulado del Decreto se refiere a definiciones para la aplicación de las rentas exentas de que trata el numeral 5 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario (aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales) y a la acreditación de los requisitos para la procedencia de la exención del impuesto sobre la renta prevista en el numeral 5 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario. Así mismo, modifica los Grupos 2 y 3 de la tabla del inciso 2° del artículo 1.2.1.22.63. del Capítulo 22 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016..." (Ver documento)

 

Resolución 000111 de 11-12-2020. Dian. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)./ 2021./// "POR LA CUAL SE FIJA EL VALOR DE LA UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO – UVT APLICABLE PARA EL AÑO 2021".// "...ARTÍCULO 1. Valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT. Fijar en treinta y seis mil trescientos ocho ($36.308) pesos, el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT que regirá durante el año 2021.// ARTÍCULO 2. Conversión de las cifras y valores expresados en UVT en valores absolutos. Para efectos de convertir en valores absolutos las cifras y valores expresados en UVT aplicables a las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, de que trata el artículo 868-1 del Estatuto Tributario, debe multiplicarse el número de las Unidades de Valor Tributario - UVT por el valor de la UVT y su resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximaciones de que trata el inciso sexto del artículo 868 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Resolución 9061 de 10-12-2020. Dian. GRANDES CONTRIBUYENTES./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE CALIFICAN ALGUNOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES O AGENTES DE RETENCIÓN COMO DE GRANDES CONTRIBUYENTES".// La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- por medio de esta Resolución, califica algunos contribuyentes, responsables o agentes de retención como grandes contribuyentes para los períodos fiscales 2020 y 2021. En la resolución se señala, además, que los contribuyentes, responsables o agentes de retención que son calificados como grandes contribuyentes, adquieren la calidad de agente de retención del IVA y, por ende, deben cumplir con las obligaciones que dispone el Estatuto Tributario para los grandes contribuyentes. La Resolución entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2021. (Ver documento)

 

Ley 2064 de 09-12-2020. Congreso de la República. "LEY DE VACUNACIÓN"./// RENTA.// DESCUENTO POR DONACIONES.// “POR MEDIO DE LA CUAL SE DECLARA DE INTERÉS GENERAL LA ESTRATEGIA PARA LA INMUNIZACIÓN DE LA POBLACIÓN COLOMBIANA CONTRA LA COVID-19 Y LA LUCHA CONTRA CUALQUIER PANDEMIA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...ARTÍCULO TERCERO. Adiciónese un artículo 257-2 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:/ Artículo 257-2. Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la Covid-19 y cualquier otra pandemia. Las donaciones que realicen las personas naturales residentes y las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta de la tarifa general a la Subcuenta de Mitigación de Emergencias - COVID19 del Fondo Nacional de Gestión del Riesgo o a cualquier otra subcuenta, destinadas a la adquisición de vacunas, moléculas en experimentación, anticipos reembolsables y no reembolsables para el desarrollo de vacunas, transferencia de ciencia y tecnología, capacidad instalada en el territorio nacional y todas las actividades tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente al Covid-19 y cualquier otra pandemia, darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta, equivalente al 50% de la donación realizada en el año o periodo gravable. El presente tratamiento no podrá aplicarse con otros beneficios o aminoraciones tributarias./ La donación deberá contar con el aval previo por parte del Ministerio de Salud y Protección Social y deberá ser certificada por el Gerente del Fondo Nacional de Gestión del Riesgo. El Gobierno nacional reglamentará los requisitos para que proceda este descuento./ En ningún caso, el descuento tributario aquí establecido generará saldo a favor susceptible de devolución. El descuento tributario aquí establecido no será considerado para la determinación de los límites establecidos en el inciso tercero del artículo 259-2 del Estatuto Tributario./ Parágrafo 1°. El Consejo Superior de Política Fiscal - CONFIS definirá el cupo máximo de donaciones que podrá certificar bajo esta modalidad el Gerente del Fondo Nacional de Gestión del Riesgo./ Parágrafo 2° . El beneficio tributario establecido en este artículo solo regirá para los años gravables 2021 y 2022 en el caso de la pandemia suscitada por la Covid-19; y en caso de una nueva pandemia declarada por la Organización Mundial de la Salud - OMS, aplicará por el primer año gravable en que se necesiten adquirir los productos para su inmunización y el año gravable siguiente./ Parágrafo 3°. Del beneficio tributario establecido en este artículo no podrán participar empresas del sector de la salud nacionales ni internacionales, y tampoco Empresas Promotoras de Salud ni Instituciones Prestadoras de Salud./ Parágrafo 4°. Las donaciones objeto de este artículo solo se podrán realizar en dinero y el pago debe haberse realizado a través del sistema financiero…” (Ver documento)

 

Decreto 1606 de 05-12-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// ZONA ECONÓMICA Y SOCIAL ESPECIAL (ZESE) PARA LA GUAJIRA, NORTE DE SANTANDER Y ARAUCA./// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 268 DE LA LEY 1955 DE 2019, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 147 DE LA LEY 2010 DE 2019, Y SE MODIFICA Y ADICIONA LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 23 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”// Las modificaciones introducidas mediante este Decreto, en cuanto a definiciones de conceptos, aluden a las actividades económicas principales, empleo directo generado, aumento del empleo directo generado y aumento del empleo directo generado en las sociedades que al momento de aplicar el régimen especial en materia tributaria -ZESE de que trata el artículo 268 de la Ley 1955 de 2019 y la presente Sección, tengan un periodo inferior a dos (2) años de constituidas. Así mismo, las modificaciones se refieren al desarrollo de la actividad económica principal y secundaria (actividades turísticas y de salud); al reintegro de retenciones; a la obligatoriedad de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) y a la inaplicabilidad del régimen especial en materia tributaria - ZESE, a las sociedades desarrollen una actividad económica principal diferente a las actividades agropecuarias, industriales, comerciales, turísticas o de salud definidas en el Decreto Reglamentario. (Ver documento)

 

Decreto 1543 de 24-11-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. TRANSFERENCIA DE PREDIOS RURALES PARA PROYECTOS PRODUCTIVOS EN EL MARCO DE LA REINCORPORACIÓN./// "POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL CAPÍTULO 13 AL TÍTULO 5 DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1068 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, Y SE REGLAMENTA LA TRANSFERENCIA DE PREDIOS RURALES PARA PROYECTOS PRODUCTIVOS EN EL MARCO DE LA REINCORPORACIÓN".// DISPOSICIONES GENERALES.// PROCEDIMIENTO DE TRASFERENCIA.// "...Artículo 2.5.5.13.1.1. Objeto. El presente capitulo tiene por objeto establecer los plazos y condiciones para la transferencia de predios rurales a la que se refiere el parágrafo 4 del artículo 91 de la Ley 1708 de 2014, adicionado por el artículo 283 de la Ley 1955 de 2019, consagrando el ámbito de aplicación, definiciones y el desarrollo del procedimiento de transferencia..." (Ver documento)

 

Resolución 000105 de 23-11-2020. Dian. GRANDES CONTRIBUYENTES./// “POR LA CUAL SE ESTABLECEN LOS REQUISITOS, CAUSALES Y PROCEDIMIENTO PARA OTORGAR O RETIRAR LA CALIFICACIÓN COMO GRAN CONTRIBUYENTE”.// La motivación de esta Resolución determina que "en atención a la constante dinámica de la economía, se hace necesario actualizar los criterios de calificación de los Grandes Contribuyentes conforme a la evolución del recaudo, así como en relación con los años gravables sujetos a valoración, de tal forma que se asegure la conformación del grupo de contribuyentes de mayor relevancia en la economía nacional./ (…) Con el fin de mejorar la gestión del cumplimiento voluntario, se incorpora como criterio, la pertenencia y vinculación económica a los grupos empresariales registrados en el RUT, para efectos de evaluar el cumplimiento de las obligaciones con la completa visión sectorial que permita reforzar y utilizar de mejor manera la cooperación internacional en materia de información; interacción entre diferentes sistemas tributarios mundiales, así como las prácticas empresariales a nivel mundial especialmente en relación con los bienes intangibles y la economía digital./ (…) Atendiendo las recomendaciones de los diferentes organismos internacionales, tales como el BID, el FMI y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico – OCDE, que señalan las características comunes de los Grandes Contribuyentes, se adoptan los criterios más robustos y que se adaptan a la administración tributaria colombiana según el comportamiento, necesidades y trascendencia de las empresas en Colombia, para una mejor atención y control diferenciado..." (Ver documento)

 

Resolución 000103 de 13-11-2020. Dian. COMPETENCIAS DIAN./// CONVENIOS, ACUERDOS Y MEMORANDOS DE ENTENDIMIENTO PARA LA COOPERACIÓN E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA DE LA DIAN CON ORGANISMOS NACIONALES E INTERNACIONALES.// "POR LA CUAL SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN 0011 DEL 4 DE NOVIEMBRE DE 2008".// Según los considerandos de esta Resolución, "para un mejor control y manejo de la información se hace necesario concentrar en la Coordinación de Enlace Local e Internacional la gestión correspondiente a la celebración, modificación y terminación de convenios, acuerdos y memorandos de entendimiento para la cooperación e intercambio de información en materia tributaria, aduanera y cambiaria que la entidad suscriba con organismos nacionales e internacionales, incluyendo el registro de los mismos y de la documentación resultante de estos./ (…) La competencia de la Coordinación de Enlace Local e Internacional correspondiente al registro y control, no incluye la documentación resultante de los convenios, acuerdos y convenciones multilaterales de intercambio internacional de información en materia tributaria, aduanera y cambiaria suscritos por la República de Colombia con otros Estados y organismos internacionales, aprobados mediante ley..." (Ver documento)

 

Decreto 1468 de 12-11-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REGLAMENTOS TÉCNICOS./// APLICACIÓN DEL ANÁLISIS DE IMPACTO NORMATIVO EN LOS REGLAMENTOS TÉCNICOS.// SE MODIFICAN PARCIALMENTE LAS SECCIONES 2, 5 Y 6 DEL CAPÍTULO 7 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO.// De conformidad con los considerandos de este Decreto, "el artículo 3 de la Ley 155 de 1959 le ordena al Gobierno nacional intervenir en la fijación de normas sobre pesas y medidas, calidad, empaque y clasificación de los productos, materias primas y artículos o mercancías con miras a defender el interés de los consumidores y de los productores de materias primas. Para cumplir con ese mandato, las entidades reguladoras, en el marco del Subsistema Nacional de la Calidad, expiden reglamentos técnicos de productos que regulan los estándares técnicos que deben cumplirse para garantizar la seguridad de los consumidores./ (…) El Gobierno nacional, en aras de generar mayor claridad a las entidades que emiten reglamentos técnicos acerca de la aplicación del Análisis de Impacto Normativo, y con el fin de asegurar un proceso estándar que disminuya los tiempos de aplicación de la herramienta en beneficio de todos los actores sujetos a la regulación, estima conveniente la expedición del presente Decreto..." (Ver documento)

 

Decreto 1457 de 12-11-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./// DIVIDENDOS.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 242, 242-1, 245, 246-1 Y 895 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE MODIFICAN, ADICIONAN Y SUSTITUYEN ARTÍCULOS DEL CAPÍTULO 10 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, DEL CAPÍTULO 7 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, DEL CAPÍTULO 21 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// El articulado de este Decreto, que se incorpora al 1625 de 2016, se ocupa de los siguientes temas: Distribución de dividendos con cargo a utilidades generadas con anterioridad al año gravable 2017 y se efectúe el pago o abono en cuenta -lo que suceda primero-, con posterioridad al año gravable 2016, los dividendos y participaciones para las personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes.// Tratamiento de los dividendos y participaciones que se distribuyan a partir de enero 1 de 2020 con cargo a utilidades generadas a partir de enero 1 de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta diciembre 31 de 2019 a las personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del país.// Tratamiento de los dividendos y participaciones que se distribuyan a partir de enero 1 de 2020 con cargo a utilidades generadas a partir de enero 1 de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta diciembre 31 de 2019 a las sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes al momento de su muerte.// Tratamiento de los dividendos y participaciones provenientes de sociedades y entidades extranjeras, pagados o abonados en cuenta a las sociedades nacionales.// Tratamiento de los dividendos y participaciones de los contribuyentes del impuesto sobre la renta que sean socios o accionistas de sociedades que optaron por el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE.// Dividendos o participaciones decretados en calidad de exigibles.// Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos o participaciones que se distribuyan con cargo a utilidades generadas en los años gravables 2016 y anteriores a las personas naturales y sucesiones ilíquidas de causantes residentes.// Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos o participaciones con cargo a utilidades generadas en los años gravables 2016 y anteriores para las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas de causantes no residentes y sociedades y entidades extranjeras sin domicilio principal en el país.// Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir de enero 1 de 2020 con cargo a utilidades generadas a partir de enero 1 de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta diciembre 31 de 2019 a las personas naturales residentes en el país y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes en el país.// Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir de enero 1 de 2020 con cargo a utilidades generadas a partir de enero 1 de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta diciembre 31 de 2019 a las sociedades y entidades extranjeras y personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes.// Tarifa especial de retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a partir de enero 1 de 2020 con cargo a utilidades generadas a partir de enero 1 de 2017 que no hayan sido decretados en calidad de exigibles hasta diciembre 31 de 2019 a sociedades nacionales.// Retención en la fuente aplicable a los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos y participaciones que estuvieron sometidos a la retención en la fuente prevista en el artículo 1.2.4.7.9. del Decreto 1625 de 2016 y procedimiento para el cálculo.// Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos o participaciones que se distribuyan con cargo a utilidades generadas en los años gravables 2016 y anteriores a favor de las personas jurídicas nacionales.// Devolución de la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios practicada en exceso por concepto de dividendos y participaciones.// Término para solicitar la devolución.// Requisitos para el reconocimiento de la devolución y reintegro de retenciones en la fuente practicadas no trasladables al beneficiario final de que trata el artículo 242-1 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Resolución 000101 de 09-11-2020. Dian. PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES./ DIAN./// DETERMINACIÓN DE FUNCIONES Y OBLIGACIONES.// "POR LA CUAL SE ASIGNAN LAS FUNCIONES DE OFICIAL DE PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES A LA OFICINA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN Y SE FIJAN OBLIGACIONES DE LAS ÁREAS FRENTE A LA PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES EN LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL – DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN)".// Según algunos apartes de la motivación de esta Resolución, "conforme con el compromiso de la organización, establecido en la Guía para la Implementación del Principio de la Responsabilidad Demostrada y para lograr que la implementación del Programa Integral de Gestión de Datos Personales en la DIAN sea efectivo en el cumplimiento de las medidas que promuevan los principios de privacidad y protección de datos, es necesario que las áreas asuman obligaciones generales y específicas respecto de la recolección, almacenamiento, uso, circulación y eliminación o disposición final de los datos personales que se tratan en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)..." (Ver documento)

 

Decreto 1435 de 05-11-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// PERSONAS NATURALES.// TEMAS VARIOS.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 27, 46, 55, 119, 206, 206-1, 235-2, LITERAL E) DEL PARÁGRAFO 5 DEL ARTÍCULO 240, 330, 331, 332, 333, 335 Y 336 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA."// El articulado de este Decreto se refiere a los siguientes temas: ingresos laborales; aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en pensiones y de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridad del sistema general de pensiones; efectos tributarios del leasing habitacional; renta por comparación patrimonial; procedimiento para la asignación de la renta presuntiva cedular; procedimiento para la compensación de la renta presuntiva cedular; no obligación de presentar declaración de renta para personas naturales extranjeras y las sucesiones ilíquidas de causantes extranjeros; clasificación de las rentas cedulares de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes; rentas exentas y deducciones; Costos y gastos; tratamiento de cesantías de servidores públicos; tratamiento de los activos omitidos, pasivos inexistentes y recuperación de deducciones; tratamiento de los gastos de representación de los rectores y profesores de universidades públicas y gastos de representación exentos. (Ver documento)

 

Decreto 1432 de 05-11-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NIIF./// NORMA INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA 16 SOBRE ARRENDAMIENTOS.// EMERGENCIA SANITARIA POR EL COVID-19.// “POR EL CUAL SE MODIFICA LA NIIF 16 CONTENIDA EN EL ANEXO TÉCNICO COMPILATORIO Y ACTUALIZADO 1- 2019, DEL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN, DECRETO 2420 DE 2015, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”// CONTIENE ANEXO TÉCNICO.// "Artículo 1°. Modificación del anexo técnico de información financiera para el grupo 1. Modifíquese el Anexo denominado "ANEXO TÉCNICO COMPILATORIO Y ACTUALIZADO 1-2019, DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, GRUPO 1", del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, Decreto 2420 de 2015, mediante la incorporación de la modificación a la NIIF 16, Arrendamientos: Reducciones del Alquiler Relacionadas con el Covid-19, que hace parte integral de este Decreto.// Artículo 2°. Vigencia. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, observando lo siguiente: 1. El anexo técnico señalado en el artículo 10 precedente y que hace parte integral del presente Decreto, será aplicable para los estados financieros de propósito general que se preparen a partir de la fecha de entrada en vigencia del presente decreto, permitiendo su aplicación voluntaria de manera integral y anticipada para estados financieros que cubran períodos iniciados a partir del 10 de enero de 2020..." (Ver documento)

 

Decreto 1420 de 03-11-2020. Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio. CAUSALES DE TERMINACIÓN DE LA COBERTURA DE TASA DE INTERÉS./// "POR EL CUAL SE MODIFICAN LOS DECRETOS 1068 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y 1077 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR DE VIVIENDA, CIUDAD Y TERRITORIO, EN LO RELACIONADO CON LAS CAUSALES DE TERMINACIÓN DE LA COBERTURA DE TASA DE INTERÉS".// Según los considerandos de este Decreto, "mediante Circular Externa 022 del 30 de junio de 2020, la Superintendencia Financiera de Colombia dio instrucciones a los establecimientos de crédito para la definición del programa de acompañamiento a deudores e incorporación de medidas prudenciales complementarias en materia de riesgo crediticio, entre las que se destaca, el otorgamiento de periodos de gracia o prórrogas y la redefinición de los créditos de vivienda y/o los contratos de leasing habitacional./ (…) A la fecha, existen créditos destinados a la adquisición de vivienda y contratos de leasing habitacional que cuentan con el beneficio de cobertura a la tasa de interés establecido en los Decretos 1068 de 2015 y 1077 de 2015...// (…) Si bien fue expedido el Decreto 493 de 2020 con el fin de adecuar las causales de terminación anticipada de la cobertura de tasa de interés a las condiciones establecidas en la circular 007 del 17 de marzo de 2020, se hace necesario hacer una nueva modificación teniendo en cuenta lo instruido por dicha entidad mediante la Circular Externa 022 del 30 de junio de 2020..." (Ver documento)

 

Decreto 1419 de 03-11-2020. Ministerio de Tecnologías de la Información. CONTRAPRESTACIÓN PERIÓDICA POR LA PROVISIÓN DE REDES Y DE SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES./// "POR EL CUAL SE SUBROGA LA SECCIÓN 1 DEL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 6 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1078 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES".// "...Objeto y ámbito de aplicación. La presente sección tiene por objeto fijar el alcance de los elementos que configuran la contraprestación periódica única que deben pagar los proveedores de redes y de servicios de telecomunicaciones a favor del Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, conforme a lo dispuesto en los artículos 10 y 36 de la Ley 1341 de 2009, modificados por los artículos 7 y 23 de la Ley 1978 de 2019, respectivamente. Lo anterior, sin perjuicio de la aplicación del régimen de transición establecido en el artículo 68 de la Ley 1341 de 2009 y lo dispuesto en los artículos 32 y 33 de la Ley 1978 de 2019..." (Ver documento)

 

Resolución 000099 de 30-10-2020. Dian. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA.// SECTOR DE AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, SILVICULTURA Y PESCA.// “POR LA CUAL SE MODIFICA EL GRUPO 6 DEL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 20 DE LA RESOLUCIÓN 00042 DE MAYO 5 DE 2020”.// Esta Resolución se expide en consideración a "que representantes de este sector de Agricultura, Ganadería, Caza, Silvicultura y Pesca, Código CIIU División a dos (2) primeros dígitos 01, 02 y 03 han solicitado el acompañamiento de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, para continuar realizando capacitaciones de forma intensiva para los empresarios del sector, no obstante y aunque en la Resolución 00042 de 5 de mayo de 2.020, se consideró que el sector agropecuario sería de los últimos para el inicio de la obligación de facturar electrónicamente, se debe tener en cuenta que en el mismo se presentan situaciones especiales que ameritan la realización de acciones de capacitación adicionales dada la dispersión de los productores agropecuarios, a lo largo y ancho del país en la totalidad de municipios sin importar su categoría en donde se desarrollan este tipo de actividades...// (...) En consideración de lo anterior se hace necesario modificar la fecha máxima para iniciar a expedir factura electrónica de venta con validación previa, establecida para el grupo 6 numeral 1 del artículo 20 de Resolución 000042 de mayo 5 de 2020, en lo que concierne al sector de Agricultura, Ganadería, Caza, Silvicultura y Pesca, Código CIIU División a dos (2) primeros dígitos 01, 02 y 03..." (Ver documento)

 

Resolución 000098 de 28-10-2020. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2021./// "POR LA CUAL SE ESTABLECE EL GRUPO DE OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN, POR EL AÑO GRAVABLE 2021, SE SEÑALA EL CONTENIDO, CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS PARA LA PRESENTACIÓN Y SE FIJAN LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA".// CONTIENE ANEXOS.// Esta Resolución se produce teniendo en cuenta, según sus considerandos, "que los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario, el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 Único Reglamentario del Sector hacienda y Crédito Público, los artículos 1.2.1.4.4., 1.5.5.8., 1.6.1.28.1. y numerales 1 y 2 del artículo 2.1.1.20 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y el artículo 2.2.9.3.7. del Decreto 1072 del 2015 Único Reglamentario del Sector Trabajo, señalan los obligados y el tipo de información que podrá ser requerida para los fines señalados en el artículo 631 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Resolución 000097 de 27-10-2020. Dian. FORMULARIOS DIAN.//// IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE).// “POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO NO. 2593 Y SU INSTRUCTIVO PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN – SIMPLE EN EL AÑO 2020 Y SIGUIENTES”.// CONTIENE ANEXO.// "...Artículo 1. Prescripción del formulario No. 2593 - Recibo Electrónico SIMPLE, versión 3. Prescribir el formulario No. 2593 “Recibo Electrónico SIMPLE”, versión 3 y su instructivo, junto con su anexo: “Liquidación del Componente ICA Territorial Bimestral por Municipios y Distritos”, diseño que forma parte integral de la presente resolución./ El formulario deberá ser utilizado para la liquidación y pago de los anticipos del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE, correspondientes a los bimestres del año gravable 2020 y siguientes./ La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN pondrá a disposición el formulario No. 2593 con su anexo: “Liquidación del Componente ICA Territorial Bimestral por Municipios y Distritos” en forma virtual, en la página web, www.dian.gov.co, para su diligenciamiento y presentación.// Artículo 2. Presentación del formulario No. 2593 - Recibo Electrónico Simple y pago del anticipo. Los contribuyentes obligados a presentar el formulario No. 2593 - “Recibo Electrónico SIMPLE”, deberán hacerlo a través de los servicios informáticos dispuestos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN./ El pago del anticipo se debe realizar a través del formulario No. 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, una vez se realice el diligenciamiento y se presente el formulario No. 2593. La presentación del formulario No. 2593 quedará formalizada con la realización del pago, cuando resulten valores a cargo..." (Ver documento)

 

Decreto 1398 de 26-10-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA VITALICIA INMOBILIARIA./// CLASES.// FUNCIONAMIENTO DE LA OPERACIÓN.// AVALÚOS.// DEBERES DE LAS COMPAÑÍAS ASEGURADORAS DE VIDA.// COMERCIALIZACIÓN DE LA RENTA VITALICIA INMOBILIARIA.// LA RETENCIÓN EN LA FUENTE ASOCIADA A LA TRANSFERENCIA DE LA NUDA PROPIEDAD PODRÁ SER PAGADA POR LA COMPAÑÍA ASEGURADORA EN NOMBRE DEL TOMADOR Y COBRADA SOBRE LAS RENTAS.// “POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2555 DE 2010 EN LO RELACIONADO CON LAS CONDICIONES DE OPERACIÓN DE LA RENTA VITALICIA INMOBILIARIA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...Objeto. Establecer etapas y condiciones para el desarrollo de la renta vitalicia inmobiliaria a cargo de las compañías aseguradoras de vida. Estas entidades podrán ofrecer la renta vitalicia inmobiliaria, en los términos y condiciones contenidos en las normas aplicables, otorgando una renta periódica a cambio del precio de la prima, representado en la transferencia de la nuda propiedad del inmueble por parte del tomador a la compañía aseguradora o el tercero que ésta determine./ Para efectos del presente Título se entenderá como tomador el o los propietarios del inmueble quien o quienes transfieren la nuda propiedad; como los beneficiarios aquellos, que se definan así al momento de celebrar el contrato y a la compañía aseguradora de vida como el asegurador..." (Ver documento)

 

Decreto 1393 de 26-10-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y CESANTÍA./// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2555 DE 2010 EN LO RELACIONADO CON EL RÉGIMEN DE INVERSIÓN DE LOS FONDOS DE PENSIONES OBLIGATORIAS Y CESANTÍA, LAS ENTIDADES ASEGURADORAS Y SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Según los considerandos de este Decreto, "se ha identificado la necesidad de generar una propuesta normativa que flexibilice los regímenes de inversión y contenga criterios de gestión encaminados a lograr mejores retornos para los afiliados./ (…) El tamaño, niveles de diversificación y el desarrollo de la industria de los administradores de activos de terceros permite que se dé mayor autonomía a los administradores en el manejo de los límites establecidos para los regímenes de inversión de las sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesantía, las entidades aseguradoras y las sociedades de capitalización, teniendo en cuenta en todo caso los perfiles de riesgo y objetivos de los portafolios administrados./ (…) Lo anterior también exige que las sociedades administradoras actúen con altos estándares de transparencia, disciplina de mercado, independencia, profesionalismo y gobierno corporativo..." (Ver documento)

 

Ley 2061 de 22-10-2020. Congreso de la República. CDI COLOMBIA-FRANCIA./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA EL «CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA FRANCESA PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL CON RESPECTO A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO» Y SU "PROTOCOLO", SUSCRITOS EN BOGOTÁ, REPÚBLICA DE COLOMBIA EL 25 DE JUNIO DE 2015".// “...Artículo 1°. Apruébese el "Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble tributación y prevenir la evasión y la elusión fiscal con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio" y su "Protocolo", suscritos Bogotá. República de Colombia, el 25 de junio de 2015.// Artículo 2°. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley la de 1944, el "Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Francesa para evitar la doble tributación y prevenir la evasión y la elusión fiscal con respecto a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio" y su "Protocolo", suscritos Bogotá, República de Colombia, el 25 de junio de 2015, que por el artículo primero de esta ley se aprueban, obligará a la República de Colombia a partir de la fecha en que se perfeccione el vínculo internacional respecto de los mismos..." (Ver documento)

 

Decreto 1377 de 21-10-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. APORTES AL SISTEMA INTEGRAL DE SEGURIDAD SOCIAL/// UNIDAD DE GESTIÓN DE PENSIONES Y PARAFISCALES (UGPP).// PRESUNCIÓN DE COSTOS, SITUACIÓN JURÍDICA CONSOLIDADA POR PAGO, REVOCATORIA DIRECTA Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO, OFERTA DE REVOCATORIA EN LAS CONCILIACIONES JUDICIALES Y PROCEDIMIENTO PARA SU APLICACIÓN.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL PARÁGRAFO 8 DEL ARTÍCULO 118, EL PARÁGRAFO 11 DEL ARTÍCULO 119 DE LA LEY 2010 DE 2019, EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 244 DE LA LEY 1955 DE 2019, ADICIONADO POR EL ARTÍCULO 139 DE LA LEY 2010 DE 2019, Y PARCIALMENTE LOS ARTÍCULOS 1 Y 3 DEL DECRETO LEGISLATIVO 688 DE 2020 Y SE SUSTITUYE EL TÍTULO 2 DE LA PARTE 12 DEL LIBRO 2 (ARTÍCULOS 1.12.2.1. A 1.12.2.8.) DEL DECRETO 1068 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.".// Este Decreto reglamenta los siguientes temas: Aplicación del esquema de presunción de costos; verificación de la situación jurídica consolidada por pago; revocatoria directa y terminación por mutuo acuerdo; oferta de revocatoria en las conciliaciones del artículo 118 de la Ley 2010 de 2019; presentación de la oferta de revocatoria en las conciliaciones de que trata el artículo 118 de la Ley 2010 de 2019; procedimiento para la conciliación del artículo 118 de la Ley 2010 de 2019 con posterioridad a la aceptación de la oferta de revocatoria; acta de no conciliación por incumplimiento de requisitos y tasa de interés moratorio para el pago de obligaciones del Sistema General de la Protección Social, que son objeto de verificación por parte de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social -UGPP hasta el treinta (30) de noviembre de 2020. Además, en su artículo final el Decreto establece que “tendrá efectos temporales hasta la culminación de las dos legislaturas ordinarias siguientes a la notificación de la Sentencia C-068 del 19 de febrero de 2020 proferida por la Honorable Corte Constitucional, con excepción de su aplicación en el caso de la Conciliación Contenciosa Administrativa y la Terminación por Mutuo Acuerdo dentro de los términos previstos en los artículos 118, 119 y 139 de la Ley 2010 de 2019, los primeros, modificados por el artículo 3 del Decreto Legislativo 688 de 2020..." (Ver documento)

 

Resolución 000095 de 01-10-2020. Dian. FORMULARIOS DIAN./ AÑO GRAVABLE 2019./// IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE) .// “POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO 260 PARA DAR CUMPLIMIENTO A LA OBLIGACIÓN DE DECLARAR POR PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE POR EL AÑO GRAVABLE 2019”.// "...Artículo 1°. Prescripción del Formulario No. 260 “Declaración Anual Consolidada”. Prescribir para la presentación de la declaración del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, para el año gravable 2019 el formulario No. 260 “Declaración Anual Consolidada”, con sus anexos de “Información por Municipios y Distritos” y de “Patrimonio Bruto Poseído en el Exterior”, diseño adjunto que forma parte integral de la presente resolución./ Los contribuyentes obligados a presentar la Declaración Anual Consolidada del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE, deberán hacerlo a través de los servicios informáticos, utilizando el Instrumento de Firma Electrónica -IFE autorizado por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN, para lo cual la entidad lo pondrá a disposición en su página web..." (Ver documento)

 

Resolución 000094 de 30-09-2020. Dian. FACTURACIÓN./// FECHA MÁXIMA PARA COMENZAR A EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA CON VALIDACIÓN PREVIA PARA LAS ENTIDADES DEL ESTADO DEL ORDEN NACIONAL Y TERRITORIAL.// "POR LA CUAL SE MODIFICA PARCIALMENTE EL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 20 DE LA RESOLUCIÓN 000042 DE MAYO 5 DE 2020".// "...Artículo 1. Modificar parcialmente el numeral 2 del artículo 20 de la resolución 000042 de mayo 5 de 2020, respecto a la fecha máxima para iniciar a expedir factura electrónica de venta con validación previa para las entidades del estado del orden nacional y territorial. Modifíquese parcialmente el numeral 2 del artículo 20 de la resolución 000042 de mayo 5 de 2020, respecto a la fecha máxima para iniciar a expedir factura electrónica de venta para las entidades del estado del orden nacional y territorial, la cual quedará así:/ “Las entidades del Estado del orden nacional y territorial tendrán como fecha máxima para iniciar a expedir factura electrónica de venta el primero (1) de diciembre de 2020..." (Ver documento)

 

Decreto 1291 de 28-09-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. "POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2555 DE 2010 EN LO RELACIONADO CON LA CLASIFICACIÓN DE INVERSIONISTAS-, EL RÉGIMEN DE FONDOS DE CAPITAL PRIVADO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Según los considerandos de este Decreto, "es necesario continuar implementando medidas tendientes a dinamizar la oferta y la demanda en el mercado de capitales, por lo cual resulta necesario reconocer las realidades del mercado y ajustar la clasificación de inversionistas, garantizando la protección, eficiencia, transparencia, acceso a productos y confianza en el mercado./ (…) La experiencia internacional y la realidad del mercado indican que se hace necesario que los inversionistas profesionales no tengan límites de participación en fondos de capital privado y que los inversionistas menos sofisticados deben contar con un anillo de protección adicional, consistente en el establecimiento de un límite máximo de exposición en estos productos..." (Ver documento)

 

Resolución 000092 de 15-09-2020. Dian. COMISIÓN DE ESTUDIO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS./// "POR LA CUAL SE DESIGNAN LOS REPRESENTANTES DE LA UAE DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN) PARA LAS MESAS DE TRABAJO ANTE LA COMISIÓN DE ESTUDIO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 137 DE LA LEY 2010 DE 2019".// "...Artículo 1°. Designación de los representantes de la DIAN ante la Comisión de Estudio de Beneficios Tributarios. El Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) designa como representantes para las mesas de trabajo a los siguientes funcionarios públicos:/ 1. Pablo Emilio Mendoza, identificado con la cédula de ciudadanía número 1020762802, Subdirector de Gestión de Normativa y Doctrina de la Dirección de Gestión Jurídica./ 2. Andrés Bermúdez, identificado con la cédula de ciudadanía número 1020752811, Subdirector de Gestión de Recursos Jurídicos de la Dirección de Gestión Jurídica./ 3. Lorenzo Castillo, identificado con la cédula de ciudadanía número 1020731482, Asesor II de la Dirección General./ 4. Jair Paolo Bedoya, identificado con la cédula de ciudadanía número 1053772994, Subdirector de Gestión de Fiscalización Tributaria de la Dirección de Gestión de Fiscalización./ 5. Gustavo Guzmán, identificado con la cédula de ciudadanía número 1013579568, Gestor II de la Coordinación del Operador Económico Autorizado de la Dirección de Gestión de Aduanas..." (Ver documento)

 

Decreto 1235 de 14-09-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. EMISIÓN EN EL MERCADO DE VALORES./// ACCESO DE LA SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA AL MERCADO DE VALORES.// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2555 DE 2010 EN LO RELACIONADO CON LAS REGLAS PARA LA EMISIÓN EN EL MERCADO DE VALORES, SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 2 DEL DECRETO LEGISLATIVO 817 DE 2020 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Según los considerandos de este Decreto, "Las disposiciones regulatorias objeto del presente decreto, hacen parte de la construcción de un marco regulatorio adecuado que contribuya al crecimiento económico del país y al progreso empresarial, generando espacios propicios para ampliar las posibilidades de emisión en el mercado de capitales y otorgando mayores espacios para el acceso de los inversionistas en condiciones adecuadas de protección..." (Ver documento)

 

Decreto 1234 de 14-09-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. INNOVACIÓN EMPRESARIAL EN ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA./// "POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL DECRETO 2555 DE 2010 EN LO RELACIONADO CON EL ESPACIO CONTROLADO DE PRUEBA PARA ACTIVIDADES DE INNOVACIÓN FINANCIERA".// Según los considerandos de este Decreto, "el parágrafo 1 del artículo 166 de la Ley 1955 de 2019, permite a las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia implementar desarrollos tecnológicos innovadores para probar temporalmente nuevos productos o servicios, bajo la supervisión de dicha Superintendencia, con sujeción a la reglamentación que se expida al respecto por parte del Gobierno Nacional./ (...) En este contexto es necesario reglamentarios objetivos, requisitos y etapas de funcionamiento del espacio controlado de prueba, como una herramienta para promover la innovación en la prestación de los servicios financieros y facilitar a las autoridades de supervisión y regulación la identificación de nuevos desarrollos financieros..." (Ver documento)

 

Decreto 1233 de 14-09-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COBERTURA DEL PROGRAMA FRECH (FONDO DE RESERVA PARA LA ESTABILIZACIÓN DE LA CARTERA HIPOTECARIA) NO VIS./// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE 2015 DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, EN LO RELACIONADO CON LA COBERTURA DEL PROGRAMA FRECH NO VIS".// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 2.10.1.7.1.1, 2.10.1.7.1.2., 2.10.1.7.1.3, 2.10.1.7.1.4, 2.10.1.7.1.5, 2.10.1.7.2.3., 2.1.0.1.7.2.4., 2.10.1.7.3.1. Y 2.10.1.7.3.2. DEL DECRETO 1068 DE 2015.// Las modificaciones se refieren a los siguientes temas: Cobertura condicionada de Tasa de Interés para créditos de vivienda y contratos de leasing habitacional-FRECH NO VIS; cobertura y segmentos de vivienda; condiciones para el acceso a la cobertura; créditos o Contratos de Leasing Habitacional elegibles; terminación anticipada de la cobertura; restitución de los recursos de la cobertura; límite de Coberturas; contratos marco de permuta financiera de tasas de interés; responsabilidad de los establecimientos de crédito y las cajas de compensación familiar. (Ver documento)

 

Decreto 1207 de 01-09-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RÉGIMEN JURÍDICO DE LOS FONDOS VOLUNTARIOS DE PENSIÓN./// SE ADICIONA EL LIBRO 42 A LA PARTE 2 DEL DECRETO 2555 DE 2010.// En el articulado de este Decreto se desarrolla el siguiente temario: Capítulo 1. Denominación, definiciones, constitución, administración y supervisión de fondos voluntarios de pensión.// Capítulo 2. Planes voluntarios de pensión.// Capitulo 3. Principios y características generales de los fondos voluntarios de pensión, políticas de inversión, y otros aspectos financieros.// Capítulo 4. Normas de gobierno corporativo.// Capítulo 5. Remuneración de la sociedad administradora.// Capítulo 6. Disposiciones especiales de resolución. (Ver documento)

 

Decreto 1205 de 01-09-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ACUERDOS DE PAGO PARCIAL POR PARTE DE LA ADRES CON LAS ENTIDADES RECOBRANTES./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL PARÁGRAFO 9 DEL ARTÍCULO 237 DE LA LEY 1955 DE 2019, ADICIONADO POR EL ARTÍCULO 1 DEL DECRETO LEGISLATIVO 800 DE 2020".// "...Artículo 1o Objeto. El presente decreto tiene por objeto establecer los requisitos, plazos y condiciones para la suscripción de los acuerdos de pago parcial por parte de la ADRES con las entidades recobrantes, a que refiere el parágrafo 9 del artículo 237 de la Ley 1955 de 2019, adicionado por el artículo 1 del Decreto Legislativo 800 de 2020, para su posterior reconocimiento y pago como deuda pública por parte de la Nación -Ministerio de Hacienda y Crédito Público..." (Ver documento)

 

Decreto 1204 de 01-09-2020. Ministerio de Cultura. POLÍTICA INTEGRAL NARANJA./// "POR EL CUAL SE ADICIONA UN TÍTULO A LA PARTE XII DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1080 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR CULTURA, Y SE ADOPTA LA POLÍTICA PÚBLICA INTEGRAL DE LA ECONOMÍA CREATIVA (POLÍTICA INTEGRAL NARANJA)"// "...Artículo 2.12.3.1.1. Adopción de la política. Adóptese “la Política Pública integral de la Economía Creativa (Política Integral Naranja)”, en el marco de lo dispuesto en el artículo 4° de la Ley 1834 de 2017 “por medio de la cual se fomenta la economía creativa Ley Naranja”. Esta política se aplicará en todo el territorio nacional y está enfocada en desarrollar, fomentar, incentivar y proteger las industrias creativas.// Artículo 2.12.3.1.2. Objetivo General. Implementar estrategias de articulación con los sectores públicos y privados que permitan la aplicación de un modelo de gestión dirigido al desarrollo integral de las industrias creativas y culturales.// Artículo 2.12.3.1.3. Líneas de la política. De acuerdo con lo establecido en el artículo 5° de la Ley 1834 de 2017 “por medio de la cual se fomenta la economía creativa Ley Naranja” que establece la estrategia de la gestión pública de la economía creativa a través de las 7i, para efectos de la Política Integral Naranja y el presente Decreto se desarrollan como 7 líneas estratégicas..." (Ver documento)

 

Ley 2052 de 25-08-2020. Congreso de la República. TRÁMITES./// RACIONALIZACIÓN, DIGITALIZACIÓN, AUTOMATIZACIÓN, TRÁMITES EN LÍNEA, REVISIÓN, COMPILACIÓN Y FORMULARIOS ÚNICOS.// SERVICIOS CIUDADANOS DIGITALES.// ESTAMPILLAS ELECTRÓNICAS.// NÚMERO MÁXIMO DE ESTAMPILLAS.// GRATUIDAD DE CERTIFICADOS Y LAS CONSULTAS DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA.// OFICINA DE LA RELACIÓN CON EL CIUDADANO.// FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA ÚNICO DE INFORMACIÓN DE TRÁMITES –SUIT.// RACIONALIZACIÓN DE LICENCIAS, AUTORIZACIONES Y PERMISOS. TÉRMINOS PARA RESOLVER TRÁMITES.// INCENTIVOS PARA EL CIUDADANO.// “POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECEN DISPOSICIONES TRANSVERSALES A LA RAMA EJECUTIVA DEL NIVEL NACIONAL Y TERRITORIAL Y A LOS PARTICULARES QUE CUMPLAN FUNCIONES PÚBLICAS Y / O ADMINISTRATIVAS, EN RELACIÓN CON LA RACIONALIZACIÓN DE TRÁMITES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...ARTÍCULO 1. OBJETO. La presente ley tiene por objeto establecer disposiciones transversales a la Rama Ejecutiva del nivel nacional y territorial y a los particulares que cumplan funciones públicas y/o administrativas, en relación con la racionalización de trámites, con el fin de facilitar, agilizar y garantizar el acceso al ejercicio de los derechos de las personas, el cumplimiento de sus obligaciones, combatir la corrupción y fomentar la competitividad..." (Ver documento)

 

Resolución 000086 de 25-08-2020. Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.// CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS./// “POR LA CUAL SE CREAN LOS COMITÉS ESPECIALES DE CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO EN LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE IMPUESTOS, DE IMPUESTOS Y ADUANAS Y DE ADUANAS Y SE ESTABLECE EL TRÁMITE INTERNO DE LAS SOLICITUDES DE CONCILIACIÓN Y TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE QUE TRATAN LOS ARTÍCULOS 118 Y 119 DE LA LEY 2010 DE 2019”.// En relación con los Comités de Conciliación y terminación por mutuo acuerdo, la Resolución reglamenta lo atinente al Comité de Conciliación y Defensa Judicial de la U. A. E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y la integración y competencia de los Comités Especiales de Conciliación y Terminación por Mutuo Acuerdo. En cuanto al trámite interno de las solicitudes de conciliación y terminación por mutuo acuerdo, se regula lo correspondiente a la presentación y trámite de éstas; la certificación del Jefe de la División de Gestión de Cobranzas o de Recaudo y Cobranzas; la evaluación de las solicitudes de conciliación y terminación por mutuo acuerdo y los recursos contra las decisiones del Comité. (Ver documento)

 

Decreto 1157 de 21-08-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RÉGIMEN TRIBUTARIO DE MEGAINVERSIONES.// CONTRATOS DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA PARA MEGAINVERSIONES./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 235-3 Y 235-4 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE ADICIONAN EL CAPÍTULO 28 AL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y LA SECCIÓN 1 AL CAPÍTULO 28 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 (ARTÍCULOS 1.2.1.28.1.1. A 1.2.1.28.1.32.) DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// El articulado de este extenso Decreto Reglamentario que se integra al Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, se ocupa en su articulado de los siguientes temas: Definiciones y criterios en la aplicación del régimen de mega inversión; objeto de la calificación como megainversión de nuevas inversiones; competencia para la calificación del proyecto de megainversión; concepto técnico previo de la entidad competente del sector objeto de la inversión; procedimiento para el estudio, aprobación y calificación de los proyectos de megainversión, y la suscripción de los contratos de estabilidad tributaria; solicitud de calificación como megainversión ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo; procedimiento para calificar la megainversión por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo; criterios para rechazar una solicitud de calificación de megainversión; facultades de verificación del Ministerio de Comercio Industria y Turismo; procedimiento para cancelar la calificación del proyecto de megainversión; monto mínimo de generación de empleo; tarifa del impuesto sobre la renta en el régimen de megainversiones; depreciación de nuevas inversiones; renta líquida por recuperación de deducciones; renta presuntiva; impuesto sobre los dividendos y retención en la fuente; impuesto al patrimonio; régimen de megainversiones para las rentas provenientes de servicios hoteleros; régimen de megainversiones para las rentas de los usuarios industriales de bienes y servicios o de los usuarios industriales de servicios de las zonas francas; documentos e información requerida para la presentación de la solicitud de suscripción del contrato de estabilidad tributaria; solicitud para la suscripción del contrato de estabilidad tributaria; contenido, suscripción, duración, prima y forma de pago y terminación anticipada de los contratos de estabilidad tributaria. Facultades de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN; no realización oportuna y renuncia al régimen de megainversión; inaplicación del régimen tributario de megainversiones; aplicación del régimen tributario de megainversiones establecido en el artículo 235-3 del Estatuto Tributario y conservación de los documentos y pruebas que acrediten el cumplimiento de los requisitos del régimen tributario de las megainversiones. (Ver documento)

 

Resolución 000085 de 21-08-2020. Dian. CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL SUSCRITOS POR COLOMBIA./ PROCEDIMIENTO DE MUTUO ACUERDO./// PRESENTACIÓN DE LA SOLICITUD DE PROCEDIMIENTO DE MUTUO ACUERDO.// PROCEDIMIENTO PARA ACCEDER A LA ASISTENCIA POR PARTE DE LA AUTORIDAD COMPETENTE DE COLOMBIA.// ACCIÓN POR PARTE DE LA AUTORIDAD COMPETENTE DE COLOMBIA.// COORDINACIÓN CON OTROS PROCEDIMIENTOS.// COBRO, SANCIONES E INTERESES.// "POR LA CUAL SE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO DE MUTUO ACUERDO (MAP) EN VIRTUD DE LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL SUSCRITOS POR COLOMBIA".// "...Artículo 1°. Objeto. Esta Resolución dispone el contenido y procedimiento aplicable a la solicitud referida en el artículo 869-3 del Estatuto Tributario, la cual podrá ser presentada por los Contribuyentes para acceder al Procedimiento de Mutuo Acuerdo (MAP) regulado en los Convenios para Evitar la Doble Imposición y prevenir la evasión y la elusión fiscal suscritos por Colombia, así como suministrar lineamientos para la obtención de asistencia por parte de la Autoridad Competente de Colombia (ACC) conforme a las disposiciones de dichos convenios, en el marco del Procedimiento de Mutuo Acuerdo (MAP)..." (Ver documento)

 

Decreto 1154 de 20-08-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. FACTURACIÓN./// FACTURA ELECTRÓNICA COMO TÍTULO VALOR.// ACEPTACIÓN./ USUARIOS AUTORIZADOS DEL REGISTRO ELECTRÓNICO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA (RADIAN)./ CIRCULACIÓN./ REGISTRO DE EVENTOS ASOCIADOS A LA FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA COMO TÍTULO VALOR EN EL RADIAN./ REQUISITOS COMUNES A LOS USUARIOS QUE REGISTRAN EVENTOS EN EL RADIAN./ REGISTRO DE EVENTOS POR PARTE DE PROVEEDORES TECNOLÓGICOS./ REGLAS PARTICULARES DE LOS SISTEMAS DE NEGOCIACIÓN ELECTRÓNICA./ LIMITACIONES A LA CIRCULACIÓN./ INFORME PARA EL PAGO./ PAGO./ EXIGIBILIDAD DE PAGO./ GARANTÍAS.// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL CAPÍTULO 53 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO, REFERENTE A LA CIRCULACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA COMO TÍTULO VALOR Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Objeto. El presente capítulo tiene por objeto reglamentar la circulación electrónica de la factura electrónica de venta como título valor...// (...) Ámbito de aplicación. El presente capítulo le será aplicable a las facturas electrónicas de venta como título valor, que sean registradas en el RADIAN y que tengan vocación de circulación, y a todos los sujetos involucrados o relacionados con la misma..." (Ver documento)

 

Decreto 1150 de 18-08-2020. Departamento Nacional de Planeación. CONTRIBUCIONES ESPECIALES./ SERVICIOS PÚBLICOS./// PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN Y COBRO.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN EL ARTÍCULO 85 DE LA LEY 142 DE 1994, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 18 DE LA LEY 1955 DE 2019, EL ARTÍCULO 314 DE LA LEY 1955 DE 2019 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 9 DEL TÍTULO 9 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1082 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR ADMINISTRATIVO DE PLANEACIÓN NACIONAL".// Mediante este Decreto se reglamenta el procedimiento de liquidación y cobro de las contribuciones especiales a favor de la Comisión de Regulación de Energía y Gas, de la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios y de la contribución adicional a favor del Fondo Empresarial de la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios. (Ver documento)

 

Decreto 1147 de 18-08-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// OBRAS POR IMPUESTOS.// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 800-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ADICIONADO POR EL ARTÍCULO 79 DE LA LEY 2010 DE 2019 Y 285 DE LA LEY 1955 DE 2019.// SE ADICIONA EL TÍTULO 6 A LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, LOS CAPÍTULOS 1 A 5 AL TÍTULO 6 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, EL ARTÍCULO 1.6.5.3.2.5. A LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 3 DEL TÍTULO 5 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, EL PARÁGRAFO 2 AL ARTÍCULO 1.6.5.3.3.3. DE LA SECCIÓN 3 DEL CAPÍTULO 3 DEL TÍTULO 5 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y EL ARTÍCULO 1.6.5.3.5.6. A LA SECCIÓN 5 DEL CAPÍTULO 3 DEL TÍTULO 5 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// Según se lee en algunos apartes de los considerandos de este Decreto que se integra al Decreto 1625 de 2016, "con ocasión de la expedición de la Ley 2010 de 2019, el presente decreto tiene por objeto reglamentar la opción del mecanismo previsto en el artículo 800-1 del Estatuto Tributario, desarrollando las reglas, actores, criterios y requisitos para la ejecución de proyectos de inversión a través de esta opción del mecanismo, así como la expedición de los Títulos para la Renovación del Territorio -TRT./ (...) Adicionalmente y teniendo en cuenta que por virtud de los artículos 238 de la Ley 1819 de 2016, 78 de la Ley 2010 de 2019, y 800-1 del Estatuto Tributario, corresponde a la Agencia de Renovación del Territorio -ART llevar actualizado el banco de proyectos del mecanismo de obras por impuestos, así como distribuir y priorizar el cupo anual de aprobación de los proyectos aprobado por el Consejo Superior de Política Fiscal -CONFIS, y en consideración a que los ajustes a los proyectos de inversión se deberán desarrollar a través de un mismo procedimiento para las dos opciones del mecanismo de obras por impuestos..." (Ver documento)

 

Decreto 1121 de 12-08-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. BENEFICIOS TEMPORALES A ENTES TERRITORIALES EN INTERESES CAUSADOS POR OBLIGACIONES DERIVADAS DE TRANSFERENCIAS DE SUBSIDIOS, CONTRATOS O CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA PARCIALMENTE EL ARTÍCULO 156 DE LA LEY 2010 DE 2019 EN RELACIÓN CON LOS BENEFICIOS TEMPORALES DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES RESPECTO DE CONTRATOS ORIGINADOS EN OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y ACUERDOS DE PAGO SUSCRITOS CON LA NACIÓN -MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO".// "...Artículo 1. Objeto del Decreto. El objeto del presente decreto es establecer el procedimiento que deben observar las entidades territoriales ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para el otorgamiento de los beneficios temporales de que trata el artículo 156 de la Ley 2010 de 2019 respecto de contratos originados en operaciones de crédito público y acuerdos de pago suscritos con la Nación -Ministerio de Hacienda y Crédito Público..." (Ver documento)

 

Decreto 1103 de 10-08-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// ENAJENACIONES INDIRECTAS.// "POR MEDIO DEL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 90-3 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 26 AL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 (ARTÍCULOS 1.2.1.26.1. A 1.2.1.26.23.) DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA"./// En el articulado de este Decreto, se desarrolla el siguiente temario: Definiciones; concepto de enajenaciones a cualquier título; tratamiento aplicable a las enajenaciones indirectas en las que el primer punto de contacto en Colombia es una sociedad nacional; costo fiscal en las enajenaciones indirectas; costo fiscal cuando se realice una posterior enajenación indirecta; aplicación de los convenios para evitar la doble imposición suscritos y ratificados por Colombia; tratamiento aplicable en la convergencia entre las enajenaciones indirectas y el régimen de entidades controladas del exterior (ECE); no sujeción al impuesto sobre la renta y complementario de ganancia ocasional en las enajenaciones indirectas; documentos soporte de las enajenaciones indirectas; tasa representativa del mercado aplicable a las enajenaciones indirectas; aplicación de las enajenaciones indirectas; obligación del adquirente residente colombiano agente de retención; obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario de ganancia ocasional; obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario de ganancias ocasionales cuando se realiza el pago como consecuencia del cumplimiento de una condición previamente pactada; forma de pago del impuesto sobre la renta y complementario de ganancias ocasionales por los enajenantes indirectos ubicados en el exterior; obligación de inscripción en el Registro Único Tributario -RUT y solicitud del instrumento de firma electrónica -IFE como requisitos previos a la presentación de la declaración; presentación de la solicitud de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT); procedimiento de actualización del Registro Único Tributario en Colombia de los enajenantes indirectos; procedimiento de cancelación del Registro Único Tributario en Colombia de los enajenantes indirectos; solicitud de emisión de firma electrónica (IFE); responsabilidad solidaría de las subordinadas del enajenante indirecto; responsabilidad solidaria del adquirente y régimen sancionatorio aplicable al enajenante indirecto en caso de incumplimiento. (Ver documento)

 

Decreto 1100 de 10-08-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. “POR EL CUAL SE DESARROLLAN LOS COMPROMISOS DE ACCESO PREFERENCIAL ARANCELARIO Y DE ORIGEN ADQUIRIDOS POR COLOMBIA EN VIRTUD DEL TRATADO DE LIBRE COMERCIO ENTRE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y EL ESTADO DE ISRAEL”.// Según los considerandos de este Decreto, "el Tratado de Libre Comercio entre la República de Colombia y el Estado de Israel, hecho en Jerusalén, Israel, el 30 de septiembre de 2013 y el Canje de Notas entre la República de Colombia y el Estado de Israel, por medio de la cual se corrigen errores técnicos del Tratado de Libre Comercio entre la República de Colombia y el Estado de Israel, efectuado 13 de noviembre de 2015, entrará en vigor a partir del 11 de agosto de 2020./ (...) Para la entrada en vigencia de los precitados instrumentos internacionales se requiere la implementación de un cronograma de desgravación, el cual debe tener vigencia inmediata a partir de la entrada en vigor del Tratado..." (Ver documento)

 

Ley 2047 de 10-08-2020. Congreso de la República. “POR EL CUAL SE PROHÍBE EN COLOMBIA LA EXPERIMENTACIÓN, IMPORTACIÓN, FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS COSMÉTICOS, SUS INGREDIENTES O COMBINACIONES DE ELLOS QUE SEAN OBJETO DE PRUEBAS CON ANIMALES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...ARTÍCULO 1º. Objeto. La presente ley tiene por objeto prohibir, en todo el territorio nacional, la experimentación, importación, exportación fabricación, y comercialización de productos cosméticos, sus ingredientes o combinaciones de ellos que sean objeto de pruebas en animales, posterior a la entrada en vigencia de la presente ley.// ARTÍCULO 2º. Definición de Producto Cosmético. Toda sustancia o formulación destinada a ser puesta en contacto con las partes superficiales del cuerpo humano (epidermis, sistema piloso y capilar, uñas, labios y órganos genitales externos) o con los dientes y las mucosas bucales, con el fin exclusivo o principal de limpiarlos, perfumarlos, modificar o mejorar su aspecto, protegerlos, mantenerlos en buen estado o corregir olores corporales..." (Ver documento)

 

Ley 2046 de 06-08-2020. Congreso de la República. MERCADOS DE COMPRAS PÚBLICAS DE ALIMENTOS./// "POR LA CUAL SE ESTABLECEN MECANISMOS PARA PROMOVER LA PARTICIPACIÓN DE PEQUEÑOS PRODUCTORES LOCALES AGROPECUARIOS Y DE LA AGRICULTURA CAMPESINA, FAMILIAR Y COMUNITARIA EN LOS MERCADOS DE COMPRAS PÚBLICAS DE ALIMENTOS".// NATURALEZA, FINALIDAD Y PROPÓSITOS.// IMPLEMENTACIÓN DE LAS COMPRAS PÚBLICAS LOCALES DE ALIMENTOS.// "....ARTÍCULO 1o. Objeto. El objeto de la presente ley consiste en establecer condiciones e instrumentos de abastecimiento alimentario para que todos los programas públicos de suministro y distribución de alimentos promuevan la participación de pequeños productores locales y productores locales Agropecuarios cuyos sistemas productivos pertenezcan a la Agricultura Campesina, Familiar y Comunitaria, o de sus organizaciones legalmente constituidas..." (Ver documento)

 

Ley 2045 de 05-08-2020. Congreso de la República. PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS./// PRIORIZACIÓN EN CONTRATOS DE EXPLORACIÓN Y PRODUCCIÓN (E&P) DE HIDROCARBUROS Y EN CONTRATOS DE CONCESIÓN DE GRAN MINERÍA./// "POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECEN CRITERIOS DE PRIORIZACIÓN EN MATERIA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS EN LOS PLANES Y PROGRAMAS DE INVERSIÓN SOCIAL DE LOS CONTRATOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES".// "...ARTÍCULO 1º. Objeto. El objeto de la presente leyes priorizar las inversiones para la prestación de servicios públicos domiciliarios en los programas en beneficio de las comunidades de los que trata el numeral 7, artículo 3 del Decreto 714 de 2012 y en las líneas estratégicas de los planes de gestión social contemplados en el artículo 22 de la Ley 1753 de 2015 de los contratos de exploración y producción (E&P) de hidrocarburos en etapa de producción, y los contratos de concesión de gran minería en etapa de explotación, siempre y cuando dichas inversiones tengan pertinencia, viabilidad técnica, económica, ambiental, social, sostenibilidad y permitan mejorar en el plano nacional y territorial la calidad de vida de los habitantes que hacen parte de las zonas de influencia de los proyectos./ Parágrafo. Para los fines de la presente ley se entenderá por prestación de servicios públicos domiciliarios la construcción de nuevas redes al igual que la optimización, repotenciación y mejoramiento de redes existentes..." (Ver documento)

 

Decreto 1094 de 03-08-2020. Departamento Nacional de Planeación. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)./// VALORES EXPRESADOS EN UNIDADES DE VALOR TRIBUTARIO (UVT).// CÁLCULO EN UVT DE LOS COBROS, SANCIONES, MULTAS, TASAS, TARIFAS Y ESTAMPILLAS, ACTUALMENTE DENOMINADOS Y ESTABLECIDOS CON BASE EN EL SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL VIGENTE (SMMLV).// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 49 DE LA LEY 1955 DE 2019 Y SE ADICIONA EL TITULO 14 A LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1082 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR ADMINISTRATIVO DE PLANEACIÓN NACIONAL”.// Según los considerandos de este Decreto, "la Resolución Número 84 del 28 de noviembre de 2019, expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en su artículo 1 dispuso "Fijar en treinta y cinco mil seiscientos siete pesos ($35.607) el valor de la Unidad de Valor Tributario -UVT, que regirá durante el año 2020./ (...) Con el fin de unificar la aplicación del artículo 49 de la Ley 1955 de 2019, es necesario definir el número de decimales y las reglas de conversión que deben ser utilizados para expresar los valores en UVT a los que se refiere el artículo en mención..." (Ver documento)

 

Decreto 1091 de 03-08-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)./// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 555-2 Y 903 AL 916 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 Y SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 6 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1068 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.// INCLUYE ANEXO 4 SOBRE LISTA INDICATIVA DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES SUJETAS AL SIMPLE.// En relación con Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE), las modificaciones al Decreto 1625 de 2016, se refieren a: generalidades; cumplimiento de obligaciones tributarias por los periodos gravables en curso al momento de la inscripción en el SIMPLE; plazo para el cumplimiento de obligaciones tributarias por periodos gravables no concluidos al momento de la exclusión del SIMPLE; plazo para el cumplimiento de obligaciones tributarias por periodos gravables concluidos al momento que los contribuyentes solicitan oportunamente la exclusión del SIMPLE; aplicación de pagos realizados por los contribuyentes excluidos del SIMPLE en los recibos electrónicos del SIMPLE o en las declaraciones de los impuestos que sustituye el SIMPLE e integra el régimen simple de tributación y el impuesto sobre las ventas -IVA; efectos de las declaraciones presentadas por contribuyentes excluidos del SIMPLE; Retenciones y autorretenciones en el SIMPLE, descuentos, anticipo y declaración del SIMPLE; condiciones y requisitos subsanables y no subsanables para pertenecer al SIMPLE; solicitud del contribuyente para la exclusión del SIMPLE cuando actualiza la responsabilidad en el impuesto sobre la renta y por incumplimiento de las condiciones o requisitos no subsanables; exclusión del SIMPLE por la administración tributaria cuando el contribuyente incumple condiciones o requisitos subsanables y no subsanables. Las modificaciones al Decreto 1068, se refieren a la administración de los recursos del SIMPLE. (Ver documento)

 

Decreto 1089 de 03-08-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// DESCUENTO DEL IVA EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA O TRATAMIENTO DEL IVA COMO MAYOR VALOR DEL ACTIVO O DEL GASTO POR LA IMPORTACIÓN, FORMACIÓN, CONSTRUCCIÓN O ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS.// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 258-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 27 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 (ARTÍCULOS 1.2.1.27.1. A 1.2.1.27.7.) DEL DECRETO 1625 DE 2016.// En el articulado de este Decreto Reglamentario, se desarrollan los siguientes aspectos: Definición de activos fijos reales productivos; definición de servicios necesarios para poner los activos fijos reales productivos en condiciones de utilización; oportunidad del reconocimiento del descuento señalado en el artículo 258-1 del Estatuto Tributario; reconocimiento del impuesto sobre las ventas -IVA pagado en la adquisición, construcción o formación e importación de activos fijos reales productivos como descuento o como mayor valor del costo o gasto del activo en el impuesto sobre la renta; aplicación del descuento tributario establecido en el artículo 258-1 del Estatuto Tributario en el arrendamiento financiero o leasing con opción irrevocable de compra; aplicación del descuento tributario establecido en el artículo 258-1 del Estatuto Tributario en las importaciones ordinarias y conservación de los soportes del descuento del artículo 258-1 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Resolución 000082 de 30-07-2020. Dian. DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN POR SALDOS A FAVOR EN IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IVA./// "POR LA CUAL SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN 151 DE 2012 MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN 57 DEL 19 DE FEBRERO DE 2014, QUE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN POR SALDOS A FAVOR GENERADOS EN LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS Y EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -IVA".// SOLICITANTES DE DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN QUE SEAN PROVEEDORES DE SOCIEDADES DE COMERCIALIZACIÓN INTERNACIONAL.// PRESENTACIÓN DEL FORMATO 2613 “RELACIÓN DE COSTOS, GASTOS Y DEDUCCIONES”.// SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4 Y SE ADICIONAN LOS PARÁGRAFOS 2 Y 3 AL ARTÍCULO 5 DE LA RESOLUCIÓN DIAN NÚMERO 151 DEL 30 DE NOVIEMBRE DE 2012.// Esta Resolución DIAN, se expide en consideración a que "el artículo 1.6.1.25.9. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, señala que: “La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN, definirá mediante resolución de carácter general los aspectos técnicos, condiciones y requisitos correspondientes a la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación, a través del servicio informático electrónico dispuesto para tal fin”..." (Ver documento)

 

Resolución 000080 de 28-07-2020. Dian. INSTRUMENTO DE FIRMA ELECTRÓNICA (I.F.E.)./// FIRMA ELECTRÓNICA PACTADA MEDIANTE ACUERDO.// GENERACIÓN DEL INSTRUMENTO DE FIRMA ELECTRÓNICA.// "POR LA CUAL SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN 000070 DE 2016, MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN 000022 DE 2019".// SE MODIFICAN EL ARTÍCULO 1, LOS NUMERALES 4 Y 6 DEL ARTÍCULO 2, EL ARTÍCULO 3, EL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 4; ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 4 Y DEROGA LOS NUMERALES 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 4, Y EL ARTÍCULO 5 DE LA RESOLUCIÓN 000070 DE 2016.// Según los considerandos de esta Resolución DIAN, "el nuevo sistema de habilitación del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) se basa en el mecanismo de autogeneración, por lo cual es necesario eliminar los pasos de renovación y revocación del anterior sistema y de esta forma, hacer más ágil el instrumento. (...) Se hace necesario brindar a todos los contribuyentes y obligados ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, el Instrumento de Firma Electrónica para facilitar el cumplimiento de las obligaciones, que tienen ante la DIAN./ (...) Es necesario optimizar el acceso y uso de la Firma Electrónica (FE), para la mejor utilización de todos aquellos que interactúan con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, eliminando los pasos de renovación y revocación y así hacerla más ágil..." (Ver documento)

 

Ley 2043 de 27-07-2020. Congreso de la República. RECONOCIMIENTO COMO EXPERIENCIA LABORAL DE PRÁCTICAS PARA OBTENER TÍTULO DE FORMACIÓN./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE RECONOCEN LAS PRÁCTICAS LABORALES COMO EXPERIENCIA PROFESIONAL Y/O RELACIONADA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1º. Objeto. La presente ley tiene como objeto establecer mecanismos normativos para facilitar el acceso al ámbito laboral, de aquellas personas que recientemente han culminado un proceso formativo, o de formación profesional o de educación técnica, tecnológica o universitaria; al reconocer de manera obligatoria como experiencia profesional y/o relacionada aquellas prácticas que se hayan realizado en el sector público y/o sector privado como opción para adquirir el correspondiente título..." (Ver documento)

 

Ley 2040 de 27-07-2020. Congreso de la República. RENTA./// DEDUCCIÓN ESPECIAL DEL 120% POR CONTRATACIÓN DE ADULTOS MAYORES./// SELLO AMIGABLE "ADULTO MAYOR".// FACTOR DE DESEMPATE EN PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA.// PROTECCIÓN EN CASO DE REESTRUCTURACIÓN ADMINISTRATIVA O PROVISIÓN DEFINITIVA DE CARGOS EN EL SECTOR PÚBLICO.// SALUD MENTAL Y ACOMPAÑAMIENTO PSICOLÓGICO.// “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA IMPULSAR EL TRABAJO PARA ADULTOS MAYORES Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”// "...ARTÍCULO 2°. Deducción en la determinación del impuesto sobre la renta por contratación de adultos mayores: .Los empleadores contribuyentes que estén obligados a presentar declaración de renta y complementarios, que contraten a personas que no sean beneficiarias de la pensión de vejez, familiar o de sobrevivencia y que hayan cumplido el requisito de edad de pensión establecido en la Ley, tienen derecho a deducir en el impuesto sobre la renta el 120% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados a estas personas durante los años gravables en los que el empleado permanezca contratado por el empleador contribuyente, siempre que correspondan por lo menos al 2.5% de la planta de personal para empleadores que posean un número de trabajadores menor a cien (100) empleados. El requisito de vinculación del 2.5% se incrementará en un 0.5% por cada 100 empleados adicionales, sin pasar del 5% de la planta de personal./ Para efectos de acceder a la deducción de que trata este artículo, el empleador deberá vincular al adulto mayor por lo menos durante un (1) año y. con posterioridad a la vigencia de la presente Ley..." (Ver documento)

 

Ley 2039 de 27-07-2020. Congreso de la República. “POR MEDIO DEL CUAL SE DICTAN NORMAS PARA PROMOVER LA INSERCIÓN LABORAL y PRODUCTIVA DE LOS JÓVENES, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// EQUIVALENCIA DE EXPERIENCIAS.// INCENTIVOS A LOS JÓVENES PRODUCTORES AGROPECUARIOS, PESQUEROS Y AFRODESCENDIENTES.// LINEAMIENTOS PARA EL DESARROLLO DE UN OBSERVATORIO NACIONAL DE JUVENTUD.// "...ARTÍCULO 1°. Objeto. La presente ley tiene por objeto promover la inserción laboral y productiva de los jóvenes y dictar disposiciones que aseguren su implementación, en concordancia con el artículo 45 de la Constitución Política y los convenios internacionales firmados por Colombia que dan plena garantía a los derechos de los jóvenes..." (Ver documento)

 

Ley 2037 de 27-07-2020. Congreso de la República. ORDENAMIENTO TERRITORIAL MUNICIPAL Y DISTRITAL./// "POR EL CUAL SE MODIFICA El ARTÍCULO 6 DE LA LEY 388 DE 1997 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1°. Objeto. La presente ley busca garantizar la implementación efectiva de espacios públicos en los entes territoriales y prioriza las necesidades de niños, niñas, adolescentes, mujeres, adultos mayores y personas en condición de discapacidad para su uso. Esto, a través del fortalecimiento de las funciones del Gobierno central..." (Ver documento)

 

Ley 2032 de 27-07-2020. Congreso de la República. PAGO ANTICIPADO DE CRÉDITOS SIN PENALIZACIONES O COMPENSACIÓN DE LUCRO CESANTE./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE REGULA EL PAGO ANTICIPADO DE CRÉDITOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...Artículo 1º. Se establece el beneficio de pago anticipado en toda operación de crédito en moneda nacional, sin incurrir en ningún tipo de penalización o compensación por lucro cesante, de las cuotas o saldos en forma total o parcial, de los consumidores de productos crediticios de las entidades del sector cooperativo...// (...) Artículo 2º. En todas las operaciones de crédito en moneda nacional efectuadas por personas naturales o jurídicas, como en los contratos de adquisición de bienes o prestación de servicios en los que el productor o proveedor otorgue de forma directa financiación, el consumidor podrá realizar en cualquier momento pagos anticipados de forma parcial o total sobre el saldo pendiente de su crédito. En ningún caso podrán establecerse cláusulas penales o sanciones por pago anticipado ni exigirse el pago de intereses durante el período restante..." (Ver documento)

 

Ley 2031 de 27-07-2020. Congreso de la República. ACUERDO COLOMBIA - FRANCIA SOBRE COOPERACIÓN FINANCIERA./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA EL «ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA FRANCESA SOBRE COOPERACIÓN FINANCIERA», SUSCRITO EN BOGOTÁ EL 19 DE DICIEMBRE DE 2016".// ...Artículo 1°. Apruébese el "Acuerdo entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Francesa sobre Cooperación Financiera", suscrito en Bogotá, el 19 de diciembre de 2016.// Artículo 2°. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 1o de la Ley 7a de 1944, el "Acuerdo entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Francesa sobre Cooperación Financiera", suscrito en Bogotá, el 19 de diciembre de 2016, que por el artículo 1o de esta ley se aprueba, obligará a la República de Colombia a partir de la fecha en que se perfeccione el vínculo internacional respecto del mismo..." (Ver documento)

 

Ley 2027 de 24-07-2020. Congreso de la República. AMNISTÍA A DEUDORES DEL TRÁNSITO./// DESCUENTO DEL 50% DE LA OBLIGACIÓN, DEL 100% DE INTERESES Y POSIBILIDAD DE SUSCRIBIR ACUERDOS DE PAGO.// COMPETENCIA Y FIJACIÓN DE LOS DERECHOS DE TRÁNSITO.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECE AMNISTÍA A LOS DEUDORES DE MULTAS DE TRÁNSITO, SE POSIBILITA LA SUSCRIPCIÓN DE ACUERDOS DE PAGO POR DEUDAS DE LOS DERECHOS DE TRÁNSITO A LAS AUTORIDADES DE TRÁNSITO y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// "...ARTÍCULO 1. Objeto. Tiene por objeto establecer una amnistía a los deudores de multas por infracciones al Código Nacional de Tránsito y posibilitar la suscripción de acuerdos de pago por deudas de los derechos de tránsito a las autoridades de tránsito.// ARTÍCULO 2. A partir de la promulgación de la presente ley, por única vez y hasta el 31 de diciembre de 2020, todos los infractores que tengan pendiente el pago de las multas, están pagando o hayan incumplido acuerdos de pago por infracciones a las normas de tránsito impuestas hasta el 31 de mayo de 2020, podrán acogerse, sin necesidad de asistir a un curso pedagógico de tránsito, a un descuento del cincuenta por ciento (50%) del total de su deuda y del cien por ciento (100%) de sus respectivos intereses./ Parágrafo 1. Quienes suscriban acuerdos de pago dentro del término previsto en este artículo, contarán con un plazo de hasta un (1) año contado a partir de la fecha de suscripción del acuerdo para pagar lo debido, y para lo cual, las autoridades de tránsito territoriales aplicarán lo dispuesto en sus manuales de cartera..." (Ver documento)

 

Decreto 1068 de 23-07-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SOCIEDADES NO OPERATIVAS SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES.// DECLARATORIA DE DISOLUCIÓN.// REACTIVACIÓN.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 144 DE LA LEY 1955 DE 2019 Y SE ADICIONA UNA SECCIÓN AL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO, DECRETO 1074 DE 2015".// En este Decreto Reglamentario, se desarrollan los siguientes temas: Competencia para declarar la disolución de las sociedades no operativas; presunción de no operatividad por ausencia de renovación de la matricula mercantil; presunción de no operatividad por ausencia del envío de información financiera; procedimiento para declarar la disolución de las sociedades no operativas; prueba para desvirtuar la presunción de no operatividad; declaración de la Superintendencia de Sociedades de disolución y liquidación de la sociedad; inscripción de la declaración de disolución; reactivación y período de transición. (Ver documento)

 

Decreto 1066 de 23-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RENTAS EXENTAS A PARTIR DEL AÑO 2019.// RENTAS EXENTAS ASOCIADAS LA VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y A LA VIVIENDA DE INTERÉS PRIORITARIO.// SE REGLAMENTAN LOS LITERALES A). B) Y C) DEL NUMERAL 4 DEL ARTÍCULO 235-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.22.44. AL 1.2.1.22.46. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Mediante este Decreto Reglamentario se establecen los requisitos para la procedencia de la exención del impuesto sobre la renta en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda de interés social y/o de vivienda de interés prioritario, prevista en los literales a), b) y c) del numeral 4 del artículo 235·2 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Ley 2024 de 23-07-2020. Congreso de la República. PAGO DE FACTURAS EN PLAZOS JUSTOS./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTAN NORMAS DE PAGO EN PLAZOS JUSTOS EN EL ÁMBITO MERCANTIL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES EN MATERIA DE PAGO Y FACTURACIÓN".// "…ARTÍCULO 1°. Objeto. La presente ley tiene como objeto desarrollar el principio de buena fe contractual, mediante la adopción de una serie de medidas que protejan a las personas naturales y jurídicas que sean sometidas a condiciones contractuales gravosas en relación con los procedimientos y plazos de pago y facturación de sus operaciones comerciales, incorporando la obligación de pago en plazos justos…" (Ver documento)

 

Ley 2023 de 23-07-2020. Congreso de la República. "POR MEDIO DE LA CUAL SE CREA LA TASA PRO DEPORTE Y RECREACIÓN"./// DESTINACIÓN.// HECHO GENERADOR.// SUJETO ACTIVO.// SUJETO PASIVO./ ENTIDADES EXENTAS.// BASE GRAVABLE.// TARIFA.// CUENTA MAESTRA ESPECIAL Y TRANSFERENCIA.// "...Artículo 1°. Objeto de la Tasa Pro Deporte y Recreación. Facúltese a las asambleas departamentales, concejos municipales y distritales para crear una Tasa Pro Deporte y Recreación, recursos que serán administrados por el respectivo ente territorial, destinados a fomentar y estimular el deporte y la recreación, conforme a planes, programas, proyectos y políticas nacionales o territoriales..." (Ver documento)

 

Ley 2022 de 22-07-2020. Congreso de la República. CONTRATACIÓN PÚBLICA./// "POR LA CUAL MODIFICA El ARTÍCULO 4 DE LA LEY 1882 DE 2018 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// SE HABILITA A LA AGENCIA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA COLOMBIA COMPRA EFICIENTE O QUIEN HAGA SUS VECES, PARA ADOPTAR DOCUMENTOS TIPO EN LA ACTIVIDAD CONTRACTUAL DE TODAS LAS ENTIDADES SOMETIDAS AL ESTATUTO GENERAL DE CONTRATACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.// "...Artículo 1°. Modifíquese el artículo 4º de la Ley 1882 de 2018, el cual quedará así:/ Parágrafo 7°. La Agencia Nacional de Contratación Pública Colombia Compra Eficiente o quien haga sus veces, adoptará documentos tipo que serán de obligatorio cumplimiento en la actividad contractual de todas las entidades sometidas al Estatuto General de Contratación de la Administración Pública./ Dentro de estos documentos tipo, se establecerán los requisitos habilitantes, factores técnicos, económicos y otros factores de escogencia, así como aquellos requisitos que, previa justificación, representen buenas prácticas contractuales que procuren el adecuado desarrollo de los principios que rigen la contratación pública..." (Ver documento)

 

Decreto 1054 de 19-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// FONDOS DE INVERSIÓN DE CAPITAL EXTRANJERO./// NO CONTRIBUYENTES (FONDOS DE CAPITAL PRIVADO, DE INVERSIÓN COLECTIVA Y OTROS) Y RETENCIÓN SOBRE DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS POR PARTE DE ESTOS FONDOS./// RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE QUIENES ADMINISTRAN, CUSTODIAN O GESTIONAN ACTIVOS DE FONDOS./// SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS.// ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 18-1, 23-1, 368-1 Y EL LITERAL H DEL ARTÍCULO 793 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y EL ARTÍCULO 66 DE LA LEY 2010 DE 2019 Y SE SUSTITUYEN UNOS ARTÍCULOS DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// SUSTITUYE LOS ARTÍCULOS 1.2.1.2.4., 1.2.4.7.5., 1.2.4.7.6., 1.2.4.7.7., 1.2.1.1.3., 1.2.1.1.5., 1.2.1.6.2., 1.2.1.14.1. Y 1.2.1.14.7. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto Reglamentario que se integra al Decreto 1625 de 2016, se refiere a los siguientes temas: Definiciones en relación con los fondos; diferimiento del ingreso en los fondos cuyas participaciones son negociadas en bolsa; diferimiento del ingreso en los fondos cuyas participaciones no son negociadas en bolsa; fondos cuyo propósito principal sea el diferimiento de impuestos; obligaciones y responsabilidad solidaria del agente retenedor del fondo de capital privado o inversión colectiva; retención en la fuente cuando no se acepte el diferimiento; retención en la fuente cuando se acepte el diferimiento; sociedades y entidades extranjeras; tributación de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; patrimonio de las personas naturales sin residencia en Colombia y sociedades y entidades extranjeras; rentas y ganancias ocasionales atribuibles a establecimientos permanentes y sucursales e ingresos gravados por concepto de dividendos o participaciones en utilidades. (Ver documento)

 

Decreto 1053 de 19-07-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. GUIONAJE TURÍSTICO./// SE REGLAMENTA EL GUIONAJE TURÍSTICO Y SU EJERCICIO, SE SUSTITUYE LA SECCIÓN 10 DEL CAPÍTULO 4 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2, SE MODIFICA EL ARTÍCULO 2.2.4.1.2.7. Y SE DEROGA EL ARTÍCULO 1.1.3.7. DEL DECRETO 1074 DE 2015.// El articulado es este Decreto desarrolla el siguiente temario: Funciones del guía de turismo; obligaciones y derechos del guía de turismo; acceso en áreas abiertas al público; Requisitos para obtener la Tarjeta Profesional; condiciones para la expedición de la tarjeta profesional de guía de turismo; conocimiento de un segundo idioma; conocimiento en otros idiomas extranjeros no especificados en la Resolución 12730 de 2017 del Ministerio de Educación Nacional; conocimiento en segundo idioma para solicitantes extranjeros residentes en Colombia; indicación del idioma en la Tarjeta Profesional; desarrollo de competencias en bilingüismo; requisitos para ejercer el guionaje turístico; inscripción en el Registro Nacional de Turismo de los Guías de Turismo y cesación de Funciones del Consejo Profesional de Guías de Turismo. (Ver documento)

 

Decreto 1014 de 14-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// BENEFICIOS LEY 2010 DE 2019 SOBRE CONCILIACIÓN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRATIVOS, TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS, Y OTROS.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 118, 119 Y 120 DE LA LEY 2010 DE 2019 Y EL DECRETO LEGISLATIVO 688 DE 2020, SE SUSTITUYE EL TÍTULO 4 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, Y LOS ARTÍCULOS 1.6.2.8.5., 1.6.2.8.6., 1.6.2.8.7. Y 1.6.2.8.8. Y SE ADICIONA EL ARTÍCULO 1.6.2.8.9. AL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// En este Decreto son objeto de reglamentación los siguientes temas: Conciliación de procesos contencioso administrativos; terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios; aplicación del principio de favorabilidad en la etapa de cobro; tasa de interés moratorio transitoria para el pago de obligaciones fiscales; facilidad o acuerdo de pago para la aplicación del principio de favorabilidad en la etapa de cobro y aplicación del decreto a la conciliación y terminación por mutuo acuerdo de los procesos de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social -UGPP. (Ver documento)

 

Decreto 1013 de 14-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// DEDUCCIONES POR CONTRIBUCIONES A EDUCACIÓN DE LOS EMPLEADOS.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 107-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS AL CAPÍTULO 18 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.18.80. A Y 1.2.1.18.85. AL DECRETO 1625 DE 2016.// Este Decreto se ocupa de reglamentar los siguientes aspectos en relación con las deducciones por contribuciones a educación de los empleados: Definiciones para efectos de lo establecido en el artículo 107-2; pagos por concepto de programas para becas de estudios totales o parciales y de créditos condonables a los empleados o miembros del núcleo familiar del empleado; pagos por concepto de inversiones dirigidos a programas o centros de atención de estimulación y desarrollo integral y/o de educación inicial; aportes a las instituciones de educación básica primaria y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de Educación Nacional de Colombia, y las de educación técnica, tecnológica y de educación superior que cumplan con los requisitos establecidos por el Ministerio de Educación Nacional de Colombia; mecanismos de control y no concurrencia de beneficios. (Ver documento)

 

Decreto 1012 de 14-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// PROCESO DE COBRO COACTIVO.// REMATE VIRTUAL.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL INCISO 2 DEL ARTÍCULO 840 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 9 AL TÍTULO 2 PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.6.2.9.1. A 1.6.2.9.9. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// En este Decreto se desarrolla el siguiente temario en relación con el remate virtual en los procesos de cobro coactivo: Definición de Remate Virtual; principios que rigen el remate virtual en el proceso administrativo de cobro; implementación del remate virtual; requisitos para participar como postor o apoderado de postor en el remate virtual; derechos y obligaciones de los postores del remate virtual; actuaciones previas a la realización de la audiencia de remate virtual; audiencia de remate virtual; causales de suspensión de la audiencia y efectos de la audiencia de remate virtual. (Ver documento)

 

Decreto 1011 de 14-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// DESCUENTOS TRIBUTARIOS.// CRÉDITO FISCAL PARA INVERSIONES EN PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN O VINCULACIÓN DE PERSONAL CON TÍTULO DE DOCTORADO.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 256-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ADICIONADO POR EL ARTÍCULO 168 DE LA LEY 1955 DE 2019, Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 4 AL TÍTULO 2 DE LA PARTE 8 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.8.2.4.1. A 1.8.2.4.13. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.8.2.4.1. Objeto. El objeto del presente capítulo consiste en establecer el procedimiento para la aplicación del crédito fiscal y el procedimiento para la obtención de los Títulos de Devolución de Impuestos -TIDIS, por inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de personal con título de doctorado en las micro, pequeñas y medianas empresas, conforme con lo previsto en el artículo 256-1 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Decreto 1010 de 14-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA, COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 53 A 60 DE LA LEY 2010 DE 2019 Y SE SUSTITUYE EL TÍTULO 7 DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.5.7.1. A 1.5.7.5. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// En este Decreto se desarrollan, en relación con el Impuesto de Normalización Tributaria, los siguientes temas: Aprovechamiento económico de los activos omitidos; entidades con costos fiscales sustancialmente inferiores a sus activos subyacentes; repatriación de recursos omitidos que sean invertidos con vocación de permanencia; incumplimiento en la repatriación de recursos omitidos invertidos con vocación de permanencia; saneamiento de activos y depreciación de saneamiento de activos. (Ver documento)

 

Decreto 963 de 07-07-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ IVA./// DEVOLUCIÓN AUTOMÁTICA DE SALDOS A FAVOR.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 850 Y 855 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, 3 DEL DECRETO LEGISLATIVO 807 DE 2020, Y SE SUSTITUYEN UNOS ARTÍCULOS DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.6.1.29.1., 1.6.1.29.2., 1.6.1.29.3., EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 1.6.1.21.13. Y EL ARTÍCULO 1.6.1.21.14. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este Decreto Reglamentario se refiere a los contribuyentes con derecho a devolución automática, en la medida que no representen alto riesgo según el sistema de análisis de riesgo de la DIAN y que soporten al menos el 25% de sus costos o gastos y/o impuestos descontables en IVA, en facturación electrónica de venta con validación previa, porcentaje que se incrementará al 85% en el año 2021 cumpliéndose las mismas condiciones. Se reitera que el término para resolver la solicitud de devolución automática es de 15 días hábiles para proferir el respectivo acto administrativo en caso de que exista derecho a devolución o compensación automática. Para el efecto, se debe anexar relación detallada de retenciones y autorretenciones en la fuente que dieron lugar al saldo a favor del periodo solicitado, relación de costos y deducciones soportados a través del sistema de facturación electrónica declarados en el periodo objeto de la solicitud. Así mismo, se prevé que la DIAN no debe exigir certificados sobre existencia y representación legal de la Cámaras de Comercio, pues deberá verificarlos en línea, salvo que se exijan certificados históricos. Por último, se indican los Requisitos especiales en las solicitudes de devolución y/o compensación de los saldos a favor determinados en las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios..." (Ver documento)

 

Decreto 343 de 07-07-2020. República de Panamá. INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN FINANCIERA COLOMBIA-PANAMÁ./// "POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA LA LISTA DE JURISDICCIONES IDENTIFICADAS COMO REPORTABLES".// CONTIENE LISTADO ANEXO DE PAÍSES IDENTIFICADOS COMO REPORTABLES.// En este Decreto suscrito por el Presidente de la República de Panamá, en el que se incluye como jurisdicción identificada como reportable, entre otras, a Colombia, se modifica el artículo 46 del Decreto Ejecutivo del Gobierno Panameño número 124 de 12 de mayo de 2017, que queda así: "Artículo 46. De acuerdo con lo dispuesto en la ley 51 de 27 de octubre de 2016 y la ley 47 de 24 de octubre de 2016, las instituciones financieras sujetas a reportar que estarán obligadas a reportar a la autoridad competente la información recabada de acuerdo con lo dispuesto en dichas leyes y sus reglamentaciones, con respecto a cada cuenta de portable, a más tardar el 31 de julio del año calendario siguiente al que corresponde la información recabada./ Parágrafo Transitorio: Se concede un plazo hasta el 30 de septiembre de 2020 para que las instituciones financieras panameñas sujetas a reportar presenten a la autoridad competente el reporte con la información recabada durante el año 2019, de acuerdo con lo dispuesto en las leyes 51 del 27 de octubre de 2016 y la ley 47 de 24 de octubre de 2016 con respecto a cada cuenta reportarle..." (Ver documento)

 

Resolución 000074 de 02-07-2020. Dian. FORMULARIOS DIAN./// IMPUESTO AL PATRIMONIO AÑOS GRAVABLES 2020 Y 2021.// “POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO 420 PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO POR LOS AÑOS GRAVABLES 2020 Y 2021”.// INCLUYE FORMULARIO ANEXO.// "...Artículo 1. Declaración Impuesto al Patrimonio - Formulario 420. Prescribir para la presentación de la “Declaración Impuesto al Patrimonio”, correspondiente a los años gravables 2020 y 2021, el Formulario N° 420, diseño que forma parte integral de la presente resolución./ Los contribuyentes del Impuesto al Patrimonio deberán presentar la declaración a través de los servicios informáticos, utilizando el Instrumento de Firma Electrónica (IFE), autorizado por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN..." (Ver documento)

 

Decreto 886 de 25-06-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS DE LAS SOCIEDADES A SUS SOCIOS O ACCIONISTAS, O DE ESTOS A LA SOCIEDAD.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 35 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.2.1.7.5. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1. Sustitución del artículo 1.2.1.7.5. del Capítulo 7 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. Sustitúyase el artículo 1.2.1.7.5. del Capítulo 7 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, así:/ "Artículo 1.2.1.7.5. Rendimiento mínimo anual por préstamos otorgados por las sociedades a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad. Para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2020, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad; genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión del cuatro punto cuarenta y ocho por ciento (4.48 %) de conformidad con lo señalado en el artículo 35 del Estatuto Tributario."..." (Ver documento)

 

Resolución 000067 de 19-06-2020. Dian. ACUERDOS DE TRANSACCIONES DE COMMODITIES./// “POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS ACUERDOS DE TRANSACCIONES DE COMMODITIES, INFORMACIÓN QUE DEBE PRESENTARSE A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN)”.// De acuerdo con los considerandos de esta Resolución DIAN, "se requiere prescribir el formato mediante el cual los contribuyentes registrarán los acuerdos, contratos, ofertas, aceptaciones u otros documentos suscritos por operaciones de commodities realizadas a partir de la vigencia de la Ley 1819 de 2016./ (...) Así mismo, se hace necesario establecer las condiciones, procedimiento informático y plazo para el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el registro del acuerdo, contratos, ofertas, aceptaciones u otros documentos suscritos por la transacción del commodity..." (Ver documento)

 

Resolución 000066 de 18-06-2020. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./// DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA./ AÑO GRAVABLE 2019 O FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2020.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME LOCAL Y EL INFORME MAESTRO DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA Y SE ADOPTAN EL CONTENIDO Y LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE PRESENTARSE A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN), CORRESPONDIENTE AL AÑO GRAVABLE 2019 O LA FRACCIÓN DE AÑO GRAVABLE 2020".// CONTIENE ANEXO.// "...Artículo 1°. Ámbito de aplicación. La presente resolución aplica para los obligados a preparar y presentar el informe local y el informe maestro de la documentación comprobatoria, a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) por el año gravable 2019 o la fracción de año gravable 2020..." (Ver documento)

 

Resolución 000065 de 18-06-2020. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./// DECLARACIÓN INFORMATIVA (FORMULARIO 120) Y NOTIFICACIÓN INFORME PAÍS POR EL AÑO GRAVABLE 2019 Y FRACCIÓN DEL AÑO 2020.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA – FORMULARIO 120, ASÍ COMO PARA LA NOTIFICACIÓN DEL INFORME PAÍS POR PAÍS, Y SE ADOPTAN EL CONTENIDO Y LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN QUE DEBE PRESENTARSE A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN), CORRESPONDIENTES AL AÑO GRAVABLE DE 2019 O LA FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2020".// CONTIENE ANEXO.//"...Artículo 1°. Ámbito de aplicación. La presente resolución aplica para los obligados a la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, a través de los servicios informáticos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) por el año gravable 2019 o la fracción del año gravable 2020 y para los obligados a la notificación – informe país por país..." (Ver documento)

 

Decreto 855 de 17-06-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMISIÓN DE ESTUDIO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS./// "POR EL CUAL SE DESIGNAN LOS EXPERTOS INTERNACIONALES DE LA COMISIÓN DE ESTUDIO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS".// "...ARTÍCULO 1. Designación de los expertos internacionales de la Comisión de Estudio de Beneficios Tributarios. La Comisión de estudio de beneficios tributarios de que trata el artículo 137 de la Ley 2010 de 2019 estará integrada, además del Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN o su delegado, el Viceministro Técnico del Ministerio de Hacienda y Crédito Público o su delegado, el Ministro de Comercio, Industria y Turismo o su delegado, el Ministro de Agricultura y Desarrollo Rural o su delegado, el Ministro del Trabajo o su delegado, por los siguientes expertos internacionales:/ 1. Harry David Rosenbloom, identificado con el pasaporte No. 506255426./ 2. Pascal François Dominique Saint-Amans, identificado con el pasaporte No. 15FV11 094./ 3. Kent Andrew Smetters, identificado con el pasaporte No. 549899127.l/ 4. Brian James Arnold, identificado con el pasaporte No. HD614754./ 5. Jeffrey Phillip Owens, identificado con el pasaporte No. 518133179..." (Ver documento)

 

Decreto 849 de 16-06-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RENTAS EXENTAS A PARTIR DE 2019.// INCENTIVO TRIBUTARIO PARA EL DESARROLLO DEL CAMPO COLOMBIANO./// IVA.// SERVICIOS EXCLUIDOS DESTINADOS A LA ADECUACIÓN DE TIERRAS, PRODUCCIÓN AGROPECUARIA Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS.// SE REGLAMENTAN LOS NUMERALES 2 DEL ARTÍCULO 235-2 Y 24 DEL ARTÍCULO 476 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.22.59., 1.2.1.22.60., 1.2.1.22.61., 1.2.1.22.62., 1.2.1.22.63., 1.2.1.22.64., 1.2.1.22.65., 1.2.1.22.66., 1.2.1.22.67., 1.2.1.22.68., 1.2.1.22.69., 1.2.1.22.70., 1.2.1,22.71., 1.2.1.22.72. Y 1.3.1.13.17. AL DECRETO 1625 DE 2016.// En este Decreto se desarrollan los siguientes aspectos: Inversiones que incrementen la productividad en el sector agropecuario; inversionistas; actividades que incrementan la productividad del sector agropecuario; término de aplicación de la renta exenta del impuesto sobre la renta y complementarios; montos mínimos de empleo; presentación del proyecto de inversión ante el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural o ante la dependencia que el Ministerio delegue; procedimiento para la aprobación y expedición del acto de conformidad del proyecto de inversión; acreditación de cumplimiento de los requisitos de inversión y empleo, ante el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural o la dependencia que el Ministerio delegue; determinación del monto mínimo de inversión que se debe acreditar al sexto año; condiciones para la procedencia de la renta exenta; improcedencia de la renta exenta; cláusula antielusión; facultades de verificación y seguimiento por parte del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural; facultades de verificación e inspección de la DIAN y contenido de la certificación por servicios excluidos que se destinen a la adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera y a la comercialización de los respectivos productos. (Ver documento)

 

Decreto 844 de 13-06-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROVISIÓN DIRECTA DE FINANCIAMIENTO A EMPRESAS PRIVADAS, PÚBLICAS O MIXTAS QUE DESARROLLEN ACTIVIDADES DE INTERÉS NACIONAL E INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE CAPITAL O DEUDA EMITIDOS POR DICHAS EMPRESAS./// DEBIDA DILIGENCIA.// SERVICIO DE ASESORÍA.// "POR EL CUAL SE ESTABLECEN ALGUNAS DISPOSICIONES PARA EL ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO PREVISTAS EN LOS NUMERALES 4 Y 5 DEL ARTÍCULO 4, DEL ARTÍCULO 5, Y DEL ARTÍCULO 15 DEL DECRETO LEGISLATIVO 444 DE 2020".// "...Artículo 1. Debida diligencia. Para el análisis de las potenciales operaciones previstas en los numerales 4 y 5 del artículo 4, el artículo 5 y el artículo 15 del Decreto 444 de 2020, esto es, la provisión directa de financiamiento a empresas privadas, públicas o mixtas que desarrollen actividades de interés nacional, así como invertir en instrumentos de capital o deuda emitidos por dichas empresas, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público podrá contratar los servicios de asesores expertos en temas legales, financieros y de otra índole, que sean necesarios para la determinación de las condiciones en las cuáles se realizarían dichas operaciones./ Lo anterior de conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 del Decreto Legislativo 444 de 2020..." (Ver documento)

 

Decreto 829 de 10-06-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// DEDUCCIONES./// IVA./ EXCLUSIÓN./// EXENCIÓN DE ARANCEL./// FOMENTO A LA INVESTIGACIÓN, DESARROLLO E INVERSIÓN EN EL ÁMBITO DE LA PRODUCCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA CON FUENTES NO CONVENCIONALES DE ENERGÍA -FNCE Y LA GESTIÓN EFICIENTE DE LA ENERGÍA.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 11, 12, 13 Y 14 DE LA LEY 1715 DE 2014, SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA Y SE DEROGAN ALGUNOS ARTÍCULOS DEL DECRETO 1073, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR ADMINISTRATIVO DE MINAS Y ENERGÍA".// Según los considerandos del Decreto, "...Se requiere reglamentar los artículos 11, 12, 13 Y 14 de la Ley 1715 de 2014, normas que serán incorporadas al Decreto 1625 de 2016. Único Reglamentario en Materia Tributaria para propender por la compilación de todas las disposiciones reglamentarias de carácter tributario en el Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria y por consiguiente se deben derogar las disposiciones que reglamentaban dichos artículos del Decreto 1073 de 2015, Único Reglamentario del Sector Administrativo de Minas y Energía…// (…) Se requiere actualizar estas disposiciones para armonizar las competencias asignadas a la Unidad de Planeación Minero Energética -UPME de evaluar y certificar las inversiones en proyectos con Fuentes No Convencionales de Energía -FNCE y gestión eficiente de la energía para la procedencia de la exclusión del gravamen arancelario y depreciación acelerada, actualización que será adicionada al Decreto 1625 de 2016…// (…) Para la procedencia de la exención de arancel contenida en el artículo 13 de la Ley 1715 de 2014, el Comité de Asuntos Aduaneros, Arancelarios y de Comercio Exterior, en sesión 282 del 27 de abril de 2015, recomendó la regulación, del procedimiento para que quienes hagan inversiones en proyectos de Fuentes no Convencionales de Energía -FNCE que tengan la aprobación del Ministerio de Minas y Energía, o la entidad que este delegue, se beneficien de la exención del pago de aranceles para maquinaria, equipos, -materiales e insumos destinados exclusivamente para labores de preinversión y de inversión en proyectos con dichas fuentes, que no sean producidos a nivel nacional..." (Ver documento)

 

Decreto 761 de 29-05-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// SUBCAPITALIZACIÓN.// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 118-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.18.60., 1.2.1.18.61., 1.2.1.18.62., 1.2.1.18.63. Y 1.2.1.18.64. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto, reglamentario de la figura de la subcapitalización, luego de un glosario inicial, se refiere a: Criterios para determinar la vinculación económica y determinación del patrimonio líquido para efectos de la aplicación del artículo 118-1 del Estatuto Tributario; determinación del monto total promedio de las deudas; procedimiento para la determinación de los intereses no deducibles ni capitalizables y procedencia de las deducciones o capitalizaciones y contenido de la certificación de que trata el parágrafo 1 del artículo 118-1 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Decreto 743 de 28-05-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// DONACIONES.// DESCUENTO POR DONACIONES A INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SUPERIOR PÚBLICAS POR PARTE DE USUARIOS DE ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA.// TRATAMIENTO COMO EGRESO PROCEDENTE, EN LA DETERMINACIÓN DEL BENEFICIO NETO A EXCEDENTE, DE DONACIONES ENTRE ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTAN EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 257 Y EL PARÁGRAFO DEL ARTÍCULO 357 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE ADICIONAN Y SUSTITUYEN ARTÍCULOS DE LOS CAPÍTULOS 4 Y 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA".// Según los considerandos de este Decreto reglamentario, "...se requiere precisar la información que deben contener los certificados de donación que emitan las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera y las herramientas por medio de las cuales las entidades financieras podrán realizar el recaudo de las donaciones conforme con lo previsto en el parágrafo 2 del artículo 257 del Estatuto Tributario...// (...) Se requiere precisar el tratamiento tributario como egreso procedente de las donaciones realizadas a las entidades del régimen tributario especial del impuesto sobre la renta y complementarios, por las entidades que pertenecen al mismo régimen, cuyo objeto social y actividad meritoria corresponda a la establecida en el numeral 12 del artículo 359 del Estatuto Tributario...// (...) Se requiere precisar en esta reglamentación que para efectos de las donaciones que se realicen conforme con lo previsto en el parágrafo del artículo 357 del Estatuto Tributario se debe dar cumplimiento a lo previsto en los artículos 125-1, 125-2 y 125-3 del Estatuto Tributario en lo que le resulte aplicable...” (Ver documento)

 

Resolución 00054 de 28-05-2020. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA CAMBIARIA./// "POR LA CUAL SE MODIFICAN LOS PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA CAMBIARIA, DEFINIDOS EN LOS PARÁGRAFOS TRANSITORIOS DEL ARTÍCULO 4 DE LAS RESOLUCIONES 9147, 9148 Y 9149 DEL 14 DE AGOSTO DE 2006, ADICIONADOS POR LOS ARTÍCULOS 3, 4 Y 5 DE LA RESOLUCIÓN 00027 DEL 25 DE MARZO DEL 2020, DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN".// "...Artículo 1. Modificar el parágrafo transitorio del artículo 4 de la Resolución 9147 del 14 de agosto de 2006, adicionado por el artículo 3 de la Resolución 00027 de 2020 (...)// “Parágrafo transitorio. La información de que trata el presente artículo generada en el trimestre correspondiente a los meses de enero, febrero y marzo de 2020, deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2020.”.// Artículo 2. Modificar el parágrafo transitorio del artículo 4 de la Resolución 9148 del 14 de agosto de 2006, adicionado por el artículo 4 de la Resolución 00027 de 2020 (...)// “Parágrafo transitorio. La información de que trata el presente artículo generada en el trimestre correspondiente a los meses de enero, febrero y marzo de 2020, deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2020.”// Artículo 3. Modificar el parágrafo transitorio del artículo 4 de la Resolución 9149 del 14 de agosto de 2006, adicionado por el artículo 5 de la Resolución 00027 de 2020 (...)// “Parágrafo transitorio. La información de que trata el presente artículo generada en el trimestre correspondiente a los meses de enero, febrero y marzo de 2020, deberá ser presentada a más tardar el último día hábil del mes de junio de 2020..." (Ver documento)

 

Resolución 00053 de 28-05-2020. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2019./// "POR LA CUAL SE MODIFICAN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA DEL AÑO GRAVABLE 2019 ANTE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN".// "...Artículo 1. Modificar los plazos establecidos en el artículo 45 de la Resolución 011004 del 29 de octubre de 2018, modificado y adicionado por el artículo 15 de la Resolución 000008 del 31 de enero de 2020, modificado por el artículo 1 de la Resolución 000027 del 25 de marzo de 2020 y modificado por el artículo 1 de la Resolución 000046 del 07 de mayo de 2020 para presentar la información tributaria del año gravable 2019...// (...) Artículo 45. Plazos para suministrar la información anual y anual con corte mensual. La información a que se refieren los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario y los Títulos III, IV, Capítulos del 1 al 13 y 15 del Título V, Capítulo 1, 3 y 4 del Título VI, Capítulo 1 y los numerales 37.1 y 37.2 del artículo 37 y el Título VIII de la presente resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada (incluye cuadros de vencimientos por NIT para los grandes contribuyentes y para personas jurídicas y naturales que van del 16 de junio al primero de julio de 2020)./ Parágrafo 1. La información se debe reportar dentro de los plazos señalados en el presente artículo de acuerdo con la calidad de gran contribuyente, persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de informar./ Parágrafo 2. La información de que trata numeral 37.3 del artículo 37 de la presente resolución, correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de agosto de 2020./ Parágrafo 3. La información de que trata numeral 37.4 del artículo 37 de la presente resolución, correspondiente a las resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital, deberá ser reportada a más tardar en la siguiente fecha: (para el período agosto - diciembre de 2019, el primero de julio de 2020)..." (Ver documento)

 

Decreto 697 de 26-05-2020. Ministerio de Cultura. ÁREAS DE DESARROLLO NARANJA./// INCENTIVO TRIBUTARIO DE DEDUCCIÓN PARA LAS INVERSIONES O DONACIONES QUE SE HAGAN A PROYECTOS DE ECONOMÍA CREATIVA./// “POR EL CUAL SE ADICIONA EL DECRETO 1080 DE 2015, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR CULTURA, Y SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 179 Y 180 DE LA LEY 1955 DE 2019, LEY DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2018 -2022, PACTO POR COLOMBIA, PACTO POR LA EQUIDAD”.// Según los considerandos de este Decreto Reglamentario, "las Áreas de Desarrollo Naranja tienen una vocación especial para la renovación urbana y la integración social; acudiendo a proyectos específicos de economía creativa. En consecuencia, mediante este decreto se reglamenta el alcance de dichas áreas cuando quiera que las inversiones que allí se realicen pretendan acudir al instrumento de incentivo tributario de deducción por inversiones y donaciones a proyectos de economía creativa, establecido en el artículo 1800 de la Ley 1955 de 2019 para proyectos de economía creativa...// (...) Es necesario reglamentar aspectos relativos a la operatividad del incentivo tributario en cuanto al monto o cupo máximo anual que le corresponde fijar al Consejo Nacional de la Economía Naranja, a las tipologías de los proyectos, al modelo de postulación, evaluación aprobación y seguimiento, entre otros. Lo anterior, con el fin de hacer operativo para toda la economía creativa él beneficio fiscal previsto en el artículo 180 de la Ley 1955, que establece un incentivo tributario similar al que tiene el cine desde la Ley de cine (814 de 2003), lo que ha generado inmensos resultados en la cadena de valor de ese sector..." (Ver documento)

 

Decreto 690 de 22-05-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. INGRESO BASE DE COTIZACIÓN (IBC) DE LOS APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS INDEPENDIENTES./// TRANSACCIÓN O TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS, PREVISTAS EN EL ARTÍCULO 119 DE LA LEY 2010 DE 2019, PARA LOS OBLIGADOS A QUIENES LES SEA APLICABLE POR PARTE DE LA UGPP, EL ESQUEMA DE PRESUNCIÓN DE COSTOS PREVISTO EN EL ARTÍCULO 244 DE LA LEY 1955 DE 2019./// "POR EL CUAL SE CORRIGE UN YERRO EN EL ARTÍCULO 139 DE LA LEY 2010 DE 2019".// "...ARTÍCULO 1°, Corrección del artículo 139 de la Ley 2010 de 2019. Corríjase el yerro contenido en el artículo 139 de la Ley 2010 de 2019, el cual quedará así:/ “Artículo 139º. Adiciónese un parágrafo 2 al artículo 244 de la Ley 1955 de 2019, el cual quedará así:/ PARÁGRAFO 2. La UGPP podrá aplicar el esquema de presunción previsto en el parágrafo anterior a los procesos de fiscalización en curso y a los que se inicien respecto de cualquier vigencia fiscal y a los que, siendo procedente y sin requerir el consentimiento previo, estén o llegaren a estar en trámite de resolver a través de revocación directa y no dispongan de una situación jurídica consolidada por pago./ Los plazos que se encuentren cursando para resolver recursos o la revocatoria directa de actos administrativos proferidos por la UGPP en la materia, se ampliarán en el mismo término del inicialmente definido por la Ley./ A las decisiones resultantes de la aplicación de la presente disposición también le será aplicable lo dispuesto en el artículo 119 de la presente ley, cuyo plazo para solicitar la transacción con la UGPP será el 31 de diciembre de 2020".// ARTÍCULO 2°. Vigencia. El presente decreto deberá entenderse incorporado a la Ley 2010 de 2019 y rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial..." (Ver documento)

 

Resolución 000051 de 21-05-2020. Dian. INSTRUCTIVO DEL RECIBO OFICIAL DE PAGO (FORMULARIO NO. 490) DE OBLIGACIONES AÑO 2020.// RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO SOLIDARIO POR EL COVID 19 Y DEL APORTE SOLIDARIO VOLUNTARIO POR EL COVID 19.// "POR LA CUAL SE MODIFICA EL INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO NO. 490 RECIBO OFICIAL DE PAGO IMPUESTOS NACIONALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2020".// Según los considerandos de esta Resolución DIAN, "se requiere modificar el instructivo del formulario No 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales, prescrito mediante Resolución 0004 del 15 de enero de 2019, y modificado mediante Resolución 000055 de 9 de septiembre de 2019, adicionando los nuevos conceptos necesarios, para el cumplimiento del pago de las obligaciones tributarias a cargo de los agentes de retención en la fuente a título del impuesto solidario por el COVID 19 y del aporte solidario voluntario por el COVID 19, por los meses de mayo, junio y julio del año gravable 2020..." (Ver documento)

 

Resolución 000047 de 14-05-2020. Dian. FORMULARIOS DIAN./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./// "POR LA CUAL SE PRESCRIBE EL FORMULARIO 350 DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2020 Y SIGUIENTES".// De conformidad con los considerandos de esta Resolución, "se requiere prescribir el Formulario número 350 - Declaración de Retención en la Fuente para el cumplimiento de las obligaciones tributarias para quienes por expresa disposición legal hayan sido definidos como agentes de retención, por concepto de los impuestos sobre la renta y complementario, impuesto sobre las ventas y timbre nacional, y autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y para los responsables de efectuar la retención de la contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico, de conformidad con el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019 y lo dispuesto por el Decreto Legislativo 568 del 15 de abril de 2020, en lo que se refiere a la retención en la fuente a título del impuesto solidario por el COVID 19 y el aporte solidario voluntario por el COVID 19..." (Ver documento)

 

Decreto 644 de 11-05-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// EXENCIÓN Y EXCLUSIÓN DEL IVA POR COMERCIALIZACIÓN DE ALGUNOS BIENES EN LOS DEPARTAMENTOS DEL AMAZONAS, GUAINÍA, GUAVIARE, VAUPÉS Y VICHADA.// SE REGLAMENTAN EL NUMERAL 13 DEL ARTÍCULO 424 Y LOS NUMERALES 6 Y 7 DEL ARTÍCULO 477, Y EL ARTÍCULO 850 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE ADICIONA EL ARTÍCULO 1.3.1.2.6., SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.3.1.12.14. Y SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.3.1.10.12. Y 1.3.1.10.13. Y EL LITERAL P) DEL ARTÍCULO 1.6.1.21.15. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según los considerandos del Decreto, "se requiere desarrollar las definiciones, los controles tributarios en la comercialización, así como los aduaneros en la importación, y los documentos necesarios para la procedencia de la exclusión del impuesto sobre las ventas de que trata el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario y las exenciones del mismo impuesto previstas en los numerales 6 y 7 del artículo 477 de la misma obra./ (...) Resulta necesario establecer cuáles son los documentos que se deben anexar a la solicitud de devolución y/o compensación de los saldos a favor en las declaraciones del impuesto sobre las ventas, originados por los impuestos descontables en la producción de los bienes de que tratan los numerales 6 y 7 del artículo 477 del Estatuto Tributario, con destino al consumo en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, en los términos allí indicados..." (Ver documento)

 

Decreto 642 de 11-05-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PAGO DE LAS SENTENCIAS O CONCILIACIONES QUE SE ENCUENTREN EN MORA./// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 53 DE LA LEY 1955 DE 2019 ·PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2018-2022, EN LO RELACIONADO CON LAS GESTIONES QUE DEBEN ADELANTAR LAS ENTIDADES QUE HAGAN PARTE DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN PARA EL RECONOCIMIENTO COMO DEUDA PÚBLICA Y PAGO DE LAS SENTENCIAS O CONCILIACIONES QUE SE ENCUENTREN EN MORA".// "...Artículo 2. Objeto. El presente Decreto reglamenta las gestiones que se deben adelantar para el reconocimiento como deuda pública y pago de las sentencias o conciliaciones que se encuentren en mora en su pago, conforme al artículo 53 de la Ley 1955 de 2019.// Artículo 3. Ámbito de aplicación. El presente Decreto aplica exclusivamente para el reconocimiento como deuda pública y pago de las obligaciones de pago originadas en las Providencias proferidas en contra de las entidades que hagan parte del Presupuesto General de la Nación y por una sola vez, de conformidad con lo establecido en el artículo 53 de la Ley 1955 de 2019..." (Ver documento)

 

Resolución 000045 de 07-05-2020. Dian. FORMULARIOS DIAN./// "POR LA CUAL SE PRESCRIBE PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, EL FORMULARIO 210 PARA EL AÑO GRAVABLE 2019 O FRACCIÓN 2020, EL FORMULARIO 445 PARA EL AÑO GRAVABLE 2020 Y SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN NO. 000019 DEL 10 DE MARZO DE 2020 RESPECTO AL FORMULARIO 220.// INCLUYE ANEXOS.// Los formularios que se prescriben son para la Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes, Formulario No. 210 y para la Declaración Impuesto Complementario de Normalización Tributaria -Formulario 445. También se procede a modificar el Certificado de Ingresos y Retenciones Formulario No 220, prescrito mediante Resolución No. 000019 del 10 de marzo de 2020, en cuanto a dos errores de redacción, de acuerdo con la parte considerativa de esta resolución. (Ver documento)

 

Resolución 000042 de 05-05-2020. Dian. FACTURACIÓN./// “POR LA CUAL SE DESARROLLAN LOS SISTEMAS DE FACTURACIÓN, LOS PROVEEDORES TECNOLÓGICOS, EL REGISTRO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA COMO TÍTULO VALOR, SE EXPIDE EL ANEXO TÉCNICO DE FACTURA ELECTRÓNICA DE VENTA Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES EN MATERIA DE SISTEMAS DE FACTURACIÓN”.// DEROGA LA RESOLUCIÓN DIAN 000055 DE 14 DE JULIO DE 2016 Y TODAS LAS QUE LE SEAN CONTRARIAS.// Esta extensa Resolución, que consta de 96 artículos y cuyo Anexo Técnico de Factura Electrónica de Venta Versión 1.7.-2020, consta de 680 páginas, desarrolla, luego de una serie amplia de definiciones, los siguientes temas en materia de facturación: Sistemas de facturación y obligación de expedir factura de venta o documento equivalente; sujetos; sujetos obligados y los sistemas de facturación que deben expedir; requisitos de la factura de venta y de los documentos equivalentes a la factura de venta; calendario de implementación de la factura electrónica de venta; características, condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos de los sistemas de facturación; autorización de la numeración consecutiva de la factura de venta, documentos equivalentes y documento soporte, en adquisición de bienes y/o servicios a sujetos no obligados a facturar; interacción de los sistemas de facturación; proveedores tecnológicos; interoperabilidad tecnológica de los usuarios del servicio informático electrónico de validación previa de factura electrónica de venta; documentos soportes; registro de la factura electrónica de venta; anexo técnico; disposiciones comunes y disposiciones transitorias. (Ver documento)

 

Resolución 000038 de 30-04-2020. Dian. NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE LA DIAN.//// “POR LA CUAL SE IMPLEMENTA LA NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA EN LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN), EN CUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN LOS ARTÍCULOS 563, 564, 565 Y 566-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO”./// DEFINICIONES.// ACTOS SUSCEPTIBLES DE NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA.// PRÁCTICA DE LA NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA.// ELEMENTOS DEL MENSAJE CON EL CUAL SE ENVÍA EL ACTO ADMINISTRATIVO PARA LA NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA.// PRELACIÓN DE LA NOTIFICACIÓN.// MEDIOS ELECTRÓNICOS COMPLEMENTARIOS DE PUBLICIDAD DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS.// INDISPONIBILIDAD DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS.// OBLIGACIONES DEL ADMINISTRADO.// IMPLEMENTACIÓN GRADUAL.// TRANSICIÓN.// ESTA RESOLUCIÓN DIAN RIGE A PARTIR DE SU PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL 51.302 DEL 02 DE MAYO DE 2020.// "...Artículo 1°. Notificación electrónica. De conformidad con lo previsto en los artículos 563, 564, 565 y 566-1 del Estatuto Tributario, es la forma de notificación que se surte de manera electrónica, por medio del cual la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en adelante UAE-DIAN, de manera preferente pone en conocimiento de los administrados el contenido de un acto administrativo particular y concreto, con el fin de garantizar el conocimiento del mismo de manera clara y cierta, y de esta forma, permitir el derecho de defensa y contradicción a los administrados./ Esta forma de notificación se surte cuando la UAE-DIAN pone en conocimiento de los Administrados, a través del correo electrónico reportado en el Registro Único Tributario (RUT), en adelante RUT, los actos administrativos en materia tributaria, aduanera o cambiaria, en los términos establecidos en los artículos 565 y 566-1 del Estatuto Tributario./ Las decisiones o actos administrativos proferidos dentro de un proceso de determinación y discusión del tributo, imposición de sanciones o de cobro en los que el Administrado informe expresamente una Dirección Procesal Electrónica, se notificarán a esta dirección electrónica./ En consecuencia, una vez se implemente la notificación por medios electrónicos, este será el mecanismo preferente de notificación de las actuaciones de la UAE-DIAN, en materia tributaria, aduanera o cambiaria atendiendo los términos y condiciones que se señalan en el presente acto administrativo..." (Ver documento)

 

Decreto 598 de 26-04-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC).// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 894 A 898 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.23.3.1. A 1.2.1.23.3.5. CORRESPONDIENTES A LA SECCIÓN 3 DEL CAPÍTULO 23 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// En este Decreto, luego de un pequeño glosario, se regula lo atinente al cálculo para la determinación del porcentaje de participación indirecta en otras sociedades para determinar la viabilidad de acceder al régimen CHC; la comunicación y documentos que se deben presentar ante la DIAN por quienes pretendan acogerse a dicho régimen; el procedimiento para acogerse al Régimen de Compañías Holding Colombianas y la conservación de documentos como soporte de la transacción que da lugar a las ganancias ocasionales exentas de que trata el artículo 896 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Resolución 000029 de 26-03-2020. Dian. PROFESIONALES DE CAMBIO.// SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO Y FINANCIACIÓN DE LA PROLIFERACIÓN DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIVA PARA LA ACTIVIDAD DE LOS PROFESIONALES DE CAMBIO.// "POR LA CUAL SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN 000061 DE NOVIEMBRE 3 DE 2017".// Las modificaciones se refieren, frente a los profesionales de cambio, a los factores generadores de riesgo de LA/FT-FPADM que deben identificar, medir, controlar y monitorear; los procedimientos más estrictos que se deben tener en operaciones con personas procedentes de países de mayor riesgo; la debida diligencia intensificada por razón de la cuantía de las operaciones - "DDC Intensificada" y las obligaciones de divulgación, capacitación y retroalimentación. (Ver documento)

 

Decreto 478 de 25-03-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS.// COMPUTADORES.// "POR EL CUAL SE REGLAMENTA EL NUMERAL 5 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA, PARA ADICIONAR LOS ARTÍCULOS 1.3.1.12.21., 1.3.1.12.22. Y 1.3.1.12.23.".// En este Decreto, además de definirse los conceptos de "Computador personal de escritorio" y "Computador personal portátil", se aclara que el valor a tener en cuenta para la exclusión del IVA en la venta de computadores en el territorio nacional, es el valor de venta y que el valor a tener en cuenta en la importación de computadores, es la base gravable para liquidar este impuesto sin incluir los derechos de aduana. (Ver documento)

 

Decreto 456 de 21-03-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// SOBRETASA A LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS.// DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS RECAUDADOS.// "POR MEDIO DEL CUAL SE REGLAMENTA EL PARÁGRAFO 7 DEL ARTÍCULO 240 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ADICIONADO POR EL ARTÍCULO 92 DE LA LEY 2010 DE 2019 Y SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 3.2.17., 3.2.18., 3.2.19., 3.2.20., 3.2.21. Y 3.2.22. A LA PARTE 2 DEL LIBRO 3 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 3.2.17. Objeto. El presente Decreto tiene por objeto desarrollar las condiciones y la forma de distribución de los recursos recaudados por concepto de la sobretasa a las instituciones financieras, destinada a la Red Vial Terciaria carretera, así como el mecanismo para su ejecución.// Artículo 3.2.18. Ámbito de aplicación. El presente Decreto será aplicable a la Nación y a las entidades territoriales que tengan a su cargo la Red Vial Terciaria carretera que quieran acceder a los recursos establecidos en el parágrafo 7 del artículo 240 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 92 de la Ley 2010 de 2019, para su mantenimiento, mejoramiento y/o rehabilitación...." (Ver documento)

 

Decreto 419 de 18-03-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// COMPENSACIÓN DEL IVA A FAVOR DE LA POBLACIÓN MÁS VULNERABLE.// METODOLOGÍA DE FOCALIZACIÓN./ BENEFICIARIOS Y MONTO DE LA COMPENSACIÓN./ CANALIZACIÓN DE LOS RECURSOS./ GASTOS OPERATIVOS Y ADMINISTRATIVOS./ SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN.// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 21 DE LA LEY 2010 DE 2019./ SE ADICIONA EL CAPÍTULO 19 AL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 1 (ARTÍCULOS 1.3.1.19.1. A 1.3.1.19.6.) DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 // "...Artículo 1.3.1.19.1. Objeto. El presente Capítulo tiene como objeto establecer los criterios para el reconocimiento y pago de una compensación a favor de la población más vulnerable para generar mayor equidad en el Impuesto sobre las Ventas (IVA), de acuerdo con lo establecido en el artículo 21 de la Ley 2010 de 2019..." (Ver documento)

 

Resolución 000023 de 18-03-2020. Dian. FORMULARIOS./ DIAN./// RENTA NO RESIDENTES./ REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL.// "POR LA CUAL SE PRESCRIBE UN FORMULARIO PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2020 Y SE MODIFICAN LAS RESOLUCIONES 0052 DEL 30 DE OCTUBRE DE 2018 Y LA 0071 DEL 28 DE OCTUBRE DE 2019".// INCLUYE FORMULARIO E INSTRUCTIVO.// Mediante esta Resolución se prescribe el Formulario para la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes. Formulario número 110. Así mismo, se adiciona el Anexo No. 1 del Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110 formato 2516-versión tres, prescrito en el artículo uno de la Resolución DIAN 0071 de 28 de octubre de 2019, con varios conceptos. Finalmente, se adiciona un Parágrafo Transitorio al artículo 3 de la Resolución DIAN 0052 de 30 de octubre de 2018, determinando como plazo para presentar el Reporte de Conciliación Fiscal de las personas naturales y asimiladas, calificadas para el año 2019 como "Grandes Contribuyentes", el 9 de agosto de 2020. (Ver documento)

 

Decreto 401 de 13-03-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. TEMAS VARIOS./// IMPUESTO DE RENTA.// SOBRETASA AL IMPUESTO DE RENTA.// OBRAS POR IMPUESTOS.// IVA.// RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN.// IMPUESTO AL PATRIMONIO.// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA.// "POR EL CUAL SE MODIFICAN, SUSTITUYEN, Y ADICIONAN ARTÍCULOS DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 TÍTULO 1 PARTE 6 LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto introduce modificaciones en los siguiente tópicos: Presentación de las declaraciones tributarias; formularios y contenido de las declaraciones; plazos para declarar y pagar el Impuesto sobre la Renta y Complementarios, el anticipo del Impuesto sobre la Renta y el anticipo de la Sobretasa del Parágrafo 7° del artículo 240 del Estatuto Tributario; plazo para presentar y pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes personas jurídicas que soliciten la vinculación del impuesto a “Obras por Impuestos”; Plazo para presentar y pagar la segunda cuota del impuesto sobre la renta y complementario de los grandes contribuyentes personas jurídicas que soliciten la vinculación del impuesto a "Obras por Impuestos"; plazo para consignar los recursos en la Fiducia, para los contribuyentes a quienes se les apruebe la vinculación del impuesto a “Obras por Impuestos”.; términos para la presentación de las declaraciones bimestrales y cuatrimestrales de los responsables del Impuesto sobre las Ventas -IVA que sean empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como actividad económica principal 9006 “actividades teatrales”, 9007 “actividades de espectáculos musicales en vivo” y 9008 “otras actividades de espectáculos en vivo”; pagos relacionados con la declaración anual del Régimen SIMPLE; plazos para pagar el anticipo bimestral del SIMPLE; plazos para declarar y pagar el impuesto al patrimonio y plazo para declarar y pagar el impuesto complementario de normalización tributaria. Todo esto, en razón de los nuevos impuestos introducidos por la Ley 2010 de 2019 y también, en parte, con miras a aliviar un poco la presión de algunas empresas con ocasión de la situación económica generada por la emergencia sanitaria en el territorio nacional por la pandemia declarada por la Organización Mundial de la Salud (OMS) del coronavirus -COVID-19. (Ver documento)

 

Decreto 398 de 13-03-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REUNIONES NO PRESENCIALES DE LAS JUNTAS DE SOCIOS, ASAMBLEAS GENERALES DE ACCIONISTAS O JUNTAS DIRECTIVAS./// "POR EL CUAL SE ADICIONA EL DECRETO NÚMERO 1074 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO, PARA REGLAMENTAR PARCIALMENTE EL ARTÍCULO 19 DE LA LEY 222 DE 1995, EN LO REFERENTE AL DESARROLLO DE LAS REUNIONES NO PRESENCIALES DE LAS JUNTAS DE SOCIOS, ASAMBLEAS GENERALES DE ACCIONISTAS O JUNTAS DIRECTIVAS, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Según los considerandos de este Decreto, "teniendo en cuenta los calendarios previstos para la realización de las reuniones ordinarias de las juntas de socios, asambleas generales de accionistas o juntas directivas de las personas jurídicas, resulta pertinente aplicar la excepción de que trata el inciso 2° del artículo 2.1.2.1.14 del Decreto número 1081 de 2015, “Decreto Único Reglamentario de la Presidencia de la República”, con el fin de reglamentar las reglas que rigen la realización de reuniones no presenciales de juntas de socios, asambleas generales de accionistas o juntas directivas..." (Ver documento)

 

Decreto 397 de 13-03-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA LA PROMOCIÓN DEL TURISMO./// “POR EL CUAL SE ESTABLECE UN BENEFICIO EN LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL PARA LA PROMOCIÓN DEL TURISMO PARA MITIGAR LOS EFECTOS ECONÓMICOS DEL CORONAVIRUS COVID-19 EN EL TERRITORIO NACIONAL”.// "...DECRETA:/ Artículo 1°. Presentación y pago de la Contribución Parafiscal para la Promoción del Turismo. Los sujetos pasivos de la Contribución Parafiscal para la Promoción del Turismo, tendrán plazo para presentar y pagar las liquidaciones privadas correspondientes al primer trimestre del año 2020, hasta el día 29 de julio de 2020.// Artículo 2°. Vigencia. Este decreto rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial..." (Ver documento)

 

Resolución 000019 de 10-03-2020. Dian. FORMULARIOS DIAN./// “POR LA CUAL SE PRESCRIBEN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, EL FORMULARIO 220 PARA EL AÑO GRAVABLE 2019, EL FORMULARIO 120 PARA EL AÑO GRAVABLE 2019 Y SIGUIENTES Y EL FORMULARIO 300 PARA EL AÑO GRAVABLE 2020 Y SIGUIENTES”// CONTIENE FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS ANEXOS.// Los formularios que se prescriben corresponden a Declaración Informativa de Precios de Transferencia - Formulario número 120; Certificado de Ingresos y Retenciones - Año Gravable 2019 - Formulario número 220 y Declaración del Impuesto sobre las Ventas - Formulario número 300. (Ver documento)

 

Decreto 359 de 05-03-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./// INGRESOS LABORALES.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 55, 126-1, 126-4, 206, 206-1, 235-2, 383, 387 Y 388 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE MODIFICA EL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Mediante este Decreto se modifican normas del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, relativas a los siguientes temas: Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente; Tratamiento de los gastos en salud y vivienda de los servidores públicos en el exterior, y tratamiento de la prima especial y la prima de costo de vida; Retención en la fuente para las cédulas de rentas de trabajo y de pensiones; Deducción por intereses y corrección monetaria en virtud de préstamos; Retiro de sumas depositadas en cuentas AFC o AVC que no se sometieron a retención en la fuente y retiro de rendimientos; Retención en la fuente aplicable a los retiros de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema General de Pensiones. (Ver documento)

 

Decreto 358 de 05-03-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FACTURACIÓN./// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618, 618-2 Y 771-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, 26 DE LA LEY 962 DE 2005 Y 183 DE LA LEY 1607 DE 2012.// SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 4 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según los considerandos de este extenso Decreto, "se requiere sustituir el Capítulo 4 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar los sistemas de facturación que establece el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, definir los conceptos de acceso al software, adquiriente, calendario de implementación de factura electrónica de venta, consumidor o usuario, expedición y entrega de factura de venta o del documento equivalente, factura electrónica de venta con validación previa a su expedición, facturador electrónico, generación de la factura electrónica de venta, notas débito y notas crédito, proveedor tecnológico, entre otros; precisar los sujetos obligados y no obligados a expedir factura de venta y/o documento equivalente a la factura de venta, masificar el uso de la factura electrónica como factura de venta con validación previa a su expedición, para optimizar y automatizar el control fiscal y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales de los contribuyentes de los impuestos de carácter nacional./ (...) Así mismo y conforme con lo previsto en el inciso 3 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario, se requiere establecer los documentos equivalentes a la factura de venta, sin perjuicio de los de creación legal tales como: la boleta, el formulario, billete o documento que da derecho a participar en el juego de que trata el artículo 420 del Estatuto Tributario, las boletas o derechos de ingreso a las películas cinematográficas en salas de exhibición de que trata la Ley 814 de 2003, las boletas de ingreso a los espectáculos públicos de las artes escénicas definidos en la Ley 1493 de 2011 y el tiquete de máquina registradora POS de que trata el parágrafo 4° del artículo 616-1 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Resolución 001641 de 05-03-2020. Dian. GRANDES CONTRIBUYENTES./// SE RESUELVE UN RECURSO DE REPOSICIÓN CONTRA LA RESOLUCIÓN DIAN 000006 DE 2020, POR LA CUAL SE RETIRÓ LA CALIFICACIÓN DE GRANDES CONTRIBUYENTES, A ALGUNOS RESPONSABLES O AGENTES RETENEDORES.// DEBIDO PROCESO ADMINISTRATIVO.// PRINCIPIO DE EQUIDAD Y JUSTICIA ES EXTENSIVO A TODAS LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA./// SE REVOCA PARCIALMENTE, POR FALSA MOTIVACIÓN, LA RESOLUCIÓN Y SE MANTIENE LA CALIFICACIÓN COMO GRAN CONTRIBUYENTE A LA SOCIEDAD RECURRENTE.// "...En lo que concierne al espíritu de justicia en materia tributaria, el mismo se encuentra establecido en el artículo 683 del Estatuto Tributario y no en el artículo 684 del mismo estatuto, como se manifiesta en el recurso, y al respecto se considera que a pesar de que dicha norma hace alusión a su aplicación en los procesos de liquidación y recaudo de los impuestos nacionales, también se hace extensivo a las demás actuaciones adelantadas por la Administración Tributaria...// (...) Con el fin de verificar la presente situación se realizaron los diferentes cruces de información con la Dirección Seccional de Impuestos de Barranquilla, que mediante correo electrónico de fecha 5 de febrero de 2020, certificó que la sociedad (recurrente), (...) al 20 de noviembre de 2019, fecha en la cual se realizó el cierre del estudio, no se encontraba en mora superior a seis (6) meses en sus obligaciones tributarias y que todo obedeció a que la resolución mediante la cual se ordenó a compensar las obligaciones, no había afectado el SIE de la Obligación Financiera, por tanto dicho aplicativo reflejaba las obligaciones como pendientes de pago..." (Ver documento)

 

Resolución 000018 de 03-03-2020. Dian. RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)./// POR LA CUAL SE INFORMAN LOS CONTRIBUYENTES QUE OPTARON POR EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN, ASÍ COMO AQUELLOS QUE RETIRARON SU RESPONSABILIDAD O FUERON INSCRITOS O EXCLUIDOS DE OFICIO POR LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN EN EL PERÍODO OCTUBRE-DICIEMBRE DE 2019.// "...RESUELVE/ ARTÍCULO 1. Contribuyentes que optaron por el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE en el período comprendido entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2019. Los contribuyentes que optaron por el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -Simple en el período comprendido entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2019 son los siguientes..." (Ver documento)

 

Decreto 286 de 26-02-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// INCENTIVO TRIBUTARIO PARA EMPRESAS DE ECONOMÍA NARANJA.// SE REGLAMENTA EL NUMERAL 1 DEL ARTÍCULO 235-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE SUSTITUYEN UNOS ARTÍCULOS DEL CAPÍTULO 22 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// En el articulado de este Decreto se desarrollan los siguientes temas: Empresas de Economía Naranja; industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas; montos mínimos de empleo de las empresas de economía naranja; Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura; presentación de la solicitud del proyecto de inversión al Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura; término de presentación de la solicitud para la emisión del acto de conformidad del proyecto de inversión; aplicación del beneficio de la renta exenta del numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario; monto mínimo de inversión; usuarios de Zona Franca; condiciones para la procedencia de la renta exenta; cumplimiento de los requisitos para la procedencia de la renta exenta y cláusula antielusión. (Ver documento)

 

Decreto 285 de 26-02-2020. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. ADUANAS./// SISTEMAS ESPECIALES DE IMPORTACIÓN-EXPORTACIÓN.// SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES QUE RIGEN LOS SISTEMAS ESPECIALES DE IMPORTACIÓN-EXPORTACIÓN.// SE DEROGAN LOS DECRETOS 2331 DE 2001, 2099 Y 2100 DE 2008.// "...Artículo 1°. Objeto. El presente Decreto tiene por objeto establecer las disposiciones que rigen los Sistemas Especiales de Importación-Exportación - SEIEX.// Artículo 2°. Alcance. Las disposiciones consagradas en el presente Decreto aplican a las personas naturales y jurídicas, a las asociaciones empresariales y a los consorcios y uniones temporales que realicen operaciones de importación y exportación con cargo a un programa de Sistemas Especiales de Importación-Exportación - SEIEX..." (Ver documento)

 

Decreto 222 de 14-02-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MICROCRÉDITO./// "POR EL CUAL SE MODIFICA EL DECRETO 2555 DE 2010 EN LO RELACIONADO CON LOS CORRESPONSALES, LAS CUENTAS DE AHORRO ELECTRÓNICAS, LOS DEPÓSITOS ELECTRÓNICOS, EL CRÉDITO DE BAJO MONTO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Según los considerandos de este Decreto, "la Ley 1955 de 2019, mediante la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022, en su artículo 182, ordena al Gobierno Nacional reglamentar la manera en que se profundicen los microcréditos a través de las entidades del sector financiero como instrumento de formalización de generación de empleo e instrumento para combatir el "gota a gota" o "paga diario". En consecuencia, "se hace necesario ajustar las disposiciones relativas a microcrédito del Decreto 2555 de 2010 con el fin de que sean concordantes con el Decreto 957 del 5 de junio de 2019 que regula los criterios de clasificación de las micro, pequeñas, medianas y grandes empresas..." (Ver documento)

 

Decreto 221 de 14-02-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// EXENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LA REPOSICIÓN DE VEHÍCULOS DE TRANSPORTE PÚBLICO DE PASAJEROS O DE TRANSPORTE PÚBLICO O PARTICULAR DE CARGA.// SE REGLAMENTAN LOS NUMERALES 4 Y 5 Y EL PARÁGRAFO 4 DEL ARTÍCULO 477 Y EL PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 850 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE SUSTITUYE, MODIFICA, Y ADICIONA EL DECRETO 1625 DE 2016.// En el articulado de este Decreto, se desarrollan los siguientes temas: Definiciones a tener en cuenta para la exención; alcance de la exención; condiciones para la procedencia de la exención del IVA para vehículos de transporte público de pasajeros –CREIPASAJEROS; procedimiento para la expedición de certificado de cumplimiento de requisitos de transporte público de pasajeros –CREIPASAJEROS; contenido del certificado de cumplimiento de requisitos de transporte público de pasajeros –CREIPASAJEROS; condiciones para acceder al beneficio de exención del IVA de transporte público o particular de carga –CREICARGA; procedimiento para la expedición del certificado de cumplimiento de requisitos de transporte público o particular de carga CREICARGA; contenido del certificado de cumplimiento de requisitos de transporte público o particular de carga –CREICARGA; tratamiento tributario del impuesto sobre las ventas IVA para los productores y comercializadores o vendedores; determinación de los impuestos descontables provenientes de operaciones exentas; devolución y/o compensación en el impuesto sobre las ventas –IVA y requisitos adicionales a la devolución y/o compensación por venta de bienes de que trata los numerales 4 y 5 del artículo 477 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Decreto 096 de 28-01-2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. DEVOLUCIONES./// DEVOLUCIÓN DEL IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL (VIS) Y PRIORITARIA (VIP).// SE REGLAMENTA EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 850 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016.// De conformidad con algunos apartes de los considerandos de este Decreto: “Se considera necesario reglamentar la compensación y/o devolución del impuesto sobre las ventas -IVA en la adquisición de materiales para la construcción de viviendas de interés social -VIS e interés social prioritaria -VIP, cuando el título traslaticio del dominio es un acto administrativo…// (…) Se hace necesario precisar que cuando las solicitudes de devolución y/o compensación se soportan en resoluciones traslaticias del dominio del inmueble nuevo, el valor que exceda el límite del cuatro por ciento (4%) del valor registrado en ellas, debe ser rechazado de conformidad con lo previsto en el parágrafo 2 del artículo 850 del Estatuto Tributario…// (…) Se considera pertinente eliminar el requisito referido al presupuesto de la obra y, de manera armónica con este, el registro del proyecto en la (…) DIAN…” (Ver documento)

 

Ley 2010 de 27-12-2019. Congreso de la República. REFORMA TRIBUTARIA 2019./// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTAN NORMAS PARA LA PROMOCIÓN DEL CRECIMIENTO ECONÓMICO, EL EMPLEO, LA INVERSIÓN, EL FORTALECIMIENTO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA PROGRESIVIDAD, EQUIDAD Y EFICIENCIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO, DE ACUERDO CON LOS OBJETIVOS QUE SOBRE LA MATERIA IMPULSARON LA LEY 1943 DE 2018 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Esta Ley de Reforma Tributaria se produce como consecuencia de la declaratoria de inexequibilidad íntegra, por vicios de forma, de la ley 1943 de 2018 conocida como "Ley de Financiamiento", contenida en la Sentencia C-481 de 2019 de la Corte Constitucional. En su texto se reproduce casi la totalidad de dicha Ley y algunas modificaciones. En lo referente a las personas jurídicas o empresas, vale la pena resaltar las modificaciones a las tarifas en el Impuesto de Renta; beneficios tributarios en Economía Naranja, al sector agropecuario, a la venta de energía eléctrica, a la vivienda de interés social, al sector hotelero y a las megainversiones; incentivos tributarios al empleo juvenil para menores de 28 años; el Régimen Simple de Tributación; Obras por Impuestos; descuento IVA pagado en adquisición de bienes de capital; descuento del Impuesto de Industria y Comercio pagado a los entes territoriales; la creación del Fondo para Asegurar Prestación de Servicio de Energía; la creación de la Comisión de Estudio de Beneficios Tributarios; Sobretasa en el pago del Impuesto de Renta a cargo de las entidades financieras para los años 2020 y 2021; eliminación gradual de la Renta Presuntiva; la implementación del nuevo régimen tributario para compañías holding. Se incluyen también algunas disposiciones atinentes al cobro del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). En cuanto al IVA y al Impuesto Nacional al Consumo, se incluyen normas en relación con cirugías estéticas y medicamentos. Se habilitan días sin IVA, con topes de cuantías, para algunos bienes, tales como vestuario y complementos de vestuario, electrodomésticos, elementos deportivos y útiles escolares, así como la compensación del IVA al 100% para la población más vulnerable. Así mismo, se implementa un nuevo régimen de IVA para cervezas y bebidas azucaradas y se eliminan los conceptos de régimen común y simplificado, que pasan a denominarse responsables y no responsables de IVA. En lo que tiene que ver con las personas naturales, contiene cambios, entre otros, en la tarifa para retención en la fuente del Impuesto de Renta y en la tarifa de este impuesto; modificaciones en el cálculo del ingreso base para aplicar el Impuesto de Renta; nueva tarifa de Impuesto de Renta sobre los dividendos; se elimina la Renta Presuntiva gradualmente para llegar al 0% en 2021; se continúa con el Impuesto al patrimonio por los años 2020 y 2021 y Normalización Tributaria por el año 2020; se incluye la regulación de contratos de prestación de servicios con el Estado frente al IVA. Finalmente deben examinarse con cuidado, como ocurre con toda reforma tributaria, las derogatorias, la vigencia diferida de algunas normas y la reviviscencia de otras. (Ver documento)

 

Decreto 2361 de 26-12-2019. Ministerio del Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE PARA EL AÑO 2020./// SE DEROGA EL DECRETO 2452 DE 2018.// "...Artículo 1. Auxilio de transporte para 2020. Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil veinte (2020), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de CIENTO DOS MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PESOS ($102.854.00) mensuales, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte.// Artículo 2.-Vigencia y derogatoria. El presente decreto rige a partir del primero (1o) de enero del año dos mil veinte (2020) y deroga el Decreto 2452 de 2018..." (Ver documento)

 

Decreto 2360 de 26-12-2019. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL MENSUAL VIGENTE PARA EL AÑO 2020./// SE DEROGA EL DECRETO 2451 DE 2018.// "...Artículo 1. Salario Mínimo Legal Mensual vigente para año 2020. Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2020 como Salario Mínimo Legal Mensual, la suma de OCHOCIENTOS SETENTA Y SIETE MIL OCHOCIENTOS TRES PESOS ($877.803,oo).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria. Este Decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2020 y deroga el Decreto 2451 de 2018...". (Ver documento)

 

Decreto 2345 de 23-12-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CALENDARIO TRIBUTARIO./ 2020.// “POR EL CUAL SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-5, 260-9, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 598, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 817, 910 Y 915 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULO 170 DE LA LEY 1607 DE 2012, ARTÍCULOS 221 Y 222 DE LA LEY 1819 DE 2016, SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.6.1.5.6. DEL CAPÍTULO 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1, SE MODIFICA EL EPÍGRAFE Y SE SUSTITUYEN Y ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS A LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA”.// Este calendario para el cumplimiento en el año 2020 de obligaciones tributarias atinentes a impuestos nacionales de competencia de la DIAN, se ocupa de: la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementario de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; normas generales; plazos para declarar y pagar el Impuesto sobre la renta y Complementario y el anticipo; plazos para la actualización y presentación de la Memoria Económica del Régimen Tributario Especial; Declaración Anual de Activos en el Exterior; Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia; plazo para declarar y pagar el Impuesto sobre las Ventas –IVA; Impuesto Nacional al Consumo; plazos para declarar y pagar la Retención en la Fuente; Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM; Impuesto Nacional al Carbono; plazos para presentar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros –GMF; plazos para expedir certificados; plazos para declarar y pagar el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación –SIMPLE y para presentar la Declaración Anual Consolidada del Impuesto sobre las Ventas –IVA. (Ver documento)

 

Decreto 2270 de 13-12-2019. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NIIF./// SE ACTUALIZAN LOS MARCOS TÉCNICOS DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA EL GRUPO 1 Y DE LAS NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE INFORMACIÓN Y SE ADICIONA UN ANEXO Nro. 6- 2019.// "...Por el cual se compilan y actualizan los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera para el Grupo 1 y de las Normas de Aseguramiento de Información, y se adiciona un Anexo No, 6- 2019 al Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, Decreto 2420 de 2015, y se dictan otras disposiciones..." (Ver documento)

 

Ley 1955 de 25-05-2019. Congreso de la República. POR EL CUAL SE EXPIDE EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2018-2022. “PACTO POR COLOMBIA, PACTO POR LA EQUIDAD"./// Extensa como todas las leyes de esta naturaleza, esta consta de 336 artículos, con una nutrida lista de derogatorias en el último de ellos. Su contenido es variopinto e imposible de compendiar en una breve reseña. Vale la pena tener en cuenta, entre otros, por su naturaleza tributaria y porque aluden en su mayoría a normas del Estatuto Tributario, los artículos 18, 64, 65, 66, 74, 76, 108, 117, 130, 155, 168, 170, 171, 175, 179, 190, 204, 230, 244, 272 y 273 de esta Ley del Plan. También resulta de interés considerar que, en lo atinente a los aportes a la Sistema General de Seguridad Social de los independientes, aunque aparece expresamente derogado el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015, lo cierto es que en el artículo 244 de la nueva Ley, se regula la misma materia, con la diferencia de que en la nueva disposición no se considera el tema de retención de aportes, que estaba próximo a opera. (Ver documento)

 

Decreto 874 de 20-05-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. NUEVO IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y AL IMPUESTO AL PATRIMONIO./// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 42 A 49 DEL CAPÍTULO II DEL TÍTULO III DE LA LEY 1943 DE 2018 Y SE ADICIONA EL TÍTULO 7 A LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto, se refiere a los siguientes temas: Aprovechamiento económico en los activos omitidos; entidades con costos fiscales sustancialmente inferiores a sus activos subyacentes; repatriación de activos omitidos que sean invertidos con vocación de permanencia; incumplimiento en la repatriación de activos omitidos invertidos con vocación de permanencia; Saneamiento de activos y depreciación de saneamiento de activos. (Ver documento)

 

Decreto 873 de 20-05-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMISIÓN DE ESTUDIO DEL SISTEMA TRIBUTARIO TERRITORIAL (ARTÍCULO 106 DE LA LEY 1943 DE 2018).// SE REGLAMENTA SU COMPOSICIÓN Y FUNCIONAMIENTO.// Mediante este Decreto se reglamenta la Comisión de Estudio del Sistema Tributario Territorial, creada por el artículo 106 de la Ley 1943 de 2018 integrada por Expertos ad honorem para el estudio del régimen aplicable a los impuestos, tasas y contribuciones de carácter departamental, distrital y municipal, con el objeto de proponer una reforma orientada a hacer el sistema tributario territorial más eficiente, reactivar la economía de las regiones, y combatir la evasión y la elusión fiscal. (Ver documento)

 

Decreto 872 de 20-05-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY 1943 DE 2018./// TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y CONCILIACIÓN DE PROCESOS JUDICIALES TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS.// PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN ETAPA DE COBRO.// TASA DE INTERÉS MORATORIO TRANSITORIA.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 100, 101 Y 102 DE LA LEY 1943 DE 2018./ SE SUSTITUYE EL TÍTULO 4 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 TÍTULO 2 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según los considerandos de este Decreto, "se requiere establecer el procedimiento y desarrollar los términos y condiciones para la procedencia de las conciliaciones de los procesos contenciosos administrativos y de las terminaciones por mutuo acuerdo en procesos administrativos, en materia tributaria, aduanera y cambiaria que se efectúen en el año 2019". Así mismo, "se requiere distribuir la competencia al interior de dicha entidad para conocer y resolver las solicitudes de conciliación y terminación por mutuo acuerdo que se presenten...". También, "se requiere desarrollar los términos y condiciones para dar aplicación al principio de favorabilidad en el proceso de cobro..." (Ver documento)

 

Decreto 705 de 24-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// PORCENTAJE ESPECÍFICO DEL MONTO MÁXIMO TOTAL DE LA DEDUCCIÓN Y DEL DESCUENTO PARA LAS INVERSIONES EN PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN, DESARROLLO TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS.// SE REGLAMENTAN PARCIALMENTE EL PARÁGRAFO 1 DEL ARTÍCULO 158-1 Y EL ARTÍCULO 256 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 3 (ARTÍCULOS 1.8.2.3.1. A 1.8.2.3.6.) AL TÍTULO 2 DE LA PARTE 8 DEL LIBRO 1 AL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.8.2.3.1. Objeto. El presente capítulo tiene como objeto definir el porcentaje específico del monto máximo total de la deducción y del descuento previstos en los artículos 158-1 y 256 del Estatuto Tributario, respectivamente, para las inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación de las pequeñas y medianas empresas, Pymes..." (Ver documento)

 

Decreto 704 de 24-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE LIQUIDEZ DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, LAS COOPERATIVAS MULTIACTIVAS E INTEGRALES CON SECCIÓN DE AHORRO Y CRÉDITO, LOS FONDOS DE EMPLEADOS Y LAS ASOCIACIONES MUTUALES./// SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE 2015.// Según los considerandos del Decreto, "el cálculo de la exposición al riesgo de liquidez y la constitución de un fondo de liquidez, constituyen los principales mecanismos de administración de dicho riesgo para el sector". Por tanto "en esta materia, se ha identificado la necesidad de ajustar algunas disposiciones vigentes con el fin de acoger los últimos avances de los estándares internacionales que involucran etapas de identificación, medición, control y monitoreo del riesgo de liquidez, así como eliminar arbitrajes regulatorios, y optimizar el funcionamiento y la supervisión del cumplimiento de tales disposiciones..." (Ver documento)

 

Decreto 703 de 24-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RENDIMIENTOS POR PRESTAMOS DE SOCIOS O ACCIONISTAS A LA SOCIEDAD O DE ESTA A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS.// COMPONENTE INFLACIONARIO DE RENDIMIENTOS FINANCIEROS PARA EL AÑO 2018.// SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.7.5., 1.2.1.12.6., 1.2.1.12.7. Y 1.2.1.17.19. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// El Decreto reglamenta el rendimiento mínimo anual por préstamos otorgados por las sociedades a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad para el año 2019; el componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos durante el año gravable 2018, por personas naturales y sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad; el componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores por el año 2018 y el componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios para el año 2018. (Ver documento)

 

Decreto 651 de 22-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE RENTA./ PLAZOS./// SE ESTABLECEN PLAZOS ESPECIALES PARA EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DEL AÑO GRAVABLE 2018 PARA LOS CONTRIBUYENTES PERTENECIENTES A LA DIAN DE CÚCUTA, RIOHACHA, MAICAO, VALLEDUPAR, ARAUCA, INÍRIDA Y PUERTO CARREÑO.// SE ADICIONAN LOS PARÁGRAFOS 3° Y 4° AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.11., 4 Y 5 AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.12. Y 3 AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.15. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según los considerandos del Decreto, "el cierre de la frontera colombo venezolana que es de público conocimiento, tiene afectado el comercio y los sectores económicos de las regiones de Norte de Santander, Guajira, César, Arauca, Vichada y Guainía, motivo por el cual el Gobierno Nacional ha decidido establecer plazos especiales para el pago del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2018 de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios de que tratan los artículos 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., y 1.6.1.13.2.15., de la Sección 2 del Capítulo 13 Título 1 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y que pertenecen a la Dirección Seccional de Impuestos de Cúcuta, Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas de Riohacha, Maicao, Valledupar, Arauca y Direcciones Seccionales Delegadas de Impuestos y Aduanas de Inírida y Puerto Carreño..." (Ver Documento)

 

Decreto 608 de 08-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES Y PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2019./// SE MODIFICAN Y ADICIONAN UNOS ARTÍCULOS DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13 TÍTULO 1 PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este Decreto se refiere a modificaciones y adiciones en la presentación de las declaraciones tributarias. En cuanto a la declaración de renta se establecen nuevos plazos para las personas jurídicas grandes contribuyentes, las personas jurídicas en general y las personas naturales y sucesiones ilíquidas pertenecientes a las Direcciones Seccionales de Pasto y Popayán. Así mismo, ase refiere a la declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente de que trata el artículo 1.2.6.6 del Decreto 1625 de 2016 y a los plazos para declarar y pagar el impuesto al patrimonio. Así mismo, al plazo para declarar y pagar el impuesto complementario de normalización tributaria. (Ver documento)

 

Decreto 579 de 02-04-2019. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS.// BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS QUE SE INTRODUZCAN Y COMERCIALICEN EN LOS DEPARTAMENTOS DE AMAZONAS, GUAINÍA, GUAVIARE, VAUPÉS Y VICHADA./ SE REGLAMENTA EL NUMERAL 13 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.3.1.12.14. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según los considerandos de este Decreto, "con el fin de ejercer control tributario de la exclusión del impuesto sobre las ventas - IVA de la mercancía, de que trata el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario, con destino a los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, se requiere establecer la obligación de soportar la venta, además de la factura de venta, con el documento del transporte de carga de la mercancía expedido por la empresa transportadora cuando se utiliza el servicio público de transporte de carga o el expedido por el mismo vendedor o comprador cuando se utiliza el servicio de transporte privado de carga; al igual que con copia del certificado de existencia expedido por la cámara de comercio y del Registro Único Tributario (RUT)./ (...) Con el fin de ejercer control tributario de la exclusión del impuesto sobre las ventas (IVA) de la mercancía, en las ventas mayoristas que se realicen dentro de los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, se requiere establecer la obligación de soportar la venta cuando se realiza al por mayor, además de la factura de venta, con la copia del certificado de existencia expedido por la cámara de comercio y del Registro Único Tributario (RUT). De igual manera, se considera pertinente definir lo que se entiende por ventas al por mayor..." (Ver documento)

 

Reforma Tributaria 2018./// Ley 1943 de 2018. "POR LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS DE FINANCIAMIENTO PARA EL RESTABLECIMIENTO DEL EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO GENERAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Esta Ley de Reforma Tributaria, nominada por el Gobierno Nacional como de "Financiamiento", consta de 122 artículos, agrupados en siete (7) Títulos, a saber: TÍTULO I. Mecanismos de financiamiento en Impuesto a las Ventas e Impuesto al Consumo; TÍTULO II. Normas de Financiamiento en Impuesto sobre la Renta de personas naturales; TÍTULO III. Normas de financiamiento a través de Impuestos al Patrimonio, Normalización y Dividendos; TÍTULO IV. Medidas para combatir la evasión y el abuso en materia tributaria; TÍTULO V. Normas de financiamiento a través de medidas para la reactivación económica, para la formalización y la generación de empleo (incluye el "Impuesto de Unificado Bajo el Régimen Simple de Tributación"); TÍTULO VI. Otras normas para aumentar el recaudo a través de medidas de seguridad jurídica, simplificación y facilitación, (incluye las figuras de Procedimiento de Mutuo Acuerdo (MAP), Conciliación Judicial y Terminación por Mutuo Acuerdo de procesos judiciales y administrativos en materias tributaria, aduanera y cambiaria y Beneficio de Auditoría); TÍTULO VII. DISPOSICIONES FINALES (incluye el artículo 122 sobre vigencia y derogatorias. (Ver documento)

 

Proyecto de Resolución de 24-12-2018. Dian. PROYECTO DE RESOLUCIÓN./// FORMULARIOS.// POR LA CUAL SE PRESCRIBEN Y HABILITAN UNOS FORMULARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2019.// CONTIENE ANEXOS.// Los formularios a los cuales se refiere el Proyecto son: Declaración Informativa de Precios de Transferencia - Formulario 120; Declaración Anual de Activos en el Exterior - Formulario 160; Certificado de Ingresos y Retenciones – Año Gravable 2018 - Formulario No. 220; Declaración del Monotributo – Formulario No. 250; Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la Administración de Justicia - Formulario No. 400; Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros - Formulario No. 410; Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM - Formulario No. 430; Declaración del Impuesto Nacional al Carbono - Formulario No. 435; Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales - Formulario No. 490. (Ver documento)

 

Proyecto de Resolución de 21-12-2018. Dian. PROYECTO DE RESOLUCIÓN./// FACTURA ELECTRÓNICA.// POR LA CUAL SE SELECCIONA UN GRUPO DE SUJETOS OBLIGADOS A FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE.// "...Artículo 1º. Sujetos obligados. A partir del 1° de enero del año 2019 y sin perjuicio del termino indicado en el artículo 684-2 del Estatuto Tributario, estarán obligados a expedir factura electrónica los siguientes sujetos: a) Las personas naturales, jurídicas y demás sujetos que al 6 de febrero de 2018 ostentaban la calidad de grandes contribuyentes seleccionados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN./ b) Las personas naturales, jurídicas y demás sujetos que a la fecha de publicación de la presente resolución y durante los seis (6) años anteriores a la citada fecha, hayan solicitado rangos de numeración para la factura electrónica de que trata el Decreto 1929 del 29 de mayo de 2007, compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria./ c) Las personas naturales, jurídicas y demás sujetos que de manera voluntaria hayan optado ser facturadores electrónicos..." (Ver documento)

 

Gaceta 1152 de 21-12-2018. Congreso de la República. REFORMA TRIBUTARIA.//// GACETA DEL CONGRESO./// SENADO Y CÁMARA.// PROYECTO DE LEY "POR LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS DE FINANCIAMIENTO PARA EL RESTABLECIMIENTO DEL EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO GENERAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Texto definitivo aprobado en sesión plenaria el día 18 de diciembre de 2018 al Proyecto de Ley número 197 de 2018 Senado, 240 de 2018 Cámara “por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del Presupuesto General y se dictan otras disposiciones”. (Ver documento)

 

Conpes 3954 de 21-12-2018. REAJUSTE DE AVALÚOS CATASTRALES./// VIGENCIA 2019.// "...A través del presente documento se somete a consideración del Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES) el reajuste a los avalúos catastrales para la vigencia 2019, de conformidad con el artículo 8 de la Ley 44 de 19901, modificado por el artículo 6 de la Ley 242 de 19952. De acuerdo con la norma anterior, el porcentaje de incremento del valor de los avalúos catastrales no podrá ser superior a la meta de inflación correspondiente al año para el que se define el incremento. Si los predios no han sido formados, el aumento podrá ser hasta del 130 % de dicha meta. A los predios cuyo avalúo catastral haya sido formado o reajustado durante el 2018 no se les aplicará el presente reajuste..." (Ver documento)

 

Proyecto de Ley 240 de 31-10-2018. Cámara de Representantes. PROYECTO DE LEY./// PROYECTO DE LEY NÚMERO 240./ CÁMARA DE REPRESENTANTES./// "POR LA CUAL SE EXPIDEN NORMAS DE FINANCIAMIENTO PARA EL RESTABLECIMIENTO DEL EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO NACIONAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// INCLUYE EXPOSICIÓN DE MOTIVOS.// Así quedó oficialmente radicado el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria, que según se indicó en el Cetadía de ayer, desarrolla el siguiente temario: TÍTULO 1: MECANISMOS DE FINANCIAMIENTO EN IMPUESTO A LAS VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO; CAPÍTULO I. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS; CAPÍTULO II. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO; TÍTULO II: NORMAS DE FINANCIAMIENTO EN IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES; TÍTULO III: NORMAS DE FINANCIAMIENTO A TRAVÉS DE IMPUESTOS AL PATRIMONIO, NORMALIZACIÓN E IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS; CAPÍTULO I. IMPUESTO AL PATRIMONIO; CAPÍTULO II. NUEVO IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y AL IMPUESTO AL PATRIMONIO; CAPÍTULO III. IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS PARA SOCIEDADES NACIONALES; TÍTULO IV: MEDIDAS PARA COMBATIR LA EVASIÓN Y EL ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA; CAPÍTULO I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS; CAPÍTULO II. ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES; CAPÍTULO III. ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR; CAPÍTULO IV. FONDOS DE CAPITAL PRIVADO; CAPÍTULO V. ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO; CAPÍTULO VI. OTRAS DISPOSICIONES; TÍTULO V: NORMAS DE FINANCIAMIENTO A TRAVÉS DE MEDIDAS PARA LA REACTIVACIÓN ECONÓMICA; CAPÍTULO I. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN – SIMPLE; LIBRO VIII: CAPÍTULO 1. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE PARA LA FORMALIZACIÓN Y LA GENERACIÓN DE EMPLEO; CAPÍTULO II. RÉGIMEN TRIBUTARIO EN RENTA PARA LAS MEGA INVERSIONES DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL; CAPÍTULO III. RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES; CAPÍTULO IV. OBRAS POR IMPUESTOS; CAPÍTULO V. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS; CAPÍTULO VI. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS; TÍTULO VI: OTRAS NORMAS PARA AUMENTAR EL RECAUDO A TRAVÉS DE MEDIDAS DE SEGURIDAD JURÍDICA, SIMPLIFICACIÓN Y FACILICITACIÓN (SIC); CAPÍTULO I. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO; TÍTULO VII: DISPOSICIONES FINALES. (Ver documento)

 

Resolución 000045 de 22-08-2018. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2018./// SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN NÚMERO 000060 DEL 30 DE OCTUBRE DE 2017.// Mediante esta Resolución se modifican los artículos 1, 2, 9, 14, 16, 24, 25, 26 y 36 de la Resolución DIAN 000060 DE 2017. Se suprime el numeral 24.3 del artículo 24 y se adiciona el artículo 27 de la misma Resolución. Así mismo, se reemplazan varios anexos de las Resolución DIAN 000068 DE 2016 y 000060 de 2017. (Ver documento)

 

Decreto 1453 de 06-08-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO./// TASA DE CAMBIO REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM) PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.// SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.1.3 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Como justificación de este Decreto, en sus considerandos se expresa: "...Se requiere sustituir el contenido del artículo 1.1.3. del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, atendiendo los nuevos elementos de los artículos 269, 285 y 288 del Estatuto Tributario./ (...) Considerando que los contribuyentes pueden realizar operaciones en moneda diferente al dólar de los Estados Unidos, se hace necesario establecer cuál es el tipo de cambio que deben utilizar para convertirlos a pesos colombianos..." (Ver documento)

 

Decreto 1415 de 03-08-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)./// MODIFICACIONES SOBRE ASPECTOS VARIOS.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL CAPÍTULO 2 TÍTULO 1 PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Las modificaciones a la reglamentación del RUT, contempladas en este Decreto, se refieren a los siguientes temas: Sujetos sin residencia o sin domicilio en Colombia que presten servicios desde el exterior, gravados con el IVA; cambio del documento de identificación del inscrito; patrimonios autónomos; sociedades o entidades consideradas nacionales, por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; trámite de inhabilitación de la numeración de facturación que les haya sido autorizada y/o habilitada; documentos que soporten la calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario de las copropiedades de uso residencial; obligados a cumplir los deberes formales cuando aún no se ha iniciado proceso de sucesión; ajuste de la normatividad con el nuevo Instrumento de Firma Electrónica (IFE) adoptado por la DIAN, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias. (Ver documento)

 

Circular 000020 de 30-07-2018. Dian. DIRECTRICES ORIENTADAS A GARANTIZAR LA SEGURIDAD JURÍDICA EN LAS ACTUACIONES Y ACTOS DE LA DIAN./// SE DEROGA LA CIRCULAR DIAN 175 DE 2001.// Esta Circular se expide con los siguientes "Propósitos": "1. Servir de herramienta para garantizar la seguridad jurídica de las actuaciones y los actos proferidos, en ejercicio de las competencias asignadas a la dirección de impuestos y aduanas nacionales-DIAN./ 2. Asegurar el respeto por la legalidad en el ejercicio de los derechos de los contribuyentes y responsables de las obligaciones tributarias; usuarios y auxiliares de la función pública aduanera; los responsables de obligaciones cambiarias y demás sujetos de obligaciones de competencia de la u a e dirección de impuestos y aduanas nacionales./ 3. Garantizar la debida aplicación de los principios constitucionales y legales en el accionar de la administración, así como el establecimiento de directrices tendientes a asegurar la unidad de criterio en el actuar institucional." (Ver documento)

 

Decreto 1273 de 23-07-2018. Ministerio de Salud y Protección Social. APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL Y PARAFISCALES DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES./// SE DETERMINA PAGO MES VENCIDO.// SE ESTABLECE RETENCIÓN Y GIRO DE LOS APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES CON CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES RELACIONADOS CON LAS FUNCIONES DE LA ENTIDAD CONTRATANTE.// SE REGULAN ASPECTOS RELACIONADOS CON RIESGOS LABORALES./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 780 DE 2016 Y 1072 DE 2015.// "Por el cual se modifica el artículo 2.2.1.1.1.7, se adiciona el Título 7 a la Parte 2 del Libro 3 del Decreto 780 de 2016, Único Reglamentario del Sector Salud y Protección Social, en relación al pago y retención de aportes al Sistema de Seguridad Integral y Parafiscales de los trabajadores independientes y modifica los artículos 2.2.4.2.2.13 y 2.2.4.2.2.15 del Decreto 1072 de 2015, Único Reglamentario del Sector Trabajo." (Ver documento)

 

Concepto 0915 de 23-07-2018. Dian. RENTA.//// IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.// CESANTÍAS./// OBLIGACIÓN DE DECLARAR RENTA./// MODIFICACIÓN AL CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 0912 DEL 19 DE JULIO DE 2018.// La modificaciones al Concepto General Unificado 0912 de 2018, se refieren al Título 1, Descriptor 1.21., en cuanto a la realización de las cesantías; al Título 1, Descriptor 1.22., en cuanto a cómo opera la regla de realización de las cesantías en el caso de régimen tradicional contenido en el Capítulo VII del Título VIII del Código Sustantivo del Trabajo; y al Título 3, Descriptor 3.1., en cuanto a la obligación de presentar declaración de renta para no residentes con ingresos inferiores a 1400 UVT. (Ver documento)

 

Concepto General Unificado 0912 de 19-07-2018. Dian. CONCEPTO GENERAL UNIFICADO./// IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES.// Este importante y extenso Concepto de la DIAN, consta de tres Títulos, dedicados, el primero, a la "Determinación del Impuesto sobre la Renta y Complementario de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes"; el segundo, a "retención en la fuente" y, el tercero, a "disposiciones varias". Según su presentación "la presente doctrina se emite en consideración a los cambios que introdujo la Ley 1819 del 2016 al Título V al (sic) Estatuto Tributario (...) Parte I "Impuesto sobre la renta de personas naturales", mediante el cual se estableció su determinación a través del sistema cedular, así como al régimen de dividendos aplicable a estas, la tarifa correspondiente y las disposiciones relacionadas con la retención en la fuente a título de este impuesto". Es de advertir que este concepto, según sus propios términos, recoge la doctrina proferida por la DIAN hasta la fecha y revoca todos con conceptos y oficios expedidos relacionados con los temas en el analizados, en especial los Oficios DIAN 000358 y 100208221-10628 de 2018, a la vez que aclara algunos aspectos puntuales de otras piezas doctrinales de la DIAN. (Ver documento)

 

Proyecto de Decreto para Reglamentar los Sistemas de Facturación. 08-06-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO./// FACTURACIÓN.// FACTURA ELECTRÓNICA.// SE PROPONE MODIFICAR EL DECRETO 1625 DE 2016.// En el extenso proyecto se contempla un Capítulo Transitorio, referente a habilitación para expedir factura electrónica. El Proyecto consta de 7 Secciones, a saber: (1) Definiciones; (2) Sujetos obligados y no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente; (3) Sistemas de facturación, requisitos para su expedición y sujetos que deben expedirlos; (4) Documentos soporte; (5) Expedición de la factura de venta y los documentos equivalentes, notas débito y/o crédito, transmisión de la factura electrónica notas crédito y/o débito, proveedores tecnológicos, proveedores autorizados, litógrafos o tipógrafos; (6) Tarjeta Fiscal; y (7) Disposiciones a establecer por parte de la DIAN sobre los sistemas de facturación. (Ver documento)

 

Decreto 922 de 28-05-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS DEL IVA QUE SE INTRODUZCAN Y COMERCIALICEN EN LOS DEPARTAMENTOS DE AMAZONAS, GUAINÍA Y VAUPÉS.// SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.3.1.12.14. DEL DECRETO 1625 DE 2016 Y SE REGLAMENTA EL NUMERAL 13 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Mediante este Decreto se definen los conceptos de Alimentos de consumo humano, Medicamentos para uso humano, Alimentos y medicamentos de consumo animal, Elementos de aseo para uso humano o veterinario, Materiales de construcción y vestuario. Así mismo se indican, para efectos del beneficio de exclusión los controles tributario y aduanero y se adoptan las definiciones de motocicleta, motocarro y bicicleta, contenidas en el artículo 2° de la Ley 769 de 2002. (Ver documento)

 

Resolución 000032 de 23-05-2018. Dian. SE PRESCRIBE EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA "DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS DE RESIDENTES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS DE CAUSANTES RESIDENTES"./ AÑO GRAVABLE 2017 O FRACCIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2018.// "...Artículo 1°. Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes, - Formulario número 210. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes” correspondiente al año gravable 2017 o fracción de año gravable 2018, el Formulario Modelo No. 210, diseño que forma parte integral de la presente resolución..." (Ver documento)

 

Resolución 000030 de 11-05-2018. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017./// SE AMPLÍAN PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN./ SE MODIFICA EL PLAZO, A PERSONAS JURÍDICAS Y NATURALES, PARA PRESENTAR A LA DIAN LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA DE QUE TRATA RESOLUCIÓN DIAN 000068 DEL 28 DE 2016.// Esta Resolución se expide según su motivación, en consideración a "que el inciso tercero del artículo 42 de la resolución 000068 del 28 de octubre de 2016, faculta al Director General para habilitar términos, con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal, cuando se presenten situaciones no atribuibles al informante que el impidan cumplir con su obligación formal de informar./ (...) en virtud de lo anterior se requiere modificar el plazo de presentación de información para las personas jurídicas y naturales, establecidos en el artículo 37 de la resolución 000068 del 28 de octubre de 2016..." (Ver documento)

 

Resolución 000028 de 03-05-2018. Dian. SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO – RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./// SE LEVANTA GRADUALMENTE LA CONTINGENCIA DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 1.2.1.5.1.17 DEL DECRETO 1625 DE 2016./ INCLUYE CUADRO QUE TRAE ÚLTIMOS DÍGITOS DE NIT, FECHA DE RESTABLECIMIENTO GRADUAL DEL SERVICIO Y FECHA DE PRESENTACIÓN DE SOLICITUD.// "...ARTÍCULO 1. Levantar gradualmente la contingencia declarada el día 30 de abril de 2018 para el diligenciamiento y presentación de las solicitudes de permanencia y calificación a dicho régimen, de acuerdo con el último dígito del NIT de la entidad sin ánimo de lucro solicitante, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así..." (Ver documento)

 

Concepto General Unificado 000481 de 27-04-2018. Dian. CONCEPTO GENERAL UNIFICADO./ ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO Y DONACIONES./// A escasos días de vencerse el término concedido a las ESAL para el cumplimiento de requisitos a fin de calificarse con miras a permanecer en el Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta, la DIAN da a conocer este extenso Concepto, que bajo un formato muy similar al de los conceptos unificados de Impuesto sobre las Ventas - IVA expedidos en los años 2002 y 2003, se denomina "CONCEPTO GENERAL UNIFICADO No. 000481 - 27/04/2018 ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Y DONACIONES" y consta de 8 Títulos desarrollados, en formato PDF, en 112 páginas. El Título 1, se refiere a algunas generalidades a manera de introducción; El Título 2, se ocupa del tema de las donaciones; el Título 3, de los no contribuyentes del Impuesto sobre la Renta; el Título 4, del Régimen Tributario Especial (RTE); el Título 5, del Régimen Tributario Especial de las Entidades del Sector Cooperativo; el Título 6, de las Personas Jurídicas sin Ánimo de Lucro Originadas en la Propiedad Horizontal; el Título 7, de las Cajas de Compensación Familiar y el Título 8, de disposiciones generales. (Ver documento)

 

Decreto 719 de 26-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BASE GRAVABLE Y DISTRIBUCIÓN DEL RECAUDO DEL IVA DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES CON DESTINO AL ASEGURAMIENTO EN SALUD.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8, TÍTULO 1, PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// El articulado de este Decreto se refiere a la determinación de la base gravable del IVA en la venta, importación y comercialización de los bienes sujetos al impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de que trata la Ley 223 de 1995 y los que se encuentren sujetos a monopolio de licores destilados de que trata la Ley 1816 de 2016; a la metodología de distribución del IVA cedido; a la modalidad de pago; a la incorporación al Presupuesto General de la Nación del IVA proyectado sobre licores, vinos, aperitivos y similares; a la certificación del IVA recaudado sobre licores, vinos, aperitivos y similares; y Traslado de los recursos. (Ver documento)

 

Decreto 667 de 18-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA (SAS) UNIPERSONAL./// SITUACIÓN DE CONTROL.// INSCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN DE CONTROL EN SOCIEDADES POR ACCIONES SIMPLIFICADAS CON ACCIONISTA ÚNICO PERSONA NATURAL./ SE AGREGA UNA SECCIÓN AL CAPÍTULO 41 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1074 DE 2015.// Este Decreto se sustenta en el numeral 1 del artículo 261 del Código de Comercio, modificado por el artículo 27 de la Ley 222 de 1995, el cual contempla una presunción de subordinación cuando más del 50% del capital pertenezca a la matriz, directamente o por intermedio o con el concurso de sus subordinadas. Según se lee en sus considerandos "resulta conveniente reglamentar las normas atrás mencionadas para establecer una medida tendiente a facilitar la inscripción de la situación de control en el caso de sociedades por acciones simplificadas de naturaleza unipersonal cuando el único accionista sea una persona natural..." (Ver documento)

 

Circular 000003 de 13-04-2018. Dian. VALOR PATRIMONIAL DE TÍTULOS Y BONOS./// PRECIO PROMEDIO DE TRANSACCIONES DE LOS DIFERENTES TÍTULOS QUE SE TRANSAN EN LA BOLSA DURANTE DICIEMBRE DE 2017.// "...Con base en la información suministrada por la Bolsa de Valores de Colombia mediante oficio de 26 de enero de 2018, sobre el precio promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2017, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario se informa…. (Ver documento)

 

Concepto General 009193 de 13-04-2018. Dian. CONCEPTO GENERAL UNIFICADO./// RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR (ECE).// En este Concepto General unificado, se desarrolla es siguiente temario: Vigencia y aplicación en el tiempo del régimen ECE; ECE sin residencia fiscal en Colombia (artículo 882 del Estatuto Tributario); sujetos del Régimen ECE sin residencia fiscal en Colombia (artículo 883 del Estatuto Tributario); ingresos pasivos (artículo 884 del Estatuto Tributario); presunción de pleno derecho (artículo 886 del Estatuto Tributario); conversión de rentas pasivas realizadas en divisas; procedencia de costos y deducciones; expensas necesarias; relación entre la utilidad de la ECE y la del residente colombiano sometido al régimen ECE; renta líquida gravable (artículo 890 del Estatuto Tributario); pérdidas asociadas a la renta pasiva (artículo 891 del Estatuto Tributario); descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE (artículo 892 del Estatuto Tributario). (Ver documento)

 

Decreto 647 de 11-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. OBRAS POR IMPUESTOS./// ZONAS MÁS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO (ZOMAC).// ENTIDAD NACIONAL COMPETENTE FRENTE A LOS PROYECTOS.// PROCEDIMIENTO PARA EL DESARROLLO DE LAS OBRAS POR IMPUESTOS.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.6.5.2.3. Y 1.6.5.3.1. DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// "Artículo 1°. Modifíquese el artículo 1.6.5.2.3. del Capítulo 2 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto número 1625 de 2016, el cual quedará así:/ “Artículo 1.6.5.2.3. Entidad nacional competente frente a los proyectos. Para efectos de lo establecido en el presente título, la entidad nacional competente, según el objeto principal del proyecto, será una de las siguientes:/ 1. Infraestructura vial: El Ministerio de Transporte./ 2. Educación pública: El Ministerio de Educación Nacional o el Ministerio del Trabajo, según sus competencias./ 3. Salud pública: El Ministerio de Salud y Protección Social./ 4. Agua potable o alcantarillado: El Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio o el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, según sus competencias./ 5. Energía: El Ministerio de Minas y Energía./ Asimismo, los Ministerios o las entidades delegadas podrán solicitar concepto a otras entidades en asuntos de su competencia para el desarrollo de las etapas de que trata el artículo 1.6.5.3.1. del presente decreto.// Artículo 2°. Adiciónese el parágrafo 2 al artículo 1.6.5.3.1. del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1, el cual quedará así:/ “Parágrafo 2°. En cualquiera de las etapas del procedimiento a las que se refiere el presente artículo, la entidad nacional competente podrá hacer partícipe a la entidad que se encargará de la operación y funcionamiento de los bienes a entregar, respetando la autonomía administrativa y técnica de las mismas”. (Ver documento)

 

Decreto 640 de 11-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AUTORRETENCIÓN./ RENTA./// MONOPOLIOS DE SUERTE Y AZAR, EMPRESAS EDITORIALES Y EMPRESAS HOTELERAS./// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA.// PROCEDIMIENTO PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES./// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ IVA./// VENTA DE RESIDUOS PLÁSTICOS PARA RECICLAR (DESPERDICIOS Y DESECHOS)./// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA ADICIONAR LOS PARÁGRAFOS 4, 5 Y 6 AL ARTÍCULO 1.2.6.8.; EL ARTÍCULO 1.2.4.7.4. Y EL ARTÍCULO 1.3.2.1.16..// Según los considerandos del Decreto, "se hace necesario reducir las tarifas de autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario del 0.80% al 0.40% para los monopolios de suerte y azar, las empresas editoriales y las empresas hoteleras a que hacen referencia los parágrafos 2, 4 y 5 del artículo 240 del Estatuto Tributario, con el propósito de reducir los saldos a favor que se liquidarían en los futuros denuncios rentísticos, aminorando cualquier impacto negativo en los señalados sectores económicos". Además, el Decreto se ocupa del procedimiento para practicar la tarifa de Retención en la Fuente del impuesto sobre la renta y complementario por concepto de dividendos y participaciones y de la Retención en IVA para la venta de residuos plásticos para reciclar (desperdicios y desechos). (Ver documento)

 

Concepto General 008537 de 09-04-2018. Dian. CONCEPTO GENERAL./// CONTRATOS DE CUENTAS EN PARTICIPACIÓN.// TRATAMIENTO TRIBUTARIO.// "...Los ingresos provenientes de un contrato de cuentas en participación deberán ser reconocidos por cada uno de los partícipes en proporción al porcentaje de participación en el contrato./ Cada uno de los partícipes deberá verificar la procedencia de los costos, gastos y deducciones.../ El partícipe gestor no podrá llevarse como gasto la utilidad pagada al partícipe oculto, tampoco tendrá la obligación de practicar retención en la fuente.../ En relación con los activos y pasivos, cada uno de los partícipes deberá registrar y declarar su porcentaje de participación respectivo de cada uno de dichos conceptos.../ Teniendo en cuenta que la relación entre el partícipe oculto y los terceros no se vio alterada por la modificación introducida por la Ley 1819 de 2016: (i) el partícipe gestor es el obligado a la declaración, pago, certificación de la retención en la fuente que se practique a terceros y, en consecuencia, será el partícipe gestor quien descuente en su declaración de renta las retenciones practicadas a título de dicho impuesto, (ii) el partícipe gestor será quien preste los servicios a terceros y realice la facturación correspondiente, por ende, se causará el IVA en cabeza de este, teniendo derecho a tomarse el impuesto descontable. En ese sentido, permanecen vigentes los conceptos emitidos por la DIAN en relación con este aspecto puntual..." (Ver documento)

 

Decreto 618 de 06-04-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. DECLARACIÓN DE RENTA Y PAGO DE SEGUNDA Y TERCERA CUOTAS DEL IMPUESTO PARA PERSONAS NATURALES GRANDES CONTRIBUYENTES./ AÑO GRAVABLE 2017./// SE ADICIONA UN PARÁGRAFO TRANSITORIO AL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.11. DE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Mediante este Decreto se determina que las personas naturales, calificadas como grandes contribuyentes, deberán presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y complementario del año gravable 2017, y pagar la segunda y tercera cuota, a más tardar el día 10 de agosto de 2018 y no en las fechas establecidas en el Decreto número 1951 de noviembre 28 de 2017. (Ver documento)

 

Oficio 008230 de 04-04-2018. Dian. TEMAS VARIOS.//// PATRIMONIO./ RENTA./ IVA./// EFECTIVO.// IVA EN PRESTACIÓN DE SERVICIOS.// REALIZACIÓN DE COSTOS Y GASTOS.// DIFERENCIA EN CAMBIO.// DETERIORO DE INVENTARIOS.// INSTRUMENTOS FINANCIEROS.// DEPRECIACIÓN.// Mediante este Oficio se da respuesta ocho preguntas sobre diversos temas, formuladas en consulta presentada por la ANDI. Las inquietudes se refieren a: diferencia en cambio para el efectivo; facturación e IVA frente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en prestación de servicios; realización de costos y gastos; tasa a escoger cuando la diferencia en cambio pactada no coincide con la tasa representativa del mercado (TRM); deterioro de inventarios bajo NIIF para efectos de la deducibilidad fiscal; diferencia entre los artículos 33-1 y 74-1 del Estatuto Tributario en relación con instrumentos financieros; depreciación de activos con valor igual o inferior a 50 UVT y posibilidad de incremento de la tasa de depreciación fiscal anual y su determinación. (Ver documento)

 

Resolución 000020 de 28-03-2018. Dian. REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL./// ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.// FORMA DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN.// PLAZOS.// CORRECCIONES VOLUNTARIAS.// FRACCIÓN DE AÑO 2018.// CONTINGENCIA.// SANCIONES.// "Por la cual se fijan las especificaciones técnicas y los plazos y condiciones de presentación del Reporte de conciliación fiscal de que trata el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y la Resolución 000073 del 29 de diciembre de 2017." (Ver documento)

 

Resolución 000019 de 28-03-2018. Dian. RENTA./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// SE ADOPTA EL SERVICIO INFORMÁTICO ELECTRÓNICO RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// Esta Resolución, además de definir el "Servicio Informático Electrónico del Régimen Tributario Especial", se refiere al formulario para presentar solicitud; a los prevalidadores y formatos soporte de la solicitud; a la forma de presentación de la solicitud; al registro Web; a la prescripción de la información de la Entidades sin Ánimo de Lucro a publicar en el Registro WEB para comentarios de la sociedad civil; a la publicación de la información y al término de publicación de la información para comentarios; a la respuesta a comentarios; a la Memoria Económica, su contenido y plazos para presentarla; a la firma electrónica para firma de actos administrativos y a los efectos jurídicos, confiabilidad y seguridad de la firma electrónica. (Ver documento)

 

Decreto 569 de 23-03-2018. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUTIVO DE RENTA, GANANCIA OCASIONAL, COSTO O GASTO./// AÑO GRAVABLE 2017./// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL DE PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS.// AÑO GRAVABLE 2018.// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016, PARA SUSTITUIR UNOS ARTÍCULOS DEL CAPÍTULO 12 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 7 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1.// Mediante este Decreto se determina como Componente Inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad y de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, para el año gravable 2017, en el 64,21%. Así mismo, se establece el Componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que no constituye costo ni deducción por el año 2017, en el 20,21%. Finalmente, se determina el rendimiento mínimo anual presunto por préstamos otorgados por la sociedad a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad, para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta por el año gravable 2018, en el 5,21%. (Ver documento)

 

Resolución 000016 de 22-03-2018. Dian. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017.// SE ADAPTAN REQUERIMIENTOS A LA LEY 1819 DE 2016 EN CUANTO A OBLIGADOS Y CONTENIDO./ SE AMPLÍAN PLAZOS PARA INFORMAR./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN 000068 DE 2016./// Según los considerandos de esta Resolución DIAN, este acto administrativo obedece a que "las modificaciones motivadas por la Ley 1819 de 2016, hacen necesario precisar el contenido de la información que se presenta a la DIAN para facilitar el reporte por parte de los obligados y el uso de la misma por parte de la entidad". Así mismo, se advierte que "se han recibido solicitudes por parte de algunos obligados, en el sentido de que el término establecido es insuficiente con el fin de no verse obligados a incumplir el deber formal de presentar la información solicitada..." (Ver documento)

 

Resolución 15 de 21-03-2018. Dian. INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN./// ENTIDADES QUE DEBERÁN SUMINISTRAR INFORMACIÓN PARA EFECTOS DE CUMPLIR CON LOS COMPROMISOS INTERNACIONALES EN MATERIA DE INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN./ SE PROFIERE LA RESOLUCIÓN DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 631-4 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Artículo 1°. Precisar que la Resolución número 60 de 2015 y la Resolución número 119 de 2015, o aquellas que las modifiquen o adicionen, harán las veces de la Resolución de que trata el artículo 631-4 del Estatuto Tributario.// Artículo 2°. Establecer que el procedimiento de debida diligencia de que trata el artículo 631-4 del Estatuto tributario será el establecido en la Resolución número 60 de 2015 y en la Resolución número 119 de 2015 y sus respectivos anexos o en aquellas resoluciones que las modifiquen o adicionen..." (Ver documento)

 

Resolución 14 de 21-03-2018. Dian. COBRO COACTIVO./// RELACIÓN COSTO - BENEFICIO.// SE ESTABLECEN LOS CRITERIOS PARA REALIZAR EL CÁLCULO DE LA RELACIÓN COSTO-BENEFICIO EN EL PROCESO DE COBRO COACTIVO./ FÓRMULA PARA ESTABLECER EL INDICADOR COSTO BENEFICIO.// Según se lee en los considerandos de esta Resolución, "la citada norma (artículo 839-4 del Estatuto Tributario) dispone que el Director General de la DIAN, mediante resolución, establecerá los criterios con los que el funcionario competente para adelantar el proceso de cobro coactivo efectuará el cálculo de la relación costo-beneficio". Así mismo, se indica que "con el cálculo de la relación costo-beneficio, se busca evitar un mayor desgaste económico, al adelantar un proceso de cobro con el fin de ejecutar un bien con el cual no se puede cancelar ningún valor del crédito fiscal..." (Ver documento)

 

Resolución 000013 de 20-03-2018. Dian. FORMULARIOS DIAN./// SE PRESCRIBE EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA “DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO O DE INGRESOS Y PATRIMONIO PARA PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS Y PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS NO RESIDENTES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS DE CAUSANTES NO RESIDENTES".// AÑO GRAVABLE 2017 O FRACCIÓN DE AÑO GRAVABLE 2018./ SE ANEXA FORMULARIO.// "...Artículo 1°. Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes, - Formulario número 110. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes” correspondiente al año gravable 2017 o fracción de año gravable 2018, el Formulario Modelo número 110, diseño que forma parte integral de la presente resolución..." (Ver documento)

 

Decreto 359 de 22-02-2018. Ministerio de Cultura. DESTINACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO SOBRE LOS SERVICIOS DE TELEFONÍA, DATOS, INTERNET Y NAVEGACIÓN MÓVIL PARA EL SECTOR CULTURA./// SE INCORPORA LA PARTE XI AL LIBRO SEGUNDO DEL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO NÚMERO 1080 DE 2015, PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 200 Y 201 DE LA LEY 1819 DE 2016 Y EL ARTÍCULO 41 DE LA LEY 1379 DE 2010 EN MATERIA CULTURAL.// Según los considerandos de este Decreto, "el artículo 201 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 512-2 del Estatuto Tributario Nacional, estableciendo que los servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil estarán gravados con la tarifa del cuatro por ciento (4%) sobre la totalidad del servicio, sin incluir el impuesto sobre las ventas; disponiendo a su vez, el mismo artículo, que de los recursos recaudados por este concepto corresponde el treinta por ciento (30%) para Cultura". Por tanto, continúa la motivación, "se requiere reglamentar los aspectos relacionados con la inversión, seguimiento y control de los recursos provenientes del Impuesto Nacional al consumo sobre los servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil para el sector cultura..." (Ver documento)

 

Resolución 000010 de 06-02-2018. Dian. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA.// SE SELECCIONAN UNOS CONTRIBUYENTES PARA FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE.// Mediante esta Resolución se selecciona como obligados a expedir factura electrónica "a los contribuyentes, responsables y agentes de retención, que se encuentra calificados como Grandes Contribuyentes en la Resolución 0076 de 1° de diciembre de 2016, exceptuando a quienes mediante las Resoluciones 003 de 31 de enero de 2017 y 1304 de 28 de febrero de 2017, fueron excluidos de la mencionada calificación". Así mismo, se reglamenta lo relativo a Procedimiento y plazo adicional por inconvenientes de tipo tecnológico; la actualización de Oficio del Registro Único Tributario (RUT) y la comunicación y publicación de este acto administrativo. (Ver documento)

 

Resolución 000005 de 24-01-2018. Dian. CAMBIOS Y ADUANAS./// SE HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES ADUANERAS Y CAMBIARIAS CORRESPONDIENTES AL AÑO 2018.// La habilitación de estos formularios obedece, según los considerandos de esta Resolución a que "de conformidad con lo previsto en el artículo 7° del Decreto 2685 de 1999, las declaraciones de importación, exportación y tránsito aduanero deberán presentarse en los formularios oficiales que para el efecto determine la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través de medios electrónicos o magnéticos, o mediante la presentación de declaraciones utilizando formularios habilitados para el efecto en circunstancias especiales". Así mismo, a que "los viajeros que entren o salgan del país con divisas o moneda legal colombiana en efectivo por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$10.000), o su equivalente en otras monedas, deben declarar ante la autoridad aduanera tales operaciones en el formulario que esta establezca..." (Ver documento)

 

Resolución 000002 de 15-01-2018. Dian. FE DE ERRATAS DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000002 DE 2018, POR LA CUAL SE PRESCRIBEN Y HABILITAN UNOS FORMULARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL AÑO 2018./// SE PUBLICA NUEVAMENTE LA RESOLUCIÓN EN EL DIARIO OFICIAL 50.500 DE FEBRERO 7 DE 2018.// "...En el Diario Oficial número 50.478 del martes 16 de enero de 2018 se publicó la Resolución número 000002 de 15 de enero de 2018, por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2018, en la página 31./ Debido a que se cambió la redacción en los ítems 46, 50 y 87 de los Formularios 220 y 350 (anexos respectivos de esta resolución), se dispuso publicarla nuevamente en el Diario Oficial número 50.500 del 7 de febrero de 2018 tal como aparece en el original..." ESTA RESOLUCIÓN ES LA VERSIÓN CORREGIDA MEDIANTE PUBLICACIÓN EN EL D.O. 50500 EN LA QUE SE SUBSANAN LOS ERRORES RELACIONADOS EN LA FE DE ERRATAS. (Ver documento)

 

Resolución 000001 de 05-01-2018. Dian. FACTURA ELECTRÓNICA./// SE MODIFICAN LOS ANEXOS TÉCNICOS NÚMEROS 001, 002, 003 Y 005 DE LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000019 DEL 24 DE FEBRERO DE 2016 Y SE ADICIONA EL ANEXO NÚMERO 006.// CONTIENE ANEXOS.// Según los considerandos de esta Resolución, "para la optimización de las funcionalidades del Servicio Informático Electrónico de Factura Electrónica, se hace necesaria la implementación de unas actualizaciones en el mismo./ (...) En mérito de lo anteriormente expuesto se modificarán los Anexos Técnicos números 001, 002, 003 y 005 y adicionará el Anexo número 006 a la Resolución número 000019 del 24 de febrero de 2016, que contemplan las funcionalidades requeridas para mejorar el envío y recepción de facturas electrónicas..." (Ver documento)

 

Decreto 2270 de 30-12-2017. Ministerio del Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ AÑO 2018.// SE DEROGA EL DECRETO 2210 DE 2016.// "...Artículo 1. Auxilio de transporte para 2018. Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil dieciocho (2018), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de OCHENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS ONCE pesos mensuales ($ 88.211,00), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte..." (Ver documento)

 

Decreto 2269 de 30-12-2017. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL./ AÑO 2018./// SE DEROGA EL DECRETO 2209 DE 2016.// "...Artículo 1. Salario Mínimo Legal Mensual para el año 2018. Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2018, como Salario Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de SETECIENTOS OCHENTA Y UN MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y DOS pesos ($ 781.242,00).// Artículo 2. Vigencia y derogatoria. Este Decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2018 y deroga el Decreto 2209 de 2016..." (Ver documento)

 

Resolución 000073 de 29-12-2017. Dian. CONCILIACIÓN FISCAL./// SE PRESCRIBE EL FORMATO DE REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL DE QUE TRATA EL NUMERAL 2 DEL ARTÍCULO 1.7.1. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// PIERDE VIGENCIA EL FORMATO 1732 - INFORMACIÓN CON RELEVANCIA TRIBUTARIA, A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 2017.// INCLUYE ANEXOS.// "...Artículo 1°. Formato de reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad. Prescribir el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo número 2516, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevarla, que presenten declaración de Renta y Complementario mediante el Formulario 110./ El “Reporte de Conciliación Fiscal” deberá ser diligenciado y presentado a través de los Servicios Informáticos Electrónicos (SIE), por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT. En los demás casos, el formato deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)..." (Ver documento)

 

Resolución 000072 de 29-12-2017. Dian. FACTURA ELECTRÓNICA./// SE SELECCIONAN UNOS CONTRIBUYENTES PARA FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE.// CONTRIBUYENTES QUE HAN SOLICITADO RANGOS DE NUMERACIÓN PARA LA FACTURA ELECTRÓNICA DE QUE TRATA EL DECRETO 1929 DE 2007.// "...Artículo 1º. Selección de Facturadores Electrónicos. Seleccionar para que se cumpla con la obligación de expedir factura electrónica en los términos del Decreto 2242 del 24 de noviembre de 2015, compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, a todos los contribuyentes que a la fecha de publicación de la presente resolución y durante los cinco (5) años anteriores a la citada fecha, hayan compilado en el Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016./ La obligación prevista en este artículo, deberá cumplirse, una vez entre en vigencia la presente resolución, sin perjuicio del término establecido en el artículo 684-2 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Decreto 2253 de 29-12-2017. Ministerio de Minas y Energía. INCENTIVO A LAS INVERSIONES EN HIDROCARBUROS Y MINERÍA./// CERTIFICADO DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (CERT).// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 365 DE LA LEY 1819 DE 2016 Y SE ADICIONA EL DECRETO 1073 DE 2015.// "...Artículo 2.2.6.1.1. Objeto. Establecer los parámetros y lineamientos para el otorgamiento del incentivo al incremento de las inversiones en exploración y explotación de hidrocarburos y minerales a través de Certificados de Reembolso Tributario (CERT) de que trata el Artículo 365 de la Ley 1819 de 2016./ Las inversiones en el sector de hidrocarburos que darán lugar al otorgamiento del CERT serán exclusivamente aquellas que tengan por objeto el descubrimiento de nuevas reservas de hidrocarburos, la adición de reservas probadas o la incorporación de nuevas reservas recuperables, ya sea mediante actividades de exploración o mediante actividades dirigidas al aumento del factor de recobro en proyectos de cuencas en tierra firme, incluidas en este último caso las respectivas pruebas piloto./ En el sector de minería, las inversiones que podrán acceder al incentivo son las que tienen como objeto mantener o incrementar la producción de los proyectos actuales, acelerar los proyectos que están en transición (de construcción y montaje a explotación) e incrementar los proyectos de exploración minera..." (Ver documento)

 

Decreto 2250 de 29-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// PERSONAS NATURALES.// IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DE LAS PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS RESIDENTES Y NO RESIDENTES.// SE REGLAMENTA LA PARTE I DE LA LEY 1819 DE 2016.// SE ADICIONAN, MODIFICAN Y SUSTITUYEN ARTÍCULOS A LOS CAPÍTULOS 10, 11, 12, 19, 20, 21 Y 22 DEL TÍTULO 1 Y CAPÍTULOS 1 Y 7 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Una primera parte de este importante Decreto se refiere a temas varios tales como dividendos y participaciones para personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes y no residentes; ingreso no gravado para las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional; apoyos económicos; tratamiento tributario de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema General de Pensiones; renta por comparación patrimonial; procedimiento para la asignación de la renta presuntiva cedular; procedimiento para la compensación de la renta presuntiva cedular. En una segunda parte, la más extensa, se reglamentan todos los aspectos de la Parte I de la Ley 1819 de 2016, atinentes a Impuesto sobre la Renta y Complementario de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes y no residentes. (Ver documento)

 

Decreto 2235 de 27-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRATOS DE CONCESIÓN Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS (APP)./// TRATAMIENTO TRIBUTARIO.// SE ADICIONA EL CAPÍTULO 25 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.2.1.25.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto reglamentar el tratamiento tributario en materia del impuesto sobre la renta y complementario de los contratos de concesión y Asociaciones Público Privadas (APP) y desarrollar el régimen de transición aplicable a los saldos de los activos pendientes de amortización a la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016..." (Ver documento)

 

Decreto 2206 de 26-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES./// SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS PARA EL AÑO GRAVABLE 2018.// SE DEROGA EL DECRETO 2068 DE 2016.// "...Artículo 1°. A partir del primero (1°) de enero del año dos mil dieciocho (2018), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes: Vehículos particulares./ a) Hasta $45.272.000 1,5%./ b) Más de $45.272.000 y hasta $101.860.000 2,5%./ c) Más de $101.860.000 3,5%..." (Ver documento)

 

Decreto 2205 de 26-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito. RENTA./// DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN CONTROL, CONSERVACIÓN Y MEJORAMIENTO EL MEDIO AMBIENTE.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL CAPÍTULO 18, TÍTULO 1, PARTE 2, LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Luego de un pequeño glosario, el Decreto se refiere a los requisitos para la procedencia del descuento por inversiones en control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente; a los rubros a los que deben corresponder las Inversiones; a las inversiones en control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente que no otorgan derecho al descuento; a los certificados de inversión para el control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente e información sobre las inversiones acreditadas para los fines indicados. (Ver documento)

 

Decreto 2204 de 26-12-2017. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO./ 2018./// PREDIOS URBANOS.// PREDIOS RURALES.// NO REAJUSTE DE AVALÚOS CATASTRALES PARA PREDIOS FORMADOS O ACTUALIZADOS DURANTE 2017.// "...Artículo 2.2.10.1.1. Reajuste de avalúos catastrales para predios urbanos. Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2018 en tres por ciento (3%).// Artículo 2.2.10.1.2. Reajuste de avalúos catastrales para predios rurales. Los avalúos catastrales de los predios rurales dedicados a actividades no agropecuarias no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2018 en tres por ciento (3%)./ Los avalúos catastrales de los predios rurales dedicados a actividades agropecuarias no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2017 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2018 en cero coma treinta y dos por ciento (0,32%)..." (Ver documento)

 

Decreto 2198 de 26-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS (INCBP)./// TARIFAS DIFERENCIALES.// REQUISITOS.// NO CAUSACIÓN DEL TRIBUTO.// SE MODIFICA EL EPÍGRAFE DE LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y SE ADICIONA EL TÍTULO 6 A LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.5.6.1.1. Objeto. El presente título tiene por objeto reglamentar los requisitos para aplicar las tarifas diferenciales del impuesto de las bolsas plásticas que ofrezcan soluciones ambientales, así como las condiciones de la no causación del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas.../// (...) Artículo 1.5.6.1.3. Certificaciones. Para efectos de lo dispuesto en el parágrafo 1° del artículo 512-15 y en los numerales 3 y 4 del artículo 512-16 del Estatuto Tributario, el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible establecerá la forma y los requisitos que deberán cumplir las solicitudes de los fabricantes e importadores de bolsas plásticas, con el fin de obtener la respectiva certificación./ La certificación será expedida por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA) y tendrá vigencia de un (1) año..." (Ver documento)

 

Decreto 2170 de 22-12-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SE MODIFICAN PARCIALMENTE LOS MARCOS TÉCNICOS DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN PREVISTOS EN LOS ARTÍCULOS 1.1.1.2. Y 1.2.1.1. DEL LIBRO 1, DEL DECRETO NÚMERO 2420 DE 2015, MODIFICADO POR LOS DECRETOS NÚMEROS 2496 DE 2015, 2131 Y 2132 DE 2016, RESPECTIVAMENTE.// CONTIENE ANEXOS.// Este Decreto se refiere a incorporación del marco técnico normativo de las normas de información financiera (NIIF 16, emitida por el IASB en el primer semestre de 2016, y las enmiendas a la NIC 40, las NIIF 2 y 4 y las Mejoras Anuales Ciclo 2014-2016.); modificación parcial del marco técnico normativo de las normas de aseguramiento de la información; incorporación del marco técnico normativo de las normas de aseguramiento de la información; ámbito de aplicación de la norma NIA 701; incorporación del párrafo 29.13 de las normas de información financiera para Pymes, al Anexo Técnico 2.1, para los preparadores de información financiera del Grupo 2; e incorporación del diagrama de flujo del párrafo A47 corregido, al Anexo Técnico 4.1., de las normas de aseguramiento de la información. Así mismo se establece la vigencia diferida en el tiempo de estas normas. (Ver documento)

 

Decreto 2169 de 22-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ GANANCIA OCASIONAL./// AJUSTE DEL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL./ AJUSTE DE BIENES RAÍCES, ACCIONES Y APORTES QUE SEAN ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES./ AÑO GRAVABLE 2017.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE SUSTITUYEN LOS ARTÍCULOS 1.2.1.17.20. Y 1.2.1.17.21. DEL CAPÍTULO 17 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.2.1.17.20. Ajuste del costo de los activos fijos. Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2017, en un cuatro punto cero siete por ciento (4,07%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario".// "Artículo 1.2.1.17.21. Costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional. Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2017, de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales podrán tomar como costo fiscal cualquiera de los siguientes valores... (Ver documento)

 

Decreto 2150 de 20-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA.//// DONACIONES./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.// ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO.// COOPERATIVAS.// PROPIEDAD HORIZONTAL./// SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 4 Y 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, SE ADICIONA UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y UN INCISO AL ARTÍCULO 1.6.1.2.19. Y UN NUMERAL AL LITERAL A) DEL ARTÍCULO 1.6.1.2.11. DEL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Este importante y extenso Decreto, se ocupa de reglamentar las trascendentales modificaciones introducidas por la última Reforma Tributaria (Ley 1819 de 2016) a las donaciones realizadas a entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta y Complementario y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. Así mismo, reglamenta todo lo concerniente a las entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial, incluyendo las entidades sin ánimo de lucro, las entidades del sector cooperativo y las personas jurídicas sin ánimo de lucro originadas en la Propiedad Horizontal contribuyentes del Impuesto sobre la Renta. (Ver documento)

 

Decreto 2143 de 19-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// TARIFA DIFERENCIAL DEL 5%.// SE REGLAMENTA EL IVA EN LA ADQUISICIÓN DE NEVERAS NUEVAS PARA SUSTITUCIÓN./ SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Artículo 1.3.1.8.1.1. Objeto. La presente sección tiene por objeto establecer el procedimiento para la aplicación de la tarifa diferencial de Impuesto sobre las Ventas (IVA) del cinco por ciento (5%), en la adquisición de neveras nuevas para sustitución por el adquirente.// Artículo 1.3.1.8.1.2. Alcance. Las disposiciones de la presente sección se aplican en todo el territorio nacional a las personas naturales o jurídicas que importen, produzcan o comercialicen neveras en el territorio nacional y gestionen la sustitución de neveras de uso doméstico para la refrigeración y/o congelación de alimentos. También será aplicable a todos los adquirentes de neveras nuevas pertenecientes a un hogar cuya vivienda sea de estrato 1, 2 o 3, de conformidad con lo establecido en el numeral 3 del artículo 468-1 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Decreto 2120 de 15-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./// SE REGLAMENTAN MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY 1819 DE 2016.// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 1.2.2.1.2. Y 1.2.2.1.3. DEL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1, SE SUSTITUYEN LOS CAPÍTULOS 2, 3 Y 4 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y EL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 3 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 Y SE MODIFICA EL EPÍGRAFE DEL CAPÍTULO 1 DEL TÍTULO 2 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// En la parte motiva de este Decreto se explican las modificaciones introducidas a la reglamentación del Régimen de precios de Transferencia, en relación con los siguientes tópicos: Contribuyentes obligados a presentar Declaración Informativa de Precios de Transferencia, a preparar y enviar el Informe Local y el Informe Maestro de la Documentación Comprobatoria; operaciones de financiamiento. Respecto de la documentación comprobatoria, lo que tiene que ver con el Informe Local, el Informe Maestro y el Informe País por País. También lo referente a Operaciones con Commodities, Servicios Intergrupos, Acuerdos de Costos Compartidos, Reestructuraciones Empresariales, rango de plena competencia y plazo para la presentación de la documentación comprobatoria. Adicionalmente, lo relacionado con la declaración informativa y el Acuerdo Anticipado de Precios. Finalmente, lo concerniente a las sanciones relacionadas con la Documentación Comprobatoria y la Declaración Informativa de Precios de Transferencia. (Ver documento)

 

Decreto 2119 de 15-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// RENTAS EXENTAS.// PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANSPORTE FLUVIAL CON EMBARCACIONES Y PLANCHONES DE BAJO CALADO.// SE MODIFICA A PARTIR DEL 1° DE ENERO DE 2018 EL ARTÍCULO 1.2.1.22.9. DEL CAPÍTULO 22 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// Frente a la interpretación de este beneficio, en los considerandos de este Decreto se expresa que "hasta el 31 de diciembre de 2017, rige la renta exenta del numeral 2 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario y la norma reglamentaria contenida en el artículo 3° del Decreto número 2755 de 2013, compilada en el artículo 1.2.1.22.9 del presente decreto, sobre la cual opera el decaimiento a partir del 1° de enero de 2018, fecha en la que comienza la vigencia del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y del presente reglamento. Lo anterior es consonante con lo previsto en el artículo 2° del Decreto número 939 de 2017". Adicionalmente se advierte que este decreto "definirá el concepto de bajo calado para efectos de la aplicación del numeral 8 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario, en los términos solicitados por el Ministerio de Transporte". Así mismo, que "para la debida procedencia de la renta exenta en la prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado, se requiere establecer los requisitos para la procedencia del beneficio tributario..." (Ver documento)

 

Decreto 2091 de 12-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// COBRO COACTIVO.// LÍMITE DE LOS EMBARGOS.// REMATE DE BIENES.// ADJUDICACIÓN DE BIENES EN FAVOR DE LA NACIÓN.// AVALÚO DE BIENES.// SE MODIFICA EL CAPÍTULO 3, SE SUSTITUYE EL CAPÍTULO 4 Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 8 DEL TÍTULO 2, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// El articulado de este decreto se refiere a la adjudicación de bienes a favor de la Nación: competencia, efectos y procedencia; el concepto técnico sobre la viabilidad de la adjudicación; la expedición del acto administrativo de adjudicación a favor de la Nación; el valor por el cual se reciben los bienes adjudicados a favor de la Nación y la fecha de pago de las obligaciones canceladas con bienes adjudicados a favor de la Nación; el tratamiento de los remanentes; la entrega y recepción de los bienes objeto de adjudicación a favor de la Nación; el trámite en caso de no procedencia de la adjudicación a favor de la Nación; la administración y disposición de los bienes adjudicados a la Nación; la venta; la donación de bienes a entidades estatales; la aceptación y retiro de los bienes muebles donados; la destrucción y/o gestión de residuos o chatarrización; el recaudo de los ingresos percibidos por administración o disposición de bienes; los gastos de administración y la disposición de los bienes adjudicados a favor de la Nación; la contabilización de estos bienes y, finalmente, el avalúo de bienes en proceso administrativo de cobro. (Ver documento)

 

Decreto 2090 de 12-12-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA INMOBILIARIOS Y TITULARIZACIÓN INMOBILIARIA./// SE MODIFICA EL DECRETO NÚMERO 2555 DE 2010.// Según los considerandos de este Decreto, "debido a la especial naturaleza de los activos objeto de inversión de los fondos de inversión colectiva inmobiliarios, es fundamental permitir la contratación de gestores externos que no tengan la calidad de vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia (...)./ (...) La sociedad administradora del fondo de inversión colectiva inmobiliario será la responsable por la selección y escogencia de dicho gestor, así como por su adecuada supervisión en el cumplimiento de sus funciones./ (...) Que (...) es necesario ampliar los canales para distribuir las participaciones de dichos fondos permitiendo que se realice por medio de las operaciones de colocación de valores./ Que se hace necesario permitir que los derechos fiduciarios de patrimonios autónomos conformados por bienes inmuebles sean objeto de titularización, toda vez que estos cuentan con características financieras y de seguridad, lo cual permitirá diversificar los activos admisibles de los procesos de titularización..." (Ver documento)

 

Decreto 1998 de 30-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// CONCILIACIÓN FISCAL./// SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 772-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// MONEDA FUNCIONAL.// En este Decreto, se define el concepto de conciliación fiscal como "una obligación de carácter formal, que se define como el sistema de control o conciliación mediante el cual los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario...". Luego, se reglamenta lo atinente al control de detalle; el reporte de conciliación fiscal; los sujetos obligados a presentar dicho reporte; la conservación y exhibición de la conciliación fiscal; la prescripción del reporte de conciliación fiscal y el efecto sancionatorio por incumplimiento dela obligación formal. El Decreto se refiere también al tema de la moneda funcional. (Ver documento)

 

Decreto 1951 de 28-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS./ AÑO 2018./// SE SUSTITUYE LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 EL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2018, y se dictan otras disposiciones... (Ver documento)

 

Decreto 1950 de 28-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// RÉGIMEN DE TRANSICIÓN.// CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN E INTERVENTORÍA DERIVADOS DE LOS CONTRATOS DE CONCESIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE SUSCRITOS POR LAS ENTIDADES PÚBLICAS O ESTATALES./ SE ADICIONA EL CAPÍTULO 17 AL TÍTULO 1 DE LA PARTE 3 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 193 DE LA LEY 1819 DE 2016.// "...Artículo 1.3.1.17.1. Objeto. El objeto del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 3 del Libro 1 del presente decreto, es definir el alcance del artículo 193 de la Ley 1819 de 2016, respecto del régimen de transición del impuesto sobre las ventas - IVA aplicable a los contratos de construcción e interventoría derivados de los contratos de concesión de infraestructura de transporte suscritos por las entidades públicas o estatales, las condiciones y el procedimiento para su aplicación, el control por los responsables del impuesto y de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y el tratamiento de las operaciones realizadas desde el primero (1°) de enero de 2017 hasta la fecha de expedición del presente decreto..." (Ver documento)

 

Decreto 1915 de 22-11-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. OBRAS POR IMPUESTOS./// ÁMBITO DE APLICACIÓN, MODALIDADES DE PAGO Y SALDOS A FAVOR DEL MECANISMO DE PAGO./ BANCO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN EN LAS ZOMAC./ PROCEDIMIENTO PARA EL DESARROLLO DE LAS OBRAS POR IMPUESTOS./ EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA./ SE ADICIONA EL TÍTULO 5 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 AL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 238 DE LA LEY 1819 DE 2016.// "...Obras por impuestos. El mecanismo de pago - Obras por Impuestos de que trata el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 es un modo de extinguir las obligaciones tributarias del impuesto sobre la renta y complementario, a través de la inversión directa por parte del contribuyente en la ejecución de proyectos de trascendencia social en las Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC)./ Artículo 1.6.5.1.2. Ámbito de aplicación. Lo dispuesto en el presente título aplica a todas las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, cuyos ingresos brutos sean iguales o superiores a treinta y tres mil seiscientos diez (33.610) Unidad de Valor Tributario (UVT) que opten por el mecanismo de pago -Obras por Impuestos- en los diferentes municipios definidos como Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC)..." (Ver documento)

 

Resolución 000063 de 14-11-2017. Dian. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO (UVT)./// SE FIJA EL VALOR DE LA UVT APLICABLE PARA EL AÑO 2018.// "...Artículo 1°. Valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT). Fíjase en treinta y tres mil ciento cincuenta y seis pesos ($33.156) el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT), que regirá durante el año 2018.// Artículo 2°. Para efectos de convertir en valores absolutos las cifras y valores expresados en UVT, aplicables a las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), de que trata el artículo 868-1 del Estatuto Tributario, se multiplica el número de las Unidades de Valor Tributario (UVT) por el valor de la UVT y su resultado se aproxima de acuerdo con el procedimiento de aproximaciones de que trata el inciso sexto del artículo 868 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Resolución 000060 de 30-10-2017. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2018.// SE INCLUYEN FORMATOS ANEXOS.// "...Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2018, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega..." (Ver documento)

 

Decreto 1650 de 09-10-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ZONAS MÁS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO (ZOMAC)./// RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS NUEVAS SOCIEDADES QUE INICIEN ACTIVIDADES EN LAS ZOMAC.// INCENTIVO DE PROGRESIVIDAD EN LA TARIFA GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO./ "POR EL CUAL SE ADICIONA UN ARTÍCULO A LA PARTE 1 DEL LIBRO 1; LA SECCIÓN 1 AL CAPÍTULO 23 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2 DEL LIBRO 1 Y LOS ANEXOS NÚMEROS 2 Y 3, AL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// La reglamentación contenida en este Decreto corresponde a los siguiente parámetros: "a) La tarifa del impuesto sobre la renta y complementario de las nuevas sociedades, que sean micro y pequeñas empresas, que inicien sus actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), por los años 2017 a 2021, será del cero por ciento (0%); por los años 2022 a 2024 la tarifa será del veinticinco por ciento (25%) de la tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jurídicas o asimiladas; para los años 2025 a 2027 la tarifa será del cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general; en adelante tributarán a la tarifa general;// b) La tarifa del impuesto sobre la renta y complementario de las nuevas sociedades, que sean medianas y grandes empresas, que inicien sus actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), por los años 2017 a 2021, será del cincuenta por ciento (50%) de la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementario para personas jurídicas o asimiladas; por los años 2022 a 2027 la tarifa será del setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa general, en adelante las nuevas grandes sociedades tributarán a la tarifa general...". El Decreto se ocupa también de "las reglas para las reorganizaciones empresariales por parte de las sociedades que opten por los beneficios tributarios que aplican en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac), conforme con lo previsto en los artículos 319-3 y siguientes del Estatuto Tributario y los porcentajes de retención en la fuente y autorretención a título de impuesto sobre la renta por pagos o abonos en cuenta, cuando hubiere lugar a ello, a una sociedad del régimen de tributación Zomac, en los términos del artículo 237 de la Ley 1819 de 2016..." (Ver documento)

 

Decreto 1564 de 25-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS.// BIENES DESTINADOS A CONTROL Y MONITOREO DEL MEDIO AMBIENTE.// IMPORTACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO DESTINADOS A RECICLAJE Y PROCESAMIENTO DE DESPERDICIOS Y A DEPURACIÓN O TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, EMISIONES ATMOSFÉRICAS O RESIDUOS SÓLIDOS, PARA RECUPERACIÓN DE LOS RÍOS O EL SANEAMIENTO BÁSICO PARA LOGRAR EL MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE.// REQUISITOS./ CERTIFICACIONES DE LA AUTORIDAD NACIONAL DE LICENCIAS AMBIENTALES (ANLA)./ SE MODIFICA PARCIALMENTE Y SE ADICIONA EL CAPÍTULO 14, TÍTULO 1, PARTE 3, LIBRO 1 DEL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016.// La normatividad reglamentaria se refiere a los requisitos para solicitar la exclusión de Impuesto sobre las Ventas; la definición de sistema de control ambiental, sistema de monitoreo ambiental y programa ambiental; la exclusión del IVA en aplicación del artículo 428 literal f) del Estatuto Tributario; la vigencia de la certificación para la exclusión del impuesto sobre las ventas IVA; los elementos, equipos o maquinaria que no son objeto de certificación para la exclusión de IVA; la vigilancia de la exclusión del IVA; la información sobre elementos, equipos o maquinaria excluidos de IVA y los elementos o equipos que son objeto del beneficio tributario previsto en el artículo 424 numeral 7. (Ver documento)

 

Decreto 1563 de 25-09-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. ADUANAS./// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL ARANCEL DE ADUANAS.// GRAVAMEN ARANCELARIO DE 0% PARA PRODUCTOS CLASIFICADOS EN MAS DE 150 SUBPARTIDAS.// Este Decreto se fundamenta, entre otras, en las siguientes consideraciones: "Que Colombia hace parte del Acuerdo de Tecnologías de la Información de la Organización Mundial del Comercio (OMC)./ Que mediante el documento WT/Let/863 el Director General de la OMC circuló la copia autenticada de la Certificación de las Modificaciones de la Lista LXXVI de Concesiones Arancelarias de Colombia, con efecto a partir del 8 de agosto de 2012./ Que en la Sesión 302 realizada el 1° de marzo de 2017, el Comité de Asuntos Aduaneros, Arancelarios y de Comercio Exterior, recomendó modificar el gravamen de algunas subpartidas del Arancel de Aduanas para dar cumplimiento a los compromisos en materia de aranceles consolidados, derivados de la participación de Colombia en el Acuerdo de Tecnologías de la Información..." (Ver documento)

 

Decreto 1555 de 22-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./// EXCEPCIONES.// TRANSACCIONES DE BIENES O PRODUCTOS DE ORIGEN AGRÍCOLA, PECUARIO Y/O PESQUERO, SIN PROCESAMIENTO INDUSTRIAL O CON TRANSFORMACIÓN INDUSTRIAL PRIMARIA, EFECTUADAS A TRAVÉS DE LAS BOLSAS DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS./ SE SUSTITUYE EL ARTÍCULO 1.2.4.6.10. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Los pagos o abonos en cuenta por concepto de transacciones de bienes o productos de origen agrícola, pecuario y/o pesquero, sin procesamiento industrial o con transformación industrial primaria, que se realicen o registren a través de las bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas en los sistemas administrados por estas, no están sometidos a retención en la fuente, cualquiera fuere su cuantía./ Parágrafo 1°. Para efectos de la trazabilidad de las transacciones que se sujetan a la exención de retención en la fuente prevista en el presente artículo, la Bolsa Mercantil de Colombia deberá diseñar mecanismos electrónicos que permitan que las sociedades comisionistas encargadas de ordenar el registro de facturas en los sistemas administrados por las bolsas de productos agropecuarios tengan información, disponible para ser consultada en línea por la autoridad tributaria..." (Ver documento)

 

Decreto 1515 de 15-09-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// BIENES EXCLUIDOS./ DISPOSITIVOS MÓVILES INTELIGENTES (CELULARES Y TABLETAS)./ SE MODIFICA EL DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016 PARA SUSTITUIR EL ARTÍCULO 1.3.1.12.10. Y REGLAMENTAR EL NUMERAL 6 DEL ARTÍCULO 424 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Según los considerandos del Decreto, "con ocasión de la modificación incorporada por el artículo 175 de la Ley 1819 de 2016, al artículo 424 del Estatuto Tributario, en particular al numeral 6, el artículo 1.3.1.12.10. del Decreto número 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria relacionado con los dispositivos móviles inteligentes, tiene decaimiento a partir del 1° de enero de 2017, razón por la cual se sustituye la disposición contenida en este artículo./ (...) Acorde con lo anterior, se requiere definir las características de los bienes de que trata el numeral 6 del artículo 424 del Estatuto Tributario para efectos de la correcta aplicación de la exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA)..." (Ver documento)

 

Decreto 1412 de 25-08-2017. Ministerio de Tecnologías de la Información. IVA./// SERVICIOS EXCLUIDOS.// EDUCACIÓN VIRTUAL Y ADQUISICIÓN DE LICENCIAS DE SOFTWARE PARA EL DESARROLLO DE CONTENIDOS DIGITALES./ SE ADICIONA EL TÍTULO 16 A LA PARTE 2 DEL LIBRO 2 DEL DECRETO 1078 DE 2015, PARA REGLAMENTAR LOS NUMERALES 23 Y 25 DEL ARTÍCULO 476 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En este decreto, luego de definir los conceptos de "contenido digital" y "software para el desarrollo de contenidos digitales", se incluye una clasificación del software para el desarrollo de contenidos digitales y se enlistan los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. Para finalizar, se determina que "el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones establecerá, a solicitud del interesado, si un determinado curso virtual o software cumple con los presupuestos señalados en los artículos 2.2.16.1, 2.2.16.2 y 2.2.16.3 del presente Decreto..." (Ver documento)

 

Proyecto de Decreto Reglamenta Artículo 135 Ley 1753 de 2015. 31-07-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO./// APORTES AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL (SGSS).// INDEPENDIENTES./ SE PROPONE MECANISMO DE RETENCIÓN./ SE PROPONE REGLAMENTAR EL ARTÍCULO 135 DE LA LEY 1753 DE 2015.// Según sus considerandos, el Decreto proyectado obedece a "que el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 dispuso que los independientes que perciban ingresos mensuales iguales o superiores a un (1) salario mínimo mensual legal vigente, cotizarán mes vencido al sistema integral de seguridad social, disponiendo además que los contratantes públicos y privados deberán efectuar directamente la retención de la cotización de los contratistas por prestación de servicios personales relacionados con las funciones propias de la entidad contratante a partir de la fecha y en la forma que para el efecto establezca el Gobierno Nacional". En dichos considerandos se indica además, "que se hace necesario determinar el mecanismo de retención que asegure el pago de los aportes de los independientes con contrato de prestación de servicios personales relacionados con las funciones propias de la entidad contratante de que trata el artículo 135 de la Ley 1753 de 2015…” (Ver documento)

 

Concepto Unificado 014116 de 26-07-2017. Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN TRIBUTARIO SANCIONATORIO (LEY 1819 DE 2016).// Este Concepto Unificado pretende recoger la interpretación de las principales modificaciones introducidas por la Ley 1819 e 2016 en materia de procedimiento tributario y régimen sancionatorio. En materia de Procedimiento, se ocupa de la corrección de las declaraciones tributarias, de la Liquidación Provisional, de la firmeza de las declaraciones tributarias y del término para solicitar devolución. En cuanto a sanciones, se refiere a las distintas conductas sancionables, en cuanto a su relación con las declaraciones tributarias y a su configuración. Alude también a la firmeza del acto administrativo, a la aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en materia sancionatoria y a la acumulación de rebajas en sanciones. (Ver documento)

 

Decreto 1116 de 29-06-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. ADUANAS./// IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS, VEHÍCULOS HÍBRIDOS Y SISTEMAS DE CARGA.// SE MODIFICA PARCIALMENTE EL ARANCEL DE ADUANAS Y SE ESTABLECEN DISPOSICIONES.// Según los considerandos de este Decreto, "en sesión 301 del 19 de diciembre de 2016 el Comité de Asuntos Aduaneros, Arancelarios y de Comercio Exterior analizó la solicitud presentada por el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible referida a la reducción al 5% del arancel para vehículos híbridos, 0% para vehículos eléctricos y 0% para sistemas de cargas eléctricas sujetas al desdoblamiento de la subpartida 8504.40.90.00, con miras al cumplimiento del Plan Nacional de Desarrollo y los compromisos adquiridos por el Gobierno en el marco de los Acuerdos de París adoptados durante la COP21. (Ver Documento)

 

Decreto 1115 de 29-06-2017. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REGISTRO NACIONAL DE BASES DE DATOS (RNBD)./// INSCRIPCIÓN DE BASES DE DATOS./ SE AMPLÍA PLAZO./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 2.2.2.26.3.1 DEL DECRETO 1074 DE 2015.// "...Plazo de inscripción. La inscripción de las bases de datos en el Registro Nacional de Bases de Datos se llevará a cabo en los siguientes plazos:/ a) Los Responsables del Tratamiento, personas jurídicas de naturaleza privada y sociedades de economía mixta inscritas en las cámaras de comercio del país, deberán realizar la referida inscripción a más tardar el treinta y uno (31) de enero de 2018, de acuerdo con las instrucciones que para el efecto imparta la Superintendencia de Industria y Comercio./ b) Los Responsables del Tratamiento, personas naturales, entidades de naturaleza pública distintas de las sociedades de economía mixta y personas jurídicas de naturaleza privada que no están inscritas en las cámaras de comercio, deberán inscribir sus bases de datos en el Registro Nacional de Bases de Datos a más tardar el treinta y uno (31) de enero de 2019, conforme con las instrucciones impartidas para tales efectos por la Superintendencia de Industria y Comercio./ Las bases de datos que se creen con posterioridad al vencimiento de los plazos referidos en los literales a) y b) del presente artículo, deberán inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes, contados a partir de su creación..." (Ver Documento)

 

Proyecto de Decreto Modifica DUT 1625 de 2016. 16-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO./// RENTA.// DONACIONES.// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (RTE)./ SE PROPONE SUSTITUIR LOS CAPÍTULOS 4 Y 5 DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 2, Y ADICIONAR UN ARTÍCULO AL CAPÍTULO 2 DEL TÍTULO 4 DE LA PARTE 2 Y UN INCISO AL ARTÍCULO 1.6.1.2.19. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// Según la presentación de este importante y extenso Proyecto de Decreto, las medidas que, en relación con el Régimen Tributario Especial y donaciones, se adoptaron en la última Reforma Tributaria contenida en la Ley 1819 de 2016 "implican el desarrollo de una reglamentación por parte del Gobierno Nacional que precise principalmente temas como la calificación en el RTE, los efectos derivados de la exclusión de este régimen, la determinación del beneficio neto o excedente, la distribución indirecta de excedentes, los requisitos para considerar exento este excedente, el registro en el aplicativo web para remisión de comentarios de la sociedad civil y la fiscalización en cabeza de la DIAN" (Ver documento)

 

Decreto 975 de 09-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOTRIBUTO./// INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// SE FIJA NUEVO PLAZO.// SE ADICIONA UN INCISO AL PARÁGRAFO DEL ARTÍCULO 1.6.1.13.2.5. DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...Adiciónase el inciso tercero al parágrafo del artículo 1.6.1.13.2.5. de la Sección 2, Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, el cual quedará así: "Para el año gravable 2017, se establece un nuevo plazo hasta el treinta y uno (31) de agosto de 2017, para que los contribuyentes que opten por el monotributo, puedan inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT)..." (Ver documento)

 

Decreto 968 de 08-06-2017. Ministerio de Cultura. PROMOCIÓN DE LAS ARTES ESCÉNICAS./// ACUERDOS DE PAGO DE LOS IMPUESTOS DEROGADOS POR LA LEY 1493 DE 2011 (IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS, IMPUESTO AL DEPORTE E IMPUESTO DEL FONDO DE POBRES).// ÁMBITO DE APLICACIÓN./ COMPETENCIA./ ESTIMACIÓN DEL VALOR Y PAGO./ SOLICITUD Y TRÁMITE./ EJECUCIÓN./ INCUMPLIMIENTO./ SE ADICIONA EL DECRETO 1080 DE 2015 EN LO RELACIONADO CON LA REGLAMENTACIÓN DEL ARTÍCULO 225 DE LA LEY 1753 DE 2015.// "...El presente título aplica única y privativamente a los acuerdos de pago en relación con las obligaciones existentes por concepto de los impuestos municipales y distritales de azar y espectáculos; impuesto nacional de espectáculos públicos con destino al deporte, así como impuesto de fondo de pobres e impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos del Distrito Capital..." (Ver documento)

 

Decreto 939 de 05-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE CORRIGEN YERROS EN VARIOS ARTÍCULOS DE LA LEY 1819 DE 2016./// Mediante este Decreto se corrigen errores detectados en los siguientes artículos de la Ley 1819 de 2016, contentiva de la última Reforma Tributaria: (1) Artículo 89, modificatorio del artículo 147 del Estatuto Tributario (en adelante "E.T."); (2) Artículo 99 que adicionó el artículo 235-2 del E.T.; (3) Artículo 111, modificatorio del artículo 260-11 E.T., sobre sanciones respecto de documentación comprobatoria y declaración informativa de precios de transferencia (por errores de numeración en el artículo); (4) Artículo 123, que adicionó el Art. 289 E.T.; (5) Artículo 165 que adicionó el artículo 905 E.T.; (6) Artículo 180, que adicionó el artículo 437-2 E.T.; (7) Artículo 282 (epígrafe), que se refiere al artículo 560 E.T.; (8) Artículo 289, que modificó el artículo 651 E.T.; (9) Artículo 305 (conciliación contencioso administrativa); (10) Artículo 317 (conciliación en procesos judiciales de la (UGPP); (11) Artículo 319 (reducción de sanción por no envío de información a la UGPP). (Ver documento)

 

Decreto 938 de 05-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP).// TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE 2015 ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 316 Y 317 DE LA LEY 1819 DE 2016.// En desarrollo de lo dispuesto en los artículos 316 y 317 de la Ley 1819 de 2016, mediante este decreto se reglamenta lo concerniente a terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP), en cuanto a la procedencia de dicho trámite y a la procedencia de la terminación por mutuo acuerdo respecto de los actos administrativos demandados ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa. (Ver documento)

 

Decreto 927 de 01-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// CONCILIACIÓN DE PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRATIVOS./ TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 305 Y 306 DE LA LEY 1819 DE 2016.// Mediante este Decreto se reglamenta lo atinente a competencia y procedimiento aplicable a los trámites de conciliación de procesos contencioso administrativos de carácter tributario, aduanero o cambiario, así como al trámite de la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos sobre las mismas materias, en el marco de lo dispuesto en los artículos 305 y 306 de la Ley 1819 de 2016. (Ver documento)

 

Decreto 926 de 01-06-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO./// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL PARÁGRAFO 3 DEL ARTÍCULO 221 Y EL PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 222 DE LA LEY 1819 DE 2016.// En primer lugar, el Decreto tiene por objeto "reglamentar el procedimiento para hacer efectiva la no causación del Impuesto Nacional al Carbono./ Así mismo, establecer la improcedencia de que concurran beneficios tributarios, el control que efectuará la DIAN, la información que podrá solicitar esta entidad en ejercicio de las amplias facultades de fiscalización, el procedimiento para el reintegro cuando proceda y el tratamiento del mayor valor del bien derivado del impuesto nacional al carbono./ De igual manera, reglamentar el procedimiento para certificar ser carbono neutro, de acuerdo a lo establecido en el parágrafo 3° del artículo 221 de la Ley 1819 de 2016". En segundo lugar, se ocupa de lo concerniente a los Organismos de verificación de reducciones de emisiones y remociones de GEI y declaraciones de verificación y de las características de las reducciones de emisiones y remociones de GEI para certificar ser carbono neutro. Finalmente, establece un régimen de transición para la obtención del reporte al que se refiere el artículo 1.5.5.4 del Decreto 1625 de 2016. (Ver documento)

 

Decreto 923 de 31-05-2017. Ministerio de Salud y Protección Social. PLAZOS PARA LA AUTOLIQUIDACIÓN Y PAGO DE LOS APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL Y PARAFISCALES./// SE MODIFICAN LOS ARTÍCULOS 3.2.2.1 Y 3.2.3.9 DEL DECRETO NÚMERO 780 DE 2016, ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL.// Este Decreto obedece a los siguientes considerandos: "...Que el artículo. 3.2.2.1 del citado decreto fija los plazos máximos para la autoliquidación y el pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y aportes parafiscales; sin embargo, con el propósito de facilitar los procesos de pago y recaudo de los aportes, se considera necesario ajustar la fecha de pago de las entidades públicas pagadoras de pensiones;// Que, adicionalmente y con el propósito de no afectar el recaudo de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y Parafiscales, dadas las dificultades manifestadas por algunos aportantes en cuanto a la utilización de la planilla electrónica, se hace necesario modificar las fechas determinadas en el artículo 3.2.3.9 del mencionado decreto..." (Ver documento)

 

Decreto 920 de 31-05-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./// VENTA DE COMBUSTIBLES.// EXCLUSIÓN EN SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA.// EXCLUSIÓN EN COMBUSTIBLE DE AVIACIÓN CON ORIGEN Y DESTINO A GUAINÍA, AMAZONAS, VAUPÉS, SAN ANDRÉS ISLAS Y PROVIDENCIA, ARAUCA Y VICHADA.// SE MODIFICA EL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR LOS ARTÍCULOS 423 Y 424 NUMERAL 14 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En este Decreto se reglamenta la exclusión del IVA para el combustible para aviación que se suministre para el servicio de transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con origen en y/o destino a los departamentos de Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. Así mismo, se reglamenta lo atinente a la Exclusión del IVA para el combustible que se suministre para consumo en el departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina. Reglamenta también lo concerniente a la exclusión del IVA para los combustibles líquidos distribuidos en zonas de frontera. Adicionalmente, se ocupa del tratamiento para las operaciones excluidas de IVA tratadas como gravadas desde el 1° de enero de 2017. Finalmente establece las facultades de control de la DIAN, en especial para solicitar información a los distribuidores mayoristas y a los productores de combustibles, en relación con las operaciones relacionadas con los supuestos de exclusión del IVA objeto de reglamentación. (Ver documento)

 

Decreto 777 de 16-05-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// COMPONENTE INFLACIONARIO./ 2016./// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL DE PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS./ 2017.// "...Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, “Único Reglamentario en Materia Tributaria” para sustituir unos artículos del Capítulo 12 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 y un artículo al Capítulo 7 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, y establecer los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto, por el año gravable 2016 y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y sus socios por el año gravable 2017..." (Ver documento)

 

Decreto 738 de 08-05-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOTRIBUTO./// SE ADICIONA EL EPÍGRAFE DE LA PARTE 5 Y UN TÍTULO A LA PARTE 5 DEL LIBRO 1 Y SE ADICIONAN Y MODIFICAN LITERALES, INCISOS Y ARTÍCULOS DEL TÍTULO 1 DE LA PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 PARA REGLAMENTAR EL MONOTRIBUTO.// Mediante este Decreto se modifica el Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria (1625 de 2016), para reglamentar aspectos fundamentales del Monotributo, impuesto creado en la última reforma tributaria y desarrollado en los artículos 903 y siguientes del Estatuto Tributario. La reglamentación se refiere, entre otros aspectos, a los dos tipos de contribuyentes del Monotributo: los BEPS y Riesgos Laborales; los procedimientos para el cambio del Monotributo al Régimen del Impuesto sobre la Renta y para el cambio del Monotributo al Régimen Común del IVA; los casos de exclusión del nuevo impuesto; los plazos para declarar y pagar y los formularios y contenido de las declaraciones. (Ver documento)

 

Oficio 007523 de 03-04-2017. Dian. RENTA./// RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (RTE).// MODIFICACIONES REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016)./ NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES Y NO DECLARANTES./ ENTIDADES PERTENECIENTES AL RTE./ CALIFICACIÓN./ PÉRDIDA DE LA CALIDAD./ BENEFICIO NETO O EXCEDENTE./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ DONACIONES./ PROGRAMAS DE FISCALIZACIÓN.// Mediante este Oficio la DIAN da respuesta a las siguientes preguntas: "1. Quiénes quedan siendo calificados como contribuyentes del RTE?// 2. Cuáles son las entidades no contribuyentes y no declarantes?// 3. Cuáles son las entidades no contribuyentes declarantes?// 4. Como debe ser la distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos? (sic)// 5. Como va a ser la calificación al RTE de las "esales"? (sic)// 6. Hay que realizar actualización del RUT para los contribuyentes del RTE?// 7. Cómo se maneja la exención para el beneficio neto o excedente?// 8. Cómo se maneja y qué es la renta por comparación patrimonial y quiénes la pagan?// 9. Cuál debe ser el objeto social de las ESAL para pertenecer al RTE y si deben hacer cambios estatutarios?// 10. Cuáles pagos no están sujetos a retención?// 11. Cuál va a ser el control especial a las donaciones?// 12. Cuáles son los actos que constituyen abuso del RTE?// 13. Cuáles actos general (sic) la exclusión del RTE?// 14. Cómo y cuándo se debe realizar el registro en el aplicativo web de la DIAN?// 15. Si su entidad (Oficina de Personas Jurídicas de la Secretaría de Gobierno de Bogotá) va a acompañar los programas de fiscalización implementados por la DIAN o va a ser independiente por parte de las dos entidades públicas?// 16. Cómo se realiza el cálculo del impuesto a cargo de una ESAL?// 17. Cómo se hace y qué es la conciliación entre los excedentes contables y la renta fiscal de una ESAL?// 18. Cómo se hace y qué es la apropiación de los excedentes y contabilización de las reservas y si es obligatorio tenerlas en las entidades que no manejamos dicha figura actualmente?" (Ver documento)

 

Oficio 006263 de 22-03-2017. Dian. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./// MODIFICACIONES CONTEMPLADAS EN LA LEY 1819 DE 2016.// PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCIÓN.// DESCUENTO POR DONACIONES A ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL./ PROCEDENCIA.// "...Aunque este proceso de calificación requiere la precisión por parte de la reglamentación que para estos efectos expida el Gobierno Nacional, si es posible concluir que la inscripción de las entidades que se constituyan a partir del 1º de enero de 2017 y soliciten su admisión en el Régimen Tributario Especial será como contribuyentes del impuesto sobre la renta (responsabilidad 5 en el RUT) y solo previa comprobación y mediante acto administrativo debidamente motivado, decidirá sobre la calificación en dicho régimen...// (...) Las entidades que a 31 de diciembre de 2016 se encuentren clasificadas dentro del Régimen Tributario Especial continuarán en este régimen y para su permanencia deberán cumplir con el procedimiento establecido en el artículo 356-2 ibídem y en el decreto reglamentario que para tal efecto se expida...// (...) Las donaciones que dan derecho al descuento tributario son las efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta y complementarios..."(Ver documento)

 

Oficio 005981 de 17-03-2017. Dian. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./// RÉGIMEN SANCIONATORIO.// PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD./ SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD./ INTERPRETACIÓN DEL ARTÍCULO 640 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO, MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 282 DE LA LEY 1819 DE 2016.// Mediante este Oficio la DIAN da respuesta a los siguientes interrogantes: "1.- ¿Cómo aplica la sanción de extemporaneidad para contribuyentes que no presentaron declaración de renta y quieren acogerse a dicho beneficio, de conformidad con el numeral 1? Además, si se tiene en cuenta que no ha sido requerido por la administración y no ha cometido la misma conducta sancionable antes?”// 2.- “¿Puede una persona natural que tenía que declarar renta por primera vez, y no lo hizo, disminuir la sanción del artículo 641 siempre que cumpla lo estipulado en el numeral 2 de dicho artículo?”// “3.- ¿Para la aplicación de los numerales 3 y 4 del artículo en mención se puede aplicar los porcentajes de sanción disminuida, cuando se tiene liquidación oficial de revisión, pero aún no está en firme, dicho acto con ocasión a que el recurso de reconsideración no se ha presentado o no ha sido fallado de fondo?”// “4.- Un contribuyente que debería declarar renta por los años 2014 y 2015, (y no lo hizo) puede usar dicho artículo para disminuir el valor de las sanciones respectivas. ¿De qué forma usaría el beneficio si se tiene en cuenta que no ha sido requerido por la administración y además no ha cometido la conducta sancionable antes?”// “5.-¿Solicito aclaración en detalle de la aplicación de dicho artículo? (sic)”// “6.- ¿Qué se interpreta y tipifica por conducta sancionable cometida antes?”// “7.- ¿Qué significa que la sanción sea aceptada y subsanada? ¿Cuál sería el proceso a seguir para proceder a aceptar y subsanar?”// “8.- ¿La sanción mínima también se ve afectada por el principio de favorabilidad y disminuida por los porcentajes de dicho artículo? (Ver documento)

 

Oficio 005797 de 16-03-2017. Dian. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./// VIGENCIA./ ANTICIPO.// "...Una interpretación sistemática de la Ley conlleva concluir que el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE surte todos sus efectos en el año gravable 2016, una interpretación diferente carece de sustento legal y dejaría sin efecto útil las disposiciones previstas dentro del régimen de transición en detrimento de su finalidad de protección del contribuyente./ (...) En lo que respecta al anticipo de la sobretasa del CREE, con la eliminación del Impuesto a partir del 1 de Enero de 2017, no se deberá liquidar ni pagar para este año en la presentación de la Declaración del año gravable 2016 de este Impuesto..." (Ver documento)

 

Oficio 901902 de 09-03-2017. Dian. IVA./// BASE GRAVABLE ESPECIAL AIU.// TARIFA APLICABLE ES DEL 19%./ MENCIÓN A LA TARIFA DEL IVA DEL 16% ANTES DE LA REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016) DEBE ENTENDERSE REFERIDA A LA TARIFA GENERAL.// "...El mencionado inciso del artículo 462-1 del Estatuto Tributario, en su momento reflejó la aplicación de la tarifa general vigente que correspondía al 16%, sin que ello dé lugar ahora a entender que cuando se pasa de la tarifa general del 16% al 19%, no deba aplicarse en todas las normas en que se mencionaba. En consecuencia, cambiada la tarifa general vigente debe ajustarse la norma que la señalaba a la nueva tarifa del 19%... (Ver documento)

 

Concepto General 900479 de 01-03-2017. Dian. RENTA./// BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (DEROGATORIA DEL ARTÍCULO 4 DE LA LEY 1429 DE 2010 POR EL ARTÍCULO 376 DE LA LEY 1819 DE 2016 (REFORMA TRIBUTARIA)./ RÉGIMEN DE TRANSICIÓN.// RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA PRESUNTIVA.// "...Las pequeñas empresas que se acogieron a los beneficios de progresividad del artículo 4º de la Ley 1429 de 2010, serán objeto de retención en la fuente desde el 1 de enero de 2017 y de la autorretención contemplada en el Decreto 2201 de 2016. Igualmente se sujetarán a la renta presuntiva a partir del año gravable de 2017...// (...) El parágrafo 3º del artículo 240 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016, consagra una serie de reglas de transición para la aplicación del beneficio de progresividad en la tarifa del impuesto sobre la renta, en el caso de las pequeñas empresas personas jurídicas que se acogieron a la Ley 1429 de 2010, con anterioridad a la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016...// (...) Tanto las pequeñas empresas personas naturales como las personas jurídicas que gozaron de la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y demás beneficios fiscales, de conformidad con el artículo 4º de la Ley 1429 de 2010, deberán cumplir las obligaciones sustanciales y formales tributarias que les corresponda..." (Ver documento)

 

Oficio 900212 de 28-02-2017. Dian. IVA./// TARIFA.// CONTRATOS CELEBRADOS CON ENTIDADES ESTATALES./ CONTRATO DE SUMINISTRO DE TIQUETES AÉREOS.// "...La agencia de viaje recibe una remuneración por parte de la entidad estatal, la cual se denomina como comisión administrativa o de intermediación y corresponde a su ingreso propio. En ese contexto, este despacho considera que esa remuneración es la que se encuentra cubierta con la tarifa del Impuesto Sobre las Ventas – IVA correspondiente al 16%, de que trata el artículo 192 de la Ley 1819 de 2016. En el momento que el contrato se le realice una adición, a dicha adición le son aplicables las disposiciones vigentes al momento de la celebración de dicha adición./ Por otra parte, el suministro de tiquetes que intermedia la agencia de viajes entre la entidad estatal y el proveedor del tiquete (aerolínea) no se enmarca dentro del artículo 192 de la Ley 1819 de 2016, ya que no existe un contrato firmado entre estas dos partes. Por lo tanto, la tarifa del IVA del 19% que cobra la aerolínea es el valor que asume la entidad estatal dentro de la bolsa del presupuesto establecido para tal fin..." (Ver documento)

 

Oficio 004884 de 24-02-2017. Dian./ RENTA./ DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016).// Mediante este Oficio se da respuesta a las siguientes inquietudes: "1º ¿Qué se entiende por cedular dentro el contexto de la Ley 1819 de 2016?"// "2º ¿Cuál es la diferencia entre rentas líquidas gravables y rentas líquidas cedulares?"// "3º ¿Cuáles son los ingresos no constitutivos de renta en cédula denominada rentas de trabajo? y qué paso con los artículos del Estatuto Tributario, especialmente con los aportes del empleador a los fondos de cesantías?"// "4° En la cédula rentas no laborales pueden incluirse las rentas que no clasifican expresamente en ninguna de las demás cédulas? ¿Cuáles serían? ¿Los 90 días continuos o discontinuos se refieren en el año gravable? ¿Si no se cumplen con los requisitos exigidos en el inciso 1 del artículo 340 del Estatuto Tributario será renta de la cédula de trabajo?"// "5° En la cédula renta no laboral ¿se puede tomar como renta exenta el 25% prevista en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario?"// "6° Si una persona natural tiene rentas de las cédulas rentas de trabajo, rentas no laborales y rentas de capital ¿debe liquidar el impuesto de acuerdo a las tablas 1 y 2 del artículo 241 del Estatuto Tributario por separado?"// "7° ¿Para los procedimiento Nro. 1 y Nro. 2 establecidos para la determinación de la retención en la fuente de los artículos 385 y 386 del Estatuto Tributario, cómo queda la depuración a partir de la Ley 1819 de 2016?"// "8° En la retención en la fuente por rentas no laborales ¿les siguen siendo aplicables los artículos 329, 383 y 384 del Estatuto Tributario?"// "9° Qué significa la suma de todas las rentas liquidas cedulares para determinar la renta presuntiva de los declarantes personas naturales?" (Ver documento)

 

Oficio 004773 de 24-02-2017. Dian./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ RENTA./ PERSONAS NATURALES./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1819 DE 2016).// En la primera parte de este Oficio la DIAN se ocupa del tipo de pagos a los que resulta aplicable el artículo 383 del Estatuto Tributario antes y después de la modificación de este artículo; los efectos que tiene la derogatoria del artículo 384 ibídem y el momento en que se aplica el numera] 2 del artículo 388 (adicionado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016). Luego, aborda la respuesta a las siguientes inquietudes: "¿El límite consagrado en el artículo 388 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016, no debe exceder las 5.040 UVT consagradas en el artículo 336 del mismo estatuto?"// "¿Para llevar el control de las 5.040 UVT consagradas en el artículo 336 del Estatuto Tributario, solo se deben considerar la sumatoria de las deducciones y rentas exentas que no superen el 40%?"// "¿Para llevar el control del límite consagrado en los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario (3.800 UVT) se deben considerar solo los aportes voluntarios v las sumas depositadas en las cuentas AFC que no excedan del 30% del ingreso laboral o tributario del años o también las que excedan de dicho porcentaje?"// "¿La retención contingente a reportar por la realización de los aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC debe ser por los aportes que no excedieron el 30% y hasta las 3.800 UVT o solo sobre aquellos aportes que no excedieron el 40% de la sumatoria de las deducciones y rentas exentas?" (Ver documento)

 

Concepto General 003259 de 10-02-2017. Dian. CONCEPTO GENERAL./ IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO./// VIGENCIA./ HECHO GENERADOR./ RECUPERACIÓN.// Este Concepto General se refiere a los aspectos principales del recientemente creado Impuesto Nacional al Carbono (artículos 221 y siguientes de la Ley 1819 de 2016). Los temas desarrollados son: vigencia del Impuesto al Carbono, hecho generador en la venta de Gas natural y Gas Licuado de Petróleo; definición de Usuarios Industriales en el Gas licuado de Petróleo; reaprovisionamiento de aeronaves vuelos internacionales; definición de Gasolina y ACPM para efectos del Impuesto al Carbono y recuperación vía costo del impuesto. (Ver documento)

 

Decreto 220 de 07-02-2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS SUSTANCIALES Y FORMALES./ AÑO 2017.// SE MODIFICA Y ADICIONA LA SECCIÓN 2 DEL CAPÍTULO 13, TÍTULO 1, PARTE 6 DEL LIBRO 1 DEL DECRETO 1625 DE 2016 ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// Los plazos a que se refiere este Decreto se refieren a la declaración y pago del Impuesto de Renta y Complementario de grandes contribuyentes, personas jurídicas y demás contribuyentes; a la declaración y pago del Impuesto sobre la Renta para la Equidad –CREE y su sobretasa; a la Declaración Anual de Activos en el Exterior; a la declaración y pago bimestral y cuatrimestral del IVA; a la declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente de que trata el artículo 1.2.6.6. del Decreto 1625 de 2016; a la sobretasa al Impuesto sobre la Renta y Complementario y a los plazos para declarar y pagar el Impuesto Nacional al Carbono. Este Decreto modifica los artículos 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29. y 1.6.1.13.2.35., adiciona los artículos 1.6.1.13.2.53. y 1.6.1.13.2.54. y deroga los artículos 1.6.1.13.2.21., 1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31. y 1.6.1.13.2.39 del Decreto 1625 de 2016. (Ver documento)

 

Resolución 000017 de 31-01-2017. Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural. VALORES DEL GANADO BOVINO./ VIGENCIA FISCAL DEL AÑO 2016.// "...Para efectos de determinar el valor del ganado bovino correspondiente a la vigencia fiscal del año 2016, se tendrán como referencia aquellos valores establecidos para la vigencia del 2015 en la Resolución número 000014 de 2016 de este Ministerio, ajustados con el Índice de Precios al Productor de la subclase CPC 02111 Ganado bovino vivo, establecido por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística...." (N.R.: El Artículo 276 del Estatuto Tributario fue derogado expresamente por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016 con efecto para el año gravable 2017). (Ver documento)

 

Concepto General 001489 de 30-01-2017. Dian. IVA./ CONCEPTO GENERAL./ PRIMER CONCEPTO GENERAL DEL IMPUESTO A LAS VENTAS – IVA (LEY 1819 DE 2016).// "...La Dirección de Gestión Jurídica y la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina, en ejercicio de las funciones asignadas por los artículos 19 y 20 del Decreto 4048 de 2008, relacionadas con la interpretación de las normas tributarias de competencia de la DIAN y en aras a consolidar la unificación de criterios, orientar y precisar aspectos relacionados con los cambios efectuados al Impuesto a las ventas IVA, emite el presente concepto unificado en su primera versión, dado el alto número de consultas relacionadas con los temas aquí expuestos..." (Ver documento)

 

Oficio 001468 de 24-01-2017. Dian. IVA./// PROPIEDAD HORIZONTAL.// PROPIEDADES HORIZONTALES DE USO RESIDENCIAL Y MIXTO.// "...En virtud de la modificación que trajo la Ley 1819 de 2016 serán contribuyentes del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios si la propiedad horizontal destina bienes, o áreas comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de renta y solamente están exceptuadas las propiedades horizontales de uso residencial./ Es importante indicar que el artículo 186 de la Ley 1607 de 2012 estableció que las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal perderían la calidad de no contribuyentes de los impuestos nacionales otorgada mediante el artículo 33 de la Ley 675 de 2001, en el evento que destinen algún o algunos de sus bienes, o áreas comunes para la explotación comercial o industrial, generando algún tipo de renta, excluyendo de esta previsión a la propiedades horizontales de uso residencial..." (Ver documento)

 

Resolución 000084 de 30-12-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA./ AÑO 2016./// SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN DIAN 000112 DE 2015, QUE SEÑALA LOS OBLIGADOS, CONTENIDOS Y ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA AÑO GRAVABLE 2016.// Las modificaciones introducidas por esta Resolución, se refieren a información a suministrar por las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales; aportes voluntarios a los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, Jubilación e Invalidez; información adicional de las sociedades fiduciarias; información sobre actos y negocios sujetos a registro; información de las declaraciones tributarias; información correspondiente a la solicitud de descuentos tributarios y de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; información del certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados por el año gravable 2016; información relacionada con Impuesto Predial, Impuesto de Vehículos e Impuesto de Industrial y Comercio; entidades públicas obligadas a reportar información, además del Código Único Institucional (CUIN). Así mismo hay disposiciones sobre formatos y especificaciones técnicas. (Ver documento)

 

Decreto 2210 de 30-12-2016. Ministerio del Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2017.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil diecisiete (2017), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual vigente, en la suma de ochenta y tres mil ciento cuarenta pesos ($83.140.00), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte...". (Ver documento)

 

Decreto 2209 de 30-12-2016. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2017.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2017, como Salario Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de setecientos treinta y siete mil setecientos diez y siete pesos ($737,717)...". (Ver documento)

 

Decreto 2207 de 30-12-2016. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO PARA 2017.// "...Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2016 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2017 en tres punto cero por ciento (3,0%).// (...) Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2016 y anteriores, se reajustarán a partir del 1° de enero de 2017 en tres punto cero por ciento (3,0%).// (...) Los predios urbanos y rurales formados o actualizados durante 2016 no serán objeto de reajuste. Los avalúos catastrales de los predios de que trata este artículo entrarán en vigencia a partir del 1° de enero de 2017, en los municipios o zonas donde se hubieren realizado." (Ver documento)

 

Decreto 2202 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./// AJUSTE DEL COSTO FISCAL DE ACTIVOS FIJOS PARA 2016.// COSTO FISCAL PARA DETERMINAR LA RENTA O GANANCIA OCASIONAL DURANTE 2016.// SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2016, en un siete punto cero ocho por ciento (7,08%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario”.// (...) Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2016, de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales podrán tomar como costo fiscal cualquiera de los siguientes valores..." (Ver documento)

 

Decreto 2201 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ AUTORRETENCIÓN./// RESPONSABLES./ BASE DE CÁLCULO./ AUTORRETENEDORES Y TARIFAS.// SE ADICIONAN LOS ARTÍCULOS 1.2.6.6., 1.2.6.7., 1.2.6.8., 1.2.6.9., 1.2.6.10. Y 1.2.6.11. Y SE RETIRAN LOS ARTÍCULOS 1.5.1.4.1., 1.5.1.5.1., 1.5.1.5.2., 1.5.1.5.3., 1.5.1.5.4. y 1.5.1.5.5 DEL DECRETO 1625 DE 2016.// "...A partir del primero (1°) de enero de 2017, tienen la calidad de autorretenedores a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el parágrafo segundo (2) del artículo 365 del Estatuto Tributario adicionado por la Ley 1819 de 2016, los contribuyentes y responsables que cumplan con las siguientes condiciones:/ 1. Que se trate de sociedades nacionales y sus asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario o de los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin residencia./ 2. Que las sociedades de que trata el numeral 1 de este artículo, estén exoneradas del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales (...), respecto de los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes, de conformidad con el artículo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de 2016..." (Ver documento)

 

Decreto 2200 de 30-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL./ ACTUACIONES QUE SE CUMPLAN EN EL EXTERIOR./ PASAPORTES ORDINARIOS, CERTIFICACIONES, AUTENTICACIONES, RECONOCIMIENTO DE FIRMAS Y PROTOCOLIZACIÓN DE ESCRITURAS.// SE MODIFICA EL ARTÍCULO 1.4.1.6.1. DECRETO 1625 DE 2016 Y SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 525 Y 550 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Modifíquese el artículo 1.4.1.6.1. del Capítulo 6 del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilación el artículo 1° del Decreto 2974 de 2013 y establecer que el artículo 1.4.1.6.1. del Capítulo 6 del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1 del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, quedará así..." (Ver documento)

 

Ley 1819 de 29-12-2016. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2016./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Esta extensa Ley de reforma, que consta de 376 artículos y que implica la derogatoria, modificación y adición de un buen número de normas del Estatuto Tributario Nacional y de otras no compiladas en dicho Estatuto, incluye entre muchas otros asuntos, una nueva metodología cedular para la determinación del Impuesto de Renta de las personas naturales, con la consecuente desaparición del IMAN y del IMAS, así como toda una serie modificaciones y precisiones normativas que directa o indirectamente inciden en la determinación de dicho tributo para las personas jurídicas, tomando como referente, en lo que toca con la contabilidad, las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF). Desaparece el CREE y se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para sociedades. Se introducen también importantes modificaciones en materia de IVA e Impuesto Nacional al Consumo, especialmente en cuanto a nuevos conceptos o ítems y al aspecto tarifario. Adicionalmente, se contempla toda una serie de medidas antiabuso y antievasión, entre las cuales se enfatiza en la Factura Electrónica y se contempla incluso un tipo de carácter penal. En procedimiento tributario la nueva Ley contempla importantes modificaciones en lo que tiene que ver, entre otros, con el régimen sancionatorio y con el proceso administrativo como tal, en cuanto a términos y a la creación de un nuevo acto administrativo, la Liquidación Provisional, que puede se (sic) proferida por la DIAN con fundamento en información exógena y otros medios de prueba. Se reforma también el procedimiento administrativo para la UGPP. Se modifica el Impuesto Nacional a la Gasolina y se crean nuevos tributos: la Contribución Parafiscal a los Combustibles, el Impuesto Nacional del Monotributo, el Impuesto Nacional al Carbono, el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas y el Impuesto Nacional al Consumo de cannabis medicinal. Además, se incluyen importantes normas en materia de impuestos territoriales y se prevé la condición especial de pago para obligaciones relacionadas con dichos tributos. Se traen nuevamente los mecanismos de terminación por mutuo acuerdo y conciliación para posibilitar la definición anticipada de procesos administrativos y judiciales con la DIAN y con la UGPP. (Ver documento)

 

Informe de Conciliación al Proyecto de Ley Nos. 178/2016 (Cámara) y 163/2016 (Senado). Gaceta 1180 de 27-12-2016. Congreso de la República. “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones” (Ver documento)

 

Proyecto de Decreto Retenciones en la Fuente. 26-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO. // RENTA./ AUTORRETENCIÓN EN LA FUENTE./ SE PROPONE ESTABLECER AUTORRETENCIÓN EN IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS CON FUNDAMENTO EN LA REFORMA TRIBUTARIA QUE SE ENCUENTRA EN TRÁMITE.// El gobierno proyecta establecer de manera generalizada el mecanismo de la autorretención en el impuesto sobre la renta en cabeza de las sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes de este tributo y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del mismo, exceptuando a las entidades sin ánimo de lucro y a las declaradas como zonas francas que se encuentren sujetas a tarifa especial. El proyecto en su contenido está estructurado a semejanza de la autorretención que venía rigiendo para el Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, que en virtud de la próxima reforma tributaria desaparecería. (Ver documento)

 

Decreto 2132 de 22-12-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE LAS NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 1.2.1.1., DEL LIBRO 1, PARTE 2, TÍTULO 1, DEL DECRETO 2420 DE 2015 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Con el presente Decreto se pretende acoger e incorporar la enmiendas efectuadas por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para contadores, International o IESBA por sus siglas en inglés (Ethics Standards Board for Accountants), al Manual del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad, al igual que las enmiendas efectuadas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento o IAASB por sus siglas en inglés (International Auditing and Assurance Board), al Manual de Procedimientos Internacionales de Control de Calidad, Auditoría y Revisión, Otros encargos de Aseguramiento y Servicios relacionados Parte I y II. Así mismo se busca resolver la incertidumbre sobre el marco técnico de aseguramiento que deben aplicar los revisores fiscales que presten sus servicios a entidades del sector público. (Ver documento)

 

Decreto 2131 de 22-12-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL DECRETO 2420 DE 2015 MODIFICADO POR EL DECRETO 2496 DE 2015, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// "Por medio del cual se modifica parcialmente el Decreto 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015, y se dictan otras disposiciones.” (Este Decreto se refiere a enmiendas efectuadas por el Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board -IASB- por su sigla en inglés), a las NIC 7, NIC 12 y la NIIF 15; a la aplicación de NI 9 en Colombia, incorporada en el Anexo Técnico No. 1.1 del Decreto 2496 de 2015, se aplique a partir del 1° de enero de 2018; a la inclusión de la Sección 23, Ingresos de actividades ordinarias, en el Marco Técnico Normativo para preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2 y al cálculo de los pasivos post empleo en Colombia y revelación de pasivos pensionales. Incluye: ANEXO 1.2.: Marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 1 y ANEXO 2: incorporación de la sección 23 al marco técnico normativo normas de preparadores de información para el grupo 2.). (Ver documento)

 

Decreto 2105 de 22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2017.// “Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria, para sustituir unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13, Título 1, Parte 6 del Libro 1, y establecer los plazos para declarar y pagar en el año 2017.” Por efecto de este Decreto quedan sustituidos los artículos 1.6.1.13.2.3., 1.6.1.13.2.6., 1.6.1.13.2.7., 1.6.1.13.2.8., 1.6.1.13.2.10., 1.6.1.13.2.11., 1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.13., 1.6.1.13.2.14., 1.6.1.13.2.15., 1.6.1.13.2.17., 1.6.1.13.2.18., 1.6.1.13.2.19., 1.6.1.13.2.20., 1.6.1.13.2.21., 1.6.1.13.2.22., 1.6.1.13.2.23., 1.6.1.13.2.24., 1.6.1.13.2.25., 1.6.1.13.2.26., 1.6.1.13.2.27., 1.6.1.13.2.28., 1.6.1.13.2.29., 1.6.1.13.2.30., 1.6.1.13.2.31., 1.6.1.13.2.32., 1.6.1.13.2.34., 1.6.1.13.2.35., 1.6.1.13.2.39., 1.6.1.13.2.40., 1.6.1.13.2.41., 1.6.1.13.2.43. y 1.6.1.13.2.50 del Decreto Único Reglamentario en materia Tributaria (DUT) 1625 de 2016. (Ver documento)

 

Decreto 2104 de 22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. MONOPOLIO RENTÍSTICO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR./ JUEGOS PROMOCIONALES.// SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN./ TRÁMITE./ PLAZO PARA LA ENTREGA DE PREMIOS./ SE MODIFICA EL DECRETO 1068 DE 2015, DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.// Este Decreto parte de la consideración de que "el artículo 31 de la Ley 643 de 2001 señala como una de las modalidades de juegos de suerte y azar los promocionales, organizados y operados con fines de publicidad o promoción de bienes o servicios, establecimientos, empresas o entidades, en los cuales se ofrece un premio al público, sin que para acceder al juego se pague directamente", y obedece a que "es necesario agilizar el trámite de la autorización de los juegos de suerte y azar promocionales que permita disminuir el tiempo entre el requerimiento inicial y el acto administrativo definitivo..." (Ver documento)

 

Decreto 2103 de 22-12-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ENTIDADES ASEGURADORAS Y LAS SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN./ RÉGIMEN DE INVERSIÓN DE LAS RESERVAS TÉCNICAS.// SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2555 DE 2010 Y 1068 DE 2015.// Este Decreto se expide en consideración a "que la experiencia internacional en la administración de los riesgos inherentes a la inversión de los recursos de las reservas técnicas de las entidades aseguradoras y las sociedades de capitalización, sugiere que los activos admisibles pueden reorganizarse de acuerdo con sus características de riesgo, y que además existen mejoras potenciales para dichas reservas al permitir en forma limitada la inversión en activos que hoy no están contemplados en el régimen". Así mismo, a que en el "propósito de que los recursos de dichas reservas técnicas continúen siendo invertidos en activos seguros, rentables y líquidos se hace necesario realizar algunos ajustes al régimen de inversión vigente de dichas entidades." (Ver documento)

 

Decreto 2101 de 22-12-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA ENTIDADES QUE NO CUMPLEN LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA.// “Por el cual se adiciona un título 5, denominado Normas de Información Financiera para Entidades que no cumplen la Hipótesis de Negocio en Marcha, a la Parte 1 del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, y se dictan otras disposiciones.” Con este Decreto se trata, según sus considerandos, “de proporcionar a los preparadores y a los usuarios de la información financiera de entidades que apliquen la base contable del valor neto de liquidación, ya sean entidades cotizadas o no cotizadas en bolsa, entidades del sector privado con o sin ánimo de lucro, en contratos de colaboración y para los comerciantes en general, un marco técnico normativo de información financiera para el reconocimiento, medición, presentación y revelación en los estados financieros preparados por entidades que no cumplen la hipótesis de negocio en marcha…” (Ver documento)

 

Ley 1816 de 19-12-2016. Congreso de la República. MONOPOLIO RENTÍSTICO DE LICORES DESTILADOS./ IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES.// “Por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de licores destilados, se modifica el impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, y se dictan otras disposiciones". (Ver documento)

 

Ponencia para Segundo Debate al Proyecto de Ley Número 178 de 2016 Cámara, 163 de 2016 Senado. Gaceta 1153 de 16-12-2016. Congreso de la República. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. (Ver documento)

 

Auto 22421 de 07-12-2016. Consejo de Estado - Sección Cuarta. AUTO./ VIGENCIA DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL TIEMPO./ NORMA TRIBUTARIA DE PERÍODO./ IRRETROACTIVIDAD DE LA NORMA TRIBUTARIA./ PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA SUSTANTIVA Y SANCIONATORIA./ PRINCIPIO DE EQUIDAD./ APLICACIÓN INMEDIATA DE LA NORMA TRIBUTARIA DE PERÍODO, FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE./ SE ACOGEN PRECEDENTES DE LA CORTE CONSTITUCIONAL./ SE SUSPENDEN PROVISIONALMENTE LOS EFECTOS DEL CONCEPTO DIAN 018128 DE 2015.// Según esta importante decisión del Consejo de Estado, no obstante tratarse de una medida cautelar de carácter provisional, "...la suspensión provisional se fundamenta en el hecho cierto de que la Corte Constitucional ha interpretado el inciso segundo del artículo 338 de la Carta Política en el sentido de decir que las normas que regulen tributos de período rigen a partir de período siguiente al de la entrada en vigencia de la disposición correspondiente a menos que establezcan beneficios o tratos que resulten favorables al contribuyente. En estos casos, para la Corte, tales normas rigen a partir de su publicación, esto es, de manera inmediata, con sujeción a los principios de justicia y equidad...// (...) La Corte Constitucional fundamentó la tesis de aplicación inmediata en los principios de equidad y de justicia, razón por la que, en principio, es cuestionable la inaplicación de las sentencias de la Corte Constitucional con fundamento en el artículo 197 de la Ley 1607 de 2012..." (N. de la R.: La Tesis del Concepto demandado y suspendido provisionalmente en sus efectos, es: "No es de recibo la aplicación inmediata de una norma que modifica alguno de los elementos constitutivos de un impuesto de período alegándose el principio de favorabilidad, pues en derecho tributario este únicamente es predicable en materia sancionatoria. Por el contrario, la modificación legal en comento solo es aplicable a partir del período fiscal siguiente a la fecha de su promulgación en aras de los principios constitucionales de legalidad e irretroactividad.") (Ver documento)

 

Ponencia para Primer Debate Proyecto de Ley Número 178 de 2016 Cámara y 173 de 2016 Senado. Gaceta 1092 de 05-12-2016. Congreso de la República. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. (Ver documento)

 

Decreto 1759 de 08-11-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. INSCRIPCIÓN DE BASES DE DATOS./ REGISTRO NACIONAL DE BASES DE DATOS./ SE AMPLÍAN PLAZOS./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 2.2.2.26.3.1 DEL DECRETO 1074 DE 2015 (DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DEL SECTOR COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO).// "...a) Los Responsables del Tratamiento, personas jurídicas de naturaleza privada y sociedades de economía mixta inscritas en las cámaras de comercio del país, deberán realizar la referida inscripción a más tardar el treinta (30) de junio de 2017, de acuerdo con las instrucciones que para el efecto imparta la Superintendencia de Industria y Comercio./ b) Los Responsables del Tratamiento, personas naturales, entidades de naturaleza pública distintas de las sociedades de economía mixta y personas jurídicas de naturaleza privada que no están inscritas en las cámaras de comercio, deberán inscribir sus bases de datos en el Registro Nacional de Bases de Datos a más tardar el treinta (30) de junio de 2018, conforme con las instrucciones impartidas para tales efectos por la Superintendencia de Industria y Comercio./ Las bases de datos que se creen con posterioridad al vencimiento de los plazos referidos en los literales a) y b) del presente artículo, deberán inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes, contados a partir de su creación.. (Ver documento)

 

Resolución 000070 de 03-11-2016. Dian. SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS DE LA DIAN./ FIRMA ELECTRÓNICA.//. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN habilitará el uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) en los servicios informáticos electrónicos de la entidad, para el cumplimiento de obligaciones y operaciones, el cual sustituye para todos los efectos el mecanismo de firma digital respaldado con certificado digital, en los documentos y trámites realizados por personas naturales que actúen a nombre propio y/o que representen a otra persona natural o jurídica, quienes para este efecto se denominarán suscriptores… (Ver documento)

 

Resolución 000068 de 28-10-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2017.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2017, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el artículo 2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015 – Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega." (Ver documento)

 

Proyecto de Ley 178 de 19-10-2016. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2016./ PROYECTO DE LEY 178.// "POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// El extenso y denso Proyecto de Ley se compone de 182 páginas y 311 artículos contenidos en 16 Partes y sus respectivos capítulos. Podría afirmarse que es de carácter estructural. En materia de impuesto de renta, introduce significativas modificaciones en la determinación del tributo para la (sic) personas naturales y respecto de las jurídicas, se unifica el tributo, desapareciendo el Impuesto a la Riqueza, el CREE y su sobretasa (que se sustituye por una sobretasa en Renta) y se regulan de manera minuciosa cada uno de los componentes del tributo con el objeto de tratar de compatibilizar su base gravable, con diferencias desde luego, con la utilidad contable bajo NIIF. Se incluyen variaciones en materia de precios de transferencia. Se establece un "monotributo" como impuesto alternativo opcional al de Renta, especialmente para comerciantes de bajos ingresos. En materia de IVA hay también importantes novedades, específicamente en lo tocante con los hechos generadores y las tarifas. Se modifica también la normatividad del GMF. Hay reformas en materia de Impuesto Nacional al Consumo e impuestos a combustibles, sector este que trae novedades. Se crean el impuesto al carbono y a las bebidas azucaradas. Se contemplan modificaciones sustanciales al Régimen tributario Especial, en el cometido de establecer serios controles a las Entidades sin ánimo de lucro (ESAL). Así mismo, se introducen bastantes modificaciones en materia de procedimiento tributario y en el régimen sancionatorio. Se contempla incluso la penalización de la evasión para cuantías elevadas. Llama poderosamente la atención el llamado "Régimen de revelación obligatoria de estrategias de planeación tributaria agresiva". Se establece el "Régimen de Entidades Controladas del Exterior". Todo esto entre otros muchos asuntos. (Ver documento)

 

Exposición de Motivos del Proyecto de Ley 178. 19-10-2016. Congreso de la República. EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DEL PROYECTO DE LEY “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.// "...Este documento expone el proyecto de reforma tributaria estructural puesto a consideración del Honorable Congreso de la República. Con esta reforma se propone un sistema tributario más equitativo, eficiente y sencillo, fortalecido en la lucha contra la evasión y la elusión, con el fin de avanzar en materia de inversión, empleo, crecimiento y competitividad...” (Ver documento)

 

Exposición de Motivos por Artículo del Proyecto de Ley 178. 19-10-2016. EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DEL PROYECTO DE LEY “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL, SE FORTALECEN LOS MECANISMOS PARA LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”./// ANEXO./ JUSTIFICACIÓN ARTICULADO PERSONAS JURÍDICAS.// En el marco del Proyecto de Ley de reforma tributaria estructural presentado por el Gobierno, resulta de la mayor importancia desde el punto de vista ilustrativo, este anexo en el cual se explican y pretenden sustentarse las modificaciones introducidas al articulado del Estatuto Tributario que tienen que ver con las personas jurídicas. La explicación se hace artículo por artículo. (Ver documento)

 

Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 11-10-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO EN MATERIA TRIBUTARIA.// Luego de más de un año de espera, por fin el Gobierno expide este Decreto Único Reglamentario, el cual pretende compendiar todos los decretos reglamentarios vigentes en materia tributaria. Es de advertir que en su artículo 3.2.1.1, sobre "Derogatoria Integral", se aclara lo siguiente: "Este Decreto regula íntegramente las materias contempladas en él. Por consiguiente, de conformidad con el arto 3 de la Ley 153 de 1887, quedan derogadas todas las disposiciones de naturaleza reglamentaria relativas al Sector Hacienda que versen sobre las mismas materias, con excepción, exclusivamente, de las disposiciones aduaneras de carácter reglamentario vigentes, las normas estabilizadas, las disposiciones de período vigentes para el control y el cumplimiento de obligaciones tributarias, las disposiciones reglamentarias vigentes de las contribuciones, y las normas suspendidas provisionalmente que quedan sujetas a los fallos definitivos." (Ver documento)

 

Proyecto de Decreto Modifica Funciones de Revisor Fiscal. 03-10-2016. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. REVISOR FISCAL./ SE PROPONE MODIFICAR LAS FUNCIONES DEL REVISOR FISCAL./// REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS FRENTE A RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN AL TERRORISMO./ DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS./ INFORME A LA ASAMBLEA O JUNTA DE SOCIOS./ NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN ("NIA" E "ISAE").// "Por el cual se reglamentan los artículos 207 y 208 del Código de Comercio y el artículo 27 de la Ley 1762 de 2015 y se adiciona un Capítulo 51 al Libro 2, Parte 2, Título 2 del Decreto 1074 de 2015, Único reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, y se dictan otras disposiciones." (Ver documento)

 

Sentencia 18636 de 30-08-2016. Consejo de Estado - Sección Cuarta. ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./ RÉGIMEN DE ESTABILIDAD JURÍDICA./ IMPUESTO AL PATRIMONIO (LEY 1370 DE 2009)./ COMPETENCIA DE LA DIAN PARA INTERPRETAR EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN RELACIÓN CON EL CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA.// IMPUESTO AL PATRIMONIO (LEY 1370) NO ES APLICABLE A LOS CONTRIBUYENTES QUE SE ACOGIERON AL RÉGIMEN DE ESTABILIDAD JURÍDICA./ PRINCIPIO DE BUENA FE CONTRACTUAL./ SE ANULA LA TESIS Y LA INTERPRETACIÓN JURÍDICA DEL PROBLEMA JURÍDICO NO. 2 DEL CONCEPTO DIAN 098797 DE 2010.// "...La DIAN tenía competencia para interpretar la Ley 1370 y definir la incidencia de ese impuesto en el régimen de estabilidad jurídica, sin que eso signifique que esté fijando la interpretación oficial de normas diferentes a las tributarias y que eso genere un vicio de falta de competencia...// (...) Si el inversionista estabilizó el impuesto al patrimonio de la Ley 1111, durante la vigencia del contrato de estabilidad jurídica, el legislador no podía expedir una ley que prorrogara la vigencia de ese impuesto, menos si lo hacía con el ardid de que se trataba de un «nuevo impuesto». Eso, a juicio de la Sala, implica una modificación normativa adversa, una modificación del marco normativo, que, de contera, afecta el principio de buena fe..." (Ver documento)

 

Comunicado 31 de 28-07-2016. Corte Constitucional. SENTENCIA C-393/2016./// IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR CON OTROS IMPUESTOS./ PRINCIPIOS DE JUSTICIA Y EQUIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA./ SE DECLARA INEXEQUIBLE EL APARTE DEMANDADO (“DEL MISMO MODO, LOS SALDOS A FAVOR QUE SE LIQUIDEN EN LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE, Y SU SOBRETASA, NO PODRÁN COMPENSARSE CON DEUDAS POR CONCEPTO DE OTROS IMPUESTOS, ANTICIPOS, RETENCIONES, INTERESES Y SANCIONES”) DEL ARTÍCULO 20 DE LA LEY 1739 DE 2015.// HAY SALVAMENTOS Y ACLARACIONES DE VOTO.// "...La limitación de compensar los saldos a favor del Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, con otras obligaciones tributarias, desconoce los principios de justicia y equidad tributaria.//// SENTENCIA C-388/2016./// CUOTA DE COMPENSACIÓN MILITAR./ SE DECLARAN EXEQUIBLES, LOS INCISOS 2, 3 Y 4, NUMERALES 1, 2, 3, INCISO 5 Y PARÁGRAFO 2 DEL ARTÍCULO 1 DE LA LEY 1184 DE 2008 Y LA EXPRESIÓN “SIN QUE ESTA EN TODO CASO SEA INFERIOR A LA CUOTA DE COMPENSACIÓN MILITAR MÍNIMA DE ACUERDO CON EL INCISO 3 DEL ARTÍCULO 1 DE LA PRESENTE LEY”, CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 2 DE LA MISMA LEY./ PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.// HAY SALVAMENTOS Y ACLARACIONES DE VOTO.// "La Corte determinó que la fórmula establecida por el Congreso para liquidar el valor de la Contribución que deben pagar por una sola vez, quienes son eximidos de prestar el servicio militar y no están exonerados del pago de dicha Cuota de Compensación, no vulnera el principio de equidad tributaria." (Ver documento)

 

Ley 1793 de 07-07-2016. Presidencia de la Republica. SERVICIOS FINANCIEROS./// CUENTAS DE AHORRO Y/O DEPÓSITOS ELECTRÓNICOS./ SE SUPRIME OBLIGACIÓN DE TENER SALDO MÍNIMO.// CUENTAS INACTIVAS./ LIMITACIÓN AL COBRO DE COSTOS FINANCIEROS Y/O TRANSACCIONALES.// INTERESES MÍNIMOS.// "...Los clientes de las entidades autorizadas para captar recursos del público a través de cuentas de ahorro y/o depósitos electrónicos podrán disponer de todo el dinero que tienen depositado en sus cuentas de ahorros o depósitos electrónicos, sin tener la obligación de mantener un saldo mínimo...// (...) En las cuentas de ahorros, las entidades autorizadas para captar recursos del público, solo podrán cobrar costos financieros y/o transaccionales por los primeros sesenta (60) días de inactividad y/o ausencia de movimientos financieros por parte del usuario...// (...) Las entidades autorizadas para captar recursos del público están en la obligación de reconocer a los usuarios una tasa de interés remuneratoria mínima en todas las cuentas de ahorro, para cualquier nivel de depósito..." (Ver documento)

 

Ley 1788 de 07-07-2016. Presidencia de la República. TRABAJADORAS Y TRABAJADORES DE SERVICIO DOMÉSTICO./ SE OTORGA DERECHO A LA PRIMA DE SERVICIOS.// "...Artículo 2°. Modifíquese el artículo 306 del Decreto–ley 2663 del 5 de agosto de 1950, Código Sustantivo del Trabajo, el cual quedará así:/ Artículo 306. De la prima de servicios a favor de todo empleado. El empleador está obligado a pagar a su empleado o empleados, la prestación social denominada prima de servicios que corresponderá a 30 días de salario por año, el cual se reconocerá en dos pagos, así: la mitad máximo el 30 de junio y la otra mitad a más tardar los primeros veinte días de diciembre. Su reconocimiento se hará por todo el semestre trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado./ Parágrafo. Se incluye en esta prestación económica a los trabajadores del servicio doméstico, choferes de servicio familiar, trabajadores por días o trabajadores de fincas y en general, a los trabajadores contemplados en el Título III del presente código o quienes cumplan con las condiciones de empleado dependiente..." (Ver documento)

 

Comunicado de Prensa 24 (Extracto) de 01-06-2015. Corte Constitucional. INCIDENTE DE IMPACTO FISCAL CONTRA LA SENTENCIA C-492 DE 2015./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN) E IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ POSIBILIDAD DE DETRAER EN SU CÁLCULO LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (NUMERAL 10 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)./ SE DIFIEREN EFECTOS DE LA SENTENCIA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016./// HAY SALVAMENTOS DE VOTO./ SEGÚN QUIENES SALVARON SU VOTO, EL INCIDENTE SOLO PROCEDE CUANDO ESTÉ EN PELIGRO CIERTO, PROBADO Y RELEVANTE LA REALIZACIÓN DEL ESTADO SOCIAL DE DERECHO.// "...La Corte aceptó la solicitud del Ministro de Hacienda y Crédito Público, formulada a través de un Incidente de Impacto Fiscal, de diferir por un plazo adicional los efectos de la Sentencia C-492 de 2015, en lo relacionado con la sustracción de las rentas de trabajo exentas, según la declaración de exequibilidad condicionada del art. 10 de la Ley 1607 de 2012..." (Ver documento)

 

Documento Impuesto de Riqueza y de Normalización Tributaria. 19-05-2016. Dian. DOCUMENTO DIAN./ IMPUESTO A LA RIQUEZA E IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA.// Se trata de un documento de carácter pedagógico, en el que se explica la manera de liquidar el Impuesto a la Riqueza por el año 2016 y se abordan situaciones especiales como los casos de fusión o escisión, declarantes voluntarios, omisos o quienes tienen liquidaciones oficiales por el año 2015. Así mismo se trata lo referente al impuesto Complementario de Normalización Tributaria, los beneficios que comporta, sus elementos estructurales y los trámites que deben adelantarse ante el Banco de la República con ocasión de la normalización. (Ver documento)

 

Ley 1780 de 02-05-2016. Presidencia de la República. POR MEDIO DE LA CUAL SE PROMUEVE EL EMPLEO Y EL EMPRENDIMIENTO JUVENIL, SE GENERAN MEDIDAS PARA SUPERAR BARRERAS DE ACCESO AL MERCADO DE TRABAJO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES./// INCENTIVOS PARA LA CONTRATACIÓN DE JÓVENES Y SU VINCULACIÓN AL SECTOR PRODUCTIVO.// PROMOCIÓN DEL EMPLEO JUVENIL EN EL SECTOR PÚBLICO./ PRÁCTICAS LABORALES.// PROMOCIÓN DE LA VINCULACIÓN LABORAL Y NORMALIZACIÓN DE LA SITUACIÓN MILITAR./ SE ELIMINA LA EXIGENCIA DE LIBRETA MILITAR PARA ACCEDER AL EMPLEO.// "...La presente ley tiene por objeto impulsar la generación de empleo para los jóvenes entre 18 y 28 años de edad, sentando las bases institucionales para el diseño y ejecución de políticas de empleo, emprendimiento y la creación de nuevas empresas jóvenes, junto con la promoción de mecanismos que impacten positivamente en la vinculación laboral con enfoque diferencial, para este grupo poblacional en Colombia." (Ver documento)

 

Resolución 000038 de 29-04-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014, LA RESOLUCIÓN NÚMERO 000111 DEL 29 DE OCTUBRE DE 2015 Y LA RESOLUCIÓN 24 DEL 8 DE MARZO DE 2016./ SOCIEDADES FIDUCIARIAS.// Esta nueva Resolución, según sus considerandos, obedece a "que se hace necesario precisar la información que deben reportar las sociedades fiduciarias con relación a los patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios administrados durante el año 2015." (Ver documento)

 

Resolución 000037 de 29-04-2016. Dian. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ SE AMPLÍAN PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIÓN A LA DIAN./ SE MODIFICA EL ANEXO NÚMERO 1 “ESPECIFICACIONES TÉCNICAS”, EN EL NUMERAL 2.2. “FORMATO DE CONTENIDO”, ELIMINANDO UNA RESTRICCIÓN.// "Por la cual se amplía el plazo para presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la información del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM de que trata el Decreto 568 de 2013 y la Resolución 117 de noviembre 26 de 2015 y se modifican las especificaciones técnicas." (Ver documento)

 

Auto 184 de 27-04-2016. Corte Constitucional. INCIDENTE DE IMPACTO FISCAL./ RECONOCIMIENTO DE RENTAS EXENTAS LABORALES EN EL CÁLCULO DEL IMAN Y DEL IMAS PE./ SE ADMITE EL INCIDENTE Y SE SUSPENDE TEMPORALMENTE EL EFECTO DE LA SENTENCIA C-492 DE LA CORTE CONSTITUCIONAL.// El incidente de Impacto Fiscal presentado por el Ministro de Hacienda, es contra la Sentencia de la corte constitucional C-492 de 2015 que declaró la constitucionalidad del artículo 10 de la Ley 1607 de 2012 (artículo 331 del Estatuto Tributario) en concordancia el artículo 33 de la Ley 1739 de 2014 (artículo 334 E.T.), condicionada dicha constitucionalidad a la posibilidad de sustraer en el cálculo del IMAN y del IMAS PE las rentas exentas laborales (artículo 206 numeral 10 E.T.). El efecto de la admisión del incidente es la suspensión temporal de los efectos de la sentencia. (Ver documento)

 

Decreto 660 de 23-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS VISITANTES EXTRANJEROS NO RESIDENTES EN COLOMBIA EN LAS UNIDADES ESPECIALES DE DESARROLLO FRONTERIZO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191 DE 1995 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 70 DE LA LEY 1607 DE 2012.// El decreto reglamenta lo relativo al concepto de “visitante extranjero no residente en Colombia”; la utilización de la Tarjeta Fiscal como Sistema Técnico de Control; los servicios gravados con derecho a la devolución del IVA; los requisitos de la solicitud de devolución, el trámite y el rechazo de la solicitud, entre otros. (Ver documento)

 

Decreto 589 de 11-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRATOS DE FIDUCIA MERCANTIL./ PATRIMONIOS AUTÓNOMOS QUE REALIZAN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR./ ASIGNACIÓN DE NIT INDEPENDIENTE.// REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)./ SE ELIMINA REQUISITO DE CONSTANCIA DE TITULARIDAD DE CUENTA CORRIENTE O DE AHORROS./ SE REGLAMENTA EL NUMERAL 5 DEL ARTÍCULO 102 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2460 DE 2013.// Según la motivación de este Decreto, "para garantizar el adecuado control y cumplimiento de las obligaciones aduaneras, es necesario que los patrimonios autónomos que realicen operaciones de comercio exterior, cuenten con un NIT independiente del NIT global con el que cuentan los demás patrimonios autónomos administrados por la respectiva sociedad fiduciaria". Además, se dispone eliminar el requisito de demostración de la titularidad de cuenta corriente o de ahorros para la inscripción en el RUT o para su actualización, teniendo en cuenta que el Decreto 2640 de 2013 así lo exigía en varias de sus disposiciones. (Ver documento)

 

Decreto 536 de 05-04-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO NO CONSTITUTIVO DE RENTA, GANANCIA OCASIONAL, COSTO O GASTO./ 2015.// INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE LAS SOCIEDADES Y SUS SOCIOS./ 2016.// En este Decreto se determina el componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos durante el año 2015 por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, en el 100%.; así como el componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, también en el 100%; también el componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad, declarantes del impuesto sobre la renta, en el 38,51%. Adicionalmente, se establecen los intereses presuntivos para el año 2016 por préstamos entre las sociedades y sus socios, en el 5.22% anual. (Ver documento)

 

Oficio 007256 de 04-04-2016. Dian. RENTA./ IVA./ ARANCEL./ INVERSIONES EN CONTROL Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE./ INCENTIVOS TRIBUTARIOS A LA INVERSIÓN EN PROYECTOS DE FUENTES NO CONVENCIONALES DE ENERGÍA (FNCE)./ DEDUCCIÓN ESPECIAL./ EXCLUSIÓN DEL IVA./ EXENCIONES DE GRAVÁMENES ARANCELARIOS.// En este extenso Oficio, la DIAN da respuesta a 22 preguntas formuladas por tres altos funcionarios del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, en relación con aspectos puntuales de los incentivos tributarios en Impuesto sobre la Renta (deducción especial), IVA (exclusión) y Gravámenes Arancelarios (exención), establecidos en la Ley 1715 de 2014 y en los Artículos 158-2, 424 y 428 del Estatuto Tributario, para lo relacionado inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente y con proyectos de utilización de fuentes no convencionales de energía (FNCE). (Ver documento)

 

Circular 000011 de 29-03-2016. Dian. TASA DE CAMBIO REPRESENTATIVA DEL MERCADO (TRM)./ AÑO 2015.// "...CONSIDERANDO:/ Que mediante Decreto 366 del 28 de febrero de 1992, artículo 7°, se adoptó la tasa de cambio representativa del mercado, vigente al momento de la operación, a 31 de diciembre o el último día del período, para los efectos del ajuste por diferencia en cambio de los activos y pasivos poseídos en moneda extranjera, certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia./ INFORMA:/ La Tasa de Cambio Representativa del Mercado para el año gravable 2015, certificada para los días señalados por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia es..." (Ver documento)

 

Decreto 463 de 16-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ RENTAS EXENTAS./ RENTA EXENTA EN SERVICIOS HOTELEROS PRESTADOS EN NUEVOS HOTELES./ SE PRECISA LIMITE TEMPORAL REQUERIDO DE AVANCE DE LA CONSTRUCCIÓN DEL NUEVO HOTEL./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4 DEL DECRETO 2755 DE 2003 MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 1 DEL DECRETO 920 DE 2009.// "...Se consideran nuevos hoteles únicamente aquello hoteles construidos o que demuestren un avance de por lo menos el 61 % en la construcción de la infraestructura hotelera entre el primero de Enero del año 2003 y el 31 de Diciembre del año 2017...// (...) El Ministerio de Comercio Industria y Turismo certificará a través del área que se designe para tales efectos a la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales el avance de que trata el inciso segundo de este artículo..." (Ver documento)

 

Circular 000002 de 10-03-2016. Dian. VALOR PATRIMONIAL DE TÍTULOS, BONOS, CERTIFICADOS Y OTROS DOCUMENTOS QUE SE TRANSAN EN BOLSA./ DICIEMBRE DE 2015.// "...Con base en la información suministrada por la Bolsa de Valores de Colombia mediante oficio No. 00000128 de 29 de enero de 2016, sobre el precio promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2015, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario se informa:..." (Ver documento)

 

Resolución 000024 de 08-03-2016. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO 2015./ SE AMPLÍAN FECHAS DE PRESENTACIÓN./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LAS RESOLUCIONES 000220 DE 2014 Y 000111 DE 2015.// Según uno de sus considerandos, esta Resolución obedece a que "se requiere ampliar las fechas de presentación de la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3, 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998, en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003, en el Decreto 4660 de 2007 y en el Decreto 2733 de 2012, por parte de los obligados a suministrarla a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2015; y precisar el contenido y las características técnicas de la información que se debe presentar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN." (Ver documento)

 

Decreto 390 de 07-03-2016. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. NUEVO ESTATUTO ADUANERO.// Este Decreto de 676 artículos contiene las nuevas reglas de juego en materia aduanera y pretende constituirse en importante instrumento de modernización y facilitación de las distintas operaciones y logística de comercio exterior. Esta nueva normatividad pretende, entre muchas otras cosas, sincronizarse con los acuerdos internacionales; disminuir costos y agilizar procedimientos aduaneros y la gestión de fiscalización y mejorar la gestión del riesgo. (Ver documento)

 

Informativo Concepto 147921 de 2013. 15-02-2016. Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales -UGPP-. LÍMITE A LA DESALARIZACIÓN (ARTÍCULO 30 DE LA LEY 1393 DE 2010)./ UGPP DECIDE APLICAR TRANSITORIAMENTE CONCEPTO DEL MINISTERIO DE TRABAJO HASTA QUE LA SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL DEL CONSEJO DE ESTADO SE PRONUNCIE./ PRESTACIONES SOCIALES NO ENTRAN EN EL CONCEPTO DE "REMUNERACIÓN TOTAL" PARA EL CÁLCULO DEL LÍMITE DEL 40%.// "...Como una medida transitoria hasta tanto la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado emita pronunciamiento, o se adelanten las acciones que para tal efecto disponga el Consejo Directivo, en los procesos que adelanta esta Unidad relativos a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de los aportes a la seguridad social integral, se tendrá en cuenta el concepto No. 147921 de 2013 expedido por ese Ministerio. Por consiguiente, para efecto de la aplicación del artículo 30 de la Ley 1393 de 2010 no se incluirán en el cálculo del 40%, ni en el concepto “total de la remuneración” las prestaciones sociales establecidas en los títulos VIII y IX del Código Sustantivo del Trabajo..." (Ver documento)

 

Auto 22328 de 15-02-2016. Consejo de Estado - Sección Cuarta. AUTO./ ACCIÓN DE SIMPLE NULIDAD./ IMPUESTO DE VEHÍCULOS./ BASE GRAVABLE./ DEMANDA CONTRA LA RESOLUCIÓN DEL MINISTERIO DE TRANSPORTE NRO. 5358 DEL 30 DE NOVIEMBRE 2015./ EXPEDICIÓN DE FORMA IRREGULAR POR FALTA DE MOTIVACIÓN Y DE PUBLICIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO./ SE DECRETA LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL.// "...DECRÉTASE la siguiente medida cautelar de urgencia: SUSPÉNDASE, de manera provisional y preventiva, la aplicación de la Resolución 5358 del 30 de noviembre 2015, dictada por la actual Ministra de Transporte, publicada en el Diario Oficial 49.721 del miércoles 9 de diciembre de 2015, que fijó «la base gravable de los vehículos automotores para la vigencia fiscal 2016»./ Parágrafo: el Ministerio de Transporte conservará sus competencias para cumplir lo ordenado por el artículo 143 de la Ley 488 de 1998 para el año 2016, en los términos expuestos en la parte considerativa de esta providencia..." (Ver documento)

 

Oficio 001399 de 08-02-2016. Dian. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ NIIF./ APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) AL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ ADICIÓN A LA PARTE ESPECIAL DEL OFICIO DIAN 016442 DE 2015 SOBRE LA APLICACIÓN DEL DECRETO 2548 DE 2014./ LA CONTABILIDAD BAJO NIIF SÍ APLICA PARA DETERMINAR PRECIO O MARGEN DE UTILIDAD.// "...El precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados, a la luz del régimen de precios de transferencia, se determinará a partir de la fecha de aplicación de los nuevos marcos contables tanto para el sector privado como para el sector público, sin que haya lugar a retroactividad..." (Ver documento)

 

Oficio 0078 [001344] de 04-02-2016. Dian. RENTA./ EMPLEADOS PARA EFECTOS FISCALES./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE PARA EMPLEADOS (IMAS-PE)./// DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA (RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA EXENTA LABORAL DEL 25% (ARTÍCULO 206 NUMERAL 10 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)./ INTERPRETACIÓN DEL FALLO EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA DEL ARTÍCULO 10 DE LA LEY 1607 DE 2012 (SENTENCIA C-492 DE 2015).// IMPOSIBILIDAD DE EXTENDER LOS EFECTOS DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA C-492 AL TEMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA.// "...La expresión " primera frase" prevista en la parte motiva de la sentencia hace referencia tanto al porcentaje como a su limitante ( 25 % y 240 UVT), ya que (...) para los "sistemas " IMAN e IMAS "PE", en razón a su naturaleza especial de determinación de la renta no le es aplicable de manera extensiva lo dispuesto en el artículo 206, siendo necesario la inclusión de la expresión por parte de la Corte Constitucional "una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto"...// (...) Mal haría este despacho en extender los efectos de la sentencia de constitucionalidad a eventos no regulados por ella, tal y como se pretende en este caso a la retención en la fuente mínima prevista en el artículo 384 del Estatuto Tributario, el cual consagra los supuestos esenciales a detraer de la base sin que se prevea la renta exenta de que trata el artículo 206-10 del Estatuto Tributario.. (Ver documento)

 

Resolución 000004 de 08-01-2016. Dian. FORMULARIOS Y FORMATOS./ SE PRESCRIBEN Y HABILITAN LOS FORMULARIOS Y FORMATOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2016.// La Resolución se refiere a los formularios y formatos para la presentación de declaraciones y pago de los impuestos de Renta y complementarios, IMAS, IVA, Retención en la Fuente, CREE, Impuesto Nacional al Consumo, Precios de Transferencia, Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria, GMF, Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, así como para la declaración de activos en el Exterior y para el cumplimiento de las demás obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias durante el año 2016. (Ver documento)

 

Informe Final de Diciembre de 2015. Comisión de Expertos. COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA./ PRESENTADO AL MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.// Este extenso informe contiene un importante ejercicio de diagnóstico y trascendentales propuestas de reforma tributaria, algunas de ellas en verdad preocupantes, en cinco capítulos dedicados a Impuestos directos, impuestos indirectos, Impuestos territoriales, Régimen Tributario Especial para las Asociaciones, Fundaciones y Corporaciones constituidas como Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) y Administración tributaria en Colombia. El documento contiene, luego de la presentación, un útil resumen ejecutivo de diez páginas. (Ver documento)

 

Decreto 2553 de 30-12-2015. Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2016.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil dieciséis (2016), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de setenta y siete mil setecientos pesos mensuales ($77.700.oo), que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte (Ver documento)

 

Decreto 2552 de 30-12-2015. Ministerio de Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2016.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2016, como Salario Mínimo Legal Mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos ochenta y nueve mil cuatrocientos cincuenta y cinco pesos moneda corriente ($689.455.oo)..." (Ver documento)

 

Decreto 2496 de 23-12-2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. SE MODIFICA EL DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO (DUR) DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 2420 DE 2015 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// La modificaciones tocan los siguientes temas del Decreto Único Reglamentario: Definición de las normas técnicas especiales por parte de la Superintendencia Financiera; cronograma aplicable a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el Sistema General de Seguridad Social en Salud y Cajas de Compensación Familiar; Normas de Información Financiera aplicables a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el Sector Solidario; aseguramiento de la información; opinión del Revisor Fiscal; aplicación de normas NIA, las NITR, las ISAE o las NISR; notas explicativas; marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 1; marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 2; derogatorias y vigencias. (Ver documento)

 

Decreto 2453 de 17-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ AJUSTE DEL COSTO FISCAL./ ACTIVOS FIJOS./ BIENES RAÍCES./ ACCIONES O APORTES./ AÑO 2015./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2015, en un cinco punto veintiuno por ciento (5,21%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario./ (...) Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2015 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores..." (Ver documento)

 

Decreto 2452 de 17-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO./ PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO./ COMPETENCIA.// REMISIÓN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.// En este Decreto al reglamentarse los artículos 53 y 54 de la Ley 1739 de 2014, se define la competencia para declarar la Prescripción de la Acción de Cobro y se establece el Procedimiento para el decreto de remisión de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias de personas fallecidas, así como de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, dependiendo de la cuantía en UVT de estas. (Ver documento)

 

Orientación Técnica 016 de 16-12-2015. Consejo Técnico de la Contaduría Pública. DOCUMENTO DE ORIENTACIÓN TÉCNICA 016./ ORIENTACIÓN TÉCNICA SOBRE ELEMENTOS CONTABLES PARA LA INTERACCIÓN ENTRE LA BASE CONTABLE Y LA FISCAL DURANTE LOS CUATRO AÑOS DE TRANSICIÓN.// En esta Orientación Técnica se desarrolla el siguiente temario: Introducción; 1. Remisiones y omisiones; 2. Período de aplicación remisoria; 3. Bases contables y fiscales; 4. Sistema de registro obligatorio; 5. Libro tributario; 6. Pérdida de vigencia de normas tributarias que ordenen comportamientos contables; 7. El Revisor Fiscal en relación con el sistema de registros y el libro tributario. (Ver documento)

 

Decreto 2420 de 14-12-2015. Ministerio de Comercio Industria y Turismo. DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO (DUR)./ NORMAS DE CONTABILIDAD, DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto Único Reglamentario se expide con el objetivo, según sus considerandos, de "compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario, expedidas en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la información y contar con un instrumento jurídico único, se hace necesario expedir el presente Decreto Único Reglamentario sobre estas materias". (Ver documento)

 

Decreto 2385 de 11-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES (EL ARTÍCULO 145 DE LA LEY 488 DE 1998)./ SE REAJUSTAN LOS VALORES ABSOLUTOS./ AÑO GRAVABLE 2016.// "...A partir del primero (1°) de enero del año dos mil dieciséis (2016), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes: 1. Vehículos particulares: a) Hasta $42.673.000 1,5%/ b) Más de $42.673.000 y hasta $96.013.000 2,5%/ c) Más de $96.013.000 3,5%..." (Ver documento)

 

Proyecto de Decreto Único Tributario. 03-12-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE DECRETO./ DECRETO ÚNICO TRIBUTARIO.// "...El Ministerio de Hacienda y Crédito Público informa a la ciudadanía en general, que a partir de la fecha se encuentra publicado el Proyecto de Decreto que se cita en el asunto, que contiene una compilación de desarrollos reglamentarios vigentes en materia tributaria./ El proyecto se publica para que la ciudadanía efectúe los comentarios que consideren pertinentes y que serán evaluados en la etapa final de consolidación de la propuesta que se pondrá a consideración del gobierno nacional./ El proyecto al que se alude, contiene la posición oficial de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, sobre cada una de las normas revisadas, luego de efectuados los análisis de vigencia de los artículos de los Decretos Reglamentarios de carácter tributario, expedidos desde el año 1974 hasta noviembre de 2015..." (Ver documento)

 

Comunicado de Prensa 55 de 02-12-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-743/2015./// CONDICIÓN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES, TRIBUTOS ADUANEROS Y SANCIONES (14)./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y EQUIDAD./ SE DECLARA EXEQUIBLE ARTÍCULO 57 DE LA LEY 1739 DE 2014 SALVO EL PARÁGRAFO PRIMERO RESPECTO DEL CUAL LA CORTE SE INHIBE./ HAY SALVAMENTO Y ACLARACIONES DE VOTO.// "...Las reglas de amnistía tributaria previstas en el artículo 57 de la Ley 1739 de 2014 no superan el juicio estricto de proporcionalidad que se exige de medidas que en principio quebrantan la igualdad y equidad entre los contribuyentes. Por consiguiente, fueron declaradas inexequibles..."//// SENTENCIA C-744/15./// CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE.// COSA JUZGADA.// "...Estarse a lo resuelto en la sentencia C-726 de 2015 que declaró inexequibles los artículos 69 y 70 de la Ley 1739 de 2014. (Ver documento)

 

Comunicado de Prensa 54 de 25-11-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-726/2015./// CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL A COMBUSTIBLE ("DIFERENCIAL DE PARTICIPACIÓN")./ PRINCIPIO DE IDENTIDAD FLEXIBLE./ SE DECLARAN INEXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 69 Y 70 DE LA LEY 1739 DE 2014.// "La Corte declaró inconstitucional la Contribución Parafiscal a Combustible denominada "Diferencial de Participación" por desconocer el principio de identidad flexible, toda vez que se trataba de un nuevo tributo que no guardaba relación con el tema esencial de la ley 1739 de 2014." (Ver documento)

 

Decreto 2243 de 24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ AÑO 2016.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones." (Ver documento)

 

Decreto 2242 de 24-11-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FACTURA ELECTRÓNICA./ SE DEROGA EL DECRETO 1929 DE 2007 A PARTIR DE ENERO 1 DE 2018.// Mediante este Decreto se reglamenta íntegramente la factura electrónica, en cuanto a su definición legal, condiciones de expedición, de entrega y de recibo; su conservación; la información que sobre ella se debe enviar a la DIAN; la solución de inconvenientes técnicos; la Factura Electrónica en los contratos de mandato, consorcio y unión temporal; lo relacionado con los proveedores tecnológicos; el Catálogo de Participantes de la Factura Electrónica; los documentos equivalentes a la factura que continúan vigentes; la Factura electrónica como soporte fiscal y de comercio exterior; se establece un régimen de transición y se disponen varios términos para que la DIAN efectúe los desarrollos pertinentes. (Ver documento)

 

Resolución 000112 de 29-10-2015. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE 2016.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2016, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.” (Ver documento)

 

Resolución 000111 de 29-10-2015. Dian. OBLIGADOS A SUMINISTRAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA A LA DIAN./ AÑO GRAVABLE 2015./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN NO. 220 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2014 Y SE SOLICITA LA INFORMACIÓN PREVISTA EN EL DECRETO 2733 DE 2012.// Las modificaciones se refieren a información que debe ser reportada anualmente; a la información que deben presentar la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores (DECEVAL), los Fondos de Inversión Colectiva, los Fondos de Pensiones Obligatorias y Fondos de Pensiones, jubilación e invalidez, los Fondos de Cesantías; la información adicional de las Sociedades Fiduciarias; la información de ingresos recibidos para terceros, descuentos tributarios solicitados e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional; la información del Certificado de Ingresos y Retenciones para personas naturales empleados año gravable 2015; la información de los impuestos Predial, de Vehículos y de Industria, Comercio, Avisos y Tableros; la información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, los cheques o vales para beneficio de los trabajadores; el Código Único Institucional (CUIN), así como la información que deben presentar los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. (Ver documento)

 

Comunicado de Prensa 49 de 28-10-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-668/15./// RENTA./ RENTAS DE TRABAJO EXENTAS./ EL LEGISLADOR NO PUEDE PROHIBIR A LOS EMPLEADOS QUE PERCIBEN INGRESOS NO PROVENIENTES DE UNA RELACIÓN LABORAL, LEGAL O REGLAMENTARIA, SOLICITAR EL RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS DISTINTOS DE LOS PERMITIDOS A LOS TRABAJADORES ASALARIADOS./ SE DECLARA INEXEQUIBLE PARCIALMENTE EL PARÁGRAFO 4 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Declarar INEXEQUIBLE la expresión “Estos contribuyentes no podrán solicitar el reconocimiento fiscal de costos y gastos distintos de los permitidos a los trabajadores asalariados involucrados en la prestación de servicios personales o de la realización de actividades económicas por cuenta y riesgo del contratante” contenida en el parágrafo 4º del artículo 206 del Estatuto Tributario, tal como fue modificado por el artículo 26 de la Ley 1739 de 2014..." (Ver documento)

 

Concepto 995 de 06-10-2015. Dian. DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR./ ASPECTOS SUSTANCIALES.// Mediante este Concepto la DIAN, a través del sistema de preguntas (9) y respuestas, aclara aspectos fundamentales de la Declaración de Activos en el Exterior, consagrada en los artículos 42 y 43 de la Ley 1739 de 2014, tales como lo concerniente a los obligados, identificación y determinación del valor patrimonial de los activos, el deber de actualizar el RUT con esta nueva obligación, lo atinente a derechos fiduciarios y algunos bienes que se entienden poseídos en Colombia. (Ver documento)

 

Concepto Unificado 027030 de 29-09-2015. Dian. EXENCIÓN DE IVA PARA ALGUNOS BIENES./ EMERGENCIA ECONÓMICA (DECRETO 1770 DE 2015)./ CONFLICTO FRONTERIZO CON VENEZUELA.// Mediante este Concepto Unificado, la DIAN, a través de la respuesta a nueve (9) preguntas, pretende aclarar el sentido y alcance de las distintas disposiciones contenidas en el recientemente expedido Decreto 1818 de 2015. En el Concepto se tratan temas como el de las franquicias, la venta de materias primas, las operaciones con personas pertenecientes al Régimen Simplificado del IVA; lo atinente al tema peridual del IVA, el alcance de los conceptos de "insumos agropecuarios" y "materiales de construcción"; la aplicación de la exención a suplementos nutricionales y la forma de declarar la exención. (Ver documento)

 

Decreto 1821 de 15-09-2015. Ministerio del Trabajo. SE AMPLÍA LA DESTINACIÓN DE UNOS RECURSOS PARA PROMOVER LA EMPLEABILIDAD Y PARA MEJORAR LAS CONDICIONES DE VIDA DE LA POBLACIÓN AFECTADA./ ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto se ordena destinar algunos recursos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) para el desarrollo de programas de empleo temporal y se dispone además la utilización de recursos del FOSFEC (Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante), para promover el empleo, como herramienta para la estabilización de la población nacional afectada. (Ver documento)

 

Decreto 1820 de 15-09-2015. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. MEDIDAS PARA INCENTIVAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA Y LA CREACIÓN DE EMPLEO./ ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto, en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que declaró Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica con ocasión del conflicto fronterizo con Venezuela, se establecen incentivos para empresas que se localicen en los municipios enlistados en dicho Decreto de emergencia, atinentes a exención temporal de derechos por registro y renovación de matrícula mercantil. También se contempla refinanciación de deudas de usuarios de la Zona Franca Permanente de Cúcuta y exclusión temporal de pago de la contribución parafiscal para la promoción del turismo y exclusión de aportes de cofinanciación. (Ver documento)

 

Decreto 1818 de 15-09-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ EXENCIÓN TEMPORAL POR VENTAS DE CIERTOS BIENES EN MUNICIPIOS FRONTERIZOS CON VENEZUELA CON OCASIÓN DE ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA (DECRETO 1770 DE 2015).// Mediante este Decreto, en desarrollo de decreto 1770 de 2015 que declaró Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, se establece temporalmente, hasta el 31 de Diciembre de 2015, exención al IVA en la venta dentro de los municipios fronterizos con Venezuela enlistados en el citado Decreto 1770, bien desde el resto del territorio nacional a dichos municipios o dentro de ellos, de ciertos bienes (alimentos, calzado, prendas de vestir, materiales de construcción, electrodomésticos y gasodomésticos), sin derecho a descuento o compensación, pero con la posibilidad de imputar a otros períodos el posible saldo a favor, bajo el cumplimiento de determinadas condiciones y requisitos. (Ver documento)

 

Decreto 1770 de 07-09-2015. Presidencia de la República. SE DECLARA EL ESTADO DE EMERGENCIA ECONÓMICA, SOCIAL Y ECOLÓGICA EN PARTE DEL TERRITORIO NACIONAL./ CONFLICTO FRONTERIZO CON VENEZUELA.// Con ocasión de la crisis en las relaciones con Venezuela, el Gobierno Nacional expide este Decreto declarando el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica en varios municipios fronterizos de los departamentos de la Guajira, Cesar, Norte de Santander, Boyacá, Arauca, Vichada y Guainía. Este Decreto habilita al Gobierno Nacional para expedir decretos legislativos adoptando las medidas pertinentes. (Publicado D.O 49628 del 07-09-2015). (Ver documento)

 

Comunicado 36 de 26/27-08-2015. Corte Constitucional. SENTENCIA C-551/15./// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y BUENA FE./ DEBER DE CONTRIBUIR A FINANCIAR LOS GASTOS E INVERSIONES DEL ESTADO DENTRO DE CONCEPTOS DE JUSTICIA Y EQUIDAD Y LOS PRINCIPIOS DE EQUIDAD, EFICIENCIA Y PROGRESIVIDAD./ DIFERENCIA ENTRE AMNISTÍA E IMPUESTO./ OBLIGATORIEDAD./ EL IMPUESTO IMPLICA MODIFICACIÓN TEMPORAL DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO./ SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA LEY 1739 DE 2014.// SE ANUNCIAN ACLARACIONES DE VOTO.// "...El instrumento empleado para alcanzar los antedichos fines, valga decir, el de modificar de manera transitoria el régimen voluntario de normalización tributaria previsto en el artículo 239-1 del Estatuto Tributario, por medio de un impuesto transitorio y obligatorio, complementario al de la riqueza, no está prohibido por la Constitución, es adecuado y efectivamente conducente para los fines perseguidos y es necesario..." (Ver documento)

 

Sentencia C-551 de 26-08-2015. Corte Constitucional. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./ IMPUESTO Y NO AMNISTÍA./ MODIFICACIÓN TRANSITORIA DEL RÉGIMEN VOLUNTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA, PREVISTO EN EL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO ES CONSTITUCIONAL./ SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 35, 36, 37, 38 Y 39 DE LA LEY 1739 DE 2014.// "...Dentro de su amplio margen de configuración en materia tributaria, el Legislador puede establecer impuestos que prevean condiciones transitorias y más favorables para los contribuyentes, sin que necesariamente se puedan considerar como una típica amnistía, en tanto no se incremente la tributación en otros sectores sociales, exista una situación fiscal excepcional y el medio sea adecuado, efectivamente conducente y necesario para lograr fines legítimos, constitucionalmente importantes e imperiosos, de tal suerte que los beneficios de adoptar la medida excedan claramente las restricciones impuestas sobre otros principios y valores constitucionales..." (Ver documento)

 

Segundo Informe de 25-08-2015. Comisión de Expertos. COMISIÓN DE EXPERTOS PARA LA EQUIDAD Y LA COMPETITIVIDAD TRIBUTARIA./ SEGUNDO INFORME.// Este segundo informe contiene, además un diagnóstico sobre la situación tributaria actual de las Entidades sin Ánimo de Lucro (ESAL), de las cuales un buen número constituyen vehículos de evasión fiscal, una serie de recomendaciones para establecer un mayor control de estas entidades y modificar sustancialmente su tratamiento tributario, haciendo especial énfasis en las entidades de este tipo que desarrollan actividades industriales y comerciales, las cooperativas y las Cajas de Compensación Familiar, entre otras. Así mismo, en el informe se hacen algunos comentarios críticos en torno a la actual configuración organizacional de la DIAN y a las deficiencias que presenta su funcionamiento, a la vez que se sugieren algunas modificaciones estructurales. (Ver documento)

 

Sentencia C-492 de 05-08-2015. Corte Constitucional. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA (RGA)./ POSIBILIDAD DE DETRAER LA RENTA LABORAL EXENTA PREVISTA EN EL NUMERAL 10 DEL ARTÍCULO 206 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA DETERMINAR LA RGA.// SE DECLARAN EXEQUIBLES LOS ARTÍCULOS 3, 4 Y 7 (PARCIALES) DE LA LEY 1607 DE 2012 Y SE DECLARA LA EXEQUIBILIDAD CONDICIONAL DEL ARTÍCULO 10 DE LA MISMA LEY./ SE DIFIERE EL EFECTO DE LA SENTENCIA DE EXEQUIBILIDAD CONDICIONADA.// "...Primero.- Declarar EXEQUIBLES, por los cargos examinados, los artículos 3, 4 y 7 (parciales), de la Ley 1607 de 2012 “por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones”./ Segundo.- Declarar EXEQUIBLE, por los cargos examinados, el artículo 10 (integral) de la referida Ley, en concordancia con la reforma introducida por el artículo 33 de la Ley 1739 de 2014, en el entendido de que a partir del período gravable siguiente a aquel en que se expide este fallo, el cálculo de la renta gravable alternativa para empleados, obtenida en virtud de los sistemas IMAN e IMAS-PE, debe permitir la sustracción de las rentas de trabajo exentas, en los términos previstos por el artículo 206-10, primera frase, del Estatuto Tributario, una vez se detraigan del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los conceptos permitidos por el artículo 332 del Estatuto..." (Ver documento)

 

Primer Informe de Actividades de la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria. 10-06-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. En razón a que se cumplen los tres primeros meses de trabajo de la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria, le remitimos el primer informe de actividades que le permitirá conocer y hacer seguimiento a nuestra labor. (Ver documento)

 

Ley 1753 de 09-06-2015. Presidencia de la República. PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2014-2018 “TODOS POR UN NUEVO PAÍS”.// Como todas las "Leyes del Plan", y esta no es la excepción, su extenso contenido abarca toda una miscelánea de temáticas. En lo que tiene que ver de alguna manera con lo fiscal, vale la pena tener en cuenta, entre otros, los artículos 77, 85, 90, 93, 94, 98, 106, 119, 135, 136, 137, 140, 143, 159, 177, 187, 191, 243, 258 y 261. Llama la atención en especial el artículo 135 que se refiere al Ingreso Base de Cotización (IBC) para efectos de aportes a la seguridad social, de los independientes, ya que su redacción no permite determinar con claridad el universo de los sujetos pasivos a que se refiere la norma, ni la manera de determinar con precisión el IBC en las distintas variables que ella propone. (Ver documento)

 

Oficio 013675 de 12-05-2015. Dian. IMPUESTO A LA RIQUEZA./// PATRIMONIO LÍQUIDO./ SOCIEDADES EXTRANJERAS Y PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA.// BASE GRAVABLE./ CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN.// CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR.//// IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA./// PASIVOS INEXISTENTES.// PROCESOS DE FISCALIZACIÓN EN CURSO.// APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 239-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Mediante este oficio se desarrollan los siguientes acápites: (1) "Determinación de las deudas asociadas para determinar (sic) el patrimonio líquido por parte de las sociedades extranjeras y las personas naturales sin residencia en Colombia."/// (2) "Base gravable - alcance de la expresión casa o apartamento de habitación."/// (3) Impuesto a la Riqueza. Conformación patrimonial de las Cajas de Compensación Familiar, cuando son propietarias de activos en donde realizan actividades mixtas -comerciales, industriales y propias de su objeto."/// (4) "Pasivos inexistentes en el Impuesto de Normalización Tributaria."/// (5) "Impuesto de Normalización -alcance-. Procesos de fiscalización en curso. (Ver documento)

 

Decreto 0427 de 11-03-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE MODIFICA Y ADICIONA EL DECRETO 2623 DE 2014 (PLAZOS 2015).// Las modificaciones y adiciones introducidas por este Decreto se refieren al Impuesto de Renta, al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), Sobretasa al CREE y su anticipo, al Impuesto a la Riqueza e Impuesto Complementario de Normalización Tributaria al Impuesto a la Riqueza y a la Declaración Anual de Activos en el Exterior. (Ver documento)

 

Decreto 0426 de 11-03-2015. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO./ INTERESES PRESUNTIVOS POR PRÉSTAMOS ENTRE SOCIEDADES Y SOCIOS./ AÑO 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios." (Ver documento)

 

Decreto 2732 de 30-12-2014. Ministerio del Trabajo AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2015.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil quince (2015), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal mensual vigente, en la suma de setenta y cuatro mil pesos ($ 74.000.00) moneda corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte./ (...) El presente decreto rige a partir del primero (1°) de enero del año dos mil quince (2015) y deroga el Decreto 3069 de 2013..." (Ver documento)

 

Decreto 2731 de 30-12-2014. Ministerio del Trabajo. SALARIO MÍNIMO LEGAL./ 2015.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de 2015, como salario mínimo legal mensual para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos cuarenta y cuatro mil trescientos cincuenta pesos ($644.350.00) moneda corriente./ (...) Este decreto rige a partir del primero (1°) de enero de 2015 y deroga el Decreto 3068 del 2013..." (Ver documento)

 

Decreto 2718 de 26-12-2014. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO 2015.// "...Los avalúos catastrales de los predios urbanos no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento (3,0%)./ (...) Los avalúos catastrales de los predios rurales no formados y formados con vigencia de 1° de enero de 2014 y anteriores, se reajustarán a partir del 1º de enero de 2015 en tres punto cero por ciento (3,0%)...". (Ver documento)

 

Ley 1739 de 23-12-2014. Congreso de Colombia. REFORMA TRIBUTARIA 2014./ LEY 1739 DE 2014 (POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES)./ TEXTO EN WORD.// Para una mayor comodidad de sus asociados y suscriptores en el estudio y análisis de la nueva Reforma Tributaria, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia (CETA) presenta el texto de la Ley 1739, sancionada por el Presidente y publicada el 23 de Diciembre de 2014, en formado Word tomado directamente del Diario Oficial. La nueva ley, además del Impuesto a la Riqueza, con causación y contabilización anual; de lo concerniente al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y de la Sobretasa al CREE, que se propone, por vía de extinción gradual, como relevo del Impuesto a la Riqueza, contiene en sus 77 artículos, una serie de normas de entre las cuales vale resaltar las referentes a la extensión en el tiempo del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) y el correlativo aplazamiento de la entrada en vigor de la limitación de pagos en efectivo para aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Así mismo, en materia de Impuesto de renta, algunas normas atinentes a residencia, sede efectiva de administración, descuento por impuestos pagados en el exterior, IMAS, rentas exentas laborales, descuento por IVA pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas, deducción por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación y descuento en Renta de 2 puntos del IVA pagado en la adquisición o importación de bienes de capital e incremento de la sanción por inexactitud por activos omitidos o pasivos inexistentes al 200%, entre otras. Así mismo, se crea como complementario del Impuesto a la Riqueza y con tarifas que se incrementan anualmente, el de Normalización Tributaria y se establece la Declaración Anual de Activos en el Exterior. Como en anteriores leyes de reforma, se incluyen, con algunas variables, las figuras de conciliación judicial, terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos y condición especial de pago, así como saneamiento contable de entidades públicas. Se homologan de alguna manera los más importantes términos del procedimiento aplicable a la UGPP con los del Estatuto Tributario. Igualmente, se introducen modificaciones al Impuesto Nacional a la Gasolina y el ACPM y se crea el "Diferencial de participación" como contribución parafiscal al combustible. Finalmente, Se derogan los artículos 498-1 y 850-1 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Decreto 2688 de 23-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. FUSIONES Y ESCISIONES ADQUISITIVAS Y REORGANIZATIVAS./ SOCIEDADES QUE INTERVIENEN EN TALES OPERACIONES O RESULTAN DE ELLAS, LISTADAS EN UNA BOLSA DE VALORES COLOMBIANA.// De acuerdo con los considerandos de este Decreto Reglamentario, "el artículo 36-1 del Estatuto Tributario trata como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la enajenación de acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación no supere el 10% de las acciones en circulación de la respectiva sociedad durante un mismo año gravable". En consecuencia, de acuerdo con tales considerandos, "se hace necesario reglamentar los artículos en comento cuando en alguna de las operaciones (fusiones o escisiones adquisitivas o reorganizativas) intervienen o resultan sociedades que se encuentran listadas en una bolsa de valores colombiana". (Ver documento)

 

Decreto 2624 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS BIENES RAÍCES Y APORTES./ 2014./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2014 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores..." (Ver documento)

 

Decreto 2623 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. LUGARES Y PLAZOS PARA CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2015.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones." (Ver documento)

 

Decreto 2621 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES./ VALORES ABSOLUTOS./ 2015.// "...A partir del primero (1°) de enero del año dos mil quince (2015), los valores absolutos para la aplicación de las tarifas del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 numeral primero de la Ley 488 de 1998, serán los siguientes..." (Ver documento)

 

Decreto 2620 de 17-12-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// INVERSIONISTAS NO RESIDENTES NI DOMICILIADOS EN COLOMBIA TITULARES DE INVERSIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR DE PORTAFOLIO./ ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES./ SOCIEDADES O ENTIDADES CONSIDERADAS NACIONALES POR TENER SU SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA./ CANCELACIÓN DEL RUT.// Las modificaciones introducidas mediante este Decreto al RUT, obedecen, según sus considerandos a que "los inversionistas no residentes ni domiciliados en Colombia titulares de inversiones de capital del exterior de portafolio, (...) deben identificarse con el NIT, para lo cual el administrador de la inversión deberá realizar, a nombre de estos, su inscripción en el RUT". Además, obedece a la necesidad de "unificar en el Decreto número 2460 de 2013 las disposiciones emitidas frente a la inscripción del RUT de los establecimientos permanentes y las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano" en "los Decretos número 3026 y 3028 de 2013". Así mismo se busca "garantizar la debida notificación de los actos administrativos, facilitar el cumplimiento de las obligaciones y simplificar los trámites en especial el relacionado con la solicitud de cancelación de la inscripción en el RUT”. (Ver documento)

 

Decreto 2615 de 17-12-2014. Ministerio de Comercio Industria y Turismo. SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA QUE CONFORMAN EL GRUPO 1.// "...Modifíquese el marco técnico normativo de información financiera para los preparadores que conforman el Grupo 1, previsto en el Decreto 2784 de 2012, modificado por el anexo del Decreto 3023 de 2013, el cual quedará tal y como se describe textualmente en el nuevo marco técnico normativo, cuyo anexo adjunto hace parte integral del presente decreto./ (...) El presente decreto entrará a regir el 1º de enero de 2016, fecha a partir de la cual quedará derogado el marco técnico normativo contenido en el anexo del Decreto 2784 del 28 de diciembre de 2012 y el Decreto 3023 del 27 de diciembre de 2013..." (Ver documento)

 

Decreto 2344 de 20-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. UTILIDAD EXENTA EN LA VENTA DE LA CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE HABITACIÓN./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 300 Y 311-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este Decreto Reglamentario parte del supuesto de que "la interpretación armónica de los artículos 300 y 311-1 del Estatuto Tributario solo puede considerarse exenta la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación de las personas naturales que constituye ganancia ocasional, y por tanto el inmueble debe haberse poseído dos (2) años o más por parte del vendedor..." (Ver documento)

 

Decreto 2311 de 13-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ BASE ESPECIAL DE AUTORRETENCIÓN./ EMPRESAS PRODUCTORAS Y COMERCIALIZADORAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS./ SE ADICIONA ARTÍCULO CUARTO AL DECRETO 1828 DE 2013.// "...Las empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas aplicarán la autorretención a título de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) sobre la proporción del pago o abono en cuenta que corresponda al margen de comercialización de los productos agrícolas exportados y vendidos en el mercado interno..." (Ver documento)

 

Decreto 2267 de 11-11-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ NUEVA VERSIÓN DE LA NIIF 9./ INSTRUMENTOS FINANCIEROS./ SE MODIFICAN PARCIALMENTE LOS DECRETOS NÚMEROS 1851 Y 3022 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Este Decreto se debe, según sus considerandos, a "que el 24 de julio de 2014, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) emitió en idioma inglés la nueva versión de la NIIF 9 sobre Instrumentos Financieros. Dentro de las modificaciones incluidas en la norma se contempla un modelo que incluye tres categorías para la clasificación de las inversiones. Por tal razón, resulta inconveniente aplicar la clasificación de las inversiones de la NIIF 9 contenida actualmente en el anexo del decreto número 2784 de 2012, hasta tanto se incorpore en el marco regulatorio colombiano la nueva versión de la NIIF 9..." (Ver documento)

 

Resolución 000220 de 31-10-2014. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ AÑO GRAVABLE 2015.// "Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2015, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega." (Ver documento)

 

Resolución 000219 de 31-10-2014. Dian. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS./ 2014./ SE MODIFICA PARCIALMENTE LA RESOLUCIÓN 000228 DEL 31 DE OCTUBRE DE 2013./ DEROGA LOS ARTÍCULOS 10 Y 11 DE LA RESOLUCIÓN DIAN 000074 DE 2014 Y LA RESOLUCIÓN DIAN 158 DE 2014.// Esta Resolución tiene la finalidad de "armonizar las especificaciones técnicas para la presentación de la información y precisar algunos conceptos a reportar, según lo señalado en la Resolución No. 000228 de 2013, se requiere efectuar ajustes que faciliten la presentación de la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2014, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto 1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el Decreto 4660 de 2007..." (Ver documento)

 

Oficio 061051 de 29-10-2014. Dian. RENTA./ PARAÍSOS FISCALES./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES./ SE ACLARA OFICIO DIAN 058303 DE 10 DE OCTUBRE DE 2014.// "...No debe entenderse en modo alguno lo antepuesto como una revocatoria tácita del Concepto No. 031855 del 26 de mayo de 2014, pues este continúa conservando plena validez jurídica; y es que dicho pronunciamiento se emitió a partir del análisis de un conjunto diferente de normas, como son los artículos 24, 124-2, 128, Parágrafo 3 del 260-7 y 408 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Decreto 2129 de 24-10-2014. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA GRUPO 2./ APLICACIÓN VOLUNTARIA DEL MARCO TÉCNICO DEL GRUPO 1./ SE SEÑALA NUEVO PLAZO.// "Por el cual se señala un nuevo plazo para que los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2 den cumplimiento a lo señalado en el parágrafo 4° del artículo 3° del Decreto número 3022 de 2013." (Ver documento)

 

Decreto 2095 de 21-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FISCALES./ SE MODIFICA EL ARTÍCULO 1° DE DECRETO NÚMERO 1966 DE 2014./ SE EXCLUYE DE LA LISTA DE PARAÍSOS FISCALES A BARBADOS, EMIRATOS ÁRABES UNIDOS, PRINCIPADO DE MÓNACO Y REPÚBLICA DE PANAMÁ.// Esta decisión se adopta en consideración a que: "las siguientes jurisdicciones, mencionadas en el artículo 1° del Decreto número 1966 del 7 de octubre de 2014, rubricaron un acuerdo internacional que permite el efectivo intercambio de información tributaria con Colombia: Barbados y Emiratos Árabes Unidos". Así mismo a "que el Principado de Mónaco adhirió a la Convención Multilateral de Asistencia Mutua en Materia Tributaria (...)" y a que "la República de Colombia y la República de Panamá acordaron el 21 de octubre de 2014, a través de comunicaciones oficiales, firmar un Memorando de Entendimiento, por parte de los ministros de relaciones exteriores de ambos Estados, que tendrá como objetivo analizar, negociar y concretar a más tardar el 30 de septiembre de 2015, un acuerdo para Evitar la Doble Tributación, el cual incluirá normas que regulen el intercambio de información a requerimiento, de acuerdo con el estándar internacional consagrado en el artículo 26 del Modelo de Convenio de Doble Imposición de la OCDE (Versión 2010)..." (Ver documento)

 

Oficio 058303 de 10-10-2014. Dian. RENTA./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES./ PAGOS A PARAÍSOS FISCALES./ SE RATIFICA OFICIO DIAN 016680 DE 2005.// "...La interpretación ajustada a derecho del artículo 124-2 del Estatuto Tributario es la plasmada en el Oficio No. 016680 del 22 de marzo de 2005 sin que exista lugar a su reconsideración o aclaración. Asociado a lo antepuesto, es de añadir que la interpretación sugerida en el numeral 2 en apartes finales del radicado de la referencia y previamente transcrita, no tiene cabida toda vez que plantea una hipótesis fáctica no concebida en el artículo 124-2 ibídem./ En efecto, proponer que los pagos o abonos en cuenta realizados a personas naturales, jurídicas o a cualquier otro tipo de entidad que se encuentre constituida, localizada o en funcionamiento en paraísos fiscales y que no se consideren ingresos de fuente nacional para su beneficiario son susceptibles de constituir costo o deducción, ya que sobre los mismos no es menester practicar la retención en la fuente, contraría abiertamente lo presentado por la norma en comento; pues en principio, dichos desembolsos, sean o no ingreso gravado en Colombia para su destinatario, no constituyen costo o deducción, salvo los primeros cuando sobre ellos se efectúe el mecanismo de recaudo previsto en el parágrafo del artículo 408 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Decreto 1966 de 07-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PARAÍSOS FISCALES./ SE EXPIDE NUEVA LISTA QUE INCLUYE A LA REPÚBLICA DE PANAMÁ./ SE ESTABLECE EXPRESAMENTE LA VIGENCIA DE LA NORMA EN EL TIEMPO./ SE DEROGA EL DECRETO 2193 DE 2013.// En este nuevo listado, además de que se excluyen como paraísos fiscales algunas de las jurisdicciones que aparecían en el listado incluido en el Decreto 2193 de 2013, se incluyen otras, entre las cuales está la República de Panamá. En el Decreto se advierte que "El Gobierno Nacional podrá, en cualquier momento y mediante decreto remover del listado contendido en el artículo 1° del presente Decreto a los países, jurisdicciones, dominios, estados asociados o territorios a los cuales les sea aplicable o suscriban un tratado o un acuerdo internacional que permita el efectivo intercambio de información con la República de Colombia". Además, en cuanto a la vigencia de la nueva norma, se aclara que "de acuerdo con lo establecido en el artículo 338 de la Constitución Política, (...) no podrá aplicarse sino a partir del período fiscal siguiente con relación a los aspectos que regulen tributos cuya base sea el resultado de hechos ocurridos durante un período determinado”. (Ver documento)

 

Proyecto de Ley 134 de 03-10-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA 2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES".// Este Proyecto del Gobierno, en 28 artículos, propone la creación del "Impuesto a la Riqueza", de causación anual los días primero de Enero de 2015, 2016, 2017 y 2018, para patrimonios superiores a mil millones de pesos y con características similares al impuesto al Patrimonio 2011. Establece además algunas medidas de control en relación con este tributo, entre ellas la responsabilidad de los socios o accionistas en caso de declarar con fines de evasión una sociedad en estado disolución o liquidación. Se propone además una modificación a la tarifa del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) y una sobretasa a este tributo durante los años 2015 a 2018 inclusive, sin destinación específica, del 3%. Incluye además el Proyecto la creación, como "mecanismo de lucha contra la evasión", de un Impuesto Complementario de Normalización Tributaria para quienes declaren activos omitidos, con tarifas del 10% para 2015, 15% para 2016 y 20% para 2017. Se propone además la creación de una nueva declaración tributaria "de activos en el exterior". Se contempla la penalización de las conductas dolosas de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes. Se propone la creación de una "Comisión de Estudio del Régimen Tributario Especial" con miras a evitar la evasión en este sector. Adicionalmente, se mantiene el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) a la tarifa del cuatro por mil, con reducción gradual (para el 2019 al 3 X mil, 2020 al 2 X 1000 y 2021 al 1 X 1000) extinguiéndose el tributo en el año 2022. Finalmente, con la derogatoria del artículo 850-1 del Estatuto Tributario se propone eliminar la devolución de los dos puntos del IVA pagado en la adquisición de bienes o servicios gravados a la tarifa general y del 5% mediante tarjetas de crédito, débito, a través del servicio de banca móvil o a través de otro tipo de tarjetas o bonos autorizados. (Ver documento)

 

Exposición de Motivos del Proyecto de Ley 134. 03-10-2014. Congreso de la República. PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA 2014./ "POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO, LA LEY 1607 DE 2012, SE CREAN MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES"./ EXPOSICIÓN DE MOTIVOS.// Mediante este documento, luego de una pretendida justificación de la reforma propuesta a través de cifras estadísticas, se da explicación a todas las modificaciones al sistema tributario nacional cuya aprobación se pretende por parte del Congreso de la República, para concluir que se trata de "un proyecto fiscalmente responsable y macroeconómicamente consistente que da cumplimiento a la Regla Fiscal y permite garantizar la financiación del gasto presupuestal de la vigencia fiscal de 2015 de una manera que no afecta la sostenibilidad de las finanzas públicas." (Ver documento)

 

Decreto 1859 de 26-09-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ FONDOS DE CAPITAL PRIVADO./ SE ADICIONA UN PARÁGRAFO AL ARTÍCULO 1° DEL DECRETO NÚMERO 1848 DE 2013.// La modificación introducida por este Decreto obedece a que "es necesario que cuando se efectúe la redención de participaciones en un fondo de capital privado, se impute en primer lugar al valor total de los aportes iniciales, pago que no implica la realización de un ingreso, y, posteriormente, a las utilidades que las inversiones realizadas por el fondo de capital privado haya generado, si hubo lugar a ellas, utilidades que se consideran como ingreso sobre el cual deberá practicarse la retención en la fuente..." (Ver documento)

 

Oficio 054164 de 10-09-2014. Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO SIN JUSTA CAUSA./ BONIFICACIÓN POR RETIRO DEFINITIVO./ SE ACLARA EL OFICIO DIAN 045542 DE 2014.// "...Si la indemnización proveniente de una relación laboral es inferior al valor antes señalado, aquella indemnización estará sometida al Art. 9 del decreto 400 de 1987, el cual en principio se remite a la aplicación de la tabla del Art. 383 E.T.; y por consiguiente a la aplicación de la retención mínima por ley posterior de conformidad con las disposiciones del Art. 384 E.T., en consecuencia, se tendrá que optar por el mayor valor de retención obtenido como resultado entre estos y por lo tanto aplicarla a los ingresos constitutivos de renta./ Así las cosas, para la bonificación por retiro definitivo igualmente se debe surtir la aplicación de retención mínima establecida en el artículo 383 junto con la del artículo 384 del Estatuto Tributario, obteniendo como efectivo de aplicación aquel mayor valor que se obtenga de la comparación de estos..." (Ver documento)

 

Concepto 052966 de 01-09-2014. Dian. RENTA./ RENTA EXENTA./ DETERMINACIÓN./ LIMITACIÓN DE COSTOS Y DEDUCCIONES.// "Para la determinación de la renta líquida de los contribuyentes, son aceptables los costos y deducciones imputables a las rentas exentas. Los ingresos provenientes de la actividad exenta se depuran y su resultado neto, esto es, la renta exenta se resta de la renta líquida." (Ver documento)

 

Auto 20731 de 28-08-2014. Consejo de Estado – Sección Cuarta. AUTO./ BENEFICIOS LEY 1429 DE 2010./ REQUISITOS PARA ACCEDER Y CONSERVAR EL BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS./ LÍMITES DE LA FACULTAD REGLAMENTARIA./ SE DECRETA LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL DEL ARTÍCULO 7º DEL DECRETO 4910 DE 2011 Y DEL APARTE DEL ARTÍCULO 9º IBÍDEM QUE DISPONE “SIN PERJUICIO DE LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 7º DEL PRESENTE DECRETO”.// NUEVO ALCANCE DE LA FIGURA DE LA SUSPENSIÓN PROVISIONAL (LEY 1437 DE 2011).// "...No es posible que en uso de las facultades reglamentarias se exija a los contribuyentes el cumplimiento de una obligación formal adicional como lo es el hecho de que cada año deba acreditarse el derecho a obtener el beneficio, cuando la ley así no lo dispone./ (...) Una cosa es que la ley establezca los eventos en los que se pierda o no se pueda acceder al beneficio de progresividad y otra, muy diferente, es que cada año gravable deba acreditarse el cumplimiento de los requisitos que dan lugar al beneficio, pues, se reitera, una vez adquirido, este se configura por cinco años./ La obligación que impone el acto demandado, esto es, que cada año gravable los contribuyentes acrediten formalmente los requisitos para efectos de acceder, año tras año, al beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios, implica entender que el beneficio se causa únicamente por un año gravable, interpretación que desfigura el propósito del legislador de otorgarle continuidad y unidad al beneficio..." (Ver documento)

 

Oficio 052431 de 28-08-2014. Dian. REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012)./ TEMAS VARIOS.// En este extenso Oficio, la DIAN da respuesta a cerca de 50 preguntas atientes a distintos tópicos relacionados fundamentalmente con la última reforma tributaria (Ley 1607 de 2012), entre los cuales están: los aportes a la seguridad social de empleados para efectos fiscales, como condición de deducibilidad en impuesto de renta y su verificación; el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) e Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN); devolución de saldos a favor para productores de leche, carne y huevos y para los productores y comercializadores de animales vivos de la especie bovina; el uso de formulario para declarar renta en el caso de los empleados obligados a llevar contabilidad; las rentas exentas por gastos de representación; los nuevos períodos para declarar IVA; la retención en la fuente de entidades públicas ejecutoras del Presupuesto Nacional; las modificaciones sufridas por el régimen tributario aplicable a las copropiedades; la "subcapitalización"; el control al uso del efectivo para efectos de aceptación de deducciones, costos, impuestos descontables y pasivos; la nueva regulación tributaria en impuesto de Renta del usufructo y la nuda propiedad; los aportes en especie a sociedades nacionales; información exógena de no obligados a llevar contabilidad y el Régimen Tributario Especial. (Ver documento)

 

Oficio 050282 de 20-08-2014. Dian. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ EMPLEADOS./ PAGOS INDIRECTOS AL TRABAJADOR./ EDUCACIÓN Y SALUD./ RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA./ IMAN.// “...El mecanismo de retención en la fuente mínima consagrado en el artículo 384 del Estatuto Tributario, busca que el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) se recaude a lo largo del mismo período gravable, razón por la cual no hay lugar a disminuir la base de retención en la fuente mínima con factores distintos a los taxativamente señalados en el artículo 384 del Estatuto Tributario y en el artículo 6° del Decreto Reglamentario 1070 de 2013...” (Ver documento)

 

Oficio 045542 de 29-07-2014. Dian. RENTA./ RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TEMAS VARIOS./ REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607 DE 2012).// En este extenso Oficio se tratan aspectos de importancia en temas tales como el de la residencia para efectos fiscales; los aportes voluntarios a fondos de pensiones; la subcapitalización; la renta exenta laboral; los ingresos a tener en cuenta para establecer la obligación de declarar renta y la retención en la fuente aplicable a indemnizaciones por retiro injustificado y bonificaciones por retiro definitivo. En relación con la determinación de la renta gravable alternativa del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN), la deducción por dependientes (hijo estudiante en el exterior), las pérdidas por calamidad pública declarada y los pagos catastróficos en salud. (Ver documento)

 

Oficio 885 de 31-07-2014. Dian. IMPUESTO DE RENTA./ PERSONAS NATURALES./ LEY 1607 DE 2012./ ASPECTOS VARIOS./ SE REVOCA PARCIALMENTE EL OFICIO DIAN 067579 DE 2013.// Mediante este Oficio, relativamente extenso, a través del sistema de preguntas y respuestas (9 en total) la DIAN pretende aclarar algunos aspectos de interés en relación con la situación de las personas naturales frente al impuesto de Renta, con ocasión de las grandes modificaciones introducidas por la última reforma tributaria contenida en la Ley 1607 de 2012. (Publicado D.O 49230 del 01-08-2014) (Ver documento)

 

Decreto 1103 de 17-06-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA./ BIENES EXCLUIDOS./ IMPORTACIONES BAJO MODALIDAD DE TRÁFICO POSTAL Y ENVÍOS URGENTES./ SE REGLAMENTA EL LITERAL j) DEL ARTÍCULO 428 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...De conformidad con lo establecido en el literal j) del artículo 428 del Estatuto Tributario, no causarán el impuesto sobre las ventas, las importaciones de envíos urgentes que ingresen bajo la modalidad de Tráfico Postal y Envíos Urgentes de que trata la Sección VIII del Capítulo VI del Título V del Decreto número 2685 de 1999, o bajo el régimen aduanero que sea creado en la norma que lo sustituya o modifique./ El valor de la mercancía no podrá exceder el monto de los doscientos dólares de los Estados Unidos de América (USD 200), sin incluir los gastos de entrega./ El procedimiento para la importación de estas mercancías, es el señalado en la Sección VIII de que trata el primer inciso de este artículo y en el Capítulo XI del Título V de la Resolución número 4240 de 2000 o norma que la sustituya o modifique..." (Ver documento)

 

Decreto 1020 de 08-05-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. BENEFICIOS LEY 1429 DE 2010./ PEQUEÑAS EMPRESAS./ REQUISITOS PARA EXONERACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE./ EFECTOS FRENTE A LA AUTORRETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS (FOGAFIN)./ RETENCIÓN EN LA FUENTE.// RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS INGRESOS./ NO OBLIGADOS A DECLARAR.// PAGOS NO SUJETOS A RETENCIÓN.// RETENCIÓN EN LA FUENTE A TRAVÉS DE ENTIDADES FINANCIERAS./ SE APLAZA ENTRADA EN VIGENCIA DEL DECRETO 1159 DE 2012 MODIFICADO POR EL DECRETO 1101 DE 2013.// "Por el cual se modifican y adicionan el artículo 4° del Decreto 4910 de 2011 y los artículos 4° y 5° del Decreto 260 de 2001, y se aplaza la entrada en vigencia del Decreto 1159 de 2012." (Ver documento)

 

Decreto 722 de 10-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SE CORRIGE YERRO EN EL ARTÍCULO 198 DE LA LEY 1607 DE 2012 (DEROGATORIAS)./ ARTÍCULO 28 DE LA LEY 191 DE 1995 SE ELIMINA DE LAS DEROGATORIAS, YA QUE FUE MODIFICADO Y NO DEROGADO.// "...En el texto aprobado para modificar el artículo 28 de la Ley 191 de 1995, se aclara que la devolución procede no solo por la adquisición de bienes sino también de servicios realizadas por los visitantes extranjeros por medio electrónico y efectivo en los establecimientos de comercio ubicados en las unidades especiales de desarrollo fronterizo, precisando además que estos últimos deben tener vigente su tarjeta fiscal y que el gobierno nacional expedirá el reglamento. Adicionalmente indica el citado artículo, que las ventas deberán ser iguales o superiores a diez (10) UVT y el monto máximo total de exención será hasta por un valor igual a cien (100) UVT, por persona. En consecuencia, si el legislador se ocupó de incluir una modificación sustancial al artículo en mención, es porque su intención era modificarlo y no derogarlo..." (Ver documento)

 

Decreto 685 de 07-04-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN COLOMBIA, DIFERENTES DE LAS SUCURSALES, DE SOCIEDAD EXTRANJERA O PERSONA NATURAL SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA.// SOCIEDADES Y ENTIDADES CONSTITUIDAS DE ACUERDO CON LEYES EXTRANJERAS QUE TENGAN SU SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN EN COLOMBIA.// PLAZOS Y LUGARES PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS./ 2014.// "Por el cual se fijan plazos especiales para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de impuestos, anticipos y retenciones en la fuente." (Ver documento)

 

Decreto 629 de 26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. COMPONENTE INFLACIONARIO./ AÑO GRAVABLE 2013.// RENDIMIENTO MÍNIMO ANUAL POR PRÉSTAMOS OTORGADOS POR LA SOCIEDAD A SUS SOCIOS O ACCIONISTAS, O ESTOS A LA SOCIEDAD./ AÑO GRAVABLE 2014.// "Por el cual se establecen los porcentajes de componente inflacionario no constitutivo de renta, ganancia ocasional, costo o gasto y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre las sociedades y socios." (Ver documento)

 

Decreto 627 de 26-03-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. SUBCAPITALIZACIÓN./ SE CORRIGE FÓRMULA PARA OBTENER LA PROPORCIÓN DE INTERESES NO DEDUCIBLES./ SE MODIFICA EL NUMERAL 3 DEL ARTÍCULO 3 DEL DECRETO 3027 DE 2013.// Obedece este Decreto, según sus considerandos a "que el numeral 3 del artículo 3° del Decreto número 3027 del 27 de diciembre de 2013 estableció que el denominador de la fórmula para obtener la proporción de intereses no deducibles sería el monto máximo de endeudamiento; sin embargo, para que esta fórmula guarde conformidad con lo dispuesto en el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, el denominador debe ser el monto total promedio de las deudas..." (Ver documento)

 

Decreto 214 de 10-02-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS TRIBUTARIOS./ 2014./ SE MODIFICA EL DECRETO 2972 DE 2013.// En cuanto a los plazos para la presentación de la declaración de renta por el año gravable 2013 y pago de cuotas, de los grandes contribuyentes calificados como tales a 31 de enero de 2014. Así mismo, en cuanto a la declaración de renta y complementarios de personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. También se modifica lo atinente a plazos para declarar y pagar el CREE, el IVA bimestral, la declaración mensual de retenciones en la fuente y los plazos para presentar información. (Ver documento)

 

Decreto 121 de 28-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN (CNBT)./ REGLAMENTO DE FUNCIONAMIENTO./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 161 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Mediante este Decreto se reglamenta lo concerniente al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación (CNBT), en cuanto a integración, funciones, organización u funcionamiento. (Ver documento)

 

Decreto 014 de 09-01-2014. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ SE MODIFICAN LAS TARIFAS CONTENIDAS EN EL ARTÍCULO 2 DEL DECRETO 1828 DE 2013./ SE DEROGA EL DECRETO 3029 DE 2013.// Este nuevo Decreto se expide en consideración, según el Gobierno, a "que el Decreto 3029 de 2013 no fue publicado en el Diario Oficial antes del 1° de enero de 2014, fecha a partir de la cual entraría en vigencia de acuerdo con su artículo 2°. En consecuencia, para garantizar la seguridad y certeza jurídica, se hace necesario derogar el Decreto 3029 de 2013 y expedir el presente decreto, el cual regirá a partir de la fecha de su publicación..." (Ver documento)

 

Decreto 3069 de 30-12-2013. Ministerio de Trabajo. AUXILIO DE TRANSPORTE./ 2014.// "...Fijar a partir del primero (1°) de enero de dos mil catorce (2014), el auxilio de transporte a que tienen derecho los servidores públicos y los trabajadores particulares que devenguen hasta dos (2) veces el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente, en la suma de setenta y dos mil pesos ($72.000.00) mensuales moneda corriente, que se pagará por los empleadores en todos los lugares del país, donde se preste el servicio público de transporte..." (Ver documento)

 

Decreto 3068 de 30-12-2013. Ministerio de Trabajo. SALARIO MÍNIMO./ 2014.// "...Acoger el acuerdo adoptado por la Comisión Permanente de Concertación de Políticas Salariales y Laborales el día 24 de diciembre del año en curso, en el sentido de fijar a partir del primero (1°) de enero de 2014, como salario mínimo mensual legal para los trabajadores de los sectores urbano y rural, la suma de seiscientos dieciséis mil pesos ($616.000.oo) moneda corriente..." (Ver documento)

 

Decreto 3059 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ADUANAS./ PETRÓLEO Y/O COMBUSTIBLES LÍQUIDOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO./ SE MODIFICA EL DECRETO 2685 DE 1999 (ESTATUTO ADUANERO).// Este Decreto, de acuerdo con sus considerandos, se expide en virtud de que "se hace necesario regular el tratamiento aduanero de las operaciones de comercio exterior de petróleo y/o combustibles líquidos derivados del petróleo, estableciendo las condiciones generales y especiales para la realización de estas operaciones..." (Ver documento)

 

Decreto 3055 de 27-12-2013. Departamento Nacional de Planeación. AVALÚOS CATASTRALES./ INCREMENTO 2014.// De acuerdo con concepto del CONPES el Gobierno determinó mediante este Decreto que los avalúos catastrales para los predios urbanos y rurales dedicados a actividades no agropecuarias, no formados y formados, con vigencia de 2013 y anteriores, tendrán un incremento de 3,0% para la vigencia de 2014. Los predios rurales, dedicados a las actividades agropecuarias, no tendrán reajuste en sus avalúos catastrales para la vigencia de 2014. (Ver documento)

 

Decreto 3048 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// AUTORRETENCIÓN.// DECLARACIÓN.// PERÍODO.// DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES.// BASE GRAVABLE./ SERVICIOS DE ASEO Y CAFETERÍA Y DE VIGILANCIA./ DEDUCCIONES./ EXPENSAS NECESARIAS./ SE MODIFICA AL DECRETO 1828 DE 2013.// Mediante este Decreto se reglamentan aspectos puntuales en relación con el Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), tales como la autorretención tratándose de redenciones de participaciones de los fondos de inversión colectiva; la declaración de retención para los contribuyentes que se constituyen durante el período gravable; la base de autorretención para los servicios integrales de aseo y cafetería y de vigilancia; lo atinente a las retenciones en exceso o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas; las declaraciones presentadas mensualmente por obligados a presentarlas cuatrimestralmente y sus efectos. Finalmente es importante resaltar el hecho de que se aclara, en cuanto a la base gravable, que se permite detraer las expensas necesarias según el artículo 107 del Estatuto Tributario. (Ver documento)

 

Decreto 3037 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM./ DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES LÍQUIDOS EXENTOS DE ARANCEL E IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM EN DEPARTAMENTOS Y MUNICIPIOS UBICADOS EN ZONAS DE FRONTERA./ IMPUESTO DESCONTABLE POR CONCEPTO DEL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM.// En los considerandos de este Decreto se justifica su expedición en "que el artículo 7 del Decreto número 568 del 21 de marzo de 2013, “por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012” reglamenta la función de distribución del combustible exento del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM en las zonas de frontera establecida en el artículo 173 de la Ley 1607 de 2012 y reglamenta otras cuestiones necesarias para dicha distribución, algunas de las cuales merecen aclaración". Así mismo, se indica "que el artículo 14 del mencionado Decreto número 568 de 2013 reglamenta el 35% del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM descontable del impuesto sobre las ventas generado, el cual es necesario aclarar en el sentido de otorgarle el descuento al consumidor final de la gasolina o el ACPM". (Ver documento)

 

Decreto 3034 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. JUEGO DE LOTERÍA TRADICIONAL Y DE BILLETES./ SE REGLAMENTA LA LEY 643 DE 2001, MODIFICADA POR LA LEY 1393 DE 2010.// "...El presente decreto tiene por objeto reglamentar la explotación, organización, administración, operación, control y fiscalización del juego de lotería tradicional de billetes de que trata el Capítulo III de la Ley 643 de 2001, modificada por la Ley 1393 de 2010..." (Ver documento)

 

Decreto 3033 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL./ DETERMINACIÓN Y COBRO./ SANCIONES./ UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL (UGPP)./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 178 Y 179 DE LA LEY 1607 DE 2012.// Comienza este Decreto por establecer en su primer artículo algunas definiciones de interés. En los artículos siguientes se refiere al control a la adecuada, completa y oportuna liquidación y pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social por parte de la UGPP y de las administradoras; a la determinación del número de empleados para la aplicación de la sanción por omisión en la afiliación y/o vinculación; al procedimiento para la liquidación y cobro por no suministro de información; a la selección de la administradora en el caso de requerirse afiliación transitoria; al mecanismo de pago de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social; a la destinación de los recursos de las Contribuciones Parafiscales de la Protección Social correspondientes a períodos de omisión y, por último, a la responsabilidad de los obligados aportantes por las contingencias prestacionales que se presenten como consecuencia de la evasión por omisión, inexactitud o mora. (Ver documento)

 

Decreto 3032 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES./ EMPLEADOS./ TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA./ OTROS.// SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)./ IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)./ SISTEMA ORDINARIO.// PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO DE RENTA PARA EMPLEADOS.// CONTRIBUCIONES AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL./ CONTROL PARA DEDUCIBILIDAD DE PAGOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.// Este Decreto se expide ya que para el Gobierno como titular de la potestad reglamentaria "es indispensable precisar las definiciones, condiciones y requisitos que permitan la clasificación de los contribuyentes (personas naturales) en una u otra categoría tributaria, de las cuales deriva la aplicación de los sistemas de determinación del impuesto sobre la renta consagrados en el Título V del Libro Primero del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

Decreto 3030 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PRECIOS DE TRANSFERENCIA./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 260-1, 260-2, 260-3, 260-4, 260-5, LOS PARÁGRAFOS 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 260-7, LOS ARTÍCULOS 260-9, 260-10, 260-11 Y 319-2 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// Este extenso Decreto Reglamentario, en relación con el tema de Precios de transferencia, se ocupa específicamente, en su primer Capítulo, de los criterios de vinculación, contribuyentes obligados y operaciones de financiamiento; en su Segundo Capítulo, trata lo referente a la Documentación Comprobatoria; el Tercer Capítulo se refiere a la Declaración Informativa; el Cuarto Capítulo reglamenta lo atinente a los Acuerdos Anticipados de Precios y el Quinto y último Capítulo regula lo concerniente a las sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria y la declaración informativa de Precios de Transferencia. (Ver documento)

 

Decreto 3029 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)./ AUTORRETENCIÓN./ SE MODIFICA TABLA DE TARIFAS DEL DECRETO 1828 DE 2013.// La modificación de la tabla tarifaria de autorretención del CREE obedece, según los considerandos del Decreto, a que "a partir del 1o de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del Pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y a las personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes, razón por la cual se hace necesario modificar las tarifas vigentes de autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, con el fin de garantizar el recaudo efectivo de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, que fueron sustituidos parcialmente por los recursos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE..." (Ver documento)

 

Decreto 3028 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS.// CONCEPTO DE SOCIEDADES Y ENTIDADES NACIONALES PARA EFECTOS TRIBUTARIOS./ SEDE EFECTIVA DE ADMINISTRACIÓN./ CONTABILIDAD PARA EFECTOS FISCALES./ INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).// Este Decreto reglamentario, de conformidad con la titulación de su articulado, se refiere a los siguientes aspectos: -Ingresos para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales, -Administración de bienes en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Activos poseídos en el país para efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales; -Valor patrimonial de los bienes y activos; -Prueba idónea para determinar la residencia; -Patrimonio bruto de las personas naturales extranjeras residentes en Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes extranjeros que eran residentes en Colombia; -Renta por comparación patrimonial de personas naturales y sociedades o entidades que fueron no residentes o extranjeros el año o período gravable inmediatamente anterior; -Sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Contabilidad para efectos fiscales de las sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano; -Reversión del impuesto diferido crédito del método de participación e -Inscripción, actualización y cancelación en el Registro Único Tributario de sociedades o entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio colombiano. (Ver documento)

 

Decreto 3027 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RENTA./ DEDUCCIÓN DE INTERESES./ SUBCAPITALIZACIÓN./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 118-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// En relación con el tema de la subcapitalización, introducido por la última reforma tributaria, la reglamentación contenida en este decreto obedece, según sus propios considerandos, a que "que el artículo 118-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 109 de la Ley 1607 de 2012, incluyó una limitante para la procedencia de la deducción de gastos por concepto de intereses, dentro del Capítulo VI “Normas Antievasión”, razón por la cual "se hace necesario reglamentar la aplicación de esta norma." (Ver documento)

 

Decreto 3026 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA Y DE LAS SOCIEDADES Y ENTIDADES EXTRANJERAS./ ESTABLECIMIENTO PERMANENTE./ SUCURSAL./ IMPUESTO DE RENTA E IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE).// Según la titulación de los distintos artículos que conforman este Decreto, la regulación se refiere a los siguientes temas: -Concepto de empresa extranjera; -Lugar fijo de negocios; -Actividades de carácter exclusivamente auxiliar o preparatorio; -Tributación de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Domicilio fiscal de los establecimientos permanentes; -Retención en la fuente por pagos o abonos en cuenta a favor de personas naturales sin residencia en Colombia o sociedades o entidades extranjeras con establecimiento permanente; -Declaración impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras; -Patrimonio de las personas naturales sin residencia en Colombia y sociedades y entidades extranjeras; -Obligación de inscripción en el Registro Único Tributario (RUT); -Documentos para la formalización de la inscripción, actualización y cancelación en el RUT; -Rentas y ganancias ocasionales atribuibles a establecimientos permanentes y sucursales; -Estudio para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Contabilidad separada para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales de sociedades y entidades extranjeras; -Análisis para la atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes de personas naturales sin residencia en Colombia; -Aplicación de las normas tributarias en la atribución de rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales; -Deber de conservar el estudio y demás documentación; -Ingresos gravados por concepto de dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades; -Realización de ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades atribuidas a sucursales de sociedades extranjeras sometidas al régimen cambiario especial; -Retención en la fuente por realización de dividendos o participaciones en utilidades e -Impuestos a los que se aplica el presente decreto. (Ver documento)

 

Decreto 3025 de 27-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. RETENCIÓN EN LA FUENTE./ TÍTULOS DE RENTA FIJA EXPRESADOS EN UNIDADES DE VALOR REAL CONSTANTE (UVR) Y EN MONEDA EXTRANJERA./ SE MODIFICAN LOS DECRETOS 2201 DE 1998, 558 Y 1033 DE 1999 Y 2318 DE 2013 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Mediante este decreto, en lo concerniente a los rendimientos financieros de estos tipos de títulos de renta fija, se regula lo atinente a las bases de autorretención y al pago de rendimientos financieros vencidos a no autorretenedores. Se establece un plazo a los agentes de retención para su aplicación hasta el primero de marzo de 2014 y se derogan los artículos 6 y 7 del Decreto 558 de 1999 y los artículos 5 y 6 del Decreto 1033 de 1999. (Ver documento)

 

Decreto 3024 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL DECRETO 2784 DE 2012 Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES.// Este decreto obedece al objetivo de facilitar la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera, en el sentido de precisar "el ámbito de aplicación del Decreto 2784 de 2012; el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 1 y su cronograma de aplicación; así como establecer un período de permanencia para los mencionados preparadores de información financiera que dejen de cumplir las condiciones para pertenecer al Grupo 1..." (Ver documento)

 

Decreto 3023 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA PARCIALMENTE EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LOS PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 1 (ANEXO AL DECRETO 2784 DE 2012).// Este Decreto se expide teniendo en cuenta que "mediante Oficio con número 1-2013-018882 de fecha 21 de agosto de 2013, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública remitió a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, las enmiendas a las normas internacionales de información financiera emitidas por IASB durante el año 2012 y que fueron publicadas por dicho organismo en el idioma castellano en el mes de agosto de 2013", y que "en dicha propuesta de modificación, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, recomendó la modificación del anexo del Decreto 2784 de 2012, que contiene el marco técnico normativo de información financiera para los preparadores de la información financiera que conforman el Grupo 1..." (Ver documento)

 

Decreto 3022 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ MARCO TÉCNICO NORMATIVO PARA PREPARADORES DE INFORMACIÓN FINANCIERA DEL GRUPO 2./ SE REGLAMENTA LA LEY 1314 DE 2009.// Este Decreto se expide en consideración a que "el Consejo Técnico de la Contaduría Pública recomendó a los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo expedir el Decreto Reglamentario que ponga en vigencia la Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes en su versión año 2009, autorizada por el IASB en español, correspondiente al Grupo 2 de acuerdo con la clasificación contenida en el Direccionamiento Estratégico del CTCP..." (Ver documento)

 

Decreto 3019 de 27-12-2013. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)./ SE MODIFICA EL MARCO TÉCNICO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA MICROEMPRESAS (ANEXO AL DECRETO 2706 2012).// Este Decreto se produce atendiendo la recomendación del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP), en el sentido de "modificar el Decreto número 2706 de 2012, para que los parámetros de definición de microempresas para efectos del cumplimiento de la Ley 1314 de 2009, sean consistentes con los definidos para el Grupo 2 y con el espíritu de la norma, en el sentido de que quienes ingresen el Grupo 3 sean realmente microempresas..." (Ver documento)

 

Decreto 2975 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. IVA DESCONTABLE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES DE CAPITAL./ SE REGLAMENTA EL ARTÍCULO 498-1 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// El articulado de este Decreto se refiere al IVA descontable en la adquisición de bienes de capital, a los bienes de capital adquiridos por el sistema de arrendamiento financiero y a la enajenación de bienes que originaron el descuento. (Ver documento)

 

Decreto 2972 de 20-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. PLAZOS Y LUGARES./ PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS./ PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES./ 2014.// "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones." (Ver documento)

 

Decreto 2921 de 17-12-2013. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. AJUSTE AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS./ AÑO GRAVABLE 2013./ SE REGLAMENTAN LOS ARTÍCULOS 70 Y 73 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.// "...Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional, según el caso, proveniente de la enajenación durante el año gravable 2013 de bienes raíces y de acciones o aportes, que tengan el carácter de activos fijos, los contribuyentes que sean personas naturales, podrán tomar como costo fiscal, cualquiera de los siguientes valores.../// (...) Los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2013, en un dos punto cuarenta por ciento (2,40%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del Estatuto Tributario..." (Ver documento)

 

CETA Herramientas

Conjunto de herramientas tributarias que le ayudarán a complementar la información de nuestro portal. CETA provee estas herramientas como una ayuda para los posibles escenarios tributarios más comunes. Envíenos sus comentarios y sugerencias a
 

COMUNICADO IMPORTANTE A NUESTROS ASOCIADOS Y SUSCRIPTORES
La Asociación ha evidenciado y confirmado ser víctima de hurto y copiado ilegal de las “CETA Herramientas” para fines lucrativos de terceros y se vienen adelantando procesos legales (con alcance penal) contra las personas que están explotando las herramientas sin las autorizaciones legales.

CETA ha agregando nuevas capas de seguridad a las herramientas para garantizar un mejor uso de estas y evitar la creación de copias ilegales que puedan inducir a errores tributarios por modificaciones o actualizaciones realizadas por terceros ajenos a CETA. Debido a los nuevos ajustes de seguridad, agradecemos su paciencia y entendimiento con los tiempos de actualización de las “CETA Herramientas”.

Invitamos a combatir la ilegalidad para el bien de la profesión y protección de la Asociación.

Medellín, Julio 31 de 2018

 

Calendario tributario - Año 2021    NUEVO

 

Calendario tributario 2021 personalizado a NIT/RUT   
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM e ICA de principales ciudades.
ÚLTIMOS CAMBIOS: Plazos 2021 en impuestos nacionales y territoriales.

 

Calendario tributario 2021 completo en PDF      
Incluye Impuesto sobre la Renta y Complementarios (Patrimonio), Activos en el exterior, IVA y Consumo, Retención en la fuente, Información exógena, Régimen Simple de Tributación SIMPLE, GMF, Régimen Tributario Especial (ESAL), Precios de transferencia, Impuesto Nacional al Carbono, Gasolina y ACPM.

 

 

 

Cálculos tributarios

 

Conversión de UVT a pesos

 

Proyección Impuesto de renta AG2019 - Personas naturales residentes - Versión 20.9 (2020-08-03)    
Actualizada con Ley 1943/2018, Resolución 45/2020 (Formulario AG 2019 Definitivo) y Decreto Único Tributario - DUT (Actualizado Mayo 2020) incluyendo beneficios en anticipo por COVID-19.

 

Simulador del Régimen SIMPLE de Tributación (RST) vs. Renta Ordinaria - Versión 21.1 (2020-12-28)     

 

Proyección del impuesto de renta (Hasta año gravable 2016) por el sistema ordinario, IMAN e IMAS - Versión 16.8    

 

Liquidador Impuesto al Patrimonio AG 2020 y 2021 - Versión 21.1 (2021-01-07)   

 

Cálculo de intereses moratorios - Versión 21.1 (2021-02-01)     

 

Cálculo de intereses presuntivos - Versión 21.1 (2020-12-28)     

 

Cálculo de utilidades gravadas y no gravadas - Versión 21.1 (2020-12-28)   

 

Retención en la fuente sobre dividendos - Versión 21.1 (2020-12-28)   

 

Porcentaje máximo de costos y gastos que podrá soportarse sin factura electrónica - Versión 21.2 (2021-02-17)   NUEVA

 

Cálculo de renta presuntiva

 

 

 

Sanciones     

 

Sanción por extemporaneidad Versión 21.1 (2020-12-28)    

 

Sanción por corrección - Versión 21.1 (2020-12-28)   

 

Sanción por evasión pasiva  

 

 

 

Plantillas

 

Plantilla Conciliación patrimonial  

 

Plantilla Conciliación Renta Contable y Fiscal  

 

Provisión de prestaciones sociales y aportes parafiscales

 

 

 

Retención en la fuente a trabajadores, profesiones liberales y
servicios técnicos   

 

Cálculo de la retención en la fuente por rentas de trabajo
(Aplica a Honorarios, Procedimientos 1 y 2). Versión 21.1 (2020-12-28)
      

 

Determinación del porcentaje fijo de retención - Procedimiento 2. Versión 21.1 (2020-12-28)      

 

Retención en la fuente a trabajadores - Prima de servicios. Versión 16.2     

 

Retención en la fuente a profesiones liberales y servicios técnicos - Versión 16.2      

 

 

 

Herramientas de normatividad anterior     

 

Impuesto de renta cedular - Personas naturales residentes
(AGs 2017-18) - Versión 19.6
     

 

Liquidador Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria - Versión 18.2    

 

Cálculo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE   

 

Descuento por impuestos pagados en el exterior. Persona jurídica - Versión 16.2    

 

Métodos de depreciación (Hasta año gravable 2016)    

 

 

 

Información y cifras relevantes - Año 2021      NUEVO

 

Tabla de Retención en la fuente 2021   

 

Régimen SIMPLE de tributación 2021   

 

No obligados a declarar Renta y complementarios 2021   

 

Sanciones 2021   

 

Estado NCIF Colombia 2021 - Normas PYMES y Plenas

 

Indices financieros  

 

 

 

Indicadores

 

UVT histórica  

 

Tasa de usura histórica  

 

Salario mínimo y auxilio de transporte histórico  

 

PAAG histórico  

 

 

 

Modelos

 

Informe de gestión

 

Estados financieros básicos

 

Letra de cambio  

 

 

 

Información DIAN

 

 

Prevalidadores tributarios (Página general en portal DIAN)  

 

 

  Los más consultados:

 

 

 

 

 

 

 

Formularios tributarios    

 

 

 



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Noticeta

Febrero 26 de 2021

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Actualización de datos Contadores y Sociedades

Febrero 24 de 2021

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Gobierno propondrá nuevo impuesto al carbono

Febrero 24 de 2021

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Reforma fiscal diluida o riesgos por pandemia podrían bajar la calificación nacional

Febrero 22 de 2021

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'Eliminar la doble tributación con EE. UU. generará más inversión'

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Se amplía plazo para Reporte de Balance Social y Beneficio Solidario

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Expresidente Uribe lanza propuesta de 'Reforma Integral Urgente'

Febrero 19 de 2021

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Mapa de Insolvencia del año 2020

Febrero 16 de 2021

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Recaudo tributario cayó 4,7% en enero de 2021

Febrero 12 de 2021

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Así evoluciona la Factura Electrónica en Colombia

Febrero 12 de 2021

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Plazos establecidos para presentación de la información exógena cambiaria

Febrero 12 de 2021

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DIAN declara estabilidad de los servicios informáticos

Opinión del asociado

¿qué hay de nuevo?

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Gabriel Vasquez Tristancho

RECAUDO EN RENTA CAERÁ -10% EN 2021

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ANDI

NOVEDADES TRIBUTARIAS ANDI

cloud[1]

Orlando Corredor

DOC 749 PLAZOS RENTA GRANDES CONTRIBUYENTES (1)

cloud[1]

ANDI

NOVEDADES TRIBUTARIAS

cloud[1]

James Tamayo Puerta

LEY DE EMPRENDIMIENTO, UN IMPULSO PARA LAS STARTUPS COLOMBIANAS

nuestros temas

 

Renta y Complementarios 

640 mensajes

 

Retención en la Fuente 

139 mensajes

 

Impuesto sobre las Ventas 

113 mensajes

 

Impuesto de timbre nacional 

9 mensajes

 

Procedimiento tributario 

152 mensajes

 

Gravamen a los Movimientos Financieros 

7 mensajes

 

Otros impuestos nacionales 

45 mensajes

 

Impuestos territoriales 

61 mensajes

 

Temas varios 

913 mensajes

Próximos eventos

MIÉRCOLES, 3 DE MARZO DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Actualización y Efectos Tributarios a la Reforma al Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (Ley 2080 de 2021)
5 Horas

Juan Camilo De Bedout Grajales 

TrnB

Juan Camilo es abogado de la Universidad de Los Andes y tiene una especialización en Derecho Tributario de la misma Universidad. Habla español e inglés. Socio, líder del área de litigio y controversia tributaria en Posse Herrera Ruiz. Su práctica profesional se concentra en planeación fiscal, impuestos, precios de transferencia, controversia y litigio tributario y aduanero. Tiene más de 12 años de experiencia en asuntos relacionados con discusiones administrativas y judiciales con las autoridades de impuestos nacionales y territoriales, y en asesoría en temas internacionales. Antes de vincularse a Posse Herrera Ruiz, se desempeñó como abogado senior en una firma de consultoría internacional en el área de impuestos, controversia y litigio tributario, y fue el Director Jurídico del Centro Comercial Santa Fe. Es director y autor del Observatorio de Jurisprudencia Tributaria del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT). Ha sido invitado como conferencista en diferentes escenarios académicos nacionales e internacionales, en temas de procedimiento, controversia y litigio tributario, es profesor de postgrado en la especialización de Derecho Tributario en las universidades de los Andes, Externado de Colombia, EAFIT y del Norte en Barranquilla, dirige el Diplomado de Procedimiento Tributario en el Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT). Participó en la comisión de asesores en litigio y controversia tributaria del Plan Decenal de Justicia Tributaria del Ministerio de Justicia. Es coautor del Libro de Procedimiento Tributario de la editorial Legis.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

VIERNES, 12 DE MARZO DE 2021  |  TARDE TRIBUTARIA

Tratamiento Fiscal de los Dividendos

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 2:00 p.m. a 6:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MARTES, 30 DE MARZO DE 2021  |  DÍA DE TRABAJO - TALLER

Declaración de Renta Personas Jurídicas Año Gravable 2020

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m. y 1:00 p.m. a 5:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 8 DE ABRIL DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Actualización en Impuestos Territoriales

Harold Ferney Parra Ortiz 

TrnB

Abogado, Especialista en derecho tributario de la Universidad de Salamanca - España. Dedicado al campo tributario del nivel territorial y nacional, Asesor Jurídico Tributario, Socio de impuestos de la firma Parra Asociados, Asesores y Consultores. Profesor de Maestrías, posgrados y diplomados en las universidades: Pontificia U. Javeriana, Externado de Colombia, Colegio Mayor del Rosario, Cámara de Comercio–Uniempresarial, del Norte (Barranquilla), de Cartagena, San Buenaventura (Medellín y Cartagena), del Sinú, Paulina (Montería), de Manizales, de Caldas (Manizales), Jorge Tadeo Lozano (Yopal), Surcolombiana (Neiva) y Externado de Colombia (Pereira), así como conferencista a nivel nacional en impuestos municipales, departamentales y procedimiento tributario, para sectores empresariales, académicos, institucionales y gremiales. Autor del Libro “Impuestos Territoriales a la Propiedad Raíz en Colombia” CETA y otras publicaciones.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MIÉRCOLES, 14 DE ABRIL DE 2021  |  TALLER

Taller de Aplicación, Estimaciones Contables
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 2:00 p.m. a 6:00 p.m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 13 DE MAYO DE 2021  |  TALLER

Contabilidad Financiera para No Contadores
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 27 DE MAYO DE 2021  |  TALLER

Taller de Aplicación de NIIF para PYMES relacionada con Negocios y Operaciones Conjuntas
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

MIÉRCOLES, 23 DE JUNIO DE 2021  |  TALLER

Taller de Aplicación de Auditoría en Eventos Subsecuentes e Hipótesis de Negocio en Marcha
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 24 DE JUNIO DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Taller de Declaración de Renta Personas Naturales Año Gravable 2020

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8.00 a.m. a 1.00 p.m.

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JUEVES, 15 DE JULIO DE 2021  |  TALLER

Taller de Aplicación en la Preparación de Estados Financieros, con Énfasis en el Estado de Flujos de Efectivo
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 12 DE AGOSTO DE 2021  |  TALLER

Taller de Aplicación en Utilización de Flujos de Caja de la Contabilidad Financiera
4 Horas

Luis Henry Moya Moreno 

TrnB

Consejero del Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Consultor IFRS. CertIFR – Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants). CertNIA – Certificado en Norma Internacional de Auditoría por la Asociación de Contadores Profesionales de reconocimiento mundial con sede en el Reino Unido, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Conferencista del Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA. Coordinador de la Especialización de Contabilidad Financiera Internacional en la Pontificia Universidad Javeriana. Asesor para la Superintendencia de Sociedades, en su proceso de sensibilización y apoyo en los ejercicios de adopción por primera vez que se realizan en las principales ciudades del país. Ex - Asesor Técnico para la Contaduría General de la Nación en el proceso de implementación de IFRS para el sector Gubernamental. Cuenta con una experiencia profesional de 20 años y una experiencia docente de 16 años, en las áreas de Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, Normas Internacionales de Auditoría, Administración de Riesgos, Sarbanex Oxley; participando en trabajos de conversión a NIIF. Gran parte de su experiencia profesional fue adquirida en las firmas Parker Randall, Ernst & Young, Deloitte & Touche y KPMG.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 12:00 m.

Participar vía Internet
(Ver en directo desde mi oficina)
 

JUEVES, 18 DE NOVIEMBRE DE 2021  |  MAÑANA TRIBUTARIA

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2021

Alberto Valencia Casallas 

TrnB

Contador público. Especialista en Ciencias Tributarias de la Universidad Central. Especialista en Administración y Auditoría Tributaria de la Universidad Jorge Tadeo Lozano. Curso Intensivo de Derecho Tributario Internacional. Universidad Austral - Buenos Aires. Actualmente es Gerente de Auditoria e Impuestos RACAFE Y CIA SCA. Fue Gerente de Impuestos de Nestle de Colombia S.A. Laboró en KPMG Ltda.- Gerente de Impuestos. Docente en especializaciones de impuestos, Universidad Externado de Colombia – Especialización en gerencia y administración tributaria, y Especialización en Control Gerencial Corporativo. Universidad Jorge Tadeo Lozano – Especialización en impuestos. Universidad Central – Especialización en Ciencias Tributarias. Universidad Santo Tomás de Bucaramanga – Especialización en impuestos. Conferencista en seminarios de impuestos del Instituto Nacional de Contadores Públicos, sobre los temas de reforma tributaria, actualización tributaria y elaboración de declaraciones de renta.

Lugar: Transmisión Virtual

Horario: 8:00 a.m. a 1:00 p.m.

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Videoteca

Seminario completo de Actualización Tributaria 2020 realizado en Febrero 22 de 2020 

Seminario de Actualización Tributaria 2020 

Ley 2010 de 2019 

 Dr. Alberto Valencia Casallas
 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. Victor Mauricio Ramos Cajicá
Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Febrero 21 de 2020 

Seminario de Actualización Tributaria 2020. Día 3 

 Dr. Victor Mauricio Ramos Cajicá
Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Febrero 20 de 2020 

Seminario de Actualización Tributaria 2020. Día 2 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Febrero 19 de 2020 

Seminario de Actualización Tributaria 2020. Día 1 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Febrero 12 de 2020 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año Gravable 2019 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 5 de 2019 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año Gravable 2020 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Tarde Tributaria realizado en Noviembre 25 de 2019 

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2019 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 24 de 2019 

Tributación Internacional: Ingresos de Fuente fuera del País y Pagos al Exterior 

 Dr. Benjamín Cubides Pinto 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 13 de 2019 

Tratamiento Fiscal de los Dividendos y Participaciones 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 29 de 2019 

Nuevas Tendencias de Fiscalización en el Marco de la Ley 1943 de 2018 

Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales
Dr. Diego Rodríguez
Dr. Juan Fernando González 

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Mañana Tributaria realizada en Julio 25 de 2019 

Reflexiones Procesos de Fiscalización UGPP 

Dra. María del Mar Arciniegas Perea 

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Vespertina Tributaria realizado en Julio 11 de 2019 

Aspectos Penales en la Ley de Financiamiento. Análisis y Comentarios 

Dr. Francisco José Sintura Varela 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 27 de 2019 

Taller de Declaración de Renta Personas Naturales 

Año Gravable 2018 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Tarde Tributaria realizado en Junio 11 de 2019 

Actualización en Retención en la Fuente 2019 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 

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Tarde Tributaria realizado en Junio 6 de 2019 

Efectos e Implicaciones Tributarias de los Ahorros en Fondos de Pensiones 

Teniendo en cuenta las últimas Reformas Tributarias (Ley 1819 /2016 y Ley 1943/2018 y PND de 2019) 

Dra. Marcela Segura
Dr. Juan Carlos Peñaranda Gutiérrez 

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Foro - 5 Horas Presenciales realizado en Mayo 23 de 2019 

II Gran Foro de Tributación Internacional 

En Convenio con la Asociación Fiscal Internacional - IFA 

Dr. Daniel Martínez Fajardo
Dr. Juan Esteban Sanín Gómez
Dr. Andrés González Becerra
Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales
Dr. Ciro Meza Martínez
Dr. Pedro Enrique Sarmiento Pérez
Dr. Javier González Valencia
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo
Dr. Carlos Andrés González Maya
Dr. Ernesto López 

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Taller realizado en Abril 9 de 2019 

Conciliación Fiscal Entendimiento del Formato 2516 

4 Horas 

Dra. Yuly Alexandra Gil Sepúlveda 

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Tarde Tributaria realizado en Abril 8 de 2019 

Industria y Comercio 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de Trabajo realizado en Marzo 29 de 2019 

Taller de Declaración de Renta Personas Jurídicas Año Gravable 2018 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Seminario completo de Actualización Tributaria 2019 realizado en Marzo 9 de 2019 

Seminario de Actualización Tributaria 2019 

Reforma Tributaria - Ley 1943 

 Dra. Maria Consuelo Torres Lozano
 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Marzo 8 de 2019 

Seminario de Actualización Tributaria 2019. Día 3 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Marzo 7 de 2019 

Seminario de Actualización Tributaria 2019. Día 2 

 Dra. Maria Consuelo Torres Lozano 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Marzo 6 de 2019 

Seminario de Actualización Tributaria 2019. Día 1 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Febrero 13 de 2019 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN 

Año Gravable 2018 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 6 de 2018 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año Gravable 2019 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Tarde Tributaria realizado en Noviembre 22 de 2018 

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2018 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 25 de 2018 

Aspectos Relevantes del Procedimiento Tributario 

Procedimiento Tributario Aplicado 

 Dra. Maria Consuelo Torres Lozano 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 24 de 2018 

Taller Práctico Reporte de Conciliación Fiscal 

Incluye ejercicio práctico, con diligenciamiento directamente en el archivo Excel suministrado por la DIAN, ingresando información en cada uno de los anexos, explicando de manera clara la forma de abordar el formato, las fórmulas que utiliza y recomendaciones prácticas 

Dra. María Yazmín Ospina Medina 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 9 de 2018 

Actualización Régimen Cambiario e Inversiones Internacionales 2018 

Dr. Edilberto Reyes Reyes 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 27 de 2018 

Aspectos Contables y Tributarios de los Contratos de Colaboración 

Casos Prácticos 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez
Dr. Juan Esteban Sanín Gómez 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 30 de 2018 

Protocolos de Familia y Reorganización Empresarial  

Aspectos Legales y Tributarios 

Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo
Dr. Juan Esteban Sanín Gómez 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 15 de 2018 

Taller Conciliación Fiscal 

Reporte de Conciliación a la DIAN - Diferencias NIIF e Impuestos - Elaboración del formato 2516 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 

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Desayuno Tributario realizado en Julio 26 de 2018 

Reforma Tributaria en EEUU y su Impacto en Colombia 

Dr. Luis Orlando Sánchez Neira 

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Tarde Tributaria realizado en Julio 18 de 2018 

Precios de Transferencia 

Lo que debe saber sobre el nuevo entorno de precios de transferencia internacional aplicable a Colombia 

Dr. Oscar Alejandro Jiménez Duarte
Dr. Henderson González 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 21 de 2018 

Declaración de Renta Personas Naturales Año Gravable 2017 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 31 de 2018 

Impuestos, Fraude y Delito 

Dr. Alejandro H. Morales T.
Dr. Santiago Trespalacios Carrasquilla 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 17 de 2018 

Facturación Electrónica 

Avance, Cumplimiento, Retos y Oportunidades 

Dr. Fredy Leonardo Mora Peralta
Dra. María Alexandra Durán Jacobs
Dr. Juan David Ortiz G. 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 17 de 2018 

Retención en la Fuente 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 

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Día de Trabajo realizado en Abril 5 de 2018 

Industria y Comercio - Acuerdo 66 de 2017- Municipio de Medellín 

Revisión Integral del acuerdo 66 de 2017 del Municipio de Medellín en lo concerniente a Industria y Comercio y los demás impuestos municipales, así como la revisión de las nuevas reglas procedimentales que aplican en la ciudad a partir del 2018 por la entrada en vigencia del nuevo Acuerdo 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de Trabajo realizado en Marzo 15 de 2018 

Declaración de Renta Personas Jurídicas Año Gravable 2017 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Tarde Tributaria realizado en Marzo 5 de 2018 

Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) 

Actualización Tributaria- Análisis Ley 1819/2016 y Decreto 2150/2017 

Dr. Juan Carlos Jaramillo Díaz 

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Mañana Tributaria realizada en Febrero 14 de 2018 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año Gravable 2017 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Seminario completo de Actualización Tributaria 2018 realizado en Febrero 9 de 2018 

Seminario de Actualización Tributaria 2018 

Día 1. TRIBUTACIÓN PERSONAS NATURALES - Día 2. TRIBUTACIÓN PERSONAS JURÍDICAS – AMBIENTE CONTABLE NIIF - Día 3. (PARTE I) TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL.// (PARTE II) ACTUALIZACIÓN EN TEMAS DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y RÉGIMEN SANCIONATORIO 

 Dr. Alberto Valencia Casallas
 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. Benjamín Cubides Pinto
 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Febrero 9 de 2018 

(PARTE I) - Tributación Internacional. (PARTE II) - Actualización en Temas de Procedimiento Tributario y Régimen Sancionatorio 

 Dr. Benjamín Cubides Pinto
 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Febrero 8 de 2018 

Entorno Tributario Actual de la Tributación de las Personas Jurídicas 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Febrero 7 de 2018 

Tributación Personas Naturales 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 15 de 2017 

Conciliaciones y Control de Detalle 

Año 2017 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 1 de 2017 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año Gravable 2018 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Tarde Tributaria realizado en Noviembre 23 de 2017 

Planeación del Cierre Contable y Fiscal Año 2017 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Desayuno Tributario realizado en Noviembre 15 de 2017 

Tendencias en Planeación Tributaria. “Efecto de los Papeles de Panamá” y la Fiscalización de la DIAN 

 Dr. Benjamín Cubides Pinto 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 8 de 2017 

Planeación Tributaria Personas Naturales bajo Rentas Cedulares - Año 2017 

Dr. Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez 

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Foro - 5 Horas Presenciales realizado en Octubre 25 de 2017 

Gran Foro de Tributación Internacional 

En Convenio con la Asociación Fiscal Internacional - IFA 

Dr. Carlos Miguel Chaparro Plazas
Dr. Daniel Martínez Fajardo
Dr. Alejandro Posada Zabala
Dr. Juan Esteban Sanín Gómez
Dr. Andrés González Becerra
Dr. Luis Felipe Noreña Ospina
Dr. Carlos Andrés González Maya
Dr. Federico Escobar Benavides
Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 19 de 2017 

Análisis del Concepto Unificado de la DIAN sobre Procedimiento Tributario y Régimen Tributario Sancionatorio (Concepto 0662 de 2017) 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 3 de 2017 

Régimen Cambiario e Inversiones Internacionales 

Actualización al Año 2017 

Dr. Edilberto Reyes Reyes 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 21 de 2017 

Visión Fiscal, Contable y Financiera de los Nuevos Marcos Técnicos Normativos para el Reconocimiento de Activos 

Metodología: De forma simultánea estarán los 2 conferencistas 

 Dr. Alberto Valencia Casallas
Dr. Luis Henry Moya Moreno 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 10 de 2017 

Aspectos Fundamentales a considerar para Negocios e Inversión Extranjera en Panamá y Costa Rica 

Avances y Comentarios sobre Intercambio de Información entre Panamá y Colombia 

Dr. José Antonio Muñoz
Dra. Julieta Rodríguez Molina
Dr. Daniel Araya 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 4 de 2017 

Visión Fiscal, Contable y Financiera de los Nuevos Marcos Técnicos Normativos para el Reconocimiento de Ingresos 

Metodología: De forma simultánea estarán los 2 conferencistas 

 Dr. Alberto Valencia Casallas
Dr. Luis Henry Moya Moreno 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 14 de 2017 

Declaración de Renta y Complementarios - Año Gravable 2016 para Personas Naturales, e Impactos de la Reforma Tributaria en su Presentación 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 18 de 2017 

Independientes y Rentistas frente a UGPP 

¿Deben cotizar a seguridad social? ¿Cómo afrontar las nuevas obligaciones? ¿Cómo optimizar sus ingresos y rendimientos financieros? 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Tarde Tributaria realizado en Mayo 8 de 2017 

Normalización Tributaria e Intercambio de Información 

Dra. Natasha Avendaño García 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 3 de 2017 

Impactos de la Reforma Tributaria en las Entidades sin Ánimo de Lucro 

Dr. Juan Carlos Jaramillo Díaz 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 18 de 2017 

Impuesto de Industria y Comercio 

Análisis normativo y jurisprudencial para 2017 de los impuestos territoriales de Medellín y otras ciudades. Reforma Tributaria, Ley 1819 de 2016 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de Trabajo realizado en Abril 3 de 2017 

Taller Declaración de Renta y CREE Personas Jurídicas Año Gravable 2016 y Desafíos para 2017 

Evento Institucional 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Marzo 23 de 2017 

Efectos de la Reforma Tributaria en la Nómina 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Marzo 3 de 2017 

Internacional y Procedimiento Tributario, Sanciones, Temas Penales 

 Dr. Benjamín Cubides Pinto
 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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Seminario completo Reforma Tributaria Estructural 2016 realizado en Marzo 3 de 2017 

Seminario Reforma Tributaria Estructural 2016 

Día 1: Impuesto de Renta - Parte 1. Día 2: Impuestos al Gasto en Colombia e Impuesto de Renta - Parte 2. Día 3: Internacional y Procedimiento Tributario, Sanciones, Temas Penales 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. José Elbert Castañeda Durán
 Dr. Alberto Valencia Casallas
 Dr. Benjamín Cubides Pinto
 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Marzo 2 de 2017 

Impuestos al Gasto en Colombia e Impuesto de Renta - Parte 2 

 Dr. José Elbert Castañeda Durán
 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Marzo 1 de 2017 

Impuesto de Renta - Parte 1 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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Mañana Tributaria realizada en Febrero 16 de 2017 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año gravable 2016 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 2 de 2016 

Información en Medios Electrónicos para la DIAN - Año gravable 2017 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Tarde Tributaria realizado en Noviembre 28 de 2016 

Impacto del Proyecto de Reforma Tributaria Estructural en la relación laboral (UGPP y fondos de pensiones) 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Tarde Tributaria realizado en Noviembre 24 de 2016 

Planeación del Cierre Contable y Fiscal año 2016 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 26 de 2016 

Cuál será la Reforma Tributaria para 2017? 

 Dr. Julio Roberto Piza Rodríguez 

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Desayuno Tributario realizado en Octubre 25 de 2016 

Registro Nacional de Bases de Datos – R.N.B.D. 

Dr. Manuel Santiago Barrera Palacio 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 21 de 2016 

Contabilidad Fiscal y Efectos en el Manejo del Patrimonio por el Cambio al Nuevo Marco Normativo Contable 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Día de Trabajo realizado en Agosto 18 de 2016 

Nueva Regulación Aduanera y su Impacto en el Comercio Exterior 

Dra. Francia Inés Hernández Díaz 

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Mañana Tributaria realizada en Julio 14 de 2016 

Pagos al Exterior 

 Dr. Benjamín Cubides Pinto
Dr. José Andrés Romero Tarazona
Dr. Juan David Velasco Kerguelen 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 15 de 2016 

Declaración de Renta Personas Naturales – Año gravable 2015 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 25 de 2016 

Actualización sobre el Régimen de Precios de Transferencia y Reglas de Atribución de Establecimientos Permanentes 

Dr. Pablo Ángel Vallejo
Dr. Luis Felipe Noreña Ospina 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 18 de 2016 

Aspectos tributarios de la nómina 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 29 de 2016 

Actualización régimen cambiario 2016 

Dr. Edilberto Reyes Reyes 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 12 de 2016 

Impuestos Territoriales 

Análisis normativo y jurisprudencial para 2016 de los impuestos territoriales de Medellín y otras ciudades. Crisis de los impuestos locales. 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de Trabajo realizado en Marzo 16 de 2016 

Taller de Declaración de Renta y CREE Personas Jurídicas – Año gravable 2015 

Evento Institucional 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Tarde Tributaria realizado en Marzo 4 de 2016 

Nuevas interpretaciones de la UGPP 

Acuerdo 1035 de 2015 y nueva normatividad de la UGPP 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Mañana Tributaria realizada en Febrero 25 de 2016 

Información exógena tributaria año gravable 2015 y novedades año gravable 2016 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Febrero 5 de 2016 

Propuesta reforma tributaria estructural 

 Dr. Julio Roberto Piza Rodríguez 

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Seminario completo de Actualización Tributaria 2016 realizado en Febrero 5 de 2016 

Seminario de Actualización Tributaria 2016 

Día 1: Manejo de la Información Fiscal y Reconocimiento del Impuesto Diferido. Día 2: Actualización y Novedades Tributarias. Día 3: Propuesta Reforma Tributaria Estructural 

 Dr. Alberto Valencia Casallas
 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. Julio Roberto Piza Rodríguez 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Febrero 4 de 2016 

Actualización y novedades tributarias 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Febrero 3 de 2016 

Manejo de la información fiscal y reconocimiento del impuesto diferido 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 15 de 2015 

Impuesto Diferido y Contabilidad Fiscal 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 3 de 2015 

Información en medios electrónicos para la DIAN - Año gravable 2016 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 20 de 2015 

Planeación del cierre contable y fiscal año 2015 

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Evento Académico realizado en Noviembre 6 de 2015 

Avances de la administración tributaria colombiana en materia de intercambio de información tributaria 

En convenio con ICDT 

Dr. José Alejandro Mejía Giraldo 

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Mañana Tributaria realizada en Octubre 22 de 2015 

Información en medios electrónicos para la DIAN, año gravable 2015 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Septiembre 15 de 2015 

Conveniencia de Régimen Pensional 

¿Fondos Privados o Colpensiones? - ¿Cuál debe escoger usted, sus clientes y los trabajadores de su empresa? - ¿Cómo asegurar la mejor mesada pensional? - ¿Puede devolverse o trasladarse de régimen? 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Mañana Tributaria realizada en Agosto 20 de 2015 

Actualización del Régimen de Inversiones Internacionales – Efectos del Impuesto a la Riqueza para el Inversionista Extranjero 

Dr. Edilberto Reyes Reyes 

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Desayuno Tributario realizado en Julio 30 de 2015 

Intercambio de Información Tributaria 

Dr. Diego Luis Restrepo 

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Desayuno Tributario realizado en Julio 22 de 2015 

Consideraciones prácticas del libro tributario, la contabilidad fiscal y las normas tributarias incluidas en el Plan Nacional de Desarrollo 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dr. Juan Camilo De Bedout Grajales
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo 

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Mañana Tributaria realizada en Junio 17 de 2015 

Declaraciones de Renta - Personas Naturales. Año gravable 2014 

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Mañana Tributaria realizada en Mayo 5 de 2015 

Impuesto a la Riqueza e Impuesto de Normalización Tributaria 

 Dr. Benjamín Cubides Pinto 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 22 de 2015 

UGPP - Prospección Legal 

Dr. Carlos Manuel Uribe Mesa 

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Mañana Tributaria realizada en Abril 15 de 2015 

Industria y Comercio 

Dr. Harold Ferney Parra Ortiz 

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Día de Trabajo realizado en Marzo 12 de 2015 

Taller de Declaración de Renta y CREE Personas Jurídicas – Año 2014 

Evento Institucional 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Marzo 4 de 2015 

Información exógena tributaria año 2015 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Seminario completo de Actualización Tributaria 2015 realizado en Febrero 6 de 2015 

Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014 y Actualización en Jurisprudencia y Doctrina 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo
 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo
 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 3 realizado en Febrero 6 de 2015 

Reforma tributaria - Parte 2 

 Dr. Sergio Iván Pérez Peñuela 

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• Seminario Sólo Día 2 realizado en Febrero 5 de 2015 

Reforma tributaria - Parte 1 

 Dr. Jesús Orlando Corredor Alejo 

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• Seminario Sólo Día 1 realizado en Febrero 4 de 2015 

Actualización en Jurisprudencia y Doctrina 

 Dr. Juan Guillermo Ruíz Hurtado
Dra. Ana Lucia Barrientos Restrepo 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 16 de 2014 

Retención en la fuente pagos laborales 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Mañana Tributaria realizada en Diciembre 3 de 2014 

Información exógena tributaria año 2015 

Dr. Andrés Hernández Jiménez 

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Mañana Tributaria realizada en Noviembre 28 de 2014 

Cierre contable y fiscal del año 2014 

 Dr. Alberto Valencia Casallas 

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Estudios tributarios

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA se permite presentar a consideración de nuestros asociados y suscriptores los siguientes trabajos académicos que contiene temas relevantes de la tributación actual. Envíenos sus comentarios y sugerencias a

 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #44 - JULIO 2020

Reforma tributaria comentada 

Ley 2010 de 2019 

Cuando se pronosticaba, acorde con las promesas del Gobierno al respecto, que el año 2019 pasaría sin reforma tributaria, se produjo con fecha octubre 3 del mismo año, la Sentencia de la Corte Constitucional C-481 que declaró la inexequibilidad íntegra de la Ley 1943 de 2018, conocida como “Ley de Financiamiento”, por vicios de trámite en su formación. La Corte Constitucional, en la parte resolutiva del fallo, a fin de evitar la generación de un vacío normativo en el sistema tributario, decidió modular la decisión, difiriendo sus efectos, es decir, manteniendo la vigencia de la Ley 1943 hasta el 31 de diciembre de 2019, bajo la advertencia de que si “para el treinta y uno (31) de diciembre de dos mil diecinueve (2019) no se hubiere publicado y promulgado una nueva ley, DISPONER la reviviscencia de manera simultánea de las normas derogadas o modificadas por la Ley 1943 de 2018, con el fin de que las normas reincorporadas rijan para el período fiscal que inicia el primero (1°) de enero de dos mil veinte (2020) y de allí en adelante”.

Ante la situación creada, la intención inicial del Gobierno fue presentar un proyecto de ley que reprodujera textualmente las disposiciones de la Ley 1943 de 2018, a excepción de las normas que hubieren perdido vigencia por su temporalidad, así como aquellas que fueron modificadas por la Ley 1955 de 2019 (Plan de Desarrollo 2018-2022) y por el Decreto Ley antitrámites 2106 de 2019. Sin embargo, esto no se logró, ya que como resultado del trabajo mancomunado Congreso – Gobierno, se llegó finalmente la promulgación de la Ley 2010 de 2019, con importantes modificaciones frente al contenido total de la Ley 1943.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #43 - MAYO 2020

Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante y actualizado estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre “Modelo de Informe para empresas, micros, pequeñas y medianas para pago de nómina del subsidio del Gobierno”

Dada la responsabilidad que tienen los contadores públicos en estos momentos y la importancia de estos subsidios para las Entidades, a continuación se presenta un modelo del informe que debe emitir el contador público independiente o Revisor Fiscal de la Entidad, el cual está basado en la “Norma Internacional de Auditoría 805 - consideraciones especiales - auditorías de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero”, tal y como es requerido por las normas de auditoría y aseguramiento contenida en el Anexo N° 4 de Decreto Reglamentario 2420 de 2015.

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su compromiso con CETA y su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #42 - MARZO 2020

El efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal 

 

El Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA, se permite publicar este interesante estudio efectuado por nuestro colaborador permanente el Dr. Luis Henry Moya Moreno, sobre el efecto del Covid-19 en el desarrollo del ejercicio de la Revisoría Fiscal, toda vez que, tomando las mismas palabras del Dr. Moya “es de vital importancia que los revisores fiscales adelanten algunos procedimientos adicionales al trabajo adelantado al 31 de diciembre de 2019 tales como:

• Revisión de los eventos subsecuentes
• Revisión de indicios de deterioro en las cuentas por cobrar y préstamos por cobrar
• Revisión de la continuidad de empresa en funcionamiento
• Revisión de revelaciones adicionales"

Consideramos que estas reflexiones son de palpitante actualidad y provienen de un experto con una brillante carta de presentación que se traduce en su experiencia académica y profesional en los sectores público y privado durante muchos años de continuada labor. Este documento nos llama a la reflexión y seguramente será de gran utilidad para nuestros Asociados, Suscriptores y Público en general.

Agradecemos al Dr. Luis Henry Moya por esta valiosa colaboración que demuestra una vez más su espíritu de gran generosidad con el conocimiento.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #41 - MARZO 2020

Actualización de Plazos bajo los Decretos de Emergencia Económica 

 

De acuerdo con las modificaciones introducidas por los Decretos de emergencia sanitaria con ocasión del COVID-19, enviamos el presente Boletín con las nuevas vigencias de plazos que contemplan los Decretos reglamentarios 401 y 435 expedidos hasta la fecha.
 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #40 - ENERO 2020

Reforma Tributaria 2019 

Comparativo normativo de la Ley 1943 de 2018 y la Ley 2010 de 2019 

Teniendo en cuenta que el principal referente de la última Reforma Tributaria contenida en la Ley 2010 de 2019 fue precisamente la ley de la anterior reforma tributaria, Ley 1943 de 2018, que fue declarada inexequible por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-481 de octubre 3 de 2019, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia - CETA, pone a disposición de sus Asociados y Suscriptores el presente estudio tributario, en el cual se hace un cuadro comparativo norma por norma del Estatuto Tributario en cada una de las dos leyes, determinando cuándo el texto permaneció igual, cuándo fue modificado, cuándo fue adicionado, cuándo fue removido y cuándo hubo declaratoria de reviviscencia.

Como fuente única de las normas comparadas, se utilizó el texto de cada una de ellas publicado en el Diario Oficial. No se registraron cambios en los casos en que se detectaron evidentes lapsus entre el texto del Diario Oficial y el texto sancionado por el Gobierno Nacional.

Esperamos que este nuevo estudio resulte de la mayor utilidad en aras de facilitar el abordaje y determinación del alcance de la nueva reforma tributaria.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #39 - OCTUBRE 2019

Proyecto de Ley Reforma Tributaria 2019 

Analisis comparativo entre la Ley 1943 de 2018 y el nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria de Oct 22 de 2019 

Ante la decisión de la Corte Constitucional de declarar inexequible desde el 1 de enero de 2020 la Ley 1943 de 2018, el Gobierno Nacional presento el día 22 de octubre de 2019 ante el Congreso de la República un nuevo Proyecto de Ley de Reforma Tributaria.

Aunque el Ministerio de Hacienda indicó que no hay modificaciones trascendentales en el proyecto con respecto a la Ley 1943 de 2018, el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia – CETA ha identificado cambios en:

• 29 artículos del Estatuto Tributario
• 1 artículo de la Ley 1101 de 2006
• 1 artículo de la Ley 1819 de 2016
• 19 artículos de la Ley 1943 de 2018 (13 borrados y 6 modificados).

Confiamos en que este nuevo Estudio Tributario se constituya en herramienta de gran utilidad para dimensionar el verdadero alcance del Proyecto de Ley.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #38 - JULIO 2019

Libro Normas y Convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional en el Impuesto de Renta y en el Impuesto al Patrimonio en Colombia 

 

Para el Centro de Estudios Tributarios de Antioquia –CETA-, constituye motivo de especial complacencia y satisfacción presentar el libro ”NORMAS Y CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL EN EL IMPUESTO DE RENTA Y EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO EN COLOMBIA”, con la autoría del Doctor Benjamín Cubides Pinto, especialista en materia de Derecho Tributario, con profundo conocimiento de la temática concerniente a los convenios de doble imposición, suficientemente conocido y apreciado en los medios académico y profesional.

Esta obra compendia, en su primera parte, un estudio sistemático de los convenios de doble imposición como modelo típico de carácter internacional, que comprende un examen a la vez profundo y bastante accesible de los conceptos y principios fundamentales, que permiten comprender el origen, la razón de ser, la estructura, interpretación y aplicación de este tipo de convenios.

En la medida en que se va desarrollando la temática, el autor se refiere a las particularidades de los distintos convenios celebrados con España y Chile, únicos vigentes en la actualidad, y los que se encuentran pendientes de entrar a regir, celebrados con Canadá, Suiza y México, así como también las normas para evitar la doble tributación vigentes al interior de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), contenidas en la Decisión 578 de 2004, en temas de tanta trascendencia como el establecimiento permanente, el tratamiento de las distintas rentas (inmobiliarias, beneficios empresariales, rentas de transporte marítimo y aéreo, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital y rentas de trabajo), así como en otros tópicos no menos importantes, como el principio de no discriminación, las cláusulas antiabuso o antielusión, los métodos para evitar la doble tributación y el procedimiento amistoso o de acuerdo mutuo.

En una segunda parte de la obra, se reproducen los textos normativos de todos estos convenios para evitar la doble imposición, a fin de facilitar su consulta e interpretación en un solo libro.

No dudamos que esta obra que ahora se ofrece a los afiliados al CETA y al público en general, a más de contribuir a llenar un vacío de que adolece la literatura jurídica en nuestro medio, se constituya en valiosa herramienta que posibilite y promueva la difusión, estudio y discusión alrededor de temas de tanta trascendencia como los que en ella se tratan.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #37 - JULIO 2019

Libro Injerencia Recíproca Societaria y Tributaria - 2da. Edición 

Incluye Leyes 1014/06, 1258/08, 1429/10 y Decreto 4910/11 

Es sumamente grato, a la vez que motivo de gran orgullo para el CENTRO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS DE ANTIOQUIA – CETA, presentar a sus afiliados, suscriptores y público en general esta Segunda Edición de la obra del Doctor IGNACIO SANÍN BERNAL, “INJERENCIA RECÍPROCA SOCIETARIA Y TRIBUTARIA”, luego de cerca de cuatro años y medio de la Primera Edición, que en razón de la gran acogida que tuvo, requirió de varias reimpresiones.

Esta nueva versión, ampliada y actualizada, según nos informa su autor en la razón de ser del trabajo, recoge “opiniones planteadas, doctrinas propuestas, jurisprudencia producida y nueva normatividad, posteriores al año 2007 época en la cual apareció la primera edición de estos comentarios. Muy especialmente el tema fiscal y el societario se analizan a la luz de las nuevas posibilidades brindadas con la Ley 1258 de 2008 (de las sociedades por acciones simplificadas “SAS”), y de las leyes 1014 del 2006 (reglamentada por el Decreto 4463/06) y 1429 de 2010, sociedades denominadas respectivamente “del emprendimiento” y de la “formalización y generación de empleo”.

En este libro, único en el ámbito de nuestra literatura jurídica, se acomete el estudio crítico de varios tópicos de la mayor trascendencia en los ámbitos societario, tributario y contable, a sabiendas de la gran dificultad que entraña la interacción entre las distintas normatividades involucradas, por demás bastante cambiantes y volátiles.

Los ingredientes que hacen que la lectura de la obra del Doctor Sanín se constituya en un verdadero disfrute para los inquietos por éstas temáticas, son, además del incomparable estilo de su autor y los profundos conocimientos y gran bagaje que en ella se reflejan, la gran lucidez y fuerza argumentativa del jurista.


 


 

 

ESTUDIO TRIBUTARIO #36 - JULIO 2019

Libro Reforma Tributaria 2016 

Ley 1819 de 2016 - Comentada por especialistas 

Luego de dos reformas tributarias, las contenidas en las Leyes 1607 de 2012 y 1739 de 2014, en términos generales bastante confusas y erráticas por cierto y poco afortunadas en lo que a técnica legislativa se refiere, se promulga el pasado 29 de Diciembre la Ley 1819 de 2016, contentiva de una llamada “reforma estructural” bastante extensa, como quiera que consta de 376 artículos y comporta la derogatoria, modificación y adición de un buen número de disposiciones del Estatuto Tributario Nacional y de otras no compiladas en dicho Estatuto.

Aunque su discusión en el Congreso fue bastante apresurada, en ningún caso puede afirmarse que se trata de una reforma improvisada e inconexa, si se tiene en cuenta que ella fue producto en buena medida del trabajo realizado por la “Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria”, designada por el Gobierno, cuyo informe final, producto de un amplio, serio y concienzudo estudio y análisis de la situación actual de la tributación en Colombia desde los ángulos económico, hacendístico y normativo, contiene una serie de propuestas que en buena medida fueron incluidas en el Proyecto de Ley presentado por el Gobierno, que luego de un acelerado curso en el Congreso se convirtió en esta nueva reforma tributaria.

La nueva Ley incluye entre muchos otros tópicos, una nueva metodología cedular para la determinación del Impuesto de Renta de las personas naturales, con la consecuente desaparición del IMAN y del IMAS. Así mismo, contiene toda una serie de importantes modificaciones y precisiones normativas que directa o indirectamente inciden en la determinación de dicho tributo para las personas jurídicas, incluyendo disposiciones que aluden a la tributación internacional y tomando como referente, en lo que toca con la contabilidad, las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF). Desaparece el CREE y consecuentemente se incrementa la tarifa del Impuesto de Renta para sociedades, previendo la posibilidad de establecer la figura de la autorretención a título del Impuesto sobre la Renta y Complementario, que ya ha sido objeto de reglamentación por parte del Gobierno mediante el Decreto 2201 de 2016. Se introducen también importantes modificaciones en materia de IVA e Impuesto Naciona